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8/19/2019 PPT- FAIA OK

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INVESTIGASI

KELOMPOK 5:1.ANNIE MUSTIKA PUTRI

2.ARFAH PILIANG

3.TOMMY


2/35

Investi!si

PENGERTIAN

"Pene#ti!n investi!si $!%!t te#!nt&n '!#! %!n$!n %e()e#i !#ti $!nt&*&!nn+!. ,i%!n$!n $!#i sei %#-esi !/&nt!n !t!& !&$it-#0 Oi'e - A&$it-(%i!n'e OA4 Unive#sit+ - Penns+v!ni!0 22 $!!( )&/& K!#+-n-0 1267130 (en+!t!/!n )!89!:

Investi!si (ei%&ti /!*i &!n !t!s )i$!n -%e#!si-n! &nt&/ (en'!t!t/e'!n!n t#!ns!/si /e&!n!n. Investi!si /e'!n!n $it&*&/!n &nt&/(ene!s/!n te#*!$in+! /e'!n!n0 (enet!%/!n *&(!8 /e#&i!n0 &nt&/(eni$entii/!si/!n /-n$isi +!n e(!80 (e()e#i #e/-(en$!si %e#)!i/!n &n!

(en'e!8 !!# ti$!/ te#&!n !i0 $!n (e()!nt& /!i( !s!nsi +!n te%!t$!n %ene!/!n 8&/&(..


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TUUAN INVESTIGASI" Me()e#8enti/!n (!n!*e(en T&*&!n &t!(!n+! !$!!8 se)!!i te!n /e#!s )!89!

(!n!*e(en ti$!/ (!(%& (e(%e#t!n&n *!9!)/!n /e9!*i)!n i$&sie#n+!.Ke9!*i)!n i$&sie# ini te#(!s&/ (en!9!si $!n (en'e!8 te#*!$in+! /e'!n!n

-e8 /!#+!9!nn+!" Me(e#i/s!0 (en&(%&/!n0 (eni!i '&/&% $!n #eev!nn+! )&/ti

" Mein$&ni #e%&t!si /!#+!9!n +!n ti$!/ )e#s!!8

" Mene(&/!n $!n (en!(!n/!n $-/&(en +!n #eev!n &nt&/ investi!si

" Mene(&/!n !sset +!n $ie!%/!n $!n (en&%!+!/!n %e(&i8!n $!#i /e#&i!n

+!n te#*!$i" Me(!sti/!n )!89! se(&! -#!n0 (ene#ti /e#!n/! !'&!n $!#i investi!si te#se)&t0

8!#!%!nn+! !$!!8 )!89! (e#e/! )e#se$i! )e#si/!% /--%e#!ti $!!( investi!si it&.

" Me(!sti/!n )!89! /e*!8!t!n ti$!/ )is! --s $!#i %e#)&!t!nn+!.

" Men&(%&/!n '&/&% )&/ti +!n $!%!t $ite#i(! %en!$i!n0 $en!n s&()e# $!+!

$!n te#8entin+! /ei!t!n %e#&s!8!!n se(ini(! (&n/in." Me(%e#-e8 !()!#!n +!n 9!*!# tent!n /e'!n!n +!n te#*!$i $!n (e()&!t

/e%&t&s!n +!n te%!t (enen!i tin$!/!n +!n 8!#&s $i!()i.

" Men$!!(i t&$&8!n &nt&/ (en!n!%in+! se'!#! te%!t.

" Me(!sti/!n 8&)&n!n $!n s&!s!n! /e#*! tet!% )!i/.

" Mein$&ni n!(! )!i/ %e#&s!8!!n !t!& e()!!.


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Definisi Fraud Investigation

Istilah Fraud Investigation !t!& auditing fraud !t!& fraud examination !t!& !&$it inveti!ti0 Men&t G. !'/ ;!-n! $!n R-)e#t . Lin$&ist$!!( Fraud Auditing and Forensic Accounting 166


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P#insi%7%#insi% $!!( Pe!/s!n!!n A&$it Investi!si

" Men'!#i /e)en!#!n )e#$!s!#/!n %e#!t!n %e#&n$!n7&n$!n!n.

