pengaruh biaya operasional dan tingkat suku …digilib.uin-suka.ac.id/13747/1/bab i, v, daftar...
TRANSCRIPT
PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA
TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK
MEGA SYARIAH INDONESIA
SKRIPSI
DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA
UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH
GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM
KEUANGAN ISLAM
OLEH:
HAIDAR SABANA SAKTI
09390134
PEMBIMBING:
1. Dr. MISNEN ARDIANSYAH, SE, M.SI
2. JAUHAR FARADIS, SHI, MA
PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM
FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA
YOGYAKARTA
2014
ii
ABSTRAK
PENGARUH BIAYA ABSTRAK
PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA
TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK
MEGA SYARIAH INDONESIA
Penelitian ini dilaksanakan pada PT Bank Mega Syariah Indonesia yaitu
perusahaan yang bergerak di bidang keuangan dan perbankan syariah. Penelitian
ini bertujuan untuk mengetahui perkembangan biaya operasional, tingkat suku
bunga, perkembangan margin murabahah dan pengaruh biaya operasional
terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia.
Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif, adapun data
yang diperoleh dari data primer dan sekunder. Data primer berupa observasi dan
wawancara langsung dengan pihak PT. Bank Mega Syariah Indonesia, sedangkan
data sekunder diperoleh dari literatur, laporan keuangan PT. Bank Mega Syariah
Indonesia, internet dan data kepustakaan lainnya. Data yang diperoleh dianalisis
dengan metode analisis regresi berganda menggunakan perangkat lunak SPSS
17.0 for Windows.
Hasil Penelitian menunjukkan bahwa variabel biaya operasional dan
tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif signifikan terhadap margin
murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia. Pengujian secara parsial
variabel biaya operasional dan tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif
signifikan terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia.
Koefisien determinasi menunjukkan bahwa 78,9% variabel Margin Murabahah
(Y) dapat dijelaskan oleh variabel biaya operasional (X1), Tingkat Suku Bunga
(X2), sedangkan 21,1% adalah pengaruh dari variabel lain yang tidak dijelaskan
oleh model penelitian ini seperti faktor biaya dana atau biaya bagi hasil,
keuntungan yang diharapkan (expected yield bank), dan dana pihak ketiga (DPK).
Kata Kunci: Biaya Operasional, Tingkat Suku Bunga dan Margin Murabahah.
iii
iv
v
vi
vii
MOTTO
Dan Allah Telah berjanji kepada orang-orang yang
beriman di antara kamu dan mengerjakan amal-amal
yang saleh bahwa DIA sungguh- sungguh akan
menjadikan mereka berkuasa dimuka bumi,
sebagaimana dia Telah menjadikan orang-orang
sebelum mereka berkuasa .. . (QS An-Nuur 24 : 55)
Wujud Syukur Kehadirat Allah S.W.T
Skripsi ini ku persembahkan khusus untuk
Kedua orang tuaku tersayang (Mama dan Papa)
Serta keluarga besar tercinta
“JIKA KAMU TAK TAHAN PENATNYA BELAJAR, MAKA KAMU AKAN MENANGGUNG PERIHNYA
KEBODOHAN”
(IMAM SYAFII)
viii
PERSEMBAHAN
Karya kecil nan sederhana ini saya persembahkan kepada ……
Ayahanda SAKTIYOSO (alm) dan Ibunda Dra. SHIYANA
Saudara tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan
Sakti, Hilal Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia
Keluarga Besar Baitul Kilmah
Sahabat-sahabat KUI ’09
Dan Almamaterku …
Doa kalian semangatku …
ix
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini
berpedoman pada surat keputusan bersama Departemen Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia tertanggal 10 September 1987
nomor: 158/1987 dan nomor : 0543b/U/1987.
A. Konsonan Tunggal
Huruf Arab Nama Huruf Latin Keterangan
alif tidak dilambangkan tidak dilambangkan ا
ba’ b be ب
ta’ t te ت
sa ś es (dengan titik atas) ث
jim j je ج
h ḥ ha (dengan titik bawah) ح
kha’ kh ka dan ha خ
dal d de د
zal ż ze (dengan titik di atas) ذ
ra’ r er ر
zai z zet ز
sin s es س
syin sy es dan ye ش
sad ş es (dengan titik di bawah) ص
dad ḑ de (dengan titik di bawah) ض
ta’ ţ te (dengan titik di bawah) ط
za’ ẓ zet (dengan titik di bawah) ظ
ain ‘ koma terbalik di atas’ ع
gain g ge غ
fa’ f ef ف
qaf q qi ق
kaf k ka ك
lam l ’el ل
mim m ’em م
nun n ’en ن
waw w w و
ha’ h ha هـ
x
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap
مـتعدّدة
عدّة
ditulis
ditulis
Muta‘addidah
‘iddah
C. Ta’ marbutah
Semua ta’ marbutah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata
tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh
kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang
sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya
kecuali dikehendaki kata aslinya.
