paraisos fiscales
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LOS PARAÍSOS FISCALES Y SUS CONSECUENCIAS
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 3
ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES 4
PARAÍSO FISCAL 4
ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES 6
¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES? 8
LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES 10
CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES 12
CONCLUSIONES 14
BIBLIOGRAFÍAS 15
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INTRODUCCIÓN
En la actualidad, todavía estamos viviendo los efectos que han causado
las recientes crisis financieras, y es por eso que ciertos países han buscado la
manera de cómo atraer inversiones extranjeras hacia sus propias naciones, de
esto surgen de lo que muchos han odio habar, pero que poco conocen del tema,
siendo estos los paraísos fiscales. Dependiendo del punto de vista de donde se
observe, el nombre de paraísos fiscales suelen estar asociados a la corrupción o
a la evasión fiscal, y que normalmente son utilizados como instrumentos para
ocultar ingresos procedentes de actividades ilegales o si bien ingresos legales
evadir los impuestos que les imponen sus países de origen. Debido a la
utilización de estos paraísos fiscales se han tenido graves repercusiones en las
economías de los países en donde se encuentran, y mas aun en la economía
global.
3
ORIGEN DE LOS PARAÍSOS FISCALES
A través de la evolución histórica, los paraísos fiscales tienen su origen en
la segunda mitad del siglo XX. Su auge responde al desarrollo industrial y
económico de los años de la postguerra así como al proceso de descolonización
de algunas potencias europeas. Así como lo dice Guillermo Arosemena en su
artículo “Los paraísos fiscales ¿malos para quien?”,
“Los PF nacieron para atraer el capital mundial y elevar el nivel de vida de quienes viven en ellos. Es una actividad económica como turismo o comercio. Los PF no se originaron en el Tercer Mundo, los primeros se establecieron en Europa y luego se extendieron a todos los continentes.”1
De esta forma, motivados por muy diversas circunstancias, algunos
territorios diseñaron y adaptaron este tipo de sistemas fiscales, siendo estos
capaces de atraer el capital extranjero, utilizando para ello las más variadas
estructuras jurídico-fiscales.
PARAÍSO FISCAL
Es aquel territorio dentro de un país en donde las personas y empresas
internacionales, pueden hacer sus operaciones monetarias, sin que estas tengan
recarga tributaria de mayor peso y en el mejor de los casos ninguna, o como lo
establece Wikipeda la enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,
“Un paraíso fiscal es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes, que se domicilien a efectos legales en el mismo. Típicamente estas ventajas consisten en una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los principales impuestos.”2
1 http://works.bepress.com/cgi/viewcontent.cgi?article=1254&context=guillermo_arosemena2 http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
4
Es allí donde las empresas gozan de realizar sus debidas transacciones
compras, inversiones, y otras actividades las cuales les traerán diferentes
remuneraciones, de las cuales están seguros, no se les cobrara demasiado por
haber ganado tanto. Además en este tipo de prácticas en las cuales se maneja
un hermetismo en cuanto a los verdaderos titulares, como lo indica Edgar
Gutiérrez en su artículo “El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,
el cual dice:
“Les llaman paraísos porque son el lugar de las delicias para inversionistas extranjeros: no se cobran impuestos (o muy pocos) ni hay control sobre los flujos financieros, se ocultan las identidades de los dueños, o sea, está garantizado el secreto.”3
Es así como muchas empresas buscan este tipo de territorios para
realizar sus riquezas, además esto ha servido como una buena herramienta para
aquellos que desean hacer sus transacciones sucias, las cuales les traerán
beneficios económicos grandes, debido al secreto y al ocultamiento de las
identidades en este tipo de sistemas.
Las razones y motivaciones de este proceso son muy variadas. Tanto así
que algunos territorios fundamentaron sus sistemas tributarios con base en el
principio de territorialidad, como Costa Rica, Hong Kong o Panamá, siendo este
ultimo uno de los más antiguos en Latinoamérica, así como lo expone Edgar
Gutiérrez en su artículo “El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,
el cual dice:
“Panamá, siguiendo la experiencia de Islas Caimán y Bahamas, es el paraíso fiscal más antiguo e importante de Latinoamérica con casi medio millón de empresas y corporaciones”4
3 http://www.elperiodico.com.gt/es/20100215/opinion/1377144 ibid
5
Este aspecto lo ha sabido utilizar Panamá, el cual hace uso del lugar
donde se encuentra localizado, que es punto estratégico de las transacciones de
las empresas extranjeras. Mientras que por otro lado, a diferencia de los países
pobres, los paraísos fiscales facilitan el ingreso de grandes capitales y
generalmente de acuerdo a sus políticas desfavorece la pequeña inversión.
