municipalidad de tacanÁ departamento de san marcos

GUATEMALA, MAYO DE 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE TACANÁDEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

88

87

48

43

43

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Tacaná, Departamento de San Marcos

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0098-2017 de fecha 30 de enero de 2017. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2016. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,




reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2016, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Activo: Bancos, Propiedad y Plantaen Operación, Maquinaria y Equipo, y Bienes de uso Común, Activo IntangibleBruto; Patrimonio: Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentascontables: Tasas y Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones, y del áreade Egresos, las siguientes cuentas contables: Remuneraciones y Bienes yServicios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 11 Ingresos no Tributarios,11.02.90.00 Tasas y Licencias varias y 11.04.00.00 Arrendamiento de edificios,Equipos e Instalaciones; Clase 17 Transferencias de Capital del Sector Privado17.02.10.00 de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales 13




Servicios Públicos Municipales, y 14 Red vial considerando los eventos relevantesde los Proyectos, Obras y Actividades: Programa 01 Actividades Centrales,renglón Presupuestario 011 Personal Permanente; renglón Presupuestario 022Personal por Contrato¸ Renglón Presupuestario 015 Complementos específicos alpersonal permanente, renglón presupuestario 029 Otras remuneraciones depersonal temporal, renglón presupuestario 031 Jornales, renglón presupuestario071 Aguinaldo, renglón presupuestario 211 alimentos para personas, renglónpresupuestario 262 Combustibles y lubricantes, renglón presupuestario 268Productos plásticos , nylon, vinil y P.V.C. renglón presupuestario 298 Accesorios yrepuestos en general, renglón presupuestario 325 Equipo de transporte, renglónpresupuestario 327 Maquinaria y equipo para la construcción, renglónpresupuestario 061 Dietas; Programa 13 Servicios Públicos Municipales; renglónPresupuestario 268 Productos plásticos, nylon, vinil y P.V.C. renglónpresupuestario 269 Otros productos químicos y conexos renglón presupuestario328 Equipo de computo renglón presupuestario 332 Construcciones de bienesnacionales de uso no común, renglón presupuestario 223 Piedra, arcilla y arenarenglón presupuestario 274 Cemento, renglón presupuestario 282 Productosmetalúrgicos no férricos. Programa 14 Red Vial 331 Construcciones de BienesNacionales de uso común; en los proyectos: 04 Ampliación carretera de cantón elarenal a la aldea Chinisec, Tacana San Marcos; proyecto 05 Ampliación carreterade cantón Nueva Esperancita Aldea Chequin, Tacaná San Marcos; proyecto 16Mejoramiento camino rural de empedrado mas carrileras de concreto cantón lastablas, aldea Chequin, Tacaná San Marcos; proyecto 17 Mejoramiento caminorural con empedrado con carrileras de concreto cantón Tuismil Aldea Toaca,Tacaná San Marcos; proyecto 18 Mejoramiento calle principal con carrileras deconcreto y empedrado cantón Belesquizon, aldea Tojcheche Tacaná San Marcos;proyecto 19 Mejoramiento camino rural con empedrado mas carrileras de concretofase III entrada principal cantón San Pablo Aldea Toaca, Tacaná San Marcos;Proyecto 20 Mejoramiento camino rural de empedrado carrileras de concretocantón linda vista, aldea Tojcheche, Tacaná San Marcos, considerando loseventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades:

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica Se trasladó solicitud a la Dirección de Infraestructura Pública, medianteprovidencia PROV-SDAS-08-267-2017 de fecha 28 de marzo, para evaluar el áreatécnica de los proyectos detallados, quienes rendirán informe por separado.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2016, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidadespor un valor de Q26,888,695.46; integrada por 1 cuenta bancaria como se resumea continuación: Una Cuenta Única del Tesoro Municipalidad de Tacaná SanMarcos; abierta en el Sistema Bancario Nacional, siendo los saldos siguientes:

Cuenta No. Banco Saldo en Quetzales3295005447 Banco de Desarrollo Rural S.A. 26,888,695.46Total 26,888,695.46

Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losBancos al 31 de diciembre de 2016.

Propiedad y Planta en Operación

Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 1231 presenta un saldo de Q40,319,547.84.

Activo Intangible Bruto

Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 1241 del Balance General, registra el saldoacumulado por la cantidad de Q611,602.91.

En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. PATRIMONIO




Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2016, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q178,317.275.55

La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de dediciembre de 2016, presenta un saldo de Q-22,833,756.90.

Resultado del Ejercicio

El Resultado del Ejercicio 2016 ascendió a la cantidad de Q945,698.32 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos TasasLa cuenta de 5122 tasas percibió durante el ejercicio fiscal 2016, la cantidad deQ1,163,843.69 Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones La cuenta 5124 Arrendamiento de edificios, equipos e instalaciones refleja unsaldo de Q.245,660.68 al 31 de diciembre del año 2016. Intereses La cuenta 5161 intereses refleja un saldo de Q1,333,033.86 al 31 de diciembre de2016. Transferencias corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 dediciembre de 2016, ascienden a la cantidad de Q3,894,770.39.




Gastos Remuneraciones Los gastos de remuneraciones del ejercicio fiscal 2016 ascienden a la cantidad deQ6,991,673.12. Bienes y Servicios La cuenta bienes y servicios refleja un saldo de Q965,122.25 al 31 de diciembrede 2016. Transferencias Otorgadas al Sector Privado Las transferencias otorgadas al sector privado durante el ejercicio fiscal 2016,fueron de Q240,140.58. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2016, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 09 dediciembre de 2015 según Acta No. 49-2015.

Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2016, asciende a lacantidad de Q22,701.180.00; el cual tuvo una ampliación de Q27,188.436.88; paraun presupuesto vigente de Q49,889.616.88; ejecutándose la cantidad deQ29,090.688.33 (58% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ270,257.57; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q1,538,639.26; 13 Ventade bienes y servicios de la administración pública la cantidad de Q238,919.21; 14Ingresos en operación la cantidad de Q1,058,191.73; 15 Rentas de la Propiedad,la cantidad de Q1,333,033.86; 16 Trasferencias Corrientes, la cantidad deQ3,894,770.39; 17 Transferencias de Capital Q20,756,876.31; esta última Clasees la más significativa, en virtud que representa un 71% del total de ingresospercibidos. El aporte de la asignación constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas, correspondiente al mes de diciembre de 2016, fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes de enero del año 2017, por unmonto de Q1,959,364.58; según registros del Sistema de Contabilidad Integrada




para Gobiernos Locales –SICOIN GL-. Dicho aporte no fue evaluado en elproceso de la auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2016, asciende a lacantidad de Q.22,701,180.00, el cual tuvo una ampliación de Q. 27,188,436.88,para un presupuesto vigente de Q.49,889,616.88, ejecutándose la cantidad deQ.23,348,279.16 (47% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ.5,652,005.76, 11 Educación, la cantidad de Q.3,084,385.67 12 Salud y MedioAmbiente la cantidad de Q. 244,450.00 13 Servicios Publicos Municipales lacantidad de Q. 3,547,096.08 14 Red Vial la Cantidad de Q. 10,725,035.59 y 15Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad de Q.95,306.06, de los cuales el programa14 es el más importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representaun 46% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2016, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal según Acta No. 03-2017 de fecha 17-01-2017. Modificaciones presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q27,188,436.88 ytransferencias por un valor de Q6,843,541.03; verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulode Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentarlo a la Contraloría General de Cuentas, en elplazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.




5.2.3 Convenios La Municipalidad de Tacaná reporta los siguientes convenios con el ConsejoDepartamental de Desarrollo de San Marcos año 2016.

No.De

Orden

Nombre delConvenio

Para laejecución del

Proyecto

Numero yFecha delConvenio

Monto deconvenio

CODEDE MUNICIPALIDAD COCODE

1 Convenio de Cofinanciamiento

para la ejecución deobras suscrito entree l Conse joDepartamental deDesarrollo de SanMarcos y la

Municipalidad deTacaná

ConstrucciónInstituto Básicoaldea San Luis,

Tacaná SanMarcos

013-ORMF-201604-07-2016

Q660,000.00 Q534,600.00 Q 118,800.00 Q6,600.00




MejoramientoCamino Rural conEmpedrado caserio los Cerritos

aldea el Rosario Tacaná San

Marcos

063-ORMF-201615-07-2016

Q635,000.00 Q509,496.00 Q 119,154.00 Q 6350.00




Mejoramientocamino rural deColonia Agua Tibiaa canton sijul

aldea Chequin y III Ramales, Tacaná

San Marcos

065-ORMF-201615-07-2016

Q1,800.000.00 Q1,492,000.00 Q 290,000.00 Q18,000.00




Ampliación EscuelaPrimaria caseriopie de la cuesta

aldea Tojcheche, Tacaná San

Marcos

083-ORMF-201622-07-2016

Q590,000.00 Q480,850.00 Q 103,250.00 Q5,900.00

5.2.4 Donaciones Durante el ejercicio fiscal dos mil dieciséis, la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, no percibió donación alguna, tanto dineraria comoen especie. 5.2.5 Préstamos Durante el ejercicio fiscal dos mil dieciséis, la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, no suscribió ni tiene préstamo vigente alguno.




5.2.6 Transferencias Las trasferencias corrientes otorgadas por la Municipalidad de Tacanádepartamento de San Marcos muestran que la cantidad de Q240,140.58;trasferencias otorgadas al sector privado y Q135,500.00; trasferencias de capital alsector privado. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó con número de NOG 48 concursos; finalizados anulados 11 y finalizadosdesiertos 14, y 217 eventos por NPG según reporte de GUATECOMPRASgenerado al 31 de diciembre de 2016. De la cantidad de eventos publicados, se seleccionó una muestra para suevaluación, considerando también la información remitida por la Dirección deAnálisis de Gestión Pública, Monitoreo y Alerta Temprana, siendo lo siguiente :

No. Nombre del Proyecto Modalidad NOG Monto en Q. Avance %1 Construcción Sistema

de Agua PotableCaserio Nueva Flor,Aldea Chequin, TacanáSan Marcos

Cotización 4172388 419,400.00 100

2 Mejoramiento Sistemade Agua Potable porgravedad colonia losCerezos, Aldea ElRosario, Tacaná SanMarcos

Cotización 4667697 893,000.00 100

3 Construcción sistemade agua potable CantonTojpac NuevoHorizonte, aldeaSujchay, Tacaná, SanMarcos

Cotización 4611535 249,310.40 100

4 Construcción sistemade agua potable BarrioSalinas ojo de agua yCantón Ixmujil Aldea lasMajadas Tacaná SanMarcos

Cotizacion 4613244 548,890.70 100




No. Nombre del Proyecto Modalidad Monto en Q. Avance %1 Ampliación Carretera de

Cantón el Arenal a laAldea Chininshac,Tacaná San Marcos.

Licitación 4287525 1,494,185.62 100

2 Ampliación Carretera deCantón NuevaEsperancita AldeaChequin, Tacaná SanMarcos

Cotización 4287452 752,000.00 100

3 Mejoramiento carreterade cantón Casbil aCantón Cheguate,Aldea Chequin, TacanáSan Marcos

Licitación 1,147,563.47 100

4 Mejoramiento caminorural de empedrado mascarrileras de concretocantón las Tablas,Aldea Chequin, TacanáSan Marcos

Cotización 4319575 889,850.00 100

5 Mejoramiento caminorural con empedradocon carrileras deconcreto cantón TuismilAldea Toaca, TacanáSan Marcos

Cotización 4319591 897,000.00 100

6 Mejoramiento callePrincipal con carrilerasde concreto yempendrado contónBelesquizon, AldeaTojcheche Tacaná SanMarcos

Cotización 4319567 894,900.00 100

7 Mejoramiento CaminoRural con empedradomas carrileras deconcreto Fase IIIentrada principal cantónSan Pablo, AldeaToaca, Tacana SanMarcos

Cotización 4319605 893,400.00 100

8 Mejoramiento Caminorural de empedradocarrileras de concretocanton Linda Vista,Aldea Tojcheche,Tacaná San Marcos

Cotización 4319583 899,425.00 100

Respecto a dicha evaluación, se elaboro el hallazgo No. 06 de Cumplimiento deLeyes y Regulaciones Aplicables, revelados en el presente informe. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP ), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Expedientes incompletos CondiciónAl efectuar la revisión de auditoría se determinó en el programa 01 Actividadescentrales se efectuaron Contrataciones de personal en los renglones 022 Personalpor contrato, 029 Otras remuneraciones de personal temporal, 184 ServiciosContables Económicos y de Auditoria, 188 Servicios de Ingeniería Arquitectura ySupervisión de obras, estableciéndose que los expedientes del personalcontratado se encuentran incompletos como se describe a continuación.

No. Nombre Cargo ContratoNo.

