proyecto de inversión para la creación del servicio de

FACULTAD DE INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN

TESIS

Proyecto de inversión para la creación del servicio

de cremación y columbarios para una empresa de

previsión en la ciudad de Arequipa para el año

2020

Presentado por:

Gennady Guillermo Calla Beltran

Ruth Laura Argandoña Caceres

Para optar el Título Profesional de:

INGENIERO INDUSTRIAL

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

Asesor: Mg. Felipe Valencia Rivera

Arequipa, julio del 2020

DEDICATORIA

A mis Padres, Jaime y Carmen

Por su amor incondicional. A mis

Hermanos, a mi abuela Elisa y mi

Tía Virginia por su paciencia, apoyo

y cariño estos años.

Gennady Guillermo Calla Beltrán

A mis padres Elber Argandoña y

Cristina Cáceres por su apoyo, amor y

compresión.

A mis hermanos por ser mis

compañeros de la vida.

Ruth Laura Argandoña Cáceres

AGRADECIMIENTOS

Agradecemos a la Universidad Católica San Pablo por la formación recibida en estos años

de estudio, a nuestras familias por su amor y apoyo incondicional, a nuestro asesor de

tesis Ing. Felipe Valencia Rivera por su apoyo en la elaboración del presente proyecto y

finalmente a nuestros amigos por sus buenos consejos.

RESUMEN

El presente trabajo tiene como objetivo elaborar un proyecto de inversión para justificar el

establecimiento de un crematorio y la construcción de columbarios, en aspectos técnicos,

económicos y ambientales, para el Camposanto Parque de la Esperanza, de tal manera

que pueda ofrecer un servicio integral y nuevos productos a la ciudad de Arequipa.

Actualmente el servicio de entierro convencional tiene un costo elevado en comparación

al servicio de cremación que es menos costoso y ecológico. Solo existe una empresa que

ofrece el servicio de cremación en Arequipa con un servicio limitado, respecto a los

columbarios ningún cementerio o funeraria ofrece este producto. Existe un mercado

potencial por explotar, de acuerdo a la investigación de mercado el 57% de los

encuestados de los NSE A/B y C de la población urbana de la ciudad de Arequipa

aprueba la cremación, este es el mercado al que se le va a ofrecer el servicio de

cremación y columbarios.

El crematorio y los columbarios serán construidos dentro del Camposanto Parque de la

Esperanza para integrar estos servicios a los ya existentes. Se tiene una inversión inicial

de S/ 1,938,508 en terreno, construcción del Crematorio y Columbarios, maquinaria,

equipo, muebles y costos de trámites de licencias. Monto que será financiado por dos

fuentes; aporte de los socios de la empresa S/ 738,508 y un préstamo bancario de S/

1,200,000 a 5 años.

Para el análisis financiero estamos considerando un porcentaje de participación de

mercado en los NSE A/B y C de la población urbana de Arequipa, no se está

considerando el NSE ‘’D’’. En los tres escenarios económico financieros, se consigue la

rentabilidad del proyecto; Escenario Pesimista: VANe = S/ 6,101,159; TIRe = 40%,

Escenario Base: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% y Escenario Optimista VANe = S/

9,962,736; TIRe = 51%.

El proyecto también propone el uso de un instrumento ambiental para cumplir las

disposiciones de legales y poder desarrollar las actividades propias del Crematorio y del

Cementerio, este instrumento es el Plan de Manejo y Adecuación Ambiental (PAMA).

Palabras claves: Crematorio, Columbario, Camposanto, Incineración, Ecológico

ABSTRACT

The purpose of this work is to prepare an investment project to justify the establishment of

a crematorium and the construction of columbaria, in technical, economic and

environmental aspects, for the Parque de la Esperanza Cemetery, so that it can offer a

comprehensive service and new products to the city of Arequipa.

Today, conventional burial service has a high cost compared to cremation service which is

less expensive and ecological. There is only one company that offers the cremation

service in Arequipa with a limited service, regarding the columbaria no cemetery or funeral

home offers this product. There is a potential market to be exploited, according to the

market research 57% of the respondents of the NSE A/B and C of the urban population of

the city of Arequipa approves of cremation, this is the market to which the service of

cremation and columbariums will be offered. The crematorium and the columbariums will

be built inside the Parque de la Esperanza Cemetery to integrate these services with the

existing ones. There is an initial investment of S/ 1,938,508 in land, construction of the

Crematorium and Columbarium, machinery, equipment, furniture and license fees. Amount

that will be financed by two sources; contribution of the partners of the company S/;

738,058 and a bank loan of S/; 1,200,000 to 5 years.

For the financial analysis we are considering a percentage of market share in NSE A/B

and C of the urban population of Arequipa, not NSE “D''. In the three economic-financial

scenarios, the profitability of the project is achieved; Pessimistic Scenario: VANe = S/

6,101,159; TIRe = 40%,, Base Scenario: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% and

Optimistic Scenario: VANe = S/ 9,962,736; TIRe = 51%.

The project also proposes the use of an environmental instrument to comply with the legal

dispositions and to be able to develop the activities of the Crematorium and Cemetery, this

instrument is the Management and Environmental Adaptation Plan (PAMA).

Keywords: Crematorium, Columbarium, Cemetery, Incineration, Ecological

ÍNDICE

CAPITULO I: GENERALIDADES DEL PROYECTO ............................................................. 1

1.1. Datos generales del proyecto ...................................................................................... 2

1.1.1. Nombre del proyecto ............................................................................................. 2

1.1.2. Antecedentes ........................................................................................................ 2

1.1.3. Cobertura y localización ........................................................................................ 4

1.1.4. Sector y tipo de proyecto ...................................................................................... 4

1.2. Diagnóstico y Problema ............................................................................................... 5

1.2.1. Descripción de la situación actual del área de intervención del proyecto............ 5

1.2.2. Identificación, descripción y diagnóstico del problema ........................................ 5

1.2.3. Sistematización del problema ............................................................................... 6

1.2.4. Identificación y caracterización de la población objetivo (beneficiarios) .............. 6

1.3. Objetivos ...................................................................................................................... 6

1.3.1. Objetivo general y objetivos específicos .............................................................. 6

1.3.2. Indicadores de resultado ....................................................................................... 7

1.3.3. Matriz de Marco Lógico ......................................................................................... 8

1.4. Justificación del proyecto ........................................................................................... 11

1.5. Delimitaciones ............................................................................................................ 12

1.6. Hipótesis .................................................................................................................... 13

CAPITULO II: MARCO DE REFERENCIA ........................................................................... 14

2.1. Antecedentes de Investigación sobre el tema .......................................................... 15

2.2. Marco de Referencia Teórico .................................................................................... 16

2.3. Análisis Crítico ........................................................................................................... 18

CAPITULO III: INVESTIGACIÓN DE MERCADO ............................................................... 20

3.1 Definición del problema y objetivo de la investigación de mercado........................... 21

3.2. Desarrollo del plan de Investigación .......................................................................... 22

3.3. Ejecución del plan de investigación ........................................................................... 28

3.4. Interpretación y reporte de resultados ....................................................................... 29

3.5. Identificación del producto o servicio......................................................................... 39

3.5.1. Clasificación por su uso ...................................................................................... 39

3.6. Análisis de la oferta .................................................................................................... 39

3.6.1 Análisis de las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter .......................... 39

3.6.2 Análisis PESTEC del Sector ................................................................................ 46

3.6.3. Clasificación de la oferta ..................................................................................... 49

3.6.4. Comportamiento histórico de la oferta ................................................................ 49

3.6.5. Oferta actual ........................................................................................................ 49

3.6.6. Proyecciones de la oferta ................................................................................... 54

3.7. Análisis de la demanda .............................................................................................. 54

3.7.1. Segmentación de mercado ................................................................................. 55

3.7.2. Factores que afectan la demanda ...................................................................... 55

3.7.3. Comportamiento histórico de la demanda .......................................................... 57

3.7.4 Demanda del servicio y producto ................................................................... 59

3.8. Demanda insatisfecha ............................................................................................... 66

3.9. Canales de distribución ............................................................................................. 67

3.9.1. Cadena de distribución del servicio de cremación y columbarios ...................... 67

3.10. Análisis de precios ................................................................................................... 68

3.11. Marketing Mix .................................................................................................................. 69

3.11.1. Estrategia de precio .......................................................................................... 69

3.11.2. Estrategia de promoción ................................................................................... 70

3.11.3. Estrategia de producto y servicio ...................................................................... 71

3.11.4. Estrategia de plaza ........................................................................................... 71

CAPITULO IV: ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 72

4.1. Tamaño del proyecto ................................................................................................. 73

4.1.1. Factores determinantes del tamaño ................................................................... 73

4.1.2. Optimización del tamaño del proyecto................................................................ 74

4.1.3. Definición de la capacidad de comercialización ................................................. 74

4.2. Localización del proyecto .......................................................................................... 75

4.2.1. Macro localización ............................................................................................... 75

4.2.2. Micro localización ................................................................................................ 76

4.3. Ingeniería del proyecto .............................................................................................. 77

4.3.1. Proceso del servicio ............................................................................................ 77

4.3.2. Requerimientos Técnicos y Legales ................................................................... 81

CAPITULO V: ESTUDIO ORGANIZACIONAL .................................................................... 94

5.1. La empresa ................................................................................................................ 95

5.1.1. Nombre o razón social ........................................................................................ 95

5.1.2. Titularidad de la propiedad de la empresa ......................................................... 95

5.1.3. Tipo de empresa ................................................................................................. 95

5.2. Base filosófica de la empresa .................................................................................... 95

5.2.1. Misión, visión ....................................................................................................... 95

5.2.2. Estrategia empresarial ........................................................................................ 96

5.2.3. Objetivos estratégicos ......................................................................................... 96

5.2.4. Principios y valores ............................................................................................. 96

5.2.5. La organización ................................................................................................... 96

CAPITULO VI: ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO ................................................... 98

6.1. Presupuesto del proyecto .......................................................................................... 99

6.1.1. Inversión Tangible ............................................................................................. 100

6.1.2. Inversión Intangible ........................................................................................... 102

6.1.3. Inversión en Capital de trabajo ......................................................................... 103

6.1.4. Monto total de la inversión ................................................................................ 105

6.1.5. Cronograma de inversiones .............................................................................. 106

6.1.6. Presupuesto de ingresos .................................................................................. 107

6.1.7. Presupuesto de egresos ................................................................................... 107

6.1.8. Depreciación y Valor de Desecho .................................................................... 110

6.1.9. Estructura de financiamiento ............................................................................ 112

6.2. Determinación de tasas del proyecto ...................................................................... 113

6.2.1. Cálculo del COK ...................................................................................................... 113

6.2.2. Cálculo del WACC ............................................................................................. 114

6.3. Flujo de Caja Económico y Financiero .................................................................... 115

6.4. Valor Actual Neto y Tasa Interna de Retorno ......................................................... 117

6.5. Escenarios del proyecto y análisis de sensibilidad ................................................. 118

6.5.1. Escenario Pesimista .......................................................................................... 118

6.5.2. Escenario Optimista .......................................................................................... 121

CAPITULO VII: PLAN DE ADECUACIÓN Y MANEJO AMBIENTAL ................................ 124

7.1. Generalidades .......................................................................................................... 125

7.2. Base legal ................................................................................................................ 125

7.3. Justificación.............................................................................................................. 126

7.4. Objetivo General PAMA ........................................................................................... 126

7.5. Objetivos Específicos PAMA .......................................................................................... 126

7.6. Descripción de Actividades...................................................................................... 127

7.7. Plan de manejo ambiental ....................................................................................... 129

7.8. Cronograma de inversiones e implementación de las medidas de adecuación

ambiental

139

CONCLUSIONES ............................................................................................................... 140

RECOMENDACIONES....................................................................................................... 141

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 142

ANEXOS ............................................................................................................................. 145

LISTA DE TABLAS

Tabla 1 : Matriz de Marco Lógico ........................................................................................... 8

Tabla 2: Tipos de fuentes de información ............................................................................ 22

Tabla 3 : Crecimiento poblacional, 1940-2017 ..................................................................... 23

Tabla 4 : Defunciones y tasa de mortalidad por año............................................................ 23

Tabla 5 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a

familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 2

9

Tabla 6 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019 ................................................ 30

Tabla 7 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios

de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

1

Tabla 8 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019 .............................................................................................................................................. 32

Tabla 9 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019 .............................................................................................................................................. 33

Tabla 10 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica

permite la cremación, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

4

Tabla 11 : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de

cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

5

Tabla 12 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a conocimiento que la

iglesia católica permite la cremación, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

6

Tabla 13 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar

que desea ser cremado, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

7

Tabla 14 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa

2019 . 38 Tabla 15: Poder de Negociación de los Clientes

.............................................................................................................................................. 4

0

Tabla 16: Poder de Negociación de los Proveedores .......................................................... 41

Tabla 17: Amenaza de nuevos competidores ...................................................................... 42

Tabla 18: Amenaza de productos sustitutos ........................................................................ 43

Tabla 19: Rivalidad entre competidores ............................................................................... 44

Tabla 20: Conclusión del Análisis de Porter ......................................................................... 45

Tabla 21 : Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018 ......................................................... 60

Tabla 22: Proyección de defunciones 2019-2030 .............................................................. 62

Tabla 23: Cantidad de Cremaciones en Arequipa 2020 - 2030 ........................................... 63

Tabla 24: Población por nivel socioeconómico en Arequipa ............................................... 63

Tabla 25: Cantidad de cremaciones en Arequipa por Nivel Socio Económico ................... 64

Tabla 26: Demanda proyecta de cremaciones del proyecto ............................................... 64

Tabla 27: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto ............................................ 65

Tabla 28: Precios de Servicios Crematorio Paxis ................................................................ 68

Tabla 29: Licencias y Permisos ............................................................................................ 90

Tabla 30 : Otros requerimientos ........................................................................................... 91

Tabla 31 : Inversión en Construcciones ............................................................................. 100

Tabla 32 : Inversión en Maquinaria y Equipo ..................................................................... 100

Tabla 33 : Inversión Muebles para el Crematorio .............................................................. 101

Tabla 34 : Inversión en Materiales ..................................................................................... 101

Tabla 35 : Inversión en Licencias y Permisos .................................................................... 102

Tabla 36 : Inversión en planeamiento, publicidad y capacitaciones .................................. 102

Tabla 37 : Calculo en Capital de Trabajo ........................................................................... 104

Tabla 38 : Resumen de Inversiones ................................................................................... 105

Tabla 39 : Demanda y precios de cremaciones y columbarios ......................................... 107

Tabla 40 : Presupuesto de Ingresos .................................................................................. 107

Tabla 41 : Costo de GLP por cremación ............................................................................ 108

Tabla 42 : Demanda y costos de Cremaciones ................................................................. 108

Tabla 43 : Presupuesto de Egresos ................................................................................... 108

Tabla 44 : Costos Fijos ....................................................................................................... 109

Tabla 45 : Comisiones de la Fuerza de ventas .................................................................. 110

Tabla 46 : Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas ........................................ 110

Tabla 47 : Depreciación de Construcción, Maquinaria , Equipo y Muebles ...................... 111

Tabla 48 : Valor de Desecho .............................................................................................. 112

Tabla 49 : Estructura de financiamiento ............................................................................. 112

Tabla 50: Calculo de beta del proyecto .............................................................................. 113

Tabla 51: Calculo de COK en Dólares ............................................................................... 113

Tabla 52: Calculo de COK en Soles ................................................................................... 114

Tabla 53: Calculo del WACC .............................................................................................. 114

Tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero .............................................................. 115

Tabla 55: VAN y TIR Económico y Financiero ................................................................... 117

Tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Pesimista ............................ 119

Tabla 57: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Pesimista .................................... 120

Tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Optimista ............................. 122

Tabla 59: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Optimista .................................... 123

Tabla 60: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 1 .............................................. 131



Tabla 63: Cronograma de inversiones e implementación PAMA ...................................... 139

LISTA DE FIGURAS

Ilustración 1 : Población Censada Arequipa 2017 ............................................................... 23

Ilustración 2 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a

respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 2

9

Ilustración 3 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019 ........................................ 30

Ilustración 4 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los

cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa

2019

.............................................................................................................................................. 3

1

Ilustración 5 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa

2019 32 Ilustración 6 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación,

Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

3

Ilustración 7 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia

católica permite la cremación, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

4

Ilustración 8 : : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral

de cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa

2019

.............................................................................................................................................. 3

5

Ilustración 9 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación a conocimiento que la

iglesia católica permite la cremación, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

6

Ilustración 10 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a

familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

7

Ilustración 11 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico,

Arequipa 2019

.............................................................................................................................................. 3

8

Ilustración 12: Diagrama de las cinco fuerzas competitivas de Michael Porter ................... 39

Ilustración 13 : Crematorio Paxis - Frontis Capilla ............................................................... 51

Ilustración 14 : Crematorio Paxis - Horno interior ............................................................... 51

Ilustración 15 : Crematorio Paxis - Horno Exterior ............................................................... 52

Ilustración 16 : Crematorio Paxis - Horno exterior 2 ............................................................ 52

Ilustración 17 : Crematorio Paxis - Instalaciones ................................................................. 53

Ilustración 18 : Crematorio Paxis - Instalaciones Interior ..................................................... 53

Ilustración 19: Elasticidad Precio en la Demanda ................................................................ 55

Ilustración 20: Cuadro defunciones por regiones año 2019 ................................................ 58

Ilustración 21: Defunciones del 2011 -2017 ......................................................................... 58

Ilustración 22 : Demanda actual del Servicio de Cremación ............................................... 59

Ilustración 23 : Defunciones Arequipa 2012 - 2018 ............................................................. 62

Ilustración 25 : Mapa de Ubicación de los Cementerios de Arequipa ................................. 66

Ilustración 26: Canales de distribución ................................................................................. 67

Ilustración 27 : Mapa de Macro localización ........................................................................ 75

Ilustración 28 : Mapa de Macro localización ........................................................................ 76

Ilustración 29: Flow sheet proceso de cremación ................................................................ 77

Ilustración 30: Diagrama de Operaciones del Proceso de Cremación ................................ 78

Ilustración 31: Diagrama de Actividades del Proceso de Cremación .................................. 79

Ilustración 32: Horno Crematorio ......................................................................................... 82

Ilustración 33: Características del Horno Crematorio ......................................................... 82

Ilustración 34: Sección de la Chimenea del Horno Crematorio .......................................... 83

Ilustración 35: Cámara de Conservación de Cadáveres ..................................................... 84

Ilustración 36: Mesa de Elevación Hidráulica ...................................................................... 85

Ilustración 37: Mesa de Tanatopraxia .................................................................................. 86

Ilustración 38: Procesador de Restos Óseos ....................................................................... 86

Ilustración 39: Tanque de GLP ............................................................................................. 87

Ilustración 40: Diagrama de Instalación de GLP a Horno Crematorio ................................. 88

Ilustración 41: Urnas funerarias para cenizas ...................................................................... 89

Ilustración 42: Distribución de Planta del Crematorio .......................................................... 92

Ilustración 43: Diseño Tentativo del Crematorio .................................................................. 93

Ilustración 44: Diseño Tentativo del Crematorio .................................................................. 93

Ilustración 45 : Cronograma de Inversiones....................................................................... 106

Ilustración 46 : Programas de Control y Manejo PAMA ..................................................... 130

Ilustración 47: Propuesta de Plan de Manejo Ambiental ................................................... 130

LISTA DE ANEXOS

Anexo 1 : Encuesta sobre la cremación y columbarios. ................................................... 145

Anexo 2: Estructura de financiamiento prestamo bancario .............................................. 147

INTRODUCCIÓN

Actualmente los cementerios en Arequipa tienen un espacio limitado para desarrollar su

actividad y con el pasar de los años están llegando a su capacidad máxima, por lo que es

importante desarrollar nuevas alternativas que hagan frente al elevado precio de las

sepulturas y a la oferta limitada de servicios como el de la cremación y columbarios. La

cremación ha tenido un crecimiento importante en los últimos años en el mercado

nacional e internacional.

Por lo mencionado anteriormente hemos definido como objetivo principal elaborar un

proyecto de inversión para justificar el establecimiento de un crematorio y la construcción

columbarios en el camposanto Parque de la Esperanza, en aspectos técnicos,

económicos y ambientales, de tal manera que esta empresa pueda ofrecer un servicio

integral y un nuevo producto a la ciudad de Arequipa.

Hemos desarrollado siete capítulos que ayudan a cumplir con el objetivo principal, los

cuales mencionamos brevemente a continuación: El Capítulo I contiene las generalidades

del proyecto donde hemos definido el objetivo general y los objetivos específicos que

deseamos alcanzar. El Capítulo II que es el marco de referencia nos muestra los

antecedentes del tema de investigación citando algunos trabajos previos sobre el tema de

la cremación y columbarios. El Capítulo III se realizó la investigación de mercado

analizando la oferta y demanda del servicio de cremación y los columbarios, también se

realizó una encuesta para ver el comportamiento y aceptación del servicio y el producto

en la población arequipeña. El Capítulo IV se realizó el estudio técnico del proyecto

analizando la localización del proyecto, se elaboró el DOP y DAP del servicio de

cremación y finalmente se elaboró un plano de distribución con un diseño del Crematorio.

El Capítulo V trata sobre el estudio organizacional donde principalmente se han detallado

la visión, misión y valores propios de la empresa de previsión, además de los objetivos

estratégicos. El Capítulo VI consiste en el estudio económico y financiero realizado para el

proyecto; considerando el presupuesto inicial, presupuesto de la operación, flujos de caja

así poder analizar la viabilidad del proyecto. Finalmente, el Capítulo VII consiste la

propuesta de un instrumento ambiental que es el Plan de Manejo y Adecuación Ambiental

(PAMA) con el objetivo de realizar un diagnóstico ambiental del área donde se llevará a

cabo el proyecto, con la finalidad realizar las actividades de manera responsable y

sostenible.

1

CAPITULO I: GENERALIDADES

DEL PROYECTO

2

1.1. Datos generales del proyecto

1.1.1. Nombre del proyecto

Proyecto de inversión para la creación del servicio de cremación y columbarios para una

empresa de previsión en la ciudad de Arequipa para el año 2020.

1.1.2. Antecedentes

La cremación fue considerada antiguamente una práctica bárbara, las primeras

cremaciones a nivel mundial ocurrieron en el Oriente. “Simplemente la cremación consiste

en acelerar el proceso natural del cuerpo por medio de calor, esto se reduce a tres horas

y media mientras que en un cuerpo en su estado natural podría durar siete años” explicó

Keilyn Pineda, relacionadora pública de una funeraria local (EL PAIS, 2019).

Según cifras publicadas por la Sociedad de Cremación de Gran Bretaña en 2014, Japón

es el país con el mayor porcentaje de cremaciones respecto de las muertes anuales, con

un 99,7%. Le siguen países como Taiwan y Hong Kong, en los que el 92% y 90% de sus

fallecidos respectivamente, son incinerados. En Europa varios países han seguido esta

tendencia como Suiza que tiene el mayor número de casos, pues el 87% de las muertes

terminan en cremación al igual que Eslovenia y Dinamarca con un 83% y 81% cada una,

respectivamente. Más atrás se queda Suecia con un 80% y el Reino Unido con un 75%.

Mientas que Alemania, uno de los países con más relevancia política en el continente,

registra un 55%. Estados Unidos, por su parte, también ha incrementado un alza en la

industria de la incineración los últimos años, como una respuesta a los altos costos de las

prácticas funerarias tradicionales. De esta forma, cifras de la Asociación de Crematorios

de Norteamérica reflejan que, en el país liderado por Barack Obama, la incineración de

cuerpos se ha casi duplicado en 15 años, pasando de un 26% en 2000 hasta un 48% en

2015. En tanto, en Canadá, la cifra de cuerpos que son cremados ha alcanzado el 69 %

del total de las muertes anuales (EMOL, 2019).

3

En América Latina las estadísticas de la mayoría de los países muestran con bastante

claridad la tendencia emergente de la cremación. La tendencia es muy notoria en las

grandes capitales superpobladas, como México D.F. donde son cremados entre el 35 y

40% de sus fallecidos o en ciudades como Medellín, Colombia, con más del 65%. En

Colombia, Perú y Argentina hay igualmente una tendencia cada vez mayor de las familias

a elegir la cremación como la forma más conveniente de disponer de los restos de un

fallecido. El auge de la cremación en México, tal como se presenta actualmente en

muchos otros países latinoamericanos, se debe a factores de tipo económico, por el bajo

costo que representa en relación al entierro tradicional, por la saturación de los

panteones, por la falta de tiempo de transporte de la gente para visitar a los difuntos, así

como también por razones de salud pública, para evitar la contaminación del suelo; y el

cambio de mentalidad de las personas. Por ejemplo, la cremación en México registra en

los últimos años un avance de 10% a nivel nacional y hasta del 80% en el caso de la

Ciudad de México, donde los 104 panteones públicos y concesionados sólo tienen 78.000

lotes disponibles, para un universo de más de 20 millones de habitantes.