ORGANIZACIONES REGULADORAS DE PARAÍSOS FISCALES
Debido al total desenfreno y a las malas prácticas que se han adaptado
en estos territorios llamados paraísos fiscales, en donde es habitual que los
datos de accionistas y directores de empresas no figuren en los registros
públicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el
llamado agente residente, estos se han dado a la tarea de servir de
intermediarios para la evasión de impuestos y lavado de dinero, como lo expone
Wikipeda la enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,
“Otro rasgo que identifica un paraíso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes de secreto bancario y de protección de datos personales. Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador” 5
Es por esto que organismos internacionales se han dado a la tarea de
regular las operaciones de este tipo de transacciones, así se expone en el sitio
deGerencia.com, en su artículo “Paraísos Fiscales” el cual dice:
“El Fondo Monetario Internacional y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) mantienen una guerra abierta al
5 http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal
6
concepto de regulaciones especiales en estos países. A raíz de la crisis financiera de 2009”6
Debido a la poca rigurosidad que existe en este tipo de ambientes, es que
entidades acaudaladas buscan ese refugio, en donde puedan poner su dinero a
trabajar, obteniendo grandes intereses y pagando bajos impuestos por las altas
ganancias obtenidas, evadiendo así las fiscalizaciones que podrían tener en su
país por ese dinero.
Estas pérdidas de recaudación fiscal que no llegan a percibir los países
repercute en su economía interna, así como también hace gran daño a la
encomia global, debido a que la suma de dinero que se deja de percibir por los
gobiernos es sumamente grande, así lo exponen el artículo “Paraísos Fiscales,
El Cáncer del Sistema”, en la revista Fusión,
“Según datos de Naciones Unidas, hay setenta y cuatro paraísos fiscales en los que está depositada la cuarta parte del PIB mundial. Sólo con el 1% de ese dinero se podrían satisfacer las necesidades sanitarias y alimentarias esenciales de todo el planeta”7
Mas sin embargo este nuevo paradigma de atracción de inversión
extranjera está arruinando a los estados y erosionando las democracias, es por
eso que se deben de especificar criterios que sirvan para logras identificar los
países que están siendo afectados por los paraísos fiscales, siendo así que el
sitio muchapasta.com, en su artículo “Los Paraísos Fiscales”, hace referencia a
los criterios estipulados por la OCDE,
“Es en 1998 cuando la OCDE especifica los criterios que debe reunir un país o territorio para que sea calificado como paraíso fiscal.
Ausencia de impuestos o impuestos meramente nominales para las rentas generadas por las actividades económicas.
6 http://www.degerencia.com/tema/paraisos_fiscales7 http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
7
Carencia de intercambio efectivo de información en base a una legislación y prácticas administrativas que permite a las empresas y particulares beneficiarse de normas basadas en el secreto frente a la fiscalización de las autoridades, que impiden el intercambio de información de sus contribuyentes con otros países.
La falta de transparencia en la aplicación de las normas administrativas o legislativas.
La no exigencia de actividad real a particulares o a empresas domiciliadas en esa jurisdicción fiscal, por el hecho de que sólo quieren atraer inversiones que acuden a esos lugares por razones simplemente tributarias”8
Es evidente que existe un gran interés por regular estas prácticas
dándoles sanciones a los países que las realicen, más sin embargo, por
intervención de administraciones americanas este enfoque se ha cambiado, así
lo indica el sitio muchapasta.com, en su artículo “Los Paraísos Fiscales”,
“Sin embargo, ante las presiones de la Administración americana, en julio de 2001 el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE, órgano encargado de realizar el seguimiento de las jurisdicciones identificadas como paraísos fiscales, alcanzó un compromiso por el cual estos lugares no serían sancionados por su régimen tributario propiamente dicho, sino por su grado de cooperación en la transparencia e intercambio de información con otros países”9
De lo cual es evidente una corrección clara de la definición de paraíso
fiscal, que se ha tomado hasta ahora, en donde se ligada más a su grado de
cooperación que a su régimen tributario.
¿QUIENES UTILIZAN LOS PARAÍSOS FISCALES?
