Podjetniške finance –praktični nasveti iz prve

roke

Darko Butina

SASH reporting / BUDS d.o.o.

Kaj je naloga financ v podjetju?

Nadzor nad poslovanjem

Upravljanje denarnih sredstev

Podatki o poslovanju

Podatki o poslovanju

Računovodstvo KnjiženjeIzkaz

poslovnega izida

Bilanca stanjaIzkaz

denarnega tokaDavki

Obračun plačPoročanja

državiNefinančni

podatki

Kako zagotoviti ustrezne podatke o poslovanju?• Računovodstvo beleži vse podatke o poslovanju – izkoristite ga,

ker imate tako podatke na enem mestu in manj napak

• Vse dokumente opremite s podatki, ki pomagajo računovodstvu pravilno knjižiti – opis opravljene storitev, stroškovna mesta, datum aktivacije OS itn.

• Poznajte svoj kontni načrt – tudi tako zagotavljate pravilne knjižbe

• Dokumente redno posredujte računovodstvu (takoj oz. dnevno, v vsakem primeru vsaj na tedenskem nivoju)

• Zahtevajte sprotno knjiženje – za vsak mesec zahtevajte bilanco stanja in izkaz poslovnega izida

• Če ste prejeli naročeno storitev ali produkt, zahtevajte račun –plačujte na podlagi računov

• Spremljajte in beležite tudi nefinančne podatke (obisk na spletni strani, poraba časa zaposlenih itn.)

Nadzor nad poslovanjem

Reporting

• Mesečni

• Tedenski

• Letni

• Prodaja, nabava, proizvodnja, izvedba, kadri itn.

• Analitika – po potrebi

Plani

• Mesečni

• Letni

• Prodaja, nabava, proizvodnja, izvedba, kadri itn.

Projekcije

• Mesečne

• Letne

• Prodaja, nabava, proizvodnja, izvedba, kadri itn.

Kaj je reporting?

• Reporting = poročanje o dosedanjih rezultatih in stanju podjetja

Dve vrsti reportinga:Top-level management reporting

pregled nad poslovanjem celotnega podjetja

nujen za uspešno vodenje podjetja

Specific reporting

posamezen del poslovanja podjetja, specifični dogodki v poslovanju,

specifična situacija podjetja

nujen za izboljševanje uspešnosti podjetja

Kako se lotiti reportinga?

• Pravilni in ažurni podatki so ključni – izkoristite računovodstvo – ne podvajajte si dela

• Čim več dogodkov in aktivnosti sproti merite (s čim manj dodatnega dela) – tako imate stalno na voljo tudi nabor različnih nefinančnih podatkov

• Razmislite o outsourcingu – reporting za večino podjetij ni ključna kompetenca

• Ne imejte prevelikih oči – ne poskušajte poročati, analizirati in nadzirati vsega stalno – cca. 20 (do 25) KPI-jev periodično (mesečno), do 5 stalno (tedensko)

Top-level management reporting

• Celostni pregled nad uspešnostjo in stanjem podjetja• Razumljivo podane informacije – vizualizacija in

komentarji ter opozorila• Nadzorna plošča (dashboard)• Časovne primerjave:

• Mesec letos vs. mesec lani• Mesec vs. prejšnji mesec• Kumulativa letos vs. kumulativa lani• Sprememba letos vs. sprememba lani

• Ne odkrivajte tople vode – smiseln nabor kazalnikov za celotno podjetje je znotraj panog standarden

• Industry specific je „good enough“

Primer nabora kazalnikovFi

nan

čni k

azal

nik

i • Prihodki

• Struktura prihodkov

• RVC

• Stroški

• Struktura stroškov

• Zaloga

• Spremembe stroškov

• EBITDA

• Delež terjatev

• Zadolženost

• Koeficient likvidnosti

• …

Kaz

aln

iki i

z n

efin

ančn

ih

po

dat

kov • Prihodek na stranko

• Strošek dela na zaposlenega

• Prihodek na zaposlenega

• Prihodek na produkt

• Strošek na produkt

• Obisk spletne strani

• Stopnja konverzije

• NPS

• Odstotek reklamacij

• Delež zaračunanih ur

• Zasedenost sob

• …

Specific reporting

• Usmerjenost v del poslovanja podjetja – delen, a podroben pregled

• Dostikrat top-level management report odkrije, kaj in kje je smiselno analizirati

