Nodokļu aktualitātes 2012. gadā

Juris Stinka

Finanšu ministrijas

valsts sekretāres vietnieks

Rīgā, 2011.gada 28.novembrī

Konsolidācijas kopējais apjoms 156,1 milj. latu

Pasākums Fiskālā ietekme, milj. latu

Reversā PVN lietojuma paplašināšana uz metāllūžņu iepirkšanu un būvniecību +5,9

Azartspēļu un izložu uzraudzības pilnveidošana +0,7

No nodokļiem atbrīvoto akcīzes preču ievešanas no trešajām valstīm ierobežošana, no vienas reizes dienā uz vienu reizi septiņās dienās +1,5

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas kārtības maiņa metāllūžņiem (ieturēšana izmaksas vietā)

+3,7

Finanšu stabilitātes nodevas dubultošana +2,2

Mazu un mikro uzņēmumu administrēšanas stiprināšana, nosakot vispārēju iedzīvotāju ienākuma nodokļa režīmu attiecībā uz pakalpojumu līgumu, uzņēmumu līgumu, darbaspēka nomu u.c. pakalpojumu saņemšanu no mikrouzņēmumiem

+2,7

Nodokļu atbalsta pasākums +15,0

IEŅĒMUMU DAĻĀ 39,2 MILJ. LATU

Konsolidācijas kopējais apjoms 156,1 milj. latu

Pasākums Fiskālā ietekme, milj. latu

Papildus ieņēmumi no VID administrācijas spējas uzlabošanas +1,2

Azartspēļu nodokļa spēļu automātiem un spēļu galdiem palielināšana +2,2

Dzīvojamo māju palīgēku virs 25m2 aplikšana ar 0,2% likmi +0,3

Reliģiskajām organizācijām piederošo dzīvojamo māju un tām piekritīgās zemes aplikšana attiecīgi ar 0,2 procentu un 1,5 procentu nodokļa likmi +0,1

Inženierbūvju – transportlīdzekļu maksas stāvlaukumu aplikšana ar likmi 1,5 procenti +0,02

Atcelts nodokļa pieauguma ierobežojums 25% apmērā, 2012.gadā pašvaldībām atļaujot saglabāt pieauguma ierobežojumu pēc saviem ieskatiem

+3,5

IEŅĒMUMU DAĻĀ 39,2 MILJ. LATU

Ietekme uz konkrētu nodokļu un nenodokļu ieņēmumiem, milj. latu

Akcīzes nodoklis

Sociālās apdrošināšanas iemaksas

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Pievienotās vērtības nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Izložu un azartspēļu nodoklis

Nekustamā īpašuma nodoklis

Izložu un azartspēļu nodeva

Finanšu stabilitātes nodeva

0.0 2.0 4.0 6.0 8.0 10.0 12.0 14.0

2.1

4.9

9.1

12.0

1.9

2.4

4.0

0.6

2.3

Budžeta paketē iekļautie likumprojekti – uzskaitījums

• Grozījumi likumā „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”• Grozījumi likumā „Par uzņēmumu  ienākuma nodokli”• Grozījumi Mikrouzņēmumu nodokļa likumā • Grozījumi likumā „Par nekustamā īpašuma  nodokli”• Grozījumi likumā „Par izložu un azartspēļu nodevu un

nodokli”• Grozījums Finanšu stabilitātes nodevas likumā• Grozījumi likumā ‘’Par akcīzes nodokli’’.

Budžeta paketē iekļautie likumprojekti

• Budžeta paketē iekļauto likumprojektu priekšlikumi pēc būtības:– Nodokļu politikas pasākumi (NĪN; Azartspēļu likmes;

Finanšu stabilitātes nodeva) - fiskālā ietekme 8,2 miljoni latu;

– Nodokļu administrēšanas uzlabošana – fiskālā ietekme 31 miljons latu;

– Uzņēmējdarbības vides uzlabošana (UIN, IIN (10% īrei); Akcīze (atbrīvojuma piemērošanas precizējums industriālajos parkos) u.c.)