En este tipo de jurisdicciones existen centros financieros comúnmente
llamados “offshore” o extraterritoriales, debido a que sus servicios financieros
están diseñados para empresas o particulares no residentes del país. Los
8 http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.php9 ibid
8
paraísos fiscales son utilizados principalmente por personas naturales que
poseen un gran capital y no desean pagar impuestos sobre la renta del mismo,
además de personas jurídicas que a través de compañías anónimas offshore
desean hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que podrían estar
pagando en sus países de origen, así es pues como lo indica Wikipeda la
enciclopedia libre, en su artículo “Paraíso Fiscal”,
“Históricamente se los ha acusado de servir de cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios, fundaciones, trusts o acciones al portador” 10
Estos territorios reciben grandes cantidades de capital en busca de la
máxima rentabilidad, debido al amparo y a una serie de factores que les
caracterizan, entre ellos uno de los más codiciados, como lo es la
confidencialidad, el secreto y el anonimato, en donde se desarrollan la titularidad
y los movimientos de las cuentas bancarias, las transacciones de todo tipo, la
titularidad de las acciones de las sociedades domiciliadas en el mismo, etc.,
amparadas todas ellas en el secreto bancario, comercial, administrativo y
registral, y es que pareciera injusto que no pueden rendir declaración o pasar
información a otras entidades de lo que allí sucede, el sitio muchapasta.com, en
su artículo “Los Paraísos Fiscales”, nos comenta,
“Existencia de una ley restrictiva que impide el levantamiento del secreto bancario y de los límites de información (escasa y con nula trascendencia tributaria) que pueden obtenerse de los registros públicos, la propia administración fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua y de intercambio de información con otras administraciones fiscales estén o no amparadas en convenios para evitar la doble imposición internacional” 11
10 http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal11 http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.php
9
Es así como estas jurisdicciones impiden la negociación de cualquier
clase de convenio en el que se incluya el intercambio de información.
Siendo este un uno de los indicadores los cuales refleja frente a la
comunidad internacional que se está tratando de un país con una jurisdicción
basada en paraísos fiscales y que tratan nada más de configurarse como una
zona de tributación privilegiada.
LA LISTA DE LOS PARAÍSOS FISCALES
Las organizaciones en su lucha incansable por detener o reformar los
paraísos fiscales han determinado un listado, en el cual se indican los países
que cumplen con las características indicadas que los señalan como tal, así se
indica el sitio paraísos-fiscales.info,
“La clasificación más conocida es la efectuada por la OCDE u Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, … La lista fue elaborada por primera vez en junio del año 2000 y se ha ido actualizando en diversas ocasiones. La que presentamos aquí se corresponde a la versión del 25 de marzo del 2010”12
En donde aparecen los países siguientes: Belize, Liberia, Niué, Islas
Cook, Islas Marshall, Panamá, Dominica, Montserrat, St. Lucía, Granada, Naurú
y Vanuatu. En donde hasta donde en el año 2000 también figuraban otros
países,
“Con respecto al listado inicial del año 2000, se han producido muchos cambios. Primero fueron retirados de la lista Chipre, Malta, Mauricio y Seychelles”13
Mas sin embargo esto no quiere decir que este sea un listado único,
debido a las recaudaciones de impuestos que los países dejan de percibir a
causa de las instituciones que prefieren invertir en un paraíso fiscal, se han dado
12 http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html13 ibid
10
a la tarea de realizar sus propios listados, así lo indica el sitio paraísos-
fiscales.info, en donde dice,
“No existe una lista de paraísos fiscales unificada, ya que cada país u organización aplica sus propios criterios de valoración, muchas veces con un grado de subjetividad importante”14
No está más decir que nuestro país también figura en uno de estos
listados, debido a las bajas tasas de impuestos que mantenemos con respecto a
otros países. Es así como la OCDE nos ha categorizado en otro tipo de lista
quizá no tanto como un paraíso fiscal sino como una jurisdicción o territorio que
ofrece incentivos fiscales similares, lo cual ha llevado a que se nos posicione en
la lista gris de la OCDE o como ellos le llaman otros centro financieros, asi lo
afirma el sitio paraísos-fiscales.info,
“La OCDE además ha creado un grupo llamado ‘otros centros financieros’ y que a 25 de marzo del 2010 incluía todavía a Brunei, Costa Rica, Guatemala, Filipinas y Uruguay”15
Mas sin embargo hay países que piensan lo contrario y nos clasifican
como un verdadero paraíso fiscal acusándonos y penalizando a las empresas
que tengan inversiones en nuestro país. Este es el caso de Francia que ha
desarrollado un listado propio de países los cuales desde su perspectiva son
paraísos fiscales, y es de esta manera como el presidente Nicolás Sarkozy y su
gobierno acusan a nuestro país de no colaborar con la firma de los acuerdos
antilavados, así lo indica Jessica Gramajo, en su artículo “Ven ‘Paraíso Fiscal’
en Guatemala”, escrito para en periódico Siglo XXI, el 16 de febrero de 2010, en
el cual comenta,
14 http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html15 ibid
11
“El Gobierno de Francia estableció su propia lista de países a los que considera ‘paraísos fiscales’, la cual incluye a 18 naciones, entre ellas Guatemala, Costa Rica, Panamá, Belice y República Dominicana, por lo que las empresas francesas que tengan inversiones en estos países serán penalizadas mediante un aumento de la fiscalidad”16
Este tipo de acusaciones dañan la imagen del país, siendo así que ponen
en riesgo la pérdida o abstinencia de empresas extranjeras que quieran invertir
en Guatemala y no solo usarla como una herramienta de obtención de
ganancias o lavado de dinero. Estas son acusaciones serias y más aun cuando
afirman que nuestro país estará en dicho listado hasta el 2011, tiempo en el cual
se deben mejorar las condiciones fiscales del país.
