spt masa ppn 1111
TRANSCRIPT
KPP MADYA BEKASI
SOSIALISASISPT Masa PPN 1111
1
Dasar Hukum
2
• Pasal 3 ayat (6) UU No 6 Tahun 1983 stdtd UU No 16 Tahun 2009 (UU KUP)
• UU No 18 Tahun 2000 stdtd UU No 42 Tahun 2009 (UU PPN dan PPnBM)
• PMK 181/PMK.03/2007 stdd 152/PMK.03/2009
• Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-44/PJ/2010
Fungsi SPT Masa PPN
3
Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah PPN dan PPnBM yang sebenarnya terutang dan untuk melaporkan tentang:
a. pengkreditan PM terhadap PK; dan
b. pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri oleh PKP dan/atau melalui pihak lain dalam satu Masa Pajak, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
SPT
4
Mengisi SPT adalah mengisi formulir SPT, dalam bentuk kertas dan/atau dalam bentuk elektronik, dengan benar, lengkap, dan jelas sesuai dengan petunjuk pengisian yang diberikan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
benar adalah benar dalam perhitungan, termasuk benar dalam penerapan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan, dalam penulisan, dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya;
lengkap adalah memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan; dan
jelas adalah melaporkan asal-usul atau sumber dari objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan.
SPT PPN Dianggap Tidak Disampaikan
5
SPT dianggap
tidak disampaikan
SPT tidak lengkap
SANKSI
SPT disampaikan dalam bentuk formulir kertas,
sedangkan sebelumnya PKP telah menyampaikan SPT
dalam bentuk data elektronik
SPT tidak ditandatangani
SPT disampaikan tidak dalam bentuk data
elektronik, sedangkan PKP melaporkan >25 dokumen dalam Formulir A1, A2, B1,
B2, atau B3
A1A2
A3B3
B4
B2B1
1195
KEP-12/PJ./1995
B
A
1107PER-146/PJ./2006 stdtd PER-14/PJ./2010
PERUBAHAN SPT MASA PPN
6
1111
PER-44/PJ./2010
AB
A1
A2 B3
B1
B2
1108
PER-29/PJ./2008 stdd PER-15/PJ/2010
Perubahan Formulir SPT
Induk
1107/1108
Lampiran A
1. Ekspor
2. Dalam Negeri
3. Rincian Penyerahan
Lampiran B1. Impor
2. Dalam Negeri
4. PM Lainnya (Kompensasi)
5. Uncreditable
1111
Induk
Form A1
Form B1
Form B3
Form AB
7
SPT MASA PPN – FORMULIR 1111
Lampiran1111 AB
Lampiran1111 AB
Pajak Keluaran dan PPn BM
Pajak Keluaran dan PPn BM
Lampiran SPT tidak perlu disampaikan dalam hal tidak ada data yang dilaporkan
Pajak Masukan dan PPn BM
Pajak Masukan dan PPn BM
1111 A1 1111 A1 1111 B3 1111 B3
1111 A2 1111 A2 1111 B21111 B2
1111 B1 1111 B1
INDUK SPT INDUK SPT
SPT dianggap lengkap
8
PENGGUNAAN FORMULIR SPT MASA PPN PEMBETULAN
9
Pembetulan sebelum Masa Pajak Januari 2011:
• Menggunakan formulir lama sesuai SPT yang dibetulkan• Sesuai ketentuan
Pembetulan mulai Masa Pajak Januari 2011:
• Data elektronik Induk + semua Lampiran SPT 1111• Form kertas induk + Lampiran SPT 1111 yang dibetulkan
GAMBARAN FORMULIR
SPT MASA PPN 1111
10
Formulir 1111 A1
• Berisi daftar ekspor BKP Berwujud, ekspor BKP Tidak Berwujud, dan/atau ekspor JKP.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.
11
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
D.1.2.32.01
DPP (Rupiah)
Jumlah Ekspor
II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
1
2
Nama Pembeli BKP/Penerima JKP
No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri
Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti
DPP (Rupiah)
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana
IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )
VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )
VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )
VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
FORMULIR
1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
2
I Ekspor
TanggalNo
PEB
NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP
3
3
4
5
dst
2
3
4
5
1
PERUBAHAN SPT Masa PPN
SPT 1107 A SPT 1111 A1
12
Diisi dengan BKP/BKP TB/JKP (UU PPN Baru mengenal eskpor selain BKP)
13
Diisi dengan keterangan “BKP”, “BKP TB”, atau “JKP”.
