1Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

National Investment Reform AgendaWorkshop

April 19, 2007

Grand SérailBeirut - Lebanon

2Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تحديث وتطويراإلدارة الضريبية

في لبنان

شحادة الحاج لؤيمدير الواردات وزارة المالية

3Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

مواضيع العرض

لمحة تاريخية 1.الخلفية ▫الهيكلية التنظيمية ▫النظام الضريبي ▫

التطوير والتحديث 2.األهداف ▫عناصر النجاح األساسية ▫مقومات اإلصالح الضريبي ▫أهم اإلنجازات والمؤشرات ▫2008 - 2007مخطط ▫

4Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

الخلفية

ر الزمن األحداث واستحالة القدرة على القيام بإصالحات ووقف سريان مهل مرو شور وأوف هولدنغ

1991-1971 تخفيض المعدالت وتسوية ضريبية عن سنوات لإلستثمار إعفاء التفرغ عن األسهم تشجيعًا

مة المدنية تعيين مراقبين رئيسيين ومراقبين جدد عبر مباريات نظمها مجلس الخد

رفع المعدالت الضريبية

منح تخفيضات في الضريبة على توزيع أرباح األسهم 1999-1992التسوية الضريبية

لغاية 1992

1994

1995

1996

1999

2001

إعادة هندسة اإلجراءات•: تشكيل فريق البعثة الكندية الذي عمد إلى استحداث نماذج تصاريح جديدة•)SIGTAS (الممكنن استحداث نظام الضرائب •

تدريب الموظفين الجدد•: إنشاء المعهد المالي

5Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

الهيكلية التنظيمية

وزير المالية

مديرية المالية العامة

مديرية الخزينة والدين العام

مديرية مديرية الوارداتالصرفيات

مديرية الشؤون اإلدارية

مديرية الضريبة على

القيمة المضافة

ادارة الجمارك مديرية اليانصيب الوطني مفوضية الحكومة لدى مصرف لبنان

مديرية الموازنة ومراقبة النفقات

مديرية المحاسبة العامة

المديرية العامة للشؤون العقارية

المعهد المالي إدارة التبغ

مفوضو الحكومة

المرآز اإللكتروني

الوحدات المالية اإلقليمية

مالية جبل لبنان مالية لبنان الشمالي مالية لبنان الجنوبي

مالية البقاع مالية النبطية

عكار مالية محافظة الهرمل-مالية محافظة بعلبك

مديرية الواردات

6Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

الهيكلية الحالية لإلدارة الضريبية

إداري راف

إش

ضريبيراف

إش

دوائر يشمل نطاقها الجغرافي آافة المحافظات *

مديرية المالية العامة

مديرية الواردات مديرية الضريبة على القيمة المضافة

مالية جبل لبنان

مالية لبنان الشمالي

مالية لبنان الجنوبي

مالية البقاع

مالية النبطية

عكار مالية محافظة

الهرمل-مالية محافظة بعلبك

الماليات

دائرة رسم االنتقال)بيروت وخارج لبنان (

دائرة ضريبة الدخل

* دائرة آبار المكلفين

دائرة ضريبة األمالك المبنية

دائرة الضرائب غير المباشرة

واألجور دائرة ضريبة الرواتب

* دائرة ضريبة التحسين

دائرة * قاعدة المكلفين المرآزية

مصلحة العمليات

مصلحة التخطيط والتنسيق اإلداري

والمالي

مصلحة التدقيق واإلستردادات

مصلحة التشريع والسياسات الضريبية

*دائرة التشريع الضريبي

الدائرة اإلدارية

جهاز التحقق

7Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

التوزيع الجغرافي للوحدات الضريبية

بيروت . 1

جبل لبنان . 2

لبنان الشمالي . 3

*عكار. 7

*الهرمل بعلبك . 8

البقاع . 5

لبنان الجنوبي . 4

النبطية . 6

1

2

3

7

8

5

4

6

وبعلبك عكار استحدثت محافظتي * بموجب قانون رقم الهرمل مالكات وحددت 522/2003

. الماليتين ولم يبدأ العمل الفعلي بعد

8Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

الضرائب المباشرة ضريبة الدخل▫

الضريبة على ارباح المهن الصناعية والتجارية وغير التجارية •الضريبة على الرواتب واألجور •الضريبة على إيرادات رؤوس األموال المنقولة •

