municipalidad provincial de ilo manual de … · supervisión del control de costos en recursos...
TRANSCRIPT
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS- MAPRO -
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
ILO – PERÚ, 2013
Manual de Procedimiento de La Municipalidad
Provincial De Ilo
I. INTRODUCCIÓN
El Manual de Procedimientos Administrativos, se realiza con el fin de ayudar la gestión interna que
uniforma, reduce, simplifica y unifica el trámite de procedimientos administrativos, ya que contiene
la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad
administrativa, o de dos o más de ellas.
Debe incluir además los puestos o unidades administrativas que intervienen, descritas en el MOF,
la cual precisa su responsabilidad y participación. También contiene ejemplos de formularios
o documentos necesarios que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro de la
empresa.
El MAPRO facilita las labores de control interno por lo que respecta a la descripción de tareas y
supervisión del control de costos en recursos humanos y recursos materiales, análisis de tiempo,
delegación de autoridad, etc. Mostrando además si las labores realizadas se están realizando o no
adecuadamente.
Ayuda en la realización de análisis de las labores de todo el personal, para uniformar y controlar el
cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria, aumentando así la eficiencia
de los empleados y construye la base para el mejoramiento de los sistemas, procedimientos y
métodos.
II. OBJETIVOS
Los principales objetivos a alcanzar con la elaboración de este manual son:
Presentar los procedimientos de todas las áreas de la MPI (incluye Gerencias, Sub
Gerencias, Oficinas internas y externas) en forma compendiada en formato CP1 y CP2
para permitir que su aplicación sea de manera eficiente y práctica.
Todos los procedimientos son mostrados en flujogramas, ya que permiten la visualización
de las actividades innecesarias y verifica si la distribución del trabajo está equilibrada, o
sea, bien distribuida en las personas, sin sobrecargo para algunas mientras otros trabajan
con mucha holgura.
Permitir definir responsabilidades, comprensión de las tareas a ser desarrolladas y
direccionar su ejecución.
Lograr establecer todos los procedimientos de las Sub-Gerencias, que permita que los
resultados finales de su trabajo sean los esperados por la Alta Dirección de la
Municipalidad y los Organismos Gubernamentales correspondientes.
Describir cada procedimiento desarrollando secuencialmente las tareas que correspondan,
incluyendo los formularios y los puestos que intervienen durante su ejecución.
III. BASE LEGAL: NORMAS DE CARÁCTER GENERAL
Ley No 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley N° 28411 Ley General del Sistema de Presupuesto
Ley No 27444, Ley de Procedimientos Administrativos
Normatividad de la Municipalidad Provincial de Ilo.
LEY N° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013
Ley N° 27972.- Ley Orgánica de Municipalidades. (27/05/2003)
Ley 29151 Ley General del Sistema de Bienes Estatales.
IV. ALCANCE Y ACTUALIZACIÓN
Los procedimientos comprendidos en el presente manual son de uso y aplicación obligatoria de
todo el personal de la MPI, de acuerdo al área a la que pertenecen.
Para la realización de las actualizaciones del presente manual, cada área deberá hacer llegar sus
propuestas a la Gerencia de Planeamiento Estratégico por medio de la Sub-Gerencia de Desarrollo
Organizacional.
También la Sub Gerencia de Planeamiento Estratégico podrá realizar sugerencias a partir de los
estudios realizados de costos y tiempos a partir del presente manual de procedimientos, para
posteriormente llevarlos a una mesa de discusión por todos los integrantes de la SGPE y Gerencia
Municipal.
La Gerencia de Planeamiento Estratégico preparará el documento correspondiente determinando
si es modificación o actualización del manual.
Aprobada la modificación y/o actualización del manual, Alcaldía emitirá, la resolución
correspondiente la cual deberá ser oportuna y debidamente difundida precisando la fecha de
vigencia de los cambios.
La edición y difusión será de responsabilidad de la Gerencia de Planeamiento Estratégico.
V. SIMBOLOGIA A UTILIZAR
Un diagrama de flujo es una representación gráfica de los pasos que seguimos para realizar un
proceso; partiendo de una entrada, y después de realizar una serie de acciones, llegamos a una
salida.
Para representar la información, necesitamos una serie de símbolos básicos que emplearemos en
la confección de diagramas de flujo:
Símbolo Significado Aplicación
Terminal Indica el inicio o terminacióndel procedimiento
Operación Representa el espacio paradescribir una actividad del
procedimiento
Desición o alternativaIndica un punto del
procedimiento o donde setoma una decisión entre dos
opciones (si o no)
Documento
Representa cualquier tipo dedocumento que se utilice o segenere en el documento. El
documento podrá tener copias.
Archivo
Representa un archivo comúny corriente de oficina donde se
guarda un documento deforma temporal permanente
Conector interpágina
Representa una conexión oenlace de una parte del
diagrama de flujo, con otraparte lejana del mismo
Conector de páginaRepresenta un enlace o
conexión de una página a otra
Conexiones de pasos oflechas
Muestran dirección ysentido del flujo del
proceso, conectando lossímbolos.
Almacenamiento de datos
Acción dealmacenamiento de datosen una tabla o archivo dedatos.
Base de datos
Indica la existencia de unconjunto de tablas con
datos almacenadospreviamente.
Procedimiento
Se utiliza para representarprocesos ya definidostales como llamada a
procedimientos ofunciones y el inicio
mismo
VI. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
La parte descriptiva de cada procedimiento se efectuará en los formatos CP1, CP2 y Flujogramas
siguientes:
TABLA DE CONTENIDO
I. INTRODUCCIÓN..................................................................................4
II. DATOS GENERALES.........................................................................5
III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS...............................................7
1. FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS............................................................................................................7
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.................................................................7
NORMAS DE OPERACIÓN..............................................................................7
ALCANCE......................................................................................................7
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.............................................................9
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................11
2. FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.......................12OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................12
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................12
ALCANCE....................................................................................................12
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................14
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................19
3. FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.......................................22OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................22
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................22
ALCANCE....................................................................................................22
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................24
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................26
4. FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS........................................................................................27
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................27
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................27
ALCANCE....................................................................................................27
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................29
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................31
5. FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA..........................................................32OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................32
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................32
ALCANCE....................................................................................................32
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................34
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................38
6. FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR...................................................................................................................41
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................41
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................41
ALCANCE....................................................................................................41
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................43
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................44
7. FISCALIZACIÓN DE OMISOS A LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO
VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS....................................................................................45OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................45
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................45
ALCANCE....................................................................................................45
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................47
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................49
8. FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO VEHICULAR...50
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................50
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................50
ALCANCE....................................................................................................50
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................52
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................57
V. GLOSARIO DE TERMINOS...............................................................60
PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-01
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
1. FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Juradade Avalúo.
NORMAS DE OPERACIÓN
Título II del D. Leg. 776 Ley de Tributación Municipal y Art. 13° La Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación tributaria
efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario), y de ser el caso modificar estasDeclaraciones lo cual se ha describe legalmente en el Proceso Formal de Fiscalización.
Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro. 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Una vez que el contribuyente presento su DJA, la Sub Gerencia de Fiscalización envía a un Técnico decampo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser así se archiva las DJA; casocontrario se inicia el Proceso de Fiscalización.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓNJURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS.
REQUISITOS
DECLARACIONES JURADAS DE AVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL
1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL
MEMORANDUM DE LA SUB GERENCIA DE REGISTRO Y ATENCIÓN ALCIUDADANO DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA
SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de 2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO DELIMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS
Responsable N° ActividadFormato odocumento
Cantidad
Copias/Original
Tiempo
Sub Gerencia deRegistro y
DeterminaciónTr ibutar ia
1 Envía las DeclaracionesJuradas de avalúo (DJA) delmes con Memorándum a laSub-gerencia de Fiscal ización.
DeclaraciónJurada deavalúo
1HR YPUOriginal
5min.
Sub-Gerencia deFiscal ización
2 Recepciona documentosDeclaración Jurada de avaluó ylo deriva.
5min.
Técnico Tr ibutar io 3 Recepciona y registra memo yDJA en el s istema.
DeclaraciónJurada deavalúo
1HR YPUOriginal
5min.
4Ver i f ica DJA en el SAT yderiva al not i f icador para queveri f ique la DJA en el campo sies correcto los datosdeclarados por e lcontr ibuyente.
5min
Técnico Campo 5 Sale al campo y ver i f ica e lpredio con la DeclaraciónJurada de avalúo en el campo(DJA) e informa resultados alTécnico Tr ibutar io
DeclaraciónJurada deavalúo
1HR YPUOriginal
2 hrs
TécnicoTr ibutar io.
6 Si hay di ferencia se in ic ia elproceso formal deFiscal ización.
DeclaraciónJurada deavalúo
1HR YPUOriginal
5min.
7Si no hay diferencia seregistra información de campoen el s istema de f iscal ización yda de baja la DJA del procesode f iscal ización
5min
Técnico Tr ibutar io 8 Genera informe y emite padrónde DJA. Que no presentandiferencia a t ravés del s istemade f iscal ización y derivadocumentos.
Informe yPadrón deDJA.
Orig inaly copia
30min
Sub-gerencia deFiscal ización
9 Emite memorándum para elarchivo del expediente.
Memorándumy DJA
Orig inal 10min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTr ibutar ia
10 Deriva documentos paraArchivo Tr ibutar io.
Memorándumy DJA.
Orig inal 5min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-02
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
2. FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación del impuesto predial y liquidaciónde Multa tributaria. Concernientemente las Resoluciones de Determinación y Resoluciones de MultaTributaria.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a las notificaciones preventivasiniciándose la fiscalización formal el cual tiene carácter forzado conforme a ley determinándose el valorreal del predio que debe declarar el contribuyente.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DELIMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS
REQUISITOS
DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTÁN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO CP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL PORTRANSFERENCIAS.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
Cantidad
Copias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Elabora y registrarequerimiento.
Requerimiento
Orig inaly copia. 10 min
Sub-gerencia deFiscal ización
2 Revisa y v isa elrequerimiento
Requerimiento
Orig inaly copia.
10 min
Secretar ia Gerenciade Administración
Tributar ia
3 Registra documento Requerimiento
Orig inaly copia.
5 min
Gerente deAdministración
Tributar ia
4 Revisa y f i rmarequerimiento
Requerimiento
Orig inaly copia 15 min
Secretar ia de laGerencia de
AdministraciónTributar ia
5 Registra documento5 min
Sub-gerente deFiscal ización
6 Deriva documentos alTécnico
Requerimiento
Orig inaly copia. 5 min.
Técnico Tr ibutar io 7 Deriva requerimiento alNot i f icador
Requerimiento oCedulón
5 min.
Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente y ledeja not if icación concretauna ci ta y levanta datos enla f icha de f iscal ización.
Si no está el contr ibuyentedeja not if icación delrequerimiento debajo de lapuerta.
Not i f icación, f icha def iscal ización yrequer imiento ocedulón
Orig inaly copia.
2hrs30 min
2 hrs
Contr ibuyente 9 Recepciona elrequerimiento o cedulón
Requerimiento oCedulón
Copia 5 min.
Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos denot i f icaciones distr ibuidasen el s istema def iscal ización.
Requerimiento oCedulón
Orig inal . 5 min
Técnico Tr ibutar io 11 Prepara el expedientecompletando documentosnecesarios.
30 min
12 Levanta datos del predioen el campo (f icha) yentrega not if icación dellevantamiento alcontr ibuyente.
Ficha y
Not i f icación
Orig inaly copia.
2 hrs
13 Elabora plano de áreaconstruída.
Plano3 hrs
14 Registra datos de campo(f icha) en el s istema def iscal ización.
5 min
15 Genera e imprimevalor ización de Predio,
L iquidación de DeudaTr ibutar ia,
L iquidación de Multa porinfracción Tr ibutar ia.
Y Carta con mot ivos de laf iscal ización.
Valor ización del predio(VP),
L iquidaciónde deuda(LD),
Multa porinfracciónTrib.
Carta.
Orig inaly copiade cadadocumento.
5 min
15 min
Sub-gerente deFiscal ización
16 Revisa y Visa documentos Carta, VP,LD, MultaTrib.
Orig inaly copia.
10 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
17 Registra documentos 5 min
Gerencia deAdministración
Tributar ia
18 Revisa y f i rma documentos. Carta, VP,LD, MultaTrib.
Orig inaly copia.
5 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
19 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva documentos.
5 min
Sub-gerencia deFiscal ización
20 Deriva al Técnico paranot i f icar a l contr ibuyente.
Carta, VP,LD, MultaTrib.
Orig inaly copia.
2 hrs
Técnico Tr ibutar io 21 Entrega not i f icación alTécnico de campo.
Carta, VP,LD, MultaTrib
Orig inaly copia.
5 min
Técnico de campo22
Entrega not i f icación alcontr ibuyente.
Carta, VP,LD, MultaTrib
Orig inaly copia.
2 hrs
Contr ibuyente 23 Recibe documentos y f i rmacargo.
Carta, VP,LD, MultaTrib.
Orig inaly copia. 15 min
Técnico Tr ibutar io 24 Veri f ica s i e l contr ibuyentepresento reclamo.Si es s i se in ic ia e l procesode Reclamación.
Si es no, se ver i f ica s i e lcontr ibuyente presento DJA
15 min
15 min
25 Si es si , se ver i f ica que laDJA esté de acuerdo a losdatos de la f iscal ización.
Si es conforme la DJA searchiva documentos ytermina el procedimiento.
Si no es conforme la DJAse genera e imprimeResolución deDeterminación ( Imp.) yResolución de Multa através del s istema def iscal ización.
ResolucióndeDeterminación (RD.) yResoluciónde Multa(RM).
Orig inaly copia.
5 min
Sub-gerencia deFiscal ización
26 Visa los documentos y loderiva.
RD, RM Originaly copia.
5 min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia
27 Veri f ica y derivadocumentos
RD, RM Originaly copia.
5 min
Gerencia de Adm.Tributar ia
28 Revisa y f i rma documentos RD, RM Originaly copia.
10 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
29 Sel la, Veri f ica f i rmas yderiva documentos
RD, RM Originaly copia.
5 min
Sub-gerencia deFiscal ización
30 Recepciona y derivadocumentos al Técnico.
RD, RM Originaly copia.