" Pe(!n!!t!n s&()e# )&/ti %en$&/&n !/t! +!n $i%e#(!s!!8/!n.

" Se!n 9!/t& /e*!$i!n $en!n #es%-ns= se(!/in 'e%!t (e#es%-ns0

" ,i/&(%&/!n !/t! te#*!$in+! se$e(i/i!n #&%! se8in! )&/ti7)&/ti +!n $i%e#-e8$!%!t (en&n/!% te#*!$in+! #!&$ $!n (en&n*&//!n %e!/&n+!.

" Ten!! !8i 8!n+! se)!!i )!nt&!n )!i %e!/s!n!!n !&$it investi!si0 )&/!n(e#&%!/!n %en!nti !&$it investi!si.

" ;&/ti isi/ (e#&%!/!n )&/ti n+!t! $!n !/!n se!& (en&n/!% 8! +!n s!(!.

" Kete#!n!n s!/si %e#& $i/-ni#(!si/!n /!#en! 8!si 9!9!n'!#! $en!n s!/si$i%en!#&8i -e8 !/t-# /ee(!8!n (!n&si!.

" Pen!(!t!n0 in-#(!si $!n 9!9!n'!#! (e#&%!/!n )!i!n %entin $!#i !&$it

investi!si." Pe!/& %en+i(%!n!n !$!!8 (!n&si!0 *i/! $i%e#!/&/!n $en!n )i*!/ se)!!i(!n!

!+!/n+! is !/!n (e#es%-ns se)!!i(!n! (!n&si!.


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A#e! Ke#*! Fraud Investigation

>ii!( T. T8-#n8i $!!( )&/&n+! Forensic Accounting, How toInvestigate Financial Fraud 166?40 $!!( )&/& /!#+-n-0 8! 13@0(en+!t!/!n )!89! !#e! /e#*! Fraud Investigation ataupun !/&nt!n-#ensi/ !$!!8:

"Corporate Investigation Investi!si K-#%-#!si4"Criminal Matters M!s!!8 Ke*!8!t!n4

"Litigation Support ,&/&n!n P#-ses Pen!$i!n4

"Insurance Claim K!i( As!nsi4

"Medical Insurance As!nsi Kese8!t!n4

"Insurance Other han Medical As!nsi Se!in Kese8!t!n4

"!overnment "ntitlement #rogram P#-#!( Pe(e#int!84


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A/si-(! ,!!( Investi!si A/si-(! !$!!8 %e#n+!t!!n +!n $!%!t $i!n!% )en!#0

t!n%! %e#& %e()&/ti!n e)i8 !n*&t. A/si-(! !t!& %-st&!te !$!!8 %e#n+!t!!n %#e%-siti-n4 +!n

ti$!/ $i)&/ti/!n0 $!n $i!n!% s&$!8 *e!s $en!nsen$i#in+!.

A/si-(! (e#&%!/!n titi/ t-!/ &nt&/ (en!#i/ /esi(%&!ntent!n s&!t& /e)en!#!n +!n 8!#&s $i)&/ti/!n (e!&i%e()ent&/!n te-#i


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AKSIOMA FRAU,

" A/si-(!1 F#!&$ is 8i$$en.

" A/si-(!2 Reve#se %#-- Me!/&/!nPe()&/ti!n $&! sisi4

" A/si-(!3 EBisten'e - #!&$


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FRAU, IS HI,,EN F#!&$ se!& te#se()&n+i.

Met-$e $!n (-$&s -%e#!n$in+! se!& (en!n$&n ti%&!n0&nt&/ (en+e()&n+i/!n se$!n )e#!ns&nn+! #!&$.

