REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO

“SANTIAGO MARIÑO”

EXTENSIÓN PORLAMAR

Realizado por:

Rojas Marcano Rafael Jose C.I 20.326.928

Prof.: Lic. Eliecer Boadas

Porlamar, marzo de 2015

Introducción

El presente informe tiene por finalidad dar respuestas a las interrogantes planteadas por el

profesor de la asignatura. Para la realización del mismo se han seguidos los lineamentos

sugeridos por el docente en cuanto al proceso para la elaboración del mismo después de

visitados los enlaces y una vez analizada la información se procedió a la realización de la tarea

la cual consta de las siguientes preguntas: Elaboración con mis propias palabras una definición

de Auditoria y Auditor, Elaboración de un mapa cronológico donde se reseñe la historia y

evolución de la auditoria, Elaboración de un mapa conceptual donde se observe la clasificación

de los diferentes tipos de auditoria, Una vez definido el concepto de Auditoria, elaboración una

definición de Auditoria informática y establezca su alcance e importancia dentro de una

organización, Elaboración de un cuadro comparativo donde se muestre las diferencias entre Auditoria

en Sistemas de Información y Auditoria Informática, Realización de un cuadro comparativo entre las

ventajas y desventajas de las auditorías externas e internas, Explicación de las características y

objetivos de la Auditoria Informática, Explicación de los síntomas de la necesidad de una

auditoria informática dentro de una organización, Descripción con mis propias palabras del

perfil profesional de un auditor Informático.

1- Elabore con sus propias palabras una definición de Auditoria y Auditor.

Auditoria: la auditoria es un proceso en el cual se evalúan las normas, los procesos, los

controles y las técnicas inherentes a la organización de una empresa. Exige confiabilidad y

confidencialidad. Auditar significa evaluar y revisar controles a fin de lograr que la información

sea más eficiente y segura para la toma de decisiones. En informática la auditoria se refiere a

la evaluación de los sistemas de información en general desde sus entradas, procedimientos,

controles, archivos, seguridad y obtención de información cuando se realiza este tipo de

auditoria incluye los equipos de cómputo que permite obtener la información adecuada y la

organización especifica.

Auditor: persona encargada de realizar las auditorias en instituciones u organizaciones para

ellos necesita de una preparación que los capaciten para realizar las mismas.

2- Elabore un mapa cronológico donde se reseñe la historia y evolución de la

auditoria.

La primera auditoria nació desde el momento en que fue necesario rendir cuentas de algún

negocio y revisar que esta fuera correcta. Los primeros antecedentes formales se ubican en

1284, cuando asumió el trono Sancho VI ´´EL BRAVO´´, quien ordeno a algunos de sus

hombres de confianza que controlaran el destino de los caudales públicos. A mediados del

siglo XIX, la ley de Empresas del Reino Unido de Inglaterra, impuso la obligación de ejecutar

auditorías a los resultados financieros, el balance general, los requisitos contables y las

actividades financieras de las empresas públicas. Otro posible origen lo representaron los

auditores eclesiásticos de la Rota Romana, a través de tribunales pluripersonales.

Con la revolución industrial algunas empresas alcanzaron gran auges en sus actividades

fabriles y mercantiles con un notable crecimiento en sus operaciones contables, lo que hizo

necesario la existencia de un contador.

En un principio, la auditoria se consideró como una rama complementaria de la contaduría

pública. El reconocimiento de las auditorias se inició en los albores del siglo XX

En 1912, En El Instituto De Contadores Públicos De España, surge en forma colegiada la

actividad del auditor, la cual tuvo una duración muy efímera.

En 1917, El Colegio De Censores De Bilbao.

En 1932, T.G. Rose, consultor ingles en el Instituto de Administración Industrial

independientemente de la utilidad de la auditoría financiera, sostiene que es útil la auditoria

administrativa.

En 1932, James McKinsey llega a la conclusión de que la empresa tenía que hacer

periódicamente una auto auditoria, la cual consistiría en una evaluación de la empresa en todos

los aspectos.

En 1936, el Colegio de Contadores Jurados de Madrid.

En 1945, el Instituto de Auditores Internos, en Estado Unidos, proporciono los primeros escritos

sobre lo que sería la auditoria de operaciones.

