Федеральное агентство по образованиюГосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образованияСАНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

НИЗКОТЕМПЕРАТУРНЫХ И ПИЩЕВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Кафедра экономики промышленностии организации производства

ЭКОНОМИКА НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

Методические указания к самостоятельной работе по изучению дисциплины

для студентов 4-го курса специальности 140401 (070200)

Санкт-Петербург2009

УДК 33.338

Плешков В.П. Экономика научных исследований: Метод. указания к самостоятельной работе по изучению дисциплины для студентов 4-го курса спец. 140401 (070200). – СПб.: СПбГУНиПТ, 2009. – 64 с.

В соответствии с рабочей программой в методических указаниях приведены основные теоретические материалы по каждой теме и контрольные вопросы для самопроверки.

РецензентКанд. экон. наук, доц. Г.И. Осина

Рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом университета

© Санкт-Петербургский государственный университет низкотемпературных и пищевых технологий, 2009

Лекция 1. Введение

XXI век – это век науки и высоких технологий, беспрецедентно жесткой международной технологической конкуренции. Большинство стран мира прилагает максимум усилий к укреплению научно-технического потенциала, расширению инвестиций в наукоемкие технологии, участию в международном технологическом обмене, ускорению темпов научно-технического развития.

В современных условиях экономический рост отождествляется только с научно-техническим прогрессом и интеллектуализацией основных факторов производства. На долю новых знаний, воплощаемых в технологиях, оборудовании и организации производства в развитых странах приходится (50÷70) % ВВП.

Значимость интеллектуального уровня населения страны подчеркивается введением ООН в начале 90-х г.г. индекса человеческого развития, где наряду с продолжительностью жизни и ВВП на душу населения вводится уровень образования населения. Этот композитный индекс вычисляется для 174 стран и рассматривается как важнейшая характеристика благополучия страны.

Технологии и промышленные нововведения, создание и использование результатов научно-технической деятельности, является основой социально-экономического благосостояния и учитывает обеспечение национальной безопасности государства. Вовлечение результатов научно-технической деятельности в хозяйственный оборот рассматривается в настоящее время как главное направление подъема российской экономики.

Интерес к интеллектуальной собственности прежде всего связан с возможностью получения дополнительного дохода от монопольного использования новых технологий или продажи патентов и лицензий.

Концепция государственной политики по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности, созданных за счет бюджетных средств, предусматривает проведение работ по стоимостной оценке созданных в организациях за бюджетный счет объектов интеллектуальной собственности.

Доведение результатов НИОКР, выполненных в рамках госзаказа, до стадии коммерциализации требует крупных финансовых затрат. В условиях ограниченного бюджетного финансирования это возможно только с привлечением собственных средств организаций, частных инвестиций, средств внебюджетных фондов, заемных средств.

План изучения темы включает в себя следующие вопросы:• закономерности научно-технического прогресса и его роль в

развитии научных исследований в отрасли;• исторические рамки и роль научно-технического прогресса;• взаимодействие науки и экономики;• специфика науки как отрасли народного хозяйства;• главные особенности научно-технического развития отрасли;• предмет и содержание дисциплины.

Сложность оценки коммерчески ценных идей, оформленных патентами, свидетельствами, ноу-хау, связана с проблемой правильного выбора вида оцениваемой стоимости и метода ее оценки применительно к конкретной ситуации, а также с трудностями сбора достоверной информации об аналогичных сделках, о будущем доходе от использования интеллектуальной собственности и других факторов, влияющих на оценку.

После изучения лекционного материала студент должен провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 5-15.

Лекция 2. Научные исследования как средство экономического развития отрасли

Инновационная продукция – результат внедрения продуктовых инноваций и охватывает изделия новые (вновь внедренные) или подвергавшиеся усовершенствованию, а также изделия, основанные на новых или значительно усовершенствованных методах производства.

Под инновацией понимается процесс использования результатов научных исследований и разработок, направленных на совершенствование процесса деятельности производства, экономических, правовых и социальных отношений в области науки, культуры, образования и других сферах деятельности общества.

Нововведение – это такой товар, который непосредственно руками не потрогать и физически не измерить: невозможно воспользоваться без определенного механизма научных знаний (особенно математических), профессиональной компетенции и необходимой информированности, его без соответствующей предварительной подготовки и переобучения не реализовать.

Интеллектуальный товар – будь то информация, изобретение, ноу-хау и т.д. защищенный в соответствующей юридической фирме, может быть продан его законным владельцем ровно столько раз, сколько найдется на него покупателей.

Инновационный процесс – это процесс преобразования научного знания в инновацию, т.е. последовательная цепь событий, в ходе которых инновация вызревает от идеи до конкретного продукта, технологии или услуги и распространяется при практическом использовании.

Основой инновационного процесса является процесс создания и освоения новой техники (технологии).

Процесс создания и освоения новой техники (ПСНТ) начинается с фундаментальных исследований, направленных на получение новых научных знаний и выявление наиболее существенных закономерностей.

Второй стадией ПСНТ являются прикладные исследования (ПИ). Они направлены на улучшение поиска и совершенствование анализа научно-технической информации.

Под опытно-конструкторскими работами (ОКР) понимается применение результатов ПИ для создания (или модернизации, усовершенствования) образцов новой техники, материала, технологии. ОКР – завершающая стадия научных исследований, это своеобразный переход от лабораторных условий и экспериментального производства к промышленному производству.

Завершающей стадией сферы науки является освоение промышленного производства новых изделий, которое включает научное и производственное освоение:

• проведение испытаний новой (усовершенствованной) продукции;

• техническую и технологическую подготовку производства.План изучения данной темы включает в себя следующие

вопросы:

• концепции экономического развития управления наукой в условиях рыночных отношений;

• технические циклы, их типы, их особенности в области криогенной техники;

• закономерности развития науки;• понятие и сущность научных исследований, их признаки,

классификация видов;• принципы и система организации научных исследований;• понятие научного потенциала;• формы организации научных исследований;• этапы планирования;• разработка программ и проектов научных исследований;• особенности продукта научного труда;• экономическое стимулирование научных исследований;• налогообложение при выполнении научных исследований.

Опытная база науки – это совокупность опытных производств, выполняющих опытные, экспериментальные работы. Опытная база науки является составной частью научного потенциала страны, ее состояние и использование характеризуют способность науки осуществлять опытную проверку результатов научных исследований и разработок с целью обеспечения непрерывности инновационного процесса.

После стадии освоения начинается процесс промышленного производства (ПП). В производстве знания материализуются, а исследование находит свое логическое завершение.

В рыночной экономике имеет место ускорение выполнения ОКР и стадии освоения ПП.

На стадии использования осуществляется два одновременно протекающих процесса: непосредственное использование материальных и культурных благ, произведенных на основе научно-технических достижений, а также сервисное обслуживание, включающее технические и организационные мероприятия, обеспечивающие поддержание новой техники в работоспособном состоянии в течение нормативного срока полезного использования.

Период, который начинается с выполнения теоретических и прикладных исследований (ПИ) и включает в себя последующую разработку, освоение и применение новой научно-технической идеи, улучшение технико-экономических параметров выпускаемой

техники, ее ремонтное и иное обслуживание, а заканчивается ликвидацией, когда эта техника подлежит замене качественно новой, более эффективной, называется жизненным циклом.

Центральными этапами в жизненном цикле являются освоение новой техники и организация ее широкого выпуска. Эти этапы играют решающую роль в материализации и в применении в народном хозяйстве научных открытий.

Инновационный процесс охватывает цикл отработки научно-технической идеи до ее реализации коммерческой основе. Основная масса инноваций в рыночной экономике реализуется предпринимательскими структурами как средство решения производственных и коммерческих задач.

Инновационный процесс определяется как комплекс последовательных работ от получения теоретического знания до использования товара, созданного на основе нового знания, потребителем.

Инновационная деятельность – деятельность, направленная на использование результатов научных исследований и разработок для расширения и обновления номенклатуры и улучшения качества выпускаемой продукции, совершенствования технологии их изготовления с последующим внедрением и эффективной реализацией на внутреннем и зарубежном рынках.

Инновации принято классифицировать по ряду признаков. По их значимости в экономическом развитии они подразделяются на:

• базисные (улучшающие);• псевдоинновации (рационализирующие), под которыми

подразумеваются эстетические (в цвете, декоре и т. д.), а также незначительные технические или внешние изменения в продукте, оставляющие неизменным его конструктивное исполнение и не оказывающие достаточно заметного влияния на параметры, свойства, стоимость того или иного изделия и входящих в него материалов и компонентов; расширение номенклатуры продукции за счет освоения производства не выпускавшихся ранее на данном предприятии по уже известным на рынке продуктов с целью удовлетворения текущего спроса и увеличения доходов ИП.Инновации различаются по этапам научно-технического

прогресса, а именно:

• технические (появляются обычно в производстве продуктов с новыми или улучшенными свойствами);

• технологические (возникают при применении улучшенных, более совершенных способов изготовления продукции);

• организационно-управленческие (связаны прежде всего с процессами оптимальной организации производства, транспорта, сбыта и снабжения);

• информационные (решают задачи организации рациональных информационных потоков в сфере научно-технической и инновационной деятельности, повышения достоверности и оперативности получения информации);

• социальные (направлены на улучшение условий труда, решение проблем здравоохранения, образования, культуры).Инновационный менеджмент представляет собой одну из

многочисленных разновидностей функционального метода управления, непосредственным объектом которого выступают инновационные процессы во всем их разнообразии, осуществляемые во всех сферах народного хозяйства.

Конечная цель инновационного менеджмента состоит в обеспечении долговременного функционирования ПИ на основе эффективной организации инновационных процессов и обеспечении высшей конкурентоспособности инновационной продукции.

В системе внутрифирменного управления инновациями решаются следующие задачи:

• выработка стратегической инновационной концепции;• определение тематических направлений деятельности и

формирование инновационных проектов и программ;• построение организационной структуры и структуры

управления инновациями;• планирование производственных процессов и реализация

инновационной продукции;• подбор и расстановка кадров, обеспечение эффективного

использования потенциала ПИ;• календарное распределение работ и контроль их исполнения;• создание творческой атмосферы и высокой мотивации

интеллектуального труда.Функции инновационного менеджмента делятся на:

• основные (или предметные функции являются наиболее общими и отражают содержание основных стадий процесса управления инновационной реальностью предметные области управленческой деятельности на всех иерархических уровнях);

• обеспечивающие (включают управленческие процессы и инструменты, способствующие эффективному осуществлению основных предметных функций управления на предприятии).Стратегическое планирование инноваций характеризуется как

процесс, в котором рациональный анализ служившейся ситуации будущих возможностей ведет к формированию долгосрочных намерений, стратегий, целей, мероприятий с учетом возможных шансов и рисков.

С точки зрения технологии стратегическое планирование определяется как:

• итеративный процесс, включающий в себя определение стратегических целей;

• разработка стратегий по достижению поставленных целей;• распределение необходимых для реализации ресурсов.

Стратегическое планирование призвано выявлять, анализировать и насколько это возможно прогнозировать экономическое, политическое, техническое и общественное окружение, в котором функционирует предприятие.

