Academia CO

Academia CO

APOSTILA I

Curso: TFIN20_1Management Accounting I

Introduo

Os gastos da empresa so divididos em: Custos, Despesas e Investimentos.

Os dados relevantes contabilidade interna so trazidos atravs de classes de custo, que representam contas gerenciais que identificam a natureza de cada receita e despesa.

Atravs das classes de custo possvel definir quais valores devem ou no ir para a contabilidade interna. Valores relacionados s despesas e receitas financeiras, por exemplo, podem no ser relevantes para contabilidade interna e no sero transportados se as contas contbeis relacionadas esses lanamentos no tiver classes de custo correspondentes.

Os custos indiretos (aqueles que no podem ser atribudos diretamente ao produto), so tratados pelo componente CO-OM (Overhead Management), atravs de: Centros de Custo Ordens Internas Processos Empresariais (custeio ABC)

Os centros de custo identificam onde os gastos ocorrem. As ordens internas so coletores de custo e receita temporrios que aps um determinado perodo sero liquidadas.

Centros de custo recebem lanamentos de custos e despesas. Ordens internas recebem lanamentos de custos, despesas e investimentos.

Alm de apurar custos por departamento (vertical), possvel apurar custos por processos empresariais (horizontal) atravs do custeio ABC. A grande dificuldade de utilizao dessa ferramenta no a parametrizao do sistema, mas o mapeamento de processos de forma a tornar factvel o apontamento das atividades. Muitas empresas implementam o ABC para apurar o custo dos processos periodicamente, a cada semestre, a cada ano. Dessa forma, possvel apurar se o processo eficiente e rev-lo a cada perodo, sem ter o nus do apontamento mensal.

possvel trabalhar com conceito ABC usando ordem interna ou tipo de atividade.

Os custos diretos (matria-prima e mo-de-obra, por exemplo) so tratados pelo componente CO-PC (Product Costing), atravs de: Planejamento de Custo do Produto / Servio Contabilidade de Objetos de Custo (Produo): Ordem de Produo Coletor de Custo Produto Ordem de Vendas Material Ledger (Localizao CO)

Unidade 1Unidades Organizacionais

O CO responsvel pela contabilidade interna da empresa, fornecendo todas as informaes necessrias ao controlling e no est restrito a requisitos legais, por isso muito flexvel.

J o FI gera todas as informaes necessrias para os relatrios externos (P&L e Balano) e deve seguir os requisitos legais.

Componentes de CO

Todos os dados relevantes so transferidos do FI para o CO atravs das classes de custo. Os custos e receitas so atribudos a diferentes objetos como centros de custo, processos empresariais, projetos ou ordens. Estas contas de FI so tratadas no CO como elementos de custo ou receita.

A Contabilidade de Centros de Custo utilizada para controlling dos custos indiretos definindo onde os custos ocorrem na empresa.

O controlling de custo de produto (CO-PC) calcula os custos de um servio prestado ou produto manufaturado. Permite o clculo de preo mnimo de venda do produto.

A anlise de rentabilidade (CO-PA) analisa o P&L da empresa de acordo com segmentos de mercado. direcionada s reas de venda e marketing.

Os custos indiretos so custos que no podem ser atribudos diretamente a um produto ou servio. Por isso, so atribudos aos locais onde ocorreram ou s atividades que os originaram.Os centros de custo so reas separadas dentro da rea de contabilidade de custos (controlling area) e identificam onde os custos ocorrem. Podem representar departamentos, reas de responsabilidade, localizao fsica etc.

O tipo de atividade identifica quais atividades podem ser fornecidas por um centro de custo.

Os processos empresariais combinam os fluxos de atividades entre centros de custos.

As ordens internas so usadas para planejar, coletar e analisar custos de atividades internas.

Unidades Organizacionais

A rea de resultado (Operating Concern) o nvel mais alto no controlling de rentabilidade, e a principal unidade organizacional do CO-PA. Dentro da rea de resultado pode haver mais de uma rea de contabilidade de custos relao 1:N.

A rea de contabilidade de custos (Controlling Area) representa uma unidade fechada para clculo de custos. Todas as alocaes internas so referentes a objetos que pertencem a mesma controlling area.

A empresa (Company Code) uma unidade de contabilidade independente dentro do FI. Ela representa o menor nvel organizacional para o qual pode-se gerar relatrios externos (P&L e Balano).

A diviso ou rea de negcio (Business Area) uma unidade organizacional dentro de FI que representa um determinado nvel de operaes e gerenciamento na empresa. possvel associar transaes em FI a uma Diviso para poder gerar balanos e P&L para fins de anlise interna.

A planta uma unidade organizacional de logstica. usada para dividir a empresa de acordo com critrios de produo, compras, manuteno e planejamento de materiais.

Customizing da rea de Contabilidade de Custos OKKPAtualizar rea de Contab. de CustosCdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio

A rea de contabilidade de custos o mais alto nvel da estrutura organizacional para a Contabilidade de Custos Indiretos CO-OM, Contabilidade de Custos de Produtos CO-PC e Contabilidade de Centros de Lucro EC-PCA.

Uma controlling area pode conter mais de uma empresa e essas empresas podem ter mais de uma moeda. No entanto, todas as empresas de uma controlling area devem usar o mesmo plano de contas operacional e o mesmo nmero de perodos na variante de exerccio.

As configuraes da rea de contabilidade de custos podem ser diferentes a cada exerccio. O cdigo de controle pode ser utilizado para ativar ou desativar determinados componentes e funes para um exerccio fiscal. Pode haver um usurio responsvel pelas configuraes.

As empresas so amarradas ACC, porm a diviso no. Ela determinada pelos objetos de CO. No obrigatria a amarrao do centro empresa.

Dependendo da configurao Controlling Area -> Empresa (1:1 ou 1:N), existem diferenas em relao s moedas.Na configurao 1:1 possvel usar as seguintes moedas:

1. Moeda da Controlling Area: a moeda da controlling area deve ser a mesma moeda da empresa. obrigatrio uso do tipo de moeda 10 Empresa;2. Moeda do Objeto: na configuracao 1:1, como as moedas da controlling area e da empresa so iguais, a moeda do objeto fica livre para seleo;3. Moeda da Transao: a moeda de lanamento do documento em CO.

O plano de contas da controlling area e da empresa devem ser iguais. J as variantes de ano fiscal podem ter nmeros de perodos extraordinrios diferentes, desde que o nmero de perodos contbeis sejam os mesmos (limites idnticos). A variante informada na ACC pode ter perodos extraordinrios tambm, e se no existirem, os lanamentos sero informados no ltimo perodo aberto, como em FI.

Quando mltiplas empresas so associadas a uma ACC possvel realizar contabilidade de custos entre as empresas e alocar os custos em mais de uma empresa. Nesse caso pode ser necessrio utilizar o reconciliation ledger.

Na configurao 1:N possvel usar as seguintes moedas:

1. Moeda da Controlling Area: a moeda da controlling area e das empresas podem ser diferentes. Sugere-se que a moeda seja a 20 (moeda da rea de contabiliade de custos) ou 30 (moeda do grupo) para que as empresas adicionadas posteriormente possam utilizar as sua prprias moedas.2. Moeda da Empresa: na configuracao 1:N, a moeda do objeto fica livre para seleo apenas se todas as empresas tiverem a mesma moeda da controlling area. Caso contrrio a moeda do objeto ser automaticamente a moeda da empresa.3. Moeda da Transao: a moeda de lanamento do documento em CO.

A moeda 20 especfica da rea de contabilidade de custos.

Quando usar uma configurao 1:N?

Quando so necessrios relatrios multi-empresa; Quando so necessrios lanamentos multi-empresa como alocaes e rateios; Por conta de consideraes logsticas; Quando um clculo deve ser distribudo em mais de uma empresa; Quando os centros de lucro cobrem mais de uma empresa.

* Boto Distribuio ativa o ledger de reconciliao. No possvel ativ-lo qdo a contabilidade nova est ativa, uma vez que a atualizao entre FI e CO passa a ser real time.

* Se for escolhida a relao 1:1 entre ACC e empresa, essa relao no poder ser alterada posteriormente. Ser necessrio refazer toda a configurao de CO!

* Na relao 1:N a recomendao da SAP informar tanto na 1// de FI como na moeda da ACC o tipo 30 (moeda do grupo), para que as empresas adicionadas posteriormente possam usar as suas prprias moedas internas nas respectivas operaes contbeis.

Unidade 2Dados de Cadastro (Master Data)

No Contabilidade de Custos Indiretos CO-OM, existe uma distino entre dados de cadastro e dados transacionais.

Os dados de cadastro contm informaes que permanecem sem alteraes durante um longo perodo de tempo. Os dados transacionais tm vida curta e esto associados ao cadastro.

As classes de custo (Cost Elements) descrevem a origem dos custos e podem ser primrias ou secundrias. Para toda classe primria existe uma conta contbil associada em FI. As classes secundrias s existem no mbito de CO.

Centros de Custo (Cost Center)OKAEONHierarquia StandardKS01Criar Centro de CustoOKA2Tipos de Centros de CustoCdigo Alfanumrico e Definido pelo Usurio

Os centros de custo definem reas de responsabilidade da empresa e onde os custos ocorrem. Antes que possam ser criados centros de custo, necessrio criar a hierarquia standard, na criao da ACC, a hierarquia definida por ACC. Esta hierarquia uma estrutura a qual todos os centros de custo devem ser atribudos. Os centros de custo podem ser criados/alterados no menu especfico ou na prpria tela da hieraquia standard.

A hierarquia standard representa o organograma da empresa na viso de custos (grupos de centros de custo). Quando um centro de custo movido de um n a outro da hierarquia os lanamentos realizados no n antigo no permanecem l. Uma forma de manter esse histrico gravar o relatrio antes de fazer a alterao.

Os centros de custo criados ou modificados na hierarquia tem o status Inativo. As atribuies somente podem ser verificadas e os centros de custo liberados quando o centro de custo estiver Ativo.

Os tipos de centro de custo so indicadores no cadastro que informam se possvel avaliar quantidades, se tipos de atividades so aceitos, e se so aceitos compromissos e reas funcionais. possvel criar novos tipos de centro de custo. Centros de Custo so bloqueados atravs de checks, num final de perodo, por exemplo. No cadastro de centro de custo os campos obrigatrios so Cdigo de Centro de Custo, Denominao, Responsvel, Tipo de Centro de Custo.

Os tipos de atividade (Activity Type) so servios e atividades prestados por um centro de custo.

Os ndices estatsticos (Statistical Key Figures) so utilizados como base para alocaes e rateios.

Hierarquia Standard

VALORES PROPOSTOSPodem ser alterados no momento do cadastro!

