peran serta audit internal terhadap pengendalian …
TRANSCRIPT
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN
SISTEM MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK
(STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)
OLEH:
NABILA AL FATIHAH
NIM. F3616042
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2019
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
i
PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN
SISTEM MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK
(STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)
TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas Akhir dan Memenuhi Syarat Guna
Memperoleh Gelar Ahli Madya Pada Program Studi Diploma III
Keuangan Perbankan
OLEH:
NABILA AL FATIHAH
NIM. F3616042
PROGRAM STUDI DIPLOMA III KEUANGAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2019
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ii
ABSTRAK
PERAN SERTA AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN
SISTEM MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK
(STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)
NABILA AL FATIHAH
F3616042
Tujuan pengamatan ini adalah untuk mengetahui adanya peran serta Audit
Internal terhadap pengendalian Sistem Manajemen Mutu berdasarkan analisis
Tingkat Kesehatan Bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon,
dimana agar para pembaca mengetahui pentingnya dalam memilih bank yang sehat.
Dalam pengamatan ini Penulis menggunakan metode penelitian pendekatan
kualitatif yang bersifat deskriptif analitis dengan cara menganalisa suatu hasil
penelitian. Sumber data dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data yang
diperoleh dari Laporan Keuangan Tahunan pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit
Pasar Kliwon yang dianalisis melalui aspek CAMEL. Dengan metode ini diperoleh
hasil peran serta Audit Internal terhadap pengendalian Sistem Manajemen Mutu
berdasarkan analisis Tingkat Kesehatan Bank pada PT. Bank Rakyat Indonesia Unit
Pasar Kliwon. Dimana Penulis juga melakukan wawancara dengan Kepala Unit
serta staff PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon untuk mendapatkan data
tambahan atau data pendukung.
Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa PT. Bank Rakyat Indonesia Unit
Pasar Kliwon pada periode 2016-2018 tersebut berada pada predikat sehat,
dikarenakan rata-rata nilai kreditnya diatas 80% atau termasuk dalam kategori nilai
antara 81-100 dimana nilai tersebut memiliki predikat sehat. Dimana nilai pada
tahun 2016 sebesar 90,52, pada tahun 2017 sebesar 90,89 dan pada tahun 2018
sebesar 88,32 dan analisa selama periode 3 tahun tersebut rasio PT. Bank Rakyat
Indonesia mengalami pertumbuhan yang signifikan. Walaupun sedikit ada
penurunan pada tiap tahunnya, namun masih tetap berada pada predikat sehat.
Peneliti memberikan saran untuk PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar
Kliwon agar selalu menilai atau mengontrol kondisi Laporan Keuangan pada tiap
tahunnya dan dilakukan pengkajian ulang terhadap peraturan pada PT. Bank Rakyat
Indonesia. Kemudian sebaiknya meningkatkan penyediaan kecukupan modal,
kinerja keuangan dan kemampuan kewajiban jangka pendek untuk
mempertahankan predikat sebagai bank sehat, yang memiliki aset terbesar sebagai
salah satu bank milik pemerintah di Indonesia.
Kata kunci: Kesehatan Bank, Rasio Keuangan, dan Tata Kelola Perusahaan
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iii
ABSTRACT
THE ROLE AND INTERNAL AUDIT ON
CONTROL OF QUALITY MANAGEMENT SYSTEM
BASED ON ANALYSIS OF BANK HEALTH LEVELS
(CASE STUDY AT BRI PASAR KLIWON UNIT)
NABILA AL FATIHAH
F3616042
The purpose of this observation is to know the existence of Internal Audit's
role in controlling the Quality Management System based on analysis of Bank
Soundness at PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit, where readers know
the importance of choosing a healthy bank.
In this observation the author uses a qualitative analytical approach to
descriptive research methods by analyzing a research result. The data source in this
study is secondary data. Data obtained from the Annual Financial Report at PT.
Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit which is analyzed through the CAMEL
aspect. With this method the results of the role of Internal Audit are obtained to
control the Quality Management System based on an analysis of the Bank's Health
Level at PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit. Where the author also
conducted interviews with the Head of Unit and staff of PT. Bank Rakyat Indonesia
Kliwon Market Unit to obtain additional data or supporting data.
The results of the study can be concluded that PT. Bank Rakyat Indonesia
Kliwon Market Unit in the 2016-2018 period is in the healthy predicate, because
the average credit score is above 80% or included in the category of values between
81-100 where the value has a healthy predicate. Where the value in 2016 amounted
to 90.52, in 2017 amounted to 90.89 and in 2018 amounted to 88.32 and analysis
over the period of 3 years the ratio of PT. Bank Rakyat Indonesia experienced
significant growth. Although there is a slight decrease in each year, it still remains
in the healthy predicate.