• Omogoča izboljševanje poslovanja podjetja –parcialno, ne celostno

• Težje outsource-ati – tovrsten reporting dostikrat zahteva podrobno interno poznavanje delovanja in poslovanja podjetja

• Company specific

Planiranje

• Plan temelji na naših predpostavkah, kako se bo poslovanje odvijalo v prihodnosti

• Standardno se planira bottom-up

• Planirajte vsaj prihodke in stroške (izkaz poslovnega izida)

• Priporočljivo je planirati tudi postavke bilance stanja (kapital, zaloge, terjatve, obveznosti,…)

• Plan naredite enkrat letno – revidirate ga lahko po 6 mesecev, ni pa nujno potrebno

Kako se lotiti planiranja?

Prihodki

• Identificirajte ključne dejavnike vašega poslovanja (npr.: več obiskovalcev na strani pomeni več kupcev, kar pomeni več prihodkov itn.) in na tej podlagi planirajte prihodke

Stroški

• Na podlagi prihodkov določite, kakšne stroške boste imeli (koliko zaposlenih potrebujete, velikost prostorov, kakšno opremo, koliko materiala, kakšne zaloge itn.)

Bilanca stanja

• Zatem planirajte še postavke bilance stanja – to vam omogoča uskladitev vseh planiranih številk – posledično bo vaš plan realnejši

Projekcije

• Projekcija (forecast) prikazuje realna pričakovanja glede uspešnosti poslovanja v naslednjem obdobju

• Projekcije se pripravlja mesečno / kvartalno na podlagi aktualnih rezultatov

• Projekcija je navadno manj podrobna kot plan, saj standardno vključuje le glavne elemente IPI-ja (prihodke in grupirane glavne kategorije stroškov)

• Nujno je stalno predvidevati denarni tok v podjetju (tudi s pomočjo projekcije) – brez likvidnosti podjetje ne more obstajati

Upravljanje denarnih sredstev

Plačilni promet in izterjava

Obratni kapital

Financiranje investicij

Upravljanje presežkov

Plačilni promet in izterjava

• Plačujte na valuto – če vi ne boste, ne pričakujte, da bodo vaše stranke…

• Proces izvajanja plačil – princip dvojne kontrole ter plačevanje oz. obdelava plačil enkrat ali dvakrat na teden

• Vzpostavite proces izterjave – kdaj, kdo, kaj – bodite dosledni

• Merite in spremljajte učinkovitost izterjave – stalno izboljšujte proces

• Izterjavo problematičnih strank lahko tudi outsource-ate

Obratni kapital

• Za nemoteno poslovanje potrebujete zadostna denarna sredstva

• Limiti, kratkoročna posojila ipd. vam pomagajo reševati občasen primanjkljaj denarnih sredstev

• Predvidevajte vaše potrebe vnaprej – banke vas standardno enkrat letno obravnavajo – če ste pripravljeni, boste sredstva hitro dobili, ko jih boste rabili, sicer ne…

• Če je potrebno, razmislite o lastniškem financiranju – invetitorju

Financiranje investicij

• Vsak projekt, ki se ga lotevate, naj ima pred začetkom zaprto finančno konstrukcijo – jasno in zanesljivo določeno, kdaj in od kje bo prišel denar

• Ne začnite graditi odnosa z bankami šele, ko potrebujete denar – vzpostaviti odnos že prej, čim prej

• Nekatere investicije potrebujejo lastniško financiranje – ne da se za vse dobiti posojilo

• V primeru potrebe po lastniškem financiranju podjetja pridobite pomoč ustreznega svetovalca

Upravljanje presežkov

• Varnostna rezerva – konzervativno – za pokritje vseh (fiksnih) stroškov za 3 mesece (minimum je vsaj za 1 mesec)

