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Desayuno Ejecutivo Diciembre 2007. www.munizlaw.com [email protected]. REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIO. “PLANILLA ELECTRÓNICA ”. Noviembre de 2007 Ricardo Vilchez Chavarri [email protected]. ASPECTOS GENERALES. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
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““PLANILLA ELECTRÓNICAPLANILLA ELECTRÓNICA””
Noviembre de 2007Noviembre de 2007
Ricardo Vilchez Chavarri Ricardo Vilchez Chavarri [email protected]@munizlaw.com
REGISTRO DE TRABAJADORES Y REGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIOPRESTADORES DE SERVICIO
Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio que se lleva y ejecuta a través de medios electrónicos. Formularios virtuales.
Reduce los costos de llevar la planilla, según el D.S. 001-98 TR.Administra con mayor eficiencia la información.
Optimiza la Fiscalización Laboral.
Sustituye al libro de planilla, libro de modalidades formativas y PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categoría.
Es una obligación formal, cuya presentación es mensual.
ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES
ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES
El D.S. 001-98 TR, no ha sido derogado y por ende subsiste determinadas obligaciones: boletas de pago y conservación de planillas.
Se presenta ante SUNAT: “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”.
Introduce información vinculada con los trabajadores, prestadores de servicio, personas bajo modalidades formativas, pensionistas y derecho habientes.
ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES
La obligación de contar con el Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicio es exigible a partir de 01 de enero del 2008.
La presentación del “PDT Planilla Electrónica, Formulario Virtual No. 601”, se iniciará el mes de febrero del 2008.
SUNAT establecerá el calendario de presentación.
MARCO NORMATIVOMARCO NORMATIVO
I. ANTECEDENTES. D.S. 015-2005-TR, publicado el 24 de diciembre del 2005: Crea el RTPS.
. D.S. 014-2006-TR, publicado el 15 de julio del 2006: Introduce modificaciones.
. R.M. 006-2007-TR, publicada el 11 de enero del 2007: Aprueba información mínima.
MARCO NORMATIVOMARCO NORMATIVO
NORMAS VIGENTES
. D.S. 018-2007-TR, publicada el 28 de agosto del 2007: Establece disposiciones al uso de RTPS.
. R.M. No. 250-2007-TR, publicada el 30 de septiembre del 2007: Aprueba la información y anexo del RTPS.
. Res.Superintendencia No. 2004-2007-SUNAT, publicada el 27 de octubre de 2007: Aprueba el “PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual No. 601”.
DEFINICIONES DEFINICIONES
a. Empleador: persona natural o jurídica (empresa unipersonal, sociedad irregular o de hecho, cooperativas de trabajadores, instituciones públicas, instituciones privadas, entidades del sector público) que remunera a cambio de la prestación de un servicio ejecutado bajo subordinación.
Asimismo se entenderá como empleador a quien:
(i) Pague pensiones: jubilación, invalidez, sobrevivencia, cesantía, montepío u otra pensión.
(ii) Contraten a un prestador de servicios: según definición del D.S.
DEFINICIONESDEFINICIONES(iii) Contraten a un prestador de servicios:
modalidades formativas.
(iv) Realicen aportaciones a ESSALUD, por las personas incorporadas como asegurados regulares por el régimen de salud.
(v) Reciben por destaque o desplazamiento, los servicios de personal de terceros.
b. Trabajador: Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación. Se incluye a los servidores y funcionarios públicos y al socio trabajador de las cooperativas de trabajadores.
DEFINICIONESDEFINICIONESc. Pensionista: persona natural que percibe pensión: jubilación,
cesantía, invalidez, sobrevivencia u otra pensión, bajo cualquier régimen.
d. Prestador de servicios: Persona natural que:
(i) Presta servicios a un empleador sin relación de subordinación, bajo cualquier modalidad de contrato y no genera rentas de primera, segunda y tercera categoría.
(ii) Se encuentre incorporado, como asegurado regular en el régimen de salud ante ESSALUD.
DEFINICIONESDEFINICIONES
e. Prestador de Servicios - Modalidades Formativas: persona natural que presta servicios, bajo alguna de la modalidades formativas por Ley No. 28518 ó cualquier otra ley especial.
f. Personal de Tercero: trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades de producción u organización laboral de otro empleador.
g. Derechohabiente: cónyuge o concubino (a), hijo menor de edad o mayor de edad incapacitado del trabajador o pensionista y siempre que no sean afiliados obligatorios de la seguridad social.
ÁMBITO DE APLICACIÓNÁMBITO DE APLICACIÓN
A. Los empleadores que se encuentren en alguno de los supuestos siguientes:
• Cuenten con más de tres (3) trabajadores.• Cuenten por lo menos con un (1) prestador de
servicios y/o personal de terceros.• Cuenten por lo menos con un (1) trabajador o
pensionista del SNP.• Efectúen alguna retención del IR de cuarta o
quinta categoría.• Contraten a artistas.• Contraten con una EPS.