После изучения лекционного материала студент должен провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 15-32.

Вопросы для самоконтроля1. Что такое инновационный процесс?2. Понятие и сущность инновационного процесса.3. Принципы и система организации научных исследований.4. Разработка программ и проектов научных исследований.5. Экономическое стимулирование научных исследований.

Лекция 3. Управление научными исследованиями и качеством продукции

Инновационный проект – это система взаимосвязанных целей и программ их достижения, представляющих собой комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных,

организационных, финансовых, коммерческих и других мероприятий, соответствующим образом организованных (увязанным по ресурсам, срокам и исполнителям), оформленных комплектом проектной документации и обеспечивающих эффективное решение конкретной научно-технической задачи (проблемы), выраженной в количественных показателях и приводящей к инновации.

Формирование инновационных проектов для решения важнейших научно-технических проблем (задач) обеспечивает:

• комплексный, системный подход к решению конкретной задачи (цели) научно-технического развития;

• количественную конкретизацию целей научно-технического развития и строгое отражение конечных целей и результатов проекта в управлении инновациями;

• непрерывное сквозное управление процессами создания, освоения, производства и потребления инноваций;

• обоснованный выбор наиболее эффективной реализации целей проекта;

• сбалансированность ресурсов, необходимых для реализации инновационного проекта;

• межведомственную координацию и эффективное управление сложным комплексом работ по проекту.Реализация замысла инновационного проекта обеспечивается

участниками проекта. В зависимости от вида проекта в его реализации могут принимать участие от одной до нескольких десятков (иногда сотен) организаций.

Заказчик – будущий владелец и пользователь проекта. В качестве заказчика может выступать как физическое лицо, так и юридическое.

Инвестор – физическое или юридическое лица, вкладывающие средства в проект. Инвестор может быть и заказчиком.

В основе рассмотрения содержания инновационного проекта по процессу его формирования и реализации, т. е. технологически лежит концепция жизненного цикла инновационного проекта, которая исходит из того, что инновационный проект есть процесс, происходящий в течение конечного промежутка времени. В таком процессе можно выделить ряд последовательных по времени этапов

(фаз), различающихся по видам деятельности, обеспечивающих его осуществление.

Инновационный проект, рассматриваемый как процесс, совершающийся во времени, охватывает следующие этапы:

• Формирование инновационной идеи (замысла). Это процесс зарождения инновационной идеи и формирования генеральной (конечной) цели проекта. На этом этапе определяются конечные цели (количественная оценка по объемам, срокам, размерам прибыли) проекта и выявляются пути их достижения, определяются субъекты и объекты инвестиций, их формы и источники.

• Разработка проекта. Это процесс поиска решений по достижению конечной цели проекта и формирования взаимоувязанного по времени, ресурсам и исполнителям комплекса заданий и мероприятий реализации цели проекта. На этом этапе осуществляются сравнительный анализ различных вариантов достижения целей проекта и выбор наиболее жизнеспособного (эффективного) для реализации; разрабатывается план реализации инновационного проекта; решаются вопросы специальной организации для работы над проектом; производится конкурентный отбор потенциальных исполнителей проекта и оформляется контрактная документация;

• Реализация проекта. Это процесс сдачи результатов проекта заказчику и закрытие контрактов (договоров). Этим завершается жизненный цикл инновационного проекта. Управление инновационными проектами можно рассматривать

с трех позиций:• как систему функций (обычно выделяют следующие функции:

целеполагание, планирование, организация, контроль; функциональный подход к процессам управления с их последующим разделением на работы, операции и т. д. позволяет описать с известной полнотой важные стороны полного цикла управления);

• как процесс принятия управленческих решений (представляет собой выполнение определенной последовательности взаимосвязанных этапов: определение целей, формулировка

ограничений и критериев принятия решений, оценка и выбор альтернативы реализации решения);

• как организационную систему (характеризуется организационной структурой, включающей состав и взаимосвязь органов управления регламентацию их функций, обязанностей, прав и ответственности, технологию управления, построенной таким образом, что все органы управления обеспечивают достижение конечной цели проекта).Таким образом, управление инновационным проектом – это

процесс принятия и реализации управленческих решений, связанных с определением целей организационной структуры, планированием мероприятий и контролем хода их выполнения, направленных на реализацию инновационной идеи.

Принципы управления инновационными проектами:• принцип селективного управления (суть процесса состоит в

поддержке проектов по приоритетным направлениям развития науки и техники);

• принцип целевой ориентации проектов на обеспечение конечных целей (предполагает установление взаимосвязей между потребностями в создании инноваций и возможностями их осуществления);

• принцип полноты цикла управления проектами (предполагает замкнутую упорядоченность составных частей проектов как систем);

• принцип этапности инновационных проектов и процессов управления проектами (предполагает описание полного цикла каждого этапа формирования и реализации проекта);

• принцип иерархичности организации инновационных процессов и процессов управления (предполагает их представление с разной степенью деятельности, соответствующей определенному уровню иерархии);

• принцип многовариантности при выработке управленческих решений;

• принцип системности (состоит в разработке совокупности мер, необходимых для реализации проекта во взаимосвязи с концепцией развития страны в целом);

• принцип комплексности (имеется в виду, что разработка отдельных увязанных между собой элементов проектной структуры, обеспечивающих достижение подцелей);

• принцип обеспеченности (сбалансированности), состоящей в том, что все мероприятия, предусмотренные в проекте, должны быть обеспечены различными видами необходимых для его реализации ресурсов: финансовых, информационных, материальных, трудовых.После изучения лекционного материала студент должен

провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 507-534.План изучения данной темы включает в себя следующие

вопросы:• основные концепции экономического управления наукой;• системы управления научными исследованиями;• классификация инновационных организаций по секторам науки

и сферам деятельности;• особенности продукта научного труда;• параметры качества продукта исследований;• система управления качеством научных исследований;• зависимость «фондовооруженность – качество продукта

научного исследования»;• качество продукции как важнейший критерий научного

исследования;• управление качеством и классификация показателей качества

криогенной техники;• механизм управления качеством продукции;• методы оценки качества продукции;• специфика труда научных работников;• методы изучения затрат рабочего научных работников.

Лекция 4.Научные исследования в системе инновационного менеджмента

Инновационный менеджмент как аппарат управления научными исследованиями предполагает структурное оформление инновационной сферы.

Научные исследования возникают и осуществляются определенными сообществами людей, сознательно координирующими свою деятельность для достижения определенных целей.

Критериями эффективности организации инновационных процессов в фирме в современных условиях выступают экономические параметры, позволяющие соизмерять затраты на инновационную деятельность и доходы от реализации научной продукции.

Планирование как функция инновационного менеджмента заключается в обоснованном формировании основных направлений и пропорций инновационной деятельности в соответствии с установленными целями развития, возможностями ресурсного обеспечения и имеющимся спросом на рынках.

Выделяются следующие задачи планирования научных исследований:

• структуризацию целей научной деятельности и доведения их до отдельных исполнителей;

• формирование программ мероприятий, научных, технических и производственных задач, решение которых обеспечит достижение установленных целей развития;

• временную и пространственную взаимосвязь отдельных целей, подцелей, мероприятий и исполнителей;

• оценку материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для реализации принятых научно-исследовательских программ.План изучения дисциплины включает в себя следующие

вопросы:• схема взаимосвязей науки с субъектами экономической

системы;• организация системы проведения научных разработок;• основные принципы планирования научных исследований;• содержание фаз цикла научного исследования;• формы инвестиций в научных исследованиях; • основные критерии оценки эффективности научных

исследований в области криогенной техники;• срок окупаемости и коэффициент эффективности научных

исследований;

• определение рыночной цены продажи научных разработок, оценка риска;

• финансирование и налогообложение научных разработок при их создании;

• перспективы развития низкотемпературной техники, показывается связь отрасли с другими отраслями промышленности;

• обосновывается необходимость и актуальность создания и внедрения проектируемой техники;

• кратко рассматривается степень соответствия принятых проектных решений направлениям научно-технического прогресса объекта (машины, аппарата и т. д.).При этом особое внимание уделяется общей характеристике

современного состояния развития проектируемой техники, краткому изложению имеющейся по данному вопросу отечественной и зарубежной технико-экономической информации. Определяется цель и область возможного применения результатов исследования. На основе изучения соответствующей технической, экономической и другой литературы доказывается ее актуальность и результативность, показывается ее связь с разработками подобного рода и если возможно устанавливается степень ее новизны.

По любому техническому или организационному мероприятию можно принять различные решения. Выбор оптимального решения предполагает качественный и количественный анализ нескольких вариантов инновационных решений.

При качественном анализе выявляются, сопоставляются и взвешиваются преимущества того или иного инновационного решения.

На основе данных справочной, научной и другой специальной нормативной литературы, а также укрупненных предварительных расчетов обосновывается для заданных условий определенный оптимальный вариант.

Качественное сравнение вариантов имеет большое значение для правильного экономического обоснования научных исследований.

Разделы бизнес-плана включают в себя:

• выбор наиболее эффективного варианта инноваций (при выборе принципиальной схемы проектируемого объекта, указываются все технические и экономические преимущества и недостатки объекта проектирования, модернизации, как при изготовлении, так и при его эксплуатации);

• технико-экономическое обоснование производительности новой или модернизируемой техники, определение ассортимента выпускаемой продукции с обязательной привязкой к конкретным условиям рынка;

• технико-экономическое обоснование выбора базового варианта инноваций;

• обоснование сопоставимости сравниваемых вариантов инноваций;

• выбор и установление сравнительных технико-экономических показателей (производительность, чистота готовой продукции, габариты, изоляция, КПД машины, надежность, долговечность, удельный расход топливно-энергетических ресурсов, трудоемкость изготовления продукции);

• выявляются все преимущества и недостатки проектного решения, как при его изготовлении, так и при эксплуатации. В частности выявляются возможности уменьшения трудоемкости, возможности экономии расхода материалов, всех видов энергии без снижения качества продукции, а в некоторых случаях и положительного экологического и социального результатов. При этом рассматривается целесообразность улучшения качества продукции, хотя бы за счет дополнительных затрат.Необходимая экономическая информация собирается из

учебных пособий, отраслевых журналов, технических паспортов и из другой специальной литературы. Это калькуляция себестоимости оборудования, структура себестоимости по статьям затрат, рыночная цена оборудования и т. д. Особое внимание во всех случаях должно быть уделено технико-экономическому обоснованию производственной мощности объекта, определению ассортимента продукции с обязательной привязкой к конкретным условиям рынка. Анализируются достоинства и недостатки существующих (типовых) схем, рассматриваются изменения, которые предполагается в них внести. Показывается экономический результат при внедрении проектируемого и модернизируемого оборудования. Обязательно

производится экономический анализ, который включает в себя расчеты и анализ затрат, обусловленных осуществлением сравниваемых вариантов, оценка эффективности инвестиций, определение области экономически выгодного применения сравниваемых вариантов, установление экономически оправданных параметров проектируемого или модернизируемого объекта. Кроме того, выявляется воздействие технико-экономических показателей проектируемого объекта на производственно-хозяйственную деятельность предприятия, участка, цеха.