(HOYBOLIVIA.COM, 2015)

En el Perú, el negocio de los columbarios se presenta como una alternativa para el

depósito de cenizas de nuestros seres queridos que dejan este mundo. La palabra

columbarios es nueva en el mundo funerario que identifica a los camposantos para

cenizas humanas. "Se trata de un negocio en pleno crecimiento que ha pasado del 10%

de los entierros formales en Lima en el 2010, al 30% en solo cinco años", comentó

Jessica León, jefe del Proyecto Columbario. "En todos los países desarrollados uno habla

de la muerte sin temor, si preguntáramos a nuestros seres queridos dónde les gustaría

descansar y prevenimos, mejoraría la cultura y cambiaríamos el acceso a tener una

muerte digna", agregó. Respecto a las ventajas, León indicó que el negocio de los

columbarios representa una alternativa más económica en comparación con los entierros

formales. Por ejemplo, una sepultura bajo tierra costaría entre S/. 10,000 y S/.80,000, a

diferencia de un entierro columbario, cuyo costo es de S/.3,000. Sin embargo "El tema

cultural es muy fuerte, porque tenemos muchas tradiciones en nuestro país, pero creemos

que la gente también va ir cambiando sus tradiciones poco a poco", comentó León.

(GESTIÓN, 2015)

En Arequipa actualmente los cementerios ofrecen solo los siguientes productos:

Sepulturas bajo tierra, nichos, mausoleos y cinerarios bajo tierra. El servicio de cremación

4

solo es ofrecido por el único crematorio en la ciudad llamado Paxis, respecto a los

columbarios no hay ningún cementerio o funeraria que ofrezca este tipo de producto.

1.1.3. Cobertura y localización.

Cobertura

Se prevé que el crematorio pueda atender a la población de Arequipa y otras regiones del

Sur del País, ofreciéndole un servicio con respeto y reverencia desde el punto de vista de

la Iglesia Católica, la finalidad es conservar los restos del ser querido de manera integral y

en un lugar sagrado. Estos espacios serían los columbarios que están dentro del

Camposanto Parque de la Esperanza.

Localización

El proyecto se desarrollará dentro de las instalaciones del Camposanto Parque de la

Esperanza, ubicado en la Av. José Olaya cuarta cuadra en el distrito de Cerro Colorado

en la Ciudad de Arequipa.

1.1.4. Sector y tipo de proyecto.

Sector

Servicios funerarios y otras actividades religiosas

Tipo de Proyecto

Proyecto de inversión

5

1.2. Diagnóstico y Problema

1.2.1. Descripción de la situación actual del área de intervención del proyecto.

Actualmente el Camposanto Parque de la Esperanza cuanta con aproximadamente siete

hectáreas de terreno de las cuales seis hectáreas han sido destinadas para la venta de

sepulturas, de estas seis hectáreas, ya se han ocupado cinco. Por lo que solo se tiene

disponible una hectárea por habilitar. Es importante plantear una solución para la utilizar

de la mejor manera el espacio disponible del Camposanto y que resulte económicamente

viable a la empresa.

1.2.2. Identificación, descripción y diagnóstico del problema

Actualmente la provincia de Arequipa alberga a 1 millón 316 mil habitantes (INEI, 2018)

con una media anual de 5,887 fallecidos, todos los cementerios de Arequipa están

teniendo el problema de espacios y algunos de ellas están llegando a su capacidad

máxima, según Edgardo Calderón Presidente de la Beneficencia de Arequipa “La

Apacheta está alcanzando su capacidad máxima y se estima que en ochos años

colapsaría”.

Actualmente el Camposanto Parque de la Esperanza cuenta con un limitado espacio de

terreno para continuar vendiendo las sepulturas tradicionales bajo tierra que ofrece, si

continúa ofreciendo el mismo producto podría llegar a su capacidad máxima en 10 años y

a partir de ahí sufrir un déficit de espacios para ofrecer, es entonces que nace la

necesidad de aprovechar el espacio disponible de una manera óptima.

La Cremación y los Columbarios surgen como una alternativa de solución a esta

necesidad, no solo para beneficios de la empresa de previsión sino también para la

ciudad de Arequipa que carece de otra oferta por este tipo de servicios como se comentó

anteriormente.

6

1.2.3. Sistematización del problema

Basados en la formulación del problema, nos realizamos las siguientes preguntas:

¿Qué investigaciones y proyectos se han realizado respecto a las cremaciones y

columbarios en el Perú y el Mundo?

¿Cómo se comporta el mercado de la cremación y columbarios en Arequipa y el Perú?

¿Qué tamaño y localización deben tener el Crematorio y los Columbarios dentro del

Camposanto Parque de la Esperanza?

¿Es viable para la empresa de previsión el establecimiento de un crematorio y

columbarios en términos económicos?

¿Cuál sería el instrumento ambiental aplicable al proyecto de Cremación y

Columbarios?

1.2.4. Identificación y caracterización de la población objetivo (beneficiarios)

Los beneficiarios del proyecto serán los pobladores de Arequipa y los clientes del

Camposanto ya que contarán con un nuevo servicio de Cremación y Columbarios.

Por otra parte, el desarrollo del proyecto permitirá desarrollar proveedores y generar

puestos de trabajo para la operación del Crematorio.

La empresa de previsión también se beneficiará al realizar el proyecto, ya que

permitirá mejorar su servicio y la relación con sus clientes. Además de resultarle

económicamente viable.

1.3. Objetivos

1.3.1. Objetivo general y objetivos específicos

Objetivo general

Elaborar un proyecto de inversión para justificar el establecimiento de un crematorio y la

construcción de columbarios, en aspectos técnicos, económicos y ambientales, para el

Camposanto Parque de la Esperanza, de tal manera que pueda ofrecer un servicio

integral y nuevos productos a la ciudad de Arequipa.

7

Objetivos específicos

Revisar, seleccionar y presentar información de investigaciones anteriores referente a

las cremaciones y columbarios en el Perú, Latinoamérica y el Mundo.

Realizar una investigación de mercado referente a la Cremación y Columnarios en

Arequipa, testeando la aceptación mediante una encuesta para determinar la

demanda potencial que tendrá el proyecto.

Evaluar el tamaño, localización y distribución del crematorio y los Columbarios dentro

del Camposanto.

Construir el flujo de caja para el proyecto y calcular los indicadores financieros VAN y

TIR.

Determinar el instrumento ambiental aplicable al proyecto.

1.3.2. Indicadores de resultado

Demanda potencial de cremaciones y columbarios con un crecimiento.

Resultados de las encuestas, porcentaje de personas que han indicado la preferencia

por el servicio de cremación y la compra de un espacio para las cenizas

(Columbarios).

Indicadores financieros, VAN, TIR, que sustentan que la inversión es rentable.

8

1.3.3. Matriz de Marco Lógico

Tabla 1 : Matriz de Marco Lógico

JERARQUIA DE OBJETIVOS METAS INDICADORES FUENTES DE

VERIFICACION SUPUESTOS

FIN:

Alargar el tiempo de operación

de la empresa de previsión en el mercado

PROPÓSITO:

Establecimiento de un crematorio y construcción de columbarios en la ciudad de Arequipa.

El 30% de la población arequipeña opta por el servicio de cremación.

Porcentaje de

población que contrata

los servicios de

cremación.

Reportes de

ventas de las

empresas de

previsión

El estado estable una pauta general

mediante la ley 26298 para que las ciudades cuenten con un crematorio por cada 400 000 habitantes el cual debe cumplirse.

Porcentaje de las empresas de previsión que quieren contar con un crematorio

INEI, Empresas de previsión

RESULTADOS :

1. La población acepta la

cremación como una alternativa

más de sepultación.

El 80% de la población

arequipeña acepta y

contrata un servicio de

cremación

Porcentaje de la población o empresas de previsión acepta la cremación como

Empresas de previsión, familias y población en general

Participación activa de la población.

2. Las empresas de previsión

establecen el servicio de

cremación en su cartera de

servicios.

El 70 % las empresas de

previsión cuentan con un

crematorio

9

ACCIONES :

ACCIONES RESULTADO 1

1.1. Identificación del mercado potencial, la oferta y demanda que originaría el crematorio, se deberá valorar la competencia existente, detallar las especificaciones del proyecto, evaluar económicamente el proyecto, para finalmente sacar conclusiones sobre establecer un crematorio.

Aumento del 34 % la rentabilidad del proyecto; la existencia de una mayoría de leyes, que favorezcan la creación de estos tipos de proyectos.

Indicadores financieros (VAN, TIR, PRI) y validación de las encuestas.

Registros financieros , reportes estadísticos

La población accede

al servicio de cremación y los

cementerios públicos y privados tomarán

esta alternativa como parte de su

estrategia comercial y financiera.

1.2 Evaluar la posibilidad de establecimiento de un crematorio en la ciudad de Arequipa.

Aumentar el tiempo operativo de la empresa de previsión en un 60 % a diferencia del actual

Análisis financiero y económico entre las dos opciones

Análisis financiero y económico

1.3 Realizar estudios de impacto

ambiental y social

Lograr evaluar el proyecto en un 100%.

Fichas técnicas

sociales y ambientales

Informe de evaluación

10

ACCIONES RESULTADO 2

2.1 Determinar el requerimiento técnico y cumplir requisitos legales para la construcción e implementación de un crematorio.

Desarrollo de programas de actividades para el

inicio de la construcción

Cronograma de

procedimiento

de actividades

Informe de seguimiento Supervisión por el

ente encargado

2.2 Despliegue de campañas de marketing del servicio de cremación

Trípticos informativos entregados a la población para que se mantengan informados en el tema

Numero de folletos o trípticos repartidos

Informe de monitoreo

Fuente: Elaboración propia

11

1.4. Justificación del proyecto

Justificación Práctica

En la ciudad de Arequipa existe un déficit en la oferta del servicio de cremación, al revisar

la “Ley 26298 – Ley de Cementerios y Servicios Funerarios” por cada 400 000 habitantes

debería existir 01 crematorio. En este sentido la ciudad de Arequipa debería contar

mínimo con tres (03) crematorios por la cantidad de habitantes que alberga, sin embargo,

solo cuenta con un (01) crematorio privado en el Distrito de Jacobo Hunter llamado

“Paxis”. El proyecto constituye una oportunidad de negocio para la empresa de previsión

el cual se cuantificará en el desarrollo del análisis económico financiero del proyecto.

Política, Económica, Social y/o Ambiental.

Los cementerios públicos y distritales tienen un déficit de espacios, además no se observa

la intención de realizar proyectos de expansión. La demanda de este tipo de servicios no

solo depende de la población de Arequipa sino también por las regiones del sur de país

(Tacna, Moquegua, Puno, Cuzco).

En Arequipa los servicios de entierro pueden llegar a costar hasta S/ 25,000, la cremación

surge como una alternativa de sepultación económica ya que sus precios oscilan

actualmente entre los S/ 2,500 y S/ 2,800 surgiendo como una alterna más económica

para la población de menos recursos económicos para afrontar el deceso de un ser

querido. El proceso de cremación es un proceso amigable con el medio ambiente.

Profesional, Académica y/o Personal.

La Ingeniería Industrial como una carrera multidisciplinaria de la rama de la ingeniería nos

ayuda a poder generar soluciones a diversos problemas que existen dentro de nuestra

sociedad. En este sentido encontramos un problema en los servicios de sepultación, ya

que al ritmo del crecimiento de la población y la tasa de mortalidad en la ciudad de

Arequipa puede desencadenar en problemas futuros de falta de espacios y alternativas de

sepultación. Se trata de ofrecer una alternativa de solución evaluada con herramientas de

la Ingeniería Industrial en el ámbito social, técnico, económico y ambiental ofreciendo un

12

servicio que no es común en la ciudad. Todo ello ofrecido por la empresa de previsión que

busca ser pionera entre los cementerios privados en la región sur en ofrecer el servicio de

cremación y columbarios. Como consecuencia de ello ser más competitiva generar mayor

rentabilidad y alargar su tiempo de vida en el mercado.

1.5. Delimitaciones

Temático

Proyecto de inversión que abarca la construcción de un crematorio y espacios llamados

columbarios donde son depositados los restos del ser querido luego de ser cremados. Se

evaluará si el proyecto se desarrollará dentro del camposanto de la empresa de previsión

o en otro lugar en la ciudad de Arequipa. Todo ello para aprovechar un mercado carente

de ofertas para este tipo de servicios, que permitirá generar mayores ingresos a la

empresa de previsión.

Todo ello implica la revisión de conceptos propios de la sepultación y el marco legal

aplicable para este tipo de servicios.

Espacial

El proyecto de inversión de la construcción del crematorio y los columbarios se encuentra

localizado en el sur del país, específicamente la ciudad de Arequipa. Sin embargo, el

servicio atenderá a otras ciudades del sur del país.

Temporal

El proyecto de inversión de construcción se desarrolla durante el año 2020. Se realizará la

revisión de estadísticas de natalidad, mortandad, NSE de la población de Arequipa en los

últimos años según el INEI y diversos reportes estadísticos.

13

1.6. Hipótesis

El proyecto de inversión para la construcción de un crematorio y columbarios ayudará a

mejorar la rentabilidad del Camposanto ya que se aprovecha de manera óptima el espacio

disponible.

a. Variable independiente:

- Proyecto de inversión por los servicios de cremación y columbarios en la ciudad de

Arequipa.

b. Variable dependiente:

- Ingresos económicos por la venta de servicios de cremación y columbarios para el

Camposanto.

c. Variable interviniente:

- Inflación, nivel socio económico, poder adquisitivo, creencias religiosas, preferencia por el

servicio de cremación y columbarios.

14

CAPITULO II: MARCO DE

REFERENCIA

15

2.1. Antecedentes de Investigación sobre el tema

La cremación y los columbarios no es un tema nuevo dentro de nuestro país, es por ello

que para el presente proyecto estamos considerando como antecedentes diversos

trabajos de investigación relacionado a la cremación. La primera referencia que

encontramos es una tesis de pregrado titulada “Servicio Funerario Orgánico de la

Cremación en la ciudad de Tacna” elaborado por Pinto Choque Miriam Diane (2017); en la

cual expone que en dicha ciudad no existe un crematorio y que los difuntos para ser

cremados son trasladados a la ciudad de Arequipa incurriendo a excesivos gastos. Los

beneficios de la cremación es que el precio es inferior, en el aspecto ambiental es

ecológico y ciertos aspectos sociales, como el abandono de los nichos o tumbas al pasar

de los años por que los familiares residen en otras ciudades o por diferentes motivos.

La segunda referencia importante es la tesis de pregrado elaborada por La Torre Nuñez

Rocío, sobre “La creación de una empresa que brinde los servicios de cremación en la

ciudad de Arequipa” se determinó que la creación del servicio de la cremación es viable

incluso en un escenario pesimista.

Según el (El Comercio, 2019) , la cremación en el Perú se ha vuelto una práctica más

frecuente, este servicio puede costar desde los S/3.200; y el precio es uno de los factores

que impulsa al crecimiento del servicio.

Una investigación en Rosario – Argentina afirma que aproximadamente mueren unas 10

mil personas al año y casi el 20% son cremadas, por decisión propia o por deseo de sus

deudos. El destino final del cuerpo es un tema complejo que entraña dudas, temores,

creencias, mitos y sobre todo mucho silencio, porque es algo de lo que aún no se habla

con naturalidad. Lo cierto es que, en la ciudad, en los últimos diez años, crecieron el 500

por ciento las cremaciones voluntarias. El número sube en todo el país, no sólo en

Rosario. Para comprenderse, este fenómeno requiere ser mirado y analizado desde lo

cultural, lo social y lo religioso.

La muerte, desde lo cultural, es pensada como una ceremonia. Hay sociedades que han

cremado a sus muertos históricamente y otras que van cambiado sus formas de encarar

el "después de". Actualmente el entierro, la señalización, la inhumación y un lugar físico

donde los deudos puedan ir periódicamente a relacionarse con el fallecido son elementos

que empiezan a sufrir cuestionamientos. ¿Ya no hay una necesidad imperiosa de marcar

16

un territorio después de la muerte (esa parcela, ese mausoleo)? Por motivos económicos,

porque hay una relación menos estrecha con lo físico y más con lo espiritual. (La Capital,

2016)

Con el tema de la construcción de columbarios el cual permitirá optimizar espacios para el

resguardo de las cenizas y el mundo el cementerio vertical ya es una tendencia

principalmente en Japón; en el lugar se utiliza tecnologías avanzadas y el objetivo es

resolver el problema de la escasez lugares para entierros.

En la ciudad japonesa de Nagoya, en el tempo Banshoji, existe una sala especial llamada

Suishoden en la que diodos azules iluminan dos mil celdilas diminutas de vidrio, cada uno

de las cuales contiene una caja con las cenizas de la persona fallecida.

Cada celda en la sala Suishoden está decorada con la imagen de Buda. Cuando un

visitante usa la tarjeta de identidad electrónica en la entrada al templo, la célula

correspondiente desprende un brillo dorado.

Hay países que siguen el ejemplo de Japón de construir este tipo de cementerios

verticales, y que son cada vez más comunes en las zonas metropolitanas de Brasil, China

e Israel. Los columbarios nos permitirán optimizar espacios para el resguardo de las

cenizas (SIPSE, 2015)

2.2. Marco de Referencia Teórico.

Cremación

Según (Lugones Botell, M., Ramírez Bermúdez, M., & Ríos Rodríguez, J. J., 2015), nos

dice que “la cremación es la destrucción por medio del calor, en un horno crematorio, de

cadáveres, restos humanos y restos cadavéricos hasta su reducción a cenizas. Cualquier

cadáver puede ser incinerado con independencia de la causa de la muerte, salvo los

contaminados por radiaciones o productos radiactivos”.

Crematorio

“La palabra crematorio tiene su origen en el latín crematio, cremationem o cremationis que

significa quemar, incinerar. Establecimiento de servicios funerarios, donde se encuentran

los hornos en los que se realizan las cremaciones.” (Lugones, Ramírez y Ríos, 2015)

17

Cremación y religión

A lo largo de la historia, la influencia de las religiones para optar por la cremación como

alternativa funeraria, ha sido enorme.

Mientras la Religión Judía prohíbe la cremación y la Religión Católica aboga por el

entierro como la mejor elección, las religiones del este como el Hinduismo y el Budismo

ordenan el uso de la cremación. En dichas religiones el cuerpo es visualizado como un

instrumento portador del alma al nacer. De ahí que el cadáver no sea considerado

sagrado, desde que el alma lo ha abandonado.

De acuerdo a las tradiciones hindúes, la destrucción del cuerpo a través del fuego en

lugar de sepultarlo tiene el objeto de inducir un sentimiento de separación del espíritu

fresco e incorpóreo, al que será útil alentar en su paso al "otro mundo." La cremación es

referida como "la última condición". (Lugones Botell, M., Ramírez Bermúdez, M., & Ríos

Rodríguez, J. J., 2015)

Hornos de crematorio

Según la revista (Recondo Pérez, 2013) es un horno industrial capaz de alcanzar altas

temperaturas de aproximadamente 870 a 1000 °C, con modificaciones especiales para

asegurar la eficiente desintegración del cuerpo… El crematorio puede formar parte de

una capilla, una agencia funeraria, ser de una construcción independiente o un servicio

provisto por un cementerio. Los hornos usan un número diverso de fuentes combustibles,

tales como el gas natural o el propano. Los modernos hornos crematorios incluyen

sistemas de control que monitorean las condiciones bajo las cuales la cremación tiene

lugar.

Contenedor para el cuerpo

Un cuerpo destinado a ser incinerado primero es colocado en un contenedor para

cremación, el cual puede ser una caja de cartón corrugado o un ataúd de madera. La

mayoría de los fabricantes de ataúdes proporcionan una línea de ellos destinada

especialmente a la cremación. Otra opción es una caja de cartón que queda dentro de un

armazón de madera, diseñado para parecerse a un ataúd tradicional. Después del

funeral y antes de la cremación, la caja interior es retirada del armazón de madera,

permitiendo la reutilización del armazón en otro funeral. (Recondo Pérez, 2013)

18

Columbario

El columbario es de uso exclusivo para cenizas, es decir, entre las principales diferencias

entre un nicho, una tumba y un columbario esta es la más importante respecto a este

último. El columbario solo puede usarse para depositar urnas incinerarías tanto por su

capacidad de un espacio pequeño como una condición de preservación (Mapfre, 2019)

Urnas cinerarias

Son aquellas destinadas a albergar las cenizas resultantes tras el proceso de

incineración, realizado en los hornos crematorios. (Revista Funeraria, 2019)

Horno Crematorio

Horno destinado a la incineración de cadáveres.

GLP

Producido de los líquidos de gas natural o de gases de refinería es incoloro e inodoro

(OSINERGMIN, 2010)

PAMA

El programa que contiene el diagnóstico ambiental, la identificación de impactos

ambientales y la priorización de las acciones e inversiones necesarias. (Legislacion

Ambiental, 2019)

2.3. Análisis Crítico

La cremación es un servicio que tiene cada vez una mayor aceptación en nuestro país,

sin embargo, aún se puede ver la resistencia por parte de una sociedad tradicionalista,

que, si bien tiene muy arraigado el tema de mantener el cuerpo sin someterlo a ningún

proceso, un gran sector y sobre todo el de las nuevas generaciones se muestran más

abiertas ante esta posibilidad.

http://www.revistafuneraria.com/directorios/hornos-crematorios

19

Algunas empresas de previsión ya han estimado que la cremación va de dejar de ser un

tema de rechazo por parte de la población Arequipa debido a que los futuros clientes que

son los jóvenes de hoy, se muestran más predispuestos a esta idea de cremación. Es así

que la administración de los cementerios está viendo la manera de aprovechar mejor los

espacios que tienen disponibles, debido a que ya no resulta rentable vender m2, si no que

debería aprovecharse los espacios verticales.

En la revisión de bibliografía hemos encontrado estudios referentes a este servicio de

cremación, sin embargo, estos no desarrollan el tema técnico de una manera clara, si no

por el contrario lo tratan como un tema superficial, es así que el flujo de caja pasados

unos años de la puesta en marcha del proyecto se tiene una altísima demanda y el

crematorio no tiene la capacidad para atender esta demanda estimada. Por otro lado, el

tema costos y precios están desfasados.

En el presente proyecto buscamos ahondar en el tema técnico, el proceso y las

capacidades del crematorio de tal manera que este responda sin ningún inconveniente a

las variaciones de demanda de años futuros.

20

CAPITULO III: INVESTIGACIÓN

DE MERCADO

21

En el presente capítulo vamos a analizar el mercado potencial para nuestro servicio de

cremación y para nuestro producto columbario, se ha definido que el instrumento para

nuestra investigación de mercado serán las encuestas a nuestro nicho de mercado que

son los NSE A/B y C de la población urbana de Arequipa.

Para ello hemos tomado como referencia la metodología empleada para la investigación

de mercado en la tesis elaborada por La Torres Núñez Rocío, que lleva por título” PLAN

DE NEGOCIO PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA QUE BRINDE EL SERVICIO

DE CREMACIÓN EN LA CIUDAD DE AREQUIPA – 2018”. La Torres Núñez Rocío

expone que, analizando el mercado de los servicios funerarios en Arequipa, se estima que

mensualmente fallecen entre 150 y 160 personas, y de esa cantidad aproximadamente el

4% decide cremar a su fallecido. Estos datos serán corroborados con la información de la

empresa de previsión y con la información del crematorio Paxis, al cual se realizará una

visita de campo para ver la oferta que actualmente se tiene por el servicio en la ciudad de

Arequipa.

Además de lo mencionado anteriormente se realizará un Análisis de las cinco fuerzas

competitivas de Porter y un Análisis PESTEC del sector para conocer mejor el mercado,

finalmente vamos a definir algunas estrategias de acuerdo al mix de marketing.

3.1 Definición del problema y objetivo de la investigación de mercado

El Camposanto Parque de la Esperanza y la ciudad de Arequipa tienen una limitada oferta

de espacios, servicios de cremación y columbarios. El incremento poblacional en los

últimos años; el alza de los precios de sepultura, tiempo, lejanía de único crematorio, hace

que las personas busquen otras opciones.

Problema

La población arequipeña no conoce la oferta actual del servicio de cremación y del

producto columbarios y están incurriendo en costos elevados al adquirir espacios de

sepultura tradicionales.

22

Objetivo

Realizar un estudio de mercado mediante la recopilación y análisis de datos históricos,

encuestas, visitas de campo al crematorio Paxis, para obtener la demanda de nuestro

servicio de cremación y columbarios para nuestro proyecto.