H! +!n te#i8!t $i%e#(&/!!n )&/!n!8 +!n se)en!#n+!te#*!$i !t!& )e#!ns&n.

Pi8!/+!n te#i)!t (en&t&% #!%!t7#!%!t /e*!8!t!n (e#e/!.


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REVERSE PROOFPEM;UKTIAN ,UA SISI4

Pe(e#i/s!!n #!&$ $i$e/!ti $!#i $&! sisi. Unt&/ (e()&/ti/!n#!&$ (e(!n te#*!$i0 %e()&/ti!n 8!#&s (ei%&ti &%!+! &nt&/(e()&/ti/!n )!89! #!&$ ti$!/ te#*!$i. ,!n se)!i/n+!.

,!!( &%!+! (e()&/ti/!n #!&$ ti$!/ te#*!$i0 %e()&/ti!n8!#&s (ei%&ti &%!+! &nt&/ (e()&/ti/!n )!89! #!&$(e(!n te#*!$i.C


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EDISTENE OF FRAU,KE;ERA,AAN FRAU,4

Ke%!sti!n !$!n+! s&!t& #!&$ !t!& /-#&%si )!#& $!%!t$i%!sti/!n *i/! te!8 $i%&t&s/!n -e8 8!/i( (e!&i%#-ses %en!$i!n.


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Three Objectives of Fraud

Investigations

1. DETEKSI (Audit Fraud Proatif! ". I#$ESTI%ASI (Audit Fraud &eatif!

1. Mene(&/!n e*!! !#&$ Men!n!%i $!n (en!n!is! !%-#!n $ete/si

2. Mene(&/!n )&/ti7)&/ti !9! !t!s e*!! !#&$ Mene(&/!n )&/ti !%!/!8 )en!#7)en!# te!8

!t!& se$!n te#*!$i

3. Mene#!n/!n te/ni/ %en$ete/si!n Mene(&/!n te#s!n/!0 (-$&s -%e#!n$i !#&$0$!n (en8it&n /e#&i!n /!#en! #!&$Mene#!%/!n te/ni/ investi!si

' )encegah fraud dengan *eningatan risio detesi


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Saran bagi Auditor Fraud +ang

Kurang ,er-engaa*an

A9!n+! !&$it-# #!&$ 8!#&s (eni/&ti i(! !t!n:

"Hin$!#i %#e(!t (en*!$i te#*e#!t $!!( (ene()!n/!n !/t!7!/t! +!n t!/ )e#&*&n$!n /e!$!!n /!s&s #!&$0 $en!n %ene'&!i!n $!#i (eni$entii/!si %e!/& !t!& %!#!%e!/&0 $!n (e()&/ti/!n /ete#i)!t!n (e#e/!.

" A&$it-# #!&$ 8!#&s te#&s )e#&%!+! &nt&/ (e()&/ti/!n (!/s&$ %e!/& &nt&/ (e!/&/!n#!&$.

"H!#&s /#e!ti0 )e#%i/i# se%e#ti %e!/&0 *!n!n $i%#e$i/si.

"P#-se$ $ete/si !&$it #!&$ 8!#&s (e(%e#8it&n/!n )!89! )!n+!/ %eni%&!n +!n(ei)!t/!n /-ns%i#!si s!!8 s!t&n+! )en!# /-ns%i#!si !t!& pseudo /-ns%i#!si.

"St#!tei $ete/si #!&$ %#-!/ti 8!#&s (e(%e#ti()!n/!n )!89! %eni%&!n (&n/in(&n'& $!!( '!t!t!n !/&nt!nsi se)!!i ent#i +!n )e#)e$! !t!& 8-st ent#i0 $!n $!!()e)e#!%! /!s&s (&n/in ti$!/ (&n'& $!!( '!t!t!n s!(! se/!i.


14/35

Perencanaan Fraud Investigation

"S&()e# in-#(!si $&!!n tin$!/!n #!&$" I$entii/!si (!s!!8

" Ev!&!si in-#(!si !9! $!n %en+&s&n!n 8i%-tes!

