p.d.t p.d - · pdf filebi igv bi igv igv enero 325000 58500 0 0 58500 febrero 45800 8244...
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EXPOSITORA : VIRGINIA ESTHER
EYZAGUIRRE BELLMUNT
1
P.D.T – P.D.B
CASOS PRÁCTICOS
CASO PRACTICO No. 1EMPRESA EXPORTADORA AL 100%EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C
BI
ENERO 295,010 295,010 5900
FEBRERO 548,900 548,900 10978
MARZO 537,200 537,200 10744
ABRIL 68,000 68,000 1360
MAYO 652,000 652000 13040
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 295010 41- 18192 11/01/2011 31/01/2011 53102
FEBRERO 0 0 0 0 0
MARZO 1086100 41-20543 01/03/2011 17/03/2011 195498
41-20987 07/03/2011 31/03/2011 0
ABRIL 0 0
MAYO 720000 41-22500 02/05/2011 15/05/2011 129600
41-22768 15/05/2011 31/05/2011 0
3
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV BI IGV IGV
ENERO 325000 58500 0 0 58500
FEBRERO 45800 8244 150000 27000 35244
MARZO 989000 178020 2520 453.6 178474
ABRIL 759000 136620 0 0 136620
MAYO 1252000 225360 48000 8640 234000
ADQUISICIONES
MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO
MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO
DUA DECLARACION JURADA PAGO
DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS
OTROS INSUMOS NACIONALES
OTROS INSUMOS IMPORTADOS
SERVICIOS GENERARLES RECIBOS
SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO
GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO
LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA
4
VENTAS GRAVADAS 0
IGV VENTAS 0
IGV COMPRAS -234,000
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 720,000 129600 A
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 13040
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
116560 A-B
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -234000 C
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 13040 B
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 233960 C-B
SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600
MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA
MONTO A SOLICITAR 116560 A-B
SALDO PARA EL PROXIMO MES 117400 (C-B) - (A-B)
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011
5
6
7
5
EXPORTADORES S.A. 21066995231
02/2006
8
9
10
11
0
(234,,000)
(234,,000)
CASO PRACTICO No. 2EMPRESA AGROINDUSTRIAS SAMES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR
BI IGV BI BI
ENERO 385.000 69.300 0 199.000
FEBRERO 295.000 53.100 15.000 278.000
MARZO 405.000 72.900 0 340.000
ABRIL 365.000 65.700 0 650.000
MAYO 623.000 112.140 125.200 832.000 1580200 15802
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18%
ENERO 199.000 41-16850 15/01/2011 30/01/2011 35.820
FEBRERO 278.000 41-17980 05/02/2011 20/02/2011 50.040
MARZO 0 0 0 0 0
ABRIL 990.000 41-20002 01/04/2011 30/04/2011 178.200
41-20111 25/04/2011 07/05/2011
MAYO 832.000 41-21500 28/05/2011 10/06/2011 149.760
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IM POR TA D A S TOTAL IGV C OEFIC IEN TE CREDITO F. GA STO
BI IGV
ENERO 420000 75600 0 0
FEBRERO 389000 70020 0 0
MARZO 780000 140400 215000 38700
ABRIL 259000 46620 0 0
MAYO 798000 143640 232000 41760 185.400 0,9608 178.132 7.268
LEY DE LA PRORRATA
OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES
------------------------------------------------------------------- X 100 = %
OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES
% X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IGV VENTAS 112,140
IGV COMPRAS -178,132
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 149,760
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802
IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190
AGROINDUSTRIAS S.A.