:أهمهاتوزيع األرباح »)51/497المادة (الضريبة على الفوائد »

ضريبة األمالك المبنية ▫رسم االنتقال▫

الضرائب والرسوم غير المباشرة : أهمها

الضريبة على القيمة المضافة ▫رسم الطابع المالي ▫

أنواع الضرائب

النظام الضريبي في لبنان

9Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

التطوير والتحديث

األهداف

إدارة ضريبية واحدة شفافة تعتمد أسس عمل متطورة

بناء نظام ضريبي أآثر عدالة

تحديث وتبسيط اإلجراءات وآليات العمل

تحسين مستوى الخدمات المقدمة للمكلفين

تفعيل االلتزام الضريبي

زيادة نسبة الواردات من الناتج المحلي القائم

10Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

أسس عمل اإلدارة الضريبية التوجه نحو خدمة المكلف

تفعيل خدمة المكلفين ▫تحسين جودة الخدمات المقدمة للمكلفين ▫توعية المكلفين لجهة حقوقهم وواجباتهم ▫

الفعالية والفاعلية تعزيز الموارد والقدرات البشرية ▫توفير أنظمة معلوماتية وتقنيات متقدمة ▫تنظيم آليات سير المعامالت والمراجعات ▫

الشفافية شفافية في تزويد المكلفين بالمعلومات الضريبية ▫نشر التقارير واإلحصاءات والنشرات التطبيقية ▫

تحسين األداء واإلنتاجيةالتنسيق والعالقات الخارجية ▫تطوير قاعدة المعلومات وتأمين المساواة بين المكلفين ▫ ...)- تدقيق – اإلعتراضات (تحديد مهل زمنية إلنجاز المعامالت من خالل مؤشرات محددة ▫تحليل إنتاجية ساعات العمل وترشيد الطاقة الوظيفية ▫الرقابة الداخلية ▫

األهداف

11Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

عناصر النجاح األساسية

والدعم على آافة المستويات اإللتزام

انشاء فريق عمل متفرغ ومتخصص ومتكامل لإلصالح الضريبي

توفر الموارد المالية الالزمة

تتمتع بمعارف ومهارات عالية آفوءةتوفر عناصر

اخضاع الموظفين والعاملين لتدريب مكثف ومستمر

برامج التوعية

الحمالت االعالمية والعالقات العامة

إعادة هندسة اإلجراءات وآليات العمل

ومترابطة ممكننة أنظمة ضرائب

...)صندوق النقد الدولي، االتحاد االوروبي، (التواصل مع مؤسسات ومنظمات دولية مختلفة

...)نقابات، ممثلين عن القطاعات االقتصادية، (التواصل مع ممثلي القطاع الخاص

القدرة على مواآبة التغيرات

12Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

مقومات اإلصالح الضريبي

إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

خدمات المكلفين

األنظمة واإلجراءات

تحديث القوانين والتشريعات وتبسيطها

ومترابطة ممكننة أنظمة معلومات

تعزيز القدرات البشرية

المساعدات الفنية الخارجية

13Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

التنظيم القائم على أساس أنواع الضرائب من اإلنتقالالتنظيم القائم على أساس توزيع المهام الى

