solucionario g2. aud. adm. y financiera u (1)

SOLUCIONARIO GUÍA 2 AUD. ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Guía desarrollada en base de la enviada por la Srta. Castro Macas María Gabriela y otros estudiantes

Actividad de aprendizaje 2.1.1. Evalúe el sistema de control interno del Departamento de Recursos Humanos

de la Empresa “Somos los Mejores”, periodo examinado 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, utilizando flujogramas y efectúe un análisis en una narrativa de control interno (utilice formatos y papeles de trabajo)

EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.1Flujograma Proceso de selección de recursos humanos

Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

Elaborado por: Fecha:Revisado por: Fecha:

EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.2Flujograma Proceso de capacitación de los recursos humanosPeriodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

2 semanas

Recepción de hojas de vida

20 minutos

4 días

Durante una

semana

2 horas

Por una semana

Preselecció

ContrataciArchivo Contrato

s

Contrato

Selección del mejor calificado

Revisión de pruebas de ingreso resueltas

Cuestionario predefinido

Aplicación de pruebas de ingreso

Descarte de candidatos

desaprobados

Entrevista con cada candidato

preseleccionado

Archivo C.V.

Dpto. de RRHH publica un anuncio en varios periódicos

Empresa necesita cubrir una vacante

Hojas de vida

Inicio del

proceso

Proceso de capacitación de los recursos humanos:


EMPRESA SOMOS LOS MEJORES F.3Flujograma Proceso de pago nómina de los recursos humanosPeriodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

Si es negativa

Si es positiva

Llegada de nuevos colaboradores

Inicio del proceso

Supervisión

Formación y perfeccionamiento

Reforzamiento

Delegación de tareas

Evaluación

Capacitación

Inducción

Proceso de nómina de los recursos humanos:


Empresa “Somos los Mejores” N.1Auditoría de Gestión

Narrativa de Control Interno relacionada con el Departamento de Recursos Humanos

Periodo examinado del 1 de enero al 31 de octubre de 2013

- No existe una planificación de los recursos humanos, ni un adecuado proceso de reclutamiento, ya que conforme van surgiendo necesidades de personal se inicia un proceso de selección.

- La empresa anuncia en varios periódicos de la localidad su oferta de puestos cuando existe una vacante, lo hace durante una semana y luego recepta las hojas de vida.

- No existen tiempos definidos para las diferentes etapas de selección de los recursos humanos.

- Para seleccionar a los candidatos a ocupar un puesto en primer lugar se realiza una entrevista y luego se aplican las pruebas.

ChequesComunicación al área financiera

Archivo roles

Roles de pago

Hoja de registroAnotación de la

hora de entrada y salida en un listado

Pago de sueldos y salarios

Cálculos de sueldos y salarios (a través de un programa informático)

Control de asistencia

Elaboración de la lista de empleados Hoja de nómina

Creación de la empresa

Inicio del proceso

Reportes (del programa de

nómina)

- La empresa cuenta con un cuestionario que contiene preguntas sobre conocimientos generales y además un test psicológico que no ha sido actualizado desde hace 4 años.

- Una vez que se califican las pruebas que rindieron los candidatos preseleccionados se elige al que mejor calificación obtenga, quien es contratado.

- Se lleva un ordenado archivo con todos los contratos.

- Se lleva un archivo que contiene todas las hojas de vida que han sido receptadas, tanto de los empleados de la empresa como de los postulantes, ambos grupos están mezclados, no se ha hecho una correcta clasificación.

- A todos los nuevos colaboradores se les hace la respectiva inducción en donde se les da a conocer acerca de la historia de la empresa, misión y visión, reglamentos y principios organizacionales.

- A los nuevos colaboradores se les brinda una capacitación intensiva, luego de la cual se los evalúa, si la calificación es positiva se les delega las tareas para las cuales han sido contratados, sino se refuerzan los conocimientos.

- Todos los colaboradores son supervisados por una sola persona, que es el Gerente General, esto es algo que demuestra la centralización del poder.

- Cuando un colaborador ya tiene definidas cuáles serán sus tareas, se lo especializa en las mismas.

- No existe una planificación de la gestión de carrera dentro de la empresa.

- El control de asistencia se realiza de manera manual, llevando una hoja hecha a mano de los horarios de entrada y salida diaria de los empleados, luego estos datos se trasladan a un programa informático (lo cual está sujeto a errores de tipeo).

