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Studio di Consulenza Aziendale Impallomeni - Politi

Il piano economico - finanziario di un business plan

Studio di ConsulenzaStudio di Consulenza

Impallomeni - PolitiImpallomeni - Politi

Idea imprenditoriale

Distinta base

Piano economicofinanziario

Etna pietre S.n.c.

Segmento Q. Media/acquisto in

mq.

N. acquisti/a

nno

Q. Totale per

impresa

N. imprese

Potenziale di

mercato in mq.

Prezzo medio

Potenz.di

mercato in

Lit./mln

Imprese edili

35 3 105 1.272 133.560 59.000 7.880

Marmisti 12 12 144 240 34.560 59.000 2.039

Grossisti 350 24 8.400 20 168.000 59.000 9.912

Smaltatori 20 12 240 20 4.800 59.000 283

POTENZ. MERCATO

340.920

20.114

Analisi del potenziale di mercato



Etna pietre S.n.c.



Anno 1Mercato potenziale 340.920 mq

Anno 4 Mercato potenziale 382.000 mq

2 - 3% anno

Etna pietre S.n.c.



19100

362900

Concorrenti

Etna pietre

Mercato potenziale 382.000 mq

19.100 = 5% mercato potenziale

Etna pietre S.n.c.



Criteri di individuazione del mercato obiettivo

• Mercato (Quantità acquistate, Trend di crescita, Concorrenza)

• Capacità di produzione (Dimensionamento e produttività)

• Capacità di vendita (Clientela fidelizzata e Strategie competitive)

Etna pietre S.n.c.

Ricavi di vendita1.127 mln

Valore della produzione1.180 mln

Quantità venduta19.100 mq

Magazzino900 mq

Quantità prodotta20.000 mq

Rimanenze finali

53 mln



Etna pietre S.n.c.



Vendite1.127 mln

Lastre lisce800 mln

Pavimentazioni327 mln

Etna pietre S.n.c.



COSTI

COSTI VARIABILI COSTI FISSI

Etna pietre S.n.c.



COSTI VARIABILI

- materia prima (blocchi di pietra lavica)- trasporti - materiale di consumo (dischi diamantati)- materiali accessori (acqua, lubrificanti e sacchi di depurazione)

- energia elettrica - operai

Etna pietre S.n.c.



Materia prima

Resa media di 1 mc di pietra = 28,2 mq

Quantità prodotta 20.000 mq : 28,2 = 709 mc

Prezzo al mc = Lit. 450.000

Consumi = mc 709 x Lit.450.000 = 319 mln

Etna pietre S.n.c.



Trasporti

Costo a mc di pietra = Lit.60.000

Quantità consumata = 709 mc

mc 709 x Lit.60.000 = 43 mln

Etna pietre S.n.c.



Materiali di consumo

Resa media di 1 disco diamantato = 350 mq

Quantità prodotta 20.000 mq : 350 mq = 57,1 dischi

Prezzo disco = Lit. 3.500.000

dischi n.57,1 x Lit.3.500.000 = 200 mln

Etna pietre S.n.c.



Materiali accessori

Acqua Lit. 4.000.000 / anno

Lubrificanti Lit. 2.000.00 / anno

Sacchi per depurazione Lit.5.000.000 / anno

11 mln

Etna pietre S.n.c.



Energia elettrica

Consumo medio al mq = Lit. 3.000

Quantità prodotta 20.000 mq

Mq 20.000 x Lit.3.000 = 60 mln

Etna pietre S.n.c.



Operai

Capacità di produzione di un operaio = 40 mq /giornoQuantità prodotta 20.000 mq : 40 mq = 500 giorniGiornate lavorative annue per operaio = 220N° operai = 500 : 220 = 2,27 ( 2,5)Costo lordo annuo operai = Lit. 42.000.000

2,5 x Lit.42.000.000 = 105 mln

Etna pietre S.n.c.



Riepilogo costi variabili

Materia prima = 319 mlnTrasporti = 43 mlnMateriali di consumo = 200 mlnMateriali accessori = 11 mlnEnergia elettrica = 60 mlnOperai = 105 mln

Totale costi variabili=738 mln

Etna pietre S.n.c.



COSTI FISSI

- Ammortamenti- Personale amministrativo e commerciale- Spese Amm.ve (e.elettrica, telefono, consulenze, pubblicità, ass.ni ecc)

- Altre spese di gestione (cancelleria , valori bollati ecc.)

Etna pietre S.n.c.



Ammortamenti

Totale investimenti = 2.000 mln

Vita media utile dei beni = 13,5

Totale ammortamenti annui = 148 mln

Etna pietre S.n.c.



Personale amministrativo e commerciale

N° dipendenti =1,5

Costo unitario lordo = Lit. 42.000.000

1,5 x Lit.42.000.000 = 63 mln

Etna pietre S.n.c.