التنظيم وفقاً ألنواع الضرائب

ضرائب مباشرة

ضريبة الدخل ▫

رسم االنتقال ▫

ضريبة األمالك ▫المبنية

الضرائب غير المباشرة

رسم الطابع المالي ▫

الضريبية على ▫القيمة المضافة

التنظيم وفقًا للمهام خدمات المكلفين

معالجة المعلومات

االلتزام الضريبي

التدقيق الضريبي

االعتراضات

التحصيل

الضرائب النوعية

الشؤون االدارية

التنظيم وفقًا للمهام حسب فئة المكلف

آبار المكلفين

المكلفين المتوسطين

صغار المكلفين

التنظيم وفقًا للمهام خدمات المكلفين

معالجة المعلومات

االلتزام الضريبي

التدقيق الضريبي

االعتراضات

التحصيل

الضرائب النوعية

الشؤون االدارية

الحقًا

إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

14Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

وحدات جديدة في اإلدارة الضريبية إستحداث

إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

إنشاء مديرية الضريبة على القيمة المضافة

: استحداث الدوائر الثالثة دائرة قاعدة المكلفين المرآزية • دائرة آبار المكلفين • دائرة الضريبية على الرواتب واألجور •

2002

2003

15Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

إعادة تنظيم الماليات إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

المالية

التدقيق دائرة الضريبي

دائرة االعتراضات

الدائرة االدارية

دائرة الضرائب النوعية

دائرة اإللتزام الضريبي

معالجة دائرة المعلومات

دائرة متابعة التحصيل

جهاز معاون

دائرة خدمات المكلفين

لكل قضاء

...

) جبل لبنان، آبار المكلفين، بيروت ( استحداث فروع بحسب المهام في بعض الوحدات الضريبية

)18047مرسوم رقم ( تحول الفروع الى دوائر في جميع الماليات

2005

2006

16Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

قيد المناقشة–لعامة الرسم البياني المقترح لمديرية الواردات ضمن مخطط مديرية المالية ا

مديرية الواردات

المصلحة مصلحة آبار المكلفين اإلدارية

الدائرة اإلدارية

)8عدد (مصلحة مالية إقليمية +

مصلحة ضرائب بيروت

جهاز مراقبة التحقق

خدماتدائرةالمكلفين

متابعة دائرةالتحصيل

دائرةالتدقيق

دائرةااللتزام

الضريبي

دائرةاالعتراضات

دائرةالضرائب النوعية

معالجة دائرةالمعلومات

الدائرة اإلدارية

خدمات دائرةالمكلفين

متابعة دائرةالتحصيل

دائرةالتدقيق

دائرةااللتزام

الضريبي

دائرةاالعتراضات

دائرةالضرائب النوعية

معالجة دائرةالمعلومات

دائرةالمحاسبة

مصلحة التشريع والسياسات

دائرةالدراسات والسياسات الضريبية

دائرةالتشريع الضريبي

دائرةاإلجراءات واألدلة

مصلحة المعلوماتية

مصلحة البرامج والمتابعة

دائرة االلتزام الضريبي

خدمات دائرةالمكلفين

والعالقات العامة

متابعة دائرةالتحصيل

دائرةاإلحصاءات

الدائرةاإلدارية

متابعة دائرةاالعتراضات واالستئناف

دائرةاألنظمة والبرمجة

دائرةالخدمات

الفنية

دائرةعمليات تشغيل األنظمة

الجهاز المعاون

إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

17Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

إنشاء فرق العمل

المقدمة للمكلفين الخدمات ولتفعيل التدقيق واإللتزام تم إنشاء ثالث فرق مرآزية لتحسين مساري

: على اإللتزاميعمل فريق

بها رزها واالستعانة وضع منهجية عمل الستقصاء المعلومات الواردة من جهات خارجية، بغية ف ▫ريبية مع المعلومات الخارجية ربط ومقارنة المعلومات الداخلية الناتجة عن التصاريح والعمليات الض ▫وضع منهجية لتحليل المخاطر وإعداد معايير انتقاء الملفات ▫(Taxpayer Profile) مبني على أداء ومخاطر المكلف (Scoring System)إنشاء نظام عالمات ▫يفية وإلى أنواع التدقيق بين موجه وشامل وضع منهجية إلعداد برامج التدقيق السنوية استنادًا إلى الطاقة الوظ ▫