ÁMBITO DE APLICACIÓNÁMBITO DE APLICACIÓN
. Contraten con ESSALUD la póliza de SCTR
. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria
. Cuente por lo menos con un (1) prestador de servicios: modalidad formativa
B. No están obligados a llevar RTPS los empleadores de trabajadoras del hogar.
C. A través de Resolución de Superintendencia la SUNAT podrá modificar y/o ampliar el universo de obligados a llevar el registro.
ENTREGA A LA SUNATENTREGA A LA SUNAT
(i) El MTPE ha encargado a la SUNAT la recepción del RTPS.
(ii) La entrega del RTPS:
- Se realizará a través de medios electrónicos;- Se entenderá realizada ante el MTPE en la fecha en la que sea entregado a la SUNAT, la que deberá ponerlo a disposición del MTPE;
INFORMACIÓN DE LA PLANILLAINFORMACIÓN DE LA PLANILLA
El contenido de la información de la planilla se encuentradividido en:
Datos del empleador
Datos relativos a: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes.
Información mensual de: trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio (cuarta categoría y modalidades formativas), personal de terceros y derechohabientes.
INFORMACIÓN DE LA PLANILLAINFORMACIÓN DE LA PLANILLA
(i) Datos del empleador – declarante(ii) Datos relativos a: Trabajadores, pensionistas, prestadores de
servicio, y personal de terceros: a. Trabajadores b. Pensionistas c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas e. Personal de terceros
(iii) Información mensual: a. Trabajadores b. Pensionistas c. Prestadores de Servicios – cuarta categoría d. Prestadores de Servicios – modalidades formativas e. Personal de terceros
RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES(i) Revisar la información contenida en la planilla y en las boletas
de pago.
(ii) Revisar el cálculo y pago de los tributos que gravan las remuneraciones.
(iii) Revisar el cálculo, pago y registro de las remuneraciones y beneficios sociales regulados por la legislación laboral vigente.
(iv) Revisar los contratos de trabajo celebrados para determinar si corresponden a los servicios realizados.
(v) Revisar los contratos de locación de servicios celebrados para determinar si encubren verdaderas relaciones de trabajo.
(vi) Realizar una AUDITORÍA LABORAL.
(ii)Razón social , RUC de la empresa y correo electrónico (opcional)(iii)Micro Empresa ?(iv)Régimen laboral: público o privado(v)Es administración Pública ?(vi)Es agencia de empleo?(vii)Es una empresa de intermediación? (viii)Desarrolla actividades que aportan a SENATI ?(ix)Empleadores a quienes destaco o desplazo personal(x)Empleadores que me destacan o desplazan personal(xi)Establecimientos propios (tipo de establecimiento, tasa SCTR)(xii)Convenio de estabilidad tributaria y/o exoneraciones(xiii) (i) tributos y tasas respectivas.
DATOS DEL EMPLEADORDATOS DEL EMPLEADOR
1. DATOS PERSONALES
- Documento de identidad y número
- Apellidos y nombres
- Sexo y fecha de nacimiento
- Nacionalidad
- Domicilio, teléfono y correo electrónico
- Indicar si es afiliado a ESSALUD
- Condición de domicilio según impuesto a la renta.
DATOS RELATIVOSDATOS RELATIVOS
- Tipo de trabajador (funcionario ,empleado, obrero, practicante de senati, cuarta-quinta, pescador, etc.)
- Régimen laboral (público y/o privado)
- Ocupación , nivel educativo, discapacidad
- Régimen pensionario y fecha de inscripción (código CUSPP)
- SCTR: salud y pensiones
- Tipo de contrato de trabajo: Indeterminado, parcial, suplencia, etc.
- Jornada de trabajo:
(i) Régimen alternativo, atípico o acumulativo
(ii) Sujeto a jornada máxima (iii) Sujeto a trabajo nocturno
Otros ingresos de 5ta. Categoría: RUC y razón social de otro empleador- Sindicalizado- Periodicidad del ingreso: mensual, quincenal, semanal, diario, otros
DATOS RELATIVOS DATOS RELATIVOS TRABAJADORTRABAJADOR
-Prestaciones de salud: EPS / servicios propios
-Situación del trabajador: Activo o subsidiado, baja, suspensión perfecta, sin vinculo laboral con concepto pendientes por liquidar.