- Existe un programa informático que calcula los sueldos y salarios, sin embargo al ingresar la información a mano, la información de los roles de pago está sujeta a errores.

- El pago de los sueldos y salarios se realiza mediante la emisión de cheques, dichos egresos son notificados al área financiera, mediante los reportes que se obtienen a través del programa informático de nómina.

- No existe una adecuada gestión de los recursos humanos.

Elaborado por: Fecha: Revisado por: Fecha:

2. A este mismo departamento aplique un cuestionario de control interno determine el nivel de confianza y el riesgo de control utilizando la metodología del COSO II.

“SOMOS LOS MEJORES”

CUENTIONARIO DE CONTROL INTERNO

01 DE ENERO AL 31 DE OCTUBRE DE 2013

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

Ref.:PE.11/2

Entrevistado: Ing. José TandazoCargo: Jefe de PersonalFecha: 4 de noviembre de 2013

N° PreguntaRespuesta Puntaje Observación

Si No Óptimo Obtenido

AMBIENTE DE CONTROL

1Poseen un manual de inducción y capacitación

X 10 5No disponen de este documento

2.Existe un Código de Ética actualizado y es aplicable.

X 10 10

3Poseen organigramas estructuales, de funciones y de personal

X 8 3No se actualizado desde el año 2010 los organigramas

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

4Existen objetivos estratégicos en el departamento

X 10 10

5Con la contratación de personal se cumple con los objetivos planteados

X 10 10

6La capacitación del personal se la realiza anualmente.

X 8 0Se realizan capacitaciones cada 2 o 3 años

IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

7Existe la necesidad de contratar más personal.

X 8 0

Se requiere personal pero no se lo contrato, por lo que el personal no alcanza a realizar sus funciones.

8Los empleados reciben la inducción necesaria de la empresa.

X 8 8

EVALUACIÓN DE RIESGO

9Según los indicadores de rentabilidad la empresa puede contratar a más personal.

X 8 5No se realiza un

adecuado presupuesto

10La empresa siempre paga puntualmente a sus empleados

X 8 8

RESPUESTA AL RIESGO

11

Los encargados del departamento están debidamente preparados para actuar ante riesgos del departamento

X 8 8

12 Los empleados cuentan con equipo de seguridad laboral.

X 8 8

13La empresa posee algún seguro en caso de existir accidentes laborales

X 8 0Los seguros se contrataron hasta el año anterior

ACTIVIDADES DE CONTROL

14Los empleados son asegurados al IESS.

X 8 8

15Existe un control de los empleados sobre sus vacaciones

X 8 8

16Existe un control eficiente de la asistencia de los empleados

X 8 8

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN17

Se informa al jefe de recursos humanos sobre los incidentes con los empleados

X 8 3 Cada Jefe departamental resuelve los

problemas y no se informa a Recursos

Humanos

18

Existe un sistema de comunicación a nivel general, dentro de la empresa

X 8 8

MONITOREO

19Existe monitoreo en los desembolsos de dinero, en el pago de sueldos

X 8 8

SUMA 160 100

Nivel de confianza= 100/160*100= 62,50%Riesgo de control= 100-62.50 = 37.50%

Durante la aplicación del cuestionario de Control Interno al Departamento de Recursos

Humanos de la empresa “SOMOS LOS MEJORES”, llegamos a determinar que el nivel de

confianza es 62,50% (medio) y el riesgo de control es del 37,50 ( medio).

ELABORADO POR: O E FECHA: 14 Noviembre del 2013REVISADO POR: xxxx FECHA: 14 Noviembre del 2013

Tomado como base ejercicio del Sr. Oscar Escobar

3. Elabore un dictamen sin salvedades.

Quito, 1 de marzo del 2013

A la Junta Directiva y a los accionistas de la Empresa “AMANECER S.A

Hemos auditado el Estado de Situación Financiera que se anexa de la Empresa Amanecer S.A. al 31 de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de resultados, estado de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo para el año terminado a esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la

compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados financieros, con base en nuestras auditorías.

Realizamos nuestras auditorías de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Dichas normas requieren que se planifique y realice la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros no contienen errores materiales. La auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones en los estados financieros. La auditoría incluye también la evaluación de los principios contables utilizados y normas legales y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, lo mismo que la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros a los que se hizo referencia anteriormente presentan en forma razonable, en todos los aspectos materiales, la posición financiera de la Empresa Amanecer al 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo de conformidad con los principios contables generalmente aceptados, sobre una base consistente con los del año anterior y más normas legales.