Показатели оценки эффективности инноваций определяются как сравнительные величины. Поэтому обоснованию выбора базового варианта (аналогичное оборудование, аппаратура или технологический процесс) уделяется особое внимание. Точность расчета показателей оценки эффективности во многом зависит от правильного выбора основы для сравнения (базового варианта).

На стадии разработки НИОКР в качестве базового варианта рассматриваются лучшие мировые или отечественные достижения в данной области.

При определении экономической эффективности замены, использования, модернизации или автоматизации низкотемпературной техники на предприятии за базу сравнения во всех случаях должны приниматься показатели заменяемой техники или технологического процесса функционировавшей на предприятии.

При описании назначения НИОКР определяется вид расчета оценки экономической эффективности разработки.

В зависимости от этапа разработки проекта возможны следующие виды расчета экономической оценки эффективности инноваций:

• предварительная оценка эффективности от разработки новой техники (используется на этапе разработки технического задания);

• потенциальная оценка эффективности на стадии завершения НИОКР на основе достигнутых в процессе разработки технических параметров новой техники, затрат на исследования, предполагаемых затрат изготовителей и пользователей на внедрение с учетом максимального потенциального годового объема ее внедрения);

• фактическая оценка экономической эффективности на основе достигнутых в результате внедрения и эксплуатации новой интеллектуальной разработки.Далее приводится характеристика преимуществ

разрабатываемой проектируемой НИОКР перед базовым, перечисляются источники экономии затрат у изготовителя и пользователя, дополнительные экономические, социальные и другие материальные выгоды, определяется объем внедрения.

При этом нужно учесть, что достоверность расчетов экономической оценки проектируемой НИОКР в значительной мере зависит от правильности выбора потенциально возможных вариантов решения поставленной задачи. Если в качестве сравниваемых вариантов приняты устаревшие НИОКР, то это может привести к тому, что будет признана высокоэффективной новая НИОКР низкого технического уровня и качества.

Выбор вариантов для сравнения производится на основании патентного поиска и обзора литературы. В качестве вариантов для сравнения принимаются наиболее совершенные проектные решения, технико-экономические показатели которых соответствуют лучшим мировым или отечественным достижениям, и имеющим одинаковые с проектируемой НИОКР назначение и область применения. Сравниваемые варианты могут иметь в основе различные принципы действия, схемные решения, различную элементную базу, использование разных материалов, различаться конструкторской компоновкой.

Сопоставимость вариантов НИОКР должна обеспечиваться:• по сферам и условиям эксплуатации;• по качественным параметрам;• по нормативной базе, используемой для расчета затрат и

полученных результатов;• по единообразию методов подсчета элементов затрат;• по конечному результату, в том числе социальному,

экономическому, экологическому и т. д.Соблюдение условий сопоставимости сводит все различия

между вариантами к одному – различию затрат, обусловленных производством продукции, и позволяетправильно определить оценку экономических показателей НИОКР.

Сопоставимость по сферам и условиям эксплуатации обеспечивается за счет выбора в качестве вариантов для сравнения самых прогрессивных вариантов техники, имеющих то же назначение и область применения, что и разрабатываемый (проектируемый) объект НИОКР.

Использование в НИОКР при расчете затрат сравниваемым вариантам одних и тех же нормативов, рыночных цен, методик обеспечивает их сопоставимость по третьему фактору.

Различие экономического результата у сравниваемых вариантов техники определяется чаше всего различием технико-экономических параметров: производительности, мощности, комплекса выполняемых работ и т.д.

Приведение к сопоставимому виду означает в этом случае приведение их к таким условиям, при которых они обеспечивают тождество полученного результата.

Приведение сравниваемых вариантов к одинаковому полезному (экономическому) результату рекомендуется осуществлять следующими методами.

А) Метод изменения состава потенциально возможных вариантов.

Этот метод предполагает включение в состав варианта дополнительных мероприятий, обеспечивающих достижение тождественного новым вариантам результата. При этом затраты дополнительные мероприятия включаются в объем затрат соответствующего варианта.

Примерами дополнительных мероприятий могут быть:• изменение схемных и конструктивных решений;• включение дополнительных блоков, узлов, устройств в

существующую конструкцию и т. д.Б) Метод прямого счета.В этом случае различие технико-экономических параметров

учитывается при расчете величины текущих и единовременных затрат по сравниваемым вариантам: например различие потребляемой мощности в сравниваемых вариантах может быть учтено при расчете эксплуатационных затрат на потребляемую электроэнергию и т. д.

В) Метод коэффициентов.

Приведение сравниваемых вариантов по объему выполняемой работы производится с помощью коэффициентов сопоставимости iα , которые характеризуют количество экземпляров сравниваемой техники, заменяющих по объему работ один экземпляр новой техники.

Понятие «объем работ» может иметь специфический характер и определяется назначением разрабатываемой НИОКР. Для некоторых параметров формулы расчета приводятся ниже.

1. Производительность:

1α =1

2

ВВ

,

где 1В и 2В – годовой объем работ (продукции), выполняемых базовым и новым объектом проектирования НИОКР.

2. Надежность, связанная с необходимостью резервирования:

2α =( )( )1

211

PP

n

n−⋅−⋅

λλ

,

где 1P и 2P – показатели вероятности безотказной работы базового и нового варианта.. Показатель вероятности безотказной работы:

tP ⋅−= λλ

T1=λ ,

где Т – наработка на отказ;t – 720 часов (1 месяц);λ – основание натурального логарифма ( )718.2=λ .З. Долговечность с учетом морального износа:

( )( )н

нЕКЕК

++=

2

13λ ,

где 1К и 2К – нормы амортизации базовой и новой НИОКР, %;

нЕ – норма дисконта, которая должна быть приемлема для инвестора, с учетом величины учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ, %.

Так же не все качественные параметры равнозначно влияют на полезность вариантов НИОКР в сфере использования, то комплексная оценка технико-эксплуатационных параметров должна производиться с учетом их значимости

∑=

⋅=n

iiiэкв

1βαα , где

iα – коэффициент сопоставимости;iβ – нормированные коэффициенты значимости, ∑ = 1iβ .

К работам научно-исследовательского характера относятся:• работы, составляющие часть фундаментальных исследований,

которые выполняются с целью расширения научных знаний безотносительно к их конкретному применению;

• поисковые работы, направленные на анализ результатов фундаментальных научных исследований для установления целесообразности и возможности использования научных знаний в конкретной области науки и техники;

• прикладные научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), направленные на решение научных проблем для получения конкретных результатов и их использования в практической деятельности.Методика проведения технико-экономического обоснования

зависит от вида проводимого научного исследования и включает в себя:

• характеристику цели проведения исследования (в разделе «Введение» (Резюме) и «Технико-экономическом обосновании»);

• определение трудоемкости и длительности проведения НИР;• определение текущих затрат на проведение НИР;• определение договорной цены (цены продажи при реализации

НИР);• оценку научного и научно-технического уровня НИР;• таблицу технико-экономических показателей;• выводы и рекомендации.

Кроме того при выполнении технико-экономических расчетов следует определить затраты на поведение исследования и цену продажи исследования, инвестиционные и эксплуатационные расходы в сфере использования и установить экономическою оценку исследования.

В ТЭО проводится:• анализ современного состояния исследования;• предложения по решению проблемы;

• сущность и содержание исследования;• возможность использования результатов работы

(экономическую выгоду (доход), который может быть достигнут при использовании результатов выполняемой работы).В технико-экономическом обосновании следует произвести

качественный анализ нескольких вариантов экспериментальных установок, приборов или аппаратов, режима испытания, методов анализа и т. п.

При этом следует показать способ обработки полученных экспериментальных данных и доказать оптимальность выбранной методики.

При экономическом обосновании выбора наилучшего варианта следует учитывать принципы и условия выбора для сравнения и их сопоставимости.

Эффективность НИОКР характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников (заказчик – исполнитель).

Различают следующие показатели эффективности инвестиционных и инновационных проектов:

• показатели коммерческой (финансовой) эффективности, учитывающие финансовые последствия осуществления реализации проекта для его непосредственных участников;

• показатели бюджетной эффективности, отражающие финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета;

• показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников инвестиционного проекта и допускающие стоимостное (или очевидное натуральное) измерение.Сравнение различных инвестиционных и инновационных

проектов (или вариантов проектов, научно-исследовательских работ) и выбор лучшего из них рекомендуется производить с использованием следующих показателей:

• чистый дисконтированный доход (ЧДД) или интегральный эффект;

• индекс доходности;

• внутренняя норма доходности (ВНД);• срок окупаемости;• другие показатели, отражающие специфику проекта.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над затратами. Величина ЧДД для постоянной нормы дисконта (Е) вычисляется по формуле:

( )( )∑

= +⋅−==

Т

tttt

ЕЗRЧДДЭ

0 11

,

где tR – результаты, достигаемые на t-ом шаге;tЗ – затраты, осуществляемые на том же шаге;

Т – горизонт расчета (продолжительность расчетного периода); он равен номеру шага расчета, на котором производится закрытие проекта, работы;

( )tt ЗRЭ −= – эффект, достигаемый на t-ом шаге;Е – постоянная норма дисконта, равная приемлемой для

инвестора норме дохода на капитал (зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Если ЧДД инвестиционного и инновационного проектов положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта) и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если инновационный (инвестиционный) проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т. е. проект будет неэффективен.

Можно воспользоваться модифицированной формулой для определения ЧДД. Для этого из состава tЗ , исключают капитальные вложения и через +

tЗ обозначают затраты на t-ом шаге при условии, что в них не входят инвестиционные затраты.

Тогда

( )( )∑

=−

+⋅−=

Т

tttt K

ЕЗRЧДД

0 11

,

где К – сумма дисконтированных инвестиций.Модифицированный показатель ЧДД выражает разницу между

суммой приведенных эффектов и приведенной к тому же моменту времени величиной капитальных вложений (К).

В качестве примера расчет ЧДД при норме дисконта равной 10% приводится в таблице 1.

Таблица 1Пример расчета ЧДД (при норме дисконта Е=10%)

Год существован

ия проект

а

Результаты

Затраты tЗ в том числе: Разниц

а между результатом

и затрат

ами

Коэффициент

дисконтирования

Чистый дисконтированный поток доходов по

годам проекта, млн.руб.

Капитальные

вложения

Эксплуатационны

е издержки

T t Kt 3t (Rt-3t) tttR

)31()3(

+−

1 2 3 4 5 6 71 0,00 1,09 0,00 -1,09 0,91 -0,992 0,00 4,83 0,00 -4,83 0,83 -3,993 0,00 5,86 0,00 -5,86 0,75 -4,274 0,00 4,5 0,00 -4,50 0,68 -3,075 0,00 1,99 0,00 -1,99 0,62 -1,246 0,67 0,00 0,67 1,00 0,56 0,567 0,34 0,00 0,97 2,37 0,51 1,228 0,00 0,00 1,30 3,70 0,47 1,739 0,68 0,00 1,62 5,06 0,42 2,15

И т. д.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине инвестиций

( )( )∑

=

+

+⋅−⋅=

Т

tttt

EЗR

КИД

0 111

Индекс доходности тесно связан с ЧДД: если ЧДД положителен, то ИД>1 и наоборот, если ИД<1 – неэффективен.