Campos Obrigatrios: - Cdigo- Perodo de Validade- Denominao- Responsvel- Tipo de Centro de Custo- rea Hierarquia - Empresa

Define cdigos de bloqueio: - Para atividades - Para compromissos...Define valores permitidos: - Controla quantidades?

Define cdigos de bloqueio: - Para atividades - Para compromissos...Tipos de Centro de CustoCentros de Custo

Classes de Custo (Cost Elements)KA01KA06

O plano de contas contm todas as contas de FI. As contas de Despesa (4) e Receita (8) em FI tm correspondentes em CO, nas classes primrias de custo e receita, respectivamente. Os lanamentos realizados em FI nessas contas so transferidos real-time para CO, por isso as contas precisam ser criadas primeiro em FI e depois em CO com o mesmo nome. Alm das classes primrias, existem as classes de custo secundrias, que existem apenas em CO sem correspondente em FI, e so usadas no fluxo interno de custos em rateios (assessment) e liquidaes (settlement).

O range de numerao comum s contas contbeis e s classes de custo. Para criao automtica definido o range de contas de FI que devem ir para CO, caso a empresa no queira mandar todas. A configurao desse processo automtico est no IMG de FI e no IMG de CO. A categoria usada para a criao automtica vm do IMG de CO.

H 4 formas de criar classes de custo:1. A partir da criao de uma conta contbil;2. Criao manual em CO aps criao da conta no plano de contas;3. Criao automtica a partir da configurao dos parmetros no IMG de FI e CO;4. Atravs de batch input.

Para realizar um lanamento em uma classe de custo primria, necessrio indicar um objeto do CO (como um centro de custo) para identificar a origem dos custos.

Ao criar uma classe de custo necessrio definir a categoria da classe de custo, que define os tipos de transao que podem ser feitas com a classe de custo. Algumas categorias de classes de custo:

Categorias de classe de custo so definidas pela SAP e no podem ser alteradas.

Categorias de Classe de CustoDETERMINADAS PELA SAPNo podem ser alteradas!

01 Custo Primrio02 Del. Custos Calculados03 Del. Custos Suplem04 Del. Teorico = Real22 Liquidao Externa90 Contas Balano*Define as transaes possveis para a classe de custo que ser criada.11 Receita12 Reduo Receita 42 Rateio43 Alocao Atividade41 C. Ind. / Sobretaxa21 Liquidao Interna31 Liq. Obj.Custo Prod.Classes deCusto Secundrias

Classes deReceita (Primrias)

Classes deCusto Primrias

* No aparece no match code. informada automaticamente pelo sistema quando se cria classe de custo para conta de balano.

Tipos de Atividade (Activity Type)KL01KP26KB21N

Alocao de atividade uma evoluo do mtodo de rateio, pois permite analisar a eficincia do processo. Ao cadastrar a atividade informada a tarifa e a conta para os lanamentos serem calculados e alocados ao objeto de custo receptor adequadamente.

Tipo de Atividade definem a sada mensurvel de um centro de custo.

Os tipos de atividade classificam as atividades realizadas pelos centros de custo. Quando um centro de custo fornece atividades para outros centros, ordens, processos, significa que seus recursos esto sendo utilizados. Os custos desses recursos precisam ser alocados no receptor da atividade e os tipos de atividade servem como fatores de rastreabilidade ou bases de referncia para essa alocao.

Na alocao interna de atividade o apontamento realizado de forma manual ou automtica. O sistema calcula os custos com base na tarifa da atividade e gera um dbito no receptor e um crdito no emissor. Esse processo de alocao ocorre atravs de classes secundrias categoria 43.

No cadastro do tipo de atividade possvel restringir o uso por centros de custos especficos, informando os tipos de centros de custo possveis. possvel entrar at 8 tipos de centro de custo ou deixar irrestrito usando o asterisco (*).

A categoria de tipo de atividade usada para determinar como um tipo de atividade gravado e alocado (entrada manual, alocao direta).

Relacionamento Centro de Custo / Tipo de atividade: Para permitir a alocao interna de atividades, necessrio definir quais centros de custo fornecem determinadas atividades e a qual tarifa. Essa tarifa definida no sistema atravs do planejamento. O preo planejado pode ser cadastrado manualmente ou calculado automaticamente pelo sistema (Determinao Automtica de Tarifas). Para cadastrar o preo manualmente, o cdigo de tarifas deve ser alterado para 3.

Representam bases de referncia para alocao de atividades

Entrada manual, alocao diretaEntrada manual, alocao indireta...Tipo de AtividadeCategoria deTipo de Atividade

Para os quais a atividade pode ser prestadaTipos de Centro de Custo

Associao Tipo Atividade x Centro de CustoDeterminao da tarifa para o centro de custo emissor

Como a tarifa ser definida: manualmente ou atravs da Determinao AutomticaCdigo de Tarifas

Classe de Custo de AlocaoClasse secundria categoria 43 que ser utilizada no momento da alocao

ndices Estatsticos (Statistical Key Figures)KK01KB31N

Os ndices estatsticos so ndices relativos a centros de custo, centros de lucros e ordens, por exemplo: nmero de empregados, nmero de chamadas de longa distncia, entre outros. Podem tambm representar um valor de servios prestados por um determinado centro de custo, por exemplo, o nmero empregados no centro de custo de transporte que realiza reparos. Estes tipos de ndices so chamados de ndices estatsticos dependentes de atividade.

possvel lanar ndices estatsticos reais ou planejados. Eles podem ser usados como base para transaes peridicas, como rateio ou distribuio, alm de servirem para anlises de ndices.

Os ndices podem ser fixos ou totais (variveis). O valor fixo utilizado no perodo em que foi colocado e em todos os perodos seguintes no mesmo ano fiscal, ou seja, alimentando um perodo apenas, o sistema replica o mesmo valor para todos os outros meses. S necessrio colocar um novo valor se algo mudar. O total do ano para ndices de valores fixos a mdia de todos os perodos.

O valor total colocado apenas para um perodo especfico e o total do ano fiscal uma soma, por exemplo: nmero de chamadas de longa distncia. Os ndices estatsticos podem ser ligados o Logistics Information System (LIS).

ndices estatsticos no tm perodo de validade (classes de custo e centros de custo tm).

ndice Estatstico

Tipo de ndice Estatstico

Determina se o ndice ter valores fixos ou variveis (totais)

Pode ser alterado ou definido pelo usurio?

Tipos de Centro de CustoSim

Categorias de Classe de CustoNo

Tipos de ndice EstatsticoNo

Categorias de Tipo de AtividadeNo

Funes Globais de CadastroOKEG

Campos baseados no tempo

possvel armazenar campos no cadastro baseados em tempo. A especificao dos campos baseados em tempo so feitas no customizing.

A atribuio do centro de custo a hierarquia Standard um campo independente do tempo.Se for necessrio extender a validade de um registro de cadastro, basta acessar o cadastro e criar um registro para o perodo em questo, utilizando todos os dados j existentes para evitar a necessidade de cadastrar os dados novamente.

No cadastro de centros de custo os campos Empresa, Centro de Lucro, rea Funcional e Responsvel podem depender do tempo. A atribuio de um centro de custo uma rea de hierarquia standard no pode depender do tempo.

Se houverem lanamentos num determinado perodo e o usurio tentar diminuir a validade de um campo que esteja de alguma forma relacionada aos lanamentos efetuados, o sistema no permitir a alterao.=Tm perodo de validade?Campos dependente do tempo?

Centros de CustoSimSim

Classes de CustoSimSim

ndices EstatsticosNoNo

Tipos de AtividadeSimSim

Ordem InternaNoNo

Centros de LucroSimSim

Processamento coletivoKS12

possivel selecionar centros de custo atravs de intervalo, grupos ou variantes de seleo, alterar todos os campos (exceto campos customizados do cliente), criar grupos com os centros de custo selecionados ou mudar para o processamento individual.

possvel tambm usar o processamento coletivo para alterar ou apagar os ndices estatsticos.

Classes de custo e tipos de atividade s podem ser visualizadas ou excludas usando processamento coletivo.

Processamento Coletivo

Centros de CustoSeleo atravs de intervalos, grupos, variantes

Criar grupos com centros selecionados

Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ.

Alterar ou apagar ndices estatsticos

Processamento Coletivo

Ordens InternasSeleo atravs de variantes

Permite modificar status e substituir campos

Grupos definidos no nvel client

Permite frmulas booleanas

Permite dados de classificao de ordens

Permite receptores de apropriao de custos

Grupos de dados de cadastroKSH1

Os grupos de cadastro so usados para sumarizar vrios tipos de dados de cadastro na contabilidade de centros de custo para realizar anlises, planejamento e alocaes. Esta funo permite a criao de uma estrutura hierrquica.

Se for criado um grupo de classes de custo, centros de custo, tipos de atividade, ndices estatsticos, processos, ordens ou elementos WBS, possvel utilizar uma variante de seleo para tornar o grupo dinmico.

A performance do sistema melhor para os grupos sem variantes de seleo. Os grupos de cadastro no so baseados no tempo (hierarquias), no entanto, possvel copiar grupos de uma hieraquia utilizando um sufixo, para manter o histrico. Por exemplo, copiar uma hieraquia de centros de custo acrescentando .1999 para manter a estrutura do ano de 1999.

Grupos so amplamente utilizados para fins de rateios. Facilitam a determinao de emissores e receptores.

Unidade 3Lanamentos basedados em eventos (Event-Based Postings)

Quando transaes so realizadas, os custos primrios so lancados nos centros de custo como um resultado. Os custos so classificados de acordo com as transaes / operaes que so realizadas no sistema.

Erros de lanamentos podem ser corrigidos em CO atravs de transferncias. Os custos so transferidos usando a classe de custo primria original. A principal diferena entre transferncia e alocao que na transferncia, o valor original sempre reduzido no emissor (zerado), enquanto na alocao um crdito gerado no emissor e um dbito no receptor.

No CO so processados lanamentos reais e compromissos. O compromisso uma obrigao de pagamento que apesar de ainda no ter sido lanado no FI, vai resultar em custos reais atravs da transao que ser realizada na sequencia (requisies e pedidos).

Atribuio de nmero de documento

Todas as atividades no sistema que alteram um objeto (centro de custo, ordem, entre outros) uma transao. necessrio definir intervalos de numerao para todas as transaes que geram documentos em CO. A definio do intervalo de numerao independente do ano fiscal e recomenda-se que sejam criados intervalos diferentes para transaes reais e planejadas.

Intervalos de numerao de documentos de FI podem ou no depender do ano fiscal, enquanto os de CO nunca dependem do ano.

Lanamentos atravs de integrao

Os lanamentos de custos primrios podem ser lanados diretamente em FI ou em outras aplicaes (como um movimento em MM) e depois transferidos para CO.