" I$entii/!si #isi/-

" Si(%&!n 8!si %ene!!8!n in-#(!si !9!

" L!n/!8 /e#*! %e#en'!n!!n !&$it investi!si0 se)!!i )e#i/&t:

" Penent&!n t&*&!n !&$it investi!si

" Penent&!n #&!n in/&%

" Penent&!n (-$e %e#en'!!n te#st#&/t Situation, Mission, "xecution, Administration$ Logistic dan Communication4

" M!t#i/s %e#en'!n!!n !&$it investi!si M!t#i/s )&/ti0 (!t#i/s s&()e# $!+!0 (!t#i/s%en&!s!n0 (!t#i/s %eni!i!n #isi/-4

" Men+&s&n 8i%-tes! #in'i

" Menent&/!n /e)&t&8!n s&()e# $!+!

" Men+&s&n P#-#!( Ke#*! A&$it PKA4 Investi!si.


15/35

Peasanaan Audit Investigasi

Pe!/s!n!!n !&$it investi!si se)!!i )e#i/&t:

";&/ti !&$it investi!si

enis )&/ti !&$it investi!si ;&/ti &t!(!0 )&/ti t!()!8!n0 )&/ti !ns&n0 )&/ti t!/!ns&n0 )&/ti /-(%!#!ti $!n )&/ti st!tisti/4

S&()e# )&/ti s!/si0 'ient !en'+0 inst!nsi %e(e#int!8 te#/!it0 )!$!n &s!8! s9!st!0

in-#(!si ee/t#-ni/0 )&/ti -#ensi/0 !!t /-(&ni/!si ee/t#-ni/0 te#s!n/!0 /e%-isi!n4S&()e# in-#(!si +!n te#se$i! &nt&/ &(&(

"Pen&(%&!n )&/ti

Pe(et!!n F-9'8!#t0 T#!ns!'ti-n! -9'8!#t $!n %#-'ess inte#&n'ti-n -9'8!t4

An!isis $-/&(en %e(e#i/s!!n $-/&(en %!s&0 %e(e#i/s!!n $-/&(en )e#t!n!

%!s& $!n %e(e#i/s!!n $-/&(en 'et!/!n %!s&4>!9!n'!#!


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Peasanaan Audit Investigasi

" Ev!&!si )&/ti

Peni!i!n /&!it!s )&/ti #eev!nsi )&/ti0 (!te#i!it!s )&/ti0 /-(%etensi )&/ti4

K&!ntit!s )&/ti

Te/ni/ ev!&!si )&/ti ;!!n !#&s /e*!$i!n $!n K#-n--i !/t! /e*!$i!n4

" Pe()e#/!s!n /e#t!s /e#*! !&$it investi!si


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Pea-oran /asi Audit Investigasi

Pe!%-#!n 8!si !&$it investi!si (en'!/&% )e)e#!%! 8! se)!!i )e#i/&t:

"P#insi%7%#insi% !%-#!n !&$it investi!si

Ke!/!t!n.

Ke*e!s!n.

Ti$!/ (e(i8!/ $!n #eev!n.

Kete%!t!n 9!/t&.

"M!te#i !%-#!n 8!si !&$it )ent&/ ;A;enis %en+i(%!n!n.

Pen&n/!%!n !/t!7!/t! $!n %#-ses /e*!$i!n +!n (en!i/!n (enen!i !/t!7!/t! %#-ses /e*!$i!n #!&$ !t!& (-$&s -%e#!$i +!it& !i!n #in'i!n (enen!i !%!0si!%!0 $i(!n!0 /!%!n $!n )!!i(!n! te#*!$in+! /e'!n!n.