3.2. Desarrollo del plan de Investigación

Para el desarrollo del plan de investigación se escogió un tipo de investigación descriptiva

ya que se necesita una información detallada respecto a la realidad del proyecto. Para

nuestro estudio de mercado utilizaremos dos tipos de fuentes de información detalladas

en la siguiente tabla.

Tabla 2: Tipos de fuentes de información

TIPOS DE FUENTE

FUENTE PRIMARIA

Encuesta , entrevista , revistas científicas , periódicos ,

tesis de pregrado

FUENTE

SECUNDARIA

Estadísticas del INEI


Población objetivo de estudio o designación del marco muestral

Se definió como población objetivo a las personas naturales de 35 a 75 años de edad, de

los niveles socioeconómicos A/B y C de la población urbana de la ciudad de Arequipa.

Las encuestas se realizarán en diversos distritos de la ciudad, principalmente los distritos

de Cayma, Cerro Colorado, Yanahuara, Miraflores, Jose Luis Bustamante y Rivero,

Sachaca y Mariano Melgar.

23

Se cuenta con información cuantitativa del último censo realizado en el 2017 en el cual

indica el crecimiento poblacional en la ciudad de Arequipa y así poder estimar nuestra

demanda objetiva.

Ilustración 1 : Población Censada Arequipa 2017

Fuente: (INEI, 2018)

Según el censo 2017, Arequipa con una población de 1 millón 382 mil 730 habitantes,

ubicándose en el cuarto lugar en región con el mayor número de habitantes.

Tabla 3 : Crecimiento poblacional, 1940-2017

DEPARTAMENTO

1940 1961 1972 1981 1993 2007 2017

Arequipa 263 077 388 881 529 566 706 580 916 806 1 152 303

1 382 730

Fuente: (INEI , 2018)

La tasa de mortalidad es ascendente como se puede observar en la siguiente tabla:

Tabla 4 : Defunciones y tasa de mortalidad por año

DEPARTAMEN

TO 2012 2013 2014 2015 2016

AREQUIPA 5,407

5,568

6,300 5,887

6,694

24


25

Diseño de la muestra

Método de selección de la población que formarán la muestra.

El método de selección de la muestra para efectos de un resultado más real será

probabilística simple, donde todos los elementos de la población tienen la misma

posibilidad de ser escogidos, la muestra se obtendrá utilizando herramientas estadísticas

la cuales devolverán una cantidad representativa de la población.

Método de estimación para inferir conclusiones de la muestra a la población.

Se determinará la cantidad de encuestas necesarias que servirán como una muestra que

representa a la población total de nuestro mercado objetivo que es primera instancia la

ciudad de Arequipa.

La fórmula a utilizar será la siguiente:

Donde:

n = El tamaño de la muestra que se quiere calcular.

N = Tamaño del universo

Z = Es la desviación del valor medio que aceptamos para lograr el nivel de confianza

deseado. Para nuestro caso utilizaremos un 95% de nivel de confianza por temas de

presupuesto y disponibilidad de la información.

Nivel de confianza 90% -> Z=1,645

Nivel de confianza 95% -> Z=1,96

Nivel de confianza 99% -> Z= 2,575

26

e= Es el margen de error máximo admitido (se trabaja con un error permitido de 5%)

p= Es la proporción que esperamos encontrar.

Cálculo del tamaño muestral

En base a la fórmula anterior se calculó el tamaño de la muestra para el proyecto de la

siguiente manera:

Donde:

N= 1, 382,730 población participante

Z= 1,96; basado en un porcentaje de probabilidad de 95%.

e= 5%; error máximo permitido.

p= 0.5

q= 0.5

n= (704972*(1.96^2)*0.5*0.5)

((0.05^2)*(704972-1)+((1.96^2)*0.5*0.5))

n = 384

Nuestro tamaño de muestra será de 384 personas a las cuales les vamos a realizar la

encuesta.

27

Diseño del instrumento para el acopio de información

Determinación de la información que se desea obtener

Basados en los objetivos trazados en el proyecto de inversión para la creación de

crematorio y construcción de columbarios en una empresa de previsión 2020 se planteó el

listado de la información requerida:

- Los indicadores de aceptación del servicio de cremación y columbarios.

- La frecuencia de venta durante los próximos años

- Factores que influyan a la aceptación del servicio, precio, comodidad cercanía

Selección del tipo de cuestionario a diseñar

El cuestionario que se utilizará será del siguiente tipo: cerrado y abierto; cerrado porque

hay preguntas con respuestas directas como son el caso de alguna pregunta cómo, la

cual tiene como opción sí o no, entre otras; y abierto ya que es necesario saber el porqué

de las necesidades de la población por ello es necesario saber su punto de vista.

- Según la finalidad: Será una encuesta descriptiva, ya que tiene la finalidad de extraer

una muestra de información de la población

- Según su contenido: Será una encuesta referida a hechos, acción, intención, motivos,

basado en información real

- Según el procedimiento de encuesta: Será de tipo personal ya que se realizará de

manera individual.

- Según su dimensión temporal: Será de tipo trasversal ya que analizará las variables que

se dará en el momento dado y abarcará a personas.

28

Definición del contenido de las preguntas

El contenido de las preguntas va relacionado a la información que se desea obtener de la

encuesta:

- Acerca del servicio de cremación.

- Acerca del mercado objetivo.

- Preferencias o decisiones.

- Intereses.

- Información del contexto actual.

Selección del tipo de preguntas

La pregunta que se utilizaran será del siguiente tipo:

- Cerrada: Elección única

Redacción de los cuestionamientos

De acuerdo al cuestionario elegido y al tipo de preguntas a utilizar, se propuso el uso de

las siguientes interrogantes, ver Anexo 1.

1. ¿Sabía Ud. que la Iglesia Católica permite la cremación, siempre y cuando las

cenizas sean depositadas en un Cementerio?

2. Si el deseo de uno de sus familiares sería ser cremado , ¿Ud. respetaria su decisión?

3. ¿Cuál es su postura sobre la cremación?

4. ¿Le gustaría que los cementerios de la ciudad de Arequipa ofrezcan el servicio

integral de cremación y sepelio?

5. ¿Cuanto cree usted, que cuesta el servicio de cremación?

6. ¿Ha oido hablar acerca de los columbarios? (Monumento con nichos o cavidades en las

paredes para colocar las urnas cinerarias)

7. Despues del servicio de cremación, ¿Cual sería el mejor lugar para guardar las

cenizas?

8. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta un Columbario dentro de un Cementerio?

29

Validación de la encuesta

El tamaño de la muestra es de 384 personas a quienes se realizará las encuestas; las

cuales deberán ser personas mayores de edad, quienes puedan tomar decisiones

respecto al servicio cremación y adquisición de columbarios. Las encuestas fueron

realizadas en puntos estratégicos para la obtención de datos variables

Los criterios de inclusión fueron: mayores de edad y acceder de forma voluntaria a la

encuesta y los criterios de exclusión, tener algún tipo de trastorno psiquiátrico evidente

que imposibilite poder participar.

Consideraremos un comité de expertos del rubro que revisará la encuesta considerando

la equivalencia experiencial, conceptual.

Cada persona responderá el cuestionario y se preguntara si ha tenido alguna dificultad de

algún ítem y se debe tener en cuenta que la encuesta tiene que ser entendible para para

personas de distintas edades, nivel educativo, religión, etc.

La validez de contenido de las encuestas se aproxima a la población y busca respuestas

en todos los puntos relevantes sobre el servicio de cremación y la validez de concepto

que medirá los ítems y variables requeridas

3.3. Ejecución del plan de investigación

Luego de la redacción y validación de nuestro cuestionario se procedió a realizar las

encuestas a las 384 personas. Ya que a la edad de nuestras muestras oscila entre los 35

y 65 años vimos por conveniente realizar la encuesta de una forma tradicional (Hoja

impresa y Lápiz) en vez de hacerlo vía web.

Se distribuyó las encuestas en 4 Distritos representativos de la ciudad de Arequipa para

tener respuestas de todos los niveles socio-económicos, los mismos comprenden los

distritos de Yanahuara , Cerro Colorado, Cayma y José Luis Bustamante y Rivero,

Miraflores , Cercado .

30

40.0% 35.2

% 35.0%

34.1%

30.0%

25.0%

20.0

%

15.6%

15.1% 15.0

%

10.0%

5.0%

0.0

%

Si conoce

No conoce

Si respeta No respeta

3.4. Interpretación y reporte de resultados

Tabla 5 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a familiar que

desea ser cremado, Arequipa 2019.

Iglesia

Católica

permite la

cremación

Familiar desea ser cremado

Si respeta

No respeta Total

Encuestados % Encuestados %

Si conoce 135 35.2% 60 15.6% 195

No conoce 131 34.1% 58 15.1% 189

Total 266 69.3

%

118 30.7

%

384


Ilustración 2 : Conocimiento que la iglesia católica permite la cremación respecto a respetar a familiar

que desea ser cremado, Arequipa 2019.


En la Tabla 05 se observa que el 69.3% de los encuestados respeta el deseo de un

familiar si desea ser cremado, además, que la mitad de los encuestados conocen que la

iglesia católica permite las cremaciones, así mismo 35.2% conocen que la iglesia permite

las cremaciones y respeta la decisión de que un familiar sea cremado.

31

Tabla 6 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019

Posición respecto a la cremación Encuestados Porcentaje

La apruebo, quisiera que me cremaran 118 30.7%

La apruebo, pero no es mi primera opción 101 26.3%

No la apruebo para nada 87 22.7%

No la apruebo, pero respeto la decisión de otros 78 20.3%

Total 384 100%


Ilustración 3 : Posición respecto a la cremación, Arequipa 2019


En la Tabla 06, el 30.7% aprueba la cremación y quisiera que los cremen, mientras que

un 26.3% la aprueba, pero no es su primera opción. Por lo cual tomando estos dos grupos

tendríamos un mercado del 57% que aprueban la cremación.

32

25.0% 21.6

%

20.0%

18.0% 18.0%

15.4%

15.6%

15.0% 11.5

% 10.0%

5.0%

0.0% S/ 2,500 a S/

3,000 S/ 3,000 a S/ 3,500

S/ 3,500 a más

Si No

Tabla 7 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios de

Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa

2019

¿Cuánto crees que Gustaría que los cementerios de Arequipa ofrezcan el

servicio integral de cremación y sepelio cuesta el servicio de

Si No cremación?

Total


S/ 2,500 a S/ 3,000 83 21.6% 59 15.4% 142

S/ 3,000 a S/ 3,500 69 18.0% 69 18.0% 138

S/ 3,500 a más 60 15.6% 44 11.5% 104

Total 212 55.2%

172 44.8%

384


Ilustración 4 : Estimación del costo de cremación respecto a la preferencia que los cementerios de

Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y sepelio, Arequipa

2019


En la Tabla 07, al 55.2% de los encuestados le gustaría que los cementerios ofrezcan el

servicio integral de cremación y sepelio, además hay un 21.6% estima que el servicio de

cremación puede costar entre S/ 2,500 a S/ 3,000.

33

25.0%

21.4%

20.0%

18.0%

18.8% 16.7

%

15.0%

14.1%

11.2%

10.0%

5.0%

0.0% S/ 4,500 a S/

5,000 S/ 5,000 a S/ 5,500

S/ 5,500 a más

Si No

Tabla 8 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019

Conoce los Columbarios

Costo de

Columbario Si

No

Total


S/ 3,500 a S/ 4,000 69 18.0% 43 11.2% 112

S/ 4,000 a S/ 4,500 82 21.4% 72 18.8% 154

S/ 4,500 a más 54 14.1% 64 16.7% 118

Total 205 53.4% 179 46.6% 384


Ilustración 5 : Estimación del costo de columbario y conocimiento de los mismos, Arequipa 2019


En la Tabla 08 se observa que 53.4% de los encuestados conocen los columbarios,

además el 21.4% de los encuestados conocen los columbarios y estiman que su costo es

de S/ 4,000 a S/ 4,500.

34

50.0% 44.5

% 45.0%

40.0%

35.0

%

30.7% 30.0

%

25.0%

20.0

%

14.6% 15.0

% 10.2% 10.0

%

5.0%

0.0

%

Columbario

Casa

Cinerario

otros

Tabla 9 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019

Donde guardaría las

cenizas Encuestados %

Columbario 171 44.5%

Casa 118 30.7%

Cinerario 56 14.6%

Otros 39 10.2%

Total 384 100%


Ilustración 6 : Preferencia de guardado de las cenizas después de la cremación, Arequipa 2019


En la Tabla 09, el 44.5% prefieren guardar las cenizas después de la cremación en un

columbario, el 30.7% en casa y un 14.6% en un cinerario.

35

18.0%

16.0%

14.0%

12.0%

10.0%

8.0%

6.0%

4.0%

2.0%

0.0

%

15.9% 14.8

% 14.8%

12.8% 11.2

% 9.9%

10.4% 10.2%

La apruebo, quisiera

que me cremaran

La apruebo, pero no es No la apruebo, pero

mi primera opción respeto la decisión de

otros

No la apruebo para

nada

Si No

Tabla 10 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica permite

la cremación, Arequipa 2019

Usted sabía que la Iglesia Católica permite

la cremación Posición respecto a la cremación

Si No

Total


La apruebo, quisiera que me

cremaran 61 15.9% 57 14.8% 118

La apruebo, pero no es mi primera

opción

49

12.8%

38

9.9%

87

No la apruebo, pero respeto la

decisión de otros

43

11.2%

57

14.8%

100

No la apruebo para nada 40 10.4% 39 10.2% 79

Total 193 50.3% 191 49.7% 384

Elaboración: Fuente propia

Ilustración 7 : Posición respecto a la cremación respecto conocimiento que la iglesia católica



En la Tabla 10, el 15.9% de los encuestados conocen que la iglesia católica permite las

cremaciones, pero no lo aprueban para nada, mientras que un 12.8% conocen y aprueban

las cremaciones y desearían ser cremados, también un 9.9% desconocen que la iglesia

permite las cremaciones, pero aprueban las cremaciones y desearían ser cremados.

36

20.3%

13.3%

0.0%

No

Si No

Tabla 11 : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremación y

sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

Cementerios ofrezcan

el servicio integral de

cremación y sepelio


Si No Total


Si 266 69.3% 0 0.0% 266

No 40 10.4% 78 20.3% 118

Total 306 79.7% 78 20.3% 384


Ilustración 8 : : Preferencia que los cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de

cremación y sepelio respecto a respetar a familiar que desea ser cremado, Arequipa 2019

70.0% 66.4%

60.0%

50.0%

40.0%

30.0%

20.0%

10.0%

0.0%

Si


En la Tabla 12, un 69.3% de los encuestados desearían que los cementerios de Arequipa

ofrezcan el servicio integral de cremaciones y sepelio, y respetan que un familiar sea

cremado, pero un 20.3% no respeta que un familiar sea cremado y no desearían que los

cementerios de Arequipa ofrezcan el servicio integral de cremaciones y sepelio.

37

30.0% 26.6

% 25.0% 22.1

% 21.4%

20.0%

19.5%

15.0%

10.0

% 4.9%

5.5% 5.0

%

0.0

% A B C

Si No

Tabla 12 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a conocimiento que la iglesia

católica permite la cremación, Arequipa 2019

Iglesia Católica permite la cremación

Nivel Socio

Económico Si

No

Total


A 85 22.1% 19 4.9% 104

B 75 19.5% 82 21.4% 157

C 21 5.5% 102 26.6% 123

Total 96 47.1

%

184 52.9% 384


Ilustración 9 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación a conocimiento que la iglesia católica



En la Tabla 13, un 22.3% de los encuestados pertenecen al nivel socioeconómico A y

conocen que la iglesia católica permite las cremaciones, al mismo tiempo un 19.5%

pertenecen al nivel socioeconómico B y conocen que la iglesia católica permite las

cremaciones.

38

50.0%

45.0%

40.0%

35.0%

30.0%

25.0%

20.0%

15.0%

10.0%

5.0%

0.0

%

43.0%

18.0%

12.2%

13.8%

6.5%

6.5%

A B C

Si No

Tabla 13 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar que desea ser

cremado, Arequipa 2019


Nivel Socio

Económico Si

No

Total


A 165 43.0% 25 6.5% 190

B 69 18.0% 47 12.2% 116

C 25 6.5% 53 13.8% 78

Tota

l

94 67.5

%

100 32.5

%

384


Ilustración 10 : Nivel socioeconómico respecto a la cremación respecto a respetar a familiar que

desea ser cremado, Arequipa 2019


En la Tabla 14, un 43 % pertenecen al nivel socioeconómico A y respetan que un familiar

sea cremado, mientras que un 18% pertenecen al nivel socioeconómico B y respetan que

un familiar sea cremado.

39

25.0%

22.7%

19.8% 20.0

% 18.0%

18.0%

15.0% 11.7

% 9.9% 10.0

%

5.0%

0.0% De S/ 2,500 a S/

3,000 De S/ 3,000 a S/ 3,501

De S/ 3,500 a más

A B

Tabla 14 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa 2019

Nivel Socio Económico

Costo de servicio de

cremación A

B

Tota

l Encuestados % Encuestados %

De S/ 2,500 a S/

3,000 69 18.0% 76 19.8% 145

De S/ 3,000 a S/

3,501

87

22.7%

69

18.0% 156

De S/ 3,500 a más 45 11.7% 38 9.9% 83

Total 201 52.3

%

183 47.7% 384


Ilustración 11 : Estimación del costo de cremación respecto al nivel socioeconómico, Arequipa 2019


En la Tabla 14, un 18 % pertenecen al nivel socioeconómico “A” pagaría entre S/ 2,500 a

S/3,000 y un 22.7% se pagaría entre S/ 3,000 a S/ 3,500.

40

Amenazas

de los nuevos

competidores

Poder de Negociació

n de los proveedor

es

Rivalidad entre los

competidores

existentes

Poder de negociación de los clientes

Amenaza de

porductos y

servicios sustitutos

3.5. Identificación del producto o servicio

3.5.1. Clasificación por su uso

El proyecto propone ofrecer el servicio de cremación y el producto columbarios para el

almacenamiento final de las cenizas de las personas.

3.6. Análisis de la oferta

3.6.1 Análisis de las Cinco Fuerzas Competitivas de Michael Porter

Ilustración 12: Diagrama de las cinco fuerzas competitivas de Michael Porter

Fuente: Elaboración Propia

41

Para el análisis de la oferta del servicio de cremación y columbarios vamos a utilizar el

análisis de las cinco fuerzas competitivas de Michel Porter el cual nos permite analizar

cómo el grado de competitividad en un sector. Para ello es necesario analizar

proveedores, clientes, competidores actuales y potenciales. La importancia de la

aplicación de este análisis es que nos da una visión general sobre el sector en el cual

deseamos invertir y nos ayuda a formular estrategias para ser más competitivos.

Para nuestro análisis se va a utilizar algunos cuestionamientos por cada fuerza

competitiva. Con el fin de valorar cada una de estas fuerzas, en una escala del uno al

cinco, donde uno representa un nivel de competencia bajo y cinco representa nivel alto de

competencia.

3.6.1.1. Poder de Negociación de los Clientes

Tabla 15: Poder de Negociación de los Clientes

Nivel

Fuerza Competitiva : Poder de Negociación de Clientes

Bajo Medio

Bajo Medio

Medio

Alto Alto

Grado de Concentración: ¿Cuál es el grado de concentración

geográfica de los clientes?

x

Posibilidad de integración hacia atrás: ¿Los clientes

tienen la posibilidad de comprar los productos y servicios a

otras empresas?

x

Grado de diferenciación de los productos: ¿Los clientes perciben

que los productos y servicios son diferenciados respecto al resto?

x

Costes de cambio de cliente: ¿Los costos para que un cliente cambie

de servicio y producto son elevalos?

x

Recuento 0 1 1 2 0

Conclusión Nivel de Competencia Medio

Alto


El poder de negociación de los clientes es Medio Alto, ya pueden elegir entre nuestro

servicio de cremación, el servicio de cremación del Crematorio Praxis o un servicio

42

tradicional de sepultura, sin embargo, como hay una oferta limitada en el mercado

arequipeño para la cremación, podemos negociar con los clientes para que opten por

nuestro servicio. Ofreciendo servicios adicionales al servicio de cremación como nuestro

43

producto columbarios, una Sala de Despedida, SSHH, Catering, estacionamientos, etc.

Los cuales agregan valor a nuestro servicio y lo hacen más competitivo.

Respecto al precio tenemos un precio superior al de la competencia, sin embargo, es por

el servicio que ofrecemos tiene muchas ventajas respecto a la actual oferta. Es

fundamental crear alianzas con las funerarias para que de algún modo direccionen a los

clientes a optar por el servicio de cremación en vez de las sepulturas tradicionales. Es una

buena estrategia también forma convenios con instituciones.

3.6.1.2. Poder de Negociación de los Proveedores

Tabla 16: Poder de Negociación de los Proveedores

Nivel

Fuerza Competitiva : Poder de Negociación de Proveedores

Bajo Medio

Bajo Medio

Medio

Alto Alto

Grado de Concentración: ¿Cuál es el grado de concentración

geográfica de los proveedores?

x

Posibilidad de integración hacia adelante: ¿Los

proveedores tienen la posibilidad de vender sus productos y

servicios a otras empresas?

x

Grado de diferenciación de los productos: ¿Los productos y

servicios de los proveedores son muy diferenciados respecto

al resto?

x

Costes de cambio de proveedor: ¿Los costos que debemos asumir

por cambiar de proveedores tienen son elevados?

x

Recuento 0 1 2 1 0



El poder de negociación de los proveedores es medio, debido a que si bien existe un

número limitado de proveedores que fabrican maquinaria y equipos para cremación en el

Perú, la globalización y el acceso a información hace que podemos negociar y optar por

proveedores extranjeros. Es así que en el Anexo 1 se muestra el comparativo de los

hornos y todos ellos son de procedencia extranjera.

44

Por otro lado, hay algunos proveedores como el de GLP que pueden tener poder de

negociación más elevado, sin embargo, la aparición de productos sustitutos como el Gas

Natural ayuda a poder negociar mejor con este tipo de proveedores.

45

En cuanto a los columbarios, la construcción de los mismos puede realizarse con

cualquier proveedor de construcción del medio local, y las urnas para las cenizas se

pueden conseguir en el mercado nacional sin ningún problema.

3.6.1.3. Amenaza de nuevos competidores

Tabla 17: Amenaza de nuevos competidores

Nivel

Fuerza Competitiva : Amenaza de nuevos competidores

Bajo

Medio Bajo

Medio Medio Alto

Alto

Barreras de Entrada

Economias de Escala: ¿Los costos son menores en la medida que

aumente nuestra cartera de clientes?

x

Diferenciación del Producto y servicio: ¿Los productos y servicios de

otras empresas potenciales son similares?

x

Requerimientos o necesidades de Capital: ¿Los competidores

potenciles tienen capital y/o facilidades de apalancarse

financieramente para invertir?

x

Efecto aprendizaje y efecto experiencia: ¿Cuánto nos afecta la

experiencia de los competidores actuales del sector?

x

Otras ventajas en costos: ¿Cuál considera que es el nivel de los

costos en el sector?

x

Política Gubernamental: ¿Cuál es la complejidad para realizar los

tramites legales para ingresar al sector?

x

Recuento 0 1 2 3 0

Conclusión Nivel de Competencia Medio Alto


La amenaza de nuevos competidores es Media Alta, ya podemos ver que en los últimos

años en la ciudad de Arequipa se han apertura nuevos cementerios como el Parque del

Recuerdo en el distrito de Socabaya y el Cementerio de la PNP en el distrito de Chiguata,

los cuales podrían iniciar proyectos relacionados con la cremación y columbarios en sus

instalaciones y ser competidores directos de nuestro servicio y nuestro producto.

46

Además, se tiene conocimiento que empresas como la compañía de Seguros MAPFRE

ha iniciado trámites para la apertura de un nuevo cementerio cerca al Hipódromo en el

distrito de Cerro Colorado. Por lo tanto, vemos que la amenaza de nuevos competidores

47

es muy alta, sin embargo, una estrategia fundamental frente a esta situación es lograr una

diferenciación muy marcada en el servicio que vamos a ofrecer.