Spese amministrative

Energia elettrica = 2 mlnTelefono = 4 mlnConsulenze = 8 mlnPubblicità = 11 mlnAssicurazioni = 7 mlnAltri = 3 mln

Totale spese amministrative =35 mln

Etna pietre S.n.c.



Altre spese di gestione

Cancelleria, valori bollati, spese postali, riviste ed

abbonamenti, ecc.

Totale altre spese di gestione=5 mln

Etna pietre S.n.c.



Riepilogo costi fissi

Ammortamenti = 148 mln

Personale amm.vo = 63 mln

Spese amministrative = 35 mln

Altre spese di gestione = 5 mln

Totale costi fissi =251 mln

Etna pietre S.n.c.



Risultato economico

Ricavi di vendita Lit. 1.127

Costi variabili Lit. 738Costi fissi Lit. 251Risultato econ. Lit. 138

Etna pietre S.n.c.



Break even point

BEP = CF : (pu – Cvu)

Cvu = Costi variabili totali : quantità prodottaCvu = Lit.738.000.000 : mq 20.000 = Lit.36.900

BEP = Lit.251.000.000 : (Lit.59.000 – Lit.36.900)

BEP = mq 11.357

Schema di Raccordo



VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite

Variazione PF

VenditeMagazzino PF

Consumi MP

Trasporti

Materiale di cons. Materiali accessori

Energia elettrica

Operai

AmmortamentiPersonale amm.voSpese amm.veAltre spese di gestione

Conto economicoDistinta base

COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA

Servizi Personale

AmmortamentiVariazioni rimanenze MP,MC,MA

Oneri diversi di gestionePROVENTI E ONERI FIN.RI

PROV.TI E ONERI STRAORD.UTILE LORDO

ImposteUTILE NETTO

CONTO ECONOMICO provvisorio



VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite 1.127Variazione PF (0+53)= 53

Vendite 1.127Magazzino PF 53

Consumi MP 319

Trasporti 43

Materiale di cons. 200Materiali accessori 11

Energia elettrica 60

Operai 105

Ammortamenti 148Personale amm.vo 63Spese amm.ve 35Altre spese di gestione 5

Conto economicoDistinta base

COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA (319+200+11)=530Servizi (43+60+35)= 138Personale (105+63)= 168Ammortamenti 148Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5PROVENTI E ONERI FIN.RIPROV.TI E ONERI STRAORD.UTILE LORDOImposteUTILE NETTO

Etna pietre S.n.c.



Crediti verso clienti

Ricavi delle vendite 1.127 mln

Giorni di dilazione 30

I.V.A. 20% 225

Crediti v/clienti = (1.127 + 225) x 30 : 360 = 113

Etna pietre S.n.c.



Debiti verso fornitori

Acquisti 530 mln

Giorni di dilazione 45

I.V.A. 20% 106

Debiti verso fornitori = (530 + 106) x 45 : 360 = 79

Etna pietre S.n.c.



Erario I.V.A.

I.V.A. a Credito 134mlnImmobilizzazioni (a rimborso)Acquisti 106Servizi 28

I.V.A. a Debito 225 mlnVendite 225

Erario I.V.A. 134 –225 : 12 = -8

Etna pietre S.n.c.



T.F.R.

Personale 168 mln

Coefficiente T.F.R. 13,5

Quota T.F.R. (168:13,5) = 12 mln

STATO PATRIMONIALE provvisorio



IMPIEGI DI CAPITALE (attività)

LIQUIDITA’-Banche-Crediti vs/clienti 113

DISPONIBILITA’-Magazzino 53

IMMOBBILIZZAZIONI-terreno-fabbricati 2.000-macchinari ed attr.

FONTI DI FINANZIAMENTO (passività)

FONTI A BREVE TERMINE-Debiti vs/ fornitori 79-Debiti vs/ erario 8

FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R. 12- Mutuo 900-Capitale proprio 1.100

UTILE

CONTO ECONOMICO



VALORE DELLA PRODUZIONERicavi delle vendite 1.127Variazione PF 53

COSTI DELLA PRODUZIONEAcquisti MP, MC, MA 530Servizi 138Personale 168Ammortamenti 148Variazioni rimanenze MP,MC,MA Oneri diversi di gestione 5PROVENTI E ONERI FIN.RI 54PROV.TI E ONERI STRAORD. - UTILE LORDO 137Imposte 50UTILE NETTO 87

STATO PATRIMONIALE



IMPIEGI DI CAPITALE (attività)

LIQUIDITA’-Banche 70-Crediti vs/clienti 113

DISPONIBILITA’-Magazzino 53

IMMOBBILIZZAZIONI-terreno-fabbricati 2.000-macchinari ed attr.

FONTI DI FINANZIAMENTO (passività)

FONTI A BREVE TERMINE-Debiti vs/ fornitori 79-Debiti vs/ erario (8 + 50) 58

FONTI A MEDIO-LUNGO TERMINE -T.F.R. 12- Mutuo 900-Capitale proprio 1.100

UTILE 87

Tot. Impieghi 2.236 Tot. Fonti 2.236

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