INSTITUTO SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

ARÉA ACADEMICA: CONTABILIDADUNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD GENERAL PROCESOS CONTABLESDOCENTE: LIC. FREDYAPELLIDOS Y NOMBRES : PASTRANA PARI LUZBET

PROCESO CONTABLE

Es un conjunto de actividades que se incorporan ala contabilidad y se expresa a través de estados financieros las operaciones económicas de una organización.

FASES DEL PROCESO CONTABLE

2.Recolección o Captura De Información

3.Clasificación o registro

4.Resumenes intermedios

5.Estados financieros

1.Identificación de las operaciones

OPERACIONES ECONOMICAS

Son hechos de carácter interno y externo que afectan o modifican la situación financiera o los resultados financieros de una organización.

Se encarga de informar al departamento de contabilidad las transacciones realizadas.

PATIDA DOBLE La partida doble es un método utilizado para

el registro contable, donde por cada transacción se afectan dos o mas partidas.

La partida doble también se basa en que toda operación realizada tiene una causa y efecto en los elementos de la formula.

La ecuación contable es la base de la contabilidad, ya que todas las transacciones que se ejecutan en la empresa son financieras la cual se reflejan en los elementos de esta ecuación.

Ejemplos de ecuación: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

• REGLAS DE PARTIDA DOBLE

En este registro la operación aumenta o disminuye de acuerdo a la ecuación contable en la cual sirven para analizar cualquier transacción y facilitar el registro contable.

Las reglas de la partida doble son nueve:

Recibir el pago de un cliente significa que hay mas efectivo y menos cuentas por cobrar, ambos son activos

+ efectivo = cliente

A TODO AUMENTO DE UN ACTIVO CORRESPONDE1. Ala disminución de otro activo:

2. Aumento de un pasivo:

Comprar una computadora a crédito se refleja en aumento del equipo de computo y un aumento de acreedores. El equipo es un activo, acreedor es pasivo.

+ equipo de computo = + acreedores diversos

3. AUMENTO DE CAPITAL CONTABLE:

Cuando recibes dinero en efectivo para que inicies un negocio esto deberá registrarse como un aumento de efectivo y un aumento de capital social. El efectivo es un activo y el capital social es un capital contable.

+ efectivo = + capital social

A TODA DISMINUCIÓN DE PASIVO CORRESPONDE:

4. Aumento de otro pasivo

Si tiene una cuenta por pagar a un proveedor y firma un documento esto deberá registrarse como disminución de proveedores y aumento de documentos por pagar . Ambos proveedores y documentos por pagar serán pasivos. - proveedores = + documentos por pagar

5. DISMINUCIÓN DE ACTIVO:Pagar una cuenta un proveedor disminuye proveedores y disminuye el efectivo .Proveedores es cuenta pasivo y efectivo es cuenta activo. -proveedores = - efectivo

6. AUENTO DE CAPITAL CONTABLE:Cuando es socio de la empresa aumenta el capital. La cuenta de pasivo acreedores disminuye y el capital social aumenta. - acreedores = + capital social

A TODA DISMINUCIÓN DE UNA PARTIDA DE CAPITAL CONTABLE CORRESPONDE

DE OTRA PARTIDA DE CAPITAL CONTABLE:Se acuerda con los accionistas repartir utilidades ´por medio de acciones y aumentar el capital. Ambos son reglones de capital contable. - UTILIDADES RETENIDAS = + CAPITAL CONTABLE

8. UNA DISMINUCION DE ACTIVO:Disminuyen las utilidades retenidas, que es un reglón de capital contable, y disminuye el efectivo, que un activo. - utilidades retenidas = efectivo

9. UN AUMENTO DE PASIVO:Cuando disminuye las utilidades retenidas , que es una cuenta de capital, y aumenta a cuenta de dividendos por pagar que es u pasivo. - utilidades retenidas = dividendos por pagar

LA CUENTAEs el registro individual de los aumentos o disminuciones que va teniendo cada reglón de los estados financieros como consecuencia de las operaciones, por la cual cada reglón utilizado en el registro contable es una cuenta.

