presentación metodolodgia auditoria
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Planeacion:
Definición general:
“Consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse,
estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia
de operaciones para realizarlo, y la determinación de tiempos y
números necesarios para su realización". A. Reyes Ponce.
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Se refiere a los lineamientos de carácter
general que regulan la aplicación de la
auditoria administrativa para garantizar que
la cobertura de los factores prioritarios,
fuentes de información, investigación
preliminar, proyecto de auditoria y diagnostico
preliminar, sea suficiente, pertinente y
relevante.
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Objetivo
• Establecer las acciones que se deben desarrollar para realizar la auditoria.
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• Proceso Administrativo:
• Elementos que forman parte de su funcionamiento:
•Proyectos Promueven la unidad de propósito
•Recursos financieros y contabilidad Manejo, registro
y control de recursos
•Servicio a clientes Capacidad de respuesta
•Servicios generales Desarrollo de las condiciones de
operación
•Sistemas Definen la distribución interaccionada de
componentes
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Representan las instancias internas y externas a las que se
recurre para captar la información que se registra en los papeles
de trabajo del auditor.
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Internas
Órganos de gobierno
Órganos de control interno
Socios
Niveles de la organización
Comisiones, comités y grupos de trabajo
Sistemas de información
Externas
Normativas
Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo
Organizaciones líderes en el campo de trabajo
Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o
normas regulatorias
Redes de información
Proveedores
Clientes o usuarios
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Investigación preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica
para su desarrollo requiere de un reconocimiento o investigación
preliminar para determinar la situación administrativa de la organización.
Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura técnica y legal,
información del campo de trabajo, y de toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados, asi como el primer
contacto con la realidad. Lo que puede provocar una reformulación de
los objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de ejecución.
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• Naturaleza, Alcance, Antecedentes,Objetivos, Estrategia, Justificación,Acciones, Recursos, Costo,Resultados e Informacióncomplementaria .
• Identificación, Responsable(s),Área(s), Cave, Actividades, Fases,Calendario, Representación Grafica,Formato, Reportes de Avance yperiodicidad.
PREPARACION DEL PROYECTO
DE AUDITORIA
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• La organización designara al auditor oequipo de auditores que estimeconveniente.
ASIGNACION DE LA RESPONSABILIDAD
• Capacitar a la persona o equipodesignado.
CAPACITACION
• La labor de investigación debellevarse a cabo sin prejuicios uopiniones preconcebidas por parte delauditor.
ACTITUD
PREPARACION DEL PROYECTO
DE AUDITORIA
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Génesis de la organizaciónCreación de la organización
Cambios en la composición jurídica
Traducción del objeto en estrategias
Manejo de la delegación de facultades
InfraestructuraEsquema de operación (procesos/funciones)
Estilo de administración
Modificaciones en la estructura organizacional
Nivel de desarrollo tecnológico
Forma de operaciónDesempeño registrado
Logros alcanzados
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones
Posición competitivaNaturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
Diagnóstico preliminar