حكمة
علّـة
األولياء كرامة
ditulis
ditulis
ditulis
ḥikmah
‘illah
karâmah al-auliyâ’
D. Vokal Pendek dan Penerapannya
---- َ ---
---- َ ---
---- َ ---
Fathah
Kasrah
Dammah
ditulis
ditulis
ditulis
a
i
u
فع ل
ذ كر
ي ذهب
Fathah
Kasrah
Dammah
ditulis
ditulis
ditulis
fa‘ala
żukira
yażhabu
E. Vokal Panjang
1. fathah + alif
جاهلـيّة
2. fathah + ya’ mati
نسى تـ
3. Kasrah + ya’ mati
كريـم
4. Dhammah + wawu mati
فروض
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
â
jâhiliyyah
â
tansâ
î
karîm
û
furûḑ
hamzah ’ apostrof ء
ya’ y ye ي
xi
F. Vokal Rangkap
1. fathah + ya’ mati
بـينكم
2. fathah + wawu mati
قول
ditulis
ditulis
ditulis
ditulis
ai
bainakum
au
qaul
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan
Apostrof
أأنـتم
اُعدّت
شكرتـم لئن
ditulis
ditulis
ditulis
a’antum
u‘iddat
la’in syakartum
H. Kata Sandang Alif + Lam
1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal
“al”
القرأن
القياس
ditulis
ditulis
al-Qur’ân
al-Qiyâs
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama
Syamsiyyah tersebut
الّسماء
الّشمس
ditulis
ditulis
as-Samâ’
asy-Syams
I. Penyusunan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat
Ditulis menurut penyusunannya
الفروض ذوى
أهل السنّة
ditulis
ditulis
żawî al-furûḑ
ahl as-sunnah
xii
KATA PENGANTAR
الّرحيم الّرمحن هللا بسم .1واالرض وجعل الظلمات والنور مث الذين كفروا برهبم يعدلوناحلمدهلل الذي خلق السماوات
2.إن هللا ومالئكته يصلون على النيب يأيها الذين آمنوا صلوا عليه وسلموا تسليما
Segala puji bagi Allah, Rabb semesta alam yang telah memberikan
rahmat, barakah dan kemudahan dalam mengerjakan skripsi ini hingga akhir.
Shalawat dan salam semoga selalu tercurah untuk Nabi akhir zaman, Nabi yang
memiliki akhlak paling sempurna, Nabi yang kelak kita harapkan syafaat-nya di
yaumil akhir, Muhammad SAW.
Penelitian ini membahas tentang pengaruh biaya operasional dan tingkat
suku bunga terhadap margin murabahah pada Pt. Bank Mega Syariah Indonesia.
Penelitian ini diharapkan dapat membantu Bank Mega Syariah Indonesia. untuk
memperhatikan dan meningkatkan kepuasan nasabah peminjam, karena peminjam
itu penting dalam perputaran roda modal.
Sepenuhnya penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata
sempurna, mengingat keterbatasan dan kemampuan yang dimiliki penulis.
Semoga hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Pada kesempatan ini pula penulis ingin menyampaikan terimakasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Musa Asy’ari, selaku rektor Universitas Islam Negeri
Sunan Kalijaga, Yogyakarta.
2. Bapak Noorhaidi Hasan, MA., M. Phil., Ph.D., selaku dekan Fakultas
Syari’ah dan Hukum.
1 Al-An’am (6) : 1
2 Al-Ahzab (33) : 56
xiii
3. Bapak H. M.Yazid Affandi, M.A,g selaku kepala prodi Keuangan Islam,
Fakultas Syari’ah dan Hukum, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga,
Yogyakarta.
4. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE, M,Si. dan bapak Jauhar Faradis,
SHI,MA., selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan
sangat sabar dalam membimbing dan memotivasi penulis selama
pembuatan skripsi ini.
5. H.M.Yazid Affandi, M.A,g, selaku dosen pembimbing akademik yang
selalu memberikan semangat dan membantu memecahkan permasalahan
dalam pelajaran kuliah maupun saat proses pembuatan skripsi ini.
6. Kedua Orang Tuaku, Bapak Saktiyoso (alm) dan ibu Dra.Shiyana yang
telah mendidik dan mengajarkan berbagai ilmu dan pengalaman, dan yang
tiada henti terus memberikan perhatian pada hal-hal kecil karena hal-hal
kecil itulah yang menciptakan kehidupan yang bermutu. untuk Saudara
tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan Sakti, Hilal
Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia yang selalumendoakan untuk
keberhasilanku.
""جزاه هللا خري اجلزاء حيبين بقلب العميق و أنا كذلك. الذي .7 .
8. Sahabat-sahabat terhebatku, Edip, Zaka, Latif, Zaenal, Ilma, Farida, Feby,
, dek Ni’mah, dan mbak Santi yang telah menemani hidupku saat suka
maupun duka,. ""جزاهم هللا خير الجزاء .