Todos os lanamentos realizados em CO tm duas pernas. Sempre haver um dbito no emissor e crdito no receptor ou vice-versa. Os nicos lanamentos unilaterais (pernetas) so os originados em FI, pois somente o valor correspondente s contas de resultado so transferidos para CO.

O CO gera file de partidas individuais e file de registro de totais para administrar esses lanamentos.

Lgica de atribuio de lanamento real /estatstico

Um lanamento pode ser real ou estatstico (informativo). O objeto de atribuio quem define se o lanamento real ou estatstico. Por exemplo, apenas lanamentos reais podem ser feitos em uma ordem que foi cadastrada como ordem real. Se a ordem fosse cadastrada como estatstica, apenas lanamentos estatsticos poderiam ser feitos. O centro de custo uma exceo a essa regra pois ele apesar de ser um objeto real, ele pode receber lanamentos reais e estatsticos. No lanamento pode ser informado um objeto estatstico adicional, ou o sistema pode derivar. Exemplo: No lanamento o sistema deriva o centro de lucro do cadastro do centro de custo para realizar o lanamento estatstico.

No lanamento, apenas um lanamento real pode ser feito. A nica exceo para essa regra o lanamento em um centro de custo e em um objeto adicional real (uma ordem, por exemplo). Nesse caso, o sistema sempre atualiza o centro de custo estatisticamente e atualiza a ordem com lanamento real. No entanto, se a ordem for estatstica, o lanamento feito como tal e o centro de custo recebe o lanamento real. Teoricamente, o centro de custo sempre real. Porm, quando h um outro objeto real no lanamento, o sistema compreende e lana o dado estatisticamente para o centro de custo.

Lanamentos reais de receita s podem ser feitos em um segmento de rentabilidade (CO-PA), ordem de vendas, projeto de vendas, ou em uma ordem real que aceite receitas. Lanamentos de receita em centros de lucro so sempre estatsticos, assim como os custos. As receitas podem tambm ser lanadas como valores estatsticos nos centros de custo. Sempre haver um centro de lucro informado no cadastro de centro de custo. Porm, o centro de custo poder prestar servio a mais de um centro de lucro.

Resumo da lgica de lanamento:

Custos:

Se o lanamento for feito apenas no centro de custo ser lanamento real e no centro de lucro ser estatstico; Se o lanamento for feito no centro de custo e em um objeto real adicional (ordem), o lanamento no centro de custo ser estatstico e na ordem ser real; Se o lanamento for feito no centro de custo e em um objeto estatstico adicional (ordem), o lanamento no centro de custo ser real e na ordem ser estatistico.

Receita:

Lanamentos reais de receita podem ser feitos no CO-PA, ordens de venda, projetos ou ordem real que aceite receita; Lanamentos estatsticos de receita podem ser feitos em centros de custos ou centros de lucro.

Somente um objeto pode ser alimentado por lanamento real. Se s houverem objetos estatsticos, o centro de custo faz o papel de objeto real. Se houver mais de um objeto real envolvido (ccusto + ordem, ccusto + obj de resultado, por exemplo) o centro de custo cede seu lugar e recebe o lanamento estatstico. Lanamentos estatsticos so lanamentos informativos. Como o centro de lucro , por conceito, estatstico, ele sempre deve estar associado um centro de custo para que o lanamento possa ser gravado. O sistema no permite lanamentos em objetos estatsticos apenas.

Relatrios na Contabilidade de Centros de Custo

possvel utilizar a rvore de relatrios para selecionar os relatrios do sistema de informao. Esta rvore rene todos os relatrios e cria uma hierarquia. A contabilidade de centros de custo consiste das seguintes tarefas:

Planejamento Alocao Controle Monitoramento de custos indiretos

Os relatrios permitem realizar anlises atual x planejado no fim do perodo ou comparar diferentes perodos.

Existem relatrios de totais e de partidas individuais. Essas informaes so gravadas em tabelas separadas no sistema por questes de performance. A ferramenta utilizada para visualizar os relatrios de totais o Report Painter/ Writer, que pode partir para um relatrio de item para informaes mais detalhadas.

A funcionalidade de Drill down entre relatrios de total e de itens conhecida como Interface Relatrio/Relatrio.

possvel definir valores padro por usurio para execuo dos relatrios, como ACC, perodo, moeda...

Nos relatrios do Report Painter / Writer, a funcionalidade de selecionar um elemento especfico no lado esquerdo da tela (um centro de custo por exemplo) conhecido como funo de variao.

Ferramentas de Classificao Contbil

Classificao Contbil Predefinida e Classificao Contbil Automtica

So facilitadores para minimizar os erros de lanamento. Estas ferramentas esto disponveis para lanamentos em contas primrias. So elas:

Classificao Contbil Predefinida (dado mestre) KA02 feita no dado mestre da classe de custo feita no nvel de ACC, em cada por classe de custo, pode definir centro de custo e ordem interna No quebra por empresa

Classificao Contbil Automtica (customizing) OKB9 feita no Customizing Pode quebrar no nvel de empresa Pode definir centro de custo, OI, diviso e centro de lucro Tm prioridade sobre a classificao predefinida

Ambas as ferramentas atribuem valores que podem ser modificados pelo usurio na aplicao, por serem valores propostos.

Validao e Substituio

Para aumentar a preciso dos lanamentos em CO possvel definir regras de validao e substituio. Estas regras so criadas para um determinado evento no nvel de Controlling Area.

Na validao definida uma condio que valiada pelo sistema. Se a condio no for atendida (Ex. Centro de Custo administrao), o sistema gera uma mensagem que pode ser de: Informao, Alerta, Erro e Trmino. O sistema no substitui os valores, o ajuste feito pelo usurio. A validao tm prioridade sobre a substituio.

Na substituio tambm ocorre uma validao, no entanto, se a condio for atendida o sistema substitui o valor sem informar o usurio.

As regras podem ser configuradas tanto em CO como em FI. Considerando que a maioria das regras dependem da empresa, recomenda-se configur-las em FI, pois se configuradas em CO serviro para todas as empresas que constam em uma determinada Controlling Area.

Quem tm mais fora?

1. ValidaoUsurio ajusta / Com mensagem

2. SubstituioSistema ajusta / Sem mensagem

3. Classificao AutomticaSugesto / Configurada no IMG

4. Classificao Pr-DefinidaSugesto / Configurada no Dado Mestre

Lanamentos de Ajuste (Adjustments Postings)

Na transferncia manual KB11N possvel fazer lanamentos manuais de custo e receita para corrigir erros de lanamento. Nenhuma verificao feita no emissor, ou seja, o sistema no verifica se os custos realmente existem no centro de custo emissor. Isso significa que custos negativos podem acontecer no centro de custo emissor. No h link com documento original.

Na transferncia de partidas individuais KB61 possvel corrigir itens especficos de documentos de CO. Esta funo permite corrigir custos primrios lanados em contas incorretas. Para isso, o documento de CO deve conter a referncia para o documento original de FI. possvel definir mais de um objeto receptor. Quando voc corrige um item do documento de CO, o documento original em FI permanece inalterado. Para corrigir isso preciso estornar o documento em FI. Se um lanamento de ajuste j tiver sido feito em CO para este documento, preciso primeiro estornar o lanamento de CO antes de estornar o documento em FI. Ou seja, nesse mtodo feita verificao no emissor.

As duas funcionalidades utilizam apenas classes de custo primrias.

Essas trasaes KB11N e KB61 no tratam de classes da categoria 43 (alocao de atividades), pois para isso existe a transao KB21N.

Alocao Direta de Atividades

A alocao direta de atividades KB21N trata da medida, lanamento e alocao de uma atividade da empresa. Para realizar a alocao direta de atividades, devemos utilizar um tipo de atividade (categoria de tipo de atividade 1 = entrada manual, alocao manual).

Para realizar a alocao direta de atividades, entramos com o centro de custo que fornece a atividade (centro de custo emissor), o objeto que recebe a atividade (receptor), o tipo de atividade e a quantidade da atividade fornecida. Apenas um centro de custo pode ser o emissor na alocao de atividade. O receptor pode ser qualquer objeto real de CO como centro de custo, ordem, projeto etc. O histrico mantido.

Durante a alocao o centro de custo emissor creditado e o objeto receptor debitado. Dbitos e crditos so feitos usando uma clase de custo secundria (categoria 43).

Os seguintes documentos podem ser utilizados para alocao direta de atividades:

Documentos lanados manualmente no CO Documentos de CO para confirmaes (de planejamento de produo e controlling) Documentos de CO para gravao de tempo (time sheet)

Unidade 4Fechamento de Perodo (Period-End Closing)

Delimitao de Custos - Proviso (Accrual Calculation)

Ordens ou Centros de Custo recebem o crdito em contrapartida ao dbito que gerado para as provises. O motivo que os lanamentos de CO no podem ser unilaterais. Os dbitos so sempre em centos de custo.

Mtodo Custos Calculados

Categoria de Classe de Custo 02

Uso do Accrual Engine de FI. As provises realizadas em CO no tem relacionamento com FI, so usadas apenas para fins gerenciais. Existem dois tipos de custos de proviso:

Custos Diferentes: Tm despesas correspondentes de uma quantia de diferena (ex. depreciao, juros); Custos Adicionais: No tm uma despesa correspondente (salrio da gerencia, alugueis etc).

Mtodo Custos Suplementares

Categoria de Classe de Custo 03

Pode ser baseado em custos reais.

O clculo nesse mtodo feito atravs de um percentual de custos indiretos associado a uma classe custo ou grupo de classe de custo, por exemplo, proviso de bnus, com percentual mensal de 10% da classe de custo de salrio. No clculo da proviso o sistema sempre debita o centro de custo e credita o objeto de custo (centro de custo ou ordem interna). necessrio criar uma classe de custo de delimitao primria (classe para custos calculados) de categoria 3 para realizar o clculo da proviso.

Para realizar a proviso tambm necessrio criar um Esquema de Custos Suplementares por ACC, formada pelos itens: Componentes de Base: Classe de custo base sobre a qual a proviso ser calculada; Custos Indiretos / Sobretaxa: Percentual de clculo; Crdito: Qual objeto ser creditato (centro de custo, ordem interna).

possvel atribuir dependncias chave de custos suplementares. Essas dependncias definem chaves predecessoras e sucessoras para que o clculo possa seguir uma ordem lgica.

Pode existir um esquema de custos suplementares para a delimitao de custos reais e para delimitao de custos planejados.