En 1946, El Instituto De Censores Jurados De Cuentas De España.

En 1950, Artur H. Kent, funcionarios de la empresa Standard Oil of California, hizo

importantes aportaciones sobre la auditoria de operaciones.

En 1950, Jackson Martindell, fundador del America Institute of Management, desarrollo uno de

los primeros programas de auditoria administrativa.

En 1955, Larke A. G, planteo la necesidad de llevar a cabo autoauditorias para pequeñas

empresas, con el fin de evaluar su forma de actuar.

En 1962, William P. Leonard realizo un estudio completo de la auditoria administrativa.

En 1964, cadmus y Bradford, plantean en su publicación Operational Auditing Handbook, N.Y,

la necesidad de una auditoria denominada auditoria operativa.

En 1968, John C. Burton, en su trabajo The Journal of Accountancy, N.Y, planteo la importancia

de estudiar de que índole seria la auditoria administrativa.

En 1969, Langenderter H. Q y Robertson J. C. exploraron brevemente el problema de la

definición y cuestión de una exposición detallada de la auditoria administrativa.

En 1970, Keith D y Bloomstrom R, exponen que las auditorias administrativas se han

desarrollado a través de los años como una forma de evaluar la eficiencia y la eficacia de varios

sistemas de una organización.

En 1977, Clark C. Arb presenta una perspectiva sobre el conocimiento de la medición de la

conducta social de las empresas.

En 1980, Whitmore G. M. expone que la auditoria administrativa se utiliza para apoyar a los

funcionarios públicos y gerentes de empresas privadas.

En 1983, Spencer Hayden, expuso la necesidad de evaluar los procedimientos administrativos

y de aplicar las correcciones necesarias para lograr la máxima eficiencia en las actividades

futuras.

En 1984, Robert J. thierauf hablo sobre la auditoria administrativa como técnica para evaluar

las áreas operacionales de una organización

3- Elabore un mapa conceptual donde se observe la clasificación de los diferentes

tipos de auditoria

4- Una vez definido el concepto de Auditoria, elabore una definición de Auditoria

informática y establezca su alcance e importancia dentro de una organización

Auditoria informática: su propósito es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el

correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado de la información y emisión

oportuna de sus resultados en la institución, incluyendo la evaluación en el

cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de funcionarios, empleados y

usuarios involucrados con los servicios que proporcionan los sistemas computacionales

a la empresa. Permite verificar el correcto desarrollo, instalación, mantenimiento y

explotación de los sistemas de cómputos, así como sus equipos e instalaciones. Todo

esto se lleva a cabo con el propósito de dictaminar sobre la adecuada gestión

administrativa de los sistemas computacionales de una empresa y del propio centro

informático.

5- Elabore un cuadro comparativo donde se muestre las diferencias entre Auditoria en

Sistemas de Información y Auditoria Informática

auditoria en sistemas de información auditoria en informática

Analiza, evalúa, verifica y recomienda en

asuntos relativos a la planificación,

control, eficacia, seguridad y adecuación

del servicio informático en una empresa.

Buena mejora en rentabilidad, seguridad

y eficacia

Evalúa no solo los sistemas si no

también la información, sus

componentes y todo lo relacionado

con dicho sistema, detecta fraudes o

errores en la información mediante

los controles óptimos

6- Realice un cuadro comparativo entre las ventajas y desventajas de las auditorías

externas e internas

Tipo de Auditoria Ventajas Desventajas

Auditoria externa

Al no tener dependencia de la empresa, el

trabajo de estos auditores es totalmente

independiente y libre de cualquier injerencia por

parte de las autoridades de la empresa auditada.

En su realización, estas auditorías pueden estar apoyadas por una mayor experiencia por partes de los auditores externos, debido a que utilizan técnicas y herramientas que ya fueron probadas en otras empresas con características similares. Estas auditorías tienen gran aceptación en las

empresas para certificar registros contables,

impuestos y resultados financieros. Además, sus

dictámenes pueden ser válidos para las

autoridades impositivas, y con ellos pueden

satisfacer requisitos de carácter legal, siempre

que sean realizadas por auditores de prestigio

que tengan el reconocimiento público.

La principal desventaja es que, como el

auditor conoce poco la empresa, su evaluación

puede estar limitada a la información que

pueda recopilar.