3.6.1.4. Amenaza de productos sustitutos

Tabla 18: Amenaza de productos sustitutos

Nivel

Fuerza Competitiva : Amenaza de Productos sustitutos

Bajo Medio

Bajo Medio

Medio

Alto Alto

Grado de diferenciación de los productos del sector: ¿Cuál es el

grado de diferenciación de los productos y servicios en el sector?

x

Grado de sustitución: ¿Cuál es el grado de cumplimiento de las

funciones y cubertura de las necesidades?

x

Relacion calidad precio: ¿Cuál es el nivel de calidad del producto y

servicio sustituto, a comparación del brindado por nosotros?

x

Precio del producto sustituto: ¿El precio del producto y servicio

sustituto , comparado con el precio de nuestro, que nivel tiene?

x

Recuento 0 1 1 2 0



La amenaza de productos sustitutos es medio alto, debido a que nuestro servicio de

cremación y nuestro producto columbario podría puede ser sustituido por la compra de

una sepultura bajo tierra de un nivel por S/ 5,900 o un nicho por S/ 9,000. Sin embargo,

este tipo de entierro tiene un costo adicional que es el servicio de sepelio por el cual los

cementerios llegan a cobrar hasta S/ 2,000 lo que encarece el servicio. Con los

argumentos adecuados y capacitación a la fuerza de ventas se podría revertir esta

situación.

48

3.6.1.5. Rivalidad entre competidores

Tabla 19: Rivalidad entre competidores

Nivel

Fuerza Competitiva : Rivalidad entre competidores

Bajo

Medio

Bajo Medi

o

Medio

Alto Alto

Grado de concentración de los Competidores: ¿Cuál es el grado de

concentración geógrafico de los competidores?

x

Diferenciación del Producto o servicio: ¿Los productos y servicios de

otras empresas son similares?

x

Crecimiento del Sector : ¿ Cual es nivel de crecimiento del sector en

la ciudad de Arequipa?

x

Barreras de Salida

Activos fijos especializados: ¿Cuál es la probabilidad de vender los

activos fijos a terceros tras la salida del sector?

x

Elevados costos de salida: ¿Cuál es la probabilidad de asumir los

costos de indemnizar al personal que labora en la empresa?

x

Barreras psciológicas del empresario: ¿Cuál es el nivel compromiso

personal con los socios y empleados?

x

Barreras Legales: ¿Cuál es la probabilidad de Cerrar un

Cementerio y

un Crematorio sin repercusiones legales?

x

Recuento 1 3 2 1 0


Bajo


La rivalidad entre competidores es Medio Bajo, debido a que actualmente los servicios y

producto son muy similares, prácticamente no existe diferencia entre uno y otro. Además,

las barreras de salida del sector son complicadas para las empresas. Es por ello que se

debe ofrecer un servicio y producto alterno al que actualmente se ofrece, con el objetivo

de poder diferenciarnos de la competencia.

49

3.6.1.6. Conclusión de Análisis de las cinco fuerzas competitivas de Porter

Tabla 20: Conclusión del Análisis de Porter

Nivel

Fuerza Competitiva Bajo Medio Bajo

Medio Medio Alto

Alto

Rivalidad entre competidores x

Competidores Potenciales x

Poder de negociación de Proveedores

x

Poder de negociación de Clientes

x

Productos Sustituos x

0 1 1 3 0


Fuente: Elaboración Propia.

Podemos concluir que el nivel de competencia que tiene el sector es Medio Alto,

principalmente por la amenaza de nuevos competidores que está asociado a los nuevos

proyectos que están desarrollándose en la ciudad, el poder de negociación de los clientes

que tienen la alternativa de elegir el servicio del crematorio Praxis y la amenaza de

productos sustitutos relacionado a los producto y servicio actuales que ofrece el sector.

Por ende, es necesario diferenciarnos en el servicio para hacer frente a estas fuerzas

competitivas.

50

3.6.2 Análisis PESTEC del Sector

3.6.2.1. Factores Políticos

La incertidumbre política que está sufriendo nuestro país ha generado que las inversiones

se paralicen lo que ha generado que el crecimiento del PBI para este año 2019 y el año

2020 no se dé como se había proyectado. Esto se agudiza debido a la emergencia

sanitaria por el COVID-19 que ha afectado al mundo. Sin embargo el Gobierno del Peru

ha iniciado un plan de reactivación de la economía que representa 12 puntos del PBI, lo

que muestra un claro compromiso del estado por reactivar la economía peruana. Por otro

lado, el próximo bicentenario de la republica ayudara a consolidar la unión de las fuerzas

políticas por el bien del país.

“El Riesgo país del Perú se mantiene estable en lo que va del año y apenas registró un

aumento marginal tras la disolución del Congreso de la República y la renovada volatilidad

global, gracias a que los fundamentos macroeconómicos del país se mantienen sólidos,

sostuvo hoy el analista de Kallpa SAB, Pedro Cornejo.” (ANDINA, 2019)

3.6.2.2. Factores Económicos

De acuerdo al Presidente del BCRP, Sr. Julio Velarde se estima que en el 2019 el

crecimiento del PBI cierre en 2,7% y las proyecciones del PBI para el año 2020 es de

3.8%, sin embargo, perla emergencia sanitaria mundial por el COVID-19 no se espera un

crecimiento como el que había proyectado Julio Velarde, es más se habla de una recesión

hasta el año 2021 esto mostraría una caída después de “varios buenos años” de

crecimiento económico del Perú.

“Por otra parte, la entidad monetaria elevó su proyección de crecimiento de la inversión

privada de 3.8% a 4.4% para este año. El presidente del BCRP atribuyó esto a la

existencia de proyectos que ya tienen financiamiento.”

Si bien nuestro país ha sufrido una desaceleración en el crecimiento del PBI respecto a

los años pasados, vemos que seguimos creciendo, lo cual genera que exista un

panorama de mayor empleo y mejora en los ingresos de la población. (PERU21, 2019)

51

3.6.2.3. Factores Sociales

En la última década la ciudad de Arequipa ha sido considerada como una de las ciudades

con una mayor tasa de crecimiento poblacional y económico, generando diferentes

necesidades en la población Arequipeña, entre ellas el servicio de sepultación.

La población de Arequipa ha venido practicando una forma de sepultación tradicional, la

cual se basa en entierros en nichos o sepulturas bajo tierra, por lo que en la actualidad se

observa que los principales cementerios están teniendo problemas por la falta de espacio

y existe un incremento en los costos de sepultación. La cremación es una práctica que ha

acompañado a la humanidad desde sus inicios, hoy se presenta como una alternativa

más a los servicios tradicionales de sepultura que se ofrecen en la ciudad de Arequipa.

Sin embargo, solo existe una empresa privada que ofrece este tipo de servicios en

Arequipa la cual ofrece un servicio limitado, y es muy probable que no se de abasto ante

una demanda que va creciendo los últimos años en el sur del país.

La tendencia en el Perú por este tipo de servicio viene en aumento por ejemplo la ciudad

de Tacna no contaba con servicios de cremación por lo cual, las personas tenían que

trasladar al fallecido hasta la ciudad de Arequipa para realizar la cremación, incurriendo

en costos elevados, trámites engorrosos y tiempo. Por lo que la Sociedad de Beneficencia

Pública de esa ciudad elaboró un proyecto de un crematorio para atender la demanda de

la población.

La venta de los espacios en los cementerios de Arequipa oscila entre 8 a 12 años

aproximadamente realizando las ampliaciones, por ende, si no existen nuevas alternativas

de sepultación y el óptimo aprovechamiento de los espacios disponibles, más adelante

podría presentarse problemas en este sector.

52

3.6.2.4. Factores Tecnológico

La tecnología en los últimos años se ha desarrollado a pasos agigantados, y el sector

funerario no es ajeno a ello, las nuevas alternativas para el entierro de nuestros seres

queridos van desde la cremación con tecnología remota para los hornos crematorios

hasta nuevas alternativas como la cremación liquida que “es un proceso que se llama

hidrólisis alcalina o licuefacción. Funciona así: el cadáver se coloca en una cámara con

una solución que disuelve todo menos los huesos, los cuales se trituran hasta formar

cenizas que luego se entregan a la familia. Es un proceso con menos impacto ecológico

que la cremación con fuego, ya que esta última arroja tanto dióxido de carbono al aire

como un viaje de 600 millas en automóvil. La hidrólisis alcalina es legal en quince estados

y es algo tan nuevo que no hay estadísticas sobre cuántas personas eligen este método.

El costo es comparable al de la cremación común.”

3.6.2.5. Factores Ecológico

Entierro "verde" o ecológico: Esta tendencia del siglo XXI proviene directamente del siglo

XIX: los entierros verdes, en los que el cadáver sin embalsamar se coloca en un

contenedor biodegradable y se entierra directamente en la tierra. La naturaleza se ocupa

del resto. Su creciente popularidad se debe a la preocupación por el impacto ambiental

que tiene el entierro de cuerpos embalsamados con líquidos tóxicos y al deseo de reducir

la gran cantidad de recursos naturales que se usan en los entierros tradicionales. Un

entierro verde también es mejor para el presupuesto, ya que cuesta menos de la mitad de

lo que cuesta un funeral tradicional. "Es un retorno a las costumbres funerarias simples

que eran comunes antes", dice Kate Kalanick, directora ejecutiva de la junta del Green

Burial Council. La entidad no lleva estadísticas de la cantidad de entierros de este tipo que

se están realizando en Estados Unidos, pero Kalanick dice que la lista de proveedores de

entierros ecológicos con la que cuentan ha crecido de solo uno, cuando comenzaron en el

2005, a más de cuatrocientos este año. (AARP, 2018)

53

3.6.3. Clasificación de la oferta

La oferta por el servicio de cremación solo es ofrecida por el Crematorio Paxis ubicado en

el distrito de Jacobo Hunter y respecto a los columbarios ningún Camposanto ni funeraria

ofrece este producto en Arequipa.

3.6.4. Comportamiento histórico de la oferta

La oferta por el servicio de cremación en Arequipa actualmente solo es ofrecida por el

Crematorio Paxis, por otro lado, ni los camposantos ni las funerarias en la ciudad ofrecen

columbarios.

3.6.5. Oferta actual

La oferta considerada como la cantidad de bienes o servicios que una empresa está

dispuesto a ofrecer al mercado a un determinado precio, en la actualidad solos existe un

crematorio privado en la ciudad de Arequipa; pero no existe camposantos que ofrezcan el

servicio de cremación y ni la venta de columbarios.

Para obtener información hemos realizado un trabajo de campo visitando el crematorio

Paxis, nuestra investigación muestra el servicio que ofrece esta empresa.

Nombre: Crematorio PAXIS

Ubicación: Av. Paisajista Km. 4 - Huasacache - Arequipa

Combustible: GLP

Intensidad: 1200 °C

Precio: S/ 2800 incluye urna de madera biodegradable

Tiempo de Cremación: 1:30 horas a 2:00 horas aproximadamente

Horario atención: 09:00 a 17:00 hrs.

54

Contacto: Roxana Benavente

Teléfono: 054-695445 / 959563081 / 959625531

Requisitos para el servicio de Cremación:

Certificado de Defunción

Autorización de un familiar para la cremación - Legalizada

Copia DNI del fallecido

Copia DNI familiar

Observaciones:

Las coordinaciones de cremación se realizan 01 hora antes para evitar cruce de

servicios.

En el precio está incluido el salón de espera y capilla con capacidad para 65 personas

No cuenta con la debida señalización para el ingreso al crematorio.

Demasiado desorden y suciedad.

No cuenta con oficina de atención al cliente, fui atendido con un trabajador que se

encontraba realizando labores de poda.

Presencia de canes.

Pista en mal estado

Accesos complicados

55

Ilustración 13 : Crematorio Paxis - Frontis Capilla

Fuente: Propia – Visita Crematorio Paxis

Ilustración 14 : Crematorio Paxis - Horno interior


56

Ilustración 15 : Crematorio Paxis - Horno Exterior


Ilustración 16 : Crematorio Paxis - Horno exterior 2


57

Ilustración 17 : Crematorio Paxis - Instalaciones


Ilustración 18 : Crematorio Paxis - Instalaciones Interior


58

3.6.6. Proyecciones de la oferta

Los camposantos se han dado cuenta que necesitan diversificar sus productos, el tipo de

sepultura tradicional que se maneja hace los cementerios tengan un tiempo limitado de

operación si no aprovechan sus metros cuadrados disponibles de una manera óptima. Los

nuevos cementerios que han abierto sus puertas ven en la cremación un mercado

desatendido y con un servicio limitado. Sin embargo no se ve la disposición de desarrollar

un proyecto para la construcción de un crematorio, por lo cual se debería aprovechar esta

oportunidad de mercado para ser el Camposanto pionero en tener un Crematorio y

Columbarios.

3.7. Análisis de la demanda

La elasticidad, se utiliza para saber cuánto va a cambiar la cantidad demandada de un

bien cuando cambie su precio, en este caso el proyecto presenta un servicio de

cremación y un producto columbarios. Por lo que vamos a analizar la elasticidad precio de

la demanda para cada uno de ellos y determinar si tienen una demanda elástica o

inelástica.

El servicio de cremación tiene una demanda inelástica, porque una variación en el precio

no tiene efectos en la demanda del servicio, además existe la necesidad de las familias

por incinerar y disponer de las cenizas en un periodo máximo de 48 horas por ley.

El producto Columbarios tiene una demanda elástica, porque a medida que suben los

precios la demanda baja, además existen servicios sustitutos en el mercado como nichos,

sepulturas bajo tierra bajo tierra compartidas que ofrece la competencia.

Sin embargo, debido al crecimiento de la ciudad de Arequipa, a mayor amplitud del

mercado la demanda se vuelve más elástica, porque la población puede elegir el mismo

servicio o producto a un menor precio.

59

Formula:

Ep: % Variación de la cantidad demandada / % Variación en el precio

Ilustración 19: Elasticidad Precio en la Demanda

Fuente: (Monografia, 2010)

3.7.1. Segmentación de mercado

En base a la información que se expone se optó por elegir los niveles socioeconómicos

A,/B y C , que incluyen hombres y mujeres que oscilan entre los 35 a 75 años edad como

los potenciales clientes del proyecto inversión de la creación de un crematorio y

construcción de columbarios en una empresa de previsión con respecto a los distritos se

seleccionaron inicialmente a Cayma , Yanahuara , Cerro Colorado ,el Cercado , Jose Luis

Bustamente y Rivero , Miraflores debido que es la población a la que se encuestó.

3.7.2. Factores que afectan la demanda

Son aquellos factores que influyen el mayor o menor adquisición del servicio; la demanda

por el servicio de cremación y los columbarios en la ciudad de Arequipa puede verse

disminuida por alguno de los siguientes factores:

La población es afectada por alguna crisis económica

Apertura de otros Crematorios por parte de otros cementerios locales.

Flexibilidad de la Iglesia Católica a que disponga que las familias puedan llevarse las

cenizas a sus hogares o puedan esparcirlas.

60

Resistencia del mercado a nuevas alternativas de sepultación “Mercado Tradicional”.

La exclusividad del Crematorio, podría dejar de lado un segmento de mercado

potencial como el NSE D.

3.7.2.1. Tamaño y crecimiento de la industria

En la actualidad los cementerios han encontrado en la ciudad de Arequipa un mercado

atractivo dado el nivel socio económico de la ciudad que en su mayoría es B y tienen un

poder adquisitivo que les permite optar por una opción de sepelio en un cementerio

ecológico.

Tal es el caso que en el 2019 se apertura en Arequipa un nuevo cementerio en el distrito

de Socabaya llamado Parque del Recuerdo y en el 2020 se prevé que la Empresa

MAPFRE gestione los permisos para la apertura de su cementerio en la ciudad de

Arequipa. Además, se ve que el Camposanto Jardines de Arequipa ha habilitado un área

bastante extensa de terreno para continuar ofreciendo sus servicios. En cuanto a los

cementerios distritales continúan los trabajos de construcción de nuevos nichos debido a

la demanda de la población.

3.7.2.2. Gustos y preferencias

Los gustos y preferencias de los consumidores son subjetivos son influenciados tanto por

factores internos y externos como las costumbres, tradiciones, estilo de vida,

personalidad, la familia, económico entre otros. En la ciudad de Arequipa actualmente

existe una preferencia por el servicio de sepultura tradicional, sin embargo, en los últimos

años existe una tendencia a nivel nacional e internacional por el servicio de cremación,

debido a que los costos son muchos menores a los servicios tradicionales. Y respecto a

los columbarios es una opción que la población optaría, pero no existe en la ciudad de

Arequipa por lo cual hay una enorme oportunidad de negocio por aprovechar.

61

3.7.3. Comportamiento histórico de la demanda

En el Perú las “Según estadísticas del Sistema Informático Nacional de Defunciones del

Ministerio de Salud, Lima ocupa el primer lugar con 523 fallecidos por accidentes de

tránsito; en segundo lugar se ubica Arequipa, con 178; tercero Junín, con 151; mientras

que el cuarto y quinto lugar es para Cusco y La Libertad, con 145 y 130 muertos,

respectivamente” (ANDINA, 2019)

Fuente : (ANDINA, 2019)

En los últimos años la población ha crecido de forma importante, por ende, los

fallecimientos van en aumento, por accidentes, enfermedades, entre otros. La tasa de

mortalidad que es un indicador aproximado de la situación del país, indicando el impacto

actual de la mortalidad en el crecimiento de la población; la tasa de cremación irá en

aumento, aunque haya una tasa de disminución en fecundidad resulta un envejecimiento

en la población.

62

CANTIDAD DEFUNCIONES 800

0

7000

6000

5000

4000

3000

2000

100

0

CANTIDAD

DEFUNCIONES

(Yi)

0

1 2 3 4 5 6 7

Ilustración 20: Cuadro defunciones por regiones año 2019

Ilustración 21: Defunciones del 2011 -2017


63

3.7.4 Demanda del servicio y producto

La demanda actual por el servicio de cremación es atendida íntegramente por el

crematorio Paxis, ya que es el único que ofrece este servicio en Arequipa. Existe

demanda por el servicio de cremación, de acuerdo a nuestra visita al crematorio Paxis, en

promedio se creman de 30 a 35 personas por mes. Es decir, se creman

aproximadamente 402 difuntos al año, además esta cantidad sería aun mayor dado que la

mayoría de la población no sabes que existe este tipo de servicio en Arequipa.

Respecto a los columbarios se presenta como nuevo producto en el mercado;

actualmente no existen columbarios en los camposanto y funerarias de Arequipa. Esto se

debe a que este producto está íntimamente ligado a la cremación. Solo existen Cinerarios

que son urnas de concreto que se entierran en los camposantos, sin embargo, su precio

es alto en comparación a los columbarios.

Ilustración 22 : Demanda actual del Servicio de Cremación

Fuente: Empresa de Previsión

Como podemos observar en la ilustración 22: Demanda actual del servicio de cremación,

tenemos la cantidad de cremaciones por mes desde enero del 2019 hasta enero del 2020,

en promedio se creman 31 personal por mes en el crematorio Paxis según el reporte del

Camposanto Parque de la Esperanza. Vale decir en Arequipa se han realizado 372

cremaciones el último año 2019.

64

3.7.4.1. Metodología de la investigación

Se ha revisado la información de los entierros de la empresa de previsión de ultimo año la

cual se comparar con los demás cementerios y los servicios de cremación. Esta

información es proporcionada por lo vendedores mediante sus hojas de ruta y las

funerarias que reportan los fallecidos a los cementerios. Además, mediante la visita al

crematorio Paxis tenemos información de las cremaciones realizadas por esta empresa.

Con estos datos e información recabada de las defunciones en Arequipa de los reportes

del INEI se procederá a la proyección de la demanda.

3.7.4.2. Proyección de la demanda

La estimación de ventas la se basará en información obtenida de las defunciones del año

2011 al 2018 en el Perú, y en la provincia de Arequipa según el INEI como se muestra en

la tabla 21: Defunciones Perú y Arequipa 2011- 2018.

Tabla 21 : Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018

AÑO

CORRELATI

VO (Xi)

MORTALIDAD 2011

- 2018 - PERU

MORTALIDAD 2011 – 2018 - AREQUIPA

CANTIDAD

DEFUNCIONES

CANTIDAD

DEFUNCIONES

(Yi)

XiYi

𝑥2

2011

1 96743 3690

3690 1

2012

2 119652 4914

9828 4

2013

3 125581 4753

14259

9

2014

4 132830 5495

21980

16

2015

5 134858 5887

29435

25

2016

6 145521 6694

40164

36

2017

7 150032 6951

48657

49

2018

8 161663 7805

62439

64

PROMEDIOS

4.5 133360 5774 28806 26

65

SUMATORIAS

36 1066880

46189 230452 204

Fuente: (Instituto Nacional de Estadística e Informática , 2017)

66

La proyección de la demanda es una estimación ilustrada de la posible participación del

proyecto en el mercado, suponiendo determinados precios de venta a lo largo de su vida

útil; como todo pronóstico es incertidumbre no se puede esperar cifras exactas. Es por

ello que para la proyección se utilizó un método estadístico, para ser específicos el

análisis de correlación; el cual consiste a la variación de dos variables, cantidad de

defunciones en cada año; utilizando la variable X y Y; para hallar la relación entre las dos

variables se visualiza a través del diagrama de dispersión lo cual hablamos de una

relación lineal ascendente.

Partimos de la ecuación lineal

Y= a +bx

Donde

Y = es la variable independiente

a= el intercepto con el eje y

X = la variable dependiente

b = es la intercesión

𝑥 ∑ 𝑥𝑥 − ∑ 𝑥 ∑ 𝑥

∑ 𝑥 − 𝑥 ∑ 𝑥

b = 𝑥 ∑ 𝑥2 − (∑ 𝑥)2

𝑥 = 𝑥

N = Numero de muestras

Reemplazando todos los datos de la tabla 21: Defunciones Perú y Arequipa 2011 – 2018

en la fórmula de los intercepto b y a se obtiene los siguientes valores para hallar la

ecuación lineal para proyectar nuestra demanda.

N=8

b =

538.14

a = 3351.96

y = 538.14x + 3352

67

9000

8000

7000

6000

500

0

y = 538.14x + 3352

R² = 0.9675

Series1 4000

3000

2000

1000

0

0 2 4 6 8 10

Ilustración 23 : Defunciones Arequipa 2012 - 2018


Observamos que en el gráfico de Dispersión de las Cantidades Anuales de Defunciones

en el Departamento de Arequipa tienen una tendencia lineal ascendente. Reemplazando

los valores para los años siguientes en la ecuación lineal obtenemos la tabla 22:

Demanda proyectada de defunciones 2019 -2030

Tabla 22: Proyección de defunciones 2019-2030

Proyección de defunciones en Arequipa (2019 - 2030)

AÑO CORRELATIVO(X)

CANTIDAD DEFUNCIONES(Y)

2019 9 8,195

2020 10 8,733

2021 11 9,272

2022 12 9,810

2023 13 10,348

2024 14 10,886

2025 15 11,424

2026 16 11,962

2027 17 12,500

2028 18 13,039

2029 19 13,577

2030 20 14,115


68

Una vez que hemos proyectado las defunciones en Arequipa hasta el año 2030, se

procedió dividir la cantidad de defunciones entre la cantidad promedio de cremaciones del

último año 2019 que es de 372 cremaciones al año, obteniendo el porcentaje de 4.3% de

cremaciones.

Este porcentaje de 4.3% de cremaciones va a ser usado para el año 0 del proyecto, que

sería el año 2020, se considera un crecimiento en el total de cremaciones en Arequipa del

1% los cinco primeros años (2021 al 2025) y 2% los siguientes cinco años (2026 al 2030),

obteniendo la tabla 23: Cantidad de cremaciones en Arequipa 2020-2030.

Tabla 23: Cantidad de Cremaciones en Arequipa 2020 - 2030

Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cantidad de Fallecidos en Arequipa

8,733 9,272 9,810 10,348 10,886 11,424 11,962 12,500 13,039

13,577 14,115

Porcentaje de Cremaciones en 4.3% 5.3% 6.3% 7.3% 8.3% 9.3% 11.3% 13.3% 15.3%

17.3%

19.3%

Cantidad Cremaciones en Arequipa

372 488 614 751 899 1,058 1,347 1,657 1,990

2,343 2,718


Luego de tener la cantidad de cremaciones a lo largo del horizonte de evaluación del

proyecto se procede a segmentar esta cantidad de acuerdo a los niveles socioeconómicos

en Arequipa, para ello se han tomado los porcentajes del Market Repot de la empresa

CPI, los cuales se muestran en la ilustración 24: Población por nivel socioeconómico en

Arequipa.

Tabla 244: Población por nivel socioeconómico en Arequipa

Población por nivel socioeconomico en Arequipa

NSE A/B

20%

NSE C 32%

NSE D 31%

NSE D 18%

Fuente: (INEI, 2018), (CPI, 2018)

69

De esta manera obtenemos los datos plasmados en la tabla 24: Cantidad de cremaciones

en Arequipa por Nivel Socio Económico.

70

Tabla 255: Cantidad de cremaciones en Arequipa por Nivel Socio Económico.

Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cantidad Cremaciones en Arequipa (100%)

372 488 614 751 899 1,058 1,347

1,657 1,990 2,343 2,718

NSE A/B (20%) 74 97 122 149 178 209 267 328 394 464 538

NSE C (32%) 118 155 195 239 286 336 428 527 633 745 864

NSE D (31%) 115 151 190 232 278 327 416 512 615 724 840

NSE E (18%) 65 85 107 131 157 185 236 290 348 410 476


Como se ha presentado en capítulos anteriores, nuestro servicio de cremación y nuestro

producto columbario esta principalmente dirigido a los NSE A/B y C, por lo que para

obtener nuestra demanda proyectada de cremaciones del proyecto vamos a considerar un

porcentaje de captura de las cremaciones del 80% en el NSE A/B y de 70% en el NSE C,

por lo cual nuestra participación de mercado sería del 38% del total de cremaciones en

Arequipa, lo mencionado anteriormente se presenta en la tabla 25: Demanda proyecta de

cremaciones del proyecto.

Tabla 266: Demanda proyecta de cremaciones del proyecto

Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cantidad de Cremaciones en Arequipa

372 488 614 751 899 1,058 1,347

1,657 1,990 2,343

2,718

Participación Parque de la Esperanza

186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036

Participación Crematorio Paxis 372 197 248 304 364 428 545 670 805 948 1,099

Participación Competidores potenciales

105 132 161 193 227 289 356 427 503 583


Respecto a la demanda proyectada de los columbarios, un 45% de las personas

encuestadas elegirían como destino final un columbario dentro de nuestro camposanto

para depositar las cenizas de su ser querido. Por lo cual vamos a usar ese porcentaje

para calcular la tabla 26: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto.

71

Tabla 277: Demanda proyectada de Columbarios del proyecto

Año 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cremaciones Parque de la Esperanza

186 234 286

343 403 513 631 758 893 1,036

Demanda de Columbarios (45%) 84 112 137

164 193 246 303 364 429 497


Cabe resaltar que de la Tabla 26: Demanda proyectada de columbario del proyecto, en el

año 2020 no existen demanda de cremaciones ni de columbarios, debido a que este año

es considerado como el año 0 del proyecto en el cual se realizar la inversión inicial para

empezar a operar en el año 2021.

3.7.4.3. Empresas

Arequipa cuenta con dos tipos de cementerios, el primero son los cementerios distritales

que se rigen bajo la dirección de la beneficencia los cuales ofrecen nichos construidos de

material noble. El segundo tipo son los cementerios privados ofrecen sepultura bajo tierra

que se rigen por empresas privadas. Ninguno de los cementerios ofrece otro tipo de

servicio no han diversificado sus productos y por ende la población no tiene otra

alternativa de sepultura.

En cuanto a los crematorios, como ya se ha mencionado solo uno atiende toda la

demanda de la población y de los cementerios.

72

Ilustración 24 : Mapa de Ubicación de los Cementerios de Arequipa

Fuente: Google Maps.

3.8. Demanda insatisfecha

Hay demanda insatisfecha si la demanda supera a la oferta, en el caso del servicio de

cremación no existe demanda insatisfecha debido a que el Crematorio Paxis actualmente

atiende todas las cremaciones en Arequipa. Respecto los columbarios es un producto

nuevo por lo tanto tampoco existe demanda insatisfecha. Este servicio y producto, como

se ha mencionado anteriormente, van a estar dirigidos especialmente a los NSE A/B y

NSE C de Arequipa. El objetivo es diferenciar nuestra oferta del servicio de cremación y

nuestro producto columbario, ofreciendo un servicio y producto de calidad, reverente con

el difícil momento por el que los familiares pasan.

73

3.9. Canales de distribución

3.9.1. Cadena de distribución del servicio de cremación y columbarios

Como se sabe la elección de una adecuada forma de distribución del servicio y producto

representa para la empresa de previsión un ámbito fundamental, debido a que una

correcta gestión genera una satisfacción al cliente y rentabilidad para la empresa.

Debido a la naturaleza del servicio y producto, nuestra propuesta es una cadena de

distribución directa y detallista:

Distribución directa, debido a que la empresa de previsión puede vender sus productos en

sus instalaciones mediante la prospección de clientes, apoyados en catálogos y folletería,

además se puede vender al cliente mediante la página web o central telefónica.

Distribución detallista; porque tiene un nivel reducido de intermediarios que serían las

funerarias que impulsan la venta de dicho servicio y producto. Además la fuerza de venta

de la empresa puede ubicarse en puntos estratégicos como cerca a los hospitales,

funerarias y centros comerciales para ofrecer el servicio de cremación y el producto

columbario.

Ilustración 25: Canales de distribución

Fuente: (Economipedia)

74

3.10. Análisis de precios

En este apartado revisaremos el precio que constituye actualmente la oferta del mercado.

Para el servicio de cremación tomaremos los precios de la competencia expresados en la

tabla 28: Precios de Servicios Crematorio Paxis, ya que es el único que ofrece el servicio

de cremación. Respecto a los columbarios como no se ofrece este producto en Arequipa,

vamos a usar como referencia el precio de un columbario en la ciudad de Lima, de

acuerdo al Diario Gestión, un espacio en Columbarios puede costar S/. 3,000.

Tabla 288: Precios de Servicios Crematorio Paxis

SERVICIOS PRECIOS

CREMACIÓN

ADULTO RECIEN

FALLECIDO

S/. 2

900.00

CREMACIÓN

PÁRVULOS

S/. 1

700.00 CREMACIÓN

EXHUMACIONES

(MÁS DE DIEZ AÑOS)

S/. 2 000.00

OTROS

:SERVICIOS DE

TRASLADO /

ATAÚD /

PREPARACIÓN

S/. 1

000.00

Fuente: Crematorio Paxis

75

3.11. Marketing Mix

3.11.1. Estrategia de precio

Para el manejo de la estrategia de precios de acuerdo a la realidad económica a que

parte del segmento del mercado se quiere ofrecer el servicio de cremación y la venta de

los columbarios:

El precio debe ser formulado en base al mercado, lo que permita rápida penetración

en el mercado y lograr las ventas esperadas.

Diseñar un plan prepago para que las familias puedan aportar con anticipación el

pago del servicio de cremación y columbario

Como valor agregado el precio de la cremación y columbarios, incluir los trámites a

realizar de manera rápida y eficiente

Los precios de la competencia directa son considerados para la asignación de precio

y ser competitivos en el mercado

De acuerdo a nuestra investigación de mercado, el cliente estaría dispuesto a pagar entre

S/ 2,500 y S/ 3,000 por el servicio de cremación. Por ende, vamos a tomar el precio de S/

3, 000 para nuestro servicio ya que es un precio acorde a la oferta actual del Crematorio

Paxis que ofrece este servicio por S/ 2,900.

De igual forma, nuestra investigación de mercado indica, que el cliente estaría dispuesto a

pagar entre S/ 4,000 y S/ 4500 por un columbario. Por ende, vamos a tomar el precio de

S/ 4,000 ya que queremos penetrar el mercado con este producto y que tenga una rápida

aceptación por parte de la población Arequipeña, utilizando métodos de venta que lo

comparen con una sepultura tradicionales cuyo costo oscila en S/ 25,000.

76

3.11.2. Estrategia de promoción

La idea es aprovechar la imagen que tiene ganada el camposanto dentro de la cuidad y

darle realce al nuevos servicio y producto que ofrece, en este sentido la estrategia de

promoción es ofrecer un servicio integral el cual incluye el servicio funerario, velatorio,

creación, sepelio y columbarios, además de brindar un mantenimiento perpetuo a los

columbarios. Se han identificado las siguientes acciones:

Diseño de mensajes publicitarios y folletería.

Vallas publicitarias en puntos estratégicos de la ciudad, para la información de las

servicio y producto.

Organizar un equipo líder capacitado en tema del servicio de cremación, columbarios y

trámites requeridos para resolver dudas a los clientes potenciales.

Ubicar nuestro material impreso del servicio de cremación en todos los puntos de

ventas actuales, Mall’s, módulos móviles.

Incluir en la página web el nuevo servicio y producto detallando los beneficios.

Publicidad en redes sociales para captar a jóvenes los cuales tienen mayor manejo a la

herramienta informativa que es la tecnología

Considerando que el mercado en cierto punto es tradicionalista se debe informar muy bien

a la población sobre los beneficios y costos de la cremación y los columbarios respecto a

los sepelios tradicionales.

En cierto punto estamos hablando de una transición como se dio hace algunos años en la

ciudad cuando recién se lanzaron las sepulturas bajo tierra que eran rechazadas por la

mayoría de la población y que hoy representan el producto preferido por la población para

el tema de entierros. Además, hay que enfocarnos en nuestro mercado futuro que

vendrían a ser las parejas jóvenes mediante información en plataformas virtuales y redes

sociales ya que están más familiarizados con esto.

77

3.11.3. Estrategia de producto y servicio

Parque de la Esperanza tiene 22 años en el mercado Arequipeño y a diferencia de otros

camposantos lo que lo diferencia es el servicio, por ende, debemos enfocarnos en las

siguientes estrategias para que las cremaciones y los columbarios formen parte de este

servicio de excelencia.

Hacer de los empleados una parte integral de la nuestra estrategia, generar una

cultura de servicio al cliente.

Resolver las quejas de manera rápida mediante la oficina de atención al cliente.

Promover y mejorar la comunicación interna dentro del personal.

3.11.4. Estrategia de plaza

Con la finalidad del captar el mercado objetivo conformado por familias de ingreso medio,

medio-alto, alto se considerará una distribución única, mediante un canal directo que

permita dirigirnos a nuestro cliente final

Ofrecer nuestros servicios mediante nuestra página web, mediante llamadas

telefónicas, y sobretodo visitas a domicilio.

Ofrecer nuestro servicio Premium a las personas que sean convenientes para el tipo

de producto que vendemos (distribución selectiva).

Hacer uso de intermediarios como las funerarias para lograr una mayor cobertura de

nuestro servicio.

Mostrar el mapa de tu ubicación en nuestra página web.

Establecer Alianzas Estrategias con funerarios incentivándolos a direccionar la venta

mediante premios y comisiones.

78

CAPITULO IV: ESTUDIO

TÉCNICO

79

4.1. Tamaño del proyecto

4.1.1. Factores determinantes del tamaño

Un factor vendría a ser la demanda potencial que va atender nuestro crematorio. Es

decir, cuántas cremaciones diarias se pueden realizar. De acuerdo al estudio de

mercado llegamos a atender 3 cremaciones diarias en el año 2030.

Tamaño y capacidad máxima de la maquinaria como el horno crematorio, las cámaras

de refrigeración, y otros equipos como el triturador de restos óseos, mesa de

elevación hidráulica, mesa de tanatopraxía, etc.

Disponibilidad de espacio dentro del Camposanto. Es decir que espacio que la

empresa va a asignar a este proyecto.

Distribución de las instalaciones de acuerdo a la norma mínimas exigidas por la

autoridad pertinente INDECI.

4.1.1.1. Mercado

Como se ha presentado en capítulos anteriores, nuestro servicio de cremación y nuestro

producto columbario esta principalmente dirigido a los NSE A/B y C, por lo que para

obtener nuestra demanda proyectada de cremaciones del proyecto vamos a considerar un

porcentaje de captura de las cremaciones del 80% en el NSE A/B y de 70% en el NSE C,

por lo cual nuestra participación de mercado sería del 38% del total de cremaciones en

Arequipa, lo mencionado anteriormente se presenta en la tabla 25: Demanda proyecta de

cremaciones del proyecto. Al final del año 2030 de la evaluación del proyecto tenemos

acumuladas 5,283 cremaciones realizada por nuestro crematorio.

Respecto a la demanda proyectada de los columbarios, un 45% de las personas

encuestadas elegirían como destino final un columbario dentro de nuestro camposanto

para depositar las cenizas de su ser querido. Por lo cual vamos a usar ese porcentaje

para calcular el total de columbarios que se van a ocupar, que al final del año 2030 de

evaluación del proyecto llegan a ser 2,530 columbarios ocupados

80

4.1.1.2. Disponibilidad de recursos financieros

Para la construcción del Crematorio y los columbarios, además de la maquinaria y equipo

se financiaría mediante dos fuentes. Se solicitaría un préstamo de S/ 1,200,00 al banco a

una tasa preferente de 7.66% en un plazo de 5 años y la otra parte sería aporte de capital

propio de los accionistas de la empresa por un monto de S/ 732,667.

4.1.1.3. Economías de escala

En la medida en la que tengamos una mayor atención del servicio de cremación los

costos asociados a estos se verán reducidos.

A medida que se vayan llenado los columbarios, se deben construir las nuevas etapas de

este proyecto de tal manera que aprovechemos mejor los espacios en el Camposanto.

4.1.2. Optimización del tamaño del proyecto

El crematorio debería tener lo mínimo necesario para atender el servicio de

cremación.

Se deben aprovechar los servicios existentes dentro del Camposanto para evitar

construir nuevos espacios y crear nuevos puestos de trabajo.

4.1.3. Definición de la capacidad de comercialización

Este tipo de servicios se venden de 2 formas:

Previsión: Que es cuando el cliente se anticipa a cualquier eventualidad y decide cuidar

de los suyos mediante la contratación de un servicio y la compra de un espacio.

Necesidad: Sucede cuando se presenta la pérdida de un ser querido y tiene que

evaluarse un servicio de sepultación.

81

4.2. Localización del proyecto

4.2.1. Macro localización

El proyecto tiene como macro localización el distrito de Cerro Colorado en la ciudad de

Arequipa, en la provincia y departamento de Arequipa. Se ha determinado este distrito

para la ubicación del Crematorio y los columbarios debido a que allí está ubicado el

Camposanto Parque de la Esperanza donde se destaca el fácil acceso para la población

de Arequipa.

Ilustración 26 : Mapa de Macro localización

Fuente: Google Maps

82

4.2.2. Micro localización

El crematorio y lo columbarios se ubicarán dentro del Cementerio Parque de la Esperanza

en el distrito de Cerro Colorado, específicamente a espaldas de la Capilla existente, esta

decisión de realizar el proyecto dentro del camposanto corresponde a que se busca

integrar este servicio y producto a los ya existentes en el camposanto, para así potenciar

el nivel de servicio del mismo y lograr una ventaja competitiva en el mercado arequipeño.

Ilustración 27 : Mapa de Macro localización

Fuente: Google Maps

83

4.3. Ingeniería del proyecto

4.3.1. Proceso del servicio

4.3.1.1. Diagramas de flujo, Flow sheet, DOP y DAP

Ilustración 28: Flow sheet proceso de cremación


84

Ilustración 29: Diagrama de Operaciones del Proceso de Cremación


85

Ilustración 30: Diagrama de Actividades del Proceso de Cremación

DIAGRAMA DE ANALISIS DE PROCESO

Diagrama Nro.: 1 Hoja Nro.: 1 de 1

Objeto: CREMATORIO

Actividad: CREMACION

Operación

Transporte

Espera

Inspección

Resumen

Actividad Actual Propuesta Economía

12

4

1

1

Almacenamiento

Método: Actual

Descripción

Cantidad

Distancia

(m)

Tiempo

(min)

Símbolos Observaciones

LLEGADA DE LA CARROZA AL CENTRO DE

PREVISION

VERIFICACION DE LOS DOCUMENTOS DE

LA FUNERARIA

TRASLADO DEL FERETRO A LA SALA DE

DESPEDIDA

CALENTAR EL HORNO DE CREMATORIO

PALABRAS DE DESPEDIDA DE LOS

FAMILIARES

TRASLADO DEL ATAUD A LA SALA DE

CREMACION

RETIRAR EL CUERPO DEL ATAUD

1

4

100 5

3 30

20

1

2

COLOCAR EL CUERPO EN UNA MESA DE 3

Distancia: 103

Lugar: SALA DE CREMACIÓN Tiempo (min-hombre) 166

Operario(s): 1 Ficha nro. Costo

Elaborado por: R,A , G ,C Fecha: 13/02/2019 Mano de obra

Material

ELEVACION HIDRAULICA

SE PROCEDE A PESAR AL DIFUNDO Y

CALCULAR EL TIEMPO DE CREMACION

1

INTRODUCIR EL CUERPO AL HORNO 1

INCINERACION 90

ABRIR E INSPECCIONAR LOS RESTOS 1

RETIRAR LOS RESTOS OSEOS 1

TRASLADO A LA TRITURADORA 0.5

TRITURACION 2

86

VACIAR LOS RESTOS EN UNA URNA 1

TRASLADAR A LA SALA DE DESPEDIDA 2

ENTREGAR A LOS FAMILIARES 0.5

Total 103 166 12 4 1 1


87

4.3.2. Requerimientos Técnicos y Legales

4.3.2.1. Requerimiento de Maquinaria

Horno Crematorio

El Horno Crematorio comprende la maquinaria principal y la más importante de nuestro

crematorio, es por ello que se necesita un horno moderno y con una adecuada capacidad

para poder atender la demanda actual y demanda. Para ello se ha considerado un horno

de importación del que cuenta con una tecnología avanzada que permite que el operario

pueda manipularlo sencillamente, las especificaciones se detallan en las siguientes líneas.

El horno crematorio PowerPak I está diseñado para atender las necesidades de las

empresas de cremación de bajo volumen que realizan cuatro a cinco cremaciones por día.

El horno crematorio PowerPak I es fabricado y está listo para funcionar, algunas de las

ventajas es que este horno viene pre-cableado y pre-probado. Por lo que su instalación

se remonta a descargarlo, conectarlo al gas y la electricidad, y conectar la pila de escape.

La ventaja de este Horno Crematorio es que cuenta con un sistema llamado M-Pyre 2.0

que es un sistema de control lógico le permite operar con cuatro variables básicas (rango

de peso del fallecido, tipo de contenedor, género del fallecido y numero de cremación en

el día) antes de comenzar el ciclo de cremación. Con estas cuatro variables el horno

automáticamente entra de operación. Además, el Horno cuenta con controles

electrónicos de combustible, aire y quemadores que permiten que el sistema M-Pyre 2.0

tenga control completo sobre todo el proceso de cremación.

Altura total: 8 '4 "(2.54 m)

Ancho total: 6 '5 "(2.01m)

Longitud total: 14 '8 "(4.47 m)

Peso: 23,400 lb. (10,614.1 kg)

Combustible: Gas natural o GLP

Eléctrico: 230 voltios, monofásico / trifásico

88

Ilustración 31: Horno Crematorio

Fuente: Matthews Evironmental Solutions

Ilustración 32: Características del Horno Crematorio

Fuente: Matthews Evironmental Solutions

89

Chimenea

El horno crematorio viene equipado con una chimenea cuyas secciones son pesadas y

son de acero y material refractario para soportar las altas temperaturas. Estas secciones

son fijadas al Horno Crematorio, por lo que se requiere una grúa para descargar e instalar

las partes de la chimenea. Las secciones de la chimenea al ser de acero y material

refractario pesan 300 lbs/ft (450 kg/m) y su altura normalmente es de 5.5 metros desde la

parte superior del horno crematorio. Para su instalación se necesita un corte en el techo

de por lo menos 30 cm de diámetro mayor que el diámetro exterior de la chimenea.

Ilustración 33: Sección de la Chimenea del Horno Crematorio

Fuente: Google imágenes

90

4.3.2.2. Requerimiento de Equipos

Cámara de Refrigeración

Según el Reglamento de la Ley de cementerios y servicios funerarios Decreto Supremo

Nº 03-94-SA, en el artículo 54 inciso b indica: que los crematorios deben contar con

cámara frigorífica o similar con una capacidad para un mínimo de 4 cadáveres y funcionar

entre los 2 a 12 grados centígrados. Para nuestro proyecto vamos a contar con dos

cámaras de refrigeración con capacidad para dos cadáveres cada uno, teniendo una

capacidad de almacenamiento total de cuatro cadáveres de acuerdo al reglamento de la

Ley de Cementerios y Servicios funerarios.

Las cámaras de refrigeración tienen dos tipos de configuración: carga frontal y carga

lateral. Este equipo cuenta con paneles para las paredes, suelo y techo que están hechos

de dos planchas de acero inoxidable con cantos protegidos contra la corrosión y una

espuma de poliuretano inyectada a alta presión. Además, cuenta sistema de bandejas

que son fabricados completamente en acero inoxidable, la finalidad de las bandejas es

que estas rueden y se deslicen dentro y fuera de la cámara de refrigeración usando un

mecanismo de rodillos.

Ilustración 34: Cámara de Conservación de Cadáveres


91

Mesa de Elevación Hidráulica

La mesa de elevación hidráulica un equipo que va a ayudar a realizar la acción de carga

del fallecido hacia la puerta principal del horno crematorio, está fabricada de acero con un

acabado de gran resistencia y cuenta con una báscula digital para realizar mediciones

precisas de peso. Cuenta con una plataforma que cuenta con rodillos para facilitar la

carga del fallecido. En el proyecto requerimos de una mesa de elevación hidráulica para el

manejo de los fallecidos dentro del crematorio.

Ilustración 35: Mesa de Elevación Hidráulica


Mesa de Tanatopraxia

La mesa de tanatopraxia consisten en una mesa de lavado y preparación básica para

fallecidos. Si bien nuestro proyecto estamos considerando que los procesos de

tanatología los realizan las funerarias que traen al fallecido al crematorio, es necesario

contar con esta mesa para cualquier emergencia dentro del proceso de preparación del

cadáver antes de su ingreso al horno crematorio. Esta mesa está hecha de acero

inoxidable y tiene una superficie de trabajo cóncava para la evacuación de posibles

líquidos de los cadáveres, su sistema de elevación es mediante pedal o pistón. Para el

proyecto se está considerando la implementación de una mesa de tanatopraxia.

92

Ilustración 36: Mesa de Tanatopraxia


Procesador de restos óseos

El procesador de restos óseos es un equipo que va a ayudar a reducir los restos

cremados, de tal manera que se conserve la integridad del fallecido y posteriormente se

pueda colocar de manera integral las cenizas en la urna funeraria de madera. El tiempo

promedio de procesamiento es de 30 segundos. Para el proyecto se considera un

procesador de restos óseos.

Ilustración 37: Procesador de Restos Óseos


93

Algunas características del procesador de restos óseos son:

Silencioso y a prueba de polvo

Completamente automático

Ancho de la base: 14.25 "- 0.362m

Profundidad de la base: 24.35 "- 0.616m

Altura total: 21.25 "- 0.540m

Ancho de la bandeja: 37 "- 0.940 m

Peso de envío: 175 lbs. - 79,4 kg

Requisito eléctrico: 120 voltios, monofásico, interruptor de 30 amperios

4.3.2.3. Requerimiento de Insumos y Materiales

GLP

Para el funcionamiento del horno vamos a utilizar GLP, debido a que el GN aún no está

muy desarrollado en el sur del Perú y no se garantiza el abastecimiento continuo, además

que lo la instalación requiere obras civiles complejas para la conexión de las tuberías.

Todas las conexiones de GLP debe hacerse con tubo de 2 pulgadas (5.1 cm) localizado

en la parte superior de la unidad de cremación. Para el funcionamiento del horno se

necesita de un tanque de GLP con capacidad de 1,000 galones que se necesitan para

crear un flujo de 25 m3/hr necesarios para el funcionamiento del horno crematorio.

Ilustración 38: Tanque de GLP


94

En el siguiente diagrama ilustramos la instalación del sistema GLP para el funcionamiento

del horno crematorio.

Ilustración 39: Diagrama de Instalación de GLP a Horno Crematorio

Legenda del Diagrama:

A. Tanque de GLP de 1,000 galones mínimo recomendado para cada unidad de

cremación. Se debe instalar el tanque, el vaporizador y las tuberías de acuerdo a las

especificaciones de Osinermin.

B. Vaporizador utilizado en lugares donde la temperatura alta durante el día se encuentra

por debajo de 40° F (4.4° C).

C. Válvula de cierre manual.

D. Indicador de presión de 0 a 10 psi (la presión debe ser ajustada a 8 psig).

F. Metro de vapor o Vaporizador.

G. Regulador de segunda fase instalado lo más cerca posible a la conexión de gas de la

unidad.

I. Válvula de cierre manual adentro del cuarto de Cremación.

95

Urna Funeraria para Cenizas

Las urnas funerarias para las cenizas deben tener capacidad para almacenar 3.5 Kg de

cenizas, esta es la cantidad promedio que se obtiene al realizar una cremación. Como se

mencionó anteriormente es importante mantener la integridad del fallecido durante todo el

proceso de cremación. Las medidas de las urnas son de 30 cm x 30 cm x 30 cm.

Ilustración 40: Urnas funerarias para cenizas


96

4.3.2.4. Requerimiento de Mano de Obra

El requerimiento de mano de obra para el funcionamiento del crematorio se ha

considerado como se muestra a continuación:

Administración: Comprende un jefe de administración y ventas, encargado de la gestión

del crematorio y de coordinar con la fuerza de ventas las estrategias para vender los

servicios de cremación y columbarios.