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта ( )внЕ , при которой величина приведенных эффектов равна приведенным единовременным затратам.

Иными словами ( )внЕ (ВНД) определяется решением уравнения:

( ) ( )∑ ∑= =

+

+=

+

−Т

t

T

tt

внt

вн

tt

EK

E

ЗR

0 0 11Если расчет ЧДД инновационного проекта дает ответ на

вопрос, является он эффективным или нет при некоторой заданной норме дисконта (Е), то ВНД проекта определяется в процессе расчета и затем сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал.

В случае, когда ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инновации в данный инновационный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. В противном случае инновации в данный проект нецелесообразны. Если сравнение альтернативных (взаимозаключающих) инновационных проектов (вариантов проекта), по ЧДД и ВНД приводят к противоположным результатам, предпочтение следует отдавать ЧДД.

Срок окупаемости – минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это период (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционными проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Расчёт единовременных затрат начинается с определения себестоимости, запроектированного оборудования, которая может быть рассчитана различными методами.

Данные, принимаемые к расчету по вариантам, должны по возможности определяться одинаковыми методами, с одинаковой степенью приближенности (вероятности).

Единовременные затраты на низкотемпературное оборудование зависят от большого количества факторов. Наибольшее влияние оказывают:

• общая установленная мощность и мощность отдельных агрегатов;

• чистота получаемых продуктов;• температура продукта и давление;• способ очистки продукта;• агрегатное состояние получаемых продуктов;• масса.

Как правило, при расчете себестоимость новой конструкции за основной фактор принимают установленную мощность.

Удельные единовременные затраты ( удК ), в данный объект представляют собой отношение абсолютной величины (К) к установленной мощности объекта «N», руб./ед. мощности.

удК =NК

Существует определенная зависимость величины общих и удельных единовременных затрат от мощности оборудования. Общие финансовые вложения во внеоборотные активы возрастают в меньшей мере, чем мощность агрегата, поэтому при увеличении мощности криогенного оборудования удельные единовременные затраты снижаются.

Единовременные затраты отдельного агрегата, установки могут быть определены по показателю удК ` для аналогичных изделий.

К= удК ` устN⋅

устN⋅ – установленная мощность агрегата, установки м3, кВт;

удК ` – удельные единовременные затраты базового варианта, руб./ 3м , руб./кВт.

удК ` зависит от многих факторов и изменяется в широких пределах. Это множество различных параметров можно объективно учесть в производительности установки при использовании анализа.

Приближенно единовременные затраты можно вычислить по формуле:

К= удК `Vгде, V – производительность установки, кВт, м3.

Меньшие значения удК ` относятся к более крупным установкам, а большие – к установкам небольшой производительности.

В случае, если необходимо определить единовременные затраты на теплообменную аппаратуру затраты на изготовление и монтаж рекомендуется определять в зависимости от типа теплообменника, массы, вида используемого материала, диаметра труб, толщины стенок. Приближенно единовременные затраты на теплообменные аппараты могут быть подсчитаны по формулам, руб.:

для кожухотрубных теплообменниковK`=(а1+а2 1α +а3) G;для теплообменников типа «труба в трубе»К``=(а4 2α +а3) G;где G – масса теплообменного аппарата, т;а1 и а2 – коэффициенты, зависящие от массы, вида материала и

диаметра труб, руб./т;а3 – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж, руб./т;а4 – коэффициент, зависящий от массы материала, руб./т;

1α – поправка на отношение массы труб к массе аппарата;2α – поправка на диаметр труб и толщину стенок.

Аналогичным методом рекомендуется поступать и при расчете единовременных затрат для блоков осушки и очистки. Показатели

удК `, а1, а2, а3, а4, 1α , 2α определяются на основе текущей информации, или экспертным путем.

Б) Методика расчета инноваций по структуре себестоимости.Расчет единовременных затрат рекомендуется начинать с

определения себестоимости проектируемой машины, установки, агрегата и т. п.

Данные затраты на низкотемпературное оборудование Коб, определяются как сумма финансовых вложений по отдельным видам оборудования, руб.;

К об= ∑=

n

iiK

1,

где Ki – единовременные вложения по отдельным видам оборудования (компрессоры, детандеры, блоки очистки и осушки, руб.);

Ki = Cxi(1+σ 1+σ 2+σ 3),руб.,

где Cxi – затраты, связанные с изготовлением оборудования, руб.;

Cxi = C1+С2+С3+С4+С5+С6,где C1 – стоимость материалов с учетом транспортно-

заготовительных расходов, руб.;С2 – расходы на топливо технологическое, руб.;С3 – заработная плата промышленно-производственного

персонала с отчислением в единый социальный налог (ЕНС определяется в % от С3), руб.;

С4 – общепроизводственные расходы (принимаются в размере 250-300% от С3), руб.;

С5 – общехозяйственные расходы (принимаются в размере 90% от С3), руб.;

С6 – внепроизводственные расходы (принимаются в размере 5% от предшествующих затрат), руб.

При расчете стоимости всех материалов учитываются расходы по транспортировке, хранению, подготовке материалов к использованию в производстве и неизбежные потери при хранении.

Таким образом, расчет затрат на материалы производится по формуле (руб.);

C1

∑=

⋅=n

ii

i

i ЦKM

102.1

,где Mi – конечная масса i-гo материала, кг.;Кi – коэффициент использования i-го материала, (чугун - 0,78,

сталь -0,85, цветные металлы - 0,92)Цi – рыночная (оптовая) цена i-го материала, руб.С2 – затраты на топливо технологическое определяются исходя

из того, что ориентировочный расход условного топлива, составляет 0,5 кг массы установки и цены на топливо, т.е. затраты на топливо технологическое можно определить по формуле, (руб.)

С2=СтмРуЦ2,где Стм – масса машины (прибора и т.п.), кг;Ру – условный расход топлива на 1 т массы машины (прибора и

т.п.), руб./тн;Ц2 – оптовая цена на топливо, руб.;С3 – заработная плата промышленно-производственного

персоналаСз=С4Т;

где С4 – средняя часовая тарифная ставка;Т – трудоемкость изготовления оборудования, н.ч.;

∑⋅= MtT , где∑ M – масса конструкции, кг;t – трудоемкость 1 кг массы конструкцииПри отсутствии необходимых материалов для определения

себестоимости изготовления запроектированного оборудования следует применить приближенный метод установления полной себестоимости новой машины, который основан на данных о структуре себестоимости аналогичных конструкций.

При использовании данного метода определения стоимости оборудования в качестве аналога необходимо принимать только те установки, машины и аппараты, которые подобны проектируемой конструкции по производительности и другим основным технико-экономическим показателям.

При этом, в первую очередь, следует исходить из удельного веса в себестоимости затрат на материалы, полуфабрикаты и покупные комплектующие изделия. Зная материальные затраты, необходимые для изготовления проектируемого оборудования См и удельный вес этих затрат (в процентах) в себестоимости аналогичных машин Mγ , себестоимость проектируемого оборудования можно определить по формуле

100⋅=M

MX

CCγ

где См - материальные затраты базовой техники (принятой за базу), руб.;

Mγ – удельный вес соответствующих затрат в себестоимости базовой низкотемпературной техники, %;

В таблице 2 приведена структура себестоимости изготовления кислородного оборудования.

Таблица 2Структура себестоимости изготовления кислородного оборудования,

%

Статьи затрат

Воздушны

е поршневы

е компрессо

ры

Центробежн

ые компрессоры

Установки

разделения

воздуха

Газоперекачивающи

е агрегат

ы

Нагревател

иТРЖК

1 2 3 4 5 6 7Сырье и основные

материалы за вычетом отходов

21,60 30,90 34,20 6,85 48,61 34,01

Покупные комплектующие

изделия31,10 25,31 29,83 35,36 3,16 16,71

Зарплата, включая единый социальный

налог7,87 7,27 7,32 10,17 8,51 10,22

Спецоснастка и инструмент 1,72 2,34 1,14 6,13 4,64 2,43

Расходы на освоение производства 2,86 1,57 - - - 3,00

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

- - 6,97 - - 3,00

Цеховые расходы 18,42 21,51 9,37 24,27 22,20 5,82Общезаводские

расходы 10,64 6,48 6,92 12,57 8,41 11,90

Внепроизводственные расходы 0,71 4,62 4,25 4,65 4,46 0,63

Полная себестоимость 100 100 100 100 100 100

После расчета полной себестоимости новой конструкции, как по удельным показателям, так и по структуре себестоимости, необходимо рассчитать рыночную цену продажи НИОКР.

При определении рыночной цены продажи рекомендуется использовать затратный метод, при котором она определяется как сумма произведенных затрат (полная себестоимость) к обычной для данной сферы деятельности прибыли.

После определения рыночной цены определяются единовременные затраты в сфере использования, которые определяются отдельно по проектируемому (новому) и базовому вариантам. К ним относятся:

• рыночная цена оборудования, аппаратуры, приборов и т. п.;• транспортно-заготовительные расходы (принимается 10% от

рыночной цены);• монтажные работы (25% от рыночной цены оборудования);• затраты на экспериментальные работы (10% от рыночной цены

оборудования);

Содержание плана данного раздела может быть следующим:• расчет прямых инвестиций при проектировании строительства

новых объектов, расширения и реконструкции производственных объектов;

• расчет сопряженных инвестиций;• расчет сопутствующих инвестиций;• расчет затрат на научно-исследовательские работы.

В данном случае инвестиции Кр, принимаемые к расчету, определяются следующим образом:

Кр=Кпр+Кс+Ксоп+Кн,где Кпр – прямые инвестиции (единовременные затраты в сфере

использования), руб.;Ксоп – сопряженные финансовые вложения, руб.;Кс – финансовые вложения в сопутствующие отрасли, руб.;Кн – инвестиции, обусловленные выполнением НИР, руб.;К прямым инвестициям относятся затраты на основные

производственные фонды и оборотные средства.К сопряженным финансовым вложениям относятся затраты в

предприятия, обеспечивающие данное предприятие сырьем,

материалами, топливом, энергией, комплектующими изделиями и т.д. (принимаются в учебных целях в размере 40% от Кпр), руб.;

Сопряженные финансовые вложения в качестве отдельного слагаемого должны приниматься к расчету лишь в тех случаях, когда использование средств и способов на данном предприятии вызывает изменение величины основных и оборотных фондов на других предприятиях.

Расходы на освоение и подготовку Кпр можно определить на основе их удельного веса в себестоимости аналогичного оборудования.

Общезаводские расходы устанавливаются в процентах от цеховой себестоимости, а доля внепроизводственных расходов принимается равной отношению их к полной себестоимости по аналогичной конструкции.

Под сопутствующими понимаются финансовые вложения и объекты, связанные территориально и функционально с прямыми объектами (линии электропередач, газопровод, водопровод, канализация, теплофикация) и обеспечивающие нормальную эксплуатацию основного объекта.