5 min
Técnico Tr ibutar io 31 Not i f ica a l contr ibuyente yregistra en el s istema lasnot i f icaciones real izadas.
RD, RM Originaly copia.
2 hrs
32 Veri f ica s i se apersona elcontr ibuyente.
Si se apersona elcontr ibuyente, la subgerencia de Fiscal izaciónenvía expediente a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.Para registrar datos de losvalores f iscal izados y segenere la deuda t r ibutar ia,con lo cual e l contr ibuyentepueda pagar.
Si es no, consulta p lazos através del s istema yelabora informe, derivandoel expediente a la Subgerencia de Fiscal ización.
Legajos delaFiscal ización.
Informe y Legajos delaf iscal ización.
Orig inal
Orig inal
30 min
Sub gerente deFiscal ización
33 Revisa informe, f i rma yderiva los valoresf iscal izados a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia
Informe y Legajos delaf iscal ización
Orig inal 10 min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
34 Inic ia proceso de Registrode valores, producto de laf iscal ización.
Informe y Legajos delaf iscal ización
Orig inal5 min
35 Elabora informe indicandoque los valores han sidoingresados al s istema, yenvía con los documentos.
Informe y Legajos delaf iscal ización
Orig inal .10 min
Sub-gerencia deFiscal ización
36 Emite proveído y entrega alTec. Tr ib. De Fiscal ización.
Legajos delaf iscal ización.
Orig inal10 min
Técnico Tr ibutar io 37 Veri f ica en el s istema si e lcontr ibuyente pago deudatr ibutar ia.
Si es no, e labora informe yderiva documentos a laSub-gerencia.
Informe y Legajos delaf iscal ización
10 min
Sub-gerencia deFiscal ización.
38Revisa y deriva elexpediente a EjecuciónCoact iva.
Informe y Legajos delaf iscal ización
10 min
Técnico Tr ibutar io
Sub-gerencia deFiscal ización.
39
Si e l contr ibuyente pago sudeuda, fo l ia e l expediente yelabora informe paraderivar lo a la Sub-gerencia
Revisa y deriva expedientecon memorándum a la Sub-gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.
Informe y Legajos delaf iscal ización
Orig inal .
Orig inal .10 min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
40 Revisa y deriva expedientecon memorándum a ArchivoTr ibutar io.
Legajos delaf iscal ización
Orig inal 10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-03 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
3. FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en verificar si las DJA presentadas han omitido declarar aumento de valor, si es conforme searchiva el expediente, si no es conforme inicia el proceso de Fiscalización Formal.
NORMAS DE OPERACIÓN
Título II del D. Leg. 776 Ley de Tributación Municipal y Art. 13° Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento se aplica para inspeccionar en el campo aumentos de valor del predio no
declarados, notificando al contribuyente para que presente la DJA, de no ser conforme la DJA se
da inicio a la fiscalización formal el cual tiene sustento legal y no de responder el contribuyente
en este procedimiento, se culmina el proceso de fiscalización emitiendose la Resolución de
Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego pasar el expediente al procedimiento
de Ejecución coactiva, quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o
convenios de pago).
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN PORAUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.
REQUISITOS
PLAN DE TRABAJO DE ACUERDO A ZONAS DE CRECIMIENTO PADRON POR ZONAS DE CRECIMIENTO REPORTE DE DATOS POR PREDIO A FISCALIZAR
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO CP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN DE AUMENTO DE VALOR NODECLARADOS
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Real iza estudios decrecimiento y prepara reportesde acuerdo al sector porzonas.
Padrón porzonas
Orig inaly copia.
2 hrs
Técnico de Campo(Not i f icador)
2 Ver i f ica en Campo aumento deconstrucción no Declarados, deexist i r Not i f ica
Not i f icaciónPrevent iva
Orig inaly copia.
2 hrs
Contr ibuyente 3 Recibe not i f icación Prevent iva. Not i f icaciónPrevent iva
copia. 5 min
Técnico Tr ibutar io 4 Registra en el s istema def iscal ización las not i f icacionesdistr ibuidas.
5 min
5 ¿Responde a Not i f icaciónprevent iva?.
Si es no, se in ic ia e l procesoformal de f iscal ización.
Si es s i , or ienta e informacomo presentar la DeclaraciónJurada con los datos correctos.
30 min
Contr ibuyente 6 Compra en caja DJA, registradatos del aumento de valor ypresenta la DJA a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia
DeclaraciónJurada deAutoavaluoPredial
Orig inaly 2copias
10 min
Tec. De Registro 7 Recepciona y registra la DJAen el s istema informát ico.
5 min
Técnico Tr ib. DeFiscal ización.
8 Controla cumpl imiento deobl igaciones y archivadocumentos.
DeclaraciónJurada deAutoavaluoPredial
Orig inal 30 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-04 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
4. FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTOPREDIAL POR TRANSFERENCIAS
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia laFiscalización Formal de la DJA.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Se determinará en el trabajo de campo y gabinete la conformidad de las declaraciones, las omisiones odiferencias encontradas agotándose las vías de verificación con la intervención del contribuyente y delpersonal técnico de administración Tributaria.
Si el contribuyente se muestra de acuerdo con la fiscalización debe presentar nuevas declaracionesjuradas de autoavalúo rectificatorios por los años fiscalizados, orientación y registro procederá modificar labase de datos y se emitirán los recibos para el pago de la deuda liquidada.De no estar de acuerdo se inicia el Proceso de Fiscalización Formal.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN A OMISOS ALA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO DEL IMPUESTO
PREDIAL Y POR TRANSFERENCIAS.
REQUISITOS
PLAN DE TRABAJO NOTIFICACIÓN PREVENTIVA
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de 2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Invest iga a personas quenunca han presentado D.J.A. yotras t ransferencias(Asociones, Reg. Pub.,Promuvis).
Not i f icaciónPrevent iva.
.Orig inal yCopia.
30min
2 Ver i f icar información en els istema
5min
3Registra contr ibuyentes eimprime not i f icación prevent ivaa t ravés del s istema def iscal ización.
10min
Sub-gerencia deFiscal ización
4 Controla, ver i f ica y f i rmadocumentos.
Not i f icaciónPrevent iva.
.Orig inal yCopia.
5min
Técnico Tr ibutar io 5 Entrega not i f icaciones altécnico de campo paradistr ibuir la not i f icación.
5min
Técnico de Campo 6 Sale al campo y not i f ica a lcontr ibuyente, devolv iendodocumentos al Tec. Tr ib.
Not i f icaciónPrevent iva.
.Orig inal yCopia.
2 hrs
Contr ibuyente. 7 Recibe not i f icación prevent ivay f i rma cargo.
Not i f icaciónPrevent iva.
. Copia.10min
Técnico Tr ibutar io 8 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidas enel s istema de f iscal ización.
5min
9 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icaciónprevent iva.Si es no, se in ic ia e l procesode Fiscal ización Formal.
Si es s i , se or ienta alcontr ibuyente como debepresentar su DJA con los datoscorrectos en la Sub Gerenciade Registro y DeterminaciónTributar ia
15min
Contr ibuyente 10 Compra en caja DJA, registradatos y presenta la DJA a laSub Gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia
DeclaraciónJurada deautoavaluo.
Orig inal y2 copias.
10min
Tec. De Registro 11 Recepciona y registra la DJAen el s istema informat ico.
DeclaraciónJurada deautoavaluo.
Orig inal y2 copias.
5min
Técnico deFiscal ización.
12 Controla cumpl imiento deobl igaciones.Si no presenta la DJA, se in ic iaproceso formal de f iscal izacióndel impuesto predia l .
Si presento DJA archivaexpediente.
DeclaraciónJurada deautoavaluo.
Orig inal 5min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-05
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
5. FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Es determinar que contribuyentes no han cumplido con el pago del impuesto de alcabala, generándolesvalores del predio y liquidación del impuesto. Y si no cumplen con el pago generarles Resolución deDeterminación u órdenes de Pago.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento se aplica para investigar que predios están sujetos al pago del impuesto de alcabala yno han pagado y se da inicio a la Fiscalización, si este no cumple se le notifica con carta de liquidación,cumpliendo con los aspectos legales que se requiere pues de no cumplir con el pago el contribuyente, seculmina el proceso de Fiscalización, emitiéndose la Resolución de Determinación y Resolución de MultaTributaria para luego derivar el expediente a Ejecución Coactiva quien amparado en la ley tiene carácterde forzar al pago(embargos o convenios de pago).
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización, Ejecución Coactiva
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DELIMPUESTO DE ALCABALA
REQUISITOS
DECLARACIÓN JURADA DEL PREDIO TRANSFERIDO DATOS DEL PREDIO TRANSFERIDO EN EL SISTEMA INFOR-MATICO. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
TécnicoTr ibutar io
1 Ver i f ica e l valor e linmueble t ransfer ido enDJA y los valores delpredio t ransfer ido en elSAT.
DJA 1HR,1 PU Orig inalyHR copia
10 min
2 Genera Not i f icaciones derequer imiento a t ravés dels istema de f iscal ización.
Not i f icaciónde Requeri -miento
5 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización.
3 Revisa y Visa documento.
Not i f icaciónde Requeri -miento
Orig inal ycopia
10 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTr ibutar ia
4 Ver i f ica la documentaciónsi esta conforme y loderiva.
5 min
Gerente deAdministración
Tr ibutar ia
5 Recibe documentos y f i rma 5 min
Secretar ia deGer.
6 Sel la y ver i f ica f i rmas. 5 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización.
7 Deriva al Técnico. Not i f icaciónde Requeri -miento
Orig inal ycopia
5 min
TécnicoTr ibutar io
8 Deriva Téc. De Campo 5 min
Técnico deCampo
9 Not i f ica a l Contr ibuyente elrequer imiento o celu lón.
2 hrs
TécnicoTr ibutar io
10 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidasen el s ist . De f iscal ización
5 min
TécnicoTr ibutar io
11 Si responde se or ienta alcontr ibuyente como debepagar e l impuesto dealcabala de acuerdo alpredio t ransfer ido con losdatos reales Archivaexpediente de serconforme.
Si no responde descargadatos del predio t ransfer idodel SAT al s istema def iscal ización.
15 min
12 Genera valor ización delpredio, l iquidación delimpuesto de alcabala ycarta a t ravés del s istemade f iscal ización.
Valor izacióndel predio
Liquidacióndel impuestode alcabala
Carta.
Orig inal ycopia.
30 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización
13 Revisa documentos y v isa Valor izacióndel predio
Liquidacióndel impuestode alcabala
Carta
Orig inal ycopia.
10 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTr ibutar ia
14 Registra documentos 5 min
Gerente deAdm.
Tr ibutar ia
15 Firma documentos y deriva Valor izacióndel predio
Liquidacióndel impuestode alcabala
Carta
Orig inal ycopia.
10 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTr ibutar ia
16 Registra documentos yderiva a la Sub-gerencia deFiscal ización.
5 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización
17 Deriva al Técnico Tr ib. 5 min
TécnicoTr ibutar io
18 Deriva documentos paranot i f icar al contr ibuyente
5 min
Técnico deCampo
19 Not i f ica la l iquidación delimpuesto de alcabala concarta a l contr ibuyente.
Valor izacióndel predio
Orig inal ycopia.
10 min
20 Registra datos de lasnot i f icaciones en els istema de f iscal ización.
Liquidacióndel impuestode alcabala
Carta
10 min
TécnicoTr ibutar io
21 Si responde Carta seorienta al contr ibuyentepara que proceda a pagarel imp. De alcabala.
Si no responde Carta secontro la p lazos a t ravés dels ist . de f iscal ización.
15 min
22 Genera Res. deDeterminación u Orden dePago (not i f icación devalores) a t ravés del s ist.de f iscal ización
Resolución deDeterminación
Órdenes dePago.
Orig inal ycopia.
10 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización
23 Revisa y v isa not if icaciónde valores
10 min
Secretar ia deGer.
24 Revisa Not i f icaciones 10 min
Gerente deAdm.
Tr ibutar ia
25 Revisa y f i rma Not i f icación Resolución deDeterminación
Órdenes dePago
Orig inal ycopia.
10 min
Secretar ia deGer.
26 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva.
5 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización
27 Deriva Not i f icación alTécnico Tr ibutar io
5 min
TécnicoTr ibutar io
28 Deriva documentos paranot i f icar al contr ibuyente
5 min
Tec. De campo 29 Entrega not i f icación devalores al contr ibuyente.
Resolución deDeterminación
Orig inal ycopia.
5 min
30 Reg. Datos de lasnot i f icaciones en el s ist . def iscal ización.
Órdenes dePago
5 min
TécnicoTr ibutar io
31 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icación.
Si es s i , se le or ienta alcontr ibuyente como debehacer para pagar e limpuesto de alcabala.
15 min
Contr ibuyente Entrega requisi tos de imp.Alcabala de acuerdo alTUPA.
5 min
Tecnico. Tr ib.Sub gerencia
deRecaudación
Inic ia proceso de impuestode alcabala.
5 min
TécnicoTr ibutar io
32
33
Si e l contr ibuyente noresponde a not i f icación devalores, contro la p lazos através del s ist . def iscal ización.
Elabora informe y derivadocumentos al Sub-gerencia de f iscal ización.
Informe ylegajo dedocumentosf iscal izados.
Orig inal ycopia.
10 min
Sub-gerenciade
Fiscal ización.
34 Deriva valores conMemorandum a EjecuciónCoact iva.
Informe ylegajo dedocumentosf iscal izados
Orig inal ycopia.
5 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-06
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
6. FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AVALUO DEL IMPUESTOVEHICULAR
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Juradade Autoavaluo por impuesto vehicular.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Una vez que el contribuyente presento su DJA, la Sub Gerencia de Fiscalización envía a un Técnico decampo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; casocontrario se inicia el Proceso de Fiscalización Una vez que el contribuyente presento su DJA, la SubGerencia de Fiscalización envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA esconforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Vehicular.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE LASDECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALÚO DEL IMPUESTOVEHICULAR.