A1
Jumlah ini dipindah ke Formulir AB
Untuk ekspor BKP TB dan JKP, diisi dengan kode EBKP dan EJKP
Formulir 1111 A2
• Berisi daftar Pajak Keluaran atas penyerahan dalam negeri dengan Faktur Pajak.
• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan penyerahan dalam negeri yang menggunakan dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan Faktur Pajak yang diterbitkan oleh PKP serta Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterima oleh PKP.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.
14
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
D.1.2.32.01
DPP (Rupiah)
Jumlah Ekspor
II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
1
2
Nama Pembeli BKP/Penerima JKP
No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri
Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti
DPP (Rupiah)
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana
IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )
VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )
VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )
VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
FORMULIR
1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
2
I Ekspor
TanggalNo
PEB
NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP
3
3
4
5
dst
2
3
4
5
1
PERUBAHAN SPT Masa PPN
SPT 1107 A
SPT 1111 A2
15
16
•Dalam hal penyerahan kpd turis asing (Pasal 16E UU PPN), diisi dengan nomor paspor.•Dalam hal FP tanpa identitas pembeli, diisi dengan angka 0 sebanyak 15 digit.
A2
Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan
Jumlah ini dipindah ke Formulir AB
Formulir 1111 B1
• Berisi daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas impor BKP dan pemanfaatan BKP Tidak Berwujud/JKP dari Luar Daerah Pabean.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.
17
PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107
BSPT 1111 B1
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
Nomor Tanggal
Kode dan Nomor Seri
NPWP
1
2
Faktur Pajak/PIB/Nota Retur
Faktur Pajak/ Nota Retur
C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)
C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan
Pajak Masukan Lainnya
A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
Kode dan Nomor Seri
NPWP
B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………
2
1
Jumlah
dst
DPP (Rupiah)
4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)
No Tanggal
PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS
PPn BM (Rupiah)
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP
Tanggal SSP
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Ket.
Kode dan No Seri FP Yg Diganti
PPN (Rupiah)
3
Nama Penjual BKP/Pemberi
JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan
Cukai
DPP (Rupiah)
1
2
dst
I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
No
D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)
A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
II
PPN (Rupiah)
Jumlah
Tanggal SSP
dst
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal
No
PPN (Rupiah)
FORMULIR
1107 BMasa Pajak : s.d.
LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
1
A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri
2
Jumlah
DPP (Rupiah)
PIB
B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)
6
18
Kolom Tanggal SSP di hilangkan
19
Dalam hal impor, kolom ini diisi dengan tanggal SSP atas pembayaran PPN impor
B1
Jumlah ini dipindah ke Formulir AB
Formulir 1111 B2
• Berisi daftar Pajak Masukan yang dapat dikreditkan atas perolehan BKP dan/atau JKP Dalam Negeri.
• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan Faktur Pajak yang diterima oleh PKP serta Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterbitkan oleh PKP.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai.
20
PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107
BSPT 1111 B2
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
Nomor Tanggal
Kode dan Nomor Seri
NPWP
1
2
Faktur Pajak/PIB/Nota Retur
Faktur Pajak/ Nota Retur
C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)
C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan
Pajak Masukan Lainnya
A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
Kode dan Nomor Seri
NPWP
B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………
2
1
Jumlah
dst
DPP (Rupiah)
4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)
No Tanggal
PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS
PPn BM (Rupiah)
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP
Tanggal SSP
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Ket.
Kode dan No Seri FP Yg Diganti
PPN (Rupiah)
3
Nama Penjual BKP/Pemberi
JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan
Cukai
DPP (Rupiah)
1
2
dst
I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
No
D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)
A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
II
PPN (Rupiah)
Jumlah
Tanggal SSP
dst
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal
No
PPN (Rupiah)
FORMULIR
1107 BMasa Pajak : s.d.
LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
1
A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri
2
Jumlah
DPP (Rupiah)
PIB
B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)
6
21
22
B2
Jumlah ini dipindah ke Formulir AB
Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan
Formulir 1111 B3
• Berisi daftar Pajak Masukan atas perolehan dalam negeri, impor, dan pemanfaatan BKP Tidak Berwujud/JKP dari luar daerah pabean, yang tidak dapat dikreditkan atau yang mendapat fasilitas.
• Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan Nota Retur pengembalian BKP atau Nota Pembatalan JKP yang diterbitkan oleh PKP, yang Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan atau mendapat fasilitas.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa Pajak Pertambahan Nilai.
23
PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107
BSPT 1111 B3
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
Nomor Tanggal
Kode dan Nomor Seri
NPWP
1
2
Faktur Pajak/PIB/Nota Retur
Faktur Pajak/ Nota Retur
C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)
C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan
Pajak Masukan Lainnya
A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
Kode dan Nomor Seri
NPWP
B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………
2
1
Jumlah
dst
DPP (Rupiah)
4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)
No Tanggal
PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS
PPn BM (Rupiah)
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP
Tanggal SSP
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Ket.
Kode dan No Seri FP Yg Diganti
PPN (Rupiah)
3
Nama Penjual BKP/Pemberi
JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan
Cukai
DPP (Rupiah)
1
2
dst
I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
No
D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)
A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
II
PPN (Rupiah)
Jumlah
Tanggal SSP
dst
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal
No
PPN (Rupiah)
FORMULIR
1107 BMasa Pajak : s.d.
LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
1
A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri
2
Jumlah
DPP (Rupiah)
PIB
B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)
6
24
25
Dalam hal impor, kolom ini diisi dengan tanggal SSP atas pembayaran PPN impor. Apabila tidak ada SSP, diisi dengan tanggal PIB
B3
Jumlah ini dipindah ke Formulir AB
Untuk Nota Retur, diisi dengan kode Faktur Pajak atas BKP yang dikembalikan
Formulir 1111 AB
• Berisi rekapitulasi penyerahan dan perolehan yang merupakan pindahan dari formulir 1111 A1 sampai dengan formulir 1111 B3 yang telah diisi sebelumnya, serta penghitungan Pajak Masukan yang dapat dikreditkan.
• Bagi PKP pedagang eceran, Formulir ini juga berisi nilai total DPP, PPN, dan PPnBM dari seluruh Faktur Pajak yang tidak diisi dengan identitas pembeli serta nama dan tanda tangan penjual.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT dalam bentuk formulir kertas, dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam formulir ini, formulir ini tidak perlu diisi dan tidak perlu dilampirkan pada Induk SPT Masa PPN.
26
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
D.1.2.32.01
DPP (Rupiah)
Jumlah Ekspor
II Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
1
2
Nama Pembeli BKP/Penerima JKP
No NPWPTanggalKode dan Nomor Seri
Faktur Pajak/ Nota Retur Kode dan No Seri FP Yg Diganti
DPP (Rupiah)
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Jumlah Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak
III Penyerahan Dalam Negeri Dengan Faktur Pajak Sederhana
IVPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya harus dipungut sendiri ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 01,04,05,06 dan 09 + III )
VIIPenyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 )
VPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya dipungut oleh Pemungut PPN ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 02 dan 03 )
VIPenyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut ( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 )
LAMPIRAN 1DAFTAR PAJAK KELUARAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
FORMULIR
1107 AMasa Pajak : s.d.DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
2
I Ekspor
TanggalNo
PEB
NomorNama Pembeli BKP/Penerima JKP
3
3
4
5
dst
2
3
4
5
1
PERUBAHAN SPT Masa PPN
SPT 1107 A
SPT 1111 AB
-
Nama PKP :
NPWP : - - - - -
Nomor Tanggal
Kode dan Nomor Seri
NPWP
1
2
Faktur Pajak/PIB/Nota Retur
Faktur Pajak/ Nota Retur
C. Jumlah (I.1.A + I.1.B)
C. Hasil Penghitungan Kembali Pajak Masukan (PM) yang telah dikreditkan
Pajak Masukan Lainnya
A. Kompensasi kelebihan PPN Masa Pajak sebelumnya
Kode dan Nomor Seri
NPWP
B. Kompensasi kelebihan PPN karena pembetulan SPT PPN Masa Pajak ……………
2
1
Jumlah
dst
DPP (Rupiah)
4 Jumlah Pajak Masukan yang Dapat Diperhitungkan (I.1.C + I.3.D) atau (I.2.C + I.3.D)
NoTanggal
PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN DAN/ATAU PAJAK MASUKAN DAN PPn BM YANG ATAS IMPOR ATAU PEROLEHANNYA MENDAPAT FASILITAS
PPn BM (Rupiah)
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP
Tanggal SSP
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Ket.