9. Sahabat-sahabat akuid 2009 tercinta Ilma, Pipit, Amel, Iis, Rifda,Edip,
Zaka, Lukman, Farida, Zainal, Latif, dan Rizal. Juga teman-teman KUI
angkatan 2009,
xiv
Yogyakarta, 12 Juni 2014 M
Penyusun
Haidar Sabana Sakti
09390134
xv
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
ABSTRAK ...................................................................................................... ii
SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ............................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... v
SURAT PERNYATAAN................................................................................. vi
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... viii
TRANSLITERASI ........................................................................................... ix
KATA PENGANTAR ..................................................................................... xiv
DAFTAR ISI .................................................................................................... xvii
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xxi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xxii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xxiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .................................................................... 1
B. Pokok Masalah ................................................................................... 9
C. Tujuan dan Kegunaan ....................................................................... 10
D. Sistematika Pembahasan .................................................................... 11
BAB II LANDASAN TEORI
A. Telaah Pustaka ................................................................................... 13
B. Kerangka Teoritik .............................................................................. 17
xvi
1. Biaya operasional ........................................................................ 29
2. Tingkat suku bunga ..................................................................... 34
3. Margin Murābaḥah ..................................................................... 36
4. Pengertian Murābaḥah ................................................................ 39
5. Syarat dan Komponen Murābaḥah ............................................. 42
6. Jenis Murābaḥah ......................................................................... 44
7. Unsur-unsur Margin Murābaḥah ................................................ 45
8. Penetapan dan Pendekatan Margin Murābaḥah ......................... 47
9. Akuntansi Murābaḥah, Bank Sebagai Penjual: Pengakuan dan
Pengukuran ................................................................................. 49
C. Hubungan Antar Variabel dan Pengembangan Hipotesis .................. 55
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian................................................................................... 59
B. Sifat Penelitian ................................................................................... 59
C. Populasi dan Sampel .......................................................................... 59
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 62
E. Definisi Variabel Penelitian ............................................................... 62
1. Variabel dependen (Y) ................................................................. 63
2. Variabel independen (X) .............................................................. 63
F. Teknik Analisa Data .......................................................................... 65
1. Uji asumsi klasik ........................................................................... 65
a. Autokorelasi ............................................................................ 66
xvii
b. Heteroskedastisitas .................................................................. 67
c. Multikolinearitas ..................................................................... 68
d. Normalitas ............................................................................... 68
2. Analisis regresi linier berganda ..................................................... 69
3. Pengujian hipotesis ........................................................................ 70
a. Koefisien determinasi .............................................................. 70
b. Uji signifikan simultan ............................................................ 70
c. Uji signifikansi parameter individual ...................................... 71
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................... 74
B. Uji Asumsi Klasik .............................................................................. 76
1. Uji autokorelasi ........................................................................... 76
2. Uji heteroskedastisitas ................................................................. 78
3. Uji multikolinearitas.................................................................... 79
4. Uji normalitas .............................................................................. 80
C. Uji Model Regresi ............................................................................. 82
D. Analisis dan Interpretasi Hasil Penelitian .......................................... 83
1. Uji determinasi ............................................................................ 83
2. Uji hipotesis secara simultan ...................................................... 84
3. Uji hipotesis secara parsial ......................................................... 84
E. Pembahasan........................................................................................ 86
1. Pengaruh Biaya Operasional terhadap Margin Murābaḥah ........ 86
xviii
2. Pengaruh tingkat suku bunga terhadap Margin Murābaḥah ........ 87
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ....................................................................................... 89
B. Keterbatasan Peneliti ......................................................................... 90
C. Saran .................................................................................................. 91
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 92
xix
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 15
Tabel 2.2 Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................................. 20
Tabel 2.3 Perbedaan Imbalan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................... 21
Tabel 2.4 Unsur-unsur Margin Murābaḥah ........................................................... 46
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ................................................................................. 75
Tabel 4.2 Hasil uji Autokorelasi ............................................................................ 77
Tabel 4.3 Hasil uji Multikolinearitas VIF .............................................................. 79
Tabel 4.4 Hasil uji Multikolinearitas ..................................................................... 80
Tabel 4.5 Hasil uji Anaalisis Regresi ..................................................................... 82
xx
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Murabahah .............................................................................. 40
Gambar 4.1 Uji Heteroskedastisitas ....................................................................... 78
Gambar 4.2 Uji Normalitas .................................................................................... 81
xxi
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
1. Terjemahan................................................................................................ I
2. Output SPSS
a. Hasil uji statistik deskriptif ................................................................ II
b. Hasil uji autokorelasi ......................................................................... II
c. Hasil uji heteroskedastisitas ............................................................... III
d. Hasil uji multikolinearitas .................................................................. IV
e. Hasil uji normalitas ............................................................................ IV
f. Hasil uji koefisien determinasi........................................................... V
g. Hasil uji F ........................................................................................... V
h. Hasil uji t ............................................................................................ VI
3. Data Penelitian .......................................................................................... VII
4. Nama dan Profil Perusahaan ..................................................................... KLIV
5. Curriculum Vitae.................................................................................... KLV
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Pada lembaga keuangan, khususnya lembaga perbankan yang
merupakan salah satu lembaga keuangan paling strategis dan sangat penting
bagi pendorong kemajuan perekonomian nasional, serta lembaga yang
berkewajiban turut serta memperlancar arus kegiatan di bidang ekonomi dan
moneter. Bank dalam bentuk dasarnya banyak membawa manfaat, karena saat
itu bertemu para pemilik, pengguna, dan pengelola modal.
Lembaga keuangan perbankan merupakan badan usaha yang
kegiatan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya
kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya
dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Sistem perbankan di
Indonesia telah terbagi menjadi dua jenis yaitu, bank konvensional dan bank
syariah. Bank konvensional adalah bank yang pelaksanaan operasionalnya
menjalankan sistem bunga (interest fee), sedangkan bank syariah adalah bank
yang dalam pelaksanaan operasionalnya menggunakan prinsip-prinsip syariah
Islam atau sistem bagi hasil (profit loss sharing).1
1Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Lembaga Keuangan Perbankan.
2
Dengan telah diberlakukannya Undang-undang No.21 Tahun 2008
tentang Perbankan Syariah yang terbit pada tanggal 16 Juli 2008,2 maka
pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki
landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara
lebih cepat lagi. Dengan progres perkembangannya yang impresif (unik),
yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih dari 65% per tahun dalam
lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri perbankan syariah dalam
mendukung perekonomian nasional akan semakin signifikan.