Renglón Observaciones

1 Cecilio Bernardo Pérez Pérez Juez de AsuntosMunicipales

38-2016 022 El Expediente not i e n eantecedentesPenales niPoliciacos

2 Marvin Antonio López Pérez Supervisor deO b r a sMunicipales

04-2016 188 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

3 Adriana Lisseth Barrios Ochoa Auditora Interna 05-2016 184 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

4 Walter Marcony HernándezVelásquez

Operador deMaquinaria

35-2016 022 El Expediente not i e n eantecedentesPenales niPoliciacos

5 Hermicelda Elizabeth López Escobar Enfermera 27-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

6 Humilda Mariolita CrisostomoEscalante

Enfermera 24-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU




7 Roselvina Bravo López Enfermera 28-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

8 Gilda Coralia González Roblero Enfermera 25-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales niPoliciacos

9 Nancy Karina González Pérez Enfermera 26-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

10 Gary Efraín Pivaral Roblero Encargado delCementerioGeneral

31-2016 029 El Expediente not i e n eantecedentesPenales,policiacos niRTU

CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas Normas deControl Interno Gubernamental, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe de contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la trasparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Secretario Municipal recibió expedientes incompletos para la contratación depersonal en la Municipalidad de Tacaná, departamento de San Marcos. EfectoRiesgo de contratar personal no idóneo para cubrir las diferentes plazas en laMunicipalidad de Tacaná, Departamento de San Marcos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Secretario Municipal a efectose reciban expedientes completos que cumplan con todos los requisitos para lacontratación de Personal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable




Guillelman Edmundo Martinez Barrios Secretario Municipal, de la municipalidad deTacaná departamento de San Marcos, por el periodo comprendido del uno deenero al treinta y uno de diciembre del años dos mil dieciséis manifiesta: Hallazgonúmero uno, relativo a Expedientes Incompletos de algunos trabajadores de laMunicipalidad de Tacaná departamento de San Marcos y que se detallan en eloficio de mérito referente a la inexistencia de Antecedentes penales, policiacos yRTU de cada uno de los trabajadores, al respecto he de estimar a usted señorAuditor Gubernamental, que en su momento la Municipalidad contratante, noconsidero como uno de los requisitos para ser contratado como trabajadormunicipal la presentación de carencia de antecedentes penales y policiacos, enestricta observancia de lo establecido en el artículo 22 de la Constitución Políticade la República de Guatemala, razón por la cual no obran en los expedientes derigor, ahora bien en cuanto al RTU, en los expedientes de cada trabajador si obratal documento y en otros lo que obra es el carné de número de identificacióntributaria de cada trabajador, tal como lo evidencio con las fotocopias simples dedichos documentos las cuales adjunto a la presente. Además señor Auditor lanorma aplicable al hallazgo de mérito no es clara ni precisa en cuanto a losrequisitos a observarse en una contratación sea de la naturaleza que fuere, dejando a discreción de la entidad contratante los requisitos que estime idóneospara la contratación a realizarse, en ese sentido considero que tal hallazgo carecede sustento y por ende debe tenerse por desvanecido. Hallazgo número ocho, relativo a incumplimiento de leyes y reglamentos. Este hallazgo se refiere a que enlos contratos de los trabajadores que se indican en el oficio de mérito, en doscontratos concretament e el de los señores: Cecilio Bernardo Pérez Pérez yWilfredo Uvalado Díaz Pérez, se hace la observación que no se consignó el montode la bonificación incentivo, sin embargo señor Auditor, en la cláusula quinta dedichos contratos, se hace mención del salario a devengar por el trabajadormunicipal y se consigna el monto de la bonificación incentivo que hay que pagar altrabajador mensualmente no por efectos del contrato, sino por disposición delartículo 7 del decreto 78-89 del Congreso de la República, que por la naturalezadel bono no forma parte del sueldo o salario del trabajador. Consecuentementeaún y cuando no se hubiese consignado en el contrato, es una prestaciónestablecida en ley que hay que pagarla a cada trabajador según los términos de laley en referencia. En cuanto a la inexistencia de la fianza de cumplimiento en loscontratos de los trabajadores: Gary Efraín Pivaral Roblero y Heidy LilianaGonzález González, me permito afirmar que si existen, tal y como lo demuestro con las fotocopias simples de las mismas, que adjunto al presente. Ahora bien encuanto a la omisión de la CUENTADANCIA en los contratos de: HermicendaElizabeth López Escobar, Humilda Mariolita Crisóstomo Escalante, RoselvinaBravo López, Gilda Coralia González Roblero y Nancy Karina Morales Pérez,efectivamente no se consignó la misma, por un mero acto involuntario ya que entodos los contratos elaborados en dicho periodo si se consignó la Cuentadancia aexcepción de los indicados anteriormente, pero considero que tal omisión no




afecto el patrimonio municipal; Por lo anteriormente expuesto, señor Auditorestimo que los hallazgos relacionados carecen de sustento por ende debentenerse por desvanecidos y por consiguiente no susceptibles de sanción alguna,ordenándose el archivo del presente expediente. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el responsable notificado legalmenteGuillelman Edmundo Martinez Barrios, debido a que en sus argumentos manifiestaque en la municipalidad de Tacaná no consideran que los antecedentes penales ypolicíacos sean de relevancia para contratar personal y eso denota desinterés enlas autoridades municipales ya que no existe certeza de la idoneidad del personalcontratado y en algunos casos no se encontró el RTU, en el momento de laejecución de la auditoria, y no cumplen con lo que se establece en el criterio delpresente hallazgo, aunque en la discusión de hallazgos presentan las copias de elRTU. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL GUILLELMAN EDMUNDO MARTINEZ BARRIOS 1,883.75Total Q. 1,883.75

Hallazgo No. 2 Instalaciones no apropiadas para el resguardo de bienes materiales ysuministros CondiciónAl efectuar la revisión de activos fijos y fungibles se estableció que el lugar dondese resguardan los diferentes activos, materiales y suministros de la Municipalidadde Tacaná, departamento de San Marcos, no reúnen las condiciones mínimas yaceptables de seguridad. CriterioAcuerdo Ministerial número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Publicas Manualde Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM- en el Capítulo IIIMarco Operativo y de Gestión numeral 10 Almacén, establece: “El almacén es elespacio físico en el cual se almacenan y se encuentran bajo custodia: materiales,útiles de escritorio, equipo, vehículos, maquinaria, mobiliario y otros bienes deconsumo, que por su naturaleza, tienen que ser objeto de control y resguardo. El




Almacén Municipal debe contar con un Encargado, quien será responsable de lacustodia y control de los bienes. El uso o manejo del almacén e inventario se iniciaa partir de la adquisición, compra, donación de bienes muebles inventariables ybienes fungibles.". Norma 10.3 Normas de Control Interno " a) Identificar y ubicaradecuadamente todos aquellos bienes que se encomienden para su custodia ycontrol, de manera que se facilite u ubicación.". CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente, relacionado con el resguardo y controlespecíficamente del área de almacén Municipal. EfectoPérdida o deterioro por falta de resguardo adecuado de los materiales ysuministros en existencia, lo que puede provocar el menoscabo en el erariomunicipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y esta a su veza el Director de Administración Integrada Municipal y a la Encargada de almacénpara habilitar un lugar adecuado para el buen funcionamiento del almacénMunicipal, con el objeto de resguardar y controlar el movimiento de los materialesy suministros. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EduardoEfrain González Roblero Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, de la municipalidad de Tacaná, departamento de San MarcosManifiesta: Pronunciamiento: La supuesta norma con que sustenta el supuestohallazgo, no forma parte del ordenamiento jurídico vigente del país, pues resultaque adolece de uno de los principios fundamentales para que sea consideradacomo tal, como lo es la falta de su publicación en el Diario de Centro América,obligatoriedad que está consagrada en nuestra Carta Magna y en la Ley delOrganismo Judicial, para ser considerada como tal y poder surtir todos los efectoslegales, consecuentemente atenta y viola los principios de legalidad y juridicidad. En virtud de lo anterior no puede ser considerada como fundamento legal en elsupuesto hallazgo que pretende formular en mi contra, debe rechazarse in limine.LE REQUIERO AL HONORABLE AUDITOR INDEPENDIENTE COORDINADORQUE ÉSTE HALLAZGO PROVISIONAL SEA ANALIZADO CONJUNTAMENTECON LA DIRECCIÓN GENERAL, DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORIA DEMUNICIPALIDADES, DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS YA QUECARECE DE UNO DE LOS PRESUPUESTOS LEGALES SINE QUA NON, PARAQUE PROSPERE.




Comentario de AuditoríaSe confirma el Hallazgo para el Señor Eduardo Efraín González Roblero, Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, ya que, su comentario nodesvirtúa lo detectado en el trabajo de ejecución de Auditoria, debido a que objetala validez del criterio legal aplicado y no la razón de la deficiencia detectada. Análisis de Juristas determinaron que la publicación de contenidos que surgen ala vida legal implicaban la generación de costos adicionales y falta de espacio enel Diario Oficial, las entidades en la practica han optado por divulgar el contenido através de resoluciones, y acuerdos por otros medios de divulgación, tales comoboletines preparados por la Presidencia de la República y los Ministerios deEstado, adjuntos. Es preciso indicar que la Constitución Política de la República deGuatemala establece la "publicación integra en el Diario Oficial", empero, noestablece si esta publicación puede ser en anexo o suplemento en el Diario Oficial,por lo tanto, el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal aprobadomediante acuerdo Ministerial Numero 86-2015 no vulnera los principios delegalidad y juricidad, aunado a ello el manual en mención fue entregado por elMinisterio de Finanzas Publicas a todas las municipalidades del país, porconsiguiente, los argumentos vertidos por el Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal carecen de sustento juridico. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

EDUARDO EFRAIN GONZALEZROBLERO

1,883.75

Total Q. 1,883.75

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a reglamento Condición




Al realizar la revisión de la documentación requerida por la comisión de Auditoría en el oficio No. 1 de fecha 06 de febrero del año 2017 en el numeral 4 AspectosAdministrativos sub numeral 4.8 Manuales de Funciones y Procedimientosadministrativos, reglamentos internos; aprobados por el Concejo Municipal seconstató que existe desde el año 2014 un reglamento para la prestación delservicio de transporte colectivo de Moto-Taxis del Municipio de Tacaná,Departamento de San Marcos, se estableció que el mismo no se cumple ya que elreglamento indica, que para poder autorizar la circulación de Moto-Taxis se debende cumplir ciertos aspectos y realizar pagos que permitan la circulación de losmismos, dejando de percibir ingresos por el incumplimiento del citado reglamento. CriterioEl Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, en elArtículo 6. Principios de probidad, establece: “Son principios de probidad lossiguientes: Literal b) El ejercicio de la función administrativa con transparencia,”. ElArtículo 8. Responsabilidad administrativa, establece: “La responsabilidad esadministrativa cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídicoadministrativo y las normas que regulan la conducta del funcionario público,asimismo cuando se incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bienincumpliendo leyes, reglamentos, contratos y demás disposiciones legales a lainstitución estatal ante la cual están obligados o prestan sus servicios;…”. El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala,Código Municipal, en el Artículo 53 Atribuciones y obligaciones del Alcalde:establece: "En lo que le corresponde, es atribución y obligación del alcalde hacercumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y demásdisposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir las ordenes einstrucciones necesarias, dictará las medidas de Política y buen gobierno yejercerá la potestad de acción directa y, en general, resolverá los asuntos delmunicipio que no estén atribuidos a otra autoridad...". Acta Número 19-2014 de fecha 07-05-2014, Acuerdo Municipal Punto DécimoSexto. Reglamento para la prestación del servicio de transporte colectivo demoto-taxis del municipio de Tacaná departamento de San Marcos. Publicado en elDiario Oficial el 14 de mayo de 2014. En donde se establecen tarifas decirculación, pago de calcomanía, reposición por extravío de calcomanía. etc. CausaEl Concejo Municipal y el Juez de Asuntos Municipales no velaron por elcumplimiento del reglamento aprobado para la prestación del servicio detransporte colectivo de Moto-Taxis del Municipio de Tacaná, Departamento de SanMarcos.




EfectoPérdida de recursos municipales, al no cobrar lo establecido en los reglamentosmunicipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y éste a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal y Juez de AsuntosMunicipales para que se dé cumplimiento al reglamento de prestación del serviciode transporte colectivo de Moto-Taxis del Municipio de Tacaná, Departamento deSan Marcos. Comentario de los ResponsablesEn Memorándum de fecha veintiuno de abril de 2017 los síndicos y concejales dela Municipalidad de Tacaná, departamento de San Marcos por el periodocomprendido del uno de enero al catorce de enero de 2016 manifestaron: "Los queintegramos el Concejo Municipal de fecha 15 de enero de 2012 al 15 de enero de2016; la cual se identifican con su DPI: Bernabe Arreaga Velásquez Sindico I, conDPI: 1954 79548 1202, Carmen Velásquez Barrios Sindico II DPI: 1886 59455120, Reynaldo Fernando Escalante Arreaga Concejal I DPI: 2229 76665 1207,Angel Roblero Bravo Concejal II DPI: 1852 29417 1207, Gilvaldo VelásquezGonzález Concejal III DPI: 2496 77263 1207, Inocencio Pablo González GutiérrezConcejal IV DPI: 1708 89459 1207, Daniel Santizo Mazariegos Concejal V DPI:1636 28068 1207, Felipa Pérez Escalante Concejal VI 1675 03309 1207, VictorManuel Díaz Roblero Concejal VII DPI: 2537 56758 1207. Con todo respeto quese merece a su digno cargo y personal que laboran ante su dire E X P O N E MO S: 1.Según oficios recibidos de las personas arriba mencionadas de parte deCONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS de Guatemala, donde solicitan lapresencia de cada uno para la discusión de 1 hallazgo de incumplimiento a Leyesy Regulaciones Aplicables para el día viernes 21 de abril de 2017 a las 14:00, enla delegación departamental de San Marcos, de LA CONTRALORIA GENERALDE CUENTAS. 2.Al revisar y analizar dicha notificación requerida por la comisiónde Auditoria nombrada para esa oportunidad: toma como hallazgo haberaprobado un reglamento para la prestación del servicio de transporte colectivo deMoto-Taxi del municipio de Tacaná, departamento de San Marcos, que el mismono se cumple. 3. Al mismo tiempo detenidamente este ex concejo municipal porunanimidad discutimos las obligaciones del alcalde y del concejo, establecido en elDecreto 12-2002. 4. Conclusiones: a) El Decreto 12-2002 del Congreso deGuatemala Código Municipal en el Articulo 53. Atribuciones y obligaciones delalcalde. En lo que corresponde, es atribución del alcalde hacer las ordenanzas,reglamentos, acuerdos, resoluciones y demás disposiciones del Concejo Municipaly al efecto expedirá las órdenes e instrucciones necesarias, dictará las medidas de




política y buen gobierno y ejercerá la potestad de acción directa y, en general,resolverá los asuntos del municipio que no estén atribuidos otra autoridad. b) ElDecrete 12-2002 del Congreso de Guatemala Código Municipal en el Artículo 54.Atribuciones y deberes de síndicos y concejales. Los síndicos y los concejales,como miembros del órgano de liberación y de decisión, única y exclusivamente esproponer, sustituir, emitir, nombrar, fiscalizar e interrogar al alcalde municipal. Portanto con base en lo considerado y en lo que para el efecto establece el artículo 53del DECRETO 12-2002 Código Municipal: Es atribución y obligación meramentedel alcalde municipal hacer cumplir ordenanzas, reglamentos, acuerdos,resoluciones y demás disposiciones del Concejo Municipal; en su efectoresponsabilizamos al señor Froilan Aurelio Rodas González alcalde municipal enese ejercicio correspondiente por incumplimiento de deberes y al JUZGADO DEASUNTOS MUNICIPALES DE TRANSITO dirigida por la Licda. Nuvia PamelaRivero González (JUEZ) para esa ocasión, donde ella no hizo cumplir susfunciones que rezan el contrato 52-2015, OBJETO DEL CONTRATO. Por tanto:SOLICITAMOS 1. Sus buenos oficios de su parte para que tenga bien disponer dedesvanecer el hallazgo No. 01, impuesto al Concejo Municipal, donde practicaronuna auditoría financiera y/o presupuestaria , periodo comprendido de 1 de enero al15 del mismo de 2016, y no hasta el 31 de diciembre. Dicha descargacorresponde a los señores: Bernabe Arreaga Velásquez Sindico I, CarmenVelásquez Barrios Sindico II, Angel Roblero Bravo Concejal II, Gilvaldo VelásquezGonzález Concejal III, Inocencio Pablo González Gutiérrez Concejal IV, DanielSantizo Mazariegos Concejal V, Felipa Pérez Escalante Concejal VI, Victor ManuelDíaz Roblero Concejal VII; ya que según la ley y el artículo citado No. 53corresponde al señor Froilan Aurelio Rodas González alcalde municipal, la cualno cumplió como lo establecido en tal reglamento, por ello responsabilizamos al sr.Froilan Aurelio Rodas González alcalde municipal y JUZGADO DE ASUNTOSMUNICIPALES DE TRANSITO dirigida por la Licda. Nuvia Pamela RiveroGonzález (JUEZ) donde ella no hizo cumplir sus funciones que rezan el contrato52-2015, OBJETO DEL CONTRATO." En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el señor EugenioHernández Velasquez Alcalde de la Municipalidad de Tacaná, departamento deSan Marcos, por el período comprendido del quince de enero al treinta y uno dediciembre de 2016 Manifiesta: "YO: EUGENIO HERNANDEZ VELASQUEZ,Guatemalteco, Casado, de 54 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2392 43722 1207, de profesión comerciante,con domicilio en 2da avenida 2-62, zona 4, Tacaná, San Marcos; ante usted enforma respetuosa comparecemos a formular lo siguiente: RAZON DE LAGESTIÓN: 1. Actúo en calidad de Alcalde Municipal, de la Municipalidad deTacaná, del Departamento de San Marcos 2. Estoy legalmente notificado de losHallazgos según Oficios Nos. 51-DAM-098-2017de fecha 17 de abril de 2017. 3, ElPliego de Hallazgos Provisionales del oficio Nos. 51-DAM-098-2017 de fecha 17