• PARTES DE LA CUENTA: Nombre. Columna del lado izquierdo. Columna del lado derecho.Gráficamente la cuenta se representa con la letra T.El nombre de cada cuenta se anota al centro sobre la línea horizontal. La columna del lado izquierdo se llama DEBE y de lado derecho HABER.

Nombre de la cuenta debe haber Suma de movimientos Suma de movimientos deudores. acreedores.

• SALDO DE LAS CUENTAS:

Se clasifican en cuentas de balance y cuentas de resultado. Para identificar el saldo que normalmente tiene cada cuenta,

recordemos la presentación del balance en forma de cuenta, donde los activos se presentaban en el lado izquierdo y el pasivo + capital contable, en el lado derecho y comparemos con los saldos que tienen las cuentas.

Las cuentas de activo tienen saldo de naturaleza deudora; en cambio las cuentas de pasivos y el capital contable tienen saldo de naturaleza acreedora.

LIBROS DE LA CONTABILIDAD

Para registrar contablemente las operaciones que realizan las empresas, el personal del departamento de contabilidad recibe los comprobantes correspondientes a cada transacción, los analiza y determina las cuentas que deben ser modificadas, y registra el asiento correspondiente en los libros contables, el Libro Diario y el Libro Mayor.

A continuación veremos cómo se registran las operaciones en cada uno de estos libros. 

DIARIO GENERAL

Es conocido también como libro diario en la cual registran las operaciones de acuerdo con el orden cronológico en que se realizan.

El Libro Diario es un libro empastado y foliado cuando el registro contable se lleva de manera manual, pero cuando se utiliza un sistema de cómputo, la impresión del diario es en hojas sueltas. En lo que se refiere a su rayado, existen diversos diseños de acuerdo con las columnas que contienen y a la información que se registra en cada uno, pero el que se utiliza normalmente se conoce como Diario Continental, el cual tiene el siguiente rayado:

1. Fecha. Se indica el día, mes y el año. 2. Concepto. Se pone el número de la operación con una línea horizontal.

Primero se registran todos los cargos y después los abonos y el nombre de las cuentas abonadas, dejando un espacio hacia la derecha de donde inicia la columna, para que fácilmente se identifique que es abono.

3. Folio de mayor. Es el número de página que tiene la cuenta en el Libro Mayor. 4. Debe. Se registra (n) la (s) cantidad (es) de cargo (s), los signos de pesos ($)

se ponen sólo al iniciar la columna. 5. Haber. Se anota (n) la (s) cantidad (es) de abono (s), igualmente los signos de

pesos ($) sólo al iniciar la columna.

fecha concepto Folio de mayor

Debe Haber

LIBRO MAYOR también se conoce como libro de segunda anotación o mayor general, este libro está

formado por el conjunto de cuentas utilizadas en el registro contable. Existen dos diseños o rayados para el Libro Mayor y son: 1. Libro de dos columnas. 2. Libro de tres columnas. El Libro Mayor de dos columnas se utiliza dos páginas para registrar cada una de las

cuentas y en ambas tiene el mismo folio (número). Libro Mayor de dos columnas.

fecha Núm. De cuenta

Contra cuenta

Cargos Suma de cargos

Fecha Núm.. de asientos

Contra cuenta

Abonos Suma de cargos

001 Nombre de la cuenta 002

En el libro mayor de tres columnas se utiliza sólo una página y el folio cambia en cada página.

Libro Mayor de tres columnas:

001 Nombre de la cuenta Nombre de la cuenta 002 Fecha Núm.

deasiento

 Contra-cuenta

 Cargo

 Abono

 Saldo

 Fecha

Núm.  as de to ienContra-cuenta

 Cargo

 Abono

 Saldo

RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE El proceso contable inicia con el registro de las operaciones que llevan a

cabo las empresas. Para que el departamento de contabilidad se entere de las distintas transacciones que se realizan, se entregan los comprobantes correspondientes, como son facturas, recibos, fichas de depósito, etc. El personal encargado de hacer los registros analiza y determina el asiento contable correspondiente.