Pen+e)!) $!n $!(%!/ %en+i(%!n!n

Pi8!/ +!n $i$&! te#i)!t

;&/ti7)&/ti +!n $i/&(%&/!n

P ) $ A $iti $ F $


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Pe#)e$!!n A&$itin $en!n F#!&$EB!(in!ti-n Investi!si4

)ASA0A/ ADITI#% F&AD E2A)I#ATIO#

>!/t& Pen&!s!n ,i!/&/!n Se'!#! )e#/!! $!nte#!t seti!% t!8&nn+!

,i!/&/!n se'!#! )e#/!! 8!n+!$i!/&/!n !%!)i! $ite(&/!nin$i/!si%en+i(%!n!n%eni%&!n/e'!n!n.

R&!n Lin/&% ;e#si!t &(&(ene#! !t!ss&!t& enttit!s !t!& -)*e/ +!n$iev!&!si !se#sin+!

S%esii/ ses&!i /-(%e/sit!s0%e#/i#!!n (-$&s0 -%e#!n$i $!nt!#et %e()&/ti!n.

T&*&!n Me()e#i/!n %en$!%!t s/-# F#!&$ EB!(in!ti-n $i!/&/!n&nt&/ (en&*i $!n (e(!sti/!n!%!/!8 F#!&$ (e(!n )en!#7)en!# te#*!$i $i se)&!8 entiti !t!&%e#&s!8!!n0 $!n (en&n/!%%!#! %e!/&n+! $ise#t!i )!#!n)&/ti +!n s!8 $!n -tenti/.


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)asaah Auditing Fraud E3a*ination

Met-$--i A&$itin %!$!&(&(n+! $i!/&/!n$en!n (e(e#i/s!

$!n (e7#evie9 $!t!$!n $-/&(en/e&!n!n in!nsi!$!t!4

F#!&$ EB!(in!ti-n $i!/&/!n $en!n 14%e(e#i/s!!n $!n #evie9 $!t!$-/&(en=24 %en&(%&!n0 %ene&s!n0 $!n

%e(e#i/s!!n n-n7$!t!$-/&(en !t!&n-n7in!nsi! se%e#ti %e(e#i/s!!n $!t!%&)i/ (is!: $!t! /e&!#!0 %en'!t!t!nsi%i0 '!t!t!n )e#-)!t $i #&(!8 s!/it0$!t! $!#i /e%-isi!n0 $st4= 34inte#vie9s$!n investi!si.

Ke+!/in!n+!n 8!#&s$i$!%!t

Ke+!/in!n (e(!$!i/!#en! $i$!s!#/!n%!$! %en&*i!n)e#$!s!#/!n s!(%in

Ke+!/in!n !)s-&t /!#en! t&$&8!n #!&$8!#&s $i)&/ti/!n $en!n )&/ti +!n s!8(en+!/in/!n se8in! ti$!/ $i/en!%en&*i!n )e#$!s!#/!n s!(%in.


20/35

A A&$it Investi!si A A&$it Investi!si

PENGERTIAN

AKSIO)A ADITI#$ESTI%ATIF

KA&AKTE&ISTIKF&AD

P&I#SIP DA#PE#DEKATA#

TA/AP4TA/AP ADIT

I#$ESTI%ATIF (P&OSES!

P0A##I#%

&E#5A#A

S),E& DA6A

ADITP&O%&A)

PE#%ASA#

/IPOTESA

TE/#IKPE#%)P0A#

,KTI

,KTI

PE#%)P0A#

,KTI

E$A0ASI,KTI

#S&

DE0IK

&E$ISI/IPOTESA

A#A0ISA

,KTI

PE0APO&A#

S,STA#SI

FO&)AT

P&I#SIP

PE0APO&A#

P&AP0A##I#%

KEPTSA#

PE#A#%A#A#

TE0AA/

S),E&

I#FO&)ASI

TI#DAK0A#7T

KE&%IA#

KEA#%A#


21/35

T!8!% Se)e&( Me!/&/!nF#!&$ EB!(in!ti-n

1. Se)e&( (e(&!i investi!si0 %i(%in!n %e#&s!8!!n 8!#&s(enet!%/!n !%! + ses&n&8n+! inin $i'!%!i $!#i investi!siit&0 /!#en! investi!si (e#&%!/!n %#-ses +!n (e(!/!n 9!/t&