Fungsi bank syariah secara umum terbagi menjadi dua yaitu
penghimpun dana dan penyalur dana. Fungsi tamwil bank syariah terwujud
melalu fungsi sebagai manajer investasi, investor, dan jasa keuangan,
sedangkan fungsi mall diwujudkan melalui fungsi sosial. Dalam fungsinya
sebagai pengelola investasi bank syariah melaksanakan penyaluran dana
dalam bentuk pembiayaan baik dengan menggunakan prinsip jual beli
(Murābaḥah, Istishna, Salam), bagi hasil (Muḍārabah, Musyārakah), dan
sewa (Ijarāh).3 Sebagai investor bank syariah melakukan kegiatan
penghimpunan dana dalam bentuk tabungan, giro dan deposito dengan prinsip
wadi’ah dan muḍārabah. Sebagai penyedia jasa keuangan dan lalu lintas
pembayaran, bank syariah melakukan kegiatan jasa seperti wakalah, kafalah,
shārf, qārdh, hiwalah, rāhn dan lainnya. Sebagai pelaksana kegiatan sosial,
2Undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16
Juli 2008.
3Merza Gamal.“Aktivitas Ekonomi Syariah,” Catatan Dakwah Seorang Praktisi
Perbankan Syariah. (Pekanbaru: Unri Press,2004), hlm. 116.
3
bank syariah melakukan penghimpunan dan penyaluran dana kebajikan
bentuk qārdhul hasan dan zakat, infak dan shādaqah.
Perbankan syariah dalam fungsinya sebagai investor menjanjikan
suatu sistem operasional yang lebih adil khususnya yang ada pada sistem
profit losssharing (bagi hasil) seperti yang ada pada sistem Muḍārabah dan
sistem Musyārakah. Namun di dalam perjalanannya produk pembiayaan
Muḍārabah dan Musyārakah ini masih ter-marginalkan (tersisihkan), dan
yang muncul ke permukaan dan menjadi fokus dari kegiatan bank syariah
adalah produk ba’i (jual beli) seperti akad murābaḥah.
Dalam Statistik Perbankan Indonesia (SPI, 2012) struktur
pembiayaan yang disalurkan bank syariah masih didominasi oleh akad
murābaḥah, dalam kisaran 56,8% pada tahun 2012 dengan posisi triwulan
keempat sebesar 56,1% dari total pembiayaan. Porsi tersebut sedikit menurun
dibandingkan posisi triwulan empat tahun 2011 yang sebesar 58,9%.
Demikian pula porsi pembiayaan musyarakah yang menurun dari 16,3%
menjadi 14,1%.4 Hal ini tidak terlepas dari proses kehati-hatian bank syariah
dalam melakukan pembiayaan karena belum sepenuhnya yakin dengan
kinerja beberapa sektor ekonomi akibat krisis global pada akhir tahun 2008.
Di sisi lain terdapat peningkatan porsi pembiayaan muḍhārabah dari
19,4% menjadi 22,2% dan pembiayaan qardh dari 2,5% menjadi 3,9%.
4http://www.syariahlife.com.diakses pada 19 April 2013.
4
Peningkatan pembiayaan qardh tersebut tidak terlepas dari mulai maraknya
kembali gadai yang dilakukan oleh bank syariah.5
Dengan porsi pembiayaan yang lebih besar dari pembiayaan yang
lain, akad murābaḥah menjadi fokus dalam kegiatan bank syariah.
Murābaḥah merupakan akad jual beli barang pada harga asal dengan
tambahan keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga
produk yang dibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai
tambahannya. Jual beli ini dapat dilakukan untuk pembelian berdasarkan
pesanan maupun tanpa pesanan.6
Melalui pembiayaan, dana bank akan bertambah dengan sendirinya
karena dari proses penyaluran dana atau pembiayaan tersebut akan diperoleh
suatu keuntungan berupa margin. Margin dalam dunia perbankan syariah
adalah sebuah istilah yang digunakan untuk menunjukkan pendapatan yang
diperoleh dari selisih antara harga jual dan harga beli atas sebuah akad jual
beli.7 Margin tidak sama dengan bunga karena margin harus sudah ditentukan
pada awal dalam perjanjian dan tidak dapat berubah di tengah jalan.
Sedangkan margin murābaḥah merupakan pendapatan margin yang
ditangguhkan yang telah dapat diakui karena telah jatuh tempo atau telah
dilunasi piutang murābaḥahnya.8
5PT Bank Syariah Mega Indonesia, “Laporan Keuangan Publikasi Tahun
2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada tanggal 19 April
2013.
6Wiroso. Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 38
7Ahmad Gozali, Serba-Serbi Kredit Syariah; Jangan Ada Bunga Di Antara Kita,
(Jakarta: PT Elex Media Komputindo.2005), hlm. 280.
8Wiroso, Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm.100
5
Untuk melihat besar pendapatan margin bisa dilihat dari laba rugi,
berdasarkan statistik perbankan Indonesia (SPI, 2011) menunjukkan laba rugi
bank syariah pada tahun 2011 mengalami pertumbuhan yang menurun
24,55% dari tahun sebelumnya 2010 mengalami pertumbuhan yang
meningkat sebesar 52,13%.9
Dalam perhitungan laba rugi bank syariah ada beberapa biaya yang
digunakan diantaranya yaitu biaya operasional. Biaya operasional merupakan
biaya yang dikeluarkan bank dalam kegiatan operasionalnya, terdiri dari
biaya tenaga kerja, biaya administrasi, penyisihan penghapusan aktiva
produktif dan biaya lainnya. Biaya operasional ini merupakan salah satu
komponen yang menjadi acuan untuk menetapkan besaran harga dalam
mengenakan beban kepada nasabahnya.10
Suku bunga dan prakiraan nilainya di masa depan merupakan salah
satu masukan yang penting dalam keputusan investasi. Besar kecilnya suku
bunga sangat tergantung dari kondisi makro yang berkembang di Indonesia.