5
20506070981
05/2011
06-2010
04-2011
03-2011
02-2011
01-2011
12-2010
11-2010
10-2010
09-2010
08-2010
07-2010
05-2011
(65,992)
(65,992)
CASO PRACTICO No. 2 3
EMPRESA EXPORTADOR PERUANOMES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR
BI IGV BI
ENERO 268000 50920 325000 593000 11860
FEBRERO 350000 66500 280000 630000 12600
MARZO 198000 37620 189000 387000 7740
ABRIL 252000 47880 235000 487000 9740
MAYO 128000 24320 621692 749692 14994
EXPORTACIONES EMBARCADAS
BI DUA No. FECHA EMB.FECHA NUM-LIMITE 18%
ENERO 325000 16890 15/01/2011 03/02/2011 58500
FEBRERO 280000 17789 26/02/2011 12/03/2011 50400
MARZO 189000 18659 01/03/2011 20/03/2011 34020
ABRIL 235000 19250 05/04/2011 25/04/2011 42300
MAYO 621692 20368 23/05/2011 25/05/2011 111905
REGISTRO DE COMPRAS
NACIONALES IMPORTADAS TOTAL
BI IGV
ENERO 580000 104400 35000 6300 145700
FEBRERO 420010 75601.8 0 0 75601.8
MARZO 315000 56700 125000 22500 204200
ABRIL 300100 54018 75000 13500 142518
MAYO 495380 89168.4 0 0 89168.4
CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IGV VENTAS 24320
IGV COMPRAS -89168
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -64848
LIMITE DE EXPORTACIONES
18% EMBARCADAS CON DUA 111905
MENOS COMPENSACIONES
PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 14994
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 64848
MENOS
TOTAL DE COMPENSACIONES 14994
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO 49854
2588
EXPORTADOR PERUANO S.A.
5
05/2011
(64848
(64848)
(64848)
15/05/2011 SUNAT Pag. 0001 / 0001
13:18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES
( En nuevos soles S/ . )
RUC : 20304050678 RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201
PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO
BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV
05 / 2011 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 495,380.00 89,168.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495,380.00 IGV:S/. 89168
EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT
OS
ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS
Y SIMPLIFICADA EJECUCIÓN
SWAP
DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRÉDITO EXP. DEFINITIVA
05 / 2011 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES 621,692.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 2009: S/. 621,692.00
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009
RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 )
PERÍODO
RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 )
COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRÉDITO
PERIODO
ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.
SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST
EN LA OPCIÓN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS
COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA
ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO
DE TIPO DE CAMBIO.
05/2009
SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE
INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN
SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN.
05/2009
TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS
PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O
JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL
SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS:
SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL
MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO.
05/2009
TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA)
TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE
CRÉDITO O DÉBITO, ETC)
FECHA DE EMISIÓN
SERIE Y NÚMERO
DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA,
NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO,
RAZÓN SOCIAL
LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON:
EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO
A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.
PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN
GENERAR MEDIO MAGNÉTICO – ADMINISTRADOR DE ENVÍOS
DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER
CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA
RUC : 21066995231
PERÍODO : ENERO 20.. - MAYO 20..
EXPEDIENTE :
OPERACIONES DEL MES Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20
GRAVADAS - - - - -
OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS - - - - -
EXPORTACIONES 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000
TOTAL 295,010 548,900 537,200 68,000 652,000
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV.
ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000
DÉBITO FISCAL - - - - -
PORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100%
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE
DEL MES 61,750 37,202 188,389 144,210 247,000
DEL MES ANTERIOR - 55,850 82,074 259,719 402,569
SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569
APLICACIÓN AL DÉBITO DEL SFE - - - - -
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93,052 270,463 403,929 649,569
TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010 - 1,086,100 - 720,000
LÍMITE
18% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 53,102 - 195,498 - 129,600
S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 47,202 39,174 234,789 233,429
LÍMITE DEL MES 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229
SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229
SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 53,102 47,202 245,533 234,789 370,229
COMPENSACIONES
I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040
I. RENTA ANUAL - - - - -
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD - - - - -
UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM. - - - - -
TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040
SOLICITADO - - - - -
DEVUELTO - - - - -
SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 47,202 36,224 234,789 233,429 357,189
SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82,074 259,719 402,569 636,529
SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 47,202 39,174 234,789 233,429 357,189
LUGAR Y FECHA DE GIRO
/ 22656472 / 018 000 / 00002265580 /
CHEQUE
20 06 09 25 06 09 S / ********357 , 189 . 00*
018 000 0000226580 09
EXPORTADORES S.A.C.
PAGUESE DESDE EL
EXPORTADORES S.A.C. Paguese a la orden de
TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE
URQUIZO ARANA"
(C Í A REGIONAL LIMO .
» 7~000 - 002aOS
WALTEiCUflSWNTO SARAVIA
SUNAT - INTENDENGA REG IONAL LIMA
< CHEQUE DE PAGO DIFERIDO
DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI Ó N DE
DE CR É DITO NEGOCIABLES
RUC 20131312955
Servicios al exportador
MUCHAS GRACIAS
Virginia Eyzaguirre Bellmunt
Especialista en
Comercio Exterior