C.P.A. Ing. Sonia BuenoGERENTE DE AUDICONRNSC 2725

Actividad de aprendizaje 2.2.

1. Con los siguientes datos elabore un arqueo de caja:

El día 31 de diciembre del año 2012, cuando son las 9:30 se presenta la Ing. Rosa García, auditora de la empresa AUDI S.A., en la Empresa “Somos los Mejores S.A. para realizar un Arqueo de Caja General, que se encuentra bajo la responsabilidad del Sr. Luis Muñoz, cajero de la empresa, encontrando lo siguiente:

MONEDAS:30 de 1 centavo40 de 5 centavos60 de 10 centavos50 de 25 centavos30 de 50 centavos20 de 1 dólar

BILLETES:30 de 1 dólar60 de 5 dólares80 de 10 dólares60 de 20 dólares4 de 50 dólares

CHEQUES A LA VISTA:

31 12 2012 Produbanco, cheque No. 600 por venta de mercaderías $5.000,0031 12 2012 Banco Pichincha, cheque No. 451 por venta de mercaderías $2.000,0031 12 2012 Banco Internacional, cheque No. 333 por venta de mercaderías $ 2.000,00.

CHEQUES POSFECHADOS:Banco Capital, cheque No. 378 por $1.500,00 a cobrarse el 17 de febrero de 2013, girado por el Sr. Andrés García, por adquisición de mercaderíasBanco Pichincha, cheque No. 234 por $3.000,00 a cobrarse el 2 de marzo de 2013, girado por Tatiana García, por adquisición de mercaderías.

COMPROBANTES:Con fecha 30 de diciembre del 2012 un recibo por concepto de anticipo de viáticos al Asistente de Gerencia Sr. José Zapata, por un valor de $1.000,00, este recibo cuenta con la autorización del Gerente General.Como datos adicionales se indica que el saldo de Caja reportado por el Departamento de Contabilidad al 30 de diciembre de 2012 asciende a $17.500,00, última factura de venta la No. 400.

A fin de que el saldo contable refleje fielmente el saldo físico de caja, se pide lo siguiente:

a. Realice el Acta de Arqueo respectivo, la que debe ser presentada en un papel de trabajo con su índice, las respectivas marcas de auditoría que señalen los procedimientos utilizados por usted, referenciación cruzada y otros.

SOMOS LOS MEJORES S.A. A.1ACTA DE ARQUEO DE CAJA31 DE DICIEMBRE DEL 2012

CUSTODIO: SR. LUIS MUÑOZAUDITOR: ING. ROSA GARCÍAHORA: 09h30VALORES PRESENTADOSMONEDAS

CANTIDAD VALOR TOTAL30 0,01 0,30 √40 0,05 2,00 √60 0,10 6,00 √50 0,25 12,50 √30 0,50 15,00 √20 1,00 20,00 √

55,80 ΣBILLETES

CANTIDAD VALOR TOTAL30 1,00 30,00 √60 5,00 300,00 √80 10,00 800,00 √60 20,00 1.200,00 √

4 50,00 200,00 √2.530,00 Σ

CHEQUES A LA VISTA (CONCEPTO: VENTAS)CHEQUE NO. 600 (PRODUBANCO) 5.000,00 µCHEQUE NO. 451 (BCO. PICHINCHA) 2.000,00 µCHEQUE NO. 333 (BCO. INTERNACIONAL) 2.000,00 µ

9.000,00 ΣCHEQUES POSFECHADOS (CONCEPTO: ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS)CHEQUE NO. 378 (BCO. CAPITAL) 1.500,00 µCHEQUE NO. 234 (BCO. PICHINCHA) 3.000,00 µ

4.500,00 ΣCOMPROBANTESRECIBO (ANTICIPO DE VIÁTICOS) 1.000,00 µ

1.000,00 ΣTOTAL VALORES PRESENTADOS 17.085,80 Σ

SALDO CONTABLE AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2012 17.500,00(-) VALORES PRESENTADOS -17.085,80DIFERENCIA DE MENOS 414,20 ᶘ

MARCAS DE AUDITORÍA√ CONSTATADO FÍSICAMENTE

µ VERIFICADA DOCUMENTACIÓN SOPORTE

Σ SUMATORIAᶘ DIFERENCIA DE MENOS

CERTIFICO: QUE LA CANTIDAD DE DIECISIETE MIL OCHENTA Y CINCO DÓLARES CON 80/100 ($ 17.085,80) ASCIENDEN LOS VALORES PRESENTADOS, LOS CUALES FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCIÓN.