CONSECUENCIAS DE LOS PARAÍSOS FISCALES
La formación de este tipo de jurisdicciones fiscales tienen serias
consecuencias, como el blanqueo o lavado de dinero e inestabilidad financiera,
así como lo indica el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del Sistema”,
publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,
“La manera opaca de mover el capital permite el blanqueo del dinero del crimen organizado, y es una vía segura para la financiación de grupos terroristas, ya que estos centros no dan información ni siquiera a los tribunales. Fomentan y estimulan la especulación financiera, creando inestabilidad en los mercados”17
Este es un gran benefactor de las evasiones de impuestos que perciben
las empresas, así como lo indica el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del
Sistema”, publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,
16 http://www.sigloxxi.com/nacional.php?id=263117 http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
12
"se calcula que la evasión de impuestos a gran escala en países desarrollados reduce hasta un 15% los ingresos de los Estados y, en consecuencia, la inversión en educación, sanidad y seguridad”18
Otra de las consecuencias seria que debido a las bajas percepciones de
fiscalización que hacen los países estos se ven forzados a la elevación de la
tasa fiscal, así como lo expone el artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del
Sistema”, publicado en la revista Fusión, en enero de 2006, el cual dice,
“Para solucionarlo, este país ha subido el IVA del 16 al 19%, mientras ha bajado la tributación de los beneficios del capital para animar a las empresas a que se queden.”19
De tal forma que los paraísos fiscales, ponen en problema la economía de
un país.
18 http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm19 ibid
13
CONCLUSIONES
A pesar de que en un principio los paraísos financieros fueran creados
como ayuda hacia los estados, creando un atractivo hacia otros países,
para que estos les llamara la atención el invertir sus ganancias en estos
mismos, el enfoque de esto se ha perdido y lo que era una ayuda se ha
transformado en un foco de evasión de impuestos y más aun de lavado
de dinero utilizado en el narcotráfico.
Es necesaria la intervención de organizamos internacionales, los cuales
deben de velar por que estas prácticas sean regularizadas, sancionando y
exigiendo a aquellos países que no quieran apegarse a las buenas reglas
por las que se deban regir los paraísos fiscales.
Es necesario que Guatemala trate la manera de resolver los problemas
que tiene en cuanto a las acusaciones que hay, sobre que el país es uno
más de esos focos de evasión de impuestos para las empresas
extranjeras, debido a que esto causa una mala imagen del país, y somos
señalados por otros países, por el hecho de no compartir información.
14
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Arosemena,Guillermo, artículo “Los paraísos fiscales ¿malos para quien?”, http://works.bepress.com/cgi/viewcontent.cgi?article=1254&context=guillermo_arosemena
deGerencia.com, artículo “Paraísos Fiscales” el cual dice:http://www.degerencia.com/tema/paraisos_fiscales
Gramajo, Jessica, artículo “Ven ‘Paraíso Fiscal’ en Guatemala”, periódico Siglo XXI16 de febrero de 2010, enhttp://www.sigloxxi.com/nacional.php?id=2631
Gutiérrez, Edgar, artículo “El fin de los paraísos fiscales”, escrito para el Periódico,http://www.elperiodico.com.gt/es/20100215/opinion/137714
muchapasta.com, artículo “Los Paraísos Fiscales”,http://www.muchapasta.com/b/paraisos%20fiscales/Paraisos%20fiscales.php
paraísos-fiscales.info,http://www.paraisos-fiscales.info/lista-paraisos-fiscales.html
Revista Fusión, artículo “Paraísos Fiscales, El Cáncer del Sistema”, en la http://www.revistafusion.com/2006/enero/report148.htm
Wikipeda, artículo “Paraíso Fiscal”,http://es.wikipedia.org/wiki/Para%C3%ADso_fiscal