de abril de 2017 con relación a los hallazgos relacionados con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables, No. 1, se formuló Incumplimiento a reglamento,el hallazgo No. 2 se formuló por Falta de gestión por cartera morosa, el hallazgoNo. 3 se formuló por Atraso en aporte al plan de prestaciones, el hallazgo No. 4 seformuló por Falta de seguro para vehículos, el hallazgo No. 8 se formuló porContratos suscritos con deficiencias, según resultado de la auditoria financiera ypresupuestaria del año 2016. En consecuencia,SOLICITO: 1.Que se dé poraceptado el presente documento. 2.Que con los argumentos que se describen y ladocumentación adjunta, se desvanezca la formulación de los hallazgosrelacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables Nos. 1, 2, 3, 4y 8 del Oficio No. 51-DAM-098-2017 de fecha 17 de abril de 2017. 3 Que sedesvanezca el hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No.1 Incumplimiento a reglamento, ya que después de realizar elanálisis del contenido de la condición y el criterio del presente hallazgo puedoconcluir y hacer ver a su honorable persona que el hallazgo provisional que se meimputa no aplica a mi, debido a que el Decreto Número 12-2002 del Congreso dela República de Guatemala, Código Municipal, en el Artículo 53 Atribuciones yobligaciones del Alcalde: establece: ”En lo que le corresponde, es atribución yobligación del alcalde hacer cumplir las ordenanzas, reglamentos, acuerdos,resoluciones y demás disposiciones del Concejo Municipal y al efecto expedir lasórdenes e instrucciones necesarias, dictará las medidas de política y buengobierno y ejercerá la potestad de acción directa y, en general, resolverá losasuntos del municipio que no estén atribuidos a otra autoridad...”. Ahora bien escierto que el artículo 53 del Decreto 12-2002 del Congreso de la Repúblicaestablece las Atribuciones y obligaciones del Alcalde, en base a lo descrito es quese actúo en contratar los servicios de un profesional colegiado activo como loestablece la normativa para que le diera seguimiento a este aspecto, en resumense contrato a un abogado y notario para fungir como Juez de Asuntos Municipales.Dentro de las atribuciones establecidas en el contrato a dicho profesional esta lade Velar porque se cumplan las leyes, acuerdos, ordenanzas, disposiciones yreglamentos municipales, incluyendo el procedimiento administrativo respectivocuando sea necesario. Le comento que en el artículo 165 del decreto 12-2002 seestablecen legalmente el ámbito de competencia del juez de asuntos municipales.Para complementar lo antes dicho exijo se me descargue el posible hallazgo yaque estamos cumpliendo con la segregación de funciones establecida en lasNormas de Control Interno Gubernamental ya que se contrato un Juez de AsuntosMunicipales para darle cumplimiento a las ordenanzas del concejo municipal comolo establece el artículo 161. Creación de juzgados de asuntos municipales. Para laejecución de sus ordenanzas, el cumplimiento de sus reglamentos, demásdisposiciones y leyes ordinarias la Municipalidad podrá crear, según sus recursosy necesidades, los juzgados de asuntos municipales que estime convenientes ylos juzgados de asuntos municipales de tránsito que considere necesarios. En lacreación de juzgados podrá asignarse competencia por razón de la materia y




territorio, según las necesidades del municipio.”, ARTICULO 165. Ámbito de sucompetencia. Literal h) de todos los asuntos que violen las leyes, ordenanzas,reglamentos o disposiciones del gobierno municipal. En base al contenido de lalegislación con que se pretende sancionar no me corresponde a mi persona esteaspecto ya que usted en el criterio del hallazgo lo deja bien establecido". En Nota sin numero los integrantes del Concejo Municipal, de la Municipalidad deTacaná, departamento de San Marcos por el periodo comprendido del quince deenero al treinta y uno de diciembre de 2016, Manifestan: "Nosotros: ARTUROROBLERO MEJIA, Guatemalteco, Casado, de 41 años de edad, me Identificadocon el Documento Personal de Identificación –DPI- No. 1642 73603 1207, deprofesión agricultor, con domicilio en Cantón Chactelá, Aldea Sajquim, Tacaná,San Marcos; NERY GÓMEZ PÉREZ, Guatemalteco, Casado, de 45 años de edad,me Identificado con el Documento Personal de Identificación –DPI- No. 228180007 1207, de profesión agricultor, con domicilio en Aleda Toacá, Tacaná, SanMarcos; PEDRO ARREAGA LÓPEZ, Guatemalteco, Casado, de 49 años de edad,me Identificado con el Documento Personal de Identificación –DPI- No. 196970210 1207, de profesión comerciante, con domicilio en Barrio el Trebol zona 5,Tacaná, San Marcos; ELEODORO VELÁSQUEZ PÉREZ, Guatemalteco, Casado,de 44 años de edad, me Identificado con el Documento Personal de Identificación–DPI- No. 2449 52574 1207, de profesión comerciante, con domicilio en Salida alos Laureles, Sector H, zona 5, Tacaná, San Marcos; CORNELIO BARRIOSVELÁSQUEZ, Guatemalteco, Casado, de 53 años de edad, me Identificado con elDocumento Personal de Identificación –DPI- No. 2179 39139 1207, de profesiónagricultor, con domicilio en Cantón Loma Linda, Aldea Chequin, Tacaná, SanMarcos; ELÍAS DANIEL ESCALANTE ORTÍZ, Guatemalteco, Casado, de 32 añosde edad, me Identificado con el Documento Personal de Identificación –DPI- No.1761 91739 1207, de profesion Técnico Dental, con domicilio en Caserío NuevaReforma, Aldea Sujchay, Tacaná, San Marcos; RICARDO MIGUEL MORALES,Guatemalteco, Casado, de 55 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2649 43295 1207, de agricultor, con domicilioen Cantón Chactelá, Aldea Sajquim, Tacaná, San Marcos; MARIO MEJÍA SOTO,Guatemalteco, Casado, de 55 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2438 12698 1207, de agricultor, calle realzona 4, Tacaná, San Marcos; REYNALDO FERNANDO ESCALANTE ARREAGA,Guatemalteco, Casado, de 49 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2529 76665 1207, de profesión Bachiller enCiencias y Letras, con domicilio en Cantón San Pablo, Adea Toacá, Tacaná, SanMarcos, ante usted en forma respetuosa comparecemos a formular lo siguiente:RAZON DE LA GESTIÓN: 1.Actuamos en su orden en calidad de Sindico Primero,Sindico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero,Concejal Cuarto, Concejal Quinto, Concejal Sexto, Concejal Séptimo, de laMunicipalidad de Tacaná, del Departamento de San Marcos.2. Estamos




legalmente notificados de los Hallazgos según Oficios Nos. 41-DAM-098-2017,59-DAM-098-2017, 60-DAM-098-2017, 49-DAM-098-2017, 45-DAM-098-2017,50-DAM-098-2017, 63-DAM-098-2017, 58-DAM-098-2017, 62-DAM-098-2017,todos de fecha 17 de abril de 2017. 3. El Pliego de Hallazgos Provisionales de losoficios Nos. 41-DAM-098-2017, 59-DAM-098-2017, 60-DAM-098-2017,49-DAM-098-2017, 45-DAM-098-2017, 50-DAM-098-2017, 63-DAM-098-2017,58-DAM-098-2017, 62-DAM-098-2017, todos de fecha 17 de abril de 2017 conrelación al hallazgo relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables, No. 1, se formuló sobre Incumplimiento a reglamento, el hallazgo No.2 se formuló sobre Falta de gestión por cartera morosa, según resultado de laauditoria financiera y presupuestaria del año 2016 En consecuencia,SOLICITAMOS:1. Que se dé por aceptado el presente documento. 2.Que con losargumentos que se describen y la documentación adjunta, se desvanezca laformulación de los hallazgos relacionados con el cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables Nos. 1 y 2 de los Oficios Nos. 41-DAM-098-2017,59-DAM-098-2017, 60-DAM-098-2017, 49-DAM-098-2017, 45-DAM-098-2017,50-DAM-098-2017, 63-DAM-098-2017, 58-DAM-098-2017, 62-DAM-098-2017,todos de fecha 17 de abril de 2017. 3. Que se desvanezca el hallazgo relacionadocon el cumplimiento de leyes y regulaciones Aplicables No.1 Incumplimiento areglamento, ya que después de realizar el análisis del contenido de la condición yel criterio del presente hallazgo podemos concluir y hacer ver a su honorablepersona que el hallazgo provisional que se nos imputa no nos corresponde sino alAlcalde Municipal, debido a que usted mismo establece en el criterio que elDecreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, en el Artículo 53 Atribuciones y obligaciones del Alcalde: establece: ”Enlo que le corresponde, es atribución y obligación del alcalde hacer cumplir lasordenanzas, reglamentos, acuerdos, resoluciones y demás disposiciones delConcejo Municipal y al efecto expedir las órdenes e instrucciones necesarias,dictará las medidas de política y buen gobierno y ejercerá la potestad de accióndirecta y, en general, resolverá los asuntos del municipio que no estén atribuidos aotra autoridad...Conforme a lo descrito en el artículo 53 del decreto 12-2002 y como usted lodescribe en el criterio del hallazgo en discusión el Concejo Municipal en funcionesemitió el Acta Número 19-2014 de fecha 07-05-2014, Acuerdo Municipal PuntoDécimo Sexto. Reglamento para la prestación del servicio de transporte colectivode moto-taxis del municipio de Tacaná departamento de San Marcos, con ello sele dio cumplimiento a lo regulado en el artículo 35 Competencias generales delConcejo Municipal, literal i), del decreto 12-2002.Por lo que no procede dicho hallazgo a nosotros, para ello nos fundamentamos enlo que establece la Constitución Política de la República de Guatemala en suArtículo 5.- Libertad de acción. El cual establece que: ”Toda persona tiene derecho




a hacer lo que la ley no prohibe; no está obligada a acatar órdenes que no esténbasadas en ley y emitidas conforme a ella. Tampoco podrá ser perseguida nimolestada por sus opiniones o por actos que no impliquen infracción a la misma.”Decreto 2-89 Ley del Organismo Judicial articulo 3. Primacía de la ley, el cualestablece que: “Contra la observancia de la ley no puede alegarse ignorancia,desuso, costumbre o práctica en contrario. articulo 10. Interpretación de la ley,Establece que: “Las normas se interpretarán conforme a su texto, según el sentidopropio de sus palabras; a su contexto y de acuerdo con las disposicionesconstitucionales. El conjunto de una ley servirá para ilustrar el contenido de cadauna de sus partes, pero los pasajes obscuros de la misma, se podrán aclarar,atendiendo el orden siguiente: a) A la finalidad y al espíritu de la misma; b) A lahistoria fidedigna de su institución; c) A las disposiciones de otras leyes sobrecasos o situaciones análogas; d) Al modo que parezca más conforme a la equidady a los principios generales del derecho.” Por lo que negamos rotundamente elhallazgo planteado a nosotros ya que legalmente no es nuestra competencia yconforme al marco jurídico expuesto no podemos aceptar dicha imputación." En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsableCecilio Bernardo Pérez Pérez, Juez de Asuntos Municipales de la municipalidadde Tacaná departamento de San Marcos por el período comprendido del uno demarzo al treinta y uno de diciembre de 2016 manifiesta: "ASUNTO:DESVANECIMIENTO DE HALLAZGOS PROVISIONALES SEGÚN OFICIO No.44-DAM-098-2017, como consecuencia del resultado de la auditoría financiera y/opresupuestaria, según nombramiento No. DAM-0098-2017, de fecha 30 de enerode 2017, emitido por la dirección de auditoría de Municipalidades, con el vistobueno del subcontralor de Calidad de Gasto Público. CECILIO BERNARDOPÉREZ PÉREZ, de treinta y seis años de edad, casado, guatemalteco, abogado ynotario, de este domicilio departamental, me identifico con el documento personalde identificación con código único número dos mil cuatrocientos veinticincoespacio sesenta y cuatro mil novecientos cuarenta y uno espacio mil doscientossiete, extendido por el Registro Nacional de las Personas de la República deGuatemala; actúo en calidad de juez de asuntos municipales de la municipalidadde Tacaná, departamento de San Marcos, bajo mi propio auxilio y dirección;señalo como lugar para recibir notificaciones el edificio de la municipalidad deTacaná, departamento de San Marcos, ante usted, respetuosamente comparezcopara el efecto; EXPONGO: I) ANTECEDENTES: En el oficio en referencia seseñalan dos hallazgos, tal como se describen a continuación: Hallazgo númerouno: Condición: Al realizar la revisión de la documentación requerida por lacomisión de Auditoría en el oficio No. 1 de fecha 06 de febrero del año 2017 en elnumeral 4 Aspectos administrativos sub numeral 4.8 Manuales de Funciones yProcedimientos administrativos, reglamentos internos; aprobados por el concejomunicipal, se constató que existe desde el año 2014 un reglamento para laprestación del servicio de transporte colectivo de Moto-taxis, del municipio de