Ventas: Comprende cuatro vendedores exclusivos del servicio de cremación y de los

columbarios. Su trabajo comprende vender la cremación y los columbarios en previsión y

en necesidad inmediata, para lo cual se ofrece una comisión de 4% del precio de las

cremaciones y de los columbarios.

Operaciones: Comprende dos operarios encargados del funcionamiento del horno

crematorio y los equipos del crematorio. Sus funciones también comprenden los procesos

de cremación de acuerdo al DOP y DAP.

4.3.2.5. Licencias y permisos

Para la puesta en funcionamiento del crematorio se han considerado las siguientes

licencias y permisos, descritas en la siguiente tabla.

Tabla 299: Licencias y Permisos

Licencias y permisos

Nro. Concepto Cantidad

1 Estudio de Clasificacion de Instrumento Ambiental 1

2 Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA) 1

3 Autorización Sanitaria Crematorio 1

4 Certificado habilitación Crematorio 1

5 Licencia de Construcción Crematorio y Columbarios 1

6 Licencia INDECI Crematorio 1

7 Licencia Funcionamiento Crematorio 1


97

4.3.2.6. Otros requerimientos

Para iniciar operaciones en el crematorio estamos considerado los siguientes planes para

a además de actividades de marketing para sensibilizar a la población sobre el nuevo

servicio de cremación y los columbarios, también consideramos capacitar a nuestra fuerza

de ventas en técnicas de cierre de ventas.

Tabla 30 : Otros requerimientos

Planeamiento, Publicidad y Capacitaciones

Nro. Concepto Cantidad

1 Plan Operativo Crematorio y Columbarios 1

2 Plan de Ventas Crematorio y Columbarios 1

3 Plan de Seguridad Crematorio y Columbarios 1

4 Diseño y mantenimiento de página web 1

5 Publicidad gráfica impresa - Volantes (Millares) 50

6 Marketing digital 1

7 Capacitaciones fuerza de ventas 2


4.3.2.7. Distribución y diseño de planta

Según Art. 54 del reglamento de la Ley de Cementerios y Servicios Funerarios del

Crematorio, Decreto Supremo Nº 03-94-SA. Los establecimientos crematorios podrán

funcionar en cementerios o independientes, y deberán cumplir los siguientes requisitos:

a. El lugar donde están ubicados debe situarse dentro de un cementerio o contar con un

área de por lo menos 10,000 m2.

b. Contar con sala de incineración, donde habrá por lo menos un horno a gas o con otro

sistema de energía, que no produzca olores o gases. Los hornos deben trabajar entre los

900 a 1000 grados centígrados y las llamas no deben alcanzar los cadáveres.

98

c. Contar con cámara frigorífica o similar con una capacidad para un mínimo de 4

cadáveres y funcionar entre los 2 a 12 grados centígrados.

d. Tener salas de estar y velatorio para los acompañantes, de modo que puedan

acompañar el féretro hasta la incineración.

e. Contar con capilla, en caso de no estar ubicado en un cementerio.

f. Contar con recipientes para entregar las cenizas a los deudos o colocarlos en el

cinerario.

g. Poseer oficinas de atención al público.

h. Contar con un baño para hombres y otro para mujeres.

Ilustración 41: Distribución de Planta del Crematorio


99

Ilustración 423: Diseño Tentativo del Crematorio


Ilustración 434: Diseño Tentativo del Crematorio


100

CAPITULO V: ESTUDIO

ORGANIZACIONAL

101

5.1. La empresa

5.1.1. Nombre o razón social

Asociación Civil San Juan Bautista

5.1.2. Titularidad de la propiedad de la empresa

Asociación sin fines de lucro

5.1.3. Tipo de empresa

Camposanto Católico

5.2. Base filosófica de la empresa

5.2.1. Misión, visión

Misión

Brindamos asistencias de sepelio a las familias, acompañándolas desde nuestra fe

católica, con espíritu de oración, reverencia y esperanza en la Resurrección.

Visión

Ser reconocidos como un Cementerio Católico que se preocupa por las familias y que

está conformado por un grupo humano acogedor, unido y comprometido.

102

5.2.2. Estrategia empresarial

Parque de la Esperanza es un Camposanto Católico que busca diferenciarse de los

demás cementerios a través de la Excelencia en el Servicio en todos sus procesos, como

Atención al Cliente, Servicio de Sepelio, Servicio de Velatorio, Servicios Litúrgicos, entre

otros.

Es este concepto de excelencia en el servicio el que orienta al desarrollo de nuevos

proyectos como

5.2.3. Objetivos estratégicos

Ser reconocidos como el mejor Cementerio Católico al servicio a la Persona.

Ayudar a las familias arequipeñas a tomar una decisión anticipada de previsión.

Brindar un servicio dentro de un marco de respeto y reverencia.

5.2.4. Principios y valores

Valores

Respeto a la Iglesia Católica

Servicio a la Persona

Integridad

Trabajo en equipo

Proactividad

Comunicación

5.2.5. La organización

Parque de la Esperanza es un Camposanto Católico que pone a su disposición un

ambiente de respeto, solemnidad y calidez en una ubicación privilegiada y accesible

103

desde todos los puntos de la ciudad para brindarle un servicio integral de acuerdo a sus

necesidades.

Desde hace más de 20 años llevamos apoyo espiritual y humano a las familias

arequipeñas y nos venimos esforzando por ofrecer un lugar de unión, reencuentro y

oración. Nuestro objetivo es generar conciencia en la importancia de una decisión

anticipada para afrontar la pérdida de un ser querido.

Además, ofrecemos a usted y su familia la ayuda integral de asistencia espiritual, servicio

de sepultura, servicio funerario y servicio de velatorio.

Nuestro camposanto fue creado en armonía con la naturaleza para buscar un entorno

adecuado en el cual las familias puedan reencontrarse y cumplir su promesa de Unión

Familiar a través del tiempo.

104

CAPITULO VI: ESTUDIO

ECONÓMICO Y FINANCIERO

105

6.1. Presupuesto del proyecto

En el presente capítulo tenemos por objetivo demostrar la viabilidad económica y

financiera del proyecto, para ello estamos considerando algunas premisas ya

mencionadas en capítulos anteriores como el estudio de mercado del presente proyecto.

De acuerdo a nuestra visita al crematorio Praxis en Arequipa se creman entre 30 a 35

fallecidos al mes, estos datos han sido contrastados con la información de la empresa

de previsión la cual indica que el promedio en los doce últimos meses se han realizado

31 cremaciones al mes.

Se van a analizar tres escenarios, para el análisis económico base que se va a

desarrollar primero, estamos considerando capturar los siguientes porcentajes del total

de cremaciones en Arequipa; en los NSE A/B del 80% y 70% del NSE C de la

población urbana de Arequipa el primer año, no se está considerando el segmento ‘’D’’.

Respecto a los Columbarios se ha considerado el 45% del total de cremaciones que se

realicen en nuestro Crematorio.

En el escenario base el primer año podríamos realizar hasta 18 cremaciones por mes y

el décimo año llegaríamos a las 98 cremaciones por mes. Esto esta detallado en el

punto 6.1.7. Presupuesto de Ingresos en páginas posteriores.

Se ofrecería servicio y un producto: Cremación por S/ 3,000 y Columbario por S/ 4,000

los cuales generarían los ingresos del proyecto.

Los precios tienen un incremento anual en el escenario base de 3%, y los costos están

afectos a una inflación anual de 3%.

Se solicitará un préstamo bancario por S/ 1,200,000 al 7.66% anual para ser pagados

en un periodo de cinco años.

Los montos de inversión están expresados en moneda nacional, nuevos soles. La

estructura de inversiones del proyecto se ha agrupado en Inversión Tangible, Inversión

Intangible, Inversión en Capital de Trabajo para obtener el monto total de la Inversión.

106

6.1.1. Inversión Tangible

Las inversiones tangibles del proyecto esta compuestas principalmente por la

construcción del crematorio y columbarios, terreno, maquinaria, equipo, muebles y

materiales tal como se muestra en los siguientes cuadros. Es importante resaltar que

todas las inversiones tangibles mencionadas anteriormente a excepción de los materiales

van a ser depreciadas para efectos del flujo de caja, el cálculo de la depreciación y valor

de desecho están expresados en el punto 6.1.8. Depreciación y Valor de desecho del

presente proyecto.

Tabla 31 : Inversión en Construcciones

Construccion

es

Nro. Concepto Cantidad Costo

Unitario Total

1 Construcción de Crematorio (m2) 180 2,992 538,537

2 Construcción de Columbarios Primera Etapa (m2) 108 330 35,640

3 Terreno (Costo de Oportunidad m2) 180 3,152 567,270

4 Instalación de Red GLP 1 52,800 52,800

Total Construcciones 1,194,247

Fuente: Elaboracion propia

Tabla 32 : Inversión en Maquinaria y Equipo

Maquinaria y

Equipo


Unitario Total

1 Horno Crematorio 1 432,538 432,538

2 Cámara fría de conservación 2 20,000 39,999

3 Procesador de restos óseos 1 9,900 9,900

4 Mesa de Tanatopraxia 1 4,000 4,000

5 Mesa de Evalación Hidráulica 1 9,000 9,000

Total Maquinaria y Equipo 495,437


107

Tabla 33 : Inversión Muebles para el Crematorio

Muebles


Unitario Total

1 Mueble de melamine para féretro 1 1,500 1,500

2 Mueble de Inox para sala de cremación 1 1,800 1,800

3 Mueble de melamine para cocineta 1 1,500 1,500

4 Mueble de melamine depósito de limpieza 1 500 500

5 Mueble de melamine para almacén de ataudes 1 1,200 1,200

6 Mueble de Inox para sala de tanatopraxia 1 2,000 2,000

7 Mueble de Inox para sala fría 1 1,200 1,200

8 Sillas para sala de despedida 8 300 2,400 Total Muebles 12,100


Tabla 34 : Inversión en Materiales

Materiales


Unitario Total

1 Ataudes para alquiler 3 2,500 7,500

2 Kit de materiales para sala de tanatopraxia 1 40,000 40,000 Total Materiales 47,500


108

6.1.2. Inversión Intangible

Las inversiones intangibles del proyecto están compuestas principalmente por licencias y

permisos necesarios para la puesta en funcionamiento de proyecto que se deben

gestionar con las autoridades correspondientes. También están comprendidos el plan

operativo, planes de ventas y plan de seguridad para el crematorio y los columbarios;

además de publicidad y marketing.

Tabla 35 : Inversión en Licencias y Permisos

Licencias y permisos


Unitario Total

1 Estudio de Clasificacion de Instrumento Ambiental 1 5,000 5,000

2 Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA) 1 108,546 108,546

3 Autorización Sanitaria Crematorio 1 3,000 3,000

4 Certificado habilitación Crematorio 1 3,000 3,000

5 Licencia de Construcción Crematorio y Columbarios 1 2,500 2,500

6 Licencia INDECI Crematorio 1 8,152 8,152

7 Licencia Funcionamiento Crematorio 1 2,500 2,500

Total Licencias y Permisos 132,699


Tabla 36 : Inversión en planeamiento, publicidad y capacitaciones

Planeamiento, Publicidad y Capacitaciones


Unitario

Total

1 Plan Operativo Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000

2 Plan de Ventas Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000

3 Plan de Seguridad Crematorio y Columbarios 1 1,000 1,000

4 Diseño y mantenimiento de página web 1 800 800

5 Publicidad gráfica impresa - Volantes (Millares) 50 138 6,900

6 Marketing digital 1 1,200 1,200

7 Capacitaciones fuerza de ventas 2 1,200 2,400

Total Licencias y Permisos 14,300


109

6.1.3. Inversión en Capital de trabajo

Para el cálculo del capital de trabajo se ha utilizado el método del déficit acumulado

máximo teniendo en cuenta que los primeros tres meses no habrá ingresos por la venta

de cremaciones y los primeros cuatro meses no habrá ingresos por la venta de

columbarios, este tiempo será usado para afianzar el entrenamiento y capacitación de

nuestro personal de administración y ventas, así como de los operarios.

Por ende, los gastos directos en estos primeros meses son cero, sin embargo, los

tenemos gastos indirectos relacionados a sueldos, publicidad y gastos fijos están

considerados desde el primer mes de operación tal y como se muestra en el siguiente

cuadro.

Realizando los cálculos vemos que es necesario una inversión en capital de trabajo de

S/ 42,225 para iniciar las operaciones del crematorio y los columbarios. Los mismos que

serán devueltos mediante un desembolso en el año diez del proyecto.

104

Tabla 37 : Calculo en Capital de Trabajo

Calculo del Capital de Trabajo (Método del déficit acumulado máximo)

- - - - - - -

FLUJO DE CAJA Enero Febrer o Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto S etiembre Octubre Noviembre Di ciembre

Ingresos por Venta de Cremaciones - - - 61,935 61,935

61,935

61,935

61,935

61,935

61,935

61,935

61,935

Ingresos por Venta de Columbarios - - - - 41,806

41,806

41,806

41,806

41,806

41,806

41,806

41,806

Ingresos directos - - - 61,935 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742 103,742

Urnas -

-

-

-3,934

-3,934

-3,934

-3,934

-3,934

-3,934 -

3,934

-3,934

-3,934

Combustible - - - -

2,529

-

2,529

-

2,529

-

2,529

-

2,529

-2,529 -

2,529

-2,529 -2,529

Comisiones - - - - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184 - 7,184

Gastos Directos 0 0 0 -

13,648

-

13,648

-

13,648

-

13,648

-

13,648

-13,648 -

13,648

-13,648 -13,648

Sueldos 2 operarios crematorio

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

-2,900

Sueldo Jefe de Adm. y Ventas -

3,625

-

3,625

-

3,625

-3,625 -

3,625

-3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625 -3,625

Sueldo 4 vendedores -

5,394

-

5,394

-

5,394

-5,394 -

5,394

-5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394 -5,394

Mantenimiento Infraestructura

Crematorio

0 -

636

-

636

-636 -636 -636 -636 -636 -636 -636 -636 -636

Mantenimiento de Maquinaria y Equipo 0 -

273

-

273

-273 -273 -273 -273 -273 -273 -273 -273 -273

Publicidad Impresa y Digital -

1,000

-

1,000

-

1,000

-1,000 -

1,000

-1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000

Agua -

200

-

200

-

200

-200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200 -200

Electricidad - 350 - 350 350 350 350 350 350 350 - 350 350 - 350 - 350

Gastos Indirectos -

13,469

-

14,378

-

14,378

-

14,378

-

14,378

-

14,378

-

14,378

-

14,378

-14,378 -

14,378

-14,378 -14,378

Flujo de Efectivo

-13,469

-14,378

-14,378

33,910

75,716

75,716

75,716

75,716

75,716

75,716

75,716

75,716

Flujo de Efectivo Acumulado -13,469

-27,847

-42,225

-8,316 67,400

143,116

218,832

294,548

370,264 445,980

521,696 597,411

Capital de Trabajo -42,225


105

6.1.4. Monto total de la inversión

Como se ha mencionado anteriormente inversión total de nuestro proyecto se encuentra

agrupada en tres grandes grupos: Inversión Tangible, Intangible y Capital de Trabajo. En

el siguiente cuadro mostramos el resumen de las inversiones, así como el monto al que

asciende el total de la inversión del proyecto.

Tabla 38 : Resumen de Inversiones

Resumen de Inversiones

Inversión Tangible 1,749,284

Inversión Intangible 146,999

Inversión en Capital de Trabajo 42,225

Total Invesión del Proyecto 1,938,508


Como podemos observar la inversión total del proyecto asciende a S/ 1,938,508 de los

cuales un porcentaje será financiado mediante préstamo bancario y el otro porcentaje

será aporte de los inversionistas. Esto esta detallado en el punto 6.1.9. Estructura de

financiamiento.

106

6.1.5. Cronograma de inversiones

Ilustración 445 : Cronograma de Inversiones

Cronograma de Implementación Crematorio PE

Actividad

Tiempo May-20

Jun-20

Jul-20 Ago-20

Set-20

Oct-20

Nov-20

Dic-20

Ene-21

Feb-21

Mar-21

1. Levantamiento de información de Mercado

1 mes

2. Validación Financiera del proyecto 1 mes

3. Autorizaciones y permisos 7 meses

3.1. Expediente PAMA 1 mes

3.2. Certificado Ambiental DIGESA 3 meses

3.3. Certificado de Habilitación 1 mes

3.4. Licencia de Construcción MCC 1 mes

3.5. Licencia INDECI 1 mes

3.6. Licencia de Funcionamiento MCC 1 mes

4. Construcción Crematorio y Columbarios

4.1. Expediente Técnico y cotizaciones 2 meses

4.2. Contrato y Construcción 3 meses

4.3. Instalación Sistema de GLP 1 mes

5. Maquinaria y Equipos

5.1. Definición de Maquinaria y equipos 2 meses

5.2. Fabricación y traslado a Arequipa 4 meses

5.3. Adquisición de muebles y materiales

2 meses

5.4. Prueba en vacío de maquinaria y equipos

1 mes

106

6. Elaboración de Planes y Capacitación 3 meses

7. Puesta en Funcionamiento 31-Mar 31- Mar


107

6.1.6. Presupuesto de ingresos

De acuerdo a la investigación del mercado y determinación de la demanda los ingresos

del proyecto están en función a la cantidad de cremaciones y columbarios. Esta cantidad

es multiplicada por el precio del servicio de cremación que asciende a S/ 3,000 y por el

precio del producto columbario que asciende a S/ 4,000. En ambos casos se tiene un

incremento anual de precios de 3%. Es así que tenemos el flujo de ingresos para los 10

años de evaluación del proyecto.

Tabla 39 : Demanda y precios de cremaciones y columbarios

Año 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cantidad Cremaciones Parque de la Esperanza

186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036

Cantidad de Columbarios 84 112 137 164 193 246 303 364 429 497

2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Precio del Servicio de Cremación 3,000 3,075 3,152 3,231

3,311

3,394 3,479

3,566

3,655

3,747

Precios del Producto Columbario 4,000 4,100 4,203 4,308

4,415

4,526 4,639

4,755

4,874

4,995


Tabla 40 : Presupuesto de Ingresos

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Ingresos por Venta de Cremaciones 557,418

722,947

910,953 1,123,028

1,360,851 1,784,691

2,262,109

2,797,031

3,392,979

4,054,204

Ingresos por Venta de Columbarios 334,45

1

462,68

6

583,010 718,738 870,944 1,142,203 1,447,74

9

1,790,10

0

2,171,50

7

2,594,69

1

Ingresos Totales 891,869 1,185,633 1,493,963 1,841,767 2,231,795 2,926,894 3,709,858 4,587,130 5,564,486 6,648,895


6.1.7. Presupuesto de egresos

Los egresos variables del proyecto están en función a la cantidad de cremaciones y

columbarios. La cantidad de cremaciones es multiplicada por el costo de las urnas para

las cenizas que asciende a S/ 191 y por costo de combustible por cremación que es S/

123 por cremación. En ambos casos se tiene un incremento anual de costos por efecto de

108

la inflación de 3%. Es así que tenemos el flujo de egresos variables para los 10 años de

evaluación del proyecto.

109


Tabla 41 : Costo de GLP por cremación

Consumo de GLP por cremación

Galones GLP por fallecido

18

Precio galón de GLP S/ 6.8

Costo por cremación S/ 123

Tabla 42 : Demanda y costos de Cremaciones

Año 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Cantidad Cremaciones Parque de la Esperanza

186 234 286 343 403 513 631 758 893 1,036

Cantidad de Columbarios 84 112 137 164 193 246 303 364 429 497

2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Costo urnas (S/.) 191 196 202 208 214 221 228 234 241 249

Costo combustible (S/.) 123 126 130 134 138 142 146 151 155 160


Tabla 43 : Presupuesto de Egresos

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Costo de Urnas -35,405 -45,919 -57,861 -71,331 -86,437 -113,358 -143,682 -177,658 -215,511 -257,510

Costo de Combustible -22,764 -29,523 -37,201 -45,862 -55,574 -72,882 -92,379 -114,224 -138,561 -165,563

Total Costos Variables -58,169 -75,442 -95,062 -117,193 -142,010 -186,240 -236,060 -291,882 -354,071 -423,073


Por otro lado, tenemos los egresos fijos en los cuales se considera los servicios de agua,

electricidad, mantenimiento del Crematorio y Columbarios, mantenimiento de Maquinaria

y Equipo. En ambos casos se tiene un incremento anual de costos de 3%. Cabe resaltar

que los costos de Mantenimiento correrán a partir del segundo año del proyecto tal y

como se muestra en la siguiente tabla.

110

Tabla 44 : Costos Fijos

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131

Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480

Mantenimiento Crematorio y Columbarios

-7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867

Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800

Total Costos Fijos -6,600 -16,798 -17,302 -17,821 -18,356 -18,906 -19,473 -20,058 -20,659 -21,279


Se consideran además dentro del presupuesto de egresos los gastos de administración y

ventas los cuales comprenden los siguientes sueldos, publicidad y las comisiones de

venta. Tal y como se describen a continuación:

Administración: Comprende un jefe de administración y ventas, encargado de la gestión

del crematorio y de coordinar con la fuerza de ventas las estrategias para vender los

servicios de cremación y columbarios. Se presupuesta un sueldo de S/ 3,265 mensual con

un incremento anual de 3%.

Ventas: Comprende cuatro vendedores exclusivos del servicio de cremación y de los

columbarios. Su trabajo comprende vender la cremación y los columbarios en previsión y

en necesidad inmediata. Se presupuesta un sueldo de S/ 1,349 mensuales para cada

vendedor con un incremento anual de 3%.

Operaciones: Comprende dos operarios encargados del funcionamiento del horno

crematorio y los equipos del crematorio. Sus funciones también comprenden los procesos

de cremación de acuerdo al DOP y DAP. Se presupuesta un sueldo de S/ 1,450

mensuales para cada operario con un incremento anual de 3%.

Publicidad Impresa y Digital: Se presupuesta un gasto de S/ 12,000 con un incremento

anual de 3%.

Comisiones de la Fuerza de ventas: Se presupuesta una comisión de 4% del precio de

las cremaciones y de los columbarios para los vendedores y una comisión de 1% para el

jefe de ventas a esto debemos sumarle las leyes sociales que están asociadas a las

comisiones que son el 45% del sueldo. Como resultado tendremos una comisión global de

111

la fuerza de ventas de 7.25% del total de ingresos brutos por cremaciones y columbarios

como se muestra a continuación.

Tabla 45 : Comisiones de la Fuerza de ventas

Comisiones Vendedo

r Jefe Total Total + Leyes

sociales

Cremación y Columbario

4.00% 1.00%

5.00% 7.25%


Finalmente obtenemos los gastos totales de administración y ventas del proyecto

descritas en el siguiente cuadro.

Tabla 46 : Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas

Rubro 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas

-43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758

Sueldo vendedores (4) -64,728 -66,670 -68,670 -70,730 -72,852 -75,037 -77,289 -79,607 -81,995 -84,455

Sueldos operarios crematorio (2) -34,800 -35,844 -36,919 -38,027 -39,168 -40,343 -41,553 -42,800 -44,084 -45,406

Publicidad Impresa y Digital -12,000 -12,360 -12,731 -13,113 -13,506 -13,911 -14,329 -14,758 -15,201 -15,657

Comisiones de fuerza de ventas -64,660 -85,958 -108,312 -133,528 -161,805 -212,200 -268,965 -332,567 -403,425 -482,045

Total Gastos Administrativos y de ventas -219,688 -245,637 -272,782 -302,931 -336,291 -391,920 -454,076 -523,232 -599,810 -684,321


6.1.8. Depreciación y Valor de Desecho

Para efectos de la depreciación se está considerando 3% anual para construcciones y un

10% para maquinaria, equipo y mueble; en un periodo de 10 años de evaluación del

proyecto. El monto total de depreciación anual es de S/ 69,563.

112

Construcciones

Nro.

Concepto

Total

1 Construcción de Crematorio (m2) S/ 538,537

2 Construcción de Columbarios Primera Etapa (m2) S/ 35,640

3 Terreno (Costo de Oportunidad m2) S/ 567,270

4 Instalación de Red GLP S/ 52,800

Total Construcciones S/ 1,194,247

Depreciación

3%

S/ 16,156

S/ 1,069

S/ -

S/ 1,584

S/ 18,809

Maquinaria y Equipo

Nro.