REQUISITOS
DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR
1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL
MEMORÁNDUM DE LA SUB GERENCIA DE REGISTRO Y ATENCIÓN ALCUIDADANO TRIBUTARIA DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA SUBGERENCIA
DE FISCALIZACIÓN.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1de 2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEAUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Sub Gerencia deRegistro y Det Tr ib
1 Envía las DeclaracionesJuradas de Autoavaluo(DJA) del mes conMemorandum a la Subgerencia de Fiscal ización
DeclaraciónJurada deAutoavaluo
1HR Y PUOrig inal
10min
Sub-gerencia deFiscal ización
2 Recepciona documentosDeclaración Jurada deAutovaluó y lo deriva conmemorandum.
5min
Técnico Tr ibutar io 3 Ver i f ica datos del añoadquir ido y registrado. Losanexos y la DJA vehicular enel s istema.
DeclaraciónJurada.
1HR Y PUOrig inal
15min
4 Si hay di ferencia se in ic ia e lproceso de Fiscal izaciónFormal del ImpuestoVehicular.
Si no hay di ferencia seelabora informe mensual delas DJA que no presentarondifencia y derivadocumentos.
10min
Sub-gerencia deFiscal ización
5 Emite memorandum para elarchivo del expediente.
MemorandoDJA
Orig inal 5min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTr ibutar ia
6 Deriva documentos paraArchivo Tr ibutar io.
MemorandoDJA
Orig inal 10min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-07 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
7. FISCALIZACIÓN DE OMISOS A LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia laFiscalización Formal de la DJA.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva porlos casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto vehicular, DJ no declaradoscorrectamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente alfiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizadopuede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de nohaber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar elcobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización.
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE OMISOS ALA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO DEL IMPUESTO VEHICULAR Y PORTRANSFERENCIAS.
REQUISITOS
PLAN DE TRABAJO NOTIFICACIÓN PREVENTIVA
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1 de2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN A OMISOS DE LA DECLARACIÓN JURADA DEAUTOAVALÚO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Invest iga a personas quenunca han presentado D.J.A.
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1HR Y1PUOriginal1 HR Y1PU copia
30min
2 Ver i f icar información en els istema
. 5min
3 Registra contr ibuyentes eimprime not i f icaciónprevent iva a t ravés del s ist .De f iscal ización.
Not i f icaciónPrevent iva.
Orig inal ycopia.
10min
Sub-gerencia deFiscal ización
4 Controla, ver i f ica y f i rmadocumentos.
10min
Técnico Tr ibutar io 5 Entrega not i f icaciones altecnico de campo paradistr ibuir la not i f icación.
5min
Tecnico de Campo 6 Sale al campo y not i f ica a lcontr ibuyente, devolv iendodocumentos al Tec. Tr ib.
Not i f icaciónPrevent iva
Orig inal ycopia.
2 hrs
Contr ibuyente. 7 Recibe not i f icación prevent ivay f i rma cargo.
Not i f icaciónPrevent iva
Copia. 10min
Tecnico Tr ibutar io 8 Registra datos de lasnot i f icaciones distr ibuidas enel s istema de f iscal ización.
5min
9 Ver i f ica s i e l contr ibuyenteresponde a la not i f icaciónprevent iva.Si es no, se in ic ia e l procesode Fiscal ización Formal.
15min
10 Si es si , se or ienta alcontr ibuyente como debepresentar su DJA con losdatos correctos en la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia
15min
Contr ibuyente 11 Compra en caja DJA, registradatos y presenta la DJA a laSub Gerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia
10min
Sub Gerencia DeRegistro y
DeterminaciónTributar ia
12 Recepciona y registra la DJAen el s istema informát ico.
5min
Técnico Tr ib. DeFiscal ización.
13 Controla cumpl imiento deobl igaciones.Si no presenta la DJA, sein ic ia proceso formal def iscal ización del impuestopredia l .
Si presento DJA archivaexpediente
DeclaraciónJurada deAutoavaluodelimpuestovehicular
Orig inal
15min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGF-08 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
8. FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO VEHICULAR
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación de la deuda tributaria y liquidaciónde Multa tributaria.
NORMAS DE OPERACIÓN
D. Leg. 776, incisos c) y d) del Artículo 50° Texto Único Ordenado del Código tributario D.S.Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. (Artículo 59 al 81). D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) (Art. 5°).
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 (Numeral 12. Art. 20°)
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva porlos casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto Vehicular, DJ no declaradoscorrectamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente alfiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizadopuede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de nohaber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar elcobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la Sub Gerencia de Fiscalización
REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTOVEHICULAR
REQUISITOS
DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALÚO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTO
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO CP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE FISCALIZACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR PORTRANSFERENCIAS.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Elabora y registrarequerimiento.
Requerimiento
Orig inal ycopia
10min
Sub-gerencia deFiscal ización
2 Revisa documentos y v isael requerimiento
Requerimiento
Orig inal ycopia
10min
Secretar ia Gerenciade Adm. Tr ibutar ia
3 Registra documento5min
Gerencia de Adm.Tributar ia
4 Revisa documentos yf i rma requerimiento
Requerimiento
Orig inal ycopia
10min
Secretar ia Ger. 5 Registra documento 5min
Sub-gerencia deFiscal ización
6 Deriva documentos alTécnico
Requerimiento
Orig inal ycopia
5min
Técnico Tr ibutar io 7 Deriva requerimiento alNot i f icador
5min
Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente yle deja not i f icación,concreta una ci ta ylevanta datos en la f ichade f iscal ización.
si no está e lcontr ibuyente dejanot i f icación delrequerimiento debajo dela puerta.
Requerimiento
f icha def iscal ización Cedulón
Orig inal ycopia decadadocumento.
2 hrs
Contr ibuyente 9 Recibe el requerimiento ocedulón
Requerimiento oCedulón
Copia. 10min
Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos denot i f icaciones distr ibuidasen el s istema def iscal ización.
5min
Técnico Tr ibutar io 11 Prepara el expedientecompletando documentosnecesarios.
30min
12
Levanta datos delvehículo en el campo(f icha) y entreganot i f icación dellevantamiento alcontr ibuyente.
Ficha deFiscal ización y Not i f icación de aviso.
Orig inal ycopia.
20min
13Registra datos de campo(f icha) en el s istema def iscal ización.
5min
14 Genera e imprimevalor ización de Predio,L iquidación de DeudaTr ibutar ia, l iquidación deMulta por infracciónTr ibutar ia y Carta conmot ivos de laf iscal ización.
Valor ización del predio
Liquidaciónde la deuda
Multa Tr ib.
Carta
Orig inal ycopia
15min
Sub-gerencia deFiscal ización
15 Revisa documentos yVisa
Valor ización del predio
Liquidaciónde la deuda
Multa Tr ib.
Carta
Orig inal ycopia
10min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia
16 Registra documentos 5min
Gerencia de Adm.Tributar ia
17 Revisa documentos yf i rma.
Valor ización del predio
Liquidaciónde la deuda
Multa Tr ib.
Carta
Orig inal ycopia
10min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia
18 Sel la, ver i f ica f i rmas yderiva documentos.
5min
Sub-gerencia deFiscal ización
19 Deriva al Técnico paranot i f icar a l contr ibuyente.
5min
Técnico Tr ibutar io 20 Entrega not i f icación alTécnico de campo.
5min
Técnico de campo 21 Entrega not i f icación alcontr ibuyente.
Valor ización del predio
Liquidaciónde la deuda
Multa Tr ib.
Carta
Orig inal ycopia
5min
Contr ibuyente 22 Recibe documentos yf i rma cargo.
Valor ización del predio
Liquidaciónde la deuda
Multa Tr ib.
Carta
Copia
5min
Técnico Tr ibutar io 23 Veri f ica s i e lcontr ibuyente presentoreclamo.Si es s i , se in ic ia e lproceso de Reclamación.
Si es no, se ver i f ica s i e lcontr ibuyente presentoDJA
15min
24 Si es si , se ver i f ica que laDJA esté de acuerdo a losdatos de la f iscal ización.
Si es conforme la DJA searchiva documentos ytermina el procedimiento.
Si no es conforme la DJAse genera é imprimeResolución deDeterminación(Imp.) yResolución de Multa através del s ist . def iscal ización.
Legajos delaFiscacl ización.
ResolucióndeDeterminación
Ordenes dePago.
Orig inal .
Orig inal ycopia.
15min
Sub-gerencia deFiscal ización
25 Visa los documentos y loderiva.
ResolucióndeDeterminación
Ordenes dePago
Orig inal ycopia
5min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia26
Veri f ica y derivadocumentos
5min
Gerencia deAdministración
Tributar ia
27 Revisa y f i rmadocumentos
ResolucióndeDeterminación
Ordenes dePago
Orig inal ycopia
10min
Secretar ia de Ger. 28 Sel la, Veri f ica f i rmas yderiva documentos
5min
Sub-gerencia deFiscal ización
29 Recepciona y derivadocumentos al Técnico.
ResolucióndeDeterminación
Ordenes dePago
Orig inal ycopia
5min
Técnico Tr ibutar io 30 Not i f ica a l contr ibuyente yregistra en el s istema lasnot i f icaciones real izadas.
2 hrs
31Veri f ica s i se apersona elcontr ibuyente.
Si se apersona elcontr ibuyente, la sub-gerencia de Fiscal izaciónenvía documentos a laSub Gerencia. DeRegistro y DeterminaciónTr ibutar ia. Para registrardatos de los valoresf iscal izados y se generela deuda t r ibutar ia, con locual e l contr ibuyentepueda pagar.
Si es no, consulta p lazosa t ravés del s istema yelabora informe,derivando el documentosa la Sub- gerencia deFiscal ización.
InformeYLegajos delaFiscal ización
Orig inal
30min
Sub-gerencia deFiscal ización
32 Revisa informe, f i rma yderiva los valoresf iscal izados a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.
InformeYLegajos delaFiscal ización
Orig inal 10min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
33Inic ia proceso de Registrode valores producto de laf iscal ización
5min
34Elabora informe indicandoque los valores han sidoingresados a sistemas yenvía con losdocumentos.
InformeYLegajos delaFiscal ización
Orig inal10min
Sub-gerencia deFiscal ización
35 Emite proveído y entregaal Tec. Tr ib. DeFiscal ización.
5min
Técnico Tr ibutar io
Sub-gerencia deFiscal ización
36 Veri f ica en el s istema sie l contr ibuyente pagodeuda t r ibutar ia.
Si es no, e labora informey deriva documentos a laSub gerencia
Revisa y deriva elexpediente a EjecuciónCoact iva.
Legajos delaFiscal ización
Orig inal 10min
Técnico Tr ibutar io
Sub-gerencia deFiscal ización.
37
Si es s i , el contr ibuyentepago su deuda, fo leadocumentos y e laborainforme para derivar lo ala sub gerencia
Revisa y derivadocumentos conmemorandum a la SubGerencia De Registro YDeterminación Tr ibutar ia.
Legajos delaFiscal ización
Orig inal 10min
Sub-gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
38 Revisa y derivadocumentos conmemorandum a ArchivoTr ibutar io.
Legajos delaFiscal ización
Orig inal 10min
FIN DELPROCEDIMIENTO
V. Glosario de Términos.
Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor delcontribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existiruna contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizaciónde obras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación deservicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de accedera estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Tasas
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestaciónpor la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algúninterés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por elEstado directamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificadade una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticadapor un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio deexpedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservaciónde parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casosde doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retrasoen el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad deengaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuranformas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudesde devolución sustentadas fraudulentamente, etc.
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR DEL PATRIMONIO PREDIAL La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total delos predios que se encuentren ubicados dentro de la jurisdicción de la mismaMunicipalidad Distrital, el que será establecido en la declaración de autoavalúo queformulen los contribuyentes.
A efecto de determinar dicho autoavalúo se aplicarán los aranceles de terrenos, losprecios unitarios oficiales de construcción vigentes al 31 de Diciembre del año anterior, asícomo las tablas de depreciación que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y queson aprobados anualmente por el Ministro de Transportes, Comunicaciones, Vivienda yConstrucción mediante Resolución Ministerial y publicados conforme a Ley.
Tratándose de terrenos que no hayan sido considerados en los planos arancelariosoficiales, el valor de los mismos es estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, endefecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximoa un terreno de iguales características.
Cuando no se publiquen los aranceles de terrenos y/o los precios unitarios oficiales deconstrucción, por Decreto Supremo se actualizará el valor de la Base Imponible del añoanterior en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria. Base Legal: Arts. 11 y 12 de la Ley de tributación Municipal, del D.Leg.776 del 31.12.93
BASE PRESUNTA Son los hechos y circunstancias que por relación normal con el hecho generador de laobligación tributaria, permiten a la Administración Tributaria establecer la existencia ycuantía de la obligación. Base Legal: Numeral 2 del Art. 63 del Código Tributario.D.Leg.773 del 31.12.93
BASE TRIBUTARIA Número de Personas Naturales y Personas Jurídicas que están obligadas al cumplimientode las obligaciones tributarias. Actualmente, la ampliación de la base tributaria constituyeuno de los objetivos de la Administración Tributaria
BASES PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar laobligación tributaria considerando bases ciertas y presuntas. Base Legal: Art. 63 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Véase también: BASE CIERTA, BASE PRESUNTA
CÁLCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS Se hará de la siguiente manera: a) Interés diario: se aplicará desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta lafecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diariavigente, la TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30). b) El interés diario acumulado al 31 de diciembre de cada año se agregará al tributoimpago, constituyendo la nueva base para el cálculo de los intereses diarios del añosiguiente. Base Legal: Último párrafo del Art. 33 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Aptitud que tiene una persona natural o jurídica para pagar impuestos y que está deacuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta. Véase también: CAPACIDAD JURÍDICA
CAPACIDAD JURÍDICA La aptitud que tiene la persona, para ser sujeto o parte, por sí o por representante legal,en las relaciones de Derecho; ya como titular de derechos o facultades, ya como obligadoa una prestación o al cumplimiento de un deber. Fuente: Cabanellas. Tomo II, Pág. 51 Véase también: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
DECLARACIÓN JURADA Es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la formaestablecida por las leyes o reglamentos, la cual puede constituir la base para ladeterminación de la obligación tributaria.
Los deudores tributarios deberán consignar en su Declaración, en forma correcta ysustentada, los datos solicitados por la Administración Tributaria.
Se presume, sin admitir prueba en contrario, que toda Declaración tributaria es jurada. Base Legal: Primer, segundo y último párrafos del Art. 89 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.