Tingkat suku bunga yang relatif tinggi diharapkan dapat merangsang lebih
banyak tabungan masyarakat yang masuk ke dalam sistem perbankan
walaupun bersamaan dengan itu, dikhawatirkan berpengaruh negatif terhadap
kegiatan investasi. Kebijakan ekonomi nasional di Indonesia bermaksud
untuk menjadikan suku bunga sebagai komponen mekanisme penyesuaian
9PT Bank Syariah Mega Indonesia,“Laporan Keuangan Publikasi Tahun
2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013.
10Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan
Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia. (Jakarta:
2006), hlm. 37
6
dalam upaya mempengaruhi tabungan dan investasi. Suku bunga yang
terbentuk adalah suku bunga yang secara bebas didasarkan atas kekuatan
pasar dalam pasar uang. Diharapkan kebijakan ini dapat mendorong
terbentuknya suku bunga riil yang positif dan relatif tinggi sehingga dapat
merangsang tabungan yang selanjutnya akan memperbesar dana yang dapat
disalurkan untuk tujuan investasi.11 Tingkat suku bunga yang ideal jika
besarnya berada di bawah kisaran angka sepuluh persen.12
Tingkat suku bunga dijadikan acuan oleh kebanyakan Bank syariah
dalam menetapkan margin Murabahah. Tidak adanya ketentuan tentang
penetapan margin murabahah mengakibatkan setiap bank syariah
mengaturnya secara sendiri-sendiri.13
Pada dasarnya bank mengharapkan keuntungan atau margin yang
selalu meningkat namun tidak selamanya bank syariah mengalami kondisi
yang diharapkan, karena untuk mencapai margin, bank syariah perlu
mempertimbangkan unsur biaya operasional yang tidak menutup
kemungkinan dapat mempengaruhinya.14
11Sritua Arief, Pembangunanisme dan Ekonomi Indonesia: Pemberdayaan Rakyat
dalam Arus Globalisasi, (Bandung: Zaman Wacana Mulia, 1998), hlm. 26.
12Dedy Haryanto dan Riyatno, “Pengaruh Suku Bunga Sertifikat Bank Indonesia dan
Nilai Kurs Terhadap Risiko Sistematik Saham Perusahaan di BEJ,”Jurnal Keuangan dan
Bisnis, (2007), hlm. 33.
13 Hidayat Zaelani, “Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Penetapan Margin
Murabahah pada Bank Syariah di Indonesia, (2009).
14MSIUII,”LaporanKeuanganPublikasiTahun2012,”http://www.megasyariah.co.id/up
load_files/report, diakses pada 24 April 2013
7
Secara umum persaingan perbankan syariah dalam penghimpunan
dana masyarakat dan perluasan jaringan kantor bank syariah menyebabkan
peningkatan biaya operasional sehingga BOPO tahun 2008 perbankan syariah
meningkat 2,59% sedikit lebih besar dibandingkan BOPO tahun 2010 sebesar
81,80%. BOPO merupakan besaran rasio dalam perbankan yang digunakan
untuk mengukur dan melihat tingkat efisiensi perbankan, semakin besar rasio
BOPO maka bank semakin tidak efisien (Paul Sutaryono). Peningkatan
BOPO tersebut mengakibatkan kinerja perbankan syariah dalam
menghasilkan laba tahun 2011 hanya mengalami sedikit peningkatan, dengan
menghasilkan laba sebesar Rp.791 milyar atau pertumbuhan laba sebesar
17% lebih kecil dibandingkan tahun 2011 dengan laba yang mengalami
pertumbuhan 24% (SPI, 2012).15
Berdasarkan fenomena di atas maka di rasa perlu untuk melakukan
penelitian yang akhirnya akan menghasilkan output yang dapat
dipertimbangkan, penelitian ini memiliki rujukan penelitian sebelumnya oleh
Amad Chumsoni, yang hasilnya adalah “Dengan biaya operasional yang
rendah maka margin pembiayaan murābaḥah bank syariah yang ditetapkan
bisa rendah sehingga nasabah yang akan mengambil pembiayaan diharapkan
meningkat. Dengan jumlah nasabah yang banyak maka pendapatan
murābaḥah akan tinggi”.16
15http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013.
16Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan
Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia, (Jakarta:
2006), hlm. 113
8
Berdasarkan penjelasan di atas maka penulis mengambil judul dalam
penelitian ini yaitu :
“Pengaruh Biaya Operasional dan Tingkat Suku Bunga
Terhadap Margin Pembiayaan Murābaḥah Pada PT. Bank Mega
Syariah Indonesia” (Studi Pada PT Bank Syariah Mega Indonesia
Periode Tahun 2007-2012)”.
9
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas, maka
penulis merumuskan beberapa masalah yang menjadi pokok masalah dalam
penelitian ini, sebagai berikut :
1. Bagaimana perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank Syariah
Mega Indonesia?
2. Bagaimana pengaruh variabel biaya operasional terhadap margin
murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia?
3. Bagaimana pengaruh variabel tingkat suku bunga terhadap margin
murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia?
C. Tujuan Dan Kegunaan
a. Tujuan
Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas maka
penulis mempunyai tujuan dalam penelitian ini, sebagai berikut :
1. Untuk mengetahui perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank
Syariah Mega Indonesia.
2. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel
biaya operasional terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah
Mega Indonesia.
3. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel
tingkat suku bunga terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah
Mega Indonesia.
10
b. Kegunaan
Hal penting dari sebuah penelitian adalah manfaatan yang dapat
dirasakan atau diterapkan setelah terungkapnya hasil penelitian. Adapun
manfaat yang diharapkan dalam penelitian ini adalah :
1. Kegunaan Akademis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat tambahan
pengetahuan, sebagai literatur yang menyajikan informasi umumnya
mengenai kinerja keuangan, terutama untuk melihat pengaruh biaya
operasional dan tingkat suku bunga mengenai pengaruh margin murābaḥah.
2. Kegunaan Praktis
a. Bagi PT Bank Syariah Mega Indonesia
Diharapkan dapat dijadikan masukan untuk membantu pihak
manajemen terutama untuk melihat pengaruh biaya operasional dan
tingkat suku bunga dalam rangka meningkatkan margin murābaḥah.
b. Bagi penulis
Dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat menambah
wawasan bagi penulis mengenai analisis laporan keuangan yang
merupakan tolak ukur kinerja bank selama periode tertentu. Selain itu
penulis ingin mengetahui seberapa besar biaya operasional dan tingkat
suku bunga mempengaruhi margin murābaḥah pada PT Bank Syariah
Mega Indonesia.
11
c. Bagi peneliti selanjutnya
Hasil penelitian diharapkan dapat memberikan tambahan
pengetahuan, referensi atau masukan umumnya mengenai perbankan
dengan prinsip syariah, khususnya berkaitan dengan analisis atas biaya
operasional dan tingkat suku bunga yang mempengaruhi margin
murābaḥah yang dibahas dalam penelitian ini.
D. Sistematika Pembahasan
Penyusunan skripsi ini akan disajikan dalam sistematika pembahasan
yang terdiri atas lima bab.
Bab I merupakan pendahuluan yang melatarbelakangi penelitian ini,
perumusan masalah, tujuan dan manfaat penilitian. Pada bab ini dijelaskan
alasan-alasan mengapa penelitian ini menarik atau perlu untuk diteliti.
Bab II menjelaskan landasan teori dan pengembangan hipotesis.
Pada bab ini dijelaskan teori yang mendasari penelitian ini, sehingga
penyusun dapat merumuskan hipotesis penelitian ini. Pada bab ini juga
dipaparkan penelitian terdahulu yang dijadikan acuan dalam penelitian ini.
Bab III berisi penjelasan mengenai metode penelitian yang
digunakan dalam penelitian ini. Pada bab ini dijelaskan jenis dan sifat
penelitian, populasi dan sampel, metode pengumpulan data, definisi
operasional variabel dan teknik analisis data.
Bab IV menjelaskan analisis data dan pembahasan. Bab ini berisi
tentang hasil analisis dari pengolahan data, baik analisis data secara deskriptif
12
maupun analisis hasil pengujian hipotesis yang telah dilakukan. Hasil analisis
dibahas untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel
dependen.
Bab V merupakan penutup. Pada bab ini dipaparkan kesimpulan dari
penelitian yang telah dilakukan, keterbatasan hasil analisis data yang
berkaitan dengan penelitian dan saran bagi peneliti selanjutnya yang berkaitan
dengan variabel dalam penelitian ini.
IV
d. Hasil uji multikolinearitas
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000
OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025
SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000
a. Dependent Variable: MURABAHAH
e. Hasil uji normalitas
V
f. Hasil uji koefisien determinasi
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .899a .808 .789 4.31266E5 .600
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPERASIONAL
b. Dependent Variable: MURABAHAH
g. Hasil uji F
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 1.641E13 2 8.206E12 44.123 .000a
Residual 3.906E12 21 1.860E11
Total 2.032E13 23
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL
b. Dependent Variable: MURABAHAH
VI
h. Hasil uji t
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000
OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025
SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000
a. Dependent Variable: MURABAHAH
VII
Lampiran III
DATA TRIWULAN BANK MEGA
SYARIAH
Bulan Pembiayaan
Murabahah
Total
Pendapatan
Operasional
Total Biaya
Operasional Biaya Operasional
Mar-07 2.082.833 111.046 21.551 404.221
Jun-07 1.902.674 210.969 43.487 392.197
Sep-07 1.845.696 304.148 66.583 404.053
