novidades gestão financeira 11.40
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Novidades do TOTVS Gestão Financeira 11.40TRANSCRIPT
Gestão Financeira – Novidades 11.40GDP Materiais/Abril - 2011
Gestão Financeira – Novidades 11.40
I) AVP – Ajuste a Valor Presente
• Conceito• Entendendo o Processo• Prática
II) Eventos Contábeis
• Cadastro por Processo
III) Aplicação Financeira
• Na plataforma .net.
ÍNDICE
2
Conceito
AVP – Ajuste a Valor Presente
O Ajuste a Valor Presente é um processopara descapitalizar um montante futuroretirando os juros composto sobre eleaplicado.
O objetivo do AVP é viabilizar a aplicaçãode um dos dispositivos da lei das S/A´s nº11.638 promulgada em Dezembro de2007 no art.183, cuja redação cita:
Os elementos do ativo e do passivo exigíveis
decorrentes de operações de longo prazo
deverão ser ajustados a valor presente, sendo
os demais, de curto prazo, ajustados quando
houver efeito relevante, sendo ambos com base
em uma taxa de desconto dentro das avaliaçõesatuais de mercado.
Entendendo o processo
• A descapitalização é necessária porque economias instáveis tendem aembutir nas transações futuras um valor para garantir o poder de compraquando chegar à época futura.
• As demonstrações das empresas no tempo presente devem desconsideraresta distorção porque dependendo das operações futuras, pode mascarar oresultado da empresa, estabelecendo assim uma base de comparação maisconfiável para os acionistas e investidores.
• O AVP se aplica a operações de longo prazo ou de valor relevante.Se um lançamento tiver um número de dias considerado como Longo Prazo, mas não tiver valor original igual ao Valor Relevante, ainda sim ele terá o calculo de AVP efetuado.
• Somente os lançamentos dos tipos: Contábil e Baixa Contábil terão o cálculo do AVP realizado pelo sistema.
AVP – Ajuste a Valor Presente
• O sistema calcula o AVP de acordo com definições atribuídas nosparâmetros. Poderá ser feito pelo Cliente/Fornecedor ou pelo Tipo deDocumento específico.Valor presente = valor futuro / (1 + i)nN = número de DIAS entre a implantação do título e o seu vencimento previsto;i = taxa de juros (atuais valores de mercado para custo do dinheiro).
• Após a realização do cálculo, o valor dos juros de AVP referente à provisão égravado no lançamento.
• Periodicamente(mais indicado é no final do mês) e a critério do usuáriodeverá ser executado um processo para reversão do AVP.
• A reversão do AVP relacionado à parcela ocorre independente do títulofinanceiro ter sido baixado.
Entendendo o processo
AVP – Ajuste a Valor Presente
Fases
1ª - Constituição ou provisão do AVP
• É o cálculo do montante total de ajuste a valor presente que será revertidoparcialmente a cada quebra de período ou movimentação de baixa de valor.Veja um exemplo nas páginas seguintes.
• Este valor na data de vencimento do título ou na data da sua baixa deveráestar zerado, pois seus valores serão revertidos para a conta dedespesa/receita financeira.
• Contabilização da Provisão por Evento Contábil específico.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Fases
2ª - Reversão do AVP:
• É a operação de transferência por competência ou liquidação/baixa do título onde o montante de constituição do AVP é transferido e contabilizado como receita ou despesa financeira.
• O cálculo é realizado para todos os lançamentos com status AVP do lançamento = calculado ou revertido parcialmente.- 1º. Calcula o VP- 2º. Calcula a reversão
Juros AVP = VP – VP anterior
• Contabilização específica para a Reversão.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Visão Geral do processo
Seleção dos Lançamentos Financeiros
Cálculo do Valor
Presente
Contabilização da provisão dos juros do
VP
Contabilização da reversão dos juros do
VP
No pagamento ou vencimento do Título
Cálculo do Valor PresenteVP = valor futuro / (1 + i)nn = numero de DIAS entre aimplantação do título e oseu vencimento previsto;
i = taxa de juros (atuaisvalores de mercado paracusto do dinheiro).
A Contabilização serárealizada de acordo com oevento informado nosparâmetros do AVP.
A Contabilização será realizada de acordo com o evento informado nos parâmetros do AVP e ocorrerá sempre que for solicitado , indiferente se o Lançamento estiver baixado ou não.