Concepto

Total

1 Horno Crematorio S/ 432,538

2 Cámara fría de conservación S/ 39,999

3 Procesador de restos óseos S/ 9,900

4 Mesa de Tanatopraxia S/ 4,000

5 Mesa de Evalación Hidráulica S/ 9,000

Total Maquinaria y Equipo S/ 495,437

Depreciación

10%

S/ 43,254

S/ 4,000

S/ 990

S/ 400

S/ 900

S/ 49,544

Muebles

Nro. Concepto Total

1 Mueble de melamine para féretro S/ 1,500

2 Mueble de Inox para sala de cremación S/ 1,800

3 Mueble de melamine para cocineta S/ 1,500

4 Mueble de melamine depósito de limpieza S/ 500

5 Mueble de melamine para almacén de ataudes S/ 1,200

6 Mueble de Inox para sala de tanatopraxia S/ 2,000

7 Mueble de Inox para sala fría S/ 1,200

8 Sillas para sala de despedida S/ 2,400

Total Muebles S/ 12,100

Depreciación

S/ 150

S/ 180

S/ 150

S/ 50

S/ 120

S/ 200

S/ 120

S/ 240

S/ 1,210

Total Depreciación Anual S/ 69,563

Tabla 47 : Depreciación de Construcción, Maquinaria , Equipo y Muebles


113

El valor de desecho se ha calculado considerando la sumatoria de toda la inversión en

muebles, equipos de cremación y construcciones a los cuales se les ha restado el efecto

de la depreciación anual de S/ 69,563 a lo largo del periodo de evaluación, también se

considera que el terreno podría venderse en el mejor de los casos al mismo precio

valorizado en el inicio del proyecto. Como resultado final se puede observar en el

siguiente cuadro, el valor de desecho del proyecto asciende a S/ 1,053,654 en el año 10

del proyecto.

Tabla 48 : Valor de Desecho

Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

EBITDA 607,411 847,755 1,108,818 1,403,822 1,735,139 2,329,828 3,000,248 3,751,959 4,589,945 5,520,221

Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563

EBIT 537,848 778,192 1,039,255 1,334,259 1,665,576 2,260,265 2,930,685 3,682,396 4,520,382 5,450,658

Impuesto a la Renta 30% -161,355 -233,458 -311,777 -400,278 -499,673 -678,080 -879,205 -1,104,719 -1,356,115 -1,635,198

Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563

Utilidad despues de impuestos

446,057

614,297

797,042 1,003,544

1,235,466

1,651,749 2,121,042

2,647,240 3,233,831

3,885,024

Inversión Intangible -146,999

Inversión Muebles -12,100

Inversión Equipos

Cremación

-542,937

Inversión Construcción -626,977

Inversión Terreno -567,270

Capital de Trabajo -42,225 42,225

Valor de Desecho 1,053,654

Flujo de Caja Económico -1,938,508 446,057

614,297

797,042 1,003,544

1,235,466

1,651,749 2,121,042

2,647,240 3,233,831

4,980,903


6.1.9. Estructura de financiamiento

Hemos determinado la inversión total por el monto de S/ 1,938,058, esta inversión va a

ser financiada por dos fuentes: Deuda (préstamo bancario) por S/ 1,200,00 a una tasa del

7.66% anual en un periodo de 5 años y por otro lado capital propio por el monto de S/

738,508. Los cálculos de las cuotas del préstamo bancario se presentan en el Anexo Nro.

1.

Tabla 49 : Estructura de financiamiento

Estructura del Capital S/. %

Deuda 1,200,000

62%

Capital Propio 738,508

38%

114

Inversión Total 1,938,508

100%

115

Fuente : Elaboracion propia

6.2. Determinación de tasas del proyecto

6.2.1. Cálculo del COK

El Costo de Oportunidad de Capital (COK) hace referencia a la tasa de rentabilidad que

exigen los accionistas para invertir capital en un determinado proyecto. Para el cálculo del

COK hemos utilizado el modelo CAPM. Incluyendo el riesgo país dado que el proyecto se

desarrolla en un país emergente.

Tabla 50: Calculo de beta del proyecto

Calculo del Beta del proyecto

Deuda Total 1,200,000

Capital o Aporte Propio 738,508

IR 30%

B no apalancada 0.8

B proyecto

1.7099


Tabla 51: Calculo de COK en Dólares

Calculo del COK en dólares ($)

Tasa libre de riesgo 0.08%

Beta Proyecto 1.7099

Prima de riesgo del mercado 8.45%

Riesgo Pais Actual 1.07%

COK ($) 15.59%

116


Tabla 52: Calculo de COK en Soles

Calculo del COK en soles (S/)

COK ($) 15.59%

Inflación Peru 2.46%

Inflación EEUU 2.29%

COK en soles = ( (1+COK en dólares) * ((1+Inflación Perú) / (1+Inflación EEUU)) ) – 1

COK (S/) 15.79

%


6.2.2. Cálculo del WACC

Para el cálculo del Costo Promedio Ponderado de Capital o WACC se ha utilizado el

COK, costo de la deuda (kd), la estructura del capital y la tasa del impuesto a la renta

como se muestra en la siguiente tabla, dando como resultado un WACC de 9.33%

Tabla 53: Calculo del WACC

COK (S/) = Ke = Costo de Patrimonio

15.81%

Kd = Costo de la deuda 7.66%

Wd = Peso del financiamiento 62%

We = Peso aporte de los inversionistas

38%

T= Tasa del Impuesto a la Renta 30%

WACC = Wd * Kd ( 1- t ) + We * Ke

WACC 9.33%


115

6.3. Flujo de Caja Económico y Financiero

Tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero

Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Ingresos por Venta de Cremaciones 557,418 722,947 910,953 1,123,028

1,360,851

1,784,691

2,262,109

2,797,031

3,392,979

4,054,204

Ingresos por Venta de Columbarios 334,451 462,686 583,010 718,738 870,944 1,142,203

1,447,749

1,790,100

2,171,507

2,594,691


Costo de Urnas -35,405 -45,919 -57,861 -71,331 -86,437 -113,358 -143,682 -177,658 -215,511 -257,510



Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131

Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480

Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867

Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800


Costo Total -64,769 -92,240 -112,364 -135,014 -160,366 -205,146 -255,534 -311,939 -374,731 -444,352

Utilidad Bruta 827,100 1,093,392

1,381,600

1,706,753 2,071,429 2,721,748 3,454,324 4,275,191 5,189,755 6,204,543

Sueldo Jefe de Admistarción y Ventas -43,500 -44,805 -46,149 -47,534 -48,960 -50,428 -51,941 -53,500 -55,104 -56,758





Total Gastos Administrativos y de -219,688 -245,637 -272,782 -302,931 -336,291 -391,920 -454,076 -523,232 -599,810 -684,321

EBITDA 607,411 847,755 1,108,818 1,403,822 1,735,139 2,329,828 3,000,248 3,751,959 4,589,945

5,520,221

Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563

EBIT 537,848 778,192 1,039,255 1,334,259 1,665,576 2,260,265 2,930,685 3,682,396 4,520,382 5,450,658

Impuesto a la Renta 30% -161,355 -233,458 -311,777 -400,278 -499,673 -678,080 -879,205 -1,104,719 -1,356,115 -1,635,198

Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563

Utilidad despues de impuestos

Inversión Intangible

-146,999 446,057 614,297 797,04

2 1,003,54

4 1,235,46

6 1,651,74

9 2,121,04

2 2,647,240

3,233,831 3,885,024


Inversión Equipos Cremación -542,937



Capital de Trabajo -42,225 42,225 Valor de Desecho 1,053,654

Flujo de Caja Económico -1,938,508 446,057 614,297 797,042

1,003,544

1,235,466

1,651,749

2,121,042

2,647,240

3,233,831 4,980,903

Préstamo

Interéses prestamo bancario

1,200,000 -81,947

-66,172

-49,189

-30,905

-11,220

Amortización deuda -205,939

-221,714

-238,698

-256,982 -276,667

Flujo de Caja Financiero -738,508 158,170 326,411 509,15 715,657 947,579 1,651,74 2,121,04 2,647,24 3,233,831 4,980,903

115

5 9 2 0


116

En la tabla 54: Flujo de Caja Económico y Financiero, observamos que en el año 2020 se

realizarán todas las inversiones del proyecto por un monto de S/ 1,938,508 para el

horizonte de evaluación es de diez años.

Procedemos a analizar que el margen bruto el primer año representa el 93% de los

ingresos y los costos totales representan el 7% de los ingresos, este margen es alto dado

que los costos asociados a la cremación son bajos y respecto a los columbarios no tienen

un costo asociado más que la construcción de los mismos comprendido en la inversión

total.

Posteriormente, al restarle los gastos de administración y finanzas a la utilidad bruta

obtenemos el EBITDA que representa el 68% de los ingresos. Posteriormente aplicando

los efectos de la depreciación obtenemos el EBIT que representa el 60% de los ingresos

totales. Finalmente, al aplicar el impuesto a la renta y depreciación tenemos una Utilidad

después de Impuestos que representa el 50% del total de los ingresos.

Podemos resaltar que estos porcentajes irán en aumento, por ejemplo, el Utilidad

después de Impuestos pasa de representar el 50% de las ventas totales en el año 2021 a

58% en el año 2030.

Como se ha mencionado anteriormente se considera en el 2030 la devolución del capita l

de trabajo y el valor de desecho.

Respecto al Flujo de Caja Económico u Operativo vemos que es positivo desde el primer

año de operación del crematorio, sin embargo, por efecto del préstamo bancario estos

flujos disminuyen en promedio 40% los cinco años que se paga el préstamo bancario.

Pese a esta reducción en los flujos, el Flujo de Caja Financiero también se mantiene con

flujos positivos hasta el 2030 lo que indica que desde el primer año habrá ganancias en el

proyecto.

Para continuar evaluando los Flujos de Caja Económico y Financiero vamos a utilizar el

VAN y TIR para medir la rentabilidad del proyecto, esto se desarrolla en el siguiente

punto.

117

6.4. Valor Actual Neto y Tasa Interna de Retorno

Es importante resalta que para efectos del cálculo del VAN vamos a utilizar las dos tasas

del proyecto calculadas anteriormente, para efectos del VAN económico hemos usado el

WACC igual a 9.33% y para efectos del VAN financiero hemos usado el COK igual a

15.79%. Al actualizar los flujos futuros del proyecto y restarle la inversión inicial en la caja

económica y financiera obtenemos los siguientes indicadores:

Tabla 55: VAN y TIR Económico y Financiero

TIRE 46%

VANE (S/.) 7,974,877

TIRF 66%

VANF (S/.) 5,102,952


Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que tiene

un VANe positivo por S/. 7,974,877 por lo cual es recomendable ejecutar el proyecto de

construcción de columbarios. La TIRe sería del 46% lo que significa que la inversión inicial

rendirá esta tasa durante la vida de nuestro proyecto.

Respecto a los indicadores del Flujo de Caja Financiero podemos concluir que se tendría

la ganancia neta (VANf) de S/. 5,102,952 en diez años, la misma que tiene una TIRf de

66%, que comparada con cualquier tasa que ofrece una entidad bancaria es mayor.

118

6.5. Escenarios del proyecto y análisis de sensibilidad

Tenemos en cuenta que el entorno donde se desarrollar un proyecto es cambiante, es por

ello que es importante ponernos en posibles escenarios, para tal efecto proponemos dos

escenarios adicionales al escenario base presentado anteriormente.

Estos escenarios son el escenario pesimista y el optimista del proyecto, el cual se verá

afectado por la sensibilidad de las siguientes variables: Captura de mercado y Aumento

de precios, estas variables afectarán directamente a la cantidad de cremaciones y a la

venta de columbarios, por ende, los ingresos y comisiones en el flujo de caja del proyecto.

Vamos a proceder a ver el efecto de estas variables en los dos escenarios para

determinar si el proyecto sigue siendo sea económicamente viable y rentable.

6.5.1. Escenario Pesimista

En el escenario pesimista se asumen que las cremaciones no tienen una gran acogida y

por ende tampoco los columbarios, se pasa de una captura de mercado en el NSE A/B de

80% al 70% y en el NSE de 70% al 60%. Esto quiere decir que nuestra participación del

total de cremaciones en Arequipa pasará del 38% a 33%. Respecto al aumento de precio

el entorno macroeconómico no es favorable, se pasa de un aumento de precio anual del

3% al 2%. Veamos los efectos en el flujo de Caja económico y financiero.

119

Tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Pesimista

Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Ingresos por Venta de Cremaciones 481,925 618,968 772,361 942,927 1,131,516

1,469,523 1,844,547

2,258,585

2,713,210

3,210,486

Ingresos por Venta de Columbarios 289,155 396,139 494,311 603,473 724,171 940,495 1,180,510

1,445,494

1,736,454

2,054,711


Costo de Urnas -30,610 -39,700 -50,024 -61,670 -74,730 -98,005 -124,222 -153,597 -186,323 -222,634



Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131

Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480

Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800


Costo Total -56,891 -82,023 -99,489 -119,142 -141,133 -179,923 -223,563 -272,409 -326,778 -387,054

Utilidad Bruta 714,189 933,084 1,167,184

1,427,259 1,714,554 2,230,095 2,801,494 3,431,671 4,122,887 4,878,143







EBITDA 503,258 699,810 910,881 1,145,742 1,405,531 1,875,649 2,397,066 2,972,460 3,603,901 4,294,139

Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563

EBIT 433,695 630,247 841,318 1,076,179 1,335,968 1,806,086

2,327,503

2,902,897

3,534,338 4,224,576

Impuesto a la Renta 30% -130,109 -189,074

-252,395

-322,854 -400,790 -541,826 -698,251 -870,869 -1,060,301

-1,267,373

Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563

Utilidad despues de impuestos 373,150 510,736 658,485 822,888 1,004,741 1,333,823

1,698,815

2,101,591

2,543,600 3,026,767

Inversión Intangible -146,999






Flujo de Caja Económico -1,938,508 373,150 510,736 658,485 822,888 1,004,741 1,333,823

1,698,815

2,101,591

2,543,600 4,122,646

Préstamo 1,200,000

Interéses prestamo bancario -81,947 -66,172 -49,189 -30,905 -11,220

119

Amortización deuda -205,939 -221,714

-238,698

-256,982 -276,667

Flujo de Caja Financiero -738,508 85,263 222,849 370,598 535,001 716,854 1,333,823

1,698,815

2,101,591

2,543,600 4,122,646


120

En la tabla 56: Flujo de Caja Económico y Financiero de Escenario pesimista, el margen

bruto el primer año representa el 93% de los ingresos y los costos totales representan el

7% de los ingresos, este margen se mantiene respecto al escenario base. El EBITDA que

representa el 65% de los ingresos, el EBIT representa el 56% de los ingresos totales.

Finalmente, la Utilidad después de Impuestos que representa el 48% del total de los

ingresos. Aún se mantienen márgenes importantes dentro del flujo, la Utilidad después de

Impuestos pasa de representar el 48% de las ventas totales en el año 2021 a 57% en el

año 2030.






proyecto.

Tabla 57: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Pesimista

TIRE 40%

VANE (S/.) 6,101,159

TIRF 56%

VANF (S/.) 3,827,200


Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que

incluso en el escenario pesimista del proyecto tenemos un VANe positivo por S/.

6,101,159 por lo cual es recomendable ejecutar el proyecto de construcción de

columbarios. La TIRe sería del 40% lo que significa que la inversión inicial rendirá esta

tasa durante la vida de nuestro proyecto. Respecto a los indicadores del Flujo de Caja

Financiero podemos concluir que se tendría la ganancia neta (VANf) de S/. 3,827,200 en

diez años, la misma que tiene una TIRf de 56%, que comparada con cualquier tasa que

ofrece una entidad bancaria es mayor.

121

6.5.2. Escenario Optimista

En el escenario optimista se asumen que las cremaciones tienen una gran acogida y por

ende los columbarios, se pasa de una captura de mercado en el NSE A/B de 80% al 90%

y en el NSE de 70% al 80%. Esto quiere decir que nuestra participación del total de

cremaciones en Arequipa pasará del 38% a 43%. Respecto al aumento de precio el

entorno macroeconómico es favorable, se pasa de un aumento de precio anual del 3% al

3.5%. Veamos los efectos en el flujo de Caja económico y financiero.

122

Tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero Escenario Optimista

Rubro 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Ingresos por Venta de Cremaciones 632,911 824,842 1,044,393

1,293,784

1,575,377

2,076,062

2,644,197

3,285,342 4,004,679

4,808,341

Ingresos por Venta de Columbarios 379,747 527,899 668,411 828,022 1,008,241

1,328,680

1,692,286

2,102,619 2,562,995

3,077,338

Ingresos Totales 1,012,657 1,352,741 1,712,804 2,121,805 2,583,618 3,404,742 4,336,482 5,387,961 6,567,674 7,885,679

Costo de Urnas -40,200 -52,138 -65,697 -80,992 -98,143 -128,710 -163,141 -201,719 -244,698 -292,385



Agua -2,400 -2,472 -2,546 -2,623 -2,701 -2,782 -2,866 -2,952 -3,040 -3,131

Electricidad -4,200 -4,326 -4,456 -4,589 -4,727 -4,869 -5,015 -5,165 -5,320 -5,480

Mantenimiento Crematorio y Columbarios -7,000 -7,210 -7,426 -7,649 -7,879 -8,115 -8,358 -8,609 -8,867 Mantenimiento de Maquinaria y Equipo -3,000 -3,090 -3,183 -3,278 -3,377 -3,478 -3,582 -3,690 -3,800


Costo Total -72,647 -102,458 -125,238 -150,885 -179,599 -230,369 -287,504 -351,470 -422,684 -501,650

Utilidad Bruta 940,011 1,250,284

1,587,566 1,970,920 2,404,019 3,174,372 4,048,978 5,036,492

6,144,990 7,384,029







EBITDA 711,565 992,531 1,298,918 1,647,686 2,042,222 2,747,809 3,549,472 4,455,200 5,472,449 6,610,041

Depreciación -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 -69,563 EBIT 642,002 922,968 1,229,355 1,578,123 1,972,659

2,678,246 3,479,909 4,385,637 5,402,886 6,540,478 Impuesto a la Renta 30% -192,601 -276,890 -368,807 -473,437 -591,798 -803,474 -1,043,973 -1,315,691 -1,620,866 -1,962,143

Depreciación 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563 69,563

Utilidad despues de impuestos Inversión Intangible

-146,999 518,964

715,641 930,112

1,174,249 1,450,424

1,944,335

2,505,499

3,139,509

3,851,583 4,647,898






Flujo de Caja Económico -1,938,508 518,964

715,641 930,112

1,174,249 1,450,424

1,944,335

2,505,499

3,139,509

3,851,583 5,743,777

Préstamo

Interéses prestamo bancario

1,200,000 -81,947

-66,172

-49,189

-30,905

-11,220

122

Amortización deuda -205,939

-221,714

-238,698

-256,982 -276,667

Flujo de Caja Financiero -738,508 231,077

427,754 642,225

886,362 1,162,537

1,944,335

2,505,499

3,139,509

3,851,583 5,743,777


123

En la tabla 58: Flujo de Caja Económico y Financiero de Escenario optimista, el margen

bruto el primer año representa el 93% de los ingresos y los costos totales representan el

7% de los ingresos, este margen se mantiene respecto al escenario base. El EBITDA que

representa el 70% de los ingresos, el EBIT representa el 63% de los ingresos totales.

Finalmente, la Utilidad después de Impuestos que representa el 51% del total de los

ingresos. Aún se mantienen márgenes importantes dentro del flujo, la Utilidad después de

Impuestos pasa de representar el 51% de las ventas totales en el año 2021 a 59% en el

año 2030.






proyecto.

Tabla 599: VAN y TIR Económico Financiero Escenario Optimista

TIRE 51%

VANE (S/.) 9,692,736

TIRF 76%

VANF (S/.) 6,278,423


Interpretando estos indicadores del Flujo de Caja Económico podemos concluir que en el

escenario optimista del proyecto tenemos un VANe positivo por S/. 9,692,736 por lo cual

es recomendable ejecutar el proyecto de construcción de columbarios. La TIRe sería del

51% lo que significa que la inversión inicial rendirá esta tasa durante la vida de nuestro

proyecto. Respecto a los indicadores del Flujo de Caja Financiero podemos concluir que

se tendría la ganancia neta (VANf) de S/. 6,278,423 en diez años, la misma que tiene una

TIRf de 76%, que comparada con cualquier tasa que ofrece una entidad bancaria es

mayor.

124

CAPITULO VII: PLAN DE

ADECUACIÓN Y MANEJO

AMBIENTAL

125

En este capítulo buscamos dar una introducción al manejo ambiental que debe tener el

proyecto, ya que toda empresa mediante sus actividades genera impacto en el medio

ambiente, por ello es necesario contar con una certificación ambiental para cumplir con la

normativa ambiental vigente y aprovechar de manera sostenible los recursos naturales

(agua, suelo, flora, fauna y aire). Si la empresa no obtiene una certificación para estas

actividades, puedes ser sancionado por un monto de entre 1 UIT S/ 4,300.00 y 101 UIT S/

424,200.00.

7.1. Generalidades

El cementerio Parque de la Esperanza viene operando más de 22 años, sus operaciones

principales son la sepultura de cadáveres y el mantenimiento del campo santo a

perpetuidad. Otras actividades refieren a labores administrativas para sostener el negocio,

servicio de capillas y ceremonia de exequias; como al mantenimiento del parque. Con la

finalidad de brindar un mejor servicio a sus clientes, se hace necesaria la ampliación de la

infraestructura con ambientes adecuados para la cremación de cadáveres. En ese

sentido, se ha elaborado el proyecto de construcción del Crematorio y Columbarios, que

tiene un área construida total de 180 m2.

Al crearse el cementerio en el año 1994 no fue necesaria la presentación de un Estudio

de Impacto ambiental, más si es necesaria para la creación del servicio de Cremación.

Para efectos del presente proyecto la Aplicación de un Estudio de Impacto Ambiental no

sería necesaria, sin embargo, necesitamos obligatoriamente un instrumento de Gestión

Ambiental, para ello realizaremos un Plan de Adecuación de Manejo Ambiental o PAMA el

cual es aplicable si las actividades de nuestra empresa están actividad está generando

impacto ambiental significativo.

7.2. Base legal

Ley General del Ambiente – Ley Nro. 28611

Ley Marco del Sistema Nacional del Gestión Ambiental - Ley Nro. 28245

Reglamento de la Ley Marco del Sistema Nacional del Gestión Ambiental – D.S.

Nro.008-2005-PCM

126

7.3. Justificación

Las operaciones generales en cementerios, indican que los cadáveres son sepultados en

tumbas de concreto armado, que permite disponer gavetas o construcción de tumbas a

niveles verticales de distinta profundidad. El cementerio Parque de la Esperanza es

horizontal, del tipo parque ecológico, por su predominancia en la cubertura de jardines.

Sin embargo, tiene un porcentaje de Mausoleos visibles empotrados en taludes

existentes.

La elaboración del Programa de Adecuación y Manejo Ambiental - PAMA facilita la

adecuación de una actividad económica a obligaciones ambientales nuevas o que no las

han tenido, según lo prevé la Ley General del Ambiente (Art.26).

Este documento, deberá establecer objetivos de desempeño ambiental y un cronograma

de avance de cumplimiento razonable para adecuar sus actividades a normas

ambientales vigentes. Siendo el cementerio del tipo parque ecológico, se caracterizan por

bellos gramados, muchos árboles en donde las sepulturas son hechas de tumbas

subterráneas y referenciadas por simples placas.

7.4. Objetivo General PAMA

Diseñar un plan de manejo ambiental para el sistema ambiental y sanitario del crematorio

y del cementerio que garantice condiciones favorables a ser implementadas y mostradas

en un cronograma con tiempos razonables.

7.5. Objetivos Específicos PAMA

Realizar un diagnóstico situacional y ambiental para el cementerio Parque de la

Esperanza.

Identificar y describir cada una de las actividades y procesos que se realizan en el

parque cementerio y que hacen parte de su sistema ambiental y sanitario.

Plantear y proponer estrategias y acciones de manejo ambiental acordes para el

parque cementerio

127

7.6. Descripción de Actividades

El Crematorio Parque de la Esperanza brindará servicios de cremación a la comunidad

arequipeña en general. El crematorio cuenta con un horno de última generación fabricado

en EEUU, así como un procesador de restos óseos y dos cámaras de conservación de

cadáveres. El horno crematorio funcionará con GLP y el tiempo promedio de cremación

de un fallecido será de 1.5 horas. La actividad de cremación será realizada por dos

operarios. A continuación, se presenta la descripción del desarrollo del proyecto:

Etapa de Planificación

El proyecto se iniciará con la planificación y coordinación de estudios previos y

acondicionamiento de las áreas de trabajo.

Etapa de Construcción

La propuesta plantea la construcción del Crematorio detrás capilla existente. La nueva

edificación se emplazará en un lote de 180 m2 próximo al centro del camposanto. LA

construcción según cronograma tendrá una duración de 3 meses.