SR. LUIS MUÑOZCUSTODIO

SALDO CONTABLE A.A.1 17.500,00VALORES PRESENTADOS (17.085,80)DIFERENCIA DE MENOS 414,20

AJUSTES-1-

CUENTAS POR COBRARLuis Muñoz

414,20

CAJA 414,20Valor que se carga al custodio por encontrarse diferencia de menos

- 2-CUENTAS POR COBRAR 4.500,00

CAJA 4.500,00Por reclasificación de cheques posfechados

- 3 -ANTICIPO DE VIÁTICOS 1.000,00

CAJA 1.000.00Para registrar anticipo de viáticos.

- 3 -BANCOS 11.530,00

CAJA 11.530,00Para registrar depósito bancario

Elaborado por: SB Fecha: 31 12 2012 Revisado por: NN Fecha: 31 12 2012

Efectúe un comentario sobre el control interno que está llevando la entidad.

El control interno de la empresa presenta falencias pues se determinó la existencia de un faltante de caja, además se reciben cheques posfechados, lo cual adultera el saldo de la cuenta y se efectúo un gasto por concepto de anticipo de viáticos el mismo que fue autorizado por la gerencia.

Quito, 31 de diciembre de 2012 A.1.1

Sonia Galarza, contadora de la Empresa “Somos los mejores S.A., certifica que el saldo de la cuenta de Caja al 30 de diciembre de 2012, asciende a la cantidad de diecisiete mil quinientos dólares. ($17.500,00) A.1 última factura de venta No. 400.

Es todo cuanto puedo informar en honor a la verdad.

Sonia GarlarzaCPA Sonia Galarza,Reg. # 3421

2. Con base a los datos anteriores, realice la cédula sumaria para la cuenta Caja.

SOMOS LOS MEJORES S.A.CÉDULA SUMARIA DE LA CUENTA CAJA

PERIODO EXAMINADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012A.A.1

REF CUENTAS

SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO

AJUSTADO EMPRESA RECLASIFICACIONESSEGÚN

AUDITORÍA31/12/2011 31/12/2012 DEBE HABER AL 31/12/2012

A.A.1 CAJA 17.500,00 0,00 17.444,20 55,80

TOTAL EXIGIBLE 17.500,00 0,00 17.444,20 55,80

Elaborado por: R.G. Fecha : 31/12/2012Revisado por: S.B. Fecha: 12/01/2013

Actividad de aprendizaje 2.3.

1. Consulte las normas ISO 9001, 9004, 19011, a continuación elabore un mapa conceptual sobre las mismas.

2. Elabore un resumen sobre cada una de las fases de la Auditoría de Gestión,

Norma ISO 9001:2008

ISO 9001

Incluye la especificación del modelo de gestión, es decir los requisitos

del modelo.

ISO 9004

Contiene a la antigua ISO 9001, también amplía cada punto con

más explicaciones y casos, incitando a los implantadores a ir más allá de los requisitos básicos, es decir que tiene como fin lograr la eficiencia

del sistema.

ISO 19011

Es la versión 2011, que delimita los requisitos para la realización de las auditorías de un sistema de gestión ISO 9001 y además para el sistema

de gestión medioambiental determinado en el ISO 14001.

Elaborada por la Organización Internacional para la Estandarización (ISO).

Es la única de las normas ISO que puede certificarse.

Establece los requisitos para un Sistema de gestión de la calidad (SGC) que pueden

utilizarse para su aplicación interna por las organizaciones, independientemente del tipo

o tamaño de empresa que ofrezca el producto o servicio, con el objetivo de obtener una certificación o con fines

contractuales.

de conformidad con lo señalado en el texto guía Auditoría de Gestión.

3. Elabore un programa de auditoría para la fase IIde la auditoría de gestión a la Dirección Financiera de la empresa en la que labora (un objetivo seis procedimientos).

Corporación Favorita C.A. PA/F2Auditoría de Gestión

Consiste en dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones que se dieron, para lo cual se elabora un plan de monitoreo, que permita verificar que las recomendaciones hayan sido implementadas.

FASE V: Monitoreo estratégico de recomendaciones

En esta fase se redacta el informe, el cual contiene una redacción de los hallazgos acerca de las áreas críticas de la empresa, que se muestran en las hojas de hallazgos, así como las recomendaciones del caso, debiendo ser estas viables, útiles y prácticas. En este informe también se detallan los usuarios a los que está dirigido el informe.