DECLARACIÓN RECTIFICATORIA La declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituidadentro del plazo de presentación de la misma. Vencido éste podrá presentarse unadeclaración rectificatoria, la misma que surtirá efectos con su presentación siempre queverse sobre errores materiales o de cálculo o determine una mayor obligación; en casocontrario, surtirá efectos luego de la verificación o fiscalización de la Administración. Lasdeclaraciones rectificatorias que determinen una mayor obligación deberán presentarse,de acuerdo a la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria, en lasoficinas fiscales o en las entidades del sistema bancario y financiero autorizadas pararecibir el pago y la declaración de tributos administrados por aquella. Si determinan unamenor obligación, la presentación podrá realizarse únicamente en las oficinas fiscales.
En caso que la Declaración Rectificatoria afecte saldos a favor considerados enDeclaraciones posteriores, se debe presentar simultáneamente las rectificatorias de éstas.
La presentación de Declaraciones Rectificatorias se efectuará en la forma y condicionesque establezca la Administración Tributaria. Base Legal: Tercer al sétimo párrafo del Art. 88 del Código Tributario, D.Leg. 773 del31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
DEDUCCIONES Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener elimpuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor determinado,muchas veces son porcentajes de valores y no montos fijos, concordante con el principiode uniformidad.
DEFICIENCIA DE LA LEY Los órganos encargados de resolver un reclamo, no pueden abstenerse de dictarResolución por deficiencia de la ley. Base Legal: Art. 139 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEFLACIÓN Disminución del índice general de precios. Situación económica que se caracteriza por undescenso del nivel de precios, que suele estar asociado a una reducción del nivel deactividad. Esta disminución del nivel de precios implica un aumento del valor adquisitivode la moneda. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 13 Véase también: INFLACIÓN
DEFRAUDACIÓN FISCAL Es el delito mediante el que se evita el pago total o parcial de tributos establecidos en laley a través de artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta. Las principalesformas son: Contrabando, falsificación de documentos, adulteración de las mismas sobrey subvaluación. Sustracción o abstención dolosa del pago de impuestos. Fuente: Cabanellas. Tomo III. Pág. 50 Véase también: DELITO TRIBUTARIO
DELEGACIÓN DE FACULTADES LEGISLATIVAS Esta fue derogada por el D.Leg.773 del 31.12.93, la cual decía que el Congreso podíadelegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, medianteDecretos Legislativos, por el término que especificaba la ley que la autorizaba. Base Legal: Norma XVI del Código Tributario, D.L.25859 del 24.11.92 (Derogada por elD.Leg. 773 del 31.12.93)
DELITO TRIBUTARIO Es la acción dolosa prevista en la Ley que se puede manifestar en las siguientesmodalidades: a)La Defraudación Fiscal. b)El Contrabando. c)La elaboración y comercio clandestino de productos gravados. d)La fabricación o falsificación de timbres, marcas, contraseñas, sellos o documentos engeneral, sobre cumplimiento de obligaciones tributarias
DEPRECIACIÓN Pérdida o disminución del valor de un activo fijo debido al uso, a la acción del tiempo o ala obsolescencia. La depreciación tiene por objeto ir separando y acumulando fondos pararestituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso. Causas: a) Deterioro y desgaste naturales por el uso. b) Daño o deterioro extraordinario. c) Extinción o agotamiento. d) Posibilidad limitada de uso. e) Elementos inadecuados. f) Obsolescencia. g) Cese de la demanda del producto. Véase también: ACTIVO FIJO
FORMALIDADES DE LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
La Resolución de Determinación será formulada por escrito y expresará: a) El nombre o razón social del deudor tributario. b) El tributo y período correspondiente. c) La Base Imponible. d) La Tasa. e) La cuantía del tributo y sus intereses. f) Los motivos determinantes del reparo u observación cuando se rectifique la Declaracióndel contribuyente. g) Los fundamentos y disposiciones que la amparan. Tratándose de Resoluciones de Multa, contendrán necesariamente los requisitosestablecidos arriba de a) a f), así como el señalamiento de la infracción, monto de la multae intereses.
La Administración Tributaria podrá emitir en un solo documento las Resoluciones deDeterminación y de Multa, las cuales podrán impugnarse conjuntamente, siempre que lainfracción esté referida a un mismo deudor tributario, tributo y período. Base Legal: Art. 77 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 . Modificado por la Ley26414 del 30.12.94
BIBLIOGRAFÍA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de laSUNAT.
TABLA DE CONTENIDO
I...............................................................................INTRODUCCIÓN3
II. DATOS GENERALES............................................................................4
III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS.................................................7
1. FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA................................................................7OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.................................................................7
NORMAS DE OPERACIÓN..............................................................................7
ALCANCE......................................................................................................7
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.............................................................9
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................11
2. Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria...............................12
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................12
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................12
ALCANCE....................................................................................................12
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................14
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................16
3. SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE...................................................................17OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................17
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................17
ALCANCE....................................................................................................17
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................19
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................20
4. IMPUESTO DE ALCABALA..........................................................................................21OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................21
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................21
ALCANCE....................................................................................................21
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................23
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................25
5. ESTADO DE CUENTA CORRIENTE...............................................................................26OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................26
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................26
ALCANCE....................................................................................................26
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................28
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................29
6. COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA............................................................................30OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................30
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................30
ALCANCE....................................................................................................30
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................32
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................35
7. PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA......................................................................................36OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................36
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................36
ALCANCE....................................................................................................36
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................38
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................41
8. PAGOS INDEBIDOS.................................................................................................42OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................42
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................42
ALCANCE....................................................................................................42
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................44
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................46
9. COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA..................................................................47OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO...............................................................47
NORMAS DE OPERACIÓN............................................................................47
ALCANCE....................................................................................................47
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...........................................................49
DIAGRAMA DE FLUJO..................................................................................51
V. GLOSARIO DE TÉRMINOS..................................................................52
PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-01 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
1. FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
1.-Este procedimiento permite dar facilidades de pago a los contribuyentes que no pueden pagar sustributos por lo cual se realiza un convenio de pago con el contribuyente a fin de determinar el número decuotas y montos a pagar. 2- Determinar a qué contribuyentes se les ha otorgado fraccionamientos.
NORMAS DE OPERACIÓN
La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por
concepto de impuestos, contribuciones, tasas, multas y también de conceder el fraccionamientoconforme a ley.
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el D.L. 776 Ley de TributaciónMunicipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
D. S. N° 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) Articulo 36
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite a los contribuyentes deudores acogerse al pago fraccionado de la deuda,teniendo en cuenta el pago adicional de los intereses que requiere el fraccionamiento. No podránacogerse aquellos contribuyentes que anteriormente solicitaron un fraccionamiento y no cumplieron conel pago respectivo
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE LA DEUDATRIBUTARIA DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
SOLICITUD ÚNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN HOJA 1 de2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega requisi tos parareal izar f raccionamientode acuerdo al Tupa.
Formato defracc.
Orig inal ycopia
10 min
TramiteDocumentar io
2 Recepciona documentos atramitar y registra datos enel s istema.
Formato defracc.
Orig inal ycopia
5 min
TramiteDocumentar io
3 Entrega Exp. Al Técnicocorrespondiente.
Expediente Orig inal 5 min
Técnico Tr ibutar io 4 Recibe documentos. Expediente Orig inal 5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Veri f ica s i es pr imerfraccionamiento si no lo esse informa que no procedeel f racc. Caso contrar io seacuerda el convenio defracc.
5 min
Técnico Tr ibutar io 6 Registra datos delconvenio en el s istema yse le informa alcontr ibuyente el montoin ic ia l a pagar y e l nro. decuotas.
10 min
Contr ibuyente 7 Con la información delmonto in ic ia l e lcontr ibuyente procede apagar en caja y recibe uncomprobante de pago.
Comprobante de pago
Copia 5 min
Técnico Tr ibutar io 8 Veri f ica s i e l contr ibuyentereal izo el pago de la cuotain ic ia l con el recibo depago procediendo aimpr imir convenio defraccionamiento yResolución Gerencia l .Firma documentos elcontr ibuyente y derivadocumentos
Conveniode f racc.
ResoluciónGerencia l .
Orig ina ycopia
10 min
Sub Gerente deRecaudación.
9 Recibe documentos y losvisa derivando losdocumentos a Gerencia deAdm. Tr ibutar ia
Conveniode Fracc.ResoluciónGerencia l
Orig inal ycopia
10 min
Gerente de Adm.Tr ibutar ia
11 Recibe documentos, revisay f i rma.
Conveniode Fracc.ResoluciónGerencia l
Orig inal ycopia
10 min
Técnico Tr ibutar io 13 Entrega los documentoscopia de convenio yresolución alcontr ibuyente.
Conveniode Fracc.ResoluciónGerencia l
Copia 5 min
Técnico Tr ibutar io 14 Archiva Expediente. Expediente Orig inal 10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-02 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
2. REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Determinar quienes son los contribuyentes morosos que no han cumplido con el convenido de pago porfraccionamiento a fin de revertir dicho beneficio y derivarlo a cobranza coactiva.
NORMAS DE OPERACIÓN
La nueva ley orgánica de municipalidades 27972 Decreto Legislativo 776 ley de tributación municipal Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. Articulo36°.
La perdida del fraccionamiento será declarada por Resolución Gerencial.El beneficio de fraccionamiento se pierde por incumplimiento del pago tributario.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en generar un padrón de los contribuyentes que adeudan el convenio de fraccionamiento de 2 ómás meses a fin de emitir Resoluciones Gerenciales para concretizar el revertimiento del convenio yderivarlo a Cobranza Coactiva.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDATRIBUTARIA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Genera padrón mensual dedeudores con 2 ó 3 cuotasde deuda defraccionamiento.
Padrón dedeudores.
Orig inal 10 min
Técnico Tr ibutar io 2 Elabora revert imiento defraccionamiento.Elabora informe técnico ylo deriva conjuntamentecon el padrón a la SubGerencia.
Informetécnico.
Orig inal 10 min
Sub Gerente deRecaudación
3 Revisa documentos yelabora ResoluciónGerencia l v isa y entrega ala Gerencia respect iva.
ResoluciónGerencia l
Orig inal ycopia
10 min
Gerente de Adm.Tributar ia
4 Recibe documentos, revisay f i rma.
ResoluciónGerencia l
Orig inal ycopia
10 min
Gerente de Adm.Tributar ia
5 Entrega resolucionesf i rmadas para not i f icar.
ResoluciónGerencia l
Orig inal ycopia
5 min
Sub Gerencia deRecaudación
6 Entrega documentos altécnico para not i f icar. Resolución
Gerencia lOrig inal ycopia
5 min
TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)
7 Prepara las not i f icaciones(R.G.) para su distr ibucióny sale a l campo.
Si ubica al contr ibuyenteentrega la RG y hacef i rmar e l cargo alcontr ibuyente. Sino ubicaal contr ibuyente l lena lacedula de not i f icación ypega en el domici l iodejando la RG debajo de lapuerta.
Resolución Gerencia l
Copia 2 hrs
TécnicoAdministrat ivo
8 A través del s istema seregistra la RG. Not i f icadas Resolución Orig inal
10 min
por fecha (s ist . ) y devuelvedocumentos a SubGerencia.
Gerencia l
Sub Gerente deRecaudación
9 Recepciona expedientes yveri f ica en el s ist . Elestado de los exp. Yelabora Inf. Técnico paraderivar lo a Gerente de AdmTributar ia, quien derivaradocumentos a CobranzaCoact iva.
Expediente Orig inal 15 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-03 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
3. SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite actualizar los datos de la cuenta corriente del contribuyente teniendo encuenta las Resoluciones Gerenciales que se generen en la Administración Tributaria.
NORMAS DE OPERACIÓN
9. Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
10. D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
11. Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99_EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
12. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Se elaboran Resoluciones Gerenciales de diferentes Divisiones de trabajo de la Adm. Tributaria Loscuales se distribuyen al técnico responsable para afectar o actualizar los datos de la cuenta corriente,quedando saneado o actualizado la cuenta corriente con las modificaciones indicadas en lasResoluciones en el sistema informático de la Administración Tributaria.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Entrega expedientes conResoluciones Gerencia lescon los cuales seactual izara la cuentacorr iente de uncontr ibuyente determinado.
Expediente 10 min
Técnico Tr ibutar io 2 De acuerdo a lasResoluciones real iza labúsqueda de la cta. Cte. amodif icar en el s ist.
ResoluciónGerencia l
Orig inal 10 min
Técnico Tr ibutar io 3 Descarga montos en els istema según resolución.
ResoluciónGerencia l
Orig inal 5 min
4 Elabora é imprime nota deabono del descargocorrespondiente y delestado actual izado de lacuenta corr iente.
Nota deabono
Estado decta. Cte.
Orig inal 10 min
Técnico Tr ibutar io 5 Archiva Exp. Expediente 10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-04 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
4. IMPUESTO DE ALCABALA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata(pago del tributo) y grava las transferencias depropiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma omodalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del2004. Capitulo II.- Articulo 21
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
El solicitante indica disposición de pagar el impuesto de alcabala, para lo cual presenta copia de su DNI ypre Minuta, el Técnico Tributario determina en base a los datos de la cuenta corriente en el sistema elmonto del impuesto de alcabala a pagar.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARA PAGAR EL IMPUESTO DE ALCABALA. DE ACUERDOAL TUPA
REQUISITOS
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE
LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN
COPIA DE DOCUMENTO DE LA PRE-MINUTA.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATO
CP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1 de2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
IMPUESTO DE ALCABALA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega copia de PreMinuta y DNI.
Minuta yDNI
1copia decadadocumento.
5 min
Técnico Tr ibutar io 2 Recepciona y ver i f ica ladocumentación.
Minuta yDNI
1copia decadadocumento.
10 min
Técnico Tr ibutar io 3 Veri f ican en el SAT que elsol ic i tante este registrado.
Si e l sol ic i tante no estaregistrado, registra losdatos de la persona. Crea Cuenta Corr iente delcontr ibuyente
10 min
Técnico Tr ibutar io 4 Veri f ica e l valor referencia ldel autovalúo a pagar porimpuesto de alcabala en els istema.
5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Determina el monto apagar por impuesto dealcabala y registra montoen el formular io dedeterminación del impuestode alcabala, indicando alcontr ibuyente que debe ir apagar a caja y volver.