: يعمل فريق التدقيق على

، بغية توحيد طرق التدقيق في آافة الوحدات (Audit Manual)إعداد مرجع آلليات وتقنيات التدقيق ▫.دراسات لبعض النشاطات المتخصصة بهدف تحليلها وشرحها ▫

:يعمل فريق خدمات المكلفين على

) E-taxation( التحضير لتسجيل المكلفين في الخدمات الضريبية االلكترونيًة ▫(Call Center)التحضير إلطالق مرآز االتصاالت لخدمة المكلفين ▫(Web Site)صيانة وتحديث الموقع االلكتروني ▫

إعادة تنظيم اإلدارة الضريبية

18Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

خدمات المكلفين

:نذآر منها , ز معامالتهم الضريبية تعمل اإلدارة الضريبية على تأمين خدمات عديدة للمكلفين لتسهيل إنجا

البريد عبرمعامالت ال وإنجاز رسال إ التي تتولى تسليمها إلى وزارة LibanPost شرآة مكاتبعبرالضريبية التصاريح آافة ستالم إيتم حاليًا ▫

. حيث تم إنشاء بريد مرآزي المالية لمكلف من تقديم آافة معامالته سوف يتم في القريب العاجل إطالق رزمة من الخدمات عبر البريد تمكن ا ▫

. ، واستالم نتيجة المعاملة على عنوان المراسلة الذي يحدده LibanPost شرآة مكاتبعبرالضريبية

. آلية تسديد الضرائب الناتجة عن التصاريح بالمصارف إعتماد

’Transactions)تعقب آافة المعامالت الكترونيًا Tracking System)بشكل الكتروني، باإلضافة إلى تبيان تم إنشاء نظام معلوماتي يسمح بتعقب آافة أنواع المعامالت الضريبية ▫

.بهانسبة إنجازها والمراحل التي مرت

)E-taxation( إرسال وإنجاز المعامالت الضريبية إلكترونيًا بحيث سوف يتمكن المكلف من , لكتروني تعمل اإلدارة الضريبية حاليًا على إنشاء نظام الخدمات الضريبية اإل ▫

. إتمام معامالته الضريبية وإرسال تصاريحه الدورية عبر االنترنت

(Call Center) مرآز اتصاالت لخدمة المكلفين 24 (24/7تواصلة على مدى يتم العمل حاليًا على إنشاء مرآز اتصاالت متطور يؤمن للمكلف خدمة م ▫

). ساعة، سبعة أيام في األسبوع

19Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

األنظمة واإلجراءات

:ليةلقد تم إعادة هندسة األنظمة واإلجراءات من خالل اتخاذ الخطوات التا

: إعادة هندسة النماذج الضريبية التصاريح الضريبية•المستندات الواردة والصادرة•

تحديث وتفعيل االجراءات الضريبية تبسيطها•SIGTAS الممكننتطبيقها على نظام إدارة الضرائب •

20Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تحديث القوانين والتشريعات وتبسيطها

: التالية تعمل اإلدارة الضريبية على تحديث القوانين من خالل القيام بالخطوات

يثها مراجعة القوانين والتشريعات الضريبية المعتمدة، بغية تبسيطها وتحد

(Tax Procedure Code) استحداث قانون اإلجراءات الضريبية

(Global Income Tax) استحداث الضريبة الموحدة على الدخل

21Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

قانون اإلجراءات الضريبية

األهداف :ترشيد معايير اإلجراءات الضريبية وتوحيدها

التسجيل ▫التحصيل ▫الدفع ▫االعتراضات واالستئناف ▫▫...