Кн – единовременные вложения на выполнение научно-исследовательских работ для создания данного объекта (принимаются 5% от рыночной цены оборудования).

Прямые инвестиции определяются как сумма отдельных элементов вложений методом прямого счета.

Кпр=Ко+Кзд+Кс+Км+Кбп,где Ко - финансовые вложения в оборудование, потребное по

варианту, руб.;Кзд – единовременные вложения в здания, руб.;Кс – единовременные затраты в сооружение, руб.;Км – единовременные вложения в материалы, топливо и

покупные изделия, руб.;Кбп – единовременные вложения по линии расходов будущих

периодов, обусловленных подготовкой производства новой техники, руб.

Если новое оборудование создается на базе существующего и отличающегося от него отдельными конструктивными решениями, например, модернизацией оборудования, то его единовременные затраты рассчитывают по формуле

Сп=Сс-Сл+Спр,

где Сс – финансовые вложения в существующее оборудование, на базе которого создается новое, руб.;

Сл – остаточная стоимость высвобождающихся деталей и узлов (механизмов), руб;

Спр – первоначальная стоимость, вновь проектируемых узлов и деталей механизмов, руб.

В общем виде финансовые вложения в оборудование Ко при модернизации и техническом перевооружении определяются по формуле.

КО=КТО+КЭО+КУ+КТ

где КТО – финансовые вложения в технологическое оборудование по проектируемому варианту, руб.;

КЭО – финансовые вложения в электрическое оборудование, руб.;

КУ – финансовые вложения в средства контроля и автоматизации, руб.;

КТ – финансовые вложения в транспортные средства, руб.При определении вложений в новое оборудование следует

учитывать затраты на транспортировку, устройства фундаментов, строительно-монтажные работы, пуск и наладку оборудования.

Затраты на монтаж, пуск и наладку оборудования рекомендуется принимать в размере 10-15% от КТО.

В текущие затраты по выполнению НИР включаются:• материалы и комплектующие изделия;• спецоборудование для научных (экспериментальных) работ,

срок полезного использования которых для данной НИР менее 12 месяцев:а) заработная плата;б) единый социальный налог;в) амортизационные отчисления;г) прочие прямые расходы;е) накладные расходы;

• затраты по работам, выполняемые сторонними организациями.На статью «Материалы и комплектующие изделия» относятся

затраты на основные и вспомогательные материалы и комплектующие изделия, необходимые для выполнения конкретной НИР. Затраты по этой статье определяются по цене покупки с учетом

транспортно-заготовительных расходов, величина которых составляет 12-15% от цены покупки материалов, покупаемых полуфабрикатов и комплектующих изделий. Расчет затрат рекомендуемся производить по форме, приведенной в таблице 3.

Таблица ЗРасчет затрат по статье «Материалы и комплектующие изделия»

Материалы и материальные ресурсы

Единица измерения

Количество Цена покупки за единицу, руб.

Сумма, руб.

1 2 3 4 5Материалы

Комплектующие изделияИтого транспортно-заготовительные расходыВсего

На статью «Спецоборудование для научных (экспериментальных) работ» относятся затраты на приобретение или изготовление специальных приборов и стендов, необходимых для выполнения НИР. Определение затрат по данной статье производится по цене приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов и затрат, связанных с установкой и монтажом специального оборудования, величина которых составляет 12-15% от стоимости оборудования. Расчет затрат рекомендуется производить по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4Расчет затрат по статье «Спецоборудование для научных

(экспериментальных) работ», руб.

Спецоборудование Поставщик КоличествоЦена

приобретения за единицу

Сумма

1 2 3 4 5

Итого

Транспортно-изготовительные

расходыВсего

Заработная плата работников определяется вместе с расчетом трудоемкости и длительности выполнения НИР.

Определение трудоемкости выполнения НИР (НИОКР) рекомендуется производить в следующей последовательности:

• составляется перечень основных этапов и работ и устанавливается их логическая последовательность;

• по каждому виду работ определяется квалификационный уровень исполнителей и их количество;

• определяется длительность выполнения этапов и работ.Трудоемкость выполнения НИР определяется по сумме

трудоемкости этапов и работ, оцениваемых экспертным путем в человеко-днях. На основании трудоемкости и должностных окладов определяется размер заработной платы работников. Длительность выполнения работы в днях определяемся с учетом нормы рабочего времени работников.

Расчеты рекомендуется осуществлять по форме, приведенной в таблице 6.

Трудоемкость НИиОКР небольшого объема при традиционной технологии определяется расчетным путем в зависимости от уровня исходной информации, квалификации исполнителя и сложности задачи.

tр=tи+tа+tк+tкот+tдр+tдо+tот, часгде tи – затраты времени на изучение спецификации задачи, час;tа – затраты времени на разработку алгоритма, час;tк – затраты времени на кодирование и тестирование, час;tкот – затраты времени на комплексную отладку, час;tдр – затраты времени на подготовку документации в рукописи, час;tдо – затраты времени на печать и документирование, час;tот – затраты времени на отладку, час.

Исходными данными для расчета являются:• число объектов информации (q);• коэффициент сложности программ (С). Обычно С=1 для

типовых задач, С=2 для задач с известной методикой, С=3 для задач с известным подходом; коэффициент квалификации

исполнителя (К). К=0,5 – начинающий исполнитель; К=0,8 –с опытом работы до 2 лет; К=1 – с опытом работы свыше 2 лет; К=1,2 – исполнитель средней квалификации; К=1,5 – исполнитель высокой квалификации;

• коэффициент затрат на алгоритмизацию (А);• коэффициент коррекции программ (Р);• коэффициент увеличения затрат ввиду недостаточности

(неопределенности) описания, информации (В).Значение коэффициентов А, В, Р зависят от сложности

исследования и ориентировочно равны (таблица 5):Таблица 5

С=1 А=0,4 В=1 Р=0,6-0,8С=2 А=1,0 В=1,2 Р=0,9-1,1С=3 А=2,0 В=1,5 Р=1,1-1,3

В общем случае значения С, А, В, Р определяются экспертным путем.

Таблица 6Расчет составляющих трудоемкости разработки НИР исследования

производится в соответствии с выражениямиQ tи tа tк tот tкот tдр tдо

qC(1+P)K

Q⋅15

AK

Q ⋅⋅25 K

Q⋅15 K

Q⋅5

0,5tотK

Q⋅15

0,75tдр

Ниже приводится условный пример расчета трудоемкости выполнения НИР.

Показатели всех этапов определены экспертным путем (по аналогии с ранее проводимыми работами). Показатели разработки и отладки машинной программы исследования получены расчетным путем исходя из объема программного обеспечения.

Расчет показателей разработки программы НИР условно:Объем программы q=400 исходной информации;Коэффициент сложности программы С=2;Коэффициент квалификации исполнителя К=1,2;Коэффициент затрат на алгоритмизацию А=1,0;Коэффициент коррекции программы Р=1,0;Коэффициент увеличения затрат ввиду недостаточности описания В=1,2;Определяется трудоемкость разработки «tр».

Таблица 7Расчет трудоемкости затрат на разработку НИР

Q tи tа tк tот tкот tдр tдо tр

qC(1+P)K

Q⋅15

В AK

Q ⋅⋅25 K

Q⋅15 K

Q⋅5

0,5tотK

Q⋅15

0,75tдр -

1600 106 53 89 266Этап

отсутствует

89 67 670

С учетом 8-часового рабочего дня (5-ти дневная рабочая неделя) длительность выполнения работы tр, дни 670/8=84 дня.

Далее определяется трудоемкость выполнения НИР и размер заработной платы. В таблице 8 показан пример расчета.

Таблица 8Расчет трудоемкости выполнения НИР и размера оплаты труда

Этапы Виды работ

Исполнители

Часовая

ставка

, руб

.

Длительность

выполнения, дни.

Трудоемкость, ч

Размер

оплаты

труда,

руб.

Количество

Должность

1.Озна-комительный

Проработка литературы 1 Специалист 80,0 14 14 8960

2.Подго-тови-тельный

Составление математической модели

1 Специалист 80,0 14 14 8960

3.Ма-шинное модели-рование

Разработка и отладка программы 1 Специалист 80,0 13 13 8320

Окончание таблицы 84.Расчет-ный

Проведение расчетов и интерпретация результатов

1 Специалист 80,0 13 13 8320

5.Заклю-читель-ный

Оформление отчета 1 Специалист 80,0 13 13 8320

Итого- - - - 84 84 43520

На статью «Единый социальный налог» относятся отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования.

На статью «Амортизационные отчисления» относятся денежные средства, которые определяются в процентах от первоначальной стоимости оборудования без НДС, необходимого для выполнения данной НИР.

На статью «Прочие прямые расходы» относятся расходы на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации, аренда компьютера и другие расходы, необходимые при проведении конкретной НИР.

В статью «Накладные расходы» включают расходы на управление и хозяйственное обслуживание, которые в равной степени относятся ко всем выполняемым НИР (заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, на содержание и текущей ремонт зданий и оборудования, расходы по охране труда и т.д.) составляют от 40% до 50% от заработной платы.

Схема расчета затрат для выполнения НИР может меняться, уточняться в зависимости от ее характера.

На основании полученных данных по отдельным статьям затрат составляется калькуляция себестоимости в целом по НИР.

Дальнейшие расчеты заключаются в определении договорной цены НИР, по которой ее, возможно, реализовать заказчику (покупателю).

При ее определении следует использовать положения налогового кодекса РФ.

При расчете договорной цены рекомендуется использовать затратный метод, при котором она определяемся как сумма произведенных затрат при разработке НИР и обычной для данной сферы прибыли и НДС.

Цена инновационного продукта (научно-технической продукции) определяется в конкретном договоре купли-продажи и является, как правило, свободной (по классификации – государственные, регулируемые, свободные). Общие правила о договорах подряда, договорах на выполнение НИОКР и технических работ установлены законом.

Документ подряда (контракт) – правовой документ, в котором зафиксированы предмет, содержание, условия и важнейшие процедуры взаимоотношений между сторонами, одна из которых является заказчиком (плательщиком, покупателем, получателем), а другая исполнителем (подрядчиком, продавцом, исполнителем).

Контракт (в отличие от единовременного акта купли-продажи) заключается для юридического закрепления длительно действующих соглашений и обязательств сторон.

Основным вопросом при заключении договорных отношений является установление цены интеллектуальной разработки.

По способу установления цены научно-технической продукции контракты бывают:

С твердой (паушальной) ценой – означает денежный расчет по заранее определенной цене (в т. ч. в процентах от ожидаемого объема реализации или прибыли) независимо от фактических затрат на выполнение договора. Это возможно при достаточно тщательной проработанности плана работ, нормирования затрат и наличия у исполнителя ресурсов, а у заказчика – средств на единовременную оплату. Паушальный платеж выплачивается сразу вне зависимости от фактических размеров затрат реализуемой интеллектуальной разработки или в рассрочку (например, 50% суммы – после

подписания соглашения, 40% – после завершения поставок, 10% – после начала коммерческой деятельности).