Formular iodelimpuestode alcabala
1 Orig inal y1 copia.
15 min
Contr ibuyente 6 Recibe formular io yprocede a pagar en caja,recib iendo comprobante depago por imp. De alcabalay volv iendo donde el Tec.Tr ibutar io.
10 min
Técnico Tr ibutar io 7 Veri f ica con elcomprobante el pago delimpuesto de alcabala yprocede a Sel lar elformular io, f i rma y entregauna copia al sol ic i tante.
Formular iodelimpuestodealcabala,Copia DNI,Prel iquidación,recibo
1 Orig inal y1 copia. 15 min
Contr ibuyente 8 Recibe copia del formular iodel impuesto de alcabalasel lado y f i rmado porrecepción.
Formular iodelimpuestode alcabala
1copia. 5 min
Técnico Tr ibutar io 9 Archiva Expediente. Expediente 10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-05 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
5. ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite otorgar una impresión del estado de cuenta corriente del contribuyente a finde poder conocer cuánto es la deuda tributaria hasta la fecha actual.
NORMAS DE OPERACIÓN
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del2004. Capitulo II.-
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se detalla el estado de la cuentacorriente del contribuyente o montos pendientes de pago a la fecha actual.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARA SOLICITAR ESTADO DE CUENTA CORRIENTE.
REQUISITOS
EXHIBIR DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE
O DE SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN LEGAL DEBERA EXHIBIR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, CON
FIRMA LEGALIZADA NOTARIALMENTE.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Sol ic i ta estado de cuentacorr iente.
5 min
Técnico Tr ibutar io 2 Real iza búsqueda de lacuenta corr iente porapel l ido del contr ibuyenteo dirección en el SAT
5 min
Técnico Tr ibutar io 3 Impr ime y entrega estadode cuenta corr iente.
Estado decuentacorr iente
1 Orig inal 10 min
Contr ibuyente. 4 Recibe documento estadode cta. cte.
Estado decuentacorr iente
1 Orig inal 5 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-06 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
6. COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Tiene como objetivo determinar que contribuyentes son morosos a fin de proceder a tomar las accionescorrespondientes para exigir el pago de la deuda tributaria correspondiente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004.
Texto Unico Ordenado del Código tributario D.S.N° 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) y susmodificaciones. Título III, Capitulo II Artículo 28 al 39, Inc. e) NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD -RESERVA DE LA LEY.
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en generar acciones de cobranza de la deuda tributaria como son lasOrdenes de Pago y las Resoluciones de Determinación, los cuales son distribuidos al contribuyente, deresponder favorablemente se archiva el expediente caso contrario se deriva el expediente a CobranzaCoactiva.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA DE DEUDAMOROSA.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
Cantidad
Copias/Original
Tiempo
Técnico Tr ibutar io 1 Selecciona loscontr ibuyentes morosos,predia l y arbi t r ios en els ist . De acuerdo al p lan detrabajo de la Sub Gerencia.
15 min
Técnico Tr ibutar io 2 Genera valores para todoslos contr ibuyentesseleccionados a t ravés dels ist . E imprime por zona ylote.
Ordenes depago
ResolucionesdeDeterminación
Orig inalY copia
30 min
Técnico Tr ibutar io 3 Sel la y compagina losvalores y lo deriva a la SubGerencia
Ordenes depagoResolucionesdeDeterminación.
Orig inalY copia
1 hora
Sub Gerencia deRecaudación
4 Recepciona los valores,revisa y procede a visar losdocumentos valores
Ordenes depagoResolucionesdeDeterminación
Orig inalY copia
15 min
Gerente de Adm.Tributar ia
5 Recibe documentos, revisay f i rma
Ordenes depagoResolucionesdeDeterminaciónResolución deMulta
Orig inalY copia
10 min
TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)
6 Recibe expedientes,prepara not i f icaciones ysale a l campo. Siencuentra al contr ibuyenteentrega los valores y hacef i rmar el cargo. Sino ubicaal contr ibuyente l lenacedula de not i f icación y lopega en domici l io dejandolos valores bajo la puerta
Ordenes depago
ResolucionesdeDeterminación
Orig inalY copia
2 hrs
TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)
7 A través del s ist . Seregistra seleccionando losvalores not i f icados porfecha (s ist . ) y entregadocumentos al técnicotr ibutar io.
10 min
Técnico Tr ibutar io 8 Ver i f ica en el s istema si elcontr ibuyente pago losvalores not i f icados deacuerdo a los p lazosestablecidos (20 días).
Si e l contr ibuyente pago ladeuda not i f icada se derivaexpediente a archivotr ibutar io.
Si no pago la deuda elcontr ibuyente registra en elSAT, seleccionando losvalores sin efecto por nro.de lote y fecha devencimiento y devuelveexpedientes al Subgerente.
Hace informe y lo entregaal Sub Gerente deRecaudación
15 min
Sub gerente deRecaudación
9 Recepciona expedientesmorosos y ver i f ica en els ist . El estado de cta. Cte.Y elabora informe técnico ylo deriva a Gerencia deAdm. Tr ibutar ia
Si no ha sido cancelado loemite a cobranza coact iva.
InformeTécnico
Orig inal 15 min
Gerente de Adm.Tributar ia
10 Recibe documentos yelabora memo derivandoexpediente a CobranzaCoact iva.
15 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE FLUJO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-07 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
7. PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en determinar si le corresponde prescripción de la deuda tributaria o no al contribuyente quesolicita dicho pedido. De ser favorable actualiza los datos de la cuenta corriente del contribuyente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Capitulo IV. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Art. 27°
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Es un beneficio que se le otorga a los contribuyentes cuya deuda prescrita puede tener periodos de 4, 6,ó 10 años según sea el caso, en los cuales el contribuyente no ha pagado y la Municipalidad no le haemitido ningún tipo de notificación por la deuda morosa, por lo cual la ley le permite acogerse a estebeneficio de exoneración de deuda por los años prescritos en los periodos antes mencionados.
La deuda prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado ladeclaración respectiva.
Dichas acciones prescriben a los diez (10) años cuando el Agente de retención o percepción no hapagado el tributo retenido o percibido.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARA SOLICITAR PRESCRIPCIÓN DE LA DEUDATRIBUTARIA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Mesa de Partes 1 Entrega sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTupa.
Expediente Orig inal 5 min
TrámiteDocumentar io.
2 Recepciona documentos atramitar y registra datos enel s istema.
Expediente Orig inal 10 min
Sub Gerente deRecaudación.
4 Recibe Expediente y conproveído lo deriva al Tec.Responsable.
Expediente Orig inal 5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Recibe Expediente. 5 min
Técnico Tr ibutar io 6 Real iza búsqueda eimprime estado de cta. Cte.en el s istema.
10 min
Técnico Tr ibutar io 7 Determina si prescr ibe o nola deuda (not i f icaciones) yprocede a calcular e l tota lde la deuda que prescr ibeen el s istema.
10 min
Técnico Tr ibutar io 8 Elabora informe técnico yProyecta la ResoluciónGerencia l y der ivadocumentos a la SubGerencia
InformeTécnico
Orig inal 15 min
Sub Gerente deRecaudación
9 Revisa documentos y v isala Resolución Gerencia l yelabora informe paraderivar documentos a laGerencia.
ResoluciónGerencia l
Orig inal yCopia
15 min
Gerencia de Adm.Tributar ia
Asesoría Legal
10
11
Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia l ylo deriva.Recibe documentos y f i rma
ResoluciónGerencia l
ResoluciónGerencia l
Orig inal yCopia
Orig inal ycopia.
10 min
Gerencia de Adm.Tributar ia
12 Deriva documentos Expediente5 min
Sub Gerente deRecaudación
13 Deriva documentos alnot i f icador
Expediente 5 min
Técnico Adm.(Not i f icador. )
Sub Gerente deRecaudación
14 Entrega ResoluciónGerencia l copia a lcontr ibuyente y devuelveExp.
Deriva documentos siprocede o no
Expediente 10 min
Técnico Tr ibutar io(Saneamiento de cta.
Cte.)
15 Recepciona expediente yprocede a descargar losmontos en la cuentacorr iente del contr ibuyenteen el s istema.
Si procede se remiteresolución y expediente altécnico que descarga en lacta corr iente.
Si no se archiva.
Expediente15 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-08 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
8. PAGOS INDEBIDOS
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Tiene por objetivo la devolución de pagos realizados indebidamente o en exceso los cuales se efectuaránen moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria, el cual no podrá serinferior a la tasa pasiva de mercado promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) publicadapor la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del año anterior.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Artículo 38. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Articulo 38
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en resolver solicitudes de devolución de dinero por pagos que no debieronrealizar o en exceso, para lo cual se emite una Resolución Gerencial y de ser favorable se devuelve eldinero pagado en la Gerencia de Administración General.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es una primera instancia en la Sub Gerencia deRecaudación y para la devolución del efectivo la Administración General.
REQUISITOS PARA SOLICITAR DEVOLUCIÓN DE PAGO INDEBIDO.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA
MUNICIPALIDAD.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
PAGOS INDEBIDOS.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos.
Expediente 1 copia decadarequisi to olegal izadosegún seael caso
5 min
TramiteDocumentar io
2 Recepciona documentos atramitar y registra datos enel s istema.
10 min
Sub Gerente deRecaudación
3 Recibe Expediente y conproveído lo deriva al Tec.Responsable.
5 min
Técnico Tr ibutar io 4 Recibe Expediente 5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda eimprime estado de cta. Cte.en el s istema.
10 min
Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . Pagosindebidos de ser asídetermina el tota l delmonto en el s istema
10 min
Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico deacuerdo a los datosencontrados en el s ist. y loderiva al Sub Gerencia
InformeTécnico
Orig inal 10 min
Sub Gerente deRecaudación.
8 Recepciona expediente,ver i f ica información en els ist , Elabora Resolución yvisa.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y3 copias
15 min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia
9 Recepciona documentos yderiva a la Gerencia deAdm. Tr ibutar ia
Expediente Orig inal5 min
Gerente de Adm.Tributar ia
10 Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia lor ig inal y copias y lo derivapara su distr ibución.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y3 copias
10 min
11 Si la R.G. es favorable seelabora informe y lo derivaa la Gerencia de Adm.General con copia de laR.G. Para la devolución delefect ivo correspondiente.
10 min
Secretar ia deGerencia de Adm.
Tributar ia
12 Recibe expediente y loderiva a la Sub Gerenciade Recaudación
Archiva R.G. copia. ResoluciónGerencia l
1 copia
5 min
Sub Gerencia deRecaudación
13 Recibe documentos y loderiva para su distr ibución.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y2 copias.
5 min
TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)
15 Entrega R.G y hace f i rmarcargo al contr ibuyente einforma resultados a la SubGerencia.
ResoluciónGerencia l
1 copia 10 min
Sub Gerencia deRecaudación
16 Recibe Expediente, revisay lo deriva a ArchivoTributar io.
Expediente
ResoluciónGerencia l 1 Orig inal
10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE FLUJO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGR-09
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
9. COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en compensar un pago indebido o en exceso actualizando la cuentacorriente del contribuyente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley deTributación Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del
2004
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. Artículo 40. Publicadoel 19 de agosto de 1999. Artículos 39° y 40°.
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento resuelve solicitudes de los contribuyentes que han realizado un pago indebido o enexceso, para lo cual se elabora una Resolución Gerencial a fin de formalizar el pedido y de ser favorableactualizar la cuenta corriente del contribuyente.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Recaudación.
REQUISITOS PARASOLICITAR
COMPENSACIÓN DELA DEUDA
TRIBUTARIA
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO
POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE
SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACIÓN DEBERA ACREDITAR LA MISMA
MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA
MUNICIPALIDAD.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE RECAUDACIÓN. HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
COMPENSACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos.
Expediente 1 copia decadarequisi to olegal izadosegún seael caso
5 min
TrámiteDocumentar io
2 Recepciona documentos yderiva a la Sub Gerenciade Recaudación.
10 min
Sub Gerente deRecaudación
3 Recibe Expediente y conproveído lo deriva al Tec.Responsable.
5 min
Técnico Tr ibutar io 4 Recibe Expediente. 5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Real iza búsqueda delestado de cta. cte. en els ist . y lo imprime.
Estado decta. Cte.
Orig inal 10 min
Técnico Tr ibutar io 6 Ver i f ica en el s ist . pagosindebidos de ser asídetermina el tota l delmonto en el s istema acompensar.
10 min
Técnico Tr ibutar io 7 Elabora Informe Técnico deacuerdo a los datosencontrados en el s ist. y loderiva a la Sub Gerencia
Proyecta resolución.
InformeTécnico.
Orig inal 10 min
Sub Gerente deRecaudación.
8 Recibe expediente, ver i f icainformación en el s ist . yelabora ResoluciónGerencia l y v isa.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y3 copias
15 min
Secretar ia deGerencia de Adm
Tributar ia
9 Recepciona documentos ylo deriva al Gerente deAdm. Tr ibutar ia.
Expediente 5 min
Gerente de AdmTributar ia
10 Recibe documentos y f i rmala Resolución Gerencia lor ig inal y copias.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y3 copias
5 min
Secretar ia deGerencia de Adm
Tributar ia
11 Recibe documentos y loderiva a la Sub Gerenciade Recaudación.Y Archiva una copia de laR.G.
Expediente
R.G 1 copia
5 min
Sub Gerencia deRecaudación
12 Recibe documentos y loderiva al not i f icador parasu distr ibución.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y3 copias
5 min
TécnicoAdministrat ivo(Not i f icador)
13 Entrega RG. Y hace f i rmarcargo al contr ibuyente einforma resultados a la SubGerencia de Recaudación.
ResoluciónGerencia l
1 Orig inal y1 copia
2 hrs
Contr ibuyente 14 Recibe R.G y f i rma cargo ResoluciónGerencia l
1Copia10 min
Sub Gerencia deRecaudación
15 Recibe expediente yveri f ica la R.G.
Si no es posi t ivo se envía aArchivo Tr ibutar io e l Exp.Con la RG. Orig inal (15días plazo)
Si es posi t ivo envía alTécnico de Descarga decta. Cte. La RG. Copia.