Researchers give advice to PT. Bank Rakyat Indonesia Pasar Kliwon Unit
to always assess or control the condition of the Financial Statements every year and
a review of the regulations at PT. Bank Rakyat Indonesia. Then it should increase
the provision of capital adequacy, financial performance and the ability of short-
term obligations to maintain the title as a healthy bank, which has the largest assets
as one of the state-owned banks in Indonesia.
Keywords: Bank Health, Financial Ratio, and Corporate Governance.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iv
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
v
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vi
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO:
“Mengapa lelah? Sementara Allah selalu menyemangati dengan hayya’ alash
shalaah dan hayya’ alal falaah, bahwa jarak kemenangan hanya berkisar antara
kening dan sajadah”
(Quotes Islami)
“Mengeluhlah tapi jangan pernah menyerah. Bolehlah kau lelah, tapi jangan
pernah pasrah. Beristirahatlah sejenak, tapi jangan lupa untuk segera beranjak.
Pasrah tapi tidak menyerah”
(Quotes Islami)
“It’s always seems possible until it’s done”
(Penulis)
Karya ini dipersembahkan:
- Ibu dan Bapak tercinta
- Kedua kakakku yang tersayang
- Almamaterku Fakultas Ekonomi
dan Bisnis UNS
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
viii
KATA PENGANTAR
Syukur Alhamdulillah, Penulis panjatkan atas kehadirat Allah Subhanahu
wa Ta’ala. Serta shalawat dan salam tak lupa Penulis haturkan kepada Nabi
Muhammad Shalallahu alaihi wassalam, karena berkat Rahmat dan Karunia-Nya,
Penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan Judul PERAN SERTA
AUDIT INTERNAL TERHADAP PENGENDALIAN SISTEM
MANAJEMEN MUTU BERDASARKAN ANALISIS TINGKAT
KESEHATAN BANK (STUDI KASUS PADA BRI UNIT PASAR KLIWON)
ini dapat diselesaikan dengan baik.
Tugas Akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai gelar Ahli
Madya pada Program Diploma III Program Studi Keuangan Perbankan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
Pada kesempatan ini dengan segenap ketulusan dan kerendahan hati,
Penulis sampaikan ucapan terimakasih kepada pihak-pihak yang membantu
penyusunan laporan Tugas Akhir ini:
1. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
2. Bapak Drs. Kresno Sarosa Pribadi, M.Si. selaku Ketua Program Studi D3
Keuangan Perbankan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret dan selaku dosen pembimbing Tugas Akhir yang telah membantu,
membimbing, serta memberikan saran dan nasihat selama penyusunan
Tugas Akhir.
3. Bapak Ariyanto Adhi Nugroho, SE, M.Ec.dev, MAPPI Cert selaku
Pembimbing Akademik yang telah membantu, membimbing, dan
mengarahkan selama perkuliahan berlangsung.
4. Ibu dan Bapak Dosen selaku Dosen Pengajar di Fakultas Ekonomi dan
Bisnis yang telah memberikan ilmunya selama perkuliahan.
5. Kedua orang tua saya yang tercinta Ibu Harjani Purwaningsih dan Bapak
Agus Sukirso yang telah mencurahkan kasih sayang, doa yang tulus yang
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ix
tiada hentinya hingga saat ini dan atas semua pelajaran hidup, kesabaran,
semangat serta pengertiannya yang tidak pernah tergantikan selama hidup
Penulis.
6. Kedua kakak saya yang tersayang Arizal Noor Hakim dan Fitria Nurul
Virnanda yang selalu menemani dan memberikan dukungan serta dorongan
untuk melakukan yang terbaik.
7. Keluarga besar tercinta yang memberikan pelajaran dan gambaran tentang
makna dan kewajiban hidup serta untuk semangat dan motivasinya.
8. Bapak Dhonny Prasetyo Widiyotomo S.Hut, selaku Kepala Unit PT. Bank
Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon yang telah berkenan memberikan
kesempatan kepada Penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
9. Bu Nur, Mbak Dhevina, Mbak Sari, Mbak Rizky dan seluruh staff PT. Bank
Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon yang telah berkenan memberikan
kesempatan kepada Penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
10. Mas Baruna dan Febriyan Fitra Al Havist terima kasih atas segala upaya dan
bantuannya selama dalam penyusunan Tugas Akhir Penulis.
11. Teman-teman D3 Keuangan Perbankan 2016 terima kasih atas kebersamaan
kalian selama ini.
12. Semua pihak yang tidak dapat Penulis sebutkan satu persatu, terima kasih
atas segala doa, bantuan, semangat dan motivasi yang telah diberikan.