Иногда оплата предусматривается в 2-3 этапа. Твердая контрактная цена может быть изменена соглашением сторон в случае изменения задания заказчиком, нарушением условий исполнителем (спорные вопросы решаются в судебном порядке). Твердые цены на инновационные проекты используются на практике наиболее широко, в частности устанавливаются в результате торгов. Они создают для исполнителя большую определенность, самостоятельность, возможность получения большой прибыли. Однако требуют значительной предварительной работы над заданием и несут с собой риск убытков для обеих сторон.

В данном случае стоимость (цена) объекта интеллектуальной собственности (ОИС) определяется:

• методом преимущества в прибыли, который предполагает, что при использовании ОИС прибыль вырастает за счет качества и количества выпускаемой продукции.

∑=

++∆=

T

tt НДСПV

10

)1( γ,

где П∆ – преимущество в прибыли, т.е. дополнительная прибыль, равная разности между прибылью, полученной при использовании ОИС, и прибылью, полученной от реализации продукции без использования ОИС, руб.;

γ – ставка дисконта;Т – предполагаемый период получения преимущества в

прибыли (он может соответствовать 20-летнему периоду патента РФ на изобретения; в международной практике сроком действия договора на ноу-хау считается срок, равный пяти годам, год).

Если при использовании ОИС сокращается затраты на производство продукции, то применяется метод выигрыша себестоимости. Тогда цена ОИС равна (V):

∑=

++∆=

T

tt НДСCV

10

)1( γ,

где С∆ – экономия в затратах в результате использования ОИС, руб.

Договор с возмещением затрат означает возмещение исполнителю затрат по выполнению контракта. Для этого в контракте четко определяются:

• виды прямых издержек по научному исследованию, подлежащие оплате (порядок их расчета приведен ранее);

• виды косвенных затрат и дополнительных выплат (от прибыли), виды, условия и размеры надбавок и наценок.В данном случае такой договор обычно заключается при

выполнении работ, когда:• недостаточно проработана плановая структура;• невозможен большой риск для заказчика.

Для исполнителя цена контракта с возмещением затрат уменьшает риск убытков, но ограничивает уровень прибыльности и предусматривает оперативный контроль со стороны заказчика, что не всегда бывает возможно.

Кроме того, цена ОИС может рассчитываться как сумма всех текущих затрат (Зt), скорректированная с учетом коэффициента технико-экономической значимости (K1) для изобретений и полезных моделей, коэффициента морального старения (К2), индекса цен на дату оценки (К3):

НДСKKKV t +⋅⋅⋅= 3210 3 , руб.В этом случае при покупке ОИС учитывается затраты на

приобретение имущественных прав, на освоение в производстве товаров с использованием нематериальных активов, на страхование рисков осуществление проекта.

Затраты на страхование рисков принимаются в размере 30% от цены ОИС.

Коэффициент технико-экономической значимости (K1) определяется для ОИС и полезных моделей по таблице 9.

Таблица 9Шкала коэффициентов технико-экономической значимости (ОИС)

1,0ОИС, относящиеся к одной детали, изменению одного параметра простого процесса, одной операции процесса, одного ингредиента рецептуры

1,5ОИС, относящиеся к конструкции смежной детали не основного узла, изменению нескольких параметров несложных операций, изменению нескольких несложных ингредиентов в рецептуре

2,0 ОИС, относящиеся к одному основному или нескольким не основным узлам, части не основных процессов, части не основной

рецептуры

3,0 ОИС, относящиеся к конструкциям со сложной системой контроля, сложным комплексным технологическим процессам

4,0ОИС, относящиеся к конструкции, технологическим процессам, рецептуре особой сложности и главным образом к новым разделам науки и техники

5,0 ОИС, не имеющие прототипа – пионерские ОИС

н

g

TT

K −= 12 ,

где Тн – номинальный срок охранного документа (определяется исполнителем);

Tg – срок действия охранного документа по состоянию на расчетный год.

Договор с периодическими платежами (роялти) – форма оплаты в рассрочку в течение срока действия соглашения (обычно лицензионного). Получатель уплачивает продавцу инновационного решения несколько раз сумму в твердом проценте от одной следующих величин, достигаемых потребителем инновационной продукции:

• от суммы продаж продукции, при производстве которой используется ОИС;

• от себестоимости изготовления этой продукции;• от прибыли, полученной от реализации указанной продукции;• от себестоимости сырья, использованного в процессах с

применением ОИС;• в твердой сумме (ставке) от продажи единицы продукции

(поштучно).Цена лицензии ОИС (V0 по методу роялти) вычисляется

следующим образом:

∑=

++

⋅=

T

ittt НДСRBV

10

)1( γ,

где Bt – выручка от реализации продукции по лицензии в t-й год;

Rt – размер роялти в t-м году;Т – срок действия лицензионного договора (определяется

исполнителем), год.Размер роялти зависит от следующих факторов:

• объема правовой охраны (продажа не запатентованной разработки снижает стоимость V0 до 30%);

• объема передаваемых прав использования (наиболее дорогой – полная лицензия, наиболее дешевой – простая лицензия).Простая (неисключительная) лицензия – договор,

предусматривающий передачу лицензиату (получателю прав в отношении ОИС), прав на использование ОИС с cохранением за лицензиаром права на использование и выдачи лицензии другим лицам.

Лицензия полная – правовой документ, предусматривающий передачу лицензиату прав на использование ОИС без сохранения за лицензиаром права на использование права выдачи лицензии другим лицам по способам, срокам и территориям использования, установленным в договоре.

• срока (чем больше срок договора, тем меньше ставка роялти);• научно-технической значимости и коммерческих возможностей

использования нововведения (первая разработка стоит дороже);• размера капиталовложений, необходимых для организации

производства продукции по лицензии;• зависимости лицензиата (получателя) в поставках материалов,

инструментов, комплектующих деталей для организации производства продукции по лицензии, а также от объема технической помощи со стороны лицензиара (владелец нововведения) в освоении объекта;

• ситуации на рынке: наличия конкурентных предложений на покупку аналогичных по экономической эффективности технологий.Размер роялти может быть определен эмпирически (на базе

стандартных среднестатистических значений) или расчетным путем.Стандартные ставки роялти 20-25% от дополнительной

прибыли лицензиара (владелец) или 0,5-14% от объема продажи, себестоимости или цены продукции. При отсутствии данных по конкретной отрасли промышленности или объекту лицензии расчет роялти выполняется с учетом уровня рентабельности производства и доли лицензиара (владельца нововведения):

Роялти = tddP)1( +

⋅, где

Р – рентабельность производства от реализации продукции по лицензии;

d – доля прибыли лицензиара (владелец ОИС) в общем объеме прибыли лицензиата (покупателя ОИС) от производства и реализации продукции по лицензии (от 10 до 50%).

Таблица 10Стандартные ставки роялти по отраслям промышленности от

валового объема реализации лицензированной продукцииОтрасль промышленности Ставки роялти, %Автомобильная 1-3Авиационная 6-10Металлургическая 5-8Производство потребительских товаров длительного пользования 5

Производство потребительских товаров массового спроса с малым сроком использования 0,2-1,5

Станкостроительная 4,7-7,5Текстильная 4,7-7,5Химическая 1,5Электронная 4-10Электрохимическая 1-5

Для рыночной экономики нормальной является cитуация реализации товаров, с помощью торгов.

Торги – форма размещения заказов и выбор цен на инновационные проекты.

Предполагается, что на торги выставляются инновационные проекты (варианты), в каждом торге участвуют несколько продавцов и один или несколько покупателей (чаще один). Каждый участник торга (продавец, покупатель) преследует собственные цели, о которых говорилось выше.

Кроме того, возможно заключения договора с гарантированными максимальными выплатами. Здесь предполагается возмещение исполнителю всех или почти всех затрат в размерах, не превышающих установленный предел. При этом уровень затрат по видам контролируется исполнителем и заказчиком.

Такие цены применяются при значительной неопределенности предстоящих затрат и при согласии заказчика на высокую цену, при условии контроля с его стороны за расходами. Гарантированные максимальные цены наряду с затратами включают гарантированную прибыль.

Договор с фиксированной ценой единицы продукции предусматривает использование цены за определенную в контракте единицу продукции, выражающую результат (обычно при строительстве объекта). В качестве единиц измерения выступают натуральные единицы: штука, тонна, погонный или кубический метр и другие, используемые для оценки результатов реализации проекта (длина трубопровода, строительные объемы и др.), указанная цена рассчитывается с учетом прямых и косвенных затрат по контракту, степени риска, непредвиденных расходов и плановой прибыли, сумма которых делиться на величину проектного результата, выражаемого в натуральных единицах. Фиксированные цены единицы продукции, выраженные в контрактах, используются в завершающихся созданием реальных материальных объектов.

В данном случае прибыль определяется экономической выгодой (доходом), которую может получить покупатель (заказчик) НИР.

Результатом НИР является достижение научного, научно-технического, экономического или социального эффекта.

• научный эффект характеризует получение новых знаний и отражает прирост информации, предназначенной для внутреннего потребления;

• научно-технический эффект характеризует возможность использования результатов исследований в других НИР или ОКР и обеспечивает получение информации, необходимой для создания новой техники;

• экономическая выгода (доход) характеризуется экономией затрат или увеличением доходов;

• социальный эффект проявляется в улучшении условий труда, повышении экологического эффекта, отражает улучшение экологических характеристик, развитии здравоохранения, культуры, образования.Для итоговой оценки результатов НИР в зависимости от вида

выполняемых исследований и поставленных целей в качестве

критерия эффективности принимается один из видов эффекта, а остальные используются в качестве дополнительных характеристик.

Оценка научного и научно-технического уровня фундаментальных и поисковых НИР производится экспертным путем с помощью коэффициентов.

∑=

⋅=n

igiiН K

1βα

αН - коэффициент научного или научно-технического уровня;βi - коэффициент значимости i -го фактора, используемого при

оценке;Kgi - коэффициент достигнутого уровня i-гo фактора.В таблице 11 приведен пример факторов и признаков,

характеризующих научный уровень НИР, а в таблице 12 – научно-технический уровень техники.

Таблица 11Характеристика факторов научного уровня НИР

Фактор βi Характеристика фактора Kg

Новизна результатов 0,5

Получены принципиально новые результаты, создана новая теория. Установлены некоторые общие закономерности, методы, способы, новые виды техники.Положительное решение поставленных задач на базе простых обобщений, анализ связей между факторами, распространение известных принципов на новые объекты. Описание отдельных элементарных факторов, реферативные обзоры.

1,0

0,7

0,3

0,1

Глубина научной проработки 0,3

Выполнены сложные теоретические расчеты, результаты проверены на большом количестве экспериментальных данных.Невысокая сложность теоретических расчетов, проверка результатов на ограниченном числе экспериментов.Простые теоретические расчеты, экспериментальная проверка не проводилась.

1,0

0,6

0,1

Степень вероятности успеха

0,2

Высокая вероятность положительного решения задачи.Поставленные задачи теоретически и технически осуществимы.Теоретически осуществимо, но успех сомнителен.