تحديد حقوق المكلف وواجباته

تحديد حقوق اإلدارة الضريبية وواجباتها

تحديث القوانين والتشريعات وتبسيطها

22Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

الضريبة الموحدة على الدخل

األهداف

تحديث النظام الضريبي اللبناني

تحقيق اإلنصاف والعدالة

إصدار التنظيمات الواضحة

إعادة هيكلة القوانين الضريبية الحالية

تعزيز اإليرادات الضريبية

تنفيذ مشاريع اجتماعية

تحديث القوانين والتشريعات وتبسيطها

23Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

خدمات

المكلفين

التحصيل

الممكنن نظام الضرائب

SIGTAS

إللتزاما

MISحصاءات إ

وتقارير

معالجة المعلومات

اإلعتراضات

اإلستردادات

الدرس

الرسائل والمستندات

قاعدة المكلفين المرآزية

أرشفة

ومترابطة ممكننةأنظمة معلومات

24Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

SIGTASوظائف نظام

إدارة الملفات -2.1 القلم الوارد والصادر2.2-

إدارة المستندات-2.3متابعة المعامالت -2.4إدارة عمليات البريد-2.5

المقبوضات 7.1- المدفوعات 7.2-إقتطاع/التصفية/ المقاصة7.3-مالحقة التحصيل 7.4-التقسيط 7.5-

إدارة الملفات والمستندات 2-

اإلعتراض طلبات-8.1

اإلعتراض مراحل-8.2 اإلستئنافمتابعة -8.3 إعالم التنزيل -8.4

اإلعتراضات 8-

قاعدة المكلفين

اإلستردادات إدخال -4.1 الموافقة األولية والنهائية 4.2-اإلسترداد إحتساب 4.3-

اإلسترداد 4-

إدارة الرزم-3.1التحققاتإدخال -3.2

معالجة التصاريح3.3- طباعة التصاريح3.4-

التحققإحتساب -3.5

ومعالجة المعلوماتالتحقق 3-

التحصيل 7-

برامج الدرس-6.1ملفات الدرس-6.2

الدرسمراحل-6.3 ساعات الدرس-6.4 نتائج الدرس-6.5 اإلعالم الضريبي-6.6

الدرس 6-

مزاوالة / مباشرة العمل -1.1عدم مزاولة / توقف عن العمل 1.2-

تعديل معلومات المكلف -1.3تعريف الحساب الضريبي -1.4واإلعالمات إصدارالشهادات -1.5آشف حساب -1.6

تسجيل المكلفين 1-

تقارير مفصلة عن آافة-9.1 أنواع العمليات

دوريةإحصاءات -9.2 معمل التقارير-9.3

إحصاءاتو تقارير 9-

اإللتزاممعالجة عدم -5.1تحليل المخاطر-5.2

إعداد برامج الدرس5.3- ملفات الدرسإنتقاء 5.4- وتجميعإستقصاء 5.5-

المعلومات

اإللتزام 5-

ومترابطةممكننة أنظمة معلومات

25Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تعزيز القدرات البشرية

التدريب الداخلي والخارجي

تحسين نوعية الخدمات المؤمنة للمكلفين

الجديدة الممكننة آيفية تطبيق اإلجراءات

آيفية استعمال األنظمة وإدخال آافة المعطيات األساسية عليها

مبادئ المحاسبة العامة والتحليلية

الضريبي اإللتزاممبادئ وأسس عمل وحدة

.تقنيات التدقيق الضريبي

MS Officeآيفية استخدام أدوات

وضع دليل للتدقيق الضريبي بتصرف المراقبين والنشرات التطبيقية

في حقول أساسية بإختصاصيين تزويد اإلدارة الضريبية

26Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

المساعدات الفنية الخارجية

مديريةالواردات صندوق

النقد الدولي

اإلتحاد األوروبي

البنك الدولي

مشروع األمم المتحدة اإلنمائي

إلى بعض اإلدارات الضريبية األجنبية بها الزيارات التي تم القيام ...)فرنسا، المغرب (