Kode dan No Seri FP Yg Diganti
PPN (Rupiah)
3
Nama Penjual BKP/Pemberi
JKP/Bank Devisa/Dit.Jen Bea dan
Cukai
DPP (Rupiah)
1
2
dst
I PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN DAN PPn BM
PPN (Rupiah)
PPn BM (Rupiah)
Bagi PKP yang tidak menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
No
D. Jumlah (I.3.A + I.3.B - I.3.C)
A. Penyerahan Barang Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
Bagi PKP yang menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan
II
PPN (Rupiah)
Jumlah
Tanggal SSP
dst
Nama Penjual BKP/Pemberi JKP Tanggal
No
PPN (Rupiah)
FORMULIR
1107 BMasa Pajak : s.d.
LAMPIRAN 2DAFTAR PAJAK MASUKAN DAN PPn BM
Pembetulan Ke- : ……… ( ………………………….)
1
A. Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean serta Pemanfaatan JKP dari Luar Daerah Pabean
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri
2
Jumlah
DPP (Rupiah)
PIB
B. Penyerahan Jasa Kena Pajak = …….% X Rp …………………………
C. Jumlah (I.2.A + I.2.B)
6
SPT 1107 B
27
28
Diisi dengan Faktur Pajak yang tidak diisi
dengan identitas pembeli serta nama dan tanda tangan
penjual
AB
29
Diisi dengan hasil penghitungan kembali PM
sesuai PMK 78/PMK.03/2010
AB
Induk SPT Masa PPN (Formulir 1111)
• Berisi jumlah penyerahan barang dan jasa dan penghitungan PPN dan PPnBM Kurang Bayar atau Lebih Bayar.
• Formulir ini juga berisi jumlah PPN terutang atas kegiatan membangun sendiri dan pembayaran kembali Pajak Masukan bagi PKP Gagal Berproduksi.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara manual, Formulir ini harus diisi dan disampaikan dalam bentuk formulir kertas.
• Bagi PKP yang menyampaikan SPT secara elektronik (e-filing), Formulir ini tidak perlu disampaikan dalam bentuk formulir kertas.
• Dalam hal SPT dilaporkan NIHIL karena PKP tidak melakukan kegiatan penyerahan dan perolehan, Formulir ini tetap dibuat dan diisi dengan angka 0 (Nol).
30
PERUBAHAN SPT Masa PPNSPT 1107 SPT 1111
31
1. Psl 9 ayat (4b) UUPPN2. Psl 17D dan 9 ayat (4c) UU PPN3. Pembayran Kembali (gagal produksi)4. Kelengkapan SPT
1
2
3
4
Untuk SPT yg disampaikan dalam bentuk formulir
kertas, kolom ini diisi oleh petugas di KPP/KP2KP,
jumlah lembar SPT (Induk + Lampiran)
Diisi dengan tahun buku yang digunakan oleh PKP.
Dalam hal PKP tidak menggunakan pembukuan,
maka diisi dengan tahun kalender (01 s.d 12)
Diisi dengan kode KLU sesuai dengan
kegiatan usaha sebenarnya (dapat
berbeda dengan KLU saat pendaftaran)
32
Induk
33
Induk
PKP yang tidak memenuhi Pasal 9 (4b) UU PPN hanya dapat mengajukan restitusi pada akhir tahun buku
17C KUP WP Patuh17D KUP PKP dg jumlah penyerahan max Rp 400jt & LB max Rp 28jt9 (4c) PPN PKP Berisiko Rendah
37
IndukUntuk melaporkan
pembayaran kembali PM oleh PKP Gagal Berproduksi(PMK No. 81/PMK.03/2010)
Dalam hal tidak ada data yang dilaporkan dalam Lampiran, maka kolom ini tidak perlu diisi dan Lampiran yang bersangkutan tidak perlu dilampirkan