Expediente
RG
RG
1 orig inal
1copia
15 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE FLUJO
V. Glosario de Términos.
Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyentepor parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestaciónindirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización deobras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de serviciosdirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficiosen las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Pág. 133
Tasas
Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de unservicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción delEstado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estadodirectamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de unapartida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionarioautorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cualse entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación deparques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción,anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinadaa reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doblefacturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de lasobligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplandofiguras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran formas de delito tributario,como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadasfraudulentamente, etc.
CASOS PARTICULARES DE FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO En casos particulares, la Administración TRIBUTARIA está facultada a conceder aplazamiento y/ofraccionamiento para el pago de la deuda tributaria al deudor tributario que lo solicite, siempre queéste cumpla con los requisitos u otros requerimientos o garantías que establezca la AdministraciónTributaria Base Legal: -Segundo párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Art.1 de laLey 26414 del 30.12.94.
CERTIFICACIÓN Testimonio o documento justificativo de la verdad de algún escrito, acto o hecho. Acto por mediodel cual, una persona da fe de algo que le consta. Acción de certificar una carta. Fuente: Guillermo Cabanellas 1989, Pág. 50
CÓDIGO TRIBUTARIO Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-tributario.
COMPENSACIÓN DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR OTROS ÓRGANOS Respecto de los tributos no administrados por la SUNAT, los deudores tributarios o susrepresentantes podrán solicitar la compensación total o parcial de los créditos liquidados y exigiblespor tributos, sanciones o intereses, pagados en exceso o indebidamente, siempre que no seencuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano. Base Legal: Último párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Véase también: COMPENSACIÓN
COMPENSACIÓN
Pág. 134
Es el medio de extinción de la obligación tributaria por la cual se aplica contra ésta, los créditosliquidados y exigibles por tributos pagados en exceso o indebidamente y con los saldos a favor. Ladeuda tributaria podrá ser compensada, total o parcialmente, por la Administración Tributaria, conlos créditos por tributos, sanciones e intereses pagados en exceso o indebidamente y con lossaldos a favor por exportación u otro concepto similar, siempre que no se encuentren prescritos ysean administrados por el mismo órgano. Base Legal: -Primer párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93. Modificadopor el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓN El término de la prescripción se computará: a) Para tributos anuales (Declaración Jurada): Desde el 1 de enero del año siguiente a la fecha
en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva. b) Para otros tributos autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que la
obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudortributario no comprendidos en el literal anterior.
c) Para tributos no autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha de nacimiento dela obligación tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los literales anteriores.
d) Para infracciones: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se cometió la infracción o,cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la Administración Tributaria detectó lainfracción.
e) Para pago indebido o en exceso: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se efectuóel pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratándose de la acción para solicitar oefectuar la compensación o para solicitar la devolución. Base Legal: Art. 44 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
CONTRIBUYENTE Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de laobligación tributaria. Se define también como la persona Natural o Jurídica que tenga patrimonio,ejerza actividades económicas o haga uso de un derecho que conforme a ley genere la obligacióntributaria.
La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del Estado, la Región o elMunicipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a cualquier finalidad. Fuente: Díaz Mosto. Tomo I. Pág. 216
DECLARACIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario. La prescripción puedeoponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial. Base Legal: Arts. 47 y 48 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.
DEUDA TRIBUTARIA Suma adeudada al acreedor tributario por concepto de tributos, recargos, multas, interesesmoratorios y de ser el caso, los intereses que se generan por el acogimiento al beneficio deFraccionamiento o Aplazamiento previsto en el Código tributario. Se entiende por deuda tributariala que procede de un hecho imponible y todas las sanciones producidas en el desarrollo de larelación tributaria. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 35
DEUDA PÚBLICA Es la obligación que contrae el Estado con prestamistas (extranjeros -deuda externa- o nacionales- deuda pública interna) como consecuencia de un empréstito.
DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA
Pág. 135
La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de cobranzadudosa. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas respecto de las cuales se han agotadotodas las acciones contempladas en el procedimiento coactivo de cobranza. Base Legal: Segundo párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93
DEUDAS DE RECUPERACIÓN ONEROSA La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas derecuperación onerosa. Las deudas de recuperación onerosa son aquéllas cuyo costo de ejecuciónno justifica su cobranza. Base Legal: Último párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEUDAS EXIGIBLES DEL EJECUTOR COACTIVO Son: a) Las establecidas mediante Resolución de Determinación o Multa practicadas por laAdministración Tributaria y no reclamadas en el plazo de ley. b) Las establecidas por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del TribunalFiscal. c) Aquéllas cuyo pago ha sido materia de aplazamiento o fraccionamiento, cuando se incumplenlas condiciones bajo las cuales se otorgó ese beneficio. d) Las que consten en Órdenes de Pago emitidas conforme a ley.- Base Legal: Primer párrafo del art. 115 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93
DEUDOR TRIBUTARIO Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente oresponsable. Base Legal: Artículo 7º del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93
Pág. 136
DEVALUACIÓN Término que refiere a la caída o merma del valor de la moneda nacional con respecto a lasmonedas de otros piases y en especial con respecto a una moneda tomada como referencia (en elcaso del Perú, la moneda base es el dólar). Fuente: Díaz Mosto, libro 2, Pág. 35
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO EN MONEDA NACIONAL Las devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, se efectuarán en monedanacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al principio de cada mes, elcual no podrá ser inferior a la Tasa Pasiva del Mercado Promedio para operaciones en MonedaNacional (TIPMN) que fija la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del mesanterior, en el período comprendido entre la fecha de solicitud y la fecha en que se ponga adisposición del solicitante la devolución respectiva.
Cuando la Administración Tributaria determine o reconozca de oficio el pago indebido o en excesorealizado, el interés correspondiente procederá por el período comprendido entre la fecha de laresolución o acto administrativo mediante el cual esa determinación o reconocimiento tenga lugar yla fecha en que se paga a disposición la devolución respectiva. Base Legal: Primer y segundo párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO POR LEY ESPECIAL Cuando por ley especial se dispongan devoluciones de pagos realizados indebidamente o enexceso, las mismas se efectuarán en las condiciones que la Ley establezca. Base Legal: Último párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEVOLUCIÓN Restituir a los contribuyentes lo pagado en exceso por concepto de tributos.
DEVOLUCIONES DE PAGOS EN MONEDA EXTRANJERA Tratándose de pagos en moneda extranjera realizados indebidamente o en exceso, lasdevoluciones se efectuarán en la misma moneda agregándoles un interés fijado por laAdministración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la tasa pasiva delmercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) que fija la Superintendenciade Banca y Seguros el último día del mes anterior. Los intereses se calcularán diariamenteaplicando el procedimiento establecido para el cálculo de los intereses moratorios. Base Legal: Cuarto párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93
DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS POR MEDIO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE Tratándose de tributos administrados por la SUNAT, las devoluciones se efectuarán mediantedocumentos valorados denominados Notas de Crédito Negociables.
La devolución mediante cheques, la emisión, utilización y transferencia a terceros de las Notas deCrédito Negociables se sujetarán a las normas que se establezca por Decreto Supremo refrendadopor el Ministro de Economía y Finanzas, previa opinión de la SUNAT. Base Legal: Art. 39 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1 de la Ley26414 del 30.12.94
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación.
Pág. 137
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios: a) Pago. b) Compensación. c) Condonación. d) Consolidación. e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperaciónonerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa uOrdenes de Pago. Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: EXTINCIÓN
FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA Se puede conceder aplazamiento o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria, concarácter general, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo. Base Legal: Primer párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 Véase también: APLAZAMIENTO DE PAGOS, FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO, PLAZOSMÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA TRIBUTARIA yPROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LADEUDA TRIBUTARIA
Pág. 138
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO Facilidad de pago que concede la Administración Tributaria o el Poder Ejecutivo para que la deudatributaria sea abonada en cuotas diferidas a lo largo de un período. Véase también: PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDATRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/OAPLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá contratardirectamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero para recibir el pago dedeudas correspondientes a tributos administrados por aquélla. Los convenios podrán incluir laautorización para recibir y procesar Declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a laAdministración Tributaria. Base Legal: Art. 55 del Código Tributario, D. Leg. 773 del 31.12.93,
BIBLIOGRAFÍA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la SUNAT.
Pág. 139
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA
SUB-GERENCIA DE REGISTROY DETERMINACIÓN TRIBUTARIA
TABLA DE CONTENIDO
I.INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................3
II. OBJETIVOS..........................................................................................................................4
III. PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS...........................................................................6
1.................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL (POR TRANSFERENCIA)............................................................................................................................. 6
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.........................................................................6
NORMAS DE OPERACIÓN........................................................................................6
ALCANCE...................................................................................................................6
REQUISITOS..............................................................................................................7
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.....................................................................8
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................10
2............DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO PREDIAL (PENSIONISTAS)............................................................................................................................. 11
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................11
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................11
ALCANCE.................................................................................................................11
REQUISITOS............................................................................................................12
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................13
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................15
3...................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR INAFECTACIONES........................................................................................................................... 16
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................16
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................16
ALCANCE.................................................................................................................16
REQUISITOS............................................................................................................17
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................18
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................20
4........................REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
21
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................21
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................21
ALCANCE.................................................................................................................21
REQUISITOS............................................................................................................22
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................23
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................26
5...................................................................CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE
27
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................27
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................27
ALCANCE.................................................................................................................27
REQUISITOS............................................................................................................28
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................29
6....................................................................................................DUPLICADO DE AVALUO
32
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................32
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................32
ALCANCE.................................................................................................................32
REQUISITOS............................................................................................................33
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................34
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................35
7....................REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACIÓN.36
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................36
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................36
ALCANCE.................................................................................................................36
REQUISITOS............................................................................................................37
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................38
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................40
8...........................................................BENEFICIO TRIBUTARIO POR REVERTIMIENTO DE LOTE
41
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO.......................................................................41
NORMAS DE OPERACIÓN......................................................................................41
ALCANCE.................................................................................................................41
REQUISITOS............................................................................................................42
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO...................................................................43
DIAGRAMA DE FLUJO.............................................................................................46
IV. GLOSARIO DE TÉRMINOS................................................................................................47
PRESENTACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-01
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
1. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Registrar las Declaraciones Juradas de Avalúo del predio del contribuyente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
Ley 27444, ART. 10.6
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en recepcionar todas las Declaraciones Juradas de Autoevalúo por ImpuestoPredial y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligación tributaria,generándose la deuda tributaria por impuesto predial, arbitrios municipales y multas tributarias.Este procedimiento registra las Declaraciones Juradas por :
- Inscripción del predio- Sucesión Indivisa (fallecimiento)- Sucesión Intestada- Compra y/o venta- Anticipo de legitima (condominio)- Donación- Declaración Jurada Certificatoria- Aumento de valor- Disminución de valor
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria.
REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUODEL IMPUESTO PREDIAL DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
ORIGINAL Y 2 COPIAS DE FORMULARIOS DE D.J. DEL AUTOAVALÙO POR AÑO SEGÚN SEA ELCASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADODOS COPIAS DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO.
COPIA SIMPLE DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN, EN EL CASO DE PERSONA JURÍDICA
DOS COPIAS SIMPLES DEL DOCUMENTO QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DEL PREDIO
DOS COPIAS SIMPLES VIGENTE DE FICHA LITERAL DE DOMINIO DEL PREDIO, DE SER EL CASO.
COPIA SIMPLE DE RECIBO DE AGUA Y/O LUZ, DONDE RESIDA EL CONTRIBUYENTE
PAGO POR DERECHO DE TRÁMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1 de2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTOPREDIAL
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos
DeclaraciónJurada de:HR Y PUYRequisi tos
1HR Y PUOrig inal
2 HR Y PUcopias
2 copias deDocumentos
Legales.
2 Copias deotros
documentos.
5min
Técnico Tr ibutar io 2 Orienta e informa si tuacióndel expediente.
10min
Técnico Tr ibutar io 3 Veri f ica s i son correctoslos documentossustentar ios de la DJA.
Si no es conforme devuelvedocumentos alcontr ibuyente.
Si es conforme serecepciona losdocumentos.
DeclaraciónJurada de:HR Y PUYRequisi tos
1HR Y PUOrig inal2 HR Y PUcopias
2 copias deDocumentosLegales.
2 copias deotrosdocumentos.
5min
5min
5min
Técnico Tr ibutar io 4 Si es contr ibuyente nuevose registra sus datos y secrea código delcontr ibuyente en els istema.
Si es contr ibuyente sebusca sus datos en els istema.
7min
5min
Técnico Tr ibutar io 5 Registra datos de la baseimponible del añocorrespondiente y segenera el impuesto predia ly arbi t r ios, s i fuera el caso,en el s istema
7min
Técnico Tr ibutar io 6 Si le corresponde multa segenera en el s istema.Caso contrar io cont inuaren el s iguiente paso.
5min
Técnico Tr ibutar io 7 Registra datos del predio yse genera los arbi t r iosmunicipales en el s istema.
5min
Técnico Tr ibutar io 8 Veri f ica s i se descarga lacuenta corr iente (en casode tener deuda indebida).
Si es s i , se busca la cuentacorr iente del contr ibuyentea descargar en el s istema,se marca los años adescargar y se descargapredio en el s istema.
Si no se descarga cuentacorr iente cont inuar en els iguiente paso.
5min
5min
5min
Técnico Tr ibutar io 9 Sel la las declaraciones yentrega la copia a lcontr ibuyente.
10min
Contr ibuyente 10 Recibe la copia de la D.J.Asel lado por registrotr ibutar io.
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1HR Y PUcopias
5min
Técnico Tr ibutar io 11 Elabora informes de lasdeclaraciones juradasrecepcionadas y entrega ala sub gerencia con losexpedientes respect ivos.
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1er HR Y PUOrig inal2do HR YPU copias
10min
Sub Gerencia deRegistro y
DeterminaciónTr ibutar ia
12 Recibe documentos yelabora informe paradistr ibuir los expedientesuno para la Sub GerenciaDe Fiscal ización (DJA1orig inal) y otro paraCatastro (DJA 1copia).
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1er HR Y PUOrig inal paraFiscal ización2do HR Y PUcopias paraCatastro.