Mtodo Terico = Real

Categoria de Classe de Custo 04

Esse mtodo usado para calcular provises dependentes de atividade e independentes de atividade, nos casos que o mtodo de custos suplementares no pode ser usado por no existir uma classe de custo especfica para ser usada como base para clculo da sobretaxa. Nesse caso, aps realizar o planejamento no centro de custo para o mesmo perodo em que ser calculada a proviso, o sistema simplesmente copia os valores planejados na verso real. Da mesma forma que no mtodo Custos Suplementares, necessrio definir um centro de custo ou ordem interna para receber os crditos. Para realizar este clculo necessrio usar uma classe de custo categoria 4.

Obs: O Esquema de Cclculo de Custos Indiretos criado no nvel da Controlling Area, no necessrio criar uma para cada empresa. A atribuio do Esquema rea de Contab. de Custos realizada com base nos perodos de validade.

Entrada de ndices Estatsticos (Entering Statistical Key Figures)KB31N

Os ndices estatsticos so usados como fatores de ponderao em alocaes ou para relatrios. Os ndices estatsticos so de dois tipos:

Valores Fixos categoria 01 (Fixed Values): valores que no mudam durante um longo periodo de tempo. Quando atualizado em um periodo, atualiza todos os periodos restantes do ano fiscal. Valores Totais ou Variveis categoria 02 (Totals Values): valores que mudam muito, devem ser cadastrados para cada periodo.

Os ndices estatsticos podem ser cadastrados para um tipo de atividade em um centro de custo.

Mtodos de Rateio

MtodoClasses de Custo

EmissorReceptor

Distribuio (Distribution)PrimriaPrimria

Transferncia peridica (Periodic Reposting)PrimriaPrimria

Rateio (Assesment)Primria/Secundria

Secundria

Transferncia Peridica (Periodic Reposting)KSW5

A transferncia peridica usada como uma ajuda de lanamento. Os lanamentos primrios, como custos de telefone, so coletados em um objeto de alocao (centro de custo, ordem interna, processo, elemento PEP WBS ou objeto de custo) para reduzir ao mximo o trabalho do usurio ao registrar lanamentos em FI. Estes custos so transferidos aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). Os receptores de uma transferncia peridica podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing. Os lanamentos podem ser estornados e repetidos sempre que necessrio.

Importante: Na transferncia peridica o dbito reduzido no emissor, no sendo possvel rastrear o histrico das alocaes. Alm disso, o relatrio de parceiro no atualizado (Lista Expandida por Parceiro), por esse motivo, a performance melhor que na Distribuio. O receptor sempre debitado em classes de custo primrias.

Ordens, Objeto de Custo, Elemento PEP podem ser emissores na Transf. Peridica, mas no podem ser emissores nos mtodos Distribuio e Rateio.

Distribuio (Distribution)KSV5

O mtodo da Distribuio foi desenvolvido para realocar custos primrios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. Apenas centros de custos e processos podem ser usados como emissores na distribuio. S podem ser distribudos custos primrios e as classes de custo originais permanecem.

Os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, processos ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing.

Para definir relaes emissor-receptor usado o Mtodo de Segmentao de Ciclos.

Estes custos so alocados aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). As alocaes podem ser estornadas quantas vezes forem necessrias.

Importante: Ao contrrio da transferncia peridica, o emissor creditado e no reduzido, assim possvel ter o histrico das alocaes. O processo alimenta o relatrio de parceiros (Lista Expandida por Parceiro). O receptor sempre debitado em classes de custo primrias.

Rateio (Assesment)KSU5

O Rateio foi criado para realocar custos primrios e secundrios de um centro de custo emissor para um receptor em CO. Apenas centros de custos e processos podem ser usados como emissores no rateio. Os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, processos ou objetos de custo. O nmero de receptores pode ser restringido no Customizing. Estes custos so alocados aos respectivos objetos em CO no fechamento do perodo usando um fator definido pelo usurio (ndice estatstico ou percentual cadastrado manualmente). No rateio, as classes de custos originais so agrupadas em classes de custo de rateio (classes de custo secundrias categoria 42). Como o sistema grava um nmero menor de registros, a performance melhor que na Transferncia Peridica e na Distribuio. Os receptores so debitados apenas em classes de custo secundrias.

Mtodo de Segmentao de Ciclos (Cycle Segment Method)

Os mtodos acima Transferncia Peridica, Distribuio, Rateio e Alocao Indireta de Atividades que so usados para apropriar custos acumulados em centros de custo, utilizam ciclo e segmento para definir os relacionamentos de alocao entre emissores e receptores. Para isso, preciso definir:

Objetos emissores Objetos receptores Custos que sero alocados (classes de custo) Base para alocao nos receptores (ndices estatsticos ou porcentagems manuais)

Um segmento combina os centros de custos emissores com os objetos receptores de acordo com as regras definidas. Diversos segmentos so agrupados em um ciclo. Por questes de performance recomendado criar diversos ciclos que so executados em sequencia. Ciclos para alocaces reais e planejadas so criados separadamente. No objeto emissor os valores que podem ser transferidos so:

Valores lanados Valores fixos Tarifas fixas

No objeto receptor o fator de ponderao (tracing factor) pode ser:

Valores fixos Percentuais fixos Quotas fixas Partes variveis

Para executar ciclos em paralelo, necessrio criar grupos de ciclos. Dessa forma, possvel executar dois grupos de ciclos simultaneamente. A atribuio de um ciclo ao grupo feito no cabealho do cadastro do ciclo. Na prtica, no recomendado rodar em paralelo.

Ciclo 1

Segmento 1

Segmento 3Segmento 2

Ciclo 2

Considerando que um centro de custo pode ser emissor num determinado segmento e receptor em outros, bem possvel que o saldo dele zere ao transferir seus custos, mas seja debitado novamente ao receber valores de outros emissores. As iteraes so usadas para garantir que todo o saldo dos centros de custo emissores foi transferido. Os segmentos so processados at que todos os emissores tenham sido creditados. Para ativar a iterao necessrio usar check no Cabealho do Ciclo.

Os ciclos no podem ter iterao entre si. possvel usar a funo Execuo de Teste para verificar se o ciclo est correto antes de executar.

Cabealho e Sntese de Ciclos

Verificao Formal: Permite testar um ciclo antes da execuo efetiva e identificar eventuais irregularidades na configurao.

Pesquisa de Objeto: Atravs de um dado como centro de custo, tipo de atividade, entre outros, o sistema pesquisa quais ciclos contm esse dado.

Sntese de Segmentos: Exibe todos os segmentos utilizados no ciclo. Cada segmento possui as seguintes informaes:

Cabealho Emissor / Receptor Base Referncia Receptora Fatores de Ponderao

Documentos de Modificao: Log com diversas informaes sobre o processo de configurao, tais como data de criao, data de modificao, usurio...

Rateio: Esquema de Alocao (Allocation Structure)

No processo de rateio possvel alocar os custos utilizando uma classe de custo especfica ou um esquema de alocao. Esta opo pode ser feita em cada segmento.

Atravs do esquema de alocao possvel definir mais de uma classe de custo de rateio para cada lanamento no centro de custo emissor, tornando a anlise do rateio mais detalhada.

possvel atribuir classes de custo, reas de classes de custo ou grupos de classe de custo a uma classe de custo de rateio.

H duas opes para detalhar um processo de rateio:

1. Criar mais de um segmento onde ser informada a classe de custo de rateio;2. Usar o esquema de alocao e dentro de um mesmo segmento definir regras distintas.

Alocao Cumulativa (Cumulative Allocation)

Rateios, distribuies e transferncias peridicas so normalmente executadas por perodo. Se o fator de ponderao (tracing factor) ou a quantidade no emissor sofrem fortes flutuaes, no possvel fazer a alocao de acordo com os valores da origem. A alocao cumulativa espalha os valores pelos perodos diminuindo o impacto dessas flutuaes. A especificao se o ciclo vai ser calculado de forma cumulativa feita no cabecalho da tela de processamento do ciclo. A alocao cumulativa s deve ser feita se os relacionamentos emissor-receptor forem definidos dentro do mesmo ano fiscal.

Na tela de processamento de ciclo, h uma opo que acumula custos e ndices para rodar posteriormente e ter um critrio de rateio mais justo (ver pgina 217 da apostila). Porm, no Brasil essa opo s permitida para empresas de servio ou para centros de custo de suporte (administrativos), pois centros de custo produtivos devem ser apurados a cada perodo.

Estorno e Transferncia de Segmento (Segment Reverse and Rebook)

O estorno de segmento permite estornar alocaes de perodos anteriores para correes de erros ou devido ajustes de auditoria. Para isso, utiliza-se o segmento do perodo anterior e uma nova alocao feita no perodo corrente utilizando as informaes corretas.

O estorno de segmento apaga os lanamentos de alocao para o segmento selecionado lanando novamente os valores com sinais +/- invertidos. Para isso, o perodo atual no pode estar fechado.

S possivel utilizar a transferncia junto com o estorno de segmento, no existe uma transao apenas para transferncia. Esses mtodos so vlidos para rateio, distribuio e transferncia peridica. Apenas segmentos podem ser estornados, ciclos inteiros no.

Por precauo, as empresas costumam estornar o ciclo todo e no somente o segmento. Se o ciclo tiver iteratividade, a iterao no ser considerada pelo processo de estorno e transferncia, gerando inconsistncias.

Alocao Manual de Custos (Manual Cost Allocation)KB15N

A alocao manual de custos permite lanar custos primrios e secundrios de forma manual. Um crdito gravado no emissor e um dbito no receptor, dessa forma, mantm-se o histrico. possvel usar a alocao manual para todas as classes de custo, exceto as de categoria 43 (alocao de atividades/processos) que s podem ser usadas para alocao de atividades e tm transao expecfica. Os emissores e receptores podem ser centros de custo, ordens internas, elementos PEP, processos empresariais, redes, atividades, ordens de cliente, objetos de custo e objetos de bens imveis. A alocao manual s pode ser usada para dados reais.

A alocao manual permite corrigir lanamentos secundrios incorretos e importar dados de sistemas externos. Estas correes no implicam num estorno, mas uma nova alocao.

Alocao Indireta de Atividades no Realizado (Indirect Activity Allocation in the Actual)KSC5

Utilizao de ciclos e segmentos para ratear horas de atividades que no foram apontadas diretamente aos centros de custo.

A alocao indireta de atividades automaticamente atribui atividades nos dados reais. Ao contrrio da alocao direta e alocao manual de atividade, preciso definir chaves para a alocao peridica automtica de atividades. Da mesma forma que todos os outros mtodos de alocao peridica, a alocao indireta de atividade usa o metdo ciclo-segmento para definir os relacionamentos emissor-receptor. As regras para processamento so definidas nos segmentos, por esse motivo, pode haver mtodos distintos em um nico ciclo. Os custos so alocados usando uma classe de custo secundria de categoria 43. A classe de custo obtida do cadastro de classe de custo para o relacionamento centro de custo/tipo de atividade e pode ser alterada.