-Indicador de rentas de quinta categoría exoneradas o inafectas
- Situación especial del trabajador: Dirección, confianza; ninguna
-Tipo de pago: efectivo, depósito en cuenta u otros
-Periodo:
(i) Fecha de inicio o reinicio
(ii) Fecha de cese (cuando corresponda)
(iii) Motivo del cese
DATOS RELATIVOS DATOS RELATIVOS TRABAJADORTRABAJADOR
Tipo de pensionistaRégimen pensionario: 19990, 20530, AFP, CBSSP, Caja
Militar y Policial.(i) SPP: código del régimen, fecha en que reconoce
como pensionista y CUSPP Situación del pensionista: activo o baja Periodos: (i) fecha de inicio
(ii) Fecha de término(iii) Motivo del término
DATOS RELATIVOS DATOS RELATIVOS PENSIONISTAPENSIONISTA
Persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Se incluyen a quienes realizan funciones de síndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albaceas y quienes realizan actividades similares.Número de RUCSolicitud de suspensiones de pagos a cuenta de IR cuarta categoría
(i) número de operación(ii) fecha de presentación(iii) ejercicio(iv) medio de presentación
DATOS RELATIVOS DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS PRESTADORES DE SERVICIOS
CUARTA CATEGORÍACUARTA CATEGORÍA
-Seguro Médico: ESSALUD o seguro privado
-Nivel educativo: Primaria, secundaria, técnica, superior, etc.
-Ocupación en la cual se esta formando: Finanzas, estadística, ventas, etc
-Discapacidad: Máximo 20%
-Tipo de centro de Formación Profesional : Universidad, Instituto, etc.
-Sujeto a horario nocturno.
-Periodo:
(i) Tipo de modalidad formativa: Pre-profesional, profesionales, capacitación laboral juvenil, etc.
(ii) Fecha de inicio y/o reinicio
(iii) Fecha de término
DATOS RELATIVOS PRESTADORES DATOS RELATIVOS PRESTADORES DE SERVICIOS MODALIDAD DE SERVICIOS MODALIDAD
FORMATIVAFORMATIVA
-RUC del empleador que destaca o desplaza personal
-Seguro Complementario de Riesgo: Salud
-Seguro Complementario de Riesgo: Pensiones
DATOS RELATIVOS DATOS RELATIVOS PERSONAL TERCEROSPERSONAL TERCEROS
- Seleccionar el RUC del declarante
- Periodo Tributario a declarar
- Número de teléfono
- Si la declaración es una rectificatoria: señalar lo conceptos a rectificar
INFORMACIÓN MENSUALINFORMACIÓN MENSUAL
- Establecimiento propio o de tercero donde el trabajador realiza su labor
-Tasa del SCTR, si es un centro de riesgo y cuando lo cubre ESSALUD
- Días efectivamente laborados
-Días subsidiados:
(i) Tipo: Incapacidad temporal, maternidad y accidente
(ii) Número del Certificado de Incapacidad – CITT
(iii) Fecha de inicio y fin del subsidio
(iv) Días subsidiados en el mes
(v) Días subsidiados con CITT
-Días no laborados y no subsidiados:
(i) Tipo: casos de suspensión perfecta e imperfecta de labores. (licencias, permisos, suspensiones, vacaciones).
INFORMACIÓN MENSUAL DE INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORESTRABAJADORES
(ii) Fecha de inicio
(iii) Fecha de término
(iv) Días no laborados y no subsidiados en el mes
-Horas Ordinarias: horas laboradas en el periodo declarado
-Horas en Sobretiempo
-Montos de los ingresos: Ver tabla 22
(i) Monto devengado
(ii) Monto pagado
-Monto de descuentos
-Base de cálculo para los tributos y aportes
-Monto de tributos vinculados a remuneraciones y aportes
INFORMACIÓN MENSUAL DE INFORMACIÓN MENSUAL DE TRABAJADORESTRABAJADORES
- Montos de ingresos: Ver tabla 22
- (i) monto devengado
- (ii) monto pagado
-- Monto de descuento: Ver tabla 22
-- Base de cálculo de tributos y aportes
-- Monto de tributos vinculados a las pensiones y aportes
INFORMACIÓN MENSUAL DE INFORMACIÓN MENSUAL DE PENSIONISTASPENSIONISTAS
-Comprobante emitido
(i) Tipo de comprobante: dieta, RH, nota de crédito u otro comprobante.
(ii) Serie, número, fecha de emisión y pago
(iii) Monto
(iv) Monto retenido
INFORMACIÓN MENSUAL INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS PRESTADORES DE SERVICIOS
CUARTA CATEGORÍACUARTA CATEGORÍA
- Comprobante de pago emitido
- Monto pagado
INFORMACIÓN MENSUAL INFORMACIÓN MENSUAL PRESTADORES DE SERVICIOS PRESTADORES DE SERVICIOS
MODALIDAD FORMATIVAMODALIDAD FORMATIVA
Sólo se declarará cuando el personal del tercero realice actividades de riesgo y su empleador no ha contratado el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
- Base de cálculo para S CTR – ESSALUD
- Establecimiento en donde se desarrolla el trabajo de riesgo
- Tasa del SCTR
INFORMACIÓN MENSUAL INFORMACIÓN MENSUAL PERSONAL TERCEROSPERSONAL TERCEROS