1,0

0,6

0,1

Таблица 12Характеристика факторов и признаков научно-технического уровня

проектируемой техникиФактор βi Характеристика фактора Kg

Перспективность использования результатов

0,5

Результаты могут быть использованы во многих научных направлениях.Результаты будут использованы в конкретном научном направлении при разработке технических решений, направленных на существенное повышение производительности труда в целом в ряде отраслей промышленности.Результаты будут использованы при проведении последующих НИР, при разработке новых технических решений в конкретной отрасли промышленности.

1,0

0,8

0,5

Масштаб возможной реализации результатов

0,3 Народнохозяйственный масштабВремя реализации, лет:до 3до 5до 10свыше 10

Отраслевой масштабВремя реализации, лет:до 3до 5до 10свыше 10

Отдельные предприятияВремя реализации, лет:до 3до 5

1,00,80,60,4

0,80,70,50,3

0,40,3

до10свыше 10

0,20,1

Завершенность результатов 0,2

Методика, инструкция, рабочие документы, нормативы.Техническое задание на НИР, ОКР.Рекомендации, анализ.Обзор, информация.

1,0

0,80,50,1

Оценка значимости факторов производится из условия

∑=

=n

ii

11β , оценка достигнутого уровня по каждому фактору Kg<1. В

результате αн ≤ 1, причем αн=1 соответствует максимально высокому уровню НИР.

Расчет расходов, связанных с производством и реализацией продукции производится в следующем порядке:

• выбор единицы калькулирования расходов, связанных с производством и реализацией продукции;

• определение производственной мощности НИиОКР;• определение расходов, связанных с производством и

реализацией продукции на базовой установке;• определение расходов, связанных с производством и

реализацией продукции на спроектированной установке.Расходы, связанные с производством и реализацией

подразделяются на:1. материальные расходы (без НДС);2. расходы на оплату труда;3. суммы начислений амортизации;4. прочие расходы.

На основе расчета расходов, связанных с производством и реализацией продукции составляется калькуляция изготавливаемой продукции, определяется ее рыночная цена.

В соответствии с НК РФ рекомендуется использовать затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.

При этом учитываются обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование иные подобные затраты.

В составе прочих расходов, как правило, не представляется возможным осуществить прямой расчет общезаводских и внутрипроизводственных расходов. Поэтому можно рекомендовать использовать следующие данные:

• доля общезаводских расходов к зарплате основных производственных рабочих составляет 45-60%;

• доля внепроизводственных расходов составляет 1-2% от суммы предшествующих затрат.На основе расчета расходов связанных с производством и

реализацией продукции составляется калькуляция себестоимости выпускаемой установкой продукции.

В расходы связанные с использованием объектов нематериальных активов включаются следующие расходы:1. материальные расходы (без НДС);2. расходы на оплату труда;3. суммы начисленной амортизации;4. прочие расходы.

В статье «Материальные расходы (без НДС)» определяются затраты на материалы, запасные части, комплектующие изделия, расходные материалы, на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и другие расходы, которые необходимы для использования данного объекта нематериальных активов.

«Расходы на оплату труда». При расчете этих затрат определяется численность обслуживающего персонала и оклад, имея в виду, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека.

В статье «Суммы начисленной амортизации» определяется метод начисления амортизационных отчислений и срок полезного использования объекта нематериальных активов в соответствии с требованиями налогового кодекса РФ.

«Прочие расходы» включают в себя:1. суммы налогов и сборов, начисленных в соответствии с

законодательством РФ о налогах и сборах;2. расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и

обслуживанию;

3. расходы на оплату юридических, информационных и консультационных услуг;

4. расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика;

5. расходы на канцелярские товары;6. расходы, связанные с приобретением права на

использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

7. расходы на рекламу продукции, товарного знака и знака обслуживания;

8. другие расходы, связанные с использованием объекта нематериальных активов.

Комментарий по статье «Прочие расходы».а) в состав суммы налогов и сборов включаются единый

социальный налог (26% от расходов на оплату труда) и другие отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды;

б) другие составляющие прочих расходов в случае неопределенности исходной информации можно принять в размере 200-250% от величины оплаты труда.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ для признания НИР как объекта нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономически выгоды (доход).

Все участники проекта, НИР заинтересованы в том, чтобы исключить возможность провала проекта, НИР или хотя бы убытка для себя. Вместе с тем, ни у кого из них нет и не может быть уверенности в благополучном исходе проекта, НИР - риск в рыночной экономике, в любом реальном деле общепризнан.

Для того чтобы снизить потери от возможных просчетов и избежать провала проекта, НИР в целом, существует методология управления риском проектов, НИР, которая предусматривает специальные процедуры, помогающие учесть факторы неопределенности и риска на всех фазах и этапах проекта. Зная виды и значимость (опасность) рисков, можно на них воздействовать, снижая их отрицательное влияние на эффективность проекта, НИР.

Под неопределенностью понимается неполнота или неопределенность информации об условиях реализации НИР, в том числе связанных с ними затратах и результатах. Неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации НИиОКР неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска.

Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности, при разных возможных условиях реализации затраты и результаты по проекту, НИР различны.

При оценке проектов, НИР наиболее существенными являются следующие виды неопределенности инновационных и инвестиционных рисков:

• риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуации, условий инвестирования и использования прибыли;

• внешнеэкономический риск (возможность введения ограничений на торговлю и поставки, закрытия границ и т.п.);

• неопределенность политической ситуации, риск неблагоприятных социально-экономических изменений в стране или регионе;

• неполнота или неточность информации о динамике технико-экономических показателей, параметров новой техники и технологии;

• колебания рыночной коньюктуры, цен, валютных курсов и т. п., неопределенность природно-климатических условий, возможность стихийных бедствий;

• производственно-технологический риск (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т. п.);

• неопределенность целей, интересов и поведения участников, неполнота или неточность информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий-участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).Указанные факторы можно классифицировать следующим

образом:• ошибки в проектно-сметной документации;• квалификация специалистов;

• форс-мажорные обстоятельства (природные, политические, ценовые);

• задержки поставок;• низкое качество исходных материалов и комплектующих

изделий, технологических процессов или продукции;• разрыв контракта и др.

Подробнее о классификации рисков можно ознакомиться в источнике [8].

На этапе идентификации риска необходимо не только определить, какие зоны риска существуют для данного проекта, НИР, но и хотя бы на качественном уровне оценить важность этих рисков. Большая важность риска означает большую вероятность его наступления и, соответственно, более серьезные последствия для успеха всего проекта.

Можно использовать следующий алгоритм метода экспертной оценки рисков НИиОКР;

1. Разработка полного перечня возможных рисков по фазам жизненного цикла НИР;

2. Ранжирование этих рисков по степени важности. С этой целью необходимо определить (экспертным путем):

• вероятность данного риска (в долях единицы);• опасность данного риска, то есть насколько существенным

окажутся последствия наступления неблагоприятною события (измеряется в баллах);

• важность риска как произведение вероятности на опасность его наступления.3. Ранжирование рисков по степени важности для НИР.В таблице 13 в качестве примера приводится на основе только

некоторых из возможных рисков оценка опасности,, вероятности и важности возможности рисков исполнителя НИиОКР.

Таблица 13Расчет экспертной оценки опасности, вероятности и важности рисков

при создании и использовании результатов НИиОКРНаименование риска Опасность Вероятность Важность

1. Содержание контракта 30 0,3 92. Технологические решения 60 0,5 303. Влияние государственных органов 60 0,5 30

4. Влияние налоговых органов 40 0,7 28

5. Координация и согласованность разработки проекта

70 0,5 35

6. Соответствие проектным стандартам 20 0,4 8

7. Технические ошибки проекта 80 0,4 32

8. Утверждение результатов проектирования 30 0,2 6

9. Квалификация и ресурсы проектировщиков 70 0,2 14

Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия, необходимо выявить соответствующие факторы и оценить их значимость, т.е. осуществить, анализ риска.

Система управления рисками НИиОКР должна предусматривать сбор и обработку информации о меняющихся условиях их реализации и соответствующую корректировку проекта (работы), графиков совместных действий участников, условий договоров между ними.

К методам анализа риска и неопределенности относятся:• анализ чувствительности;• проверка устойчивости;• точка, безубыточности;• корректировка параметров проекта;• формализованное описание неопределенности;• анализ сценариев;• метод Монте-Карло;• построение дерева решений.

В качестве примера ниже рассматриваются анализ чувствительности НИиОКР и определение точки безубыточности.

Анализ чувствительности призван дать точную оценку того, насколько сильно изменится эффективность проекта при определенном изменении одного из исходных параметров НИР. Чем сильнее эта зависимость, тем выше риск реализации проекта. Иначе говоря, незначительное отклонение от первоначального замысла окажет серьезное влияние на успех всей НИиОКР.

Анализ чувствительности НИР может применяться для определения факторов, в наибольшей степени оказывающих влияние

на результаты НИР. Решение подобной задачи имеет следующую последовательность:

• определяются наиболее значимые факторы;• определяются их наиболее вероятные (базовые) значения;• рассчитывается показатель ЧДД при базовых значениях;• один из факторов изменяется в определенных пределах и

рассчитывается ЧДД при каждом новом значении этого фактора;

• предыдущий шаг повторяется для каждого фактора;• сравнивается чувствительность проекта по каждому фактору, и

определяются важнейшие из них.Среди факторов, подлежащих рассмотрению, могут быть:

продолжительность инвестиционной фазы, цена единицы продукции, объем продаж, плата за заемные средства, стоимость сырья, налоги и др.

В результате проведения расчетов определяются факторы, имеющие наибольшее влияние на ЧДД проекта (работы). Знание таких факторов позволит во время принять дополнительные меры, уменьшающие вероятность наступления нежелательных событий.

Например, в результате расчета по анализу чувствительности получены следующие результаты (таблица 14).

Таблица 14Расчетные показатели по анализу чувствительности НИиОКР

Рассмотренные факторы Величина ЧДД (тыс.руб.) при изменении фактора на- 10% База +10%

Цена за единицу продукции 75,0 150,0 225,0

Объем продаж 90,0 150,0 210,0Плата за кредит 130,0 150,0 170,0Стоимость сырья 120,0 150,0 180,0Налоги 140,0 150,0 160,0

В данном случае наибольшее влияние на показатель ЧДД окажет изменение цены и объем реализации продукции.

Среди мер, которые могут быть предприняты при реализации НИР – маркетинг продукции проекта, расширение дилерской сети, поиск надежных партнеров, заключение долгосрочных контрактов и др.

При проведении сравнительного анализа НИиОКР оценивается чувствительность эффективности проекта в изменении цен на продукцию. Для этого целесообразно использовать показатель ЧДД (таблица 15).

Таблица 15Сравнение НИиОКР

Рассмотренные проекты Величина ЧДД (тыс.руб.) при изменении цены на- 10% База +10%

Проект (работа) базовый 50 80 110Проект (работа) новый 70 80 90

Очевидно, что новый проект оказался менее чувствителен к ценовым колебаниям.