$!n )i!+! se#t! )e#$!(%!/ ne!ti te#8!$!% #e%&t!si %e#&s!8!!n.2. P!8!(i $!n %en&8i &ns %#e$i/!si %#e$i'!ti-n4

3. P!8!(i %-sisi !9! /!s&s )e#$!s!#/!n )&/ti7)&/ti !9! +!n $i$!%!t/e(&$i!n !/&/!n !n!isis.

?. P!8!(i A/si-(! #!&$.

5. P!8!(i &ns&ns $einisi #!&$

P $ / t F $ T8 ,


22/35

Pen$e/!t!n F#!&$ T8e-#+ ,!!(Meninvesti!si F#!&$

" F#!&$ T8e-#+ $i(&!i $en!n !s&(si !t!& 8i%-tesis)e#$!s!#/!n !/t!7!/t! +!n s&$!8 $i$!%!t.

L!n/!87!n/!8 F#!&$ T8e-#+:

1. Me!/&/!n !n!is! te#8!$!% $!t!0 !/t!0 )&/ti0 /ete#!n!n

+!n te#se$i!.2. Me()&!t 8i%-tesis !t!s 8!si !n!is! ts)

3. Men&*i 8i%-tesis + $is&s&n

?. Me(%e#)!i/i $!n (en&)!8 8i%-tesis )e#$!s!#/!n %en&*i!n


23/35

PENGEM;ANGAN TEORI FRAU,PRE,IKASI

A>AL

A$&!n0Ke&8!n0

Pet&n*&/

>!9!n'!#!

Pi8!/7Pi8!/

,-/&(en $!n

!t!t!n

S&()e# L!in

Ke*!n!!nPen+i(%!n!n

P#e$i/!siMe(!$!i

Ev!&!si

Penera-an Teni Audit


24/35

Penera-an Teni AuditInvestigatif


25/35

)E0AKKA# O,SE&$ASI DA# PE#%7IA#

FISIK

?. PENGUIAN TEKNIS ATAS SUATU O;YEK

3. ;ER;AGAI ENIS ANALISIS TERHA,AP ,OKUMEN

5. AU,IT FISIK

. PERHITUNGAN


26/35


27/35

PASAL 3


28/35

-nt-8 M!t#i/s Tin$!/ Pi$!n!

#o nsur TindaPidana

Fata Perbuatan 6angdiauan

Aat ,uti

1 ;!#!n Si!%! I)& A+&0 se-#!n 9!nit!)e#&si! )e#!!(t%e/e#*!!n..

Kete#!n!nte#$!/9!Kete#!n!n s!/si0

KTP

2 ,en!n sen!*!(e!9!n 8&/&(

Me(e#int!8/!n %e!9!i $i/!nt-# Me$!n (e!/&/!n%e#)&!t!n +!n ti$!/ ses&!i$en!n SOP

Kete#!n!n s!/siSOP +!n )e#!/&;&/ti T#!nse#

3 ,!n (e(ii/i )!#!n Me(!s&//!n &!n 8!si%en*&!!n ti/et %e#&s!8!!n/e #e/enin %#i)!$i

Re/enin K-#!n;&/ti T#!nse#


29/35

#O nsur Tinda Pidana Fata Perbuatan 6gDiauan

Aat ,uti

? Ses&!t& +!n se&8n+! !t!&se)!i!n !$!!8 /e%&n+!!n -#!n!in

U!n 8!si %en*&!!nti/et ses&!i $!t!8!si %en*&!!n

;&/ti %en*&!!n ti/et$!t! $!n '!s8#eiste# -&t%&t0 E,-&t%&t

5 Tet!%i +!n !$! $!!(/e/&!s!!nn+! )&/!n /!#en!/e*!8!t!n

Ke$&$&/!n *e)!t!nte#s!n/! s!n!t(e(%en!#&8i)!9!8!nn+! &nt&/)e#)&!t (eni/&ti/e8en$!/ te#s!n/!