Tacaná, departamento de San Marcos, se estableció que el mismo no se cumpleya que el reglamento indica, que para poder autorizar la circulación de Moto-taxisse deben de cumplir ciertos aspectos y realizar pagos que permitan la circulaciónde los mismos, dejando de percibir ingresos por el incumplimiento del citadoreglamento. Hallazgo No. 2. Falta de gestión por cartera morosa. Condición: Alverificar el área de ingresos en la municipalidad de Tacaná, departamento de SanMarcos, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se establecióque no se han realizado gestiones para el cobro de la morosidad al 31 dediciembre de 2016, según información proporcionada por la Dirección deAdministración financiera Integrada Municipal, en oficio firmado por losadministradores de los mercados, se dejó de percibir ingresos por concepto dearrendamiento de locales comerciales en los mercados 1 y 2 los cuales asciendena Q.653,289.40, por la cantidad de 100 arrendatarios.II) DE MI CONTESTACIÓNY DISCUSIÓN A DICHOS HALLAZGOS PROVISIONALES: 1. Asumí el cargo deJuez de Asuntos municipales del municipio de Tacaná, departamento de SanMarcos, el uno de marzo de dos mil dieciséis, tal como lo demuestro con losdocumentos que adjunto al presente memorial. 2. En cuanto al hallazgo número 1:Tal como lo demuestro con los documentos que adjunto al presente memorial, alasumir el cargo, como juez de asuntos municipales, se iniciaron acciones de miparte, tendientes a la aplicación del reglamento para la prestación del servicio deTransporte Colectivo de moto-taxis del municipio de Tacaná, departamento de SanMarcos, principiando con reuniones con los particulares para indicarles elcontenido del mismo, así como para plantearles la importancia de su aplicación,en ese sentido los particulares solicitaron que se formara una mesa de diálogo conrelación a ese tema, programando posteriormente otra reunión, en la que tuvoparticipación el Presentado Cecilio Bernardo Pérez Pérez, el alcalde municipal ydemás miembros del Concejo Municipal, el Concejo Comunitario de DesarrolloUrbano COCODE y sobre todo los particulares. En esta reunión el presentadoCecilio Bernardo Pérez Pérez, dio a conocer a los particulares principalmente, lorelacionado a la concesión del servicio de transporte colectivo de moto-taxis,indicando los requisitos y las tasas municipales respectivas, sin embargo hubooposición de los particulares en cuanto a dicha concesión, donde manifestaronque no estaban de acuerdo y que el reglamento contenía inconstitucionalidadesque afectaban sus derechos, además de que las tasas establecidas en el mismono se ajustaban a la realidad y que estaban demasiado elevadas, amenazandocon que, si se aplicaba el reglamento, ellos tomarían medidas de hecho, alegandoademás que el reglamento se tenía que socializar con ellos antes de que fuerapublicado. Posteriormente se programaron otras reuniones con los particulares,sin embargo no acudieron, por lo que después de agotar a via conciliatoria conellos, se decidió analizar el referido reglamento y de ser posible realizar unareforma ajustándolo a la realidad, consecuentemente dicha reforma está enproceso. En esa virtud, la falta de cumplimiento del citado reglamento se debe a laOPOSICIÓN Y RESITENCIA por parte de los particulares y sobre todo por las




INCONSISTENCIAS que contenía el mismo, los cuales están sujetos a revisión yreforma, pero en ningún momento ha sido por negligencia, imprudencia o impericiade mi parte. Por lo que pido: se desvanezca dicho hallazgo y se archiven laspresentes diligencias. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para las siguientes personas notificadoslegalmente, Froilan Aurelio Rodas Gonzalez quien fungio como alcalde municipalpor el periodo del 01 al 14 de enero del año 2016, EugenioHernández Velasquez alcalde municipal y Cecilio Bernardo Perez Perez Juez deasuntos Municipales derivado que en sus comentarios tratan de noresponsabilizarse del incumplimiento del reglamento de Moto-Taxis. Así tambiénlas acciones que han realizado no son contundentes solamente han tenidoreuniones con los involucrados para socializar el tema pero no realizan accionesconcretas; y si el problema mayor es la resistencia de la sociedad civil losmiembros del Concejo Municipal y el Juez de Asuntos Municipales por medio deacuerdo Municipal deben realizar los cambios necesarios para el cumplimiento delmismo y mejorar los ingresos propios municipales.Se desvanece el presente hallazgo para los miembros de el Concejo Municipal deperiodo del 1 al 14 de enero del 2016 y los que fungieron durante el periodo del15 de enero al 31 d diciembre de 2016; en virtud de que en sus comentarioexponen que de acuerdo a la normativa legal vigente no son los responsables delcumplimiento del contenido del reglamento citado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EUGENIO (S.O.N.) HERNANDEZ VELASQUEZ 3,250.00JUEZ DE ASUNTOS MUNICIPALES CECILIO BERNARDO PEREZ PEREZ 2,500.00Total Q. 5,750.00

Hallazgo No. 2 Atraso en aporte al plan de prestaciones CondiciónEn el programa 01 Actividades Centrales, Actividad 02 Alcaldía Municipal, renglónpresupuestario 055 Aporte a clases pasivas, derivado de la revisióncorrespondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2016, según muestra de auditoría, se estableció que las cuotas retenidas a los




trabajadores en concepto del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal en losmeses de abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, septiembre, del año 2016, fuerontrasladadas en forma extemporánea como se detalla a continuación.

Mes Fecha de Pago Reglamentado Fecha de pago ExtemporaneoAbril 2016 10/05/2016 11/05/2016Mayo 2016 10/06/2016 16/06/2016Junio 2016 10/07/2016 22/07/2016Julio 2016 10/08/2016 25/08/2016Agosto 2016 10/09/2016 14/08/2016Septiembre 2016 10/10/2016 13/10/2016

CriterioEl Decreto No. 44-94 del Congreso de la República de Guatemala, Ley orgánicadel plan de prestaciones del Empleado Municipal: Articulo 19, segundo párrafoinciso c) , establece: “El monto de las contribuciones mensuales que correspondapagar a los trabajadores municipales conforme al reglamento respetivo, sededucirán del salario de dichos trabajadores por el respectivo tesorero municipal. Los fondos recaudados deben operarse en caja de conformidad con laclasificación presupuestaria y remitirse al departamento de Contabilidad del plandentro de los primeros 10 días siguientes al mes que corresponde, la falta decumplimiento dará motivo para que se deduzcan al Alcalde y Tesorero Municipal,las responsabilidades. Acuerdo 2-95 de la Junta Directiva del Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal, Reglamento a la Ley Orgánica del Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal Articulo 2 Miembros del Plan establece: "Son Miembros del plan lostrabajadores de las Municipalidades de la República, con excepción de laMunicipalidad de la Ciudad de Guatemala; se incluye a los trabajadorespresupuestados, los remunerados por planilla, quienes desempeñan cargos porcontrato, el personal administrativo de Plan y en forma operativa, los AlcaldesMunicipales, durante el tiempo de su gestión, en lo que les sea aplicable, siempreque contribuyan con la Cuota Laboral que este reglamento o sus modificacionesestablezcan. CausaEl Alcalde y el Director de Administración Financiera Integrada Municipalincumplieron con el traslado de las cuotas de Clases Pasivas, retenidas a lostrabajadores, en forma oportuna al plan de prestaciones. EfectoRiesgo que los trabajadores no tengan la cobertura adecuada que otorga el plande prestaciones municipales, por falta de pago.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto que cumpla con el traslado de las cuotasdel plan de prestaciones de los empleados municipales oportunamente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EugenioHernández Velásquez, Alcalde de la Municipalidad de Tacaná, departamento deSan Marcos por el período comprendido del quince de enero al treinta y uno dediciembre de 2016 Manifiesta "YO: EUGENIO HERNANDEZ VELASQUEZ,Guatemalteco, Casado, de 54 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2392 43722 1207, de profesión comerciante,con domicilio en 2da avenida 2-62, zona 4, Tacaná, San Marcos; ante usted enforma respetuosa comparecemos a formular lo siguiente:RAZON DE LAGESTIÓN: 1. Actúo en calidad de Alcalde Municipal, de la Municipalidad deTacaná, del Departamento de San Marcos. 2. Estoy legalmente notificado de losHallazgos según Oficios Nos. 51-DAM-098-2017de fecha 17 de abril de 2017. 3. ElPliego de Hallazgos Provisionales del oficio Nos. 51-DAM-098-2017 de fecha 17de abril de 2017 con relación a los hallazgos relacionados con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables, No. 1, se formuló Incumplimiento a reglamento,el hallazgo No. 2 se formuló por Falta de gestión por cartera morosa, el hallazgoNo. 3 se formuló por Atraso en aporte al plan de prestaciones, el hallazgo No. 4 seformuló por Falta de seguro para vehículos, el hallazgo No. 8 se formuló porContratos suscritos con deficiencias, según resultado de la auditoria financiera ypresupuestaria del año 2016. En consecuencia,SOLICITO: I. Que se dé poraceptado el presente documento. II.Que con los argumentos que se describen y ladocumentación adjunta, se desvanezca la formulación de los hallazgosrelacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables Nos. 1, 2, 3, 4y 8 del Oficio No. 51-DAM-098-2017 de fecha 17 de abril de 2017.¿ 1. Que sedesvanezca el hallazgo relacionado con el cumplimiento de leyes y regulacionesNo.3 Atraso en aporte al plan de prestaciones, en lo que respecta a estadeficiencia me permito manifestarle que la municipalidad de Tacaná no tieneacceso a los recibo para realizar el pago no es posible cumplir este aspecto yaque se debe esperar que el Plan de Prestaciones lo envíe para así poder realizarlas operaciones en el sistema SICOINGL, prueba de ello es que las demás rentasconsignadas en lo que respecta a las cuotas patronales y laborales al institutoguatemalteco de seguridad social se encuentran al día, así como las retencionesdel impuesto sobre la renta, por lo que niego rotundamente se me quierasancionar cuando la municipalidad esta cumpliendo sus obligaciones y quien nolas cumple es el Plan de Prestaciones del empleado municipal. Sería razonableaplicar la sanción si todas las rentas consignadas estuvieran atrasadas no habríaque alegar con respecto a esto, por lo que la Contraloría debe ser a la vez flexibleen este sentido ya que considero que el honorable auditor independiente verificó




que lo retenido no se gasto a trasladó a otros renglones presupuestarios, por loque consideró que no se ha afectado al Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal con este aspecto lo contrario fuera que lo utilizáramos para un findiferente." En Nota sin número de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EduardoEfraín Gonzalez Roblero Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, de la Municipalidad de Tacaná, departamento de san Marcos por elperíodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de 2016Manifiesta."Yo, Eduardo Efraín González Roblero, con datos de identificaciónampliamente conocidos en la Contraloría General de Cuentas por laborar comoDirector de Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacanà,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y. EXPONGO: Que fui notificado del contenido del oficio No. 48-DAM.06-0098-2017, de fecha Guatemala, 17 de abril de 2017, emitido por la Direcciónde Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Para laaudiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguiente manera:B.Hallazgos relacionados con el cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables. Número 3. Atraso en aporte al Plan de Prestaciones. Pronunciamiento:En el presente caso que nos ocupa, su razonamiento lógico únicamente seconcretó en el efecto del problema no así en la causa, que en este caso resultadeterminante enfatizar en ella, no existe otra forma para obtener los recibos deingresos del Plan de Prestaciones del Empleado Municipal forma 7-B especial enel plazo legalmente establecido, la única opción lamentablemente es esperar laforma antojadiza su envió, para proceder a su operación en la herramienta delSicoingl, deberían (Plan de Prestaciones del Empleado Municipal) implementarsistemas electrónicos, para acceder a los recibos de pago en línea para nodemorar el proceso, tal como lo ha implementado el Instituto Guatemalteco deSeguridad Social, para el cobro de sus cuotas o la propia Superintendencia deAdministración Tributaria para el cobro de todo tipo de tributo, a quienes por lomismo puedo garantizarle que no se les ha realizado pago alguno de formaextemporánea, Como evidencia de lo antes expuesto, déjeme decirle que a cadafin de mes se generaron los cheque por concepto de las cuotas laborales de lostrabajadores municipales afectos al Plan de Prestaciones del Empleado Municipal,simple y sencillamente porque Sicoingl lo permite, cuya copias adjunto eindividualizo en el apartado especial de éste memorial. La emisión de los chequesde pago de las cuotas patronales saca a relucir a todas luces el problema queequivocadamente se pretende atribuirme, se emitieron posteriormente de larecepción los respectivos recibos, adjunto copias de los recibos de mérito




emitidos por esa entidad de forma extemporánea debidamente individualizados,para su análisis respectivo. Con lo anteriormente expuesto a quedo demostrado latriste realidad de lo que sucede. POR LO QUE PIDO AL DISTINGUIDO AUDITORINDEPENDIENTE COORDINADOR, QUE ÉSTE HALLAZGO PROVISIONAL SEAANALIZADO CONJUNTAMENTE CON LA DIRECCIÓN GENERAL, DE LADIRECCIÓN DE AUDITORIA DE MUNICIPALIDADES, DE LA CONTRALORÍAGENERAL DE CUENTAS POR LA FALTA DE PRESUPUESTOS PROCESALESE IMPROCEDENCIA." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los responsables notificados legalmente EugenioHernández Velasquez y Eduardo Efrain Gonzalez Roblero ya que después dehacer un análisis exhaustivo de sus comentarios se determina que si existe elincumplimiento de trasladar en forma oportuna el aporte al plan de prestaciones enlos meses indicados en la condición del presente hallazgo. Este hallazgo fue notificado con el número tres y corresponde en el presenteinforme al número dos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EUGENIO (S.O.N.) HERNANDEZ

VELASQUEZ3,250.00

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

EDUARDO EFRAIN GONZALEZ ROBLERO 1,883.75

Total Q. 5,133.75

Hallazgo No. 3 Falta de seguro para vehículos CondiciónAl efectuar la revisión física y documental de los Activos Fijos de la Municipalidadde Tacaná, Departamento de San Marcos, durante el período 2016, se pudodeterminar que los vehículos, carecen de Póliza de Seguro que permitan elresguardo de todo riesgo de pérdida o daño físico directo que sufran los vehículos,según se detalla a continuación.

