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SISTEMAS DE INFORMACIÓN
Proyecto piloto XBRL:
Declaración de estados financieros por entidades de tasación
Maite Sáinz González
Unidad Servicios de Regulación
Septiembre 2003
2SISTEMAS DE INFORMACIÓN
1. Introducción
El objetivo final del proyecto piloto es probar el uso de la tecnología XBRL para el intercambio de información financiera entre el Banco de España y las Entidades de Tasación, de manera que permita clarificar distintos aspectos del uso de dicha tecnología:
Implicaciones relativas a XBRL
Flexibilidad de XBRL para el mercado español
Adaptabilidad de XBRL al plan contable español y normas de contabilidad
Proceso de creación de extensiones a la taxonomía
Implicaciones relativas a los proyectos con estándares XBRL
Esfuerzo real a realizar en cada una de las fases, metodologías y formación
Factores que deben tenerse en cuenta en un gran proyecto XBRL de cara a la creación de taxonomías de ámbito nacional y/o sectorial
Implicaciones tecnológicas
Herramientas para el desarrollo de taxonomías XBRL
Herramientas para crear documentos XBRL de acuerdo a las taxonomías
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Para lograr el objetivo final se establecieron dos objetivos parciales :
Objetivo 1: Crear la taxonomía para las empresas de tasaciónFormación inicial
Selección de la taxonomía base
Ampliación de dicha taxonomía con los nuevos elementos no contemplados en la taxonomía base
Publicación de la taxonomía creada en Internet
Objetivo 2: Crear las herramientas que permitan el intercambio de información financiera usando dicha taxonomía de forma automática e implantarlas
Diseño y desarrollo de aplicación clienteDiseño y desarrollo de aplicación en servidor
2. Objetivos
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Entidades de Tasación
XBRL
Banco de España
XBRL
TaxonomíaXBRL
Herramienta
Usan Excel
Excel usa un esquema definido
Excel crea ficheros en formato XBRL
Excel los envía por correo electrónico al Banco de España
Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo al esquema
Se introducen en los sistemas actuales
Nivel de usuario
3. Diseño funcional
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Situación anterior
Situación actual
3. Diseño funcional
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Área tecnológicaÁrea tecnológicaÁrea de negocioÁrea de negocio
Taxonom
ía p
ara
Entid
ades d
e T
asa
ción
Taxonom
ía p
ara
Entid
ades d
e T
asa
ción
Selección de la Taxonomía base
Selección de la Taxonomía base
Adaptación a IAS y a las Entidades
de Tasación
Adaptación a IAS y a las Entidades
de Tasación
Creación de la Extensión a la
taxonomía base
Creación de la Extensión a la
taxonomía base
Prueba de la taxonomía
Prueba de la taxonomía
Definición funcional de la herramienta
Definición funcional de la herramienta
Definición de arquitectura
técnica
Definición de arquitectura
técnica
Selección de plataforma
Selección de plataforma
DesarrolloDesarrollo
PruebasPruebas
Impla
nta
ción d
e la
solu
ción
Impla
nta
ción d
e la
solu
ción
4. Enfoque metodológico
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Diseño de la taxonomía (perfil usuario) Establecimiento de la estructura base de los diferentes
estados Análisis de adecuación de los conceptos de estos
estados a la normativa IAS Determinación de la estructura de cada estado (diseño
del árbol) Selección de las etiquetas XBRL asociadas a cada
uno de los conceptos de los nueve estados Determinación de los tipos de datos que admite cada
concepto Determinación de las reglas de negocio a contemplar
en la taxonomíaConstrucción (desarrollador informático)
Estudio de la versión de la especificación XBRL a emplear
Construcción del núcleo de la taxonomía Construcción de los conjuntos de linkbases asociados Diseño de instancias XBRL prueba
4. Enfoque metodológico
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5. Diseño conceptual
Aplicación en Cliente
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5. Diseño conceptual
Aplicación en Servidor
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6. Ejemplo Hoja Excel
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Se realiza una taxonomía única para los 9 estados, no nueve taxonomías independientes
Taxonomía fundamentada en el estándar 2.0a de XBRL Se comprueba que XBRL es flexible a información no financiera Poca adaptabilidad de los Estados I (Balance) y II (Cuenta de
Resultados) al estándar IAS. Con el objetivo de documentar la relación existente entre concepto del estado y el estándar se procede a establecer una referencia documental en XBRL
7. Conclusiones
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Se elimina el proceso de envío en papel Se elimina el proceso de entrada de datos manual Se permite validar la información en las entidades de tasación
(taxonomía) Permite validar la información en el origen, entidades de tasación, lo
que supone mayor calidad de la información
7. Beneficios
NOMBRE DEL DEPARTAMENTO
GRACIAS POR SU ATENCIÓN