10min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-02
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1
2. DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE 50 UIT DE LA BASE IMPONIBLE(PENSIONISTAS)
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Registrar las Declaraciones Juradas del Impuesto predial para pensionistas.
NORMAS DE OPERACIÓN
13. Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
14. D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
15. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
16. Ley 27444, ART. 10.6
17. (11) Párrafo sustituido por el Artículo 6 del Decreto Legislativo Nº 952, publicado el 3 de febrero de 2004.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite a los pensionistas propietarios de predios acogerse al Beneficio Tributario deInafectación al Impuesto Predial y la reducción del 50% en arbitrios municipales.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria.
REQUISITOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DELIMPUESTO PREDIAL PARA PENSIONISTASDE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRÁMITE DEBIDAMENTELLENADA Y FIRMADA POR EL TITULAR DE LAPROPIEDAD O SU REPRESENTANTE LEGAL.
COPIA DEL D.N.I. DEL SOLICITANTE CONESTADO CIVIL ACTUALIZADO
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTARDOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTECON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADOPOR NOTARIO PUBLICO.
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO DECLARACIÓN JURADA POR DEDUCCIÓN DE 50 UIT DE LA BASE
IMPONIBLE (PENSIONISTAS)
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Presenta DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos deacuerdo al TUPA.
DJA PU,HR y
Expediente
1orig inal y2 copias
2 copia decadadocumento
.
5 min
Técnico Tr ibutar io 2 Recibe documentos yveri f ica s i son conformesde acuerdo al TUPA, segúnt ipo.
DJA PU,HR yExpediente
1orig inal y2 copias
5 min
3 Si no es conforme sedevuelve los documentos alcontr ibuyente para quesubsane documentos deser e l caso.
5 min
4 Si es conforme, recepcionadocumentos.
5 min
5 Registra a l contr ibuyentecomo pensionista en els istema SAT.
7 min
6 Se descarga los recibosdel impuesto Predia l s ifuera el caso y se generala deducción del 50 UIT enel Impuesto Predia l y 50%de arbi t r ios segúnordenanza.
5 min
7 Impr ime reportes de deudatr ibutar ia v igente.Sel la las DJA y entregauna copia a l contr ibuyente
10 min
8 Elabora informe mensualde las DJA de pensionistasrecepcionados y deriva lacopia.
10 min
Contr ibuyente 9 Recibe copia de las DJA DJA PU,HR
1 copia 2 min
Sub Gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
10 Recibe Expedientes yprepara informes paraderivar este a la SubGerencia de Fiscal ización(DJA or ig inal) y CatastroUrbano (DJA copia).
Expediente10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-03
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1
3. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL PORINAFECTACIONES
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en determinar que contribuyentes están inafectos del impuesto predial
NORMAS DE OPERACIÓN
Art. 17 de la Ley de Tributación Municipal, Decreto Legislativo N° 776.
El D. Leg. Nro.776, precisa en su Art.17, los casos de inafectaciones y rebajas (deducciones o montosinafectos) en la base imponible.
D.S. 156 -2004-EF, ART 14
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en registrar datos que los contribuyentes presentan a través de laDeclaración Jurada por Autoevalúo, con el fin de cumplir con la obligación tributaria.Así mismo se crea el contribuyente pero se señaliza la inafectación de la deuda en el Sistema SAT a finde dejar inafecto la deuda por el impuesto predial, liberándolo del cumplimiento de la obligación o cargatributaria, con carácter permanente según normas con rango de ley. Beneficio por el que un contribuyente sujeto pasivo del tributo es liberado de sus obligaciones tributariassegún la normatividad vigente.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria
REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUODEL IMPUESTO PREDIAL.- INAFECTACIONES DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOSORIGINAL Y 2 COPIAS DE FORMULARIOS DE D.J. DEL AUTOAVALÙO POR AÑO SEGÚN SEA EL CASO, DEBIDAMENTE LLENADO Y FIRMADO
DOS COPIAS DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO.
COPIA SIMPLE DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN, EN EL CASO DE PERSONA JURÍDICA
DOS COPIAS SIMPLES DEL DOCUMENTO QUE ACREDITE SER PROPIETARIO DELPREDIO
DOS COPIAS SIMPLES VIGENTE DE FICHA LITERAL DE DOMINIO DEL PREDIO, DE SER EL CASO.
COPIA SIMPLE DE RECIBO DE AGUA Y/O LUZ, DONDE RESIDA EL CONTRIBUYENTE
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DELIMPUESTO PREDIAL POR INAFECTACIONES
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Presenta DeclaraciónJurada de Autoevalúo(DJA) y requis i tos deacuerdo al TUPA.
DJA PU,HR yExpediente
1orig inal y2 copias
5 min
Técnico Tr ibutar io 2 Recibe y ver i f ica s i sonconformes los documentosde acuerdo al Tupa.
DJA PU,HR yExpediente
1orig inal y2 copias
5 min
3 Si no es conforme sedevuelve los documentos alcontr ibuyente paracompletar o corregirdocumentos de ser e l caso.
Si es conforme serecepciona documentos.
5 min
5 min
4 Ver i f ica s i es contr ibuyentenuevo.
Si es contr ibuyente nuevose registra a l contr ibuyentecomo inafecto a l impuestopredia l en el s istema.Y cont inuar en el paso 7.
7 min
5 Si no es contr ibuyentenuevo se descarga ladeuda del impuesto predia lsegún corresponda.
5 min
6 Se descarga el arbi t r iosegún ordenanza vigentedel año en curso sicorresponde.
5 min
7 Sel la las DJA y entregauna copia a l contr ibuyente
2 min
Contr ibuyente 8 Recibe DJA DJA: PU,HR
1 Copia 2 min
Técnico Tr ibutar ioSGRDT
9 Elabora informe mensualde DJA recepcionados y loderiva.
Expedientes
1 Orig inal ,1Copia
10 min
Secretar ia SGRDT 10 Entrega documentos a laSGRDT
4 min
Sub Gerente deRegistro y Atención al
Ciudadano
11 Recibe Expedientes yprepara informes paraderivar documentos aFiscal ización. (DJAorig inal) y Catastro Urbano(DJA copia).
Expediente10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE FLUJO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-04
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTOFORMATO
CP1
4. REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Registrar las Declaraciones Juradas por impuesto al patrimonio vehicular que los contribuyentespresentan.
NORMAS DE OPERACIÓN
Capítulo III del Título II del Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal aprobado porDecreto Supremo Nº 156-2004-EF.
Decreto Supremo Nº 22-94-EF, Reglamento del Impuesto al Patrimonio Vehicular
Resolución Ministerial Nº 003-2013-EF/15, Aprueban Tabla de Valores Referenciales de Vehículos paraefectos de determinar la base imponible del Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente al ejercicio2013, (publicado el 05 de enero de 2013)
Tabla de Valores Referenciales para el año 2013 (R.M. N° 003 - 2013 - EF/15)
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en recepcionar las Declaraciones Juradas por Impuesto al patrimoniovehicular y registrar los datos que los contribuyentes han declarado cumpliendo con su obligacióntributaria, generándose la deuda tributaria por impuesto vehicular.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria
REQUISITOS PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTOAL PATRIMONIO VEHICULAR DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
ORIGINAL Y COPIA DE DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO ALPATRIMONIO VEHICULAR DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POREL PROPIETARIO O REPRESENTANTE LEGAL.
COPIA DEL D.N.I DEL PROPIETARIO O DE SU REPRESENTANTELEGAL
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLEDE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADOPOR NOTARIO PUBLICO.
EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRALDE LA ESCRITURA DE LA CONSTITUCIÓN.
COPIA DE LA TARJETA DE PROPIEDAD
DECLARACIÓN JURADA DE ADUANAS
COPIA SIMPLE DE DOCUMENTO SUSTENTARIO DE LA ADQUISICIÓNDEL VEHICULO
PAGO POR DERECHO DE TRAMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1 de2
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
REGISTRO DE DECLARACIÓN JURADA DELIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega DeclaraciónJurada de avalúo (DJA) yrequisi tos.
DeclaraciónJurada de:HR Y PUY
Requisi tos
1HR Y 1PUOrig inal2 HR Y 2PUcopias
1 copialegal izadadeDocumentosLegales.
1 Copiasimple deotrosdocumentos.
5min
Técnico Tr ibutar io 2 Recibe y ver i f ica s i soncorrectos los documentossustentar ios de la DJA.
DeclaraciónJurada de:HR Y PUY
Requisi tos
1HR Y PUOrig inal2 HR Y PUcopias1 copialegal izadadeDocumentosLegales.1 Copiasimple deotrosdocumentos.
5min
3 Si no es conforme devuelvedocumentos alcontr ibuyente paracompletar o corregirdocumentos de ser e l caso.
Si es conforme serecepciona losdocumentos.
5min
5min
Técnico Tr ibutar io 4 Si es contr ibuyente nuevose registra datos delcontr ibuyente y se crea elcódigo del contr ibuyente enel s istema.
Registra datos de laDeclaración Jurada en els istema SAT (pr imer año).
Si no es contr ibuyentenuevo solo se generadeuda del 2° o 3° año en lacuenta corr iente delcontr ibuyente en el s istemaSAT, según DeclaraciónJurada.
7min
5min
Técnico Tr ibutar io 5 Si se encuentra dentro delp lazo de registro dedeclaración jurada, solo segenera el impuesto en els istema SAT
Caso contrar io,adic ionalmente se generamulta, según sea el caso.
5min
3min
Técnico Tr ibutar io 6 Sel la las declaraciones yentrega la copia la ctacorr iente al contr ibuyente.
2min
Contr ibuyente 7 Recibe la copia de la D.J.Asel lado por registrotr ibutar io.
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1HR Y 1PUcopias
2min
Técnico Tr ibutar io 8 Elabora informe mensualde las declaracionesjuradas recepcionadas yentrega a la secretar ia conlos reportes y expedientesrespect ivos.
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1HR Y 1PUOrig inal1 HR Y 1PUcopia
10min
Secretar ia 9 Entrega documentos a laSGRDT.
4min
Sub Gerencia DeRegistro Y
DeterminaciónTr ibutar ia
10 Recibe documentos yelabora informe paradistr ibuir los expedientesuno para la Sub gerenciade Fiscal ización(DJA1orig inal) .
DeclaraciónJurada de:HR Y PU
1HR Y 1PUOrig inal paraFiscal ización
10min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
DIAGRAMA DE FLUJO
CÓD. PROC. :MPI-GAT-SGRDT-05 NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
FORMATOCP1
5. CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en otorgar un certificado que determine si el administrado es o no contribuyente para los finesque estime conveniente.
NORMAS DE OPERACIÓN
Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
Ley 27444 ART. 106
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se certifica que el solicitante es o nocontribuyente para lo cual se revisa en el sistema informático si tiene predio o no.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria
REQUISITOS PARA SOLICITAR CERTIFICADO DE SER O NOCONTRIBUYENTE DE ACUERDO AL TUPA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRÁMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA POR EL TITULAR DE LA PROPIEDAD O SU REPRESENTANTE LEGAL.
COPIA DEL D.N.I. DEL SOLICITANTE CON ESTADO CIVIL ACTUALIZADO
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO.
PAGO POR DERECHO DE TRÁMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
CERTIFICADO DE SER O NO SER CONTRIBUYENTE
Responsable N° ActividadFormato odocumento Cantidad
Copias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega Sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTUPA.
Sol ic i tud yRequisi tos
Orig inal ocopiasegún seael caso.
5 min
Tramite Documentar io 2 Recepciona y d istr ibuyedocumentos a la SubGerencia de Registro yDet. Tr ibutar ia.
Sol ic i tud yRequisi tos
1 copia uorig inalsegún seael caso.
5 min
Secretar ia de SubGerencia de Registro
y Determinacióntr ibutar ia
3 Recibe expediente yredacta el proveído
Sol ic i tud yRequisi tos
1 copia uorig inalsegún seael caso.
5 min
Sub Gerente deRegistro y
Determinacióntr ibutar ia
4 Firma proveído y derivaexpediente.
Sol ic i tud yRequisi tos
1 copia uorig inalsegún seael caso.
3 min
Técnico Tr ibutar io 5 Recibe expediente. Sol ic i tud yRequisi tos
1 copia uorig inalsegún seael caso.
3 min
6 Ver i f ica la base de datosdel SAT si e l administradot iene predio,
s i no t iene predio, proyectacert i f icado de no sercontr ibuyente e imprimereporte.
Si t iene predio imprimecert i f icado de sercontr ibuyente y reporte.Envía cert i f icado yexpediente para el V°B° dela copia.
Cert i f icado Orig inal5 min
4 min
7 min
Gerencia deAdministración
Tributar ia
7 Recibe documentos y f i rmael cert i f icado.
Cert i f icado Orig inal 4 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
8 Recibe documentos ydevuelve a la Sub Gerenciade Registro yDeterminación Tr ibutar ia.
Cert i f icado Orig inal4 min
Sub Gerencia deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
9Recibe cert i f icado, poneV°B° a copia delcert i f icado, entrega alcontr ibuyente la or ig inal yf i rma cargo en la copia deldocumento.
4 min
Contr ibuyente 10 Recibe Cert i f icado. Cert i f icado Orig inal 3 minFIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-06
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1
6. DUPLICADO DE EMISIÓN DE AVALUO
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Tiene como objetivo emitir el duplicado de avaluó para los fines que estime conveniente el contribuyentesolicitante.
NORMAS DE OPERACIÓN
Art. 13° D. Leg. 776 Ley de Tributación Texto Único Ordenado del Código tributario DS Nro. 135-99EF (Publicado el 19 de agosto de
1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 de
noviembre del 2004.) Art. 13°. Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento consiste en imprimir el avaluó a fin de otorgar el duplicado a favor del solicitante, elcual se otorga con solo pagar el derecho de trámite.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro Y DeterminaciónTributaria
REQUISITOS PARA SOLICITAR EMISION DE AVALUO.
REQUISITOS
COPIA DEL D.N.I. DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTELEGAL
EN CASO DE REPRESENTACIÓN PRESENTAR DOS COPIAS SIMPLE DE PODER VIGENTE CON DOCUMENTO PÙBLICO, LEGALIZADO POR NOTARIO PUBLICO.
PAGO POR DERECHO DE TRÁMITE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO DUPLICADO DE EMISIÓN DE AVALUO
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Presenta requisi tos copiadel DNI y del recibo depago.