Akhir kata Penulis berharap semoga laporan Tugas Akhir ini
diharapkan dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Penulis
menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan Tugas Akhir ini, dan
masih jauh dari kata sempurna karena keterbatasan yang ada. Untuk itu Penulis
mengharapkan masukan, kritik dan saran yang membangun.
Surakarta, 09 April 2019
Penulis
Nabila Al Fatihah
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i
ABSTRAK ................................................................................................... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ..................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... v
SURAT PERNYATAAN .............................................................................. vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii
KATA PENGANTAR .................................................................................. viii
DAFTAR ISI ................................................................................................ x
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xii
DAFTAR GRAFIK....................................................................................... xiii
DAFTAR BAGAN ....................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xvi
BAB I. PENDAHULUAN
1.1.Latar Belakang ............................................................................ 1
1.2.Rumusan Masalah ....................................................................... 8
1.3.Tujuan Penelitian ......................................................................... 8
1.4.Manfaat Penelitian ....................................................................... 9
1.5.Metode Penelitian ........................................................................ 10
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA
2.1.Bank ............................................................................................ 17
2.2.Audit dan Kontrol Internal ........................................................... 36
2.3.Good Corporate Governance (GCG) ............................................ 39
2.4.Penilaian Kualitas Implementasi Sistem Manajemen Risiko ........ 51
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xi
2.5.Tingkat Kesehatan Bank .............................................................. 57
2.6.Analisis CAMEL ......................................................................... 69
2.7.Kerangka Berfikir ........................................................................ 84
BAB III. PEMBAHASAN
3.1.Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia
3.1.1. Sejarah Perkembangan PT. Bank Rakyat Indonesia .... 86
3.1.2. Visi Misi PT. Bank Rakyat Indonesia ......................... 88
3.1.3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia ......... 89
3.1.4. Nilai Utama dan Sikap Perilaku Insan PT. Bank
Rakyat Indonesia ........................................................ 90
3.2.Laporan Magang Kerja
3.2.1. Lokasi Magang Kerja ................................................. 92
3.2.2. Jangka Waktu Magang Kerja ...................................... 92
3.2.3. Ketentuan Magang Kerja ............................................ 92
3.2.4. Kegiatan Selama Magang Kerja ................................. 93
3.3.Pembahasan Masalah ................................................................... 95
BAB IV. PENUTUP
4.1.Simpulan ..................................................................................... 117
4.2.Saran ........................................................................................... 118
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 120
LAMPIRAN ................................................................................................. 122
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xii
DAFTAR TABEL
1.1. Total Laba Bersih dan Total Aset BRI Unit Pasar Kliwon Tahun
2016-2018 .............................................................................................. 6
2.5.1. Kriteria Penilaian CAR........................................................................ 72
2.5.2. Kriteria Penilaian KAP ........................................................................ 75
2.5.2. Kriteria Penilaian PPAP ...................................................................... 76
2.5.4. Kriteria Penilaian ROA ....................................................................... 80
2.5.4. Kriteria Penilaian BOPO ..................................................................... 82
2.5.5. Kriteria Penilaian LDR ........................................................................ 83
3.2.4. Kegiatan Magang Kerja di PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar
Kliwon ................................................................................................ 93
3.3.2. Tabel Analisis Rasio Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia
Unit Pasar Kliwon tahun 2016-2018 .................................................... 107
3.3.2. Tabel Predikat Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 110
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiii
DAFTAR GRAFIK
3.3.2. Grafik Analisis Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar
Kliwon tahun 2016-2018 .................................................................... 108
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiv
DAFTAR BAGAN
2.1.2.Bagan Pengertian dari Kegiatan yang dilakukan oleh Bank .................. 22
2.4.4. Bagan Tata Cara Penilaian Kesehatan Bank ........................................ 64
2.7. Bagan Kerangka Berfikir ........................................................................ 85
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xv
DAFTAR GAMBAR
2.4.5. Kerangka Laporan Tingkat Kesehatan Bank ........................................ 68
3.1.3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia Unit Pasar Kliwon ..... 89
3.3.1. Struktur Organisasi Satuan Kerja Audit Intern BRI ............................. 96
3.3.1. Kantor Inspeksi BRI ............................................................................ 100
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Tabel dan Grafik Analisis Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia
Unit Pasar Kliwon tahun 2016-2018
Lampiran 2. Tabel Perhitungan Rasio CAMEL dengan Nilai Kredit dan Bobot
Predikat Kesehatan Bank
Lampiran 3. Surat Keterangan Nilai
Lampiran 4. Daftar Hadir Peserta Kegiatan Kuliah Magang Kerja
Lampiran 5. Laporan Kegiatan Harian Peserta Kuliah Magang Kerja
Lampiran 6. Foto Kegiatan Kuliah Magang Kerja