Os centros de custos so emissores sempre e os receptores podem ser centros de custo, elementos WBS, ordens internas, objetos de custo ou processos.

Para atividades que so planejadas no emissor, utilizar a categoria de atividade 3 (entrada manual, alocao indireta). O emissor deve usar a regra Quantidades Lanadas e os receptores qualquer regra diferente de Quantidades Fixas.

Para atividades cujos volumes de atividade no podem ser calculados ou que toma muito tempo para calcular, utilizar a categoria de atividade 2 (entrada indireta, alocao indireta). O emissor deve usar a regra Volumes Calculados Inversamente e os receptores qualquer regra, ou emissor e receptor devem usar a regra Quantidades Fixas.

CritrioFerramentas de Rateio para Centros de Custo

Percentual ou ndiceDistribuio

(ciclo e segmento)Transferncia Peridica

Rateio

HorasAlocao Direta de Atividade

(apontamento ou rateio de HH)Alocao Indireta de Atividade

ConsumoSobretaxa

(base / percentual / crdito)

Demais CritriosAlocao Modelo

(frmulas)

Ledger de Reconciliao (Reconciliation Ledger)OK17

Verses antigas no atualizam o FI real time aps alteraes em CO. Para manter FI e CO atualizados necessrio usar o ledger de reconciliao. Isso ainda ocorre para empresas que usam a verso 4.7 ou anterior, e para empresas que no possuem o New GL ativo.

*Centro de Lucro sempre foi atualizado real time, mesmo nas verses mais antigas.*

Esse ledger cria lanamentos de reconciliao para que alteraes em CO possam ser refletidas em FI. O ledger ir atualizar dados relacionados empresa, diviso e rea funcional.

Se o ajuste em CO usou uma determinada classe de custo secundria, a mesma no existir em FI. Sendo assim, ser necessrio informar a conta contbil que ir receber esse lanamento. Nesse caso, a conta de compensao definida por transao comercial ou operao (COIN, RKIU, entre outras) e classe de objeto. Tambm necessrio definir uma conta contbil de FI quando h lanamentos interempresariais. No Brasil, mesmo que a empresa defina fazer ajustes inter-company no CO, precisa haver um documento legal que ampare esse lanamento.

Mesmo que o NewGL esteja ativo, no IMG do FI deve ser criada uma variante que indique quando essa reconciliao deve acontecer.

Alm disso, o Ledger de Reconciliao tem as seguintes funes informativas:

Anlise de Custo de contabilidade interna global; Auxlio na navegao e acesso Contabilidade Interna com base na demonstrao de resultados.

O Ledger de Reconciliao distingue lanamentos e fornece totais de acordo com os seguintes critrios:

Classe de Custo Empresa Diviso Grupo de Origem (Subdiviso de Classe de Custo) Tipo de Objeto (Centro de Custo, Ordem, Projeto, Processo etc) Classe de Objeto (OCOST Custos Indiretos / INVST Investimentos / PRODT Produo / PROFT Lucros e Perdas & Vendas e Distribuio) rea Funcional

Todas os lanamentos do reconciliation ledger so feitos em trs moedas: moeda da controlling area, moeda da empresa e moeda do grupo. Os relatrios de parceiro (Breakdown by partners) tambm so atualizados.

Na determinao de contas standard, as contas so definidas apenas por transao e classe de objeto. Se precisar de mais detalhes, pode ser utilizada a determinao de contas ampliada, onde pode ser utilizado qualquer campo como rea funcional, empresa, classe de custo...

Os lanamentos de reconciliao podem ser feitos a qualquer momento por controlling area ou empresa. Se for necessrio executar novamente devido a alguma alterao, o sistema lana apenas as diferenas.

Bloqueio de Perodo (Period Lock)OB52Abertura e Fechamento Perodos FIOKP1Abertura e Fechamento Perodos COMMPVAbertura e Fechamento Perodos MM

O travamento de perodo utilizado para travar transaes em dados reais e planejados por controlling area, ano fiscal e verso (para dados planejados). possvel selecionar transaes individuais para travamento de uma lista de todas as transaes de dados reais e planejados. possvel travar uma transao especfica para todos os perodos do ano fiscal ou todas as transaes para perodos especficos (COIN: Lanamentos de FI para CO, por exemplo).

Posso bloquear todos os lanamentos e todas as operaes? SIM!

Unidade 5Overview de Ordens Internas (Internal Orders)

Ordens de Custos Indiretos = Classe de Objeto da Ordem Interna

O objetivo das ordens internas permitir o controle de custos referentes a eventos especficos, como uma feira, por exemplo. A funo de liquidao (apropriao de custos) aloca os custos para os centros de custo responsveis pela realizao da feira. Com essa estratgia, possvel analisar e comparar os resultados de diversas feiras, mesmo depois que a apropriao para o centro de custo foi executada. Outra vantagem a grande variedade de funes de planejamento e oramento disponveis para ordens internas.

As ordens podem ser usadas como objetos de custos internos. Dependendo do tipo de medida da ordem, existem formas diferentes para liquidar ou apropriar seus custos. Se o trabalho est associado a um nico produto, os custos podem ser apropriados ao centro de custo responsvel. Se o trabalho referente a empresa como um todo, fica difcil definir um centro de custo. Nesta situao conveniente apropriar as ordens diretamente ao CO-PA.

Ordens Reais e Estatsticas (Real and Statistical Orders)

Uma ordem pode ser real ou estatstica. A ordem real usada para coletar os custos e alocar posteriormente em diferentes receptores. No lanamento de custos primrios os custos so atualizados na ordem real. No processo peridico de liquidao de ordem, voce aloca os custos reais em objetos de CO. possvel alocar os custos das ordens para muitos objetos. Na criao de uma ordem real necessrio atribuir a empresa. Se voc selecionou relatrios de balano por diviso em FI, preciso tambm atribuir a ordem diviso.

As ordens estatsticas so usadas para avaliar custos que no podem ser detalhados por item na contabilidade de classes de custo ou na contabilidade de centro de custo. possivel lanar os custos para uma ordem (lanamento estatstico se a ordem for estatstica, real se a ordem for real) e para um centro de custo (lanamento real se a ordem for estatstica, estatstico se a ordem for real) ao mesmo tempo. O centro de custo de lanamento pode ser gravado no cadastro da ordem para que o sistema derive automaticamente no lanamento. Na ordem estatstica no preciso gravar no cadastro da ordem a empresa e a diviso. Porm, se esta associao for feita, s ser possvel realizar lanamentos para centros de custo e outros objetos que pertencam a mesma empresa e diviso. Uma ordem estatstica no pode ser apropriada nem utilizar sobretaxa.

Diferentes Cenrios para Ordens Internas

As ordens internas descrevem atividades individuais dentro da controlling area e suportam planejamento, monitoramento e alocao de custos. Podem ser usadas para diversos objetivos:

Monitorar apropriao interna para centros de custo (Custos Indiretos) Monitorar apropriao interna para ativos fixos (Investimentos) Lanamentos de custos de proviso (Delimitao de Custos) Exibir custos de ordens de vendas e incluir receitas (Ordens com Receita)

Classes de Objetos da OrdemReceptores

Ordens de Custos IndiretosOrdemObjeto de ResultadoCentro de CustoProjeto

Ordens de InvestimentoConta do RazoCentro de CustoImobilizadoProjeto

Ordens de Delimitao de CustosObjeto de ResultadoCentro de Custo

Ordens com ReceitasCustos: TodosReceitas:Conta do RazoObjeto de ResultadoOrdem de VendasItem da Ordem de VendasOrdens com Receitas

Ordens de Investimento

O componente Investment Management (IM) fornece funes de suporte aos processos de planejamento, investimento e processos financeiros envolvidos em avaliaes de investimento de capitais na empresa. Para controlar os valores que a empresa investe na produo de ativos de longo prazo para uso prprio necessrio criar um perfil de investimento e associ-lo ao cadastro da ordem. As medidas so representadas no sistema por uma ordem interna ou elemento WBS. possvel criar uma ordem interna que automaticamente inclui um ativo em construo. Durante a construo todos os lanamentos so feitos na ordem e no perodo de apropriao todos os dbitos que no devem ser capitalizados so transferidos para um receptor em CO, como um centro de custo, e os que devem ser capitalizados so apropriados direto para o ativo em construo.

Ordens de Delimitao de Custo

As ordens internas podem ser usadas como coletoras de crditos mensais resultantes do clculo de proviso (Delimitao de Custos). Para evitar flutuaes de custos na contabilidade de centros de custo, necessrio alocar custos que ocorrem regularmente para centros de custo e perodos relevantes. Esses custos provisionados so chamados de custos calculados atravs dos mtodos de custos suplementares ou terico=real no processo de Delimitao de Custos. A Delimitao de Custos exige a categoria de ordem 02 (ordem de delimitao de custos).

Ordens com Receitas

Se o mdulo SD estiver sendo usado, possvel usar ordens internas de receita para exibir informaes das ordens de vendas e tambm monitorar custos e receitas para atividades que no so parte do core business da empresa. Para habilitar receitas na ordem preciso selecionar o check Lanamentos de Receita Permitidos no tipo da ordem.

Receitas s podem ser apropriadas em centros de custo e centro de lucro estatisticamente!

Unidade 6

Dados Mestre de Ordens Internas (Master Data Maintenance)KOT2_OPATipo de OrdemOK07Perfil de ApropriaoOK06Esquema de AlocaoKOM1Ordem Modelo

Uma ordem interna s pode ser criada com referncia a um tipo de ordem (Order Type), que criado no nvel de mandante (Client) e pode ser usado em qualquer controlling area. Na criao da ordem as seguintes informaes devem ser definidas:

Tipo de Ordem: Define o objetivo da ordem e como ela processada pelo sistema. Perfil de Status: Mediante a combinao de status do sistema + status criados pelo usurio, controla quais transaes contbeis so vlidas para a ordem. Seleo de Campos: Define os campos obrigatrios / facultativos. Perfil de Apropriao de Custos: Define os receptores possveis da ordem. rea Funcional: Para fins de report. Intervalo de Numerao: Depende da categoria. Perfil de Planejamento: Controla layouts de planejamento. Perfil de Oramento: Parmetros para elaborao do oramento (controle de disponibilidade, limites de tolerncia, avisos, moedas). Ordem-Modelo: Facilitador para cadastro da ordem, pode ser definido empresa, diviso, centro, rea funcional, centro de lucro e elemento PEP (todos campos opcionais no cadastro).

Assim como os centros de custo, as ordens internas so atribudas a uma empresa e a uma controlling area. O centro de lucro pode ser atribudo no cadastro da ordem. Se a ordem for atribuda a um elemento WBS possvel acompanhar seus valores no PS. Ordens estatsticas no precisam ser associadas empresa.