• Vlagajte v vaš posel – če ocenjujete, da so drugje boljši donosi, ste očitno v napačnem poslu

• Ne špekulirajte z delnicami in drugimi inštrumenti (če to ni del vašega poslovanja)

• Razvijajte vaš posel – imejte dolgoročno strategijo rasti in razvoja – rastete lahko tudi s prevzemi

• Lastniki so upravičeni do dividend – a naj vseeno izplačila temeljijo na strategiji podjetja in na poslovnih priložnostih, ki se vam ponujajo

Še nekaj praktičnih nasvetov #1

1. Ne varčujte pri računovodstvu – zunanjem ali notranjem – izberite zanesljivost in kakovost –cena napačnih podatkov je lahko sprejetje napačne poslovne odločitve

2. Za kakršnokoli merjenje in beleženje podatkov zagotovite avtomatizacijo – po potrebi z ustreznim procesom – ne dovolite, da se vam podatki po nepotrebnem izmuznejo

Še nekaj praktičnih nasvetov #2

3. Reporte ne le redno pripravljajte, redno jih preglejtein na podlagi ugotovitev ukrepajte

4. Reporti niso le za top management – delite podatke iz reportov z vašimi sodelavci – bolj ko poznajo stanje podjetja, lažje je doseči dogovor glede prihodnjih aktivnosti

5. Priprava reportov zahteva resurse in čas – precejšen del reportinga (predvsem top-level management reporting) se da outsource-ati – to vam lahko omogoči finančni prihranek in tudi možnost, da resurse usmerite v bolj prilagojena in podrobna poročila

Še nekaj praktičnih nasvetov #3

6. Planiranja ne morete v celoti outsource-ati –zunanji svetovalec vam lahko pomaga, a glavni inputi za plan morajo priti od internega poznavalca poslovanja podjetja

7. Projekcije temeljijo na aktualnih in preteklih podatkih – jih lažje outsource-ate kot plane

8. Imejte račun pri več bankah – 2 ali 3 (če ste večje podjetje, tudi pri večih) – gradite odnos z vsemi –to se vam bo obrestovalo, ko boste kaj potrebovali od banke…

Še nekaj praktičnih nasvetov #4

9. Vedno imejte pripravljene aktualne poslovne podatke – to vam pomembno zmanjša potreben vložek dela, kadar se pogovarjate s finančnimi institucijami in potencialnimi investitorji (ste lahko hitrejši in zraven še prihranite)

10. Z bankami se pogajajte – tudi glede višine in količine zavarovanj, ki jih hočejo imeti – niso vse njihove ponudbe „take it or leave it“

Izkustveni roki za opravila povezana s financami• Redni letni pregled podjetja komitenta s strani

banke traja 2 tedna (banka na podlagi tega pregleda določi boniteto in limit za kreditni posamezno podjetje)

• Pridobitev limita, kredita ali… – če ima podjetje vzpostavljen odnos z banko (in s strani banke določeno boniteto), min. 1-2 tedna; če podjetje nima odnosa z banko, min. 4-5 tednov

• Pridobitev lastniškega financiranja – traja 6-12 mesecev, lahko tudi več

SASH reporting in BUDS svetovanje• SASH reporting – omogoča mesečni vpogled v

uspešnost poslovanja s profesionalnimi poslovnimi poročili, a brez truda in problemov z implementacijo in pripravljanjem podatkov. Poročila med drugim vključujejo profesionalno nadzorno ploščo s kazalniki poslovanja in projekcijo denarnega toka, celotna SASH reporting storitev pa je na voljo za ugodnejšo ceno, kot znašajo interni stroški izdelave tovrstnih poročil v posameznem podjetju.

• BUDS svetovanje – butično svetovalno podjetje –dolgoletne menedžerske, finančne in kontrolinškeizkušnje – podjetjem pomagamo izboljšati svoje procese, poslovne modele in njihov posel

Vprašanja?

Kontakt:

darko.butina@buds.si

si.linkedin.com/in/darkobutina/

@TheDare

www.sash-reporting.com in www.buds.si