Etapa de Operación y Mantenimiento

Las actividades del Crematorio se inician en la Plaza de Recepción hasta dónde llega el

féretro acompañado por los deudos, posteriormente solo los familiares más cercanos

acompañan al féretro hasta la Sala de Despedida, donde se tiene un momento íntimo de

despedida final.

Desde la Sala de despedida se ubica un vano que comunica con la Zona de Cremación a

través de un espacio previo donde se reciben los ataúdes para ser transportados

mediante una camilla de levantamiento hidráulico hasta la Cámara de Combustión, ambos

espacios están divididos por un tabique que impide la visibilidad del horno desde la sala

de despedida.

128

En la zona de cremación donde se encuentra el horno de incineración, el cual cuenta con

una abertura en el techo para la salida de la chimenea, así mismo este ambiente tiene

una altura de 3.30 m. de piso a cielo raso, y una ventana alta en el muro norte,

favoreciendo la ventilación natural.

Generación de ruidos

En las zonas donde se implementarán el crematorio, se generará un bajo nivel de ruido

por las actividades que se realicen en la etapa de operación. Se tomará en cuenta los

puntos de monitoreo de ruido ambiental.

Mantenimiento de la estructura

Se detalla las acciones de mantenimiento y limpieza de pisos, paredes y sshh, la limpieza

consiste en la remoción de polvo, manchas y detritus visibles. Este proceso ayuda a

reducir la carga microbiana de las superficies ambientales.

El producto de limpieza tiene que ser capaz de emulsionar y saponificar las grasas,

dispersar y suspender la suciedad y disolver las proteínas. Para llevar a cabo la limpieza,

hay dos productos imprescindibles: jabón y detergente. En cuanto a productos para la

desinfección, el principal utilizado es el alcohol etílico e isopropílico, que se puede usar en

superficies o artículos por medio de fricción. Sus mayores virtudes son que tienen fácil

aplicación y acción inmediata, aunque tiene como desventajas que es inflamable, volátil y

produce resecamiento de la piel.

Mantenimiento de la Maquinaria y Equipo

Para una limpieza más eficiente, es necesario hacer uso de un equipamiento específico.

La aspiradora de polvo, es importantes para evitar que las bacterias, pequeños insectos e

incluso células de la piel se acumulen, causando alergias, asmas y otras molestias.

La parte superior del horno crematorio debe mantenerse limpia en todo momento. Las

acumulaciones de polvo pueden afectar negativamente los componentes eléctricos, los

cuales son sensibles al polvo. Para limpiar el exterior del horno crematorio, utilice una

129

aspiradora, un ventilador de hojas y una escobilla. Tenga cuidado de no pisar ninguna de

las tuberías o componentes eléctricos al limpiar la parte superior del equipo.

Mantenimiento de paredes y elementos estructurales

Los elementos estructurales son aquellas partes de la edificación que la mantiene en pie.

Incluyen cimientos, columnas, muros portantes, vigas y diafragmas (pisos y techos

diseñados para trasmitir fuerzas horizontales, como las de los sismos, a través de las

vigas y columnas hacia los cimientos).

Es recomendable que estas inspecciones se realicen al menos cada 10 años. Las

acciones de mantenimiento se orientarán a proteger a la edificación de los cambios de

uso y sobrecargas en las estructuras, de la acción de los agentes químicos y de la

humedad que pudiesen provocar la corrosión de los elementos estructurales. Como parte

de la conservación, se recomienda que los muros, columnas y vigas sean pintados con

productos a base de resinas de caucho sintético, utilizando diferentes colores según las

normas de la institución y las actividades que se realizan en los ambientes.

7.7. Plan de manejo ambiental

Se ha desarrollado un Plan de Manejo Ambiental para la construcción e implementación

del Crematorio en el con el fin de prevenir, mitigar, corregir y/o compensar los impactos

ambientales más significativos, adecuando sobre todo las actividades de mayor impacto.

Para ello, se elabora una propuesta de Plan de Manejo Ambiental para el servicio de

cremación de cadáveres. En este sentido, el Plan de Manejo Ambiental incluye los

siguientes programas de control y manejo:

130

Ilustración 456 : Programas de Control y Manejo PAMA

Fuente : Empresa de previsión

En las fichas propuestas para llevar el Plan de Manejo Ambiental están incluidas las

acciones para las medidas durante y después de la adecuación de las actividades de

cremación en el cementerio, manejo de residuos sólidos y líquidos, contingencias y

seguridad y salud ocupacional.

Ilustración 46: Propuesta de Plan de Manejo Ambiental


131

Las fichas de ficha de manejo y control incluyen las siguientes características: Objetivo,

actividad o servicio que genera el impacto, área de aplicación, tipo de medida o Impacto

ambiental (Componente afectado; Factor; Descripción), responsable de la ejecución y

acciones y procedimientos propuestos. El objetivo principal de las fichas elaboradas es

asegurar el cumplimiento de todas las medidas preventivas, mitigación o remediación

ambiental.

Tabla 60: Ficha de Manejo y Control de Humos y Gases 1


132



133



Durante la etapa de operación y mantenimiento, la responsabilidad del Plan de Manejo

Ambiental será de la Administración del Cementerio Parque de la Esperanza – Arequipa.

134

Funciones generales del plan de seguimiento, vigilancia y control del PMA

• Ejecutar las medidas preventivas, correctivas y de mitigación ambiental y considerar

otras acciones de mejora y remediación de los impactos ambientales negativos

identificados durante la ejecución de la obra.

• Realizar el seguimiento y control de las medidas de mitigación de los impactos

ambientales de las actividades desarrolladas por la operación del servicio de cremación

del Cementerio a fin de garantizar y salvaguardar la integridad física de los trabajadores,

la salud de la población y la protección ambiental.

• Seguimiento y control del monitoreo ambiental de calidad del aire, ruido y suelo para

garantizar el adecuado desempeño de las actividades de cremación del Cementerio.

• Realizar el seguimiento y control de las charlas de capacitación e inducción a los

trabajadores en materia de seguridad, salud ocupaciones y medio ambiente.

• Brindar las facilidades a las autoridades de fiscalización ambiental.

Acciones de seguimiento y vigilancia de las medidas de prevención y mitigación de

impactos negativos en la etapa de operación y mantenimiento

A continuación, se plasmarán las medidas de seguimiento y control de las medidas de

prevención y mitigación de impactos negativos que se produzcan durante la etapa de

operación y mantenimiento del proyecto:

• Riego con agua para disminuir la cantidad de sólidos en suspensión y material

particulado: o Mantener los registros que indiquen la cantidad de agua utilizada para el

humedecimiento del área de trabajo antes de iniciar la construcción.

135

• Gestión de residuos sólidos: o Se gestionará sus residuos de acuerdo a lo establecido

en el Decreto Legislativo N° 1278, Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Gestión

Integral de Residuos Sólidos, y Su Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo N°

014-2017.

• Mantener los registros de informes sobre la cantidad de residuos gestionados con la

Empresa Operadora de Residuos de Sólidos, los manifiestos de la disposición final de

residuos peligros de existir.

• Contar con contenedores de colores para un manejo adecuado de los residuos sólidos,

según la Norma Técnica Peruana de Colores NTP 900.058.2019.

• No dispondrá residuos en el suelo, al aire libre, ni en algún otro lugar distinto a los

previstos, diseñados y aprobados para tal fin.

• Inspecciones del plan de manejo ambiental: o Mantener los registros de las inspecciones

realizadas para verificar el cumplimiento de las actividades del Plan de Manejo Ambiental.

Indicadores de Desempeño

Metas/indicadores a cumplir durante la operación y mantenimiento del Crematorio:

Cantidad de residuos sólidos gestionados con una empresa operadora de residuos

sólidos.

Cantidad de residuos sólidos dispuestos en un relleno de seguridad.

Cumplimiento de los estándares de calidad ambiental (agua, suelo y aire).

Programa de monitoreo ambiental

El programa de monitoreo ambiental garantizará el cumplimiento de las medidas

preventivas y de las acciones de mitigación, con la finalidad de conservar los recursos y

proteger la salud de las poblaciones aledañas al centro de actividades durante todo el

periodo de operación del crematorio.

136

Con el programa de monitoreo ambiental se verificará si el nivel de ruido, aire, suelo y

otros se encuentran dentro de los Límites Máximos Permisibles (LMP) especificados en la

normativa ambiental vigente.

Monitoreo de ruido

Metodología para el monitoreo de ruido

Las mediciones del nivel de ruido se realizarán con un sonómetro. La medición tomará

media hora durante un día de trabajo. Se tomarán puntos muestrales dentro y fuera del

cementerio. Los resultados obtenidos se presentarán en tablas y gráficas contrastándose

con los valores establecidos en las normas ambientales.

El indicador ambiental para el valor de ruido ambiental será el establecido en el Decreto

Supremo N° 085-2003-PCM, Estándares Nacionales de Calidad Ambiental para Ruido.

Frecuencia del monitoreo, costos y responsabilidad

Para la ejecución del programa de monitoreo se tomará en cuenta la disposición de la

ejecución del PAMA. Los reportes a la Dirección de Saneamiento Básico de la DIGESA se

presentarán a los doce meses de aprobado este instrumento de gestión ambiental, salvo

mejor parecer de la autoridad ambiental competente.

El programa de monitoreo tiene como responsable de cumplimiento al Administrador del

Cementerio, y este se encargará de establecer las normas, los procedimientos, la

implementación, el control y la evaluación del cumplimiento del presente programa.

Monitoreo de calidad de aire

Parámetros a ser muestreados

Se monitorearán los siguientes parámetros: Material particulado (PM-10 y PM-2.5),

Dióxido de azufre (SO2), Dióxido de Nitrógeno (NO2), Monóxido de Carbono (CO). Estos

monitoreos serán realizados de acuerdo al PAMA del cementerio.

137

Frecuencia del monitoreo, costos y responsabilidad

La frecuencia de monitoreo será anual. Los reportes a la Dirección de Saneamiento

Básico de la DIGESA se presentarán a los doce meses, esto en relación al PAMA, salvo

mejor parecer de la autoridad ambiental competente.

El programa de monitoreo tiene como responsable de cumplimiento al Administrador del

Cementerio, y este se encargará de establecer las normas, los procedimientos, la

implementación, el control y la evaluación del cumplimiento del presente programa.

Plan de Manejo de Residuos Sólidos

Objetivo general

El objetivo primordial es el manejo eficiente y responsable de los residuos sólidos

generados en el proceso de construcción del crematorio, ya que en la operación no se

generará residuos sólidos.

Objetivos específicos

Reducir la generación de residuos sólidos a través de la implementación de buenas

prácticas operacionales y programas de sensibilización y capacitación.

Plan de contingencia

Las instalaciones del Cementerio están expuestas a contingencias extremas eventuales y

potenciales que no pueden ser controladas con medidas de mitigación simples. Ante

estos acontecimientos es necesario implementar medidas más rigurosas y específicas

para minimizar los impactos ambientales. En consecuencia, los planes de contingencia

deben ser desarrollados con una descripción específica de las acciones a implementarse

si ocurriese una contingencia que represente riesgos ambientales severos.

Si bien es cierto, la primera línea de reducción o eliminación de una contingencia es la

prevención, es necesario tener en cuenta que las medidas preventivas no aseguran con

absoluta certeza que las emergencias no ocurrirán, ante lo cual es primordial la

elaboración de un Plan de Contingencias.

138

Plan de seguridad del crematorio

El Plan de Seguridad, tiene por finalidad articular de forma coordinada las actuaciones del

personal, tanto administrativo como de servicio, de seguridad y usuarios, asimismo los

medios materiales, con el fin de garantizar el mayor nivel de seguridad para las personas

y bienes de la edificación, así como la intervención rápida, ordenada y segura durante la

contingencia. También es necesaria la implementación de procedimientos de detección,

notificación, verificación y tratamiento de las emergencias, además de la debida

coordinación de los equipos propios de actuación específica y la de estos con equipos

exteriores de apoyo.

Programa de educación ambiental

El objetivo de la educación ambiental es la búsqueda de las actitudes del hombre con

respecto al ambiente, bajo las cuales el individuo pueda entender y solucionar problemas

ambientales. En este sentido la empresa impartirá talleres de educación ambiental para

los trabajadores y la población local.

La calidad del contenido y la eficiencia de este programa son de vital importancia para

alcanzar un desarrollo sostenible y se traducirá en un cambio en la actitud de cada uno de

los trabajadores, ya sea en el hogar, trabajo y otros.

Los trabajadores del cementerio recibirán un ciclo de capacitaciones, previa a su

contratación y durante el desarrollo de sus labores, enfocado en el manejo de residuos

sólidos y producción limpia (uso eficiente de energía y del agua), así como en

procedimientos de seguridad. A su vez, se invitará a asistir a la población emplazada en el

área de influencia directa. El contenido de los talleres de capacitación estará enfocado en

sensibilización ambiental, calidad de vida, manejo de residuos sólidos, y otros. Se

desarrollarán materiales gráficos con recomendaciones para el cuidado ambiental con la

colaboración del personal técnico pertinente. El personal deberá estar informado que la

inasistencia a estos talles podría ser causal de despido, lo cual deberá estipularse en las

condiciones de contratación del personal.

139

7.8. Cronograma de inversiones e implementación de las medidas de adecuación

ambiental

Se implementará las medidas de adecuación ambiental para la operación del crematorio

en un plazo de tres años a partir de la aprobación del PAMA, lo que se desarrollará de

acuerdo con el cronograma mostrado en la siguiente tabla:

Tabla 63: Cronograma de inversiones e implementación PAMA


Podemos mencionar a medida de conclusiones del PAMA lo siguiente:

La empresa de previsión debe implementar las tres medidas de adecuación, con un

costo aproximado de 13,600.00 Soles, en un plazo de 3 años contados a partir de la

aprobación del PAMA.

La empresa de previsión tiene un compromiso con la conservación de los recursos

naturales y del medio ambiente, para garantizar la sustentabilidad del desarrollo y por

consiguiente, su estabilidad en el tiempo.

Los impactos de la operación del cementerio por la emisión de ruidos, calidad de suelo,

ruido y aire hacia el ambiente son insignificantes, sin embargo, serán controlados.

La empresa de previsión realizará su programa de manejo ambiental en relación a su

PAMA, entendiéndose que los impactos generados por la construcción y operación del

crematorio son no significativos.

140

CONCLUSIONES

1. Se determinó que el proyecto de inversión para establecimiento de un crematorio y la

construcción columbarios, es viable en aspectos técnicos, económicos y

ambientales. La empresa de previsión puede ofrecer este nuevo servicio y su

producto columbario, lo que lo hará más competitivo en el mercado.

2. Mediante la investigación de mercado hemos determinado que la cremación tendría

una buena aceptación en el mercado arequipeño, sobre todo en los NSE A/B y C, que

son el mercado que va a capturar el proyecto en su mayoría. Esta aceptación se daría

además porque el servicio que ofrece actualmente el Crematorio Paxis es limitado.

3. Mediante el Estudio Técnico del proyecto hemos determinado que la mejor ubicación

para el crematorio es dentro del camposanto en un área total de 180m2 a espaldas

de la capilla existente. La maquinaria que se va a adquirir es moderna y de

importación lo cual permitirá operar eficientemente el Crematorio. Respecto a los

columbarios estarán ubicados en su primera etapa cerca al Crematorio.

4. Al realizar el análisis económico financiero del proyecto hemos determinado que

incluso en un escenario pesimista el proyecto es económicamente viable y tiene

buenas tasas internas de retorno. Podemos observar los indicadores en los tres

escenarios: Escenario Pesimista: VANe = S/ 6,101,159; TIRe = 40%, Escenario

Base: VANe = S/. 7,974,877; TIRe = 46% y Escenario Optimista VANe = S/

9,962,736; TIRe = 51%.

5. Al desarrollar este proyecto se tiene un compromiso reducir los impactos de la

operación del crematorio por la emisión de ruidos, calidad de suelo, ruido y aire.

Además de preocuparse la conservación de los recursos naturales y del medio

ambiente es por ello que se desarrolla un Plan de Adecuación y Manejo Ambiental el

cual va a implementarlas tres medidas de adecuación, con un costo aproximado de

S/ 13,600 en un plazo de 3 años.

141

RECOMENDACIONES

1. Consideramos que para el éxito del proyecto la empresa de previsión debe enfocarse

en una primera etapa por agilizar los trámites de licencias y permisos, así como

cuidar los tiempos de importación de la maquinaria y equipos, de tal manera que el

inicio de operaciones se dé según lo previsto en el cronograma del proyecto.

2. Se recomienda elaborar un plan comercial para integrar el servicio de cremación y

los columbarios a los productos ya existentes en el Camposanto, de tal manera que

no se pierdan las ventas de los otros productos como las sepulturas bajo tierra y

cinerarios.

3. En unos años posteriores a la puesta en marcha del crematorio, la empresa de

previsión debería abrir su propia funeraria de tal manera que ofrezca un servicio

integral y pueda satisfacer plenamente las necesidades de sus clientes. Esto ayudaría

a incrementar aún más los ingresos a lo largo del proyecto, ya que la funeraria se

convertiría en el primer canal captar más clientes.

4. La venta de las cremaciones y los columbarios en este proyecto se dan al contado,

debido a que los primeros cinco años necesitamos mitigar el efecto de la deuda,

pasado este periodo se podría manejar un tipo de venta al crédito para masificar el

servicio de cremación y columbarios. Mejor aún, la empresa de previsión podría

vender anticipadamente el servicio de cremación y columbarios en un pack.

5. Cuando el proyecto entre en operación, la empresa de previsión debería crear

alianzas estratégicas con las funerarias y velatorios de toda Arequipa, de tal manera

que ellos se conviertan en el canal para ofrecer el servicio de cremación y los

columbarios. Probablemente mediante esta estrategia podríamos capturar un

porcentaje der mercado del NSE D que no ha sido considerado para este proyecto,

pero que sin embargo es un mercado atractivo en un futuro cercano.

142

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145

ANEXOS

Anexo Nro 1: Encuesta sobre la cremación y columbarios

Encuesta

Buenos días/tardes somos Bachilleres de Ingeniería Industrial de la Universidad Católica

San Pablo y estamos realizando un proyecto de tesis sobre el establecimiento del servicio

de cremación y venta de columbarios en la ciudad de Arequipa para el año 2020; es por

ello que pedimos su colaboración respondiendo una breve encuesta:

Sexo: F M Fecha:

1. ¿Sabía Ud. que la Iglesia Católica permite la cremación, siempre y cuando las cenizas

sean depositadas en un Cementerio?

Si No

2. Si el deseo de uno de sus familiares sería ser cremado , ¿Ud. respetaria su decisión?

Si No

3. ¿Cuál es su postura sobre la cremación?

La apruebo, quisiera que me cremaran.

La apruebo, pero no es mi primera opción.

No la apruebo, pero respeto la decisión de otros.

No la apruebo para nada.

4. ¿Le gustaría que los cementerios de la ciudad de Arequipa ofrezcan el servicio integral

de cremación y sepelio?

Si No

146

5. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta el servicio de cremación?

De S/ 2,500 a S/ 3,000

De S/ 3,000 a S/ 3,500

De S/ 3,500 a más

6. ¿Ha oido hablar acerca de los columbarios? (Monumento con nichos o cavidades en las

paredes para colocar las urnas cinerarias)

Si No

7. Despues del servicio de cremación, ¿Cual sería el mejor lugar para guardar las cenizas?

Columbario

Cinerario

Casa

Otros ( Por favor , especificar)

8. ¿ Cuanto cree usted, que cuesta un Columbario dentro de un Cementerio?

De S/ 3,500 a S/ 4,000

De S/ 4,000 a S/ 4,500

De S/ 4,500 a más

NSE

Edad

Gracias

147

Anexo Nro 2: Estructura de financiamiento prestamo bancario

|

N° Cuota Fecha Pago

Saldo Interés Capitál Cuota

- 1,200,000.00

1 1/01/2019 1,182,304.47 4,888.95 17,695.53 22,584.48

2 1/02/2019 1,164,536.85 4,816.85 17,767.62 22,584.48

3 1/03/2019 1,146,696.84 4,744.47 17,840.01 22,584.48

4 1/04/2019 1,128,784.14 4,671.78 17,912.69 22,584.48

5 1/05/2019 1,110,798.47 4,598.81 17,985.67 22,584.48

6 1/06/2019 1,092,739.52 4,525.53 18,058.95 22,584.48

7 1/07/2019 1,074,607.00 4,451.96 18,132.52 22,584.48

8 1/08/2019 1,056,400.61 4,378.08 18,206.40 22,584.48

9 1/09/2019 1,038,120.03 4,303.91 18,280.57 22,584.48

10 1/10/2019 1,019,764.99 4,229.43 18,355.05 22,584.48

11 1/11/2019 1,001,335.16 4,154.65 18,429.83 22,584.48

12 1/12/2019 982,830.24 4,079.56 18,504.91 22,584.48

13 1/01/2020 964,249.94 4,004.17 18,580.31 22,584.48

14 1/02/2020 945,593.93 3,928.47 18,656.00 22,584.48

15 1/03/2020 926,861.92 3,852.47 18,732.01 22,584.48

16 1/04/2020 908,053.59 3,776.15 18,808.33 22,584.48

17 1/05/2020 889,168.64 3,699.52 18,884.96 22,584.48

18 1/06/2020 870,206.74 3,622.58 18,961.89 22,584.48

19 1/07/2020 851,167.59 3,545.33 19,039.15 22,584.48

20 1/08/2020 832,050.88 3,467.76 19,116.72 22,584.48

21 1/09/2020 812,856.28 3,389.88 19,194.60 22,584.48

22 1/10/2020 793,583.48 3,311.68 19,272.80 22,584.48

23 1/11/2020 774,232.16 3,233.16 19,351.32 22,584.48

24 1/12/2020 754,802.00 3,154.32 19,430.16 22,584.48

25 1/01/2021 735,292.68 3,075.16 19,509.32 22,584.48

26 1/02/2021 715,703.87 2,995.67 19,588.80 22,584.48

27 1/03/2021 696,035.26 2,915.87 19,668.61 22,584.48

28 1/04/2021 676,286.51 2,835.73 19,748.74 22,584.48

29 1/05/2021 656,457.31 2,755.27 19,829.20 22,584.48

30 1/06/2021 636,547.32 2,674.49 19,909.99 22,584.48

31 1/07/2021 616,556.22 2,593.37 19,991.11 22,584.48

32 1/08/2021 596,483.66 2,511.93 20,072.55 22,584.48

33 1/09/2021 576,329.33 2,430.15 20,154.33 22,584.48

34 1/10/2021 556,092.89 2,348.04 20,236.44 22,584.48

35 1/11/2021 535,774.01 2,265.59 20,318.89 22,584.48

36 1/12/2021 515,372.34 2,182.81 20,401.67 22,584.48

37 1/01/2022 494,887.55 2,099.69 20,484.79 22,584.48

38 1/02/2022 474,319.31 2,016.23 20,568.24 22,584.48

39 1/03/2022 453,667.26 1,932.44 20,652.04 22,584.48

40 1/04/2022 432,931.08 1,848.30 20,736.18 22,584.48

41 1/05/2022 412,110.42 1,763.81 20,820.66 22,584.48

42 1/06/2022 391,204.93 1,678.99 20,905.49 22,584.48

43 1/07/2022 370,214.27 1,593.82 20,990.66 22,584.48

44 1/08/2022 349,138.09 1,508.30 21,076.18 22,584.48

45 1/09/2022 327,976.04 1,422.43 21,162.05 22,584.48

46 1/10/2022 306,727.78 1,336.22 21,248.26 22,584.48

47 1/11/2022 285,392.95 1,249.65 21,334.83 22,584.48

48 1/12/2022 263,971.20 1,162.73 21,421.75 22,584.48

49 1/01/2023 242,462.17 1,075.45 21,509.03 22,584.48

50 1/02/2023 220,865.51 987.82 21,596.66 22,584.48

51 1/03/2023 199,180.87 899.83 21,684.64 22,584.48

52 1/04/2023 177,407.88 811.49 21,772.99 22,584.48

53 1/05/2023 155,546.18 722.78 21,861.70 22,584.48

54 1/06/2023 133,595.42 633.71 21,950.76 22,584.48

55 1/07/2023 111,555.23 544.28 22,040.19 22,584.48

56 1/08/2023 89,425.24 454.49 22,129.99 22,584.48

57 1/09/2023 67,205.09 364.33 22,220.15 22,584.48

58 1/10/2023 44,894.41 273.80 22,310.68 22,584.48

59 1/11/2023 22,492.84 182.91 22,401.57 22,584.48

60 1/12/2023 0.00 91.64 22,492.84 22,584.48

Total 155,068.68 1,200,000.00 1,355,068.68

proyecto de inversión para la creación del servicio de

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