Administrao de Status para Ordens de Custos Indiretos (Status Management for Overhead Cost Orders)

O SAP inclui quatro status padro:

Criada (Created) Liberada (Released) Tecnicamente Terminada (Technically Complete) Encerrada (Closed)

Se os status padro no forem detalhados o suficiente, possvel criar status definidos pelo usurio para subdivises adicionais. Os status do sistema e de usurio juntos determinam se uma transao vlida. Um status pode: permitir uma transao, permitir com advertncia (warning) e proibir (prohibit).

Tambm possivel controlar campos de acordo com o status e autorizaes de usurios para cada ciclo.

Os status de usurio e regras so definidos em um perfil de status que associado ao tipo de ordem. O perfil de status permite:

Definir os status de usurio e a sequencia Definir um status inicial Definir que um status de usurio ativado automaticamente durante determinada transao Permitir ou proibir determinadas transaes.

Para permitir algo, o status do usurio e o status do sistema devem estar liberados. Para bloquear, basta um estar fechado. Sempre vale a combinao mais segura!

PODE SER ALTERADO

Classe de Objeto da OrdemOrdem InternaTipo de Ordem

Perfil de Apropriao

Gerenciamento de compromissos

Lanamentos de receita

Gerenciamento de status (criada, liberada, enc.tec., encerrada

Caractersticas dos campos de cadastro (required, optional)

Intervalo de numerao(interno ou externo)

Parmetros gerais de apropriao

Apresentao dos dados de cadastro

- Ordem Custos Indiretos- Ordem de Del. de Custos- Ordem de Investimendo- Ordem com ReceitaNO PODE SER ALTERADO

Parmetros gerais para apropriao de custos

Categoria Ordem

- Ordem Interna- Ordem de Delimitao- Ordem-modelo...

Diferentemente do centro de custo, as ordens internas no precisam de ciclo e segmento para apropriar seus custos. A liquidao se d em centros de custo e classes informadas no cadastro ou atravs da norma de apropriao de custos.

Agrupamento e Processamento ColetivoKOH1Grupos de OrdensKOK2Processamento Coletivo ManualKOK4Processamento Coletivo AutomticoOKOURegra de Substituio para Ordens

Assim como na contabilidade de centros de custos, possvel combinar ordens internas em grupos organizados hierarquicamente. A diferena que os grupos de ordens so criados no client, portanto no pode haver dois grupos como mesmo nome nas controlling areas. possvel atribuir ordens de qualquer controlling area a um grupo. No existe hierarquia standard para ordens.

O processamento coletivo manual ou automtico permite atualizar o status ou substituir campos no cadastro de vrias ordens ao mesmo tempo. A partir de uma variante, possvel reunir diversas ordens para o processamento. Alm dos campos da ordem que podero ser indicados na variante, podemos tambm informar frmulas booleanas, dados de classificao de ordens e receptores de apropriao de custos.

Regras de substituio podem ser usadas no processamento coletivo automtico. Cada regra compem-se de uma ou mais etapas, cada uma delas com dois componentes principais:

Condio: Condies booleanas que definem as ordens que sero processadas. Substituio: Valores que sero substituidos nos campos especficos.

Processamento Coletivo

Centros de CustoSeleo atravs de intervalos, grupos, variantes

Criar grupos com centros selecionados

Visualizar ou Excluir Classes e Tipos de Ativ.

Alterar ou apagar ndices estatsticos

Processamento Coletivo

Ordens InternasSeleo atravs de variantes

Permite modificar status e substituir campos

Grupos definidos no nvel client

Permite frmulas booleanas

Permite selecionar dados de classificao

Permite uso de regras de substituio

Permite receptores de apropriao de custos

Unidade 7Lanamentos baseados em eventos

Lanamentos baseados em eventos dentro e fora de CO

As seguintes alocaes baseadas em eventos so vlidas para ordens internas:

Transferncia de custos e receitas a partir de outras OIs e Centros de Custo Transferncia de partidas individuais a partir de outras OIs e Centros de Custo Alocao direta de atividades a partir de Centros de Custos Transferncia de Alocao direta de atividades a partir de Centros de Custos Lanamentos de compromissos e mov. mercadorias a partir de MM Lanamentos contbeis a partir de FI

A ordem pode receber lanamentos reais e estatsticos. Dentre os lanamentos reais que pode receber, receita um deles. Para lanar custos reais em uma ordem, o status da ordem deve permitir esse tipo de transao contbil.

Alm dos lanamentos de custos primrios e secundrios, tambm possvel lanar ndices estatsticos, que sero utilizados como base para alocaes de custo peridicas e para anlise de ordens.

Quando existe um centro de custo real e uma OI real num mesmo lanamento, o sistema automaticamente gera um lanamento estatstico no centro de custo e um lanamento real na OI. Para ver o resultado necessrio visualizar o campo Categoria de Valor (11 = real e 4 = estatstico) nos relatrios do sistema.

Gerenciamento de Compromissos (Commitment Management)OKKPConfig. Area de Contabilidade de CustosKOT2_OPATipos de OrdemFMZ1Criao Manual de Compromosso (Compromisso = Reservado)87012999Report Real / Planejado / Compromisso (Disposto = Real + Compromisso)

Documentos gerenciais que representam Requisies e Pedidos de Compra.

Um compromisso identifica custos que ocorrero no futuro por pedidos de compra ou servios solicitados. Com base nos compromissos e nos lanamentos reais possivel fazer comparaes entre planejado/orado.

necessrio ativar os compromissos na rea de Contabilidade de Custos (OKKP) e no Tipo de Ordem (KOT2_OPA), alm disso o status da ordem deve permitir o lanamento de compromisso.

O compromisso criado automaticamente quando uma ordem atribuda a uma RC ou algum item do pedido de compra. O sistema usa cdigos diferentes para indicar a origem do compromisso.

Os compromissos em aberto podem ser transferidos para o primeiro perodo do prximo ano fiscal durante o fechamento do ano fiscal atual. Geralmente esse transporte casado com o transporte do oramento.

Se o controle de disponibilidade ordem interna/PEP estiver ativo, o compromisso consome recursos do oramento. No centro de custo tambm existe o controle de compromissos, mas no h controle de disponibilidade, esse controle s vlido para OI e PEP.

O compromisso sempre gerado com a data da remessa.

Geralmente utiliza-se a transao FMZ1 para registrar manualmente compromissos que no foram lanados no MM, por motivo do componente no ter sido implementado.

Unidade 8Encerramento do Perodo de Ordens Internas

Ordens podem receber lanamentos de dbito ao final do perodo por sobretaxas e alocao de atividades. Os lanamentos a crdito estaro por conta da Transf. Peridica ou da Liquidao.

Mtodos de apropriao (settlement) de ordens internas:

Transferncia Peridica (Crditos) Sobretaxa de Custos Indiretos (Dbitos) Liquidao (Apropriao de Custos)

Lanamentos Peridicos em Dbito (Sobretaxa de Custos Indiretos)KZB2Base de ClculoKZZ2Custos Indiretos (% ou quantidade)KZE2Crdito

Essa ferramenta usada para medir a eficincia de um determinado centro de custo, processo ou ordem (possveis emissores). O saldo no emissor poder no ser zerado uma vez que o valor a ser cobrado uma meta e pode no corresponder ao total de custos gerados. Por exemplo, um centro de custo de armazenagem tm a meta de cobrar 10% dos custos de armazenagem para cada departamento. Se aps aplicar a sobretaxa, restar um saldo nesse ccusto, provavelmente esse valor indicar uma ineficincia do departamento, que est gastando mais do que imaginava gastar. Nesse exemplo, 10% representa uma meta a ser alcanada pelo ccusto emissor. Se usssemos o mtodo de rateio, todo o saldo seria rateado e no seria possvel medir a eficincia do departamento de armazenagem.

Valores ou percentuais de sobretaxa no sofrem reavaliao no sistema, pois conceitualmente representam uma meta para o ccusto emissor que pode ser alterada a qq momento. dessa forma que se avalia a eficincia do emissor.

O custeio por sobretaxa significa alocar os custos de overhead para os objetos apropriados usando um percentual ou quantidade-base fixa. A base para a alocao de overhead so as classes de custos primrias que foram lanadas na ordem. A sobretaxa pode ser aplicada nos dados reais, planejados ou usando compromissos como base.

As regras para aplicar a sobretaxa so definidas no Esquema de Clculo (= ao processo de Delimitao), que combina trs elementos principais:

Base de Clculo: Especifica a classe de custo base sobre a qual o clculo ser feito;

Montante de Custos Indiretos: Define as quantidades que sero aplicadas, da seguinte forma: Percentual de Custos Indiretos: Percentual aplicado sobre a base; Custo Indireto Proporcional Quantidade: Quantidade que ser considerada por unidade lanada na clase de custo base. A dependncia permite diferenciar quantidades por planta, empresa, centro de lucro, centro de custo, tipo de ordem, entre outros; Tipo de Custos Indiretos: Determina se o calculo para dados atuais, planejados ou de compromissos.

Chave de Crdito: Define o objeto que ser creditado (centro de custo ou ordem interna) e a classe de custo.

As ordens internas podem ser receptoras de alocaes de atividades de centros de custo. Usando o Activity Based Costing (custeio ABC), possvel alocar custos de processos em ordens internas.

Tanto na alocao de atividade como na sobretaxa a OI s pode ser receptora. O emissor ser sempre o centro de custo.

Lanamentos Peridicos em Crdito (Periodic Credit Postings)OK07Perfil de Apropriao de Custos

Uma ordem pode ser creditada durante a transferncia peridica se ela for definida como um emissor para vrios tipos de objetos receptores. As ordens so usadas como coletores de custos intermedirios e no final do processo, os seus custos so passados para seus destinos finais (centros de custos, elementos WBS). Este processo chamado de liquidao, que pode ser individual ou coletivo.

A apropriao dos custos das ordens para uma conta do G/L, que acontece em caso de ativao de imobilizado, uma apropriao externa (contas primrias / categoria de classe de custo 22), porque FI atualizado pela apropriao. A apropriao para todos os outros objetos uma apropriao interna (categoria de classe de custo 21) de CO. possvel apropriar estatisticamente para um centro de custo, ordem estatistica, ou elemento WBS estatistico e a apropriao de ordens no obrigatria.

Para apropriar uma ordem preciso definir o mtodo: apropriao de custos bsica (no dado mestre da ordem) ou apropriao de custos ampliada (boto Norma de Apropriao). A apropriao bsica permite alocar 100% dos custos para um centro de custo ou para uma conta do G/L sob uma classe custo. Estas informaes so gravadas no cadastro da ordem. A apropriao ampliada, permite que voc crie as regras de apropriao no cadastro da ordem. preciso definir um perfil e um esquema de apropriao de custos / esquema de alocao que est ligado ao tipo de ordem e deve ser indicado no cadastro mestre.