Depende en absoluto de la cooperación que

el auditor pueda obtener de parte de los

auditados.

Su evaluación, alcances y resultados

pueden ser limitados.

Muchas auditorias de este tipo se derivan

de imposiciones fiscales y legales que puedan

llegar a crear ambientes hostiles para los

auditores que las realizan.

En algunos casos son sumamente costosas

para la empresa, no solo en el aspecto

numerario, sino por el tiempo y trabajo

adicional que representan.

7- Explique las características y objetivos de la Auditoria Informática

Características de auditoria informática

Evaluar el cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de funcionarios

Evaluar el uso adecuado de sistemas para el correcto manejo de datos

Examina controles, verificación

Sigue un plan de trabajo sistematizado

Puntual se analiza en el tiempo establecido

Objetivos de la auditoria informática

Adecuar los sistemas en funcionamiento a las necesidades reales

Revisar procedimientos de control interno

Revisar aplicaciones lógicas, diseño, controles programados e informes

Conocer la eficacia y fiabilidad de los sistemas implantados

8- Explique los síntomas de necesidad de una auditoria informática dentro de una

organización

A-Síntomas de descoordinación y desorganización

B-No coinciden Los objetivos de la informática de la compañía y de la propia compañía

C-Los estándares de productividad se desvían del promedio conseguido habitualmente

D-Mala imagen o justificación de los usuarios

E-Debilidades económicas financieras

F-Evaluación del nivel de riesgo

Auditoria interna

Debido q que el auditor pertenece a la

empresa, casi siempre conoce integralmente sus

actividades, operaciones y áreas; por lo tanto, su

revisión pueden ser más profundas y con un

mayor conocimiento de las actividades, funciones

y problemas de la institución.

El informe que rinde el auditor,

independientemente del resultado, es solo de

carácter interno y por lo tanto no sale de la

empresa, ya que únicamente le sirve a las

autoridades de la institución.

Esta auditoria consume solo recursos

internos, por lo tanto no representa ninguna

erogación adicional para la empresa en la cual se

realiza

Es de gran utilidad para la buena marcha de

la empresa, ya que permite detectar problemas y

desviaciones a tiempo.

Puede llevarse un programa concreto de

evaluación en apoyo a las autoridades de la

empresa, lo cual ayudara a sus dirigente en la

evaluación y la toma de decisiones

Su veracidad, alcance y confiabilidad

pueden haber cierta injerencia por parte de las

autoridades de la institución sobre la forma de

evaluar y emitir el informe.

En ocasiones la opinión del auditor tal vez

no sea absoluta, debido a que, al laborar en la

misma empresa donde realiza la auditoria, se

pueden presentar presiones, compromisos y

ciertos intereses a realizar la evaluación.

Se pueden presentar vicios de trabajos del

auditor con relativa frecuencia, ya sea en las

formas de utilizar las técnicas y herramientas

para aplicar la auditoria, como en la forma de

evaluar y emitir su informe sobre la misma

9- Describa con sus propias palabras el perfil profesional de un auditor Informático

Es un profesional especializado en las ramas de la auditoria informática que posee

conocimientos generales de los ámbitos en los que este se mueve, además de contar con

conocimientos empresariales generales, además poseer un alto grado de calificaciones

técnicas, esta actualizado con todo tipo de conocimiento tecnológico

Conclusión

Una vez realizada la actividad se puede decir que las auditorias son sumamente

importantes en todas las organizaciones empresariales, pues las mismas permiten realizar los

correctivos necesarios para el buen funcionamiento de las empresas. Una auditoria se realiza

cuando se han evidenciado ciertos síntomas que requieren ser evaluados para su oportuna

corrección. Todo auditor requiere de una buena preparación y estar acorde con los avances

tecnológicos. El término auditoria es bastante nuevo, sin embargo en los vestigios de la historia

se realizaban ciertas actividades de control de salida y entrada de recursos que aunque no

eran denominadas auditorias sugieren un antecedente importante de las mismas. Las

auditorias se clasifican de 4 formas: a saber por su lugar de aplicación, por el área de

aplicación, especializada en área específica, auditoria en sistemas computacionales. Como

toda actividad tiene sus ventajas y desventajas por lo que es importante conocerlas para su

debida aplicación.