FASE IV: Redacción de informe y comunicación de resultados

En esta fase se examinan minuciosamente las áreas críticas de la entidad, se debe considerar que el hallazgo de auditoría tiene los siguientes atributos:

Condición: lo que realmente sucede dentro de la entidad.Criterio: es el parámetro de comparación, el estándar, la norma o principio administrativo apropiado.Causa: es la razón por el que se dio la desviación.Efecto: es el daño, desperdicio o pérdida.Corresponde a la fase más extensa de la auditoría de Gestión, pues se conforma un equipo multidisciplinario integrado por especialistas, quienes van también a colaborar en la evaluación del

control interno y en la redacción del informe. Cuando existen muchas áreas críticas se debe comenzar por examinar las más críticas

FASE III: Desarrollo de hallazgos (examen profundo de áreas críticas)

Se evalúa el sistema de control, y se determina el alcance de las pruebas de auditoría que permitan conocer el estado de la empresa y del control interno que se ejerce.

FASE II: Evaluación del sistema de control interno

Se hace una revisión de la legislación de la empresa de manera breve, de tal forma que esta fase no sobrepase los dos días, esto generalmente está a cargo del auditor jefe de equipo, también puede ejecutarla un auxiliar. Sirve para familiarizarse con la entidad

FASE I: Familiarización y revisión de legislación

Programa de Auditoría Fase IIÁrea: Dirección Financiera

Periodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013

Procedimientos Ref. P/T Elaborado por

Observaciones

Objetivo:

Evaluar el sistema del control interno de la Dirección Financiera de Corporación Favorita C.A.

Procedimientos:

1. Análisis de la estructura organizacional de la entidad para comprender las líneas de autoridad y responsabilidad.

2. Verificación del cumplimiento de las políticas de cobranzas de la compañía.

3. Análisis de las seguridades del sistema informático que la empresa emplea para llevar su contabilidad.

4. Análisis de si el sistema de contabilidad está acorde a las necesidades del personal.

5. Análisis de la existencia de buenas relaciones de comunicación con el resto de áreas de la empresa. Preparado por: GC

Fecha 08-01-2013Revisado por : SB Fecha: 12-01-2013

4. Respalde su programa de auditoría con papeles de trabajo.

Corporación Favorita C.A.

Procedimiento 1: Análisis de la estructura organizacional de la entidad para comprender las líneas de autoridad y responsabilidad.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA)

Fuente: Departamento de Recursos Humanos

Análisis: La entidad tiene una estructuración adecuada


NARRATIVA N.1/ F2

Corporación Favorita C.A. Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera


Procedimiento 2: Verificación del cumplimiento de las políticas de cobranzas de la compañía.

- No existen advertencias, en los sistemas, que alerten la deuda de algún cliente empresarial.

- El sistema bloquea automáticamente al cliente empresarial y a sus colaboradores afiliados en el caso de mora.

- Existen opciones para obtener reportes del sistema de afiliaciones y créditos, y se pueden extraer cuantas veces sea necesario.

- El cobro debe realizarse máximo durante los 30 días después de la generación de la factura y los estados de cuenta (para afiliaciones), sin embargo algunas veces lo mensajeros que deben retirar los cheques olvidan hacerlo.

- Los cupos de crédito empresarial que utilizan los colaboradores de la corporación son descontados automáticamente en sus roles de pago quincenalmente.

- Los clientes empresariales puede realizar los pagos mediante transferencia bancaria o emisión de cheques, sin embargo cuando lo hacen mediante transferencia y no lo comunican al encargado este no lo registra en el sistema.

Elaborado por: GC Fecha: 14/11/2013Revisado por: SB Fecha: 14/ 11/2013


Procedimiento 3: Análisis de las seguridades del sistema informático que la empresa emplea para llevar su contabilidad.

Corporación Favorita C.A.Cuestionario de control interno

Auditoría de Gestión a la Dirección FinancieraPeriodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013

Entrevistado: Sr. Julián AsanzaCargo: Director FinancieroFecha:14 de noviembre del 2013

CCI/F2

N° Pregunta SÍ NO N/A.

PONDERACIÓN

CALIFICACIÓN.

OBSERVACIONES

1

El sistema informático de contabilidad de la empresa solicita cada cierto tiempo el cambio de la contraseña que los usuarios ingresan para acceder al mismo?