Des-07 1.746.125 397.589 95.076 417.553
Mar-08 1.466.473 81.619 29.394 528.130
Jun-08 1.364.017 153.559 66.250 58.681
Sep-08 1.617.991 235.821 115.976 795.722
Des-08 1.925.237 367.313 202.024 1.058.890
Mar-09 2.248.646 159.678 80.390 1.132.082
Jun-09 2.498.304 343.992 177.807 1.291.532
Sep-09 2.681.884 543.587 283.355 1.397.982
Des-09 2.817.888 764.195 414.440 1.528.203
Mar-10 2.929.931 233.006 187.089 2.352.548
Jun-10 3.016.321 475.604 255.117 1.617.973
Sep-10 3.045.031 726.828 407.844 1.708.654
Des-10 2.869.292 971.497 566.115 1.672.006
Mar-11 2.672.541 235.695 131.967 1.496.371
Jun-11 2.694.897 467.375 256.387 1.478.334
Sep-11 2.948.922 707.685 399.626 1.665.240
Des-11 3.323.516 982.607 571.657 188.213
Mar-12 3.514.736 296.363 145.554 1.726.206
Jun-12 3.672.245 608.878 296.130 1.786.009
Sep-12 4.595.025 937.309 444.662 2.179.892
Des-12 5.224.758 1.302.340 626.939 2.515.168
VIII
DATA TRIWULAN
Bulan Pembiayaan Murabahah Biaya Operasional Tingkat Suku Bunga
Mar-07
2.082.833
404.221 8.00
Jun-07
1.902.674
392.197 8.00
Sep-07
1.845.696
404.053 8.00
Des-07
1.746.125
417.553 8.00
Mar-08
1.466.473
528.130 9.25
Jun-08
1.364.017
58.681 9.25
Sep-08
1.617.991
795.722 9.25
Des-08
1.925.237
1.058.890 9.25
Mar-09
2.248.646
1.132.082 7.75
Jun-09
2.498.304
1.291.532 7.00
Sep-09
2.681.884
1.397.982 6.50
Des-09
2.817.888
1.528.203 6.50
Mar-10
2.929.931
2.352.548 6.50
Jun-10
3.016.321
1.617.973 6.50
Sep-10
3.045.031
1.708.654 6.50
Des-10
2.869.292
1.672.006 6.50
Mar-11
2.672.541
1.496.371 6.75
Jun-11
2.694.897
1.478.334 6.75
Sep-11
2.948.922
1.665.240 6.75
Des-11
3.323.516
188.213 6.00
Mar-12
3.514.736
1.726.206 5.75
Jun-12
3.672.245
1.786.009 5.75
Sep-12
4.595.025
2.179.892 5.75
Des-12
5.224.758
2.515.168 5.75
IX
Data Output SPSS
Descriptive Statistics
Mean Std. Deviation N
MURABAHAH 2.6960E6 9.39906E5 24
OPRASIONAL 1.2415E6 7.00550E5 24
SUKU_BUNGA 7.1667 1.19934 24
Correlations
MURABAHAH OPRASIONAL SUKU_BUNGA
Pearson Correlation MURABAHAH 1.000 .780 -.869
OPRASIONAL .780 1.000 -.712
SUKU_BUNGA -.869 -.712 1.000
Sig. (1-tailed) MURABAHAH . .000 .000
OPRASIONAL .000 . .000
SUKU_BUNGA .000 .000 .
N MURABAHAH 24 24 24
OPRASIONAL 24 24 24
SUKU_BUNGA 24 24 24
X
Variables Entered/Removed
Model
Variables
Entered
Variables
Removed Method
1 SUKU_BUNGA,
OPRASIONALa
. Enter
a. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R
Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .899a .808 .789 4.31266E5 .600
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL
b. Dependent Variable: MURABAHAH
ANOVAb
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1 Regression 1.641E13 2 8.206E12 44.123 .000a
Residual 3.906E12 21 1.860E11
Total 2.032E13 23
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL
b. Dependent Variable: MURABAHAH
XI
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized
Coefficients
B Std. Error Beta t Sig.
1 (Constant) 5714301.884 943980.370 6.053 .000
OPRASIONAL .441 .183 .329 2.412 .025
SUKU_BUNGA -497509.593 106722.011 -.635 -4.662 .000
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Residuals Statisticsa
Minimum Maximum Mean Std. Deviation N
Predicted Value 1.1382E6 3.9623E6 2.6960E6 8.44752E5 24
Residual -5.87512E5 1.26250E6 .00000 4.12089E5 24
Std. Predicted Value -1.844 1.499 .000 1.000 24
Std. Residual -1.362 2.927 .000 .956 24
a. Dependent Variable: MURABAHAH
XII
Charts
XIII
Variables Entered/Removed
Model
Variables
Entered
Variables
Removed Method
1 SUKU_BUNGA,
OPRASIONALa
. Enter
a. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model Durbin-Watson
1 .600a
a. Predictors: (Constant),
SUKU_BUNGA,
OPRASIONAL
b. Dependent Variable:
MURABAHAH
Coefficientsa
Model
Collinearity Statistics
Tolerance VIF
1 OPRASIONAL .494 2.026
SUKU_BUNGA .494 2.026
a. Dependent Variable: MURABAHAH
XIV
Collinearity Diagnosticsa
Model
Dimensi
on
Variance Proportions
Eigenvalue Condition Index (Constant) OPRASIONAL SUKU_BUNGA
1 1 2.782 1.000 .00 .01 .00
2 .213 3.618 .00 .36 .02
3 .005 23.358 1.00 .63 .98
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Casewise Diagnosticsa
Case
Number Std. Residual MURABAHAH Predicted Value Residual
1 .395 2082833.00 1.9124E6 1.70436E5
2 -.010 1902674.00 1.9071E6 -4423.31863
3 -.154 1845696.00 1.9123E6 -66627.19384
4 -.399 1746125.00 1.9183E6 -1.72149E5
5 .281 1466473.00 1.3451E6 1.21346E5
6 .524 1364017.00 1.1382E6 2.25814E5
7 .359 1617991.00 1.4631E6 1.54915E5