O sistema utiliza dois tipos de apropriao para as ordens: PER: apropria apenas os custos de um perodo especfico TOT: apropria todos os custos do emissor.

As ordens podem ser apropriadas utilizando as classes de custos originais ou usando classes de apropriao (settlement cost element). Existem duas categorias: Tipo de classe de custo 21, para apropriao interna em CO (centro de custo, ordem etc) Tipo de classe de custo 22, para apropriao externa (imobilizado ou razo)

Aps a apropriao, os custos incorridos na ordem ainda so visveis. Dessa forma, o histrico mantido. Para os documentos criados por conta da apropriao, podemos devemos definir intervalos de numerao e tempo de reteno para que sejam posteriormente arquivados.

O esquema de alocao permite definir que custos de classes de custo devem ser apropriados por meio de uma classe de custo de apropriao de custos ou da classe de custo original. Trata-se de uma configurao puramente tcnica. Essa configurao permite que uma s ferramenta de apropriao de ordens faa o trabalho de trs: distribuio, rateio e transf. peridica.

Atravs do Esquema Original possvel definir a regra de apropriao com base num determinado range de contas, assim, podemos refletir na ntegra a origem desses custos, tal qual entraram na OI. possvel combinar classes primrias e secundrias.

O Tipo de Ordem determina o Perfil de Apropriao que por sua vez determina o Esquema de Alocao. Os valores indicados automaticamente so sugeridos e podem ser alterados a qualquer momento.DETERMINA

Apopriao de Custos Bsica

Ordem InternaApopriao de Custos Ampliada Receptores que podem ser escolhidos no esquema de alocao Mtodo de distribuio dos custos Tempo de reteno dos documentos gerados Esquemas a serem propostos

Perfil de Apropriao

Tipo de Ordem

PROPE

Esquema de Demonstrao de ResultadosEsquema OriginalEsquema de Apropriao de Custos / Alocao

Apropriao de custos por grupos de classes de custo / intervalos de contas

Associao de classes de custo com campos de valor em CO-PADefine a utilizao de classes de custo: se sero mantidas classes originais ou se sero utilizadas classes de custo secundrias categorias 21 e 22

Por conta do perfil de apropriao de custos, a apropriao de custos de ordens internas torna-se bem mais flexvel em relao a centros de custo. O esquema permite configurar regras enquanto para centros de custos devemos escolher dentre trs opes prontas: Rateio, Distribuio ou Transf. Perodica.

Apropriao: Funcionalidades Especiais (Settlement: Special Subjects)

Ao invs de criar uma norma de apropriao em cada ordem, possivel criar uma regra no Customizing que automaticamente crie a norma de apropriao quando a ordem for apropriada. Existem trs opes: usar a sequencia standard, criar uma sequencia ou definir exits do usuario. As regras de apropriao automaticas so definidas no tipo de ordem.

Durante a apropriao possvel usar um perodo diferente do perodo de apropriao, isso permite corrigir lancamentos de perodos que j foram encerrados no perodo atual. O perodo de apropriao e o perodo atual precisam estar no mesmo ano fiscal. As correes podem ser feitas no processamento individual ou coletivo.

Unidade 9Planejamento, Oramento e Controle de disponibilidade

Elaborao do Oramento e Controle de Disponibilidade (Budgeting and Availbility Control)OKOC

Planejamento s uma estimativa, que pode ter diversas verses. No h travas. Oramento uma verba aprovada que pode ou no ter controle de disponibilidade para Ordens Internas e Elementos PEP.

Nunca haver trava para oramento de centro de custo. As empresas que buscam controle de oramento por centro de custo, criam ordens internas para cada centro e fazem o controle de disponibilidade atravs das OIs. O oramento para centros de custo bem mais limitado e nem existe perfil de planejamento vinculado ao centro de custo ou tipo de centro de custo.

O oramento na ordem feito por ano ou por valor total. O sistema reconhece os seguintes tipos de oramento:

Oramento Original: Oramento alocado originalmente; Atualizaes do Oramento: Atualizaes no oramento original devido a eventos no previstos; Oramento Atual: Inclui o budget original e todos os updates.

possvel utilizar a Administrao de Status para congelar um oramento. Dessa forma, possvel impedir que um usurio modifique o oramento inicial ao invs de lanar um suplemento ou restituio.

Para criar o budget para uma ordem, preciso definir um Perfil de Oramento ligado ao Tipo de Ordem. No perfil possvel definir se o controle de disponibilidade est desativado, se ser ativado manualmente ou automaticamente durante o oramento. O controle de disponibilidade pode checar o valor anual ou valor total a cada custo real e compromisso lanado. Os limites de tolerncia para o controle de disponibilidade so definidos no Perfil de Oramento. O sistema pode gerar um aviso para o usurio (ao 1), gerar um aviso para o usurio e enviar um email para o responsvel (ao 2), ou gerar uma mensagem de erro e bloquear o lanamento (ao 3), dependendo dos limites definidos.

Compromisso + Real = Atribudo. Qualquer valor lanado na OI ou Elemento PEP ir consumuir o oramento.

Recursos no utilizados no budget atual podem ser transferidos para o prximo exerccio fiscal atravs da funo Transferncia do Oramento. Exceto para ordens com o status concludo ou marcadas para eliminao. Compromissos no so considerados no clculo de recursos financeiros no utilizados. Sendo assim, preciso transfer-los primeiro e depois transferir o oramento.

A elaborao do oramento pode ocorrer em qualquer moeda, porm o controle sempre ser na moeda do objeto ou na moeda da ACC rea de Contabilidade de Custos. Se o oramento for definido na moeda da controlling area, todos os itens do oramento sero gravados com essa moeda. Se o oramento for definido na moeda do objeto, o oramento ser gravado de acordo com a moeda de cada objeto. Todos os itens do oramento so convertidos e gravados automaticamente nas moedas da controlling area e do objeto. A definio de moeda para o oramento das ordens feita no Perfil de Oramento, que est ligado ao Tipo de Ordem.

Ordem InternaTipo de Ordem

Perfil de Oramento

Controle de Disponibilidade Limites de Tolerncia Tipo de Aviso ao Usurio Moedas

O planejamento pode ocorrer por classe de custo, mas o oramento ser sempre por total ou por exerccio. dessa forma que o controle de disponibilidade ir atuar para OIs e PEPs.

Unidade 10Sistema de Informao

Report Painter

A ferramenta central para definio de relatrios no sistema de informao o Report Painter. O Repor Writer permite a criao de relatrios mais complexos. As colunas so definidas usando caractersticas, ndices e colunas pr-definidas disponveis na Biblioteca.

Frmulas podem ser usadas na definio de linhas e colunas. As linhas so definidas usando caractersticas.

Caractersticas: Campos que representam os critrios utilizados na seleo de dados (ano fiscal, por exemplo); ndices: Campos numricos (custos, quantidades, por exemplo); Colunas Pr-definidas: Combinao de um ndice e uma ou mais caractersticas.

Ao definir um relatrio, preciso arquiv-lo em Bibliotecas do Sistema, na Contabilidade de Centro de Custo ela representada pela tabela CCSS.

Ao finalizar o relatrio necessrio atribu-lo a um grupo. Todos os relatrios de um grupo so executados simultaneamente para ganhar tempo de mquina.

O Report Painter pode ser usado para formatao de reports do FI, CO e Special Ledger.

Fonte de Dados

Os relatrios podem usar trs fontes de dados: Extratos, Atual e Arquivo.

Se os relatrios forem salvos em Extratos, as informaes podem ser acessadas de forma mais rpida. possvel selecionar informaes do banco de dados para criar relatrios ad hoc com as informaes mais atuais. Tambm possvel ler dados do arquivo.

O usurio pode exibir todos os extratos em uma sntese, imprimir extratos, eliminar ou modificar a data de vencimento.

Unidade 11Dados Mestre

Configuraes da rea de Contabilidade de CustosOKE5

A primeira configurao na controlling area para utilizacao de centros de lucro a criao da hieraquia standard. O centro de lucro dummy tambm definido na controlling area, para receber todos os lanamentos em que o centro de lucro no for definido. Ser sempre 1 centro de lucro dummy por ACC.

A opo Eliminao Faturamento Interno garante que o sistema no ir considerar transaes entre objetos do mesmo tipo (centro de custo -> centro de custo / ordem interna -> ordem interna) se estiverem atribudos ao mesmo centro de lucro.

No campo Tipo de Moeda Interna do Centro de Lucro definida a moeda de report do EC-PCA, que pode ser a moeda da controlling area (20), a moeda do grupo (30) ou a moeda especial do centro de lucro (90). O sistema ir gravar os lanamentos na moeda da empresa e na moeda do centro de lucro. Se desejar que o sistema grave a moeda da transao (que j consta tanto no FI como em CO) basta checar Armazenar Moeda da Transao. A definio de moedas para FI, CO e EC-PCA deve ser trabalhada em conjunto.

O campo Perspectiva de Avaliao define a abordagem usada para avaliar estoques e movimentos de materiais. Existem as seguintes opes: Perspectiva Legal: Usa o mesmo mtodo da avaliao das unidades juridicamente independentes (empresas); Perspectiva de Grupo de Empresas: Avalia os movimentos de materiais dentro de empresas filiadas usando custos de produto manufaturado do grupo de empresas. No so mostradas receitas com essa abordagem; Perspectiva de Centro de Lucro: Avalia receitas internas, com base nos preos internos praticados entre unidades de negcio. Neste caso, uma retirada de mercadorias abrangendo vrios centros de lucro mostrada como uma quase-venda na contabilidade de centro e lucro, enquanto um registro de consumo da perspectiva da empresa.

O flag Cdigo de Controle ativa a contabilidade de centros de lucro na controlling area para um determinado ano fiscal. Se estiver desativada, nenhum lanamento ser feito nos centros de lucro.

O campo Mtodo de Distribuio determina que informao armazenada em cada sistema.

ComparaesDivisoCentro de LuroAtualizao EC-PCA

DRETodas as ContasTodas as Contas

BalanoTodas as Contas - Estoque (material -> clucro)Online ou Peridico

- Imobilizado (ativo -> clucro)Online ou Peridico

- CP / CR (lanamentos -> clucro)Peridico

- Demais Contas: Regras de Substituio

Dados MestreKE59Criao de Centro de Lucro Dummy (IMG)

Um centro de lucro criado no nvel da controlling area e tm um perodo de validade. Por padro, o centro de lucro atribudo a todas as empresas que constam na ACC, mas possvel desassociar empresas se for necessrio. Esta uma das diferenas entre a criao de um centro de custo e um centro de lucro.