Проект считается устойчивым и эффективным, если во всех рассмотренных ситуациях интересы участников соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами.

Другим методом анализа риска и неопределенности является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства.

При определении этого показателя принимается, что издержки на производство могут быть разделены на условно-постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) расходы (ЗС) и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объему производства (ЗВ).

Точка безубыточности Q определяется по формуле:

)( В

СЗЦ

ЗQ−

= ,

где Ц – цена единицы продукции, руб.;Под точкой безубыточности понимают также состояние, когда

разность между всеми расходами и доходами равна 0, то есть совокупные текущие расходы Р равны доходам от реализации проекта Д.

Д=РДоходы от реализации продукции, изготавливаемой при

использовании проектируемого варианта, представляют собой

доходы от продажи продукции и определяются произведением количества единиц продукции К на цену за единицу Ц.

Д=КЦСовокупные текущие расходы состоят из условно-постоянной

и условно-переменной составляющих Р=ЗС+ЗВК,где ЗС – условно-постоянные (фиксированные) расходы, руб.;ЗВ – условно-переменные расходы на единицу, руб.Условно-постоянные расход (ЗС) – это затраты, которые не

зависят от изменения объема выпускаемой продукции. К ним относятся амортизация зданий, сооружений, производственного оборудования, содержание транспорта, проценты за кредит, заработная плата управленческого персонала, аренда оборудования, помещения, страхование, коммунальные услуги и др. (т.е. цеховые расходы, общепроизводственные и внепроизводственные затраты).

Условно-переменными расходами (ЗВ) называются затраты, которые изменяются в зависимости и от объема выпуска продукции. К ним относится:

затраты на сырье и материалы, руб.; затраты на все виды энергии (электроэнергия, вода, пар и

т. п.), руб.; заработная плата производственных рабочих, руб.; единый социальный налог, руб.; налоги, руб.Тогда равенство Д=Р можно записать в виде КЦ =ЗС+ЗВК.Количество единиц реализованной продукции, необходимое

для достижения точки безубыточности, будет равно:

)( В

СЗЦ

ЗQ−

=

Графическое представление точки безубыточности приведено на рис. 1.

Рис 1. Определение точки безубыточностиПосле анализа рисков необходимо разработать систему

способов их снижения. Среди мер, которые могут быть, предприняты:

• маркетинг продукции проекта (работы);• расширение дилерской сети;• поиск надежных партнеров;• заключение долгосрочных контрактов;• создание запасов и резервов на покрытие непредвиденных

расходов;• возмещение страховыми выплатами;• ликвидация ошибок проектной документации;• ликвидация запаздывания платежей, неритмичности поставок

сырья и материалов, допускаемые персоналом нарушения технологии;

• распределение риска между участниками НИиОКР (передача риска соисполнителям) и т. д.;После изучения лекционного материала студент должен

провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 426-486

Вопросы для самоконтроля

руб.

Точка безубыточности Совокупные текущие расходы (Р)

Условно-постоянные расходы (З

С)

Совокупные доходы (Д)

Объем выпускаемой продукции (в натуральном выражении)

1.Задачи планирования научных исследований.2.Организация системы проведения научных разработок.3.Основные принципы планирования научных исследований.4.Содержание фаз цикла научного исследования.5.Формы инвестиций в научные исследования.6.Основные критерии оценки эффективности научных исследований.7.Определение рыночной цены продажи научных разработок.

Лекция 5. Организация информационной и патентно-лицензионной деятельности инновационных организаций

Научно-техническая информация (НТИ) играет ключевую роль в научных исследованиях, поэтому деятельность, связанная с информацией, является ядром всей инфраструктуры нации. Ученые работающие в конкретной информационной среде, должны иметь возможность быстро получать необходимые публикации (как в виде научных отчетов, журналов и книг, так и в электронном виде), обсуждать решаемые ими проблемы с коллегами как в России, так и зарубежом, быстро публиковать полученные ими результаты.

Одной из важнейших мер по сохранению и развитию потенциала отечественной науки и образования является создание интегрированной системы доступа ведущих научных центров и высших учебных заведений к распределенным информационным ресурсам на основе современных информационных коммуникационных технологий.

План изучения дисциплины включает в себя следующие вопросы:

• научно-техническая информация в системе управления научными исследованиями;

• управление патентно-лицензионной деятельностью фирмы;• управление малым инновационным предприятием;• управление рисками при реструктуризации организации;• типы защиты интеллектуальной собственности.

Создание рынка научной и научно-технологической продукции, привлечение серьезных инвестиций в эту сферу невозможны без создания ясной и прозрачной нормативно-правовой базы, без создания целостной системы информационного обеспечения, позволяющей потенциальным инвесторам найти

интересующие технологии или научную продукцию и адекватно оценить возможные прибыли и риски с максимальным учетом возможных «подводных камней». При этом, государство должно не только участвовать в финансировании наиболее важных инвестиционных проектов, но и создавать условия для успешной коммерциализации результатов НИ и ОКР, трансферу технологий, созданных предприятиями всех форм собственности, способствовать тому, чтобы малые предприятия научно-технической сферы могли получать кредитное финансирование, кооперироваться для совместных инновационных проектов организовывать экспертизу инновационных проектов, подготовку персонала по технологическому менеджменту.

Информационная поддержка инновационной политики должна носить комплексный характер и охватывать все стороны инновационной деятельности – от анализа научно-технической и патентной информации и выбора конкретных технологий, анализа и оценки их рыночного потенциала до поиска инвесторов, подбора персонала и сертификации новой продукции.

Важным направлением государственной научно-технической политики является научно-техническое прогнозирование. Этой проблеме в последнее время уделяется очень большое внимание. При этом, в отличие от существовавшей в 80-е годы системы прогнозирования НТП, в новых условиях необходимы не столько численные прогнозы отдельных показателей развития научно-технического потенциала, сколько комплексная система прогнозных сценариев кратко- и среднесрочного развития российской нации и техники на основе вариантов макроэкономического развития, а также долгосрочный прогноз технологического развития, на основе опросов ведущих российских экспертов в конкретных областях науки и технологий.

Оценка качества выполнения научно-технических программ и проектов, влияние полученных результатов на народное хозяйство и социальное развитие требует разработки специальных методов оценки и доступности соответствующих показателей, необходимых для оценки. Сегодня эта работа сводится в основном к экспертному оцениванию качества выполняемых НИР силами экспертных советов и комиссий, создаваемых при соответствующих научно-технических программах. Информационная поддержка принятия решений

ограничивается созданием баз данных экспертов, публикацией ежегодных перечней НИР и списков победителей конкурсов тех или иных фондов.

Производство новой продукции следует считать освоенным, если отработана конструкторская и технологическая документация, освоены технологическое оборудование, инструменты, приспособления и другая технологическая оснастка, необходимая для производства продукции, если организован систематический ее выпуск по разработанному технологическому процессу и при этом технические характеристики выпускаемых изделий соответствует заданным.

Гарантией соответствия технических характеристик созданных образцов и освоения новы видов промышленной продукции нормативным требованиям безопасности жизни, здоровья потребителей среды является сертификация.

После изучения лекционного материала студент должен провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 490-515

Лекция 6. Научные исследования как объект нематериальных активов

Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнения работ, оказания услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительные права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в т.ч. патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретение) патента, товарного знака).

К нематериальным активам относятся:

1. Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель.

Изобретение – новые и обладающие существенным отличием техническое решение задачи, дающее положительный эффект. Объектами изобретения являются устройство, способ, вещество.

Промышленный образец – художественно-конструкторское решение изделия, определяющее его внешний вид.

Полезная модель – конструктивное выполнение средств производства и предметов потребления, а также их составных частей.

2. Исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных.

Программы для ЭВМ – объективная форма предоставления совокупности данных или команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств с целью получения определенного результата.

База данных – объективная форма представления и организации совокупности данных, систематизированных таким образом, чтобы они могли быть найдены и обработаны с помощью ЭВМ.

3. Исключительное право автора и иного правообладателя на использование топологий интегральных микросхем.

Топология интегральных микросхем – зафиксированная на материальном носителе пространственно-геометрического расположения совокупность элементов интегральных микросхем и связи между ними. Предназначена для выполнения функций электронной микросхемы.

4. Исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменных наименований.

Товарный знак (слово, рисунок) – лишь представляется на изделие в отличие от промышленного образца, которое является составной частью иного промышленного изделия.

Знак обслуживания – товарный знак, связанный с предоставлением услуг (рисунок, слово).

Фирменное наименование – характеризует репутацию и положение предприятия в целом.

5. Исключительное право патентообладателя на селекционное достижение.

6. Владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.

К нематериальным активам не относятся:1. Не давшие положительного результата научно-

исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

2. Интеллектуальные и деловые качества работников организации, квалификация и способность к труду.

План изучения темы включает в себя следующие вопросы:• организационные формы связи научных исследований с

производством;• состав имущества предприятия относящегося к нематериальным

активам;• методы и порядок расчета сумм амортизационных отчислений в

системе бухгалтерского и налогового учетов;• расходы на научные исследования;• два принципиальных подхода к финансированию научных

исследований;• налогообложение финансовых результатов при использовании

интеллектуальной собственности.После изучения лекционного материала студент должен

провести самостоятельную работу с литературой [4] с. 351-370

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ (часть 1 и 2). – М.: ЮРКНИГА, 2005.2. Трудовой кодекс РФ. – М.: ИНФРА, 2005.3. Гражданский кодекс РФ. – М.: ИНФРА–м–НОРМА, 2006.4. Инновационный менеджмент / Под ред. Л.Н. Завлина,

А.К. Казанцева, Л.Э. Миндели. Справочное пособие, издание 2-е. –М.: ЦИСН, 2005.

5. Молчанов Н.Н. Инновационный процесс: организация и маркетинг. – СПб.: Изд. СпбГУ, 2005.

6. Управление исследованиями, разработками и инновационными проектами / Под ред. Л.М. Гохберга. – М.: ЦИСН, 2006.

Содержание

Лекция 1. Введение......................................................................3Лекция 2. Научные исследования как средство экономического развития страны....................................................................................4Лекция 3. Управление научными исследованиями и качеством продукции........................................................................................9Лекция 4. Научные исследования в системе инновационного менеджмента...............................................................................13Лекция 5. Организация информационной и патентно-лицензионной деятельности инновационных организаций.....57Лекция 6. Научные исследования как объект нематериальных активов.........................................................................................60Список литературы.....................................................................62

Плешков Владимир Петрович

ЭКОНОМИКА НАУЧНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

Методические указания к самостоятельной работе по изучению дисциплины

для студентов 4-го курса специальности 140401 (070200)

Титульный редакторТ.Г. Смирнова

КорректорН.И. Михайлова

Печатается в авторской редакции

Подписано в печать 10.02.2009. Формат 60×84 1/16 Усл. печ. л. 3,72. Печ. л. 4,0. Уч.-изд. л. 3,88

Тираж 100 экз. Заказ № С 24а

СПбГУНиПТ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Ломоносова, 9ИИК СПбГУНиПТ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Ломоносова, 9