No. Tipo de Vehículo Marca Modelo Precio Actual Q.1 Retroexcavadora Caterpillar 416E 755,000.00




2 Motoniveladora Caterpillar 120H 1.745,000.003 Rodo Compactador Case SV210 916,000.004 Tractor Caterpillar D6K 1.800.000.005 Pickup Toyota 1989 55,000.006 Pickup Toyota 2009 214,000.007 Jeep Geo 1997 29,960.578 Pickup Toyota 2001 143,616.009 Camión International 2007 428,708.52

10 Camión Mercedez Benz 1987 155,000.00

CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal articulo137 Medios de Fiscalización. Establece: “La fiscalización se hara por lossiguientes medios:…d) Aseguramiento de aquellos bienes del municipio querazonablemente requieren protección.”. El Acuerdo No. 09-03, del Jefe de Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de Control Interno. Establece:“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de Control Interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de Control Interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) control específicos; c) Controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.”. El Marcos Conceptual de las Normas Generales de Control Interno, numeral 10,establece: “Aplicables a la administración de personal, d) Cauciones (Pólizas deSeguro). Cada ente público, especialmente en las áreas que tiene que ver con elmanejo y custodia de valores y bienes de Estado, debe promover el uso decaución o pólizas de seguro contra siniestros, de tal manera que se evitanperdidas innecesarias, y se asegure la recuperación del bien.”. CausaEl Alcalde y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal nogestionaron la Previsión en el resguardo de los activos fijos propiedad de lamunicipalidad, al no tener contratadas pólizas de seguro que cubran los riegos aque se encuentran expuestos los bienes municipales. EfectoRiesgo de la pérdida o destrucción de los activos fijos como consecuencia derobos, accidentes desastres naturales y daños que puedan ser provocados




intencionalmente en perjuicio del patrimonio municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al alcalde Municipal y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal para gestionar lacontratación de pólizas de seguro para los vehículos municipales. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EugenioHernández Velásquez Alcalde de la Municipalidad de Tacaná, departamento deSan Marcos por el período comprendido del quince de enero al treinta y uno dediciembre de 2016 manifiesta. "YO: EUGENIO HERNANDEZ VELASQUEZ,Guatemalteco, Casado, de 54 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2392 43722 1207, de profesión comerciante,con domicilio en 2da avenida 2-62, zona 4, Tacaná, San Marcos; ante usted enforma respetuosa comparecemos a formular lo siguiente: RAZON DE LAGESTIÓN: 1. Actúo en calidad de Alcalde Municipal, de la Municipalidad deTacaná, del Departamento de San Marcos. 2. Estoy legalmente notificado de losHallazgos según Oficios Nos. 51-DAM-098-2017de fecha 17 de abril de 2017. 3. ElPliego de Hallazgos Provisionales del oficio Nos. 51-DAM-098-2017 de fecha 17de abril de 2017 con relación a los hallazgos relacionados con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables, No. 1, se formuló Incumplimiento a reglamento,el hallazgo No. 2 se formuló por Falta de gestión por cartera morosa, el hallazgoNo. 3 se formuló por Atraso en aporte al plan de prestaciones, el hallazgo No. 4 seformuló por Falta de seguro para vehículos, el hallazgo No. 8 se formuló porContratos suscritos con deficiencias, según resultado de la auditoria financiera ypresupuestaria del año 2016. En consecuencia,SOLICITO: I.Que se dé poraceptado el presente documento. II.Que con los argumentos que se describen y ladocumentación adjunta, se desvanezca la formulación de los hallazgosrelacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables Nos. 1, 2, 3, 4y 8 del Oficio No. 51-DAM-098-2017 de fecha 17 de abril de 2017. 1. Que sedesvanezca el hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables No.4 Falta de seguro para vehículos, con relación a este hallazgo estoyen desacuerdo que se me impute ya que si se analiza el artículo con el que sepretende sancionar no hay ninguna obligación directa que me exija que se debanasegurar vehículos, motos y maquinaria pesada, debido a que dicho artículoestablece que es para efectos de fiscalización y dicho artículo regula que se haráse hará por los siguientes medios:...d) Aseguramiento de aquellos bienes delmunicipio que razonablemente requieran protección. Ahora bien el decreto12-2002 en sus artículo 137 no impone obligación de asegurar los vehículos nidescribe que tipo de bienes deben ser asegurados dejando abierta su aplicaciónya sea para el auditor gubernamental o el fiscalizado, por lo que debemos analizardetenidamente el cometido de este artículo ya que es un medio para realizar en si




la fiscalización, me fundamento en lo regulado en lo que establece el decreto 2-89Ley del Organismo Judicial articulo 10. Interpretación de la ley. “Las normas seinterpretarán conforme a su texto, según el sentido propio de sus palabras; a sucontexto y de acuerdo con las disposiciones constitucionales. El conjunto de unaley servirá para ilustrar el contenido de cada una de sus partes, pero los pasajesobscuros de la misma, se podrán aclarar, atendiendo el orden siguiente: a) A lafinalidad y al espíritu de la misma; b) A la historia fidedigna de su institución; c) Alas disposiciones de otras leyes sobre casos o situaciones análogas; d) Al modoque parezca más conforme a la equidad y a los principios generales del derecho.”,ahora bien conforme al contenido del decreto 12-2002 articulo 137 para efectos defiscalización podemos concluir que cuando usted realizo la auditaría si la pudorealizar no encontrándose con ningún impedimento para poder llevar a cabo sutrabajo, encontrándose los bienes de la municipalidad íntegramente, por lo querecomiendo se haga un análisis jurídico del objetivo que lleva la aplicación delartículo 137 del decreto 12-2002. 2. Ahora bien en lo que respecta a la aplicacióndel Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno y el Marco Conceptual de las Normas Generales deControl Interno, me permito manifestarle que esta normativa no esta vigente yaque no ha cumplido los procedimiento legales para poder ser aplicada, ya que sepublicó en el Diario Oficial únicamente el acuerdo No. 09-03 más no el contenidointegro de las Normas de Control Interno Gubernamental, es el mismo caso para el Marco Conceptual de las Normas Generales de Control Interno por lo que enbase a los argumentos legales expuestos podemos decir que la norma aplicadapara el presente hallazgo carece de legalidad por lo que, requiero se tome enconsideración este aspecto y se realice un análisis de la normativa expuesta y sedesvanezca dicho hallazgo. Me fundamento legalmente en lo que establece elDecreto 2-89 del Congreso de la República, Ley del Organismo judicial en suarticulo 6. Vigencia de la ley, ya que literalmente establece que: “La ley empieza aregir ocho días después de su publicación integra en el Diario Oficial, a menos quela misma amplié o restrinja dicho plazo. En el cómputo de ese plazo se tomarán encuenta todos los días.” En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EduardoEfraín Gonzalez Roblero Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal de la Municipalidad de Tacaná, departamento de San Marcosmanifiesta. "Yo, Eduardo Efraín González Roblero, con datos de identificaciónampliamente conocidos en la Contraloría General de Cuentas por laborar comoDirector de Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacanà,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y.EXPONGO: Que fui notificado del contenido del oficio No. 48-DAM.06-0098-2017, de fecha Guatemala 17 de abril de 2017, emitido por la Dirección




de Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Para laaudiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguiente manera: B.Hallazgos relacionados con el cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables. Número 4. Falta de seguro para vehículos. Pronunciamiento: Consientey sabedor de las responsabilidades que trae aparejado mi cargo como DirectorFinanciero de la Municipalidad de Tacaná, San Marcos, en su oportunidad hicesaber formalmente a mi jefe inmediato superior, el hecho de que la maquinariapesada, camiones y los demás vehículos livianos propiedad de ésta entidadedilicia, no estaban asegurados y que era obligatorio tramitarles el seguro, loanterior lo realice primero para efecto de conocimiento de la causa y despuéssolicitando autorización para el trámite de adquisición del seguro de la maquinariade construcción y los demás vehículos, resolución que era necesaria paraviabilizar el trámite del seguro ante las entidades legalmente constituidas, porquetraería aparejada obligaciones que cumplir para la Municipalidad de Tacana, perofue el caso que a mí la petición planteada no se le dio la importancia y comoconsecuencia el trámite respectivo, ofrezco probar lo aseverado con la copiasimple del oficio presentado en su oportunidad individualizado en el apartadorespectivo del presente memorial.". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el responsable notificado legalmente EugenioHernández Velásquez debido que sus argumentos no son convincentes ni tienenlos preceptos legales para desvanecerlo. Se desvanece el hallazgo para el responsable notificado legalmente EduardoEfraín González Roblero debido que en sus argumentos manifiesta y demuestracon documentos que ha realizado acciones para que los vehículos seanasegurados sin encontrar apoyo por parte del Alcalde Municipal. Este hallazgo fue notificado con el número cuatro y corresponde en el presenteinforme al número tres. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EUGENIO (S.O.N.) HERNANDEZ VELASQUEZ 3,250.00Total Q. 3,250.00




Hallazgo No. 4 Deficiencias en documentos de soporte CondiciónDurante el proceso de la Auditoría y la verificación realizada a los documentosque respaldan los gastos realizados, se determino que por medio del programa 01Actividades Centrales, actividad 02 Alcaldía Municipal, en el renglón 151Arrendamiento de edificios y locales se realizaron los pagos siguientes.

No. DeExpediente

Concepto Proveedor Factura Fecha Factura Monto Pagadoen Q.

1819 P a g o d earrendamiento deuna casa que fueutilizado por eleprograma deH o g a r e scomunitarios de laSOSEP

Edgar ManoloMazariegosVasquez

Serie “A-1” No.000005

09-02-2016 6,000.00

1907 Pago de 5 mesesde arrendamientode una casa parael funcionamientodel programaH o g a r e scomunitarios


Serie “A-1” No.000008

24-08-2016 5,000.00

1989 Pago de 5 mesesde arrendamientode una casa parael funcionamientodel programaH o g a r e scomunitarios


Serie “A-1” No.000009

26-12-2016 5,000.00

Dichos pagos fueron cancelados por medio de los cheques Nos. 11522, 11859, y12090 a nombre de lo cual no tieneSERVICIOS CONTABLES MAZARIEGOS, relación con el servicio prestado. CriterioEl Decreto No. 12-2002, del Congreso de la Republica de Guatemala, CódigoMunicipal y sus Reformas Vigentes, en el Artículo 98. Competencia y funciones dela Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, inciso j) establece:“Mantener una adecuada coordinación con los entes rectores que los sistemas deAdministración financiera y aplicar las normas y procedimientos que emanen deestos.”. El Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Publicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal en el Capítulo II Marco Conceptual.Numeral 1 Estructura Organizacional de la Dirección de Administración Financiera




Integrada Municipal (DAFIM). El sub numeral 1.1.2 Organización y funcionesBásicas del Área de Contabilidad, inciso a) funciones básicas del área decontabilidad establece: “a.1 Registro de la ejecución Presupuestaria, se debecumplir con las siguientes funciones….Analizar la documentación de respaldoprevio al registro de las diferentes etapas del gasto en el sistema.” El numeral 3 Área de Contabilidad, sub numeral 3.1 Normas de Control Interno,establece : d) Registros Contables. El Sistema de Contabilidad IntegradaMunicipal genera los registros a partir de la ejecución presupuestaria y losmovimientos de tesorería como componentes del sistema y permite obtener losEstados Financieros y reportes auxiliares a través de las matrices de conversión.e) Procedimiento de Registro. El Sistema de Contabilidad Integrada Municipalefectúa los registros en forma automática, a través de la aplicación declasificadores presupuestarios y el Plan Único de Cuentas, el cual incluye losniveles necesarios de desagregación, para obtener cualquier informaciónfinanciera, agregada o desagregada. Todo registro contable que se realice debecontar con la documentación de soporte para garantizar la generación de lainformación contable, presupuestaria (Física y Financiera) y de tesorería (confiabley oportuna). CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el encargado deContabilidad no velaron por el cumplimiento de la normativa técnica y legalvigente, registrando operaciones contables y aprobando gastos respaldados condocumentos inadecuados. EfectoFalta de transparencia al no contar con la documentación correcta de respaldo delos gastos efectuados. RecomendaciónEl Alcalde debe girar instrucciones, al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal y este a su vez al encargado de Contabilidad, a fin de velar yverificar que las facturas que respalden los gastos cumplan con todos susaspectos técnicos y legales, para respaldar adecuadamente el valor contable yprobatorio de la facturas por esos gastos. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EduardoEfraín Gonzalez Roblero Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, de la municipalidad de Tacaná, departamento de San Marcos por elperíodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de 2016manifiesta. "Yo, Eduardo Efraín González Roblero, con datos de identificación




ampliamente conocidos en la Contraloría General de Cuentas por laborar comoDirector de Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacanà,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y.EXPONGO:Que fui notificado del contenido del oficio No. 48-DAM.06-0098-2017, de fecha Guatemala, 17 de abril de 2017, emitido por la Direcciónde Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Para laaudiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguientemanera: Número 5. Deficiencia en documentos de soporte. Pronunciamiento: ElSeñor Alcalde Municipal manifestó en aquel momento que el Programa deHogares Comunitarios de la Secretaria de Obras Sociales de la Esposa delPresidente, estaba a punto de retirarse del municipio, si no se apoyaba con elpago de un inmueble, destinado para la atención de un grupo de niñas y niños,hijos de padres de escasos recursos económicos, para dar servicios de saludpreventiva y nutricional de niños y niñas; educación Inicial y pre primaria;capacitación a madres cuidadoras y padres beneficiarios en temas relacionadoscon el desarrollo del niño; entre otros. Eso hubiera sucedido si no se hubieraactuado de forma inmediata, recuerdo que no fue nada fácil, más aún por nocontar con otras opciones para elegir, por lo que optó el señor Alcalde Municipal,por contratar el inmueble propiedad del señor Edgar Manolo Mazariegos Vásquez,que a mi juicio y al de la ley no presentaba impedimento alguno para sucontratación y pago del servicio en la forma y plazo convenido. Lo que es cierto,es que las normas que utiliza como criterio para el presente hallazgo provisionalno se refieren ni directa e indirectamente al caso, da lugar a interpretacioneserróneas o a simples deducciones, atentando con ello el principio de objetividaddel derecho, máxime cuando se invocan para pretender castigar, en todo casodebió fundamentarse en la norma específica aplicable que establece la categoríaeconómica respectiva, cosa que no hizo. Es mas no tiene vínculo el nombre conque identifica el supuesto hallazgo y su condición, son dos cosas distintas, por lodemás en ningún momento se vio afectado la calidad del gasto. Por lo tanto elpresente hallazgo provisional formulado en mi contra no debe prosperar por suincoherencia y he imprecisión y por carecer de sustento legal. POR LO QUE PIDOAL DISTINGUIDO AUDITOR INDEPENDIENTE COORDINADOR, QUE ÉSTEHALLAZGO PROVISIONAL SEA ANALIZADO CONJUNTAMENTE CON LADIRECCIÓN GENERAL, DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORIA DEMUNICIPALIDADES, DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS POR SUIMPROCEDENCIA Y VIOLATORIO DE MIS DERECHOS LEGALMENTECONSAGRADOS." En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable Antulio