X 10 0 Cada usuario cambia su contraseña cuando lo desea.

2

Cuando se creó el sistema informático de contabilidad se hizo participar a un auditor en su proceso de creación?

X 10 0 En su elaboración participó el área financiera y el Dpto. de Sistemas.

3Los usuarios del sistema informático de contabilidad cuentan con un manual de usuario?

X 10 10

4

Cuando se solicita algún cambio en el sistema informático de contabilidad se llevan registros de las solicitudes?

X 10 10 Se lleva una bitácora donde se registran todas las solicitudes.

5

Cuando se extraen reportes del sistema informático de contabilidad se coteja la información con los documentos o transacciones que los respaldan?

X 10 10 Se lo hace por muestreo.

TOTAL 50 30

Elaborado por: G.C. Fecha: 14 de noviembre de 2013Supervisado por: S.B. Fecha: 14 de noviembre de 2013

Nivel de confianza= Calificación totalPonderacióntotal

×100

Nivel de confianza=3050×100

Nivel de confianza=60 %

Riesgo decontrol=100 %−Nivel deconfianza

Riesgo decontrol=100 %−60 %

Riesgo decontrol=40 %

El nivel de confianza y el riesgo de control son medios.

Corporación Favorita C.A. E/F2 Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera


Procedimiento 4 :Análisis de si el sistema de contabilidad está acorde a las necesidades del personal.

ENTREVISTA

Nombre del entrevistado: Srta. Carla AbadCargo: ContadoraEntrevistador: Gabriela CastroAuditoría interna jefe: Ing. Sonia BuenoDía: 15 de noviembre del 2013Hora: 10h00Lugar: Av. General Enríquez y Av. General Rumiñahui S/N, en las

instalaciones de Corporación Favorita C.A.Teléfono: 2996 500

1. ¿Desde hace cuanto tiempo trabaja Usted en el área financiera de Corporación Favorita C.A.?Desde hace aproximadamente 7 años.

2. ¿Todo ese tiempo ha usado el mismo sistema de contabilidad?No, este ya es el segundo sistema que utilizo.

3. ¿Por qué empezaron a utilizar este nuevo sistema?Debido a que el anterior estaba un poco obsoleto, y por ello decidieron crear el actual.

4. ¿Desde hace cuánto tiempo se utiliza el actual sistema de contabilidad?Desde junio del 2010.

5. ¿Con cuál de los dos programas considera que es mejor trabajar?Sinceramente creo que con el antiguo.

6. ¿A qué se debe ello?Bueno… prefería trabajar con el antiguo sistema porque era más amigable que el actual.

7. ¿A qué se refiere con amigable?Lo que pasa es que el anterior sistema era mucho más fácil de manejar y mucho menos complicado que el actual.

8. ¿Dónde encuentra la complejidad del sistema actual?Lo que pasa es que en el sistema actual hay muchos pasos que seguir para realizar tareas que en el anterior sistema se hacían de una manera mucho más simple.

9. ¿Qué características cree Usted que le hacen falta al actual sistema?Pienso que debe ser más fácil de manejar y mucho más comprensible.

10. ¿Hay algunas cosas que no comprendes?Sí, muchísimas.

11. ¿El manual de usuario del sistema le ayuda a despejar esas dudas?En cierto modo sí, pero a veces no comprendo el manual porque contiene lenguaje muy técnico y siempre debo consultarlo al Dpto. de Sistemas.

12. ¿Cree que al resto de sus compañeros le ocurre lo mismo que a Usted?Por supuesto.


Corporación Favorita C.A. N.1/ F2 Auditoría de Gestión a la Dirección Financiera

NARRATIVAPeriodo examinado: del 1 de julio al 31 de octubre/2013

Procedimiento 6: Análisis de la existencia de buenas relaciones de comunicación con el resto de áreas de la empresa.

- El área financiera trabaja conjuntamente con las demás áreas de la empresa.

- Se mantiene el flujo de información desde otras áreas y hacia las demás áreas de la empresa.

- Los sistemas informáticos del área financiera y los de las otras áreas están interconectados entre sí.

- Se concilia la información contable entre las distintas áreas de la empresa.

- La Vicepresidencia Financiera, junto con la de Recursos Humanos, Operaciones y Comercial mantienen semanalmente una reunión para tratar asuntos relacionados con la administración de la empresa.


solucionario g2. aud. adm. y financiera u (1)

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