O centro de lucro Dummy definido por um flag no customizing e existem apenas trs diferenas na criao do centro de lucro dummy em relao a um centro de lucro normal:

No possvel especificar perodo de validade, ele valido para o perodo mximo; No pode ser copiado de um centro de lucro existente; Um flag automaticamente ativado indicando o centro de lucro como dummy.

O Dummy criado no IMG. Atravs do SAP Easy s possvel exib-lo e modific-lo.

A hierarquia standard um agrupamento especial de centros de lucro. Atravs dela possvel reorganizar e criar novos centros. possvel criar novas hierarquias com cpia na hierarquia original para fins de anlise. Grupos de centros de lucro podem ser criados como hierarquias alternativas.

Os seguintes campos podem ser encontrados no cadastro do centro de lucro: Hierarquia (grupo de centro de lucro) Perodo de anlise Cdigo de bloqueio Atribuio de Empresas

Ao marcar o cdigo de bloqueio o sistema bloqueia lanamentos no centro de lucro num intervalo de tempo especificado. No h diferenciao em relao aos tipos de lanamentos que sero bloqueados (como ocorre no centro de custo), se estiver bloqueado no aceitar nenhum tipo de lanamento.

A Contabilidade de Centros de Lucro se baseia no plano de contas, o qual atribudo ACC. Tais contas incluem:

Contas da Contab. Financeira usadas em CO (classes de custo e receitas primrias) Classes de Custo usadas somente em CO (classes de custo secundrias) Contas de FI no usadas em CO (CP / CR / Estoque de Material / Ativo)

Os grupos de contas para a Contabilidade de Centros de Lucro podem ser cpias de grupos de classes de custo ou estruturas de balano / lucros e perdas existente. Os grupos de centro de lucro so hierarquias alternativas hierarquia standard. KE5B

ndices estatsticos podem ser usados em valores planejados e reais, como valores de referncia para distribuies e rateios, como para quotas.

Hierarquia Standard

Centros de Lucro

Campos Importantes: - Centro de Lucro Dummy

- Cdigo de Bloqueio (limitado em relao a centros de custo)Campos Obrigatrios: - Cdigo- Perodo de Validade- Denominao- Responsvel- rea Hierarquia - Empresas

Define cdigos de bloqueio: - Para atividades - Para compromissos...

Atribuies de Centros de Lucro (Profit Center Assignments)

Os centros de lucro so atribudos todos os objetos de classificao contbil para os quais so lanados custos e receitas. Estes objetos so:

Objeto de Resultado Centro de Custo Processos Empresarial Objetos de Custo Ordens Internas e Projetos Material Ordens de Produo Ordens do Cliente Ativos (Apenas indiretamente. O ativo atribudo ao centro de custo ou ordem interna que deriva o centro de lucro)

Por conta dessa atribuio, os lanamentos em centros de lucro geralmente ocorrem por derivao.

Ao atribuir um objeto de controlling ao centro de lucro, o sistema verifica se a controlling area a mesma para os dois, uma vez que o centro de lucro sempre cadastrado no nvel da ACC.

Centros de Custo e Processos so atribudos ao centro de lucro na tela Dados Bsicos em seus cadastros. O perodo de validade do centro de lucro deve conter todas as datas do centro de custo ou processo Dado Mestre.

Ordens Internas e Ordens de Manuteno so atribudas na tela Atribuies de Dado Mestre da Ordem Dado Mestre.

Em determinadas circunstncias pode ser necessrio atribuir um Objeto de Custo a um centro de lucro. Objetos de Custo so usados na contabilidade de custos de produtos para coletar custos que no podem ser alocados em objetos que representam um nvel inferior (ordens, projetos e centros de custo).

No caso dos Projetos, o centro de lucro no atribudo ao projeto em si, mas s suas vrias estruturas: Elemento do Plano da Estrutura do Projeto (Elemento PEP); Cabealho do Diagrama de Rede; Atividades da Rede ou Tarefa do Diagrama de Rede

Se no for informado centro de lucro num determinado PEP, o sistema ir procurar por essa definio nos PEPs totalizadores. Se no achar nos totalizadores, ir buscar na Definio do Perfil Projeto. Somente em ltima instncia, o sistema alocar o lanamento no centro de lucro Dummy.

Os Materiais sempre so associados ao centro de lucro no nvel de centro Dado Mestre.

Na Ordem de Produo a atribuio do centro de lucro feito no cadastro da ordem, na tela Cabealho -> Atribuio. Ao criar a ordem, o centro de lucro padro derivado do cadastro do material que ser produzido. Todos os lanamentos em classes de custos primrias e secundrias na ordem so passados ao centro de lucro. As OPs so executadas num centro. Cada centro atribudo a uma empresa, que por sua vez, pertence a uma rea de contabiliadade de custos, que deve ser a mesma para a empresa e para o centro de lucro Derivao do Dado Mestre do Material.

Na Ordem de Vendas cada item atribudo ao centro de lucro selecionando Processar -> Item -> Classificao Contbil. O centro de lucro para o material vendido proposto por padro. Sendo assim, possvel dividir produtos por centro de lucro (atravs do material), dividir localizao por centro de lucro (atravs do centro) ou uma combinao das duas. H regra de substituio especfica para SD que traz funes mais avanadas para essa derivao de centro de lucro Derivao Dado Mestre do Material.

A Sntese de Atribuio fornece uma viso de todas as atribuies efetuadas para centros de lucros, permite realizar uma reviso geral das atribuies verificando, por exemplo, uma lista de centros de custo sem atribuies de centro de lucro.

Podem haver lanamentos de FI diretamente para EC-PCA se a conta usada em FI no tiver classe de custo associada.

APOSTILA II

TFIN20_2

Unidade 1Planejamento na Contabilidade Gerencial

Os principais objetivos do planejamento so:

Planejar as futuras atividades do negcio em um perodo especfico, levando em considerao as mudanas no mercado; Preparar um forecast com os padres para o prximo perodo fiscal, nos seguintes aspectos: Valorizao de atividades internas Monitoramento de desempenho usando comparaes plan/real e terico/real.

Vises e Funes do PlanejamentoOKEQAtualizar VersesKP97Copiar Dados PlanejadosKP98Copiar Dados Reais

Uma verso uma viso nica de receitas e custos planejados, independente das demais, dado um conjunto particular de premissas. Em um processo de planejamento muitas verses podem ser criadas.

No sistema SAP, uma verso (campo alfanumrico com 3 posies) definida com as seguintes configuraes:

Configuraes na rea de Resultado Configuraes na Contab. Centros de Lucro Configuraes na rea de Contab. de Custos Para o exerccio

O sistema cria sempre uma verso 0, que contm os valores do realizado. Dados reais so jogados apenas nessa verso. Para comparar planejado x realizado ao informar uma verso diferente da zero para o sistema, ele busca os valores reais na verso 0. Sendo assim, qualquer outra verso que venha a existir s ter dados planejados.

A verso 0 criada pelo sistema ao cadastrar a ACC vlida por 5 anos. Aps esse perodo, ela sua validade precisa ser extendida a partir da transao OKEQ.

Uma nova verso de planejamento pode ser criada atravs de Cpia e essa funcionalidade pode trazer dados planejados e reais, que permite a cpia de verses anteriores de planejamento ou de dados realizados para criao da nova verso. A cpia pode ser feita total ou parcial. Aps a cpia, possvel utilizar a funo Reavaliao para incrementar ou diminuir os valores da nova verso utilizando um percentual. Combinando as funes Copiar Dados Planejados e Reais e Reavaliao possvel criar mltiplas verses de planejamento.

Em CO ao copiar dados planejados e reais o sistema no ir considerar rateios j efetuados atravs das ferramentas Distribuio, Rateio, Transf. Peridica, Delimitao de Custos, por questo de consistncia de dados. Sendo assim, dois passos devem ser seguidos: 1. Copia dados e 2. Rodar ciclos de rateios. Em PCA ao copiar os dados, o usurio define se considera ou no os rateios.

Layouts de Planejamento e Perfil do PlanejadorKP04Perfil do PlanejadorKP06Planej. Classe de Custo / Consumo de AtividadeKP26Planej. Tipos de Atividade / TarifasKP46Planej. ndices Estatsticos

Os Layouts de Planejamento so utilizados para definir as telas de planejamento. O sistema contm uma srie de layouts pr-definidos que podem ser utilizados ou alterados conforme a necessidade. possvel definir ttulos, colunas-chave e colunas-valor.

O layout criado no IMG, informado no Perfil do Planejador para definir a forma de input de dados. Layout pode ter frmulas? SIM, pois usamos Report Painter para desenhar os relatrios.

A Contabilidade de Centros de Custo possui trs reas de planejamento: Classe de Custo / Consumo de Atividades Tipos de Atividade / Tarifas ndices Estatsticos

Para controlar o processo de planejamento usamos os Perfis de Planejador. Em um perfil posvel atribuir mais de um layout de planejamento, por exemplo, os layouts 1-101 e 1-102 no perfil SAPALL. Definimos layout de acordo com o conhecimento do usurio que ir utiliz-lo.

Mtodos de Contabilidade de Custos (Controlling Methods)

Trs mtodos podem ser usados na Contabilidade de Custos. Estes mtodos se diferem no nvel de detalhe e opes de anlise disponveis, e consequentemente, no tempo e no esforo de implantao e manuteno. Os mtodos so:

Alocao de Custos Usado para planejar valores de custo apenas Permite comparaes atual/planejado

Alocaes Internas de Atividade Os tipos de atividade de um centro de custo devem ser definidos Volumes de tipos de atividades so planejados, programados e reconciliadas O sistema pode calcular a tarifa ou ela pode ser informada manualmente

Custos Fixos e Variveis Baseados em planejamento de custos dependentes e independentes de atividades Permite componentes fixos e variveis na tarifa do tipo de atividade Permite comparaes terico/real Permite custeio direto ou custo marginal (custo para cada unidade adicional)

O mtodo no precisa ser vlido para a empresa toda. Mtodos com diferentes nveis de detalhes podem ser utilizados nas diversas reas da empresa.

Enquanto o planejamento utilizado para prever custos, a elaborao de oramentos serve para fornecer fundos a unidades organizacionais individuais (como centros de custo) ou a medidas (ordens internas, projetos, por exemplo). Claro que faz sentido definir o oramento com base nos valores planejados que foram determinados. No entanto, os valores podem desenvolver-se de formas muito diferentes ao longo do tempo. Deste modo, os dois mtodos complementam-se mutuamente. O controle de disponibilidade aplica-se sempre a valores de oramento.

Opes de Planejamento na Contabilidade de