Rigoberto de León Salazar encargado de contabilidad en la Municipalidad deTacaná, departamento de San Marcos por el período comprendido del uno deenero al treinta y uno de diciembre de 2016 manifiesta. "Antullio Rigoberto de LeónSalazar, con datos de identificación conocidos en la Contraloría General deCuentas por laborar como Oficial II de la DAFIM Y Encargado de Contabilidad dela Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y. EXPONGO: Que fui notificado del contenido del oficio No.40-DAM-098-2017, de fecha Guatemala, 17 de abril de 2017, emitido por laDirección de Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas.Para la audiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguientemanera: Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables. AREA FINANCIERA Número 5. Deficiencia en documentos de soporte. Respuesta: El Señor Alcalde Municipal en el pleno ejercicio de sus funciones ycon las amplias facultades que otorga la ley, firmo el contrato de arrendamientosin número de fecha 26 de febrero de 2016, con el arrendante: EDGAR MANOLOMAZARIEGOS, para el uso exclusivo del Programa de Hogares comunitarios de laSOSEP-REGION X SAN MARCOS. Ante lo expuesto anteriormente comoencargado de Contabilidad desconocía, la fecha, monto del contrato y la forma de facturación que dio origen al hallazgo en discusión. Lo que es cierto, es que lanorma legal en que usted sustenta el presente hallazgo no se refiere ni directa eindirectamente al caso concreto, da lugar a interpretaciones erróneas odeducciones abstractas, atentando con el principio de objetividad del derecho. Sicomo auditor consideró que no tiene relación con el servicio prestado, debiófundamentarse en la norma específica aplicable y el cuerpo normativo queestablece la categoría económica respectiva según su juicio, además que lospagos realizados son respaldados por un contrato respectivo que el alcaldemunicipal en el ejercicio pleno de sus funciones firmo con el arrendatario del bieninmueble en mención, tomando en cuenta lo anterior solicito que el supuesto hallazgo formulado en mi contra quede sin efecto. En virtud de lo anteriormenteexpuesto." Comentario de AuditoríaSe Confirma el hallazgo para los responsables notificados legalmente EduardoEfraín Gonzalez Roblero y Antulio Rigoberto de León Salazar, debido a que susargumentos no demuestran con certeza ni explican convincentemente aspectosque sea relevantes para el desvanecimiento del mismo, quedando evidente ladeficiencia ya que las facturas emitidas por el proveedor no se relacionan con elservicio adquirido. El arrendamiento es una actividad diferente a la de los Servicios




Contables y como tal el arrendamiento debe estar inscrito como negocio adicionala la actividad principal extremo que no se tuvo a la vista. Este hallazgo fue notificado con el número cinco y corresponde en el presenteinforme al número cuatro. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en



ENCARGADO DE CONTABILIDAD ANTULIO RIGOBERTO DE LEONSALAZAR

1,446.25

Total Q. 3,330.00

Hallazgo No. 5 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones y a la resolución 11-2010 CondiciónDurante la realización de la auditoría en la Municipalidad de Tacaná,Departamento de San Marcos en los programas 13 Servicios Públicos Municipalesy 14 Red Vial, al verificar la documentación y los procedimientos que respaldan loseventos de cotización y licitación para la adjudicación de los proyectos de obras sedeterminaron diferentes incumplimientos, siendo los siguientes.

No. Nombre del Proyecto Modalidad Monto en Q. Observaciones NOG1 Mejoramiento Sistema de Agua Potable

por gravedad de Colonia los Cerezos,Aldea el Rosario Tacaná, San Marcos

Cotización 893,000.00 1. LA SOLICITUD OREQUERIMIENTODEL B IEN OSERVICIO SEEMITIÓ CON FECHAPOSTERIOR A LAPUBLICACIÓN DELPROYECTO DEBASES, LA 2. APROBACIÓN DELAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO, 3. NO SE PUBLICO LASFIANZAS DESOSTENIMIENTO DEOFERTA, ANTICIPOY D ECUMPLIMIENTO.

4667697

2 Ampliación Camino Rural de Caserío los Cotización 723,722.00 4287355




Andes Aldea Tuicoche, Tacaná SanMarcos

1. LA RESOLUCIÓN

DE APROBACIÓN DELAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO.

3 Construccion Sistema de Agua PotableBarrio Salinas, Caserio ojo de agua yCantón Ixmujil Aldea las Majadas Tacanásan Marcos

Cotización 548,890.70 1. LA RESOLUCIÓNDE APROBACIÓN DELAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO, 2.NO SE PUBLICO ELACTA EN LA CUALLA AUTORIDADADMINISTRATIVASUPERIOR INDICASEGUIR CON ELPROCESO DELEVENTO AÚNCUANDO SEPRESENTO SOLOUNA OFERTA.

4613244

4 Construcción sistema de agua potableCaserío Granadillas, Aldea ChanjuleTacaná, San Marcos

Cotización 249,650.00 1. LA RESOLUCIÓNDE APROBACIÓN DELAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO. 2.NO SE PUBLICO ELACTA EN LA CUALLA AUTORIDADADMINISTRATIVASUPERIOR INDICASEGUIR CON ELPROCESO DELEVENTO AÚNCUANDO SEPRESENTO SOLOUNA OFERTA.

43800401

5 Construccion sistema de agua potableconton Tojpac Nuevo Horizonte AldeaSujchay Tacana, San Marcos

Cotización 249,310.40 1. LA RESOLUCIÓN

DE APROBACIÓN DELAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO. 2.NO SE PUBLICO ELACTA EN LA CUALLA AUTORIDADADMINISTRATIVASUPERIOR INDICASEGUIR CON ELPROCESO DELEVENTO AÚNCUANDO SEPRESENTO SOLOUNA OFERTA.

4611535

6 Mejoramiento Camino Rural con carrilerasde Concreto y empedrado sector dl centroCantón Tojchoc Grande El Rosario.

Cotización 700,200.00 1. LA APROBACIÓN

DE LAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZO. EL2. DICTAMEN TÉCNICOSE EMITIÓ ANTESDE PUBLICARSE EL

5317517




PROYECTO DEBASES. NO SE3.PUBLICÓ LASEGURO DECAUCIÓN QUEI N D I C A L ARESOLUCIÓN DEAPROBACIÓN DEI M P A C T OAMBIENTAL. NO 4. SE PUBLICO LASFIANZAS DESOSTENIMIENTO DEOFERTAS, ASÍC O M O L AAUTENTICIDAD DE

LA MISMA, 7 Mejoramiento camino rural con Balasto de

Canton Tojtzoloj Aldea Chequin, TacanaSan Marcos.

Cotización 499,991.00 1. LA APROBACIÓNDE LAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO. 2. NO SE PUBLICO LASFIANZAS DESOSTENIMIENTO DEOFERTAS.

5579783

8 Construcción carretera de Canton lasDelicias aldea Chinishac, Tacaná SanMarcos

Cotización 497,499.99 1. LA APROBACIÓN

DE LAS BASES DECOTIZACIÓN SEPUBLICÓ DESPUÉSDEL PLAZOESTABLECIDO. 2. EL DICTAMENTÉCNICO SE EMITIÓA N T E S D EPUBLICARSE ELPROYECTO DEBASES. NO SE3.PUBLICÓ LASEGURO DECAUCIÓN QUEI N D I C A L ARESOLUCIÓN DEAPROBACIÓN DEI M P A C T OAMBIENTAL. NO 4. SE PUBLICO LASFIANZAS DESOSTENIMIENTO DEOFERTAS, ASÍC O M O L AAUTENTICIDAD DELA MISMA.

4287517

TOTAL 4,362,264.09

CriterioEl Decreto Número 57-92 Del Congreso de la Republica Ley de Contrataciones delEstado y sus Reformas Articulo 21. Aprobación de los documentos de licitaciónestablece: “Los documentos a que se refiere el artículo 18 de esta ley, deberán seraprobados por la autoridad administrativa superior de la dependencia, previos alos dictámenes técnicos que determine el reglamento. En todo caso se respetaranlos convenios y los tratados internacionales acordados entre las partes si fuerenecesario el caso. Artículo 69 Formalidades inciso a) Las fianzas garantizan




exacta y fielmente las obligaciones del cargo del contratista o proveedor. Estasobligaciones deben estar estipuladas en el contrato original y en cada una de lasmodificaciones documentadas. La resolución 11-2010 en su Artículo 11 penúltimo párrafo establece: “Asimismo,dentro del expediente identificado con el NOG respectivo deberá publicarsecronológicamente, toda la información pública en poder de la entidad compradoracontratante contenida en los expedientes físicos de compra o contratación talescomo reportes, oficios, providencias, resoluciones, estudios, actas,correspondencia interna o externa, acuerdos, directivas, directrices, circulares,convenios, instructivos, notas, memorándum, estadísticas o cualquier otro registroque documente el ejercicio de las facultades o la actividad de las entidadescompradoras, no sujetas a plazos legales como los listados anteriormente, sinoque constituyen información pública de oficio”. Articulo 17 Notificación parapublicación en el sistema Guatecompras establece: “Las notificaciones porpublicación en el sistema de Guatecompras deberán hacerse dentro de los dosdías hábiles siguientes a la fecha de emisión del acto o resolución quecorresponda.”. CausaEl Director de Planificación Municipal incumplió con la normativa legal vigentecitada en el criterio del presente hallazgo. EfectoFalta de transparencia en los diferentes eventos de adjudicación de proyectos enla Municipalidad de Tacaná, Departamento de San Marcos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Planificación Municipala efecto de publicar adecuadamente toda la información de los expedientes querespaldan los eventos de Cotización y Licitación y dar cumplimiento a loestablecido en la normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable DanielGarcia López Director Municipal de Planificación, de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, por el periodo comprendido del uno de enero altreinta y uno de diciembre de 2016 manifiesta: "El que suscribe la presente DanielGarcía López (único nombre), Director Municipal de Planificación DMP de estamunicipalidad; con el debido respeto que se merece comparezco paramanifestarle lo siguiente:Con fecha diecisiete de abril del presente año fuinotificado a través del Secretario Municipal señor Guillelman Edmundo MartínezBarrios, sobre el contenido de su oficio No. 46-DAM-098-2017 de fecha




17/04/2017 que consta de seis (6) hojas; al respecto me pronuncio sobre elhallazgos No. 6: AREA FINANCIERA notificado así:Hallazgo No. 6: En respuesta adicho hallazgo le manifiesto y me pronuncio del contenido del mismo como decada uno de los numerales identificados de la 1 a la 8, referente a la verificaciónde documentación y los procedimientos de respaldo de los diferentes eventos decotización y licitación para la adjudicación de los proyectos de obra, y aclarandoque también de eventos de compra de materiales no locales en algunos casos yaque no solo se trata de obras, del cual se individualizan las respuestas así:

RESPUESTA PARA DESVANECER HALLAZGO No. 7INCUMPLIMIENTO A LA LEY DE CONTRATACIONES Y A LA RESOLUCION 11-2010

No. Nombre y ubicación del proyecto No. NOG.Modalidad y

Monto Observaciones Repuesta Mejoramiento sistema de Agua Potable por

gravedad de Colonia Los Cerezos, aldea ElRosario, Tacaná San Marcos

4667697 CotizaciónQ.893,000.00

1. La Solicitud orequerimiento delbien o servicioemitido con fechaposterior a lapublicación delproyecto de bases.

Solicitud de requerimiento delbien o servicio por parte de la

comunidad tiene fecha20/03/2014, y la publicación

proyecto de bases tiene fecha15/03/2016

2. La Aprobación delas Bases deCotización se publicódespués del plazoestablecido

Esta publicación en el sistemade www.guatecomprasúnicamente acepta la

publicación al tener cargadoy/o subido los 27 documentospara que queden publicadaslas bases de un concurso,porque no acepta solo la

aprobación de las bases talcomo se demuestra en el

documento de fecha02/05/2016

3. No se publicó lasf ianzas desostenimiento deoferta, anticipo y decumplimiento

Efectivamente no se Publicó,pero los documentos lo recibeLa Junta de Cotización en lo

que es la fianza deSostenimiento de oferta; en loque respecta a las Fianzas de

anticipo y cumplimiento alSecretario Municipal antes de

aprobar el Contrato. Por loque ellos son los obligados de

trasladarlos al momento derecibirlos para publicar, por loque no es responsabilidad de

mi persona el no haberlopublicado

2 Ampliación Camino Rural de Caserío LosAndes aldea Tuicoche, Tacaná San Marcos

4287355 CotizaciónQ.723,722.00

1. Resolución deaprobación de LasBases de cotizaciónse publicó despuésdel plazo establecido


publicación al tener cargadoy/o subido los 27 documentospara que queden publicadas

las bases de un concurso, porlo que no acepta solo la

aprobación de las bases talcomo de demuestra en el


3 Construcción sistema de Agua PotableBarrio Salinas, Caserío Ojo de Agua y

Cantón Ixmujil aldeaLas Majadas, Tacaná San Marcos

4613244 CotizaciónQ.548,890.70

1. La Resolución deaprobación de lasBases de Cotizaciónse Publicó despuésd e l p l a z oestablecido.







aprobación de las bases talcomo de demuestra en el


2. No se publicó elActa en la cual laAu to r idadadministrativasuperior indicaseguir con elproceso del eventoaun cuando sepresentó solo unaoferta

Acuerdo Municipal Número64-2016 de fecha 22/04/2016,donde aprueba la adjudicación

en base al artículo 31 delDecreto No. 57-92 Ley de

Contrataciones del Estado ysus Reformas, y publicación

documento con fecha22/04/2016 a las 16:44 horas

4 Construcción sistema de agua potableCaserío Granadillas,

aldea Chanjule, Tacaná San Marcos

4380401 CotizaciónQ.249,650.00






documento de fecha08/01/2016 a las 9:42:17

horas2. No se publicó elActa en la cual laAu to r idadadministrativasuperior indicaseguir con elproceso del eventoaun cuando sepresentó solo unaoferta

Acuerdo Municipal No.02-2016 de fecha 02/02/2016,

donde aprueba laadjudicación, solo que en

dicho acuerdo municipal noindica en base al artículo 31

del Decreto No. 57-92 Ley deContrataciones del Estado ysus Reformas, y publicación

del documento con fecha03/02/2016 a las 21:39:54

horas, que no es miresponsabilidad el no haberloconsignado sino la personaque genero el documento

5 Construcción Sistema de agua potablecantón Tojpac Nuevo Horizonte

aldea Sujchay, Tacaná San Marcos

4611535 CotizaciónQ.249,310.40



publicación al tener cargadoy/o subido los 16 documentospara que quede publicado lasbases de un concurso, por lo

que no acepta solo laaprobación de las bases tal

como se demuestra en eldocumento de fecha

21/03/2016 a las 12:17:19horas

2. No se publicó elActa en la cual laAu to r idadadministrativasuperior indicaseguir con elproceso del eventoaun cuando sepresentó solo unaoferta.

Acuerdo Municipal Numero065-2016 de fecha

22/04/2016, donde aprueba laadjudicación en base al

artículo 31 del Decreto No.57-92 Ley de Contratacionesdel Estado y sus Reformas, y

publicación del documentocon fecha 22/04/2016 a las

16:19:51 horas6 Mejoramiento Camino Rural

Con carrileras de Concreto y empedradosector el Centro Cantón Tojchoc Grande El

Rosario

5317517 CotizaciónQ700,200.00

1. La Aprobación delas Bases decotización se publicódespués del plazoestablecido









horas2. El Dictamen

técnico se emitióantes de publicarse

el proyecto debases.

