principios de control interno
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Principios de control
aplicables a la estructura orgánicaInstrucciones por escrito:
Las instrucciones al personal para el desempeño de sus funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto contribuye a que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo ya que si las órdenes o instrucciones se dan verbalmente los empleados pueden olvidarse o malinterpretar y las instrucciones no serán entendidas ni cumplidas por todo el empleado.
Responsabilidad delimitada:
Establece las responsabilidades de cada cargo y hacerlas conocer a los interesados Es decir se fijan las funciones que cada empleado va desempeñar dentro de su campo de acción.ejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella.
Separación de funciones de carácter incompatible:
Debe existir una adecuada separación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operación, es decir un empleado no puede ejecutar todas las etapas de una operación.ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser desempeñadas por distintas personas.
Aplicables a los procesos y sistemas
Uso de dinero en Efectivo El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras
menores por medio del fondo fijo de caja chica, lo cual si no existe
un buen control puede convertirse en una fuente de
desperdicio constante que a la larga, puede constituirse en una
gran estafa.
Aplicación de pruebas continuas de exactitud:
Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la corrección
en las operaciones. Por ejemplo: comparar con otra
persona el total cobrado diario con el total depositado
en bancos.
Uso de numeración en los documentos:
El uso de numeración consecutiva para cada uno de los distintos
formatos diseñados para el control y registro de las operaciones, sea o
no generados por el propia sistema, permite el control
necesario sobre la emisión y uso de los mismos, además, sirve de
respaldo de la operación así como para el seguimiento de los resultados de lo ejecutado.
Uso de cuentas de Control La apertura de los sistemas
integrados de contabilidad debe ser lo suficiente amplia para
facilitar el control de los distintos momentos de las operaciones, así como de
aquellos datos que con sus características no forme parte
del sistema en si .
Uso de dispositivos de seguridad: En las organizaciones que se
disponen de equipos informáticos, mecánicos o
electrónicos, formando parte de los sistemas de información, deben crearse las medidas de seguridad que garantice un
control adecuado del uso de sus equipos en el proceso de las
operaciones.
Depósitos inmediatos e intactos
Por lo que se a escrito mucho al respecto, y es de lo
que mas se preocupa los auditores internos que
pierden su tiempo realizando arqueos del efectivo recibido,
sea por la venta de productos, o por el cobro a
sus clientes.
Uso mínimo de cuentas bancarias: La aplicación del concepto de
cuenta principal o cuenta única o cualquier otra denominación,
minimiza el uso de cuentas bancarias ya que utilizando la
tecnología disponible en el mercado, el pago se puede
efectuar atreves de transferencias bancarias, sin que cuente con una
chequera.
Uso de Indicadores de Gestión:Este debe formar parte de los sistemas para que permitan
medir el grado de control integral de las operaciones y su avance tanto físico como financiero, de tal manera que se pueda hacer
análisis de la gestión en los distintos sectores y proyectar de
mejor manera la organización.
Aplicables a la administración
Vacaciones y rotación de
personal
Capacitación continua
Selección de personal hábil y capacitado
Este principio permite que cada puesto de trabajo
disponga del personal,
seleccionado bajo criterios técnicos que se relacionen
con su especialización, el perfil del puesto y
su respectiva jerarquía, así
como dentro del marco legal
correspondiente.
Este principio permitirá que la
organización deberá
programar la capacitación de su personal en
los distintos campos y
sistemas que funcionen en su
interior, para fortalecer el
conocimiento y garantizar
eficiencia en los servicios que
brinda.
Generan la especialización
de otros y motiva el
descanso anual de aquellos
que hacen uso de este
derecho; además
permite el descubrimiento
de nuevas ideas de trabajo y
eventuales malos manejos.
Cauciones (pólizas de
seguro)Este principio, generalmente esta en directa
relación al riesgo que
representa el trabajador para la organización en el sector que
ha sido colocado,
especialmente en las áreas que tienen que ver
con el manejo y custodia de
bienes y valores.