8 .803 1925237.00 1.5791E6 3.46162E5
9 -.253 2248646.00 2.3576E6 -1.08954E5
10 -.702 2498304.00 2.8010E6 -3.02711E5
11 -.962 2681884.00 3.0967E6 -4.14807E5
12 -.780 2817888.00 3.1541E6 -3.36201E5
XV
13 -1.362 2929931.00 3.5174E6 -5.87512E5
14 -.411 3016321.00 3.1937E6 -1.77337E5
15 -.437 3045031.00 3.2336E6 -1.88597E5
16 -.807 2869292.00 3.2175E6 -3.48183E5
17 -.796 2672541.00 3.0157E6 -3.43140E5
18 -.725 2694897.00 3.0077E6 -3.12834E5
19 -.327 2948922.00 3.0901E6 -1.41193E5
20 1.186 3323516.00 2.8122E6 5.11311E5
21 -.231 3514736.00 3.6145E6 -99760.98772
22 .073 3672245.00 3.6409E6 31388.10884
23 1.810 4595025.00 3.8145E6 7.80553E5
24 2.927 5224758.00 3.9623E6 1.26250E6
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Residuals Statisticsa
Minimum Maximum Mean Std. Deviation N
Predicted Value 1.1382E6 3.9623E6 2.6960E6 8.44752E5 24
Std. Predicted Value -1.844 1.499 .000 1.000 24
Standard Error of Predicted
Value
88983.891 307226.063 143889.690 51528.920 24
Adjusted Predicted Value 1.0849E6 3.7037E6 2.6598E6 8.50027E5 24
Residual -5.87512E5 1.26250E6 .00000 4.12089E5 24
Std. Residual -1.362 2.927 .000 .956 24
XVI
Stud. Residual -1.504 3.246 .036 1.061 24
Deleted Residual -7.16411E5 1.55194E6 36214.85758 5.15671E5 24
Stud. Deleted Residual -1.554 4.487 .098 1.254 24
Mahal. Distance .021 10.714 1.917 2.333 24
Cook's Distance .000 .980 .099 .251 24
Centered Leverage Value .001 .466 .083 .101 24
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Charts
XVII
XVIII
XIX
XX
XXI
XXII
XXIII
XXIV
XXV
XXVI
XXVII
XXVIII
XXIX
XXX
XXXI
XXXII
XXXIII
XXXIV
XXXV
XXXVI
XXXVII
XXXVIII
XXXIX
XL
XLI
XLII
XLIII
Lampiran IV
Nama dan Profil Perusahaan
Perjalanan PT Bank Syariah Mega Indonesia diawali dari sebuah bank
umum bernama PT Bank Umum Tugu yang berkedudukan di Jakarta. Pada
tahun 2001, Para Group (PT. Para Global Investindo dan PT. Para Rekan
Investama), kelompok usaha yang juga menaungi PT Bank Mega, Tbk., Trans
TV, dan beberapa Perusahaan lainnya, mengakuisisi PT Bank Umum Tugu
untuk dikembangkan menjadi bank syariah. Hasil konversi tersebut, pada 25
Agustus 2004 PT. Bank Umum Tugu resmi beroperasi syariah dengan nama PT.
Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI). Selanjutnya pada Tanggal 7 November
2007, Bank Mega Syariah yang merupakan sister company dari PT. Bank Mega
Tbk. mengganti logo baru yang memiliki bentuk yang sama dengan Bank Mega.
Namun logo Bank Mega Syariah mempunyai ciri khusus yaitu warna logo rich
magenta dan yellow gold.
Komitmen penuh PT Para Global Investindo sebagai pemilik saham
mayoritas untuk menjadikan PT Bank Syariah Mega Indonesia sebagai bank
syariah terbaik, diwujudkan dengan mengembangkan bank ini melalui
pemberian modal yang kuat demi kemajuan perbankan syariah dan
perkembangan ekonomi Indonesia pada umumnya. Penambahan modal dari
Pemegang Saham merupakan lnasabahsan utama untuk memenuhi tuntutan
pasar perbankan yang semakin meningkat dan kompetitif. Dengan upaya
tersebut, PT. Bank Syariah Mega Indonesia yang memiliki semboyan "untuk kita
semua" tumbuh pesat dan terkendali serta menjadi lembaga keuangan syariah
ternama yang berhasil memperoleh berbagai penghargaan dan prestasi.
Dalam upaya mewujudkan kinerja sesuai dengan nama yang
dinasabahnya, PT. Bank Syariah Mega Indonesia selalu berpegang pada azas
XLIV
profesionalisme, keterbukaan dan kehati-hatian. Didukung oleh beragam produk
dan fasilitas perbankan terkini, PT. Bank Syariah Mega Indonesia terus
berkembang, hingga saat ini memiliki 15 jaringan kerja yang terdiri dari kantor
cabang, cabang pembantu dan kantor kas yang tersebar di hampir seluruh kota
besar di Pulau Jawa dan di luar Jawa.
XLV
Lampiran V
CURRICULUM VITAE (CV)
A. Identitas diri
Nama : Haidar Sabana Sakti
Jenis Kelamin : Laki-Laki
Tempat, tanggal lahir : Kudus, 06 April 1991
Kewarganegaraan : Indonesia
Agama : Islam
Alamat : Bacin Wetan, Jln. Ali Mahmudi, no. 578. Rt:04/3, Kec. Bae, Kab. Kudus
Telepon : 087833766899
E-mail : [email protected]
B. Riwayat Pendidikan
Jenjang Pendidikan Alamat Tahun
MI Al-Huda 1
Padurenan
Padurenan, Gebog,
Kudus 1997-2003
MTS TBS Kudus Kajeksan, Kota,
Kudus 2003-2006
MA TBS Kudus Kajeksan, Kota,
Kudus 2006-2009
S1 Keuangan Islam
Fakultas Syariah dan
Hukum UIN Sunan
Kalijaga Yogyakarta
Jl. Marsda Adisucipto
Yogyakarta 2009-2014
Yogyakarta, 12 Juni 2014
Penyusun
Haidar Sabana Sakti
NIM. 09390134