En este aspecto se reconoceque hubo un error involuntario

de subir un documento confecha antes del proyecto de

bases, pero lo que obra en elexpediente original del

proyecto el dictamen tienefecha 02/09/02016 del cual seadjunta fotocopia. Y fotocopia

del acuerdo MunicipalNo.263-2016 de fecha

07/09/2016.3. No se publicó elseguro de cauciónque indica laresolución deaprobación deimpacto ambiental

Efectivamente no se publicóeste documento, pero obra en

el expediente la fianza No.201602734 por Q. 22,300.00

de Fianzas de Occidente, S.A.de fecha 07/06/2016, y

resolución de aceptación delseguro de caución en elMinisterio de Ambiente yRecursos Naturales No.

499-2016 de fecha 29/06/2016y notificación de fecha

26/07/2016.4. No se publicó lasF ianzas desostenimiento deofertas, así como laautenticidad de lamisma

Efectivamente no se Publicó,pero el documento lo recibe

La Junta de cotización almomento de recibir las ofertas

y ellos son los obligados detrasladarlo para su

publicación, por lo que no esresponsabilidad de mi persona

el no haberlo hecho7 Mejoramiento camino rural con balasto de

Cantón Tojtzoloj aldea Chequín, Tacaná SanMarcos

5579783 CotizaciónQ499,991.00

1. La Aprobación delas bases decotización se publicódespués del plazoestablecido



las bases de un concurso, porlo que no acepa solo la



horas2. No se publicó lasF ianzas deSostenimiento deOfertas



y ellos son los obligados detrasladarlo para su

publicación, por lo que no esresponsabilidad de mi persona

el no haberlo publicado8 Construcción carretera de Cantón Las

Delicias aldea Chininshac, Tacaná SanMarcos

4287517 CotizaciónQ497499.99

1. La Aprobación delas Bases decotización se publicódespués del plazoestablecido









horas2. El Dictamentécnico se emitióantes de publicarseel proyecto debases.

La Publicación del proyecto debases tiene fecha 12/10/2015a 10:35:10 y el Dictamentécnico publicado tiene fecha20/07/2016, aclarando quedocumento técnico no tienefecha antes del proyecto debases del evento, según 2fotocopias de documentos quese adjuntan.

3. No se publicó elseguro de cauciónque indica laresolución deaprobación deimpacto ambiental

Efectivamente no se publicóeste documento, pero obra en

el expediente la fianza No.201602722 por Q. 19,700.00

de Fianzas de Occidente, S.A.de fecha 06/06/2016, y

resolución de aceptación delseguro de caución en elMinisterio de Ambiente y

RecursosNaturales, Cedula No.

1180-2016/EEGD/jaly defecha 23/06/2016 y

notificación de fecha05/07/2016.

4. No se publicó lasF ianzas desostenimiento deofertas, así como laautenticidad de lamisma



y ellos son los obligados detrasladarlo para que sea

publicado, por lo que no esresponsabilidad de mi persona

el no haberlo hecho.

En base de lo descrito en cada una de las respuestas de las observaciones delHallazgo No 6 numerales del 1 al 8 igual número de respuesta a losincumplimientos identificados en cada expediente de proyectos, considero queestos pueden ser mis argumentos, comentarios y pronunciamiento al respectopara que se pueda someter a la evaluación y análisis por parte de la Comisión deAuditoría. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el responsable Daniel García López, quien fungiócomo Director Municipal de Planificación -DMP-, en virtud de que en suscomentarios no desvanece la deficiencia establecida durante el proceso deAuditoría. Este hallazgo fue notificado con el número seis y corresponde en el presenteinforme al número cinco. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP DANIEL (S.O.N.) GARCIA LOPEZ 77,897.57Total Q. 77,897.57

Hallazgo No. 6 Contratos suscritos con deficiencias CondiciónDurante el proceso de la Auditoría practicada a la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos por el periodo comprendido del uno de enero altreinta y uno de diciembre de dos mil dieciséis se encontraron contratos depersonal con deficiencias como se detallan a continuación.

No. Nombre Cargo ContratoNo.

Renglón Observaciones

1 Cecilio Bernardo Pérez Pérez Juez de AsuntosMunicipales

54-2016 022 El Monto noincluye el montode bonificación

2 Wilfredo Uvaldo Diaz Perez Tecnico enInformacion dela EmpresaElectr icaMuncipal

55-2016 022 El Monto noincluye el montode bonificación

3 Gary Efraín Pivaral Roblero Encargado delCementerioGeneral

31-2016 029 No se adjuntaFianza deCumplimiento.

4 Heidy Liliana González González Encargada de laOficina Municipalde la Mujer niñezy adolecencia

29-2016 029 No se adjuntaFianza deCumplimiento.

5 Hermicelda Elizabeth López Escobar Enfermera 27-2016 029 S i nCuentadancia

6 Humilda Mariolita CrisostomoEscalante

Enfermera 24-2016 029 S i nCuentadancia

7 Roselvina Bravo López Enfermera 28-2016 029 S i nCuentadancia

8 Gilda Coralia González Roblero Enfermera 25-2016 029 S i nCuentadancia

9 Nancy Karina González Pérez Enfermera 26-2016 029 S i nCuentadancia

Respecto a las enfermeras que se detallan en el cuadro anterior es importantemencionar que si existe un Convenio entre la Municipalidad de Tacaná y elMinisterio de Salud Publica y Asistencia social para la contratación de las mismas. CriterioAcuerdo No. A-110-2013 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1.Requerimiento de identificación de Cuentadancia establece: “En todo contrato deadquisición de bienes, suministros, obras o de prestación de servicios quesuscriban los organismos del Estado, sus entidades descentralizadas yautónomas, unidades ejecutoras, las Municipalidades y las empresas públicas




estatales o municipales sujetos a la aplicación del decreto 57-92 Ley deContrataciones del Estado y su reglamento, deberá consignarse el numero decuentadancia de la entidad o entidades otorgantes. CausaEl Alcalde Municipal y el Secretario Municipal, suscribieron contratosadministrativos de Servicios Técnicos y Profesionales, con la aprobación delConcejo Municipal, sin establecer la Cuentadancia en los mismos y lo indicado enla Ley de Contrataciones del Estado. EfectoRiesgo de no contar con la información adecuada y oportuna, dentro del ContratoAdministrativo. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y SecretarioMunicipal a efecto realice los contratos administrativos de Servicios Técnicos yProfesionales de acuerdo a la Normativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EugenioHernádez Velásquez, Alcalde de la Municipalidad de Tacaná, departamento deSan Marcos por el periodo comprendido del quince de enero al treinta y uno dediciembre de 2016 manifiesta: " YO: EUGENIO HERNANDEZ VELASQUEZ,Guatemalteco, Casado, de 54 años de edad, me Identificado con el DocumentoPersonal de Identificación –DPI- No. 2392 43722 1207, de profesión comerciante,con domicilio en 2da avenida 2-62, zona 4, Tacaná, San Marcos; ante usted enforma respetuosa comparecemos a formular lo siguiente:RAZON DE LAGESTIÓN: 1. Actúo en calidad de Alcalde Municipal, de la Municipalidad deTacaná, del Departamento de San Marcos. 2. Estoy legalmente notificado de losHallazgos según Oficios Nos. 51-DAM-098-2017de fecha 17 de abril de 2017. 3. ElPliego de Hallazgos Provisionales del oficio Nos. 51-DAM-098-2017 de fecha 17de abril de 2017 con relación a los hallazgos relacionados con el Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables, No. 1, se formuló Incumplimiento a reglamento,el hallazgo No. 2 se formuló por Falta de gestión por cartera morosa, el hallazgoNo. 3 se formuló por Atraso en aporte al plan de prestaciones, el hallazgo No. 4 seformuló por Falta de seguro para vehículos, el hallazgo No. 8 se formuló porContratos suscritos con deficiencias, según resultado de la auditoria financiera ypresupuestaria del año 2016. En consecuencia,SOLICITO: I. Que se dé poraceptado el presente documento. II.Que con los argumentos que se describen y ladocumentación adjunta, se desvanezca la formulación de los hallazgos




relacionados con el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables Nos. 1, 2, 3, 4y 8 del Oficio No. 51-DAM-098-2017 de fecha 17 de abril de 2017. Que sedesvanezca el hallazgo relacionado con el cumplimiento de leyes y regulacionesNo.8 Contratos suscritos con deficiencias, ya que después de realizar el análisisdel contenido del Acuerdo No. A-110-2013 el honorable Auditor Independiente nohizo referencia al artículo 2 del mencionado Acuerdo ya que únicamente se enfocoal artículo 1 que aparece taxativamente en el criterio del presente hallazgo, confundamento en lo establecido en el artículo 2 del Acuerdo No. A-110-2013, emitidopor la Contraloría General de Cuentas solicito que de oficio se desvanezca elpresente hallazgo ya que la normativa es bien clara en designar al responsabledirecto, es indispensable aclarar que el artículo 2 del Acuerdo No. A-110-2013 nohace referencia a la Autoridad Administrativa o a la Autoridad Superior de laentidad, por lo que me fundamento en lo que establece el Acuerdo No.A-110-2013, artículo 2. UNIDADES RESPONSABLES, el cual literalmenteestablece que: “La entidades obligadas, a través de los departamentos Jurídicos,Unidades Administrativas y/o quien tenga a su cargo la elaboración y suscripciónde contratos, serán los responsables de verificar el cumplimiento de estadisposición.”, y en este caso es el secretario municipal quien elabora y redacta loscontratos de obras y del personal de la municipalidad. Me fundamento en loregulado en lo que establece el decreto 2-89 Ley del Organismo Judicial articulo10. Interpretación de la ley. “Las normas se interpretarán conforme a su texto,según el sentido propio de sus palabras; a su contexto y de acuerdo con lasdisposiciones constitucionales. El conjunto de una ley servirá para ilustrar elcontenido de cada una de sus partes, pero los pasajes obscuros de la misma, sepodrán aclarar, atendiendo el orden siguiente: a) A la finalidad y al espíritu de lamisma; b) A la historia fidedigna de su institución; c) A las disposiciones de otrasleyes sobre casos o situaciones análogas; d) Al modo que parezca más conformea la equidad y a los principios generales del derecho.” Para complementar lodescrito en la condición del presente hallazgo me permito manifestarle que seanalizó la base legal y en lo correspondiente a la observación de que el monto noincluye el monto de bonificación me permito manifestarle que se hace referenciaen el contrato pero no se puede incluir dentro del monto total del contrato ya queno se considera como salario ya que esta se encuentra regulada en el decreto No.37-2001, así mismo no se mes dio a conocer que base legal esta aplicando ustedpara sancionar lo de la fianza de cumplimiento.Finalmente considero que para quela base legal que pretende aplicar debe estar bien integrada ya que solo mencionael Acuerdo No. A-110-2013, pero no menciona dentro del hallazgo quien tiene lacompetencia para elaborar los acuerdos internos, a lo cual veo deficiencias porquedebió haber hecho referencia al decreto 31-2002 Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, artículo 13 Atribuciones, literal l) porque en si solo losacuerdos internos no son base para sancionar o limitar los derechos.Por lo querequiero que se desvanezca dicho hallazgo fundamentándome en que carece defundamento legal.




En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsableGuillelman Edmundo Martinez Barrios Secretario de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos manifiesta: "GUILLELMAN EDMUNDO MARTINEZBARRIOS, de datos de identificación personal conocidos en dicha entidadgubernamental, en virtud de que desempeño el cargo de Secretario de laMunicipalidad de Tacaná departamento de San Marcos, en forma atentacomparezco ante usted, refiriéndome al Oficio No. 56-DAM-098-2017, y para elefecto me permito manifestar lo siguiente: Que estoy legalmente notificado deloficio No. 56-DAM-098-2017, de fecha 17 de abril de 2017, signado por supersona y del Lic. Jorge Martin González González, Supervisor Gubernamental dedicha entidad estatal, en el que se me hace saber los hallazgos que más adelanteme referiré. Hallazgo número ocho, relativo a incumplimiento de leyes yreglamentos. Este hallazgo se refiere a que en los contratos de los trabajadoresque se indican en el oficio de mérito, en dos contratos concretament e el de losseñores: Cecilio Bernardo Pérez Pérez y Wilfredo Uvalado Díaz Pérez, se hace laobservación que no se consignó el monto de la bonificación incentivo, sin embargoseñor Auditor, en la cláusula quinta de dichos contratos, se hace mención delsalario a devengar por el trabajador municipal y se consigna el monto de labonificación incentivo que hay que pagar al trabajador mensualmente no porefectos del contrato, sino por disposición del artículo 7 del decreto 78-89 delCongreso de la República, que por la naturaleza del bono no forma parte delsueldo o salario del trabajador. Consecuentemente aún y cuando no se hubieseconsignado en el contrato, es una prestación establecida en ley que hay quepagarla a cada trabajador según los términos de la ley en referencia. En cuanto ala inexistencia de la fianza de cumplimiento en los contratos de los trabajadores:Gary Efraín Pivaral Roblero y Heidy Liliana González González, me permitoafirmar que si existen, tal y como lo demuestro con las fotocopias simples de lasmismas, que adjunto al presente. Ahorabien en cuanto a la omisión de laCUENTADANCIA en los contratos de: Hermicenda Elizabeth López Escobar,Humilda Mariolita Crisóstomo Escalante, Roselvina Bravo López, Gilda CoraliaGonzález Roblero y Nancy Karina Morales Pérez, efectivamente no se consignó lamisma, por un mero acto involuntario ya que en todos los contratos elaborados endicho periodo si se consignó la Cuentadancia a excepción de los indicadosanteriormente, pero considero que tal omisión no afecto el patrimoniomunicipal; Por lo anteriormente expuesto, señor Auditor estimo que los hallazgosrelacionados carecen de sustento por ende deben tenerse por desvanecidos y porconsiguiente no susceptibles de sanción alguna, ordenándose el archivo delpresente expediente. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los responsables Eugenio Hernández Velasquez yGuillelman Edmundo Martinez Barrios, debido a que no observaron lo indicado en




el criterio de este hallazgo y en los contratos suscritos no aparece la cuentadanciade la entidad contratante. Este hallazgo fue notificado con el número siete y corresponde en el presenteinforme al número seis. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL EUGENIO (S.O.N.) HERNANDEZ VELASQUEZ 3,250.00SECRETARIO MUNICIPAL GUILLELMAN EDMUNDO MARTINEZ BARRIOS 1,883.75Total Q. 5,133.75

Hallazgo No. 7 Irregularidades en las compras al adquirir productos a una empresa confacturas vencidas CondiciónEn la ejecución de la Auditoría en la Municipalidad de Tacaná, Departamento deSan Marcos, en base a la muestra seleccionada en el Programa 13 ServiciosPúblicos Municipales en el Proyecto Construcción Sistema de Agua PotableCaserío Granadillas Aldea Chanjule Tacaná, San Marcos se realizaron comprasextendiendo el proveedor facturas vencidas en los renglones 223 Piedra arcilla yarena, 261 Elementos y compuestos químicos, 268 Productos plásticos , nylon,vinil, y PVC, 269 Otros productos químicos y conexos, 274 cemento, 281Productos siderúrgicos, 282 Productos metalúrgicos no férricos, 283 Productos demetal, y 299 Otros materiales y suministros como se detalla a continuación.