الدورات التدريبية في الخارج االستعانة بخبراء من المؤسسات الدولية

)UNDP( التواصل الدائم مع فريق مشروع األمم المتحدة اإلنمائي

27Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تاريخ اإلنجاز اإلنجازات 2007 مسودة مشروع قانون الضريبة الموحدة على الدخل2007 (scoring system)بناء نظام عالمات التحديد معايير الدرس 2007 وضع برنامج تدقيق ضريبي سنوي مبني على تحليل المخاطر2007 اعالم المكلف بالنتائج األولية للتدقيق2007 ارفاق اعالمات التكليف بإيصاالت وإيضاحات للمكلف2007 )ضريبة الدخل( ادارة المستندات وتعقبها مكننة2007 حصر تقديم معامالت األمالك المبنية بالبريد 2007 نشرات تطبيقية تعنى باألمالك المبنية ورسم االنتقال2007 تعديل النماذج والتصاريح 2007 نشر المعلومات والتوضيحات الالزمة على شبكة االنترنت2007 تحديث الموقع اإللكتروني لإلدارة الضريبية على شبكة االنترنت2007 الربط مع السجل التجاري 2007 اعطاء رقم ضريبي شخصي لموظفي االدارات العامة2006 تحديد مستندات ومهل انجاز المعامالت الضريبية 2006 التواصل المباشر واآلني مع المكلفين عبر البريد االلكتروني2006 استحداث الدوائر أو الفروع الضريبية بحسب المهام

أهم اإلنجازات

28Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تاريخ اإلنجاز اإلنجازات 2006 التواصل مع المؤسسات العامة والوزارات2006 الربط مع الضمان االجتماعي2006 وع قانون االجراءات الضريبيةرمشانجاز 2006 ضريبة األمالك المبنية بشكل آاملمكننة2006 اعالم المواطنين عن نشر الجداول 2006 بواسطة البريد حصريًاالتصريح 2006 بواسطة المصارف للضرائب الناتجة عن التصاريححصريًاالتسديد 2006 إعادة تصنيف األنشطة االقتصادية وفقًا للمعايير المعتمدة دوليًا2006 الشاملة ألعمال درس الملفات وإصدار التكاليفالمكننةاستكمال 2006 على الموقع االلكتروني ) 6ر,8ر(وضع تصاريح ضريبة الدخل ونظام احتساب 2006 التواصل مع الخزينة والصرفيات2006 الربط مع السجل العقاري2005 2007 تحديث القوانين والتشريعات وتبسيطها2005-2006 استخدام الرقم الضريبي في المعامالتاعطاء رقم ضريبي شخصي لموظفي القطاع الخاص 2006 20042005 عقد تحسين األداء

أهم اإلنجازات

29Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

التعاون مع المعهد المالي التدريب

إدارة الطاقات البشرية العروض اإليضاحية

استقبال الخبراء األجانب

التدريب باألرقام

تعزيز الطاقات البشرية

المؤشرات الرئيسية

2006 -توزيع التدريب في مديرية المالية العامة 40%

30%

17%

8%

2% 1% 1% 1%

0%10

%20

%30

%40

%

واردات ال ات المالي ريبة الضة ى القيم علافة المض

ة الخزيندين والام الع

بة المحاسة العام

رفيات الص ؤون الشة االداري

ة الموازنة ومراقبات النفق

30Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

تحسين الخدمات

8181,292االتصاالت الواردة

11,3447,940الزيارات إلى دائرة خدمات المكلفين

6,1588,089 االتصاالت الواردة

1,5481,075 الزيارات إلى دائرة خدمات المكلفين

فترة محددة مسبقًا وفقًا للنوع الضريبي زيارات عديدة بدون أية فترة محددة إلنجازهاالمعامالت التي تستلزم تدقيقًا إضافيًا مستندات الزمة يتم تحديدها مسبقًا