Só será permitida data inicial>= a data inicial daContabilidade.. Data de EMISSAO >= Datainicial e Data de EMISSAO <=Data do processo.. STATUSAVP do
lançamento = calculado ou revertido parcialmente ou não calculado.. Não é lançamento faturado . Diferença entre vencimento e emissão >= longo prazo ou . Valor original >= valor relevante)
AVP – Ajuste a Valor Presente
AVP - Ajuste a Valor Presente
Valor Venda 30.000,00 7,0410%
30/7/2010 30/8/2010 30/9/2010
Dta Venda VencimentoValor
parcela
Valor Presente em
01/07
Valor Presente em
30/07
Valor Presente em30/08
Valor Presente em
30/09
Juros AVP 01/07
Juros AVP 30/07
Juros AVP 30/08
Juros AVP
30/09
1/7/2010 30/7/2010 10.000,00 9.363,43 10.000,00 10.704,10 11.457,78 636,57 636,57
30/8/2010 10.000,00 8.747,51 9.342,21 10.000,00 10.704,10 1.252,49 594,70 657,79
30/9/2010 10.000,00 8.172,12 8.727,70 9.342,21 10.000,00 1.827,88 555,58 614,52 657,79
26.283,06 28.069,91 19.342,21 10.000,00 3.716,94 1.786,85 1.272,30 657,79
Inclusão de 3 lançamentos financeiros referentes à compra a prazo.
Exemplo
Contabilização
AVP - Ajuste a Valor Presente
CLIENTED C
30.000,00
RECEITA VENDAD C
30.000,00Neste exemplo haverá areversão do AVP em trêsmomentos, visto que avenda foi em trêsparcelas.
Recomenda-se que oprocesso do AVP sejarealizado no último diade cada mês. Porém, ocliente poderá definir adata que melhor lheconvier.
Dedução Provisão VP (PL)
D C3.716,94
1.786,851.272,30657,79
Provisão de Ajuste VP (-)D C
3.716,941.786,851.272,30
657,79
Parametrização necessária
• Moeda específica.
• Tipo de Documento*
• Eventos Contábeis:- Provisão e - Reversão do AVP.
• Lotes Contábeis
• Parametrização.
* O cálculo do AVP poderá ser feito pelo tipo de documento ou pelo Cliente/Fornecedor do
Lançamento e essa definição será através de parâmetros.
AVP – Ajuste a Valor Presente
1º. Menu: Utilitários e/ou Contas aPagar/Receber(se você já estiverutilizando a tecnologia .Net).
2º. Informe a data de emissãoinicial e final para a seleção dosLançamentos.
3º. Executar o Processo de Ajuste aValor presente.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Procedimento
Data de Emissão
Data do processo
Reversão do AVP
É a operação detransferência porcompetência na qual omontante provisionado doAVP é transferido econtabilizado como receitaou despesa financeira, deforma que, na data devencimento doLançamento, estemontante será totalmenterevertido.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Estorno do AVP
O estorno ocorrerá naalteração doLançamentoFinanceiro que tiverregistros de AVPgerados cujasalteraçõesinfluenciem nocálculo do seu ValorPresente.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Informações Complementares
Parcelamento de lançamentoLançamentos que possuem cálculo de AVP não poderão ser parcelados.
Lançamento FaturadoNão serão gerados cálculos para o lançamento faturado, somente para os respectivosvencimentos de fatura.
Baixa ParcialQuando um lançamento tiver sua baixa parcial realizada, teremos continuidade nocálculo de AVP para ele, pois a provisão dos juros já foi realizada em período anteriore desta forma será necessário reverter estes juros integralmente.
O lançamento gerado pela baixa parcial, se atender os parâmetros para geração deAVP, terá calculado seu AVP normalmente.
AVP – Ajuste a Valor Presente
Geração de AcordoNo processo de Geração de Acordo, somente os lançamentos gerados pelo acordo é que terão AVP calculados. Caso o lançamento, origem do acordo, tenha registros de AVP anteriores a esse processo, eles serão estornados.
Exclusão de lançamentosSó será permitida a exclusão de lançamentos que não tenham registros de AVP ou que esses estejam estornados.
Visualização dos registros e da contabilização de AVPOs registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
Editando os registros, e clicando no botão Contabilização, pode-se visualizar a respectiva contabilização.
Informações Complementares
AVP – Ajuste a Valor Presente
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Eventos Contábeis
• O cadastro de Eventos Contábeis agora identifica o
processo em que deve ser utilizado.
• Somente os eventos contábeis relevantes serão exibidos
nos campos de lookup, nas diversas interfaces do aplicativo.
Inovações
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Em .net e com melhor performance
Aplicação Financeira
Rendimentos apresentados diariamente.
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Simulador de Aplicações
Aplicação Financeira
As informações ficarão gravadas na base.É possível configurar gráficos comparativos entre as Aplicações simuladas.
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Gestão Financeira – Novidades
Cecilia Franco
GDP Materiais
QUESTÕES