No. Proveedor Nit No. y fecha deFacturaSerie A

Fecha deVencimiento de

Factura

Monto en Q.

1 Transportes y Ferretería Emanuel

5143801-1 000079 del25-04-2016

13-03-2016 47,424.00


5143801-1 000082 del25-04-2016

13-03-2016 13,987.75


5143801-1 000083 del25-04-2016

13-03-2016 28,155.00


5143801-1 000084 del25-04-2016

13-03-2016 10,127.20


5143801-1 000085 del25-04-2016

13-03-2016 997.50


5143801-1 000086 del25-04-2016

13-03-2016 1,179.78


5143801-1 000088 del25-04-2016

13-03-2016 859.56





5143801-1 000089 del25-04-2016

13-03-2016 1,118.51


5143801-1 000090 del25-04-2016

13-03-2016 39,389.96


5143801-1 000091 del25-04-2016

13-03-2016 1,287.64


5143801-1 000093 del25-04-2016

13-03-2016 1,408.14


5143801-1 000094 del25-04-2016

13-03-2016 11,508.96


5143801-1 000096 del25-04-2016

13-03-2016 6,448.66


5143801-1 000097 del25-04-2016

13-03-2016 5,495.70


5143801-1 000098 del25-04-2016

13-03-2016 2,106.50


5143801-1 000100 del25-04-2016

13-03-2016 72,244.10


5143801-1 000101 del25-04-2016

13-03-2016 5,760.14

18

Transportes y Ferretería Emanuel

5143801-1 000102 del25-04-2016

13-03-2016 150.00

Total 249,650.00

CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Publicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal en el Capítulo II Marco Conceptual.Numeral 1 Estructura Organizacional de la dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal (DAFIM). El sub numeral 1.1.2 Organización y funcionesBásicas del Área de Contabilidad, inciso a) funciones básicas del área decontabilidad establece: “1 Registro de la ejecución Presupuestaria, se debecumplir con las siguientes funciones….Analizar la documentación de respaldoprevio al registro de las diferentes etapas del gasto en el sistema.”. El numeral 3 Área de Contabilidad, sub numeral 3.1 Normas de Control Interno,establece : d) Registros Contables. El Sistema de Contabilidad IntegradaMunicipal genera los registros a partir de la ejecución presupuestaria y losmovimientos de tesorería como componentes del sistema y permite obtener losEstados Financieros y reportes auxiliares a través de las matrices de conversión.e) Procedimiento de Registro. El Sistema de Contabilidad Integrada Municipalefectúa los registros en forma automática, a través de la aplicación declasificadores presupuestarios y el Plan Único de Cuentas, el cual incluye losniveles necesarios de desagregación, para obtener cualquier informaciónfinanciera, agregada o desagregada. Todo registro contable que se realice debecontar con la documentación de soporte para garantizar la generación de lainformación contable, presupuestaria (Física y Financiera) y de tesorería (confiabley oportuna). El Acuerdo Gubernativo No. 05-20013 de fecha 4 de enero de 2013 Reglamento




de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Capítulo VI De los Documentos porVentas o Servicios Articulo 29 los documentos que se autoricen para emitirse enpapel tendrán dos años como plazo de vigencia contados a partir de la fecha de laresolución de autorización. En el caso de la autorización de primeros documentos,el plazo de vigencia será de un año, computado de la misma forma. CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal la Encargada deCompras y el Encargado de Contabilidad no velaron por el cumplimiento de laNormativa Legal Vigente relacionado al vencimiento de facturas contables. EfectoFalta de trasparencia en las compras realizadas por la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al encargo de contabilidad para quecumplan con la normativa legal vigente y trasparentar las acciones realizadas porla Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable EduardoEfrain González Roblero Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, de la Municipalidad de Tacaná, departamento de San Marcos, por elperíodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de 2016manifiesta: "Yo, Eduardo Efraín González Roblero, con datos de identificaciónampliamente conocidos en la Contraloría General de Cuentas por laborar comoDirector de Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y. EXPONGO: Que fui notificado del contenido del oficio No. 48-DAM.06-0098-2017, de fecha Guatemala, 17 de abril de 2017, emitido por la Direcciónde Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Para laaudiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguientemanera: Número 9. Irregularidades en las compras al adquirir productos a unaempresa con facturas vencidas. Pronunciamiento: En este caso no se puedealegar otra cosa distinta de las facturas vencidas emitidas y presentadas por elproveedor Transportes y Ferretería Emanuel, por la compra de materiales deconstrucción para la ejecución del proyecto: Construcción Sistema de Agua




Potable Caserío Granadillas aldea Chanjulè, Tacanà San Marcos.Pero devienenecesario y oportuno aclarar lo que realmente sucedió: Resulta que las facturasque fueron emitidas y presentadas para efectos de trámite de pago, estuvieronafectas al proceso de revisión, en ese entonces estaban vigentes, porque esosucedió en el mes de febrero, en lo particular desconozco el motivo por el cualfueron sustituidas por otras a las ya habían sido revisadas y que se encontrabanen estado de pago. Es importante hacer este pronunciamiento para evidenciar queno se actuó en ningún momento con completa y absoluta negligencia comopareciera, esto puede servir como una circunstancia atenuante del grado deresponsabilidad en que puede haber incurrido, para efecto de que el distinguidoprofesional de las ciencias contables pueda reconsiderar mi caso de formarazonada y consiente dejando sin efecto el hallazgo provisional que intentapromover en mi contra.". En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 el responsable AntulioRigoberto de León Salazar Encargado de contabilidad de la Municipalidad deTacaná, departamento de San Marcos, por el periodo comprendido del uno deenero al treinta y uno de diciembre de 2016 manifiesta: "Antullio Rigoberto de LeónSalazar, con datos de identificación conocidos en la Contraloría General deCuentas por laborar como Oficial II de la DAFIM Y Encargado de Contabilidad dela Administración Financiera Integrada, de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, señalo como lugar para recibir notificaciones elEdificio Municipal, ubicado en la quinta calle cinco guión cincuenta y seis de lazona uno de la Cabecera Municipal de Tacaná, San Marcos, con todo respetocomparezco y. EXPONGO: Que fui notificado del contenido del oficio No.40-DAM-098-2017, de fecha Guatemala, 17 de abril de 2017, emitido por laDirección de Auditoria de Municipalidades, de la Contraloría General de Cuentas.Para la audiencia de discusión de posibles hallazgos formulados en mi contra,consecuencia de la Auditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cualesindividualizo y hago el pronunciamiento de mérito, de la siguientemanera: Número 9. Irregularidades en las compras al adquirir productos a unaempresa con facturas vencidas. Pronunciamiento: En este caso no se puedealegar otra cosa distinta de las facturas vencidas emitidas y presentadas por elproveedor Transportes y Ferretería Emanuel, por la compra de materiales deconstrucción para la ejecución del proyecto: Construcción Sistema de AguaPotable Caserío Granadillas aldea Chanjulé, Tacanà San Marcos. Pero devieneoportuno aclarar lo que realmente sucedió: Resulta que las facturas fueronemitidas y presentadas en un primer momento para efectos de trámite de cobro,las que pasaron por el proceso de revisión, en ese entonces aún estaban vigentes,en lo particular desconozco el motivo por el cual fueron sustituidas por otras,distintas a las ya revisadas. Es importante acotar esto para evidenciar que no seactuó en ningún momento con completa y absoluta negligencia, además que lacalidad de gasto público no se ve afectado por la emisión de las mismas, para que




pueda servir como una circunstancia atenuante del grado de responsabilidad enque puede haber incurrido, para efecto de que el distinguido profesional de lasciencias contables pueda reconsiderar mi caso de forma razonada y consientedejando sin efecto el hallazgo provisional que intenta promover en mi contra.". En nota sin numero de fecha veintiuno de abril de 2017 la responsableGladys Edita Garcia Perez Encargada de Compras de la Municipalidad de Tacaná,departamento de San Marcos, por el periodo comprendido del uno de enero altreinta y uno de diciembre de 2016 manifiesta: " Yo, Gladys Edita García Pérez,con datos de identificación ampliamente conocidos en la Contraloría General deCuentas por laborar como Oficial IV de la Dirección de Administración FinancieraIntegrada, de la Municipalidad de Tacanà, departamento de San Marcos, señalocomo lugar para recibir notificaciones el Edificio Municipal, ubicado en la quintacalle cinco guion cincuenta y seis de la zona uno de la Cabecera Municipal deTacanà, San Marcos, con todo respeto comparezco y. EXPONGO: Que fuinotificado del contenido del oficio No. 48-DAM. 06-0098-2017, de fechaGuatemala, 17 de abril de 2017, emitido por la Dirección de Auditoria deMunicipalidades, de la Contraloría General de Cuentas. Para la audiencia dediscusión de posibles hallazgos formulados en mi contra, consecuencia de laAuditoría practicada a ésta Municipalidad. Los cuales individualizo y hago elpronunciamiento de mérito, de la siguiente manera: Hallazgo número 9.Irregularidades en la compras al adquirir productos a una empresa con facturasvencidas. Pronunciamiento: Con todo respeto me permito comunicarle lo siguiente;Como encargada de compras y guarda almacén de la Municipalidad de Tacaná,San Marcos, única y exclusivamente me concreto a desempeñar las funcionasinherentes a mi cargo, en ningún momento participo en el proceso de facturación yde pago. Es más en el criterio utilizado para sustentarlo en ningún momentoinvocó norma alguna que me relacione con el caso. Por lo antes expuesto noexiste motivo ni razón alguna para conformar el supuesto hallazgo que sepretende formular en mi contra." Comentario de AuditoríaSe Confirma el Hallazgo para los responsables legalmente notificados EduardoEfraín Gonzalez Roblero y Antulio Rigoberto de León Salazar, ya que en suscomentarios confirman que las facturas emitidas a nombre de la Municipalidad deTacana por el proveedor que se relaciona a este hallazgo efectivamente seencuentran vencidas. Se Confirma el hallazgo para la responsable legalmente notificada Gladys EditaGarcía Pérez encargada de compras, debido a que en sus comentarios indica queno es la responsable del proceso de facturación y pago, pero debe de involucrarseen el proceso de las compras de la municipalidad y por ende revisar las facturascorrespondientes de los proveedores de la municipalidad.




Este hallazgo fue notificado con el número ocho y corresponde en el presenteinforme al número siete. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en



ENCARGADO DE CONTABILIDAD ANTULIO RIGOBERTO DE LEONSALAZAR

1,446.25

ENCARGADA DE COMPRAS GLADYS EDITA GARCIA PEREZ 1,012.50Total Q. 4,342.50

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones a la auditoría anterior correspondienteal ejercicio fiscal 2015, con el objeto de verificar su cumplimiento por parte de laspersonas responsables, estableciéndose que se encuentran en proceso deimplementación.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 FROILAN AURELIO RODAS GONZALEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2016 - 14/01/20162 BERNABE (S.O.N) ARREAGA VELASQUEZ SINDICO MUNICIPAL I 01/01/2016 - 14/01/20163 CARMEN (S.O.N) VELASQUEZ BARRIOS SINDICO MUNICIPAL II 01/01/2016 - 14/01/20164 REYNALDO FERNANDO ESCALANTE

ARREAGACONCEJAL I 01/01/2016 - 14/01/2016

5 ANGEL (S.O.N) ROBLERO BRAVO CONCEJAL II 01/01/2016 - 14/01/20166 GILVALDO (S.O.N) VELAZQUES

GONZALESCONCEJAL III 01/01/2016 - 14/01/2016

7 INOCENCIO PABLO GONZALEZGUTIERREZ

CONCEJAL IV 01/01/2016 - 14/01/2016

8 DANIEL (S.O.N) SANTIZO MAZARIEGOS CONCEJAL V 01/01/2016 - 14/01/20169 FELIPA (S.O.N) PEREZ ESCALANTE DE DE

LEONCONCEJAL VI 01/01/2016 - 14/01/2016

10 VICTOR MANUEL DIAZ ROBLERO CONCEJAL VII 01/01/2016 - 14/01/201611 EUGENIO (S.O.N) HERNANDEZ

VELASQUEZALCALDE MUNICIPAL 15/01/2016 - 31/12/2016

12 ARTURO (S.O.N) ROBLERO MEJIA SINDICO I 15/01/2016 - 31/12/201613 NERY (S.O.N) GOMEZ PEREZ SINDICO II 15/01/2016 - 31/12/201614 PEDRO (S.O.N) ARREAGA LOPEZ CONCEJAL I 15/01/2016 - 31/12/201615 ELEODORO (S.O.N) VELASQUEZ PEREZ CONCEJAL II 15/01/2016 - 31/12/201616 CORNELIO (S.O.N) BARRIOS VELASQUEZ CONCEJAL III 15/01/2016 - 31/12/201617 ELIAS DANIEL ESCALANTE ORTIZ CONCEJAL IV 15/01/2016 - 31/12/201618 RICARDO (S.O.N) MIGUEL MORALES CONCEJAL V 15/01/2016 - 31/12/201619 MARIO (S.O.N) MEJIA SOTO CONCEJAL VI 15/01/2016 - 31/12/201620 REYNALDO FERNANDO ESCALANTE

ARREAGACONCEJAL VII 15/01/2016 - 31/12/2016

21 GUILLELMAN EDMUNDO MARTINEZBARRIOS

SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2016 - 31/12/2016

22 EDUARDO EFRAIN GONZALEZ ROBLERO DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

01/01/2016 - 31/12/2016

23 WANELGIS EXSALON PEREZ DE LEON ENCARGADO DE PRESUPUESTO 01/01/2016 - 31/12/201624 ANTULIO RIGOBERTO DE LEON SALAZAR ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2016 - 31/12/201625 GLADYS EDITA GARCIA PEREZ ENCARGADA DE COMPRAS 01/01/2016 - 31/12/201626 DANIEL (S.O.N) GARCIA LOPEZ DIRECTOR DMP 01/01/2016 - 31/12/201627 YUSLY SELENA VELASQUEZ PEREZ COORDINADORA DE LA OFICINA DE LA MUJER 01/01/2016 - 31/12/201628 AMILCAR (S.O.N) LOPEZ ESCALANTE AUDITOR INTERNO 01/01/2016 - 21/01/201629 JOHAO ARAEL MENDEZ RAMOS AUDITOR INTERNO 22/01/2016 - 31/05/201630 ADRIANA LISSETH BARRIOS OCHOA DE

MENDEZAUDITOR INTERNO 01/06/2016 - 31/12/2016

31 CECILIO BERNARDO PEREZ PEREZ JUEZ DE ASUNTOS MUNICIPALES 01/03/2016 - 31/12/2016

municipalidad de tacanÁ departamento de san marcos

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