N-t&en RUPS !t!& An!#!n ,!s!#St#&/t O#!nis!siKete#!n!n s!/si


30/35

5ASE8 The #egigent Interna 5ontro 5er

(Pengendaian Interna Kar+a9an Too:Petugas +ang 0aai!

" #!&$0 pseudoconspirac% 0 )e#*&(!8 e)i8 $!#i J6. $!n $i%e#&/!n/ei/&tse#t!!n $!#i %enen$!i!n inte#n! %en$!t!#!n %et&!s $!!( siste(%e()!+!#!n -t-(!tis +!n )es!#. Siste( -t-(!tis +!n te#i)!t $i#!n'!n&nt&/ 8!n+! (ene#i(! t#!ns!/si +!n $is!(%!i/!n -e8 -#!n7-#!n +!n)e#9en!n.

" Unt&/ (en&n*&//!n )!89! (e#e/! $iiin/!n &nt&/ (en&n!/!n siste(0se(&! %en&n! #es(i (en/-ni#(!si/!n !%-#!n $-/&(en (e#e/!$i/i#i(/!n &nt&/ $i%#-ses -e8 te#(!s&/ *&(!8 te#en$!8 +!n ti$!/te#%!/!i $!#i se#i &t!n n!i/ !n/!7!n/! +!n $i/e&!#/!n 8!n+! /e%!$!(e#e/!. Seti!% n-(-# $!%!t $i&n!/!n 8!n+! se/!i $!n0 )i! $i&n!/!n

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" Pet&!s n-(-# /-nt#- ti$!/ )e#s!!8 (en*!$i /-ns%i#!t-# pseudo /eti/! i! (e()e#i t!8& n-(-# /-nt#- $!n $en!n $e(i/i!n(&n/in #!&$ $i!/&/!n -e8 %#i! te#se)&t. Pet&!s ti$!/ (e(ii/i

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KESI)P0A# A$!%&n /esi(%&!n +!n $!%!t $isi(%&/!n $!#i Fraud Investigation !t!& auditing fraud

!t!& fraud examination !t!& !&$it inveti!si !$!!8 se)!!i )e#i/&t:" A&$it investi!si )e#t&*&!n &nt&/ (e()&/ti/!n )!89! #!&$ te#*!$i0 /!%!n $!n $i (!n!te#*!$in+!0 !%! %en+e)!) $!n si!%! %e!/&n+!0 )e#!%! /e#&i!nn+!0 si!%! +!n$i#&i/!n0 $!n )!!i(!n! '!#! (e!/&/!n.

" A&$it investi!si )e#8&)&n!n $en!n %en&*i!n $!n !n!isis -#ensi/ $!!((en&(%&/!n )&/ti $en!n te/ni/ !&$it $!n te/ni/ investi!si.

"T!#et !&$it investi!si !$!!8 (en!(!n/!n /e/!+!!n -#!nis!si0 (en!(!n/!n !set8!si /e'!n!n0 $!n (enin$!/ %e!/&n+!. Se$!n/!n s!s!#!n !&$it investi!si i!!8%e!/& s&)*e/40 -)*e/0 $!n (-$&s -%e#!n$i.

"P#insi%7%#insi% !&$it investi!si i!!8 (en'!#i /e)en!#!n )e#$!s!#/!n %e#!t!n%e#&n$!n!n0 %e(!n!!t!n s&()e# )&/ti. ;&/ti )e#&%! )&/ti isi/0 /ete#!n!n s!/si0 $!n%en!(!t!n. Pe!/& !$!!8 (!n&si! +!n 8!(s $i%e#!/&/!n $en!n )i*!/.