Nekustamā īpašuma nodoklis

• 2012.gadā:– Nodokļa bāzes paplašināšana (palīgēkas;

reliģisko organizāciju dzīvojamās ēkas, kas tiek izīrētas; garāžas; maksas stāvlaukumi, grausti)

– Tiesības pašvaldībām saglabāt 25% nodokļa pieauguma ierobežojumu

• 2013.gadā:– Pašvaldību tiesības noteikt nodokļa likmi 0,2 –

3% koridora robežās

Izložu un azartspēļu nodokļi; Finanšu stabilitātes nodeva

• Izložu un azartspēļu nodokļi:– Nodokļu palielinājums par 15%;– Efektīvāks regulējums

• Finanšu stabilitātes nodeva:– Nodevas palielinājums par 100%

Grozījumi likumā «Par akcīzes nodokli» (1) Mērķis - mazināt nelegālās darbības ar akcīzes precēm

• Paredzēt, ka fiziskā persona no trešajām valstīm var ievest akcīzes preces, piemērojot nodokļu atbrīvojumus, ne biežāk kā vienu reizi 7 dienās (pašlaik - ne biežāk kā reizi dienā).

• Ierobežojums attiecas gan uz fizisko personu, gan uz transportlīdzekli, kas nav komerciāls.

9

Grozījumi likumā «Par akcīzes nodokli» (2) Mērķis - mazināt nelegālās darbības ar akcīzes precēm

• Noteikt, ka akcīzes nodokli piemēro arī noteiktām eļļas grupām (KN kods 27101991 un KN kodam 2710 19 99), izņemot slēgtā iepakojumā, kuras tilpums nepārsniedz 250 litrus.

• Paredzēt papildu nosacījumus tiem komersantiem, kuri veic naftas produktu vairumtirdzniecību, lai tie varētu iesaistīties lauksaimniecībai paredzētās dīzeļdegvielas apritē.

10

Grozījumi likumā «Par akcīzes nodokli» (3) Mērķis - nodrošināt vienādu pieeju akcīzes nodokļa atbrīvojuma piemērošanā

• Paredzēt, ka akcīzes nodokļa atbrīvojumu piemēro spirtam, ko izmanto tādu vielu ražošanā, ko lieto zāļu un veterināro zāļu ražošanā.

• Precizēt akcīzes nodokļa atbrīvojuma piemērošanu dabasgāzei, ko izmanto uzņēmumos industriālajos parkos.

11

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

– samazināti investīciju apmēra kritēriji lielajiem investīciju projektiem (no 5 miljoniem LVL uz 3 miljoniem LVL 5 gadu laikā);

– ar 2013.gadu un 2014.gadu atvieglota UIN uzlikšana dividendēm, kapitāla pieaugumam no kapitāla daļu un akciju atsavināšanas, procentiem un atlīdzībai par intelektuālā īpašuma izmantošanu;

– ar 2015. gadu pagarināts zaudējumu pārnešanas laiks;

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

– Ienākumu no nekustamā īpašuma iznomāšanas vai izīrēšanas apliks ar 10%;

– Labvēlīga nodokļa režīma izstrāde akciju opciju realizācijas ienākuma aplikšanai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli;

– pretizvairīšanās normas attiecībā uz personām, kuras veic nodokļu optimiāzciju, nodalot mikrouzņēmumus.

Kopsavilkums

• Priekšlikumi atbilst Nodokļu politikas stratēģijai 2011. – 2014.gadam (parakstīta 07.09.2011)

• Ieņēmumu pasākumi veido mazāk kā 1/3 no konsolidācijas• Nodokļu politikas pasākumi veido 8,2 miljonus latu fiskālo

ietekmi• Nodokļu administrēšanas uzlabošanas pasākumi veido 31 miljonu

latu fiskālo ietekmi• Budžeta paketē ir virkne būtisku uzņēmējdarbības vidi uzlabojošu

pasākumu

Paldies par uzmanību!