Copia delDNI yrecibo depago.
1 copia 5 min
Técnico Tr ibutar io 2 Recepciona los requisi tos.
Ver i f ica en el s istema SATsi corresponde.
Si no corresponde loobserva por subsanar laobservación.
Copia delDNI yrecibo depago.
1 copia 5 min
5 min
Técnico Tr ibutar io 3 Si corresponde emite e ldupl icado y copia deAvaluó y sel la la copia.
Avaluó 1 or ig inal y1 copia
5 min
Secretar ia de SubGerencia de RDT
4 Entrega al contr ibuyente eldupl icado de Avaluó.
Avaluó 1 Orig inal 4 min
Contr ibuyente 5 Recibe Avaluó y f i rma laor ig inal y copia
Avaluó 1 Orig inal 4 min
Técnico Tr ibutar io 6 Emite informe paraderivar lo al legajo delcontr ibuyente
Copia delaAvalúo
5 min
7 Archiva Informe 5 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-07
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1
7. REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DE LA FISCALIZACIÓN.
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Consiste en ingresar los datos de la deuda tributaria en la cuenta corriente del contribuyente en elsistema informático.Estos datos son valores de la deuda que la Sub Gerencia de fiscalización a determinado.
NORMAS DE OPERACIÓN
Siendo la Municipalidad Provincial de Ilo acreedor tributario de acuerdo con el Art. 4 del Código
Tributario y asimismo estando constituido en Administración Tributaria, debe recaudar y FISCALIZARlos impuestos indicados en el D. Leg. Nro.776 (Arts.4 y 5 del Código Tributario.
Los Impuestos municipales, tienen como base un sistema de declaraciones juradas que permiten a los
deudores liquidar ellos mismos los impuestos que deben pagar a la Municipalidad.
Sin embargo la Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación
tributaria efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario) y de ser el caso cuando se constateomisiones o inexactitudes, MODIFICARLA, emitiendo las Resoluciones de Determinación, Ordenes dePago o Resoluciones de Multa.
La Administración Tributaria está facultada a exigir el pago de la deuda, con los componentes que se
indican en el Art. 28 del Código Tributario, esto es tributo, multa e intereses, el pago de la deuda estáprevisto con una obligación para el deudor en su caso con sus representantes (Art. 30 del CódigoTributario).
Lo anterior combinado con la facultad de fiscalización permiten a la Municipalidad abordar un proceso
destinado a obtener el cumplimiento de la obligación tributaria en su integridad.
Inciso b) del Artículo 50 del D.S.Nº 156-2004-EF.
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento nace del proceso formal de fiscalización del impuesto predial, el cual al final cuandola deuda tributaria queda consentida se envía a la Sub Gerencia De Registro Y Determinación Tributaria Procediendo la Sub gerencia de Registro a ingresar los valores en el sistema informático sobre losnuevos datos del impuesto predial, con lo cual se modifica la cuenta corriente del contribuyente conrespecto al impuesto predial, arbitrios, multas.
ALCANCEEl ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia De Registro Y DeterminaciónTributaria
EL REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DELA FISCALIZACIÓN
REQUISITOS
RESOLUCIONES DE DETERMINACIÓN
RESOLUCIONES DE MULTA
LIQUIDACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA
INFORME DE LA JEFATURA
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO
REGISTRO DE VALORES DE LA DEUDA TRIBUTARIA PRODUCTO DELA FISCALIZACIÓN.
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Sub gerencia deFiscal ización
1 Entrega Legajos decontr ibuyentes f iscal izadosResoluciones deDeterminación (RD) de laDeuda, Resolución deMulta (RM) y l iquidación dela deuda a la SubGerencia de Registro yDeterminación Tr ibutar ia.
RD, RM yLiquidaciónde la deudatr ib.
1 Orig inal 5 min
Sub gerente deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
2 Recibe Legajo deContr ibuyentes omisos osubvaluantes en ImpuestoPredial o Impuestovehicular y deriva con proveído.
RD, RM yLiquidaciónde la deudatr ib.
1 Orig inal 5 min
Tec. Tr ibutar io 3 Recibe legajos decontr ibuyentes.
RD, RM yLiquidaciónde la deudatr ib.
1 Orig inal 5 min
4 Registra y actual iza datosde la cta. Cte. de acuerdoa la Resolución deDeterminación yResolución de MultaTributar ia.
12 min
5 Si e l predio esta s inconstru ir se genera ladeuda t r ibutar ia en els istema, en lo quecorresponde.
12 min
6 Impr ime reportes de lascuentas corr ientes de loscontr ibuyentes f iscal izadosactual izados del predio a
4 min
t ravés del s istema.
Secretar ia SGRDT7 Elabora informe del
registro de las RD y RM sedevuelve los legajosrespect ivos, adjuntandoreportes que emite e ls istema.
10 min
Sub Gerente deRegistro y
DeterminaciónTributar ia
8 Recepciona expedienteadministrat ivo y registra lainformación contenida en laRD y RM.
RD, RM yLiquidaciónde la deudatr ib.
1 Orig inal 5 min
9 Elabora informe indicandoel registro actual izado enel s istema y lo deriva a laSub Gerencia deFiscal ización.
10 min
FIN DEL PROCEDIMIENTO
Cód. Proc. : MPI-GAT-SGRDT-08
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATOCP1
8. ANULACIÓN DE REGISTRO DEL PREDIO EN EL SAT
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
Este beneficio se otorga a favor del solicitante que demuestre, no ser dueño de un determinado prediopor el cual se le está generando deuda tributaria, determinándose que la deuda que se le esta generadoen su representación quede sin efecto.
NORMAS DE OPERACIÓN
Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro. 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de1999) y sus modificaciones.
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. (Publicado el 11 denoviembre del 2004.)
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento, consiste en determinar si el solicitante es representante de un determinado prediopor el cual se le está generando deuda tributaria, de demostrar que no es representante del predio alrespecto se procede a formalizar el beneficio a través de una Resolución de Gerencia con lo cual seprocede a descargar o eliminar la deuda tributaria en representación del solicitante.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la Sub Gerencia de Registro y DeterminaciónTributaria
REQUISITOS PARA SOLICITAR BENEFICIO TRIBUTARIO PORREVERTIMIENTO DE LOTE
DE ACUERDO AL TUPA.
REQUISITOSSolicitud única de trámite
Copia de ident if icación delcontr ibuyente o su representante legal
En caso de representante legal deberáacreditar la misma mediante poder, condocumento público o privado, legal izadopor notario o fedatario de la MPI.En caso de persona jurídica copiaregistral de la escritura de laconst itución.
Copia del documento que acredite lapropiedad a nombre del propietar io
Pago por derecho de trámite
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
DEPENDENCIAADMINISTRATIVA
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FORMATOCP-2
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE REGISTRO YDETERMINACIÓN TRIBUTARIA.
HOJA 1
NOMBRE DELPROCEDIMIENTO ANULACIÓN DE REGISTRO DEL PREDIO EN EL SAT
Responsable N° ActividadFormato odocumento
CantidadCopias/Original
Tiempo
Contr ibuyente 1 Entrega de Sol ic i tud yrequisi tos de acuerdo alTUPA.
Sol ic i tud yRequisi tos
1 copia decadadocumento.
5 min
Tramite Documentar io 2 Recepciona y d istr ibuyeExpediente a la SubGerencia de Registro.
5 min
Sub Gerencia DeRegistro Y
DeterminaciónTributar ia
4 Recibe expediente conrequisi tos conformes deacuerdo al TUPA y pagopor derecho de t rámite yderiva con proveído.
5 min
Técnico Tr ibutar io 5 Recibe expediente. Expediente 1 Copia decadadocumento.
5 min
6 Ver i f ica en el s istemainformát ico si existeregistro y deuda t r ibutar iaa nombre del administrado.
Emite Informe Técnicosegún información del SATy documentaciónpresentada.
Deriva expediente a la subgerencia.
InformeTécnico
Reporte derevert imiento
Orig inal
Orig inal
6 min
15 min
5 min
Sub Gerencia DeRegistro Y
DeterminaciónTributar ia
7 Recibe expediente yelabora Proyecto deResolución de Gerenciasegún sea el caso, v isa ylo deriva.
ResolucióndeGerencia
1 Orig inal y3 copias.
5 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
8 Recepciona documentos yderiva expediente a laGerencia de AdministraciónTributar ia
5 min
Gerencia de 9 Recibe documentos, revisa Resolución 1 or ig inal y 10 min
AdministraciónTributar ia
y f i rma la Resolución. deGerencia
3 copias.
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
10 Recepciona el Expedientey lo deriva.
1 copia 5 min
Secretar ia deAsesoría Legal
11 Recepciona el Expedientey entrega exp.
5 min
Gerencia de AsesoríaLegal.
12 Recibe documentos, revisay visa.
10 min
Secretar ia deAsesoría Legal
13 Recibe el Exp y lo deriva 5 min
Secretar ia deGerencia de
AdministraciónTributar ia
14 Recibe documentos yescr ibe el número deResolución de Gerencia enlos documentosrespect ivos. Distr ibuye RGorig inal y copia a lnot i f icador y una copia dela RG. Para TécnicoTributar io (saneamiento decuenta corr iente), otracopia para la Gerencia deAdministración Tr ibutar iapara archivo..
8 min
Técnico de Sub-gerencia de
Recaudación(Saneamiento de cta.
cte.)
15 Recibe la Resolución deGerencia, copia y procedea descargar la deuda de lacuenta corr iente en els istema.
ResolucióndeGerencia
RG unacopia
15 min
Sub Gerente deRegistro de
DeterminaciónTributar ia
16 De ser procedente recibeexpediente con RG.Orig inal y descargaregistro del prediorevert ido.
De no ser procedente senot i f ica la Resolución deGerencia a l contr ibuyente yse archiva.
10 min
1 hora
Tec. Adm.(Not i f icador)
17 Recepciona documentos ynot i f ica a l contr ibuyente ensu domici l io
Deriva exp. A la secretar iade la Sub Gerencia deRegistro y Determinación
ResolucióndeGerencia(RG) y Exp.
1 Orig inal y1 copia
5 min
5 min
IV. Glosario de Términos
Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor delcontribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existiruna contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realizaciónde obras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación deservicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de accedera estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Tasas
Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestaciónpor la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algúninterés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por elEstado directamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificadade una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticadapor un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio deexpedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservaciónde parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casosde doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retrasoen el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad deengaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuranformas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudesde devolución sustentadas fraudulentamente, etc.
ELUSIÓN Es la eventual eliminación o reducción del tributo a pagar, empleando formasno prohibidas expresamente por las normas legales. Debe precisarse que esta figura se
caracteriza por el abuso de las formas jurídicas; es decir, por la simulación o distorsión delas operaciones económicas o actos jurídicos, con el objeto de disimular las reales formaseconómicas o jurídicas que normalmente sí configuran el hecho imponible.
Sujeto Activo o Acreedor Tributario: es aquél en favor del cual debe realizarse laprestación tributaria.
Son acreedores tributarios el Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los GobiernosLocales, son acreedores de la obligación tributaria, así como las entidades de derechopúblico con personería jurídica propia, cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.
La SUNAT en calidad de órgano administrador, es competente para administrar tributosinternos: Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto de PromociónMunicipal, Impuesto Extraordinario de Solidaridad, Impuesto Selectivo al Consumo,Impuesto a Sujeto Pasivo o Deudor Tributario: Deudor tributario es la persona obligada alcumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable.
Contribuyente: aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador dela obligación tributaria.
Se considera deudor por cuenta propia, en tanto éste realiza el hecho imponible.
Responsable: aquél que, sin tener la condición de contribuyente -no realiza el hechoimponible-, debe cumplir la obligación tributaria.
Representación
La representación de los sujetos que carezcan de personería jurídica (entidades)corresponderá a sus integrantes, administradores o representantes legales o designados.
En caso de personas naturales que carezcan de capacidad jurídica para obrar, actuaránsus representantes legales o judiciales.
Las obligaciones tributarias que correspondan a estas personas naturales, personasjurídicas o entidades podrán ser cumplidas por sí mismas o por medio de susrepresentantes.
¿Cómo acreditar la representación? Revisar art. 23° del TUO del CT.
Domicilio
- Domicilio Fiscal: es aquel domicilio que fija el obligado a inscribirse ante laadministración Tributaria dentro del territorio nacional para todo efecto tributario.
- Domicilio Procesal: el elegido por el deudor tributario al iniciar cada uno de susprocedimientos. El domicilio procesal deberá estar ubicado dentro del radio urbano queseñale la Administración Tributaria. Cuando no sea posible notificar al deudor tributario enel domicilio procesal fijado por éste, la Administración realizará las notificaciones quecorrespondan en su domicilio fiscal.
Nota: Se diferencia con la dirección domiciliaria, en que este es el lugardonde habitualmente reside una persona.
Revisar arts. 11° al a15° del TUO del CT.
DEUDA TRIBUTARIA
COMPONENTES DE LA DEUDA La deuda está compuesta por el tributo, la multa eintereses.
- Revisar art. 28° del TUO del CT.
LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO - Revisar art. 29° del TUO del CT.
OBLIGADOS AL PAGO: los deudores tributarios y, en su caso, por sus representantes.Los terceros pueden realizar el pago, salvo oposición motivada del deudor tributario.
IMPUTACIÓN DEL PAGO: en primer lugar al interés moratorio y luego al tributo o multa.El deudor puede indicar el tributo o multa, y el período por el que realiza el pago.
- Revisar art. 31° del TUO del CT.
FORMAS DE PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA El pago de la deuda tributaria serealizará en moneda nacional. Se pueden utilizar distintos medios.
- Revisar art. 32° del TUO del CT.
TASA DE INTERÉS MORATORIO – TIM
El Cálculo de la TIM (interés diario y la capitalización respectiva) varía en casos deanticipos y pagos a cuenta.
- Revisar art. 33° del TUO del CT.
CONDONACIÓNLa deuda tributaria sólo podrá ser condonada por norma expresa con rango de Ley.Excepcionalmente, los Gobiernos Locales podrán condonar, con carácter general, elinterés moratorio y las sanciones, respecto de los tributos que administren.
BIBLIOGRAFÍA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página Web de laSUNAT.