" A/si-(! !&$it investi!si i!!8 )!89! /e'!n!n si!tn+! te#se()&n+i $!n $!!((e!/&/!n %e()&/ti!n 8!(s (e(%e#ti()!n/!n %en+!n/!!n $!n %e!/& $!n 8!(s(e(%e#ti()!n/!n )i! /!s&sn+! (!s&/ /e %#-ses %en!$i!n.


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KESI)P0A#

" Pe#s+!#!t!n !&$it-# investi!si !t!& !'&nt!n -#ensi/ i!!8 (e(ii/i /e!8i!n /8&s&s+!it& /-()in!si !&$it-# )e#%en!!(!n $en!n %en+ei$i/ /#i(in!0 (e(ii/i )e#)!!i$isi%in i(& !nt!#! !in )i$!n 8&/&(0 investi!si0 %e#en'!n!0 case manager $!n#iset.

" T!8!%!n %e#en'!n!!n !&$it investi!si (en'!/&% i$entii/!si in-#(!si !9!0%en+&s&n!n 8i%-tes! $!n %en+&s&n!n %#-#!( /e#*! !&$it. P!$! i$entii/!si !9!

$i!/&/!n !n!isis in-#(!si !9! $en!n (en!i/!n in-#(!si !9! /e $!!(&ns&ns 5> 1H +!it& what, who, when, where, wh%, $!n how&

" T!8!%!n %e!/s!n!!n !&$it (en'!/&% %en&(%&!n )&/ti $en!n )e#)!!i te/ni/!&$it $!n te/ni/ investi!si0 )&/ti7)&/ti $iev!&!si $!n %e()e#/!s!n /e#t!s /e#*!!&$it $!n %e!%-#!n.

" Te/ni/ investi!si te#$i#i $!#i %e(et!!n0 %eneiti!n $-/&(en0 $!n 9!9!n'!#!

" Pe(et!!n (e#&%!/!n !!t )!nt& &nt&/ (e(!8!(i %#-ses se*!/ !9! 8in! !/8i#$en!n )!!n !#&s 'flowchart( +!n te#$i#i $!n )!!n !#&s t#!ns!/si $!n )!!n !#&s%#-ses.


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KESI)P0A#

" Peneiti!n $-/&(en (ei%&ti %e(e#i/s!!n $-/&(en %!s&0 $-/&(en 'et!/!n %!s&0$!n %e(e#i/s!!n $-/&(en )e#t!n!.

" >!9!n'!#! te#$i#i $!n 9!9!n'!#! $en!n %e#t!n+!!n %e()&/!0 %e#t!n+!!n &nt&/(en'!#i in-#(!si0 %e#t!n+!!n (en&*i in-#(!si0 %e#t!n+!!n te#t&t&% !t!&%e#t!n+!!n %en$!!(!n0 $!n %e#t!n+!!n &nt&/ (en'!#i %en!/&!n.

" Ev!&!si )&/ti $i!/&/!n %eni!i!n /&!it!s $!n /&!ntit!s )&/ti. Peni!i!n /&!it!s

)&/ti (ei%&ti %eni!i!n #eev!nsi $!n (!te#i!it!s0 $!n /-(%etensi )&/ti.

" Se)e&( !%-#!n $is&s&n0 $i!/&/!n e/s%-se inte#n &nt&/ (en&*i si(%&!n !&$itn+!$en!n (e(!%!#/!n $i $e%!n #e/!n se%#-esi &nt&/ $it!n!%i.

" L!%-#!n 8!si !&$it (e(&!t (!te#i 8!si !&$it )e#&%! te(&!n 8!si !&$it +!n(e(&!t *enis %en+i(%!n!n0 %en&n/!%!n !/t!7!/t! /e*!$i!n0 %en+e)!) $!n$!(%!/ %en+i(%!n!n %i8!/ +!n $i$&! te#i)!t0 $!n )&/ti7)&/ti +!n $i/&(%&/!n.

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