نتيجة يتم إرسالها إلى المكلفين / إجابة

محددة مسبقًاغير محددة الفترة الالزمة لمعالجة المعامالت

العدد/ المدةالعدد/ المدة

20052006

ى عل

ة ريبض اليةيرمد

فة ضاالم

ة يمالق

ر آبا

رة دائ

ين كلفالم

المؤشرات الرئيسية

31Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

توزيع المكلفين بحسب منطقة التكليف

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

2002 2003 2004 2005 2006

البقاعلبنان الجنوبيلبنان الشماليالنبطيةبيروتجبل لبنانآبار المكلفين

32Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

توزيع المكلفين بحسب الشكل القانوني

010,00020,00030,00040,00050,00060,00070,00080,00090,000

100,000

2002 2003 2004 2005 2006

اهمة شرآة مسمحدودة المسؤولية هم توصية باألسمهن ة مؤسسة فرديامن تضيطة ية بس توصدنغ هولأوف شور ات جمعية شرآة فعلية. شرآة محاصة رآة مدني شة مؤسسات عامل ب تمثي مكتة منظمات دوليات نقاب

33Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

.)ل.ماليين ل(االيرادات الضريبية

0

200,000

400,000600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,0001,600,000

1,800,000

2,000,000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

ضريبة على الدخل واالرباح ورؤوس االموالضريبة على االمالكرسم االنتقالالضريبة على القيمة المضافةرسم الطابع المالي

:معدالت جديدة% 21أشخاص % 15شرآات

معدالت ضريبية % 10منخفضة

الضريبة على الفوائد وعائدات وإيرادات التسوية% ) 5 (51/497رؤوس األموال المنقولة المادة

34Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

.)ل.ماليين ل( ورؤوس االموال والرواتب على االرباحالضريبة

0100,000200,000300,000400,000500,000600,000

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

ضريبة الدخل على األرباح

ضريبة الدخل على الرواتب واألجور

ضريبة الدخل على رؤوس األموال المنقولة

ضريبة الدخل على الفوائد لدى المصارف 5 بالمئة

غرامات (ضريبة على الدخل)

ضرائب أخرى على الدخل

35Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

2008-2007مخطط

مديرية الواردات تهيئة كافة الظروف الندماج مديرية الضريبة على القيمة المضافة مع وإعادة هيكلة مديرية الواردات

(… ,MTO)استكمال إعادة التنظيم وفقاً لفئات المكلفين رها على الموقع توحيد تطبيق اإلجراءات وآليات العمل في كافة الوحدات المالية، ونشقوانين واألنظمةاإللكتروني الخاص بالوزارة، والتثبت من صحة تقّيد الموظفين بهذه ال

ة، باإلضافة إنشاء فريق قانوني يعمل على استكمال ورشة تحديث التشريعات الضريبيومشروع إلى تحضير كافة النصوص الخاصة المتعلقة بقانون اإلجراءات الضريبية

قانون الضريبة الموحدةالتصريح عبر إعادة درس قانون رسم الطابع المالي بما فيه التسديد عبر المصارف و

البريد إعداد مشاريع إلغاء بعض الرسوم غير المباشرة

تبسيط إضافي للنماذج والتصاريح الضريبيةإرسال التصاريح الضريبية وتسديدها إلكترونياً

طر استكمال تطبيق استراتيجية التدقيق الحديثة المبنية على تحليل المخا تجزئة مالية جبل لبنان إلى ماليتين

التنسيق مع مؤسسات محلية ودولية وتنظيم دورات تدريبية اءات وتسريع التشجيع على االستثمار في لبنان عن طريق االستمرار في تبسيط اإلجر

إنجاز المعامالت وتقديم سلة حوافز

36Lebanon’s NIRA workshop Towards a Modern Tax Framework

شكرًا