micil resumen[1]
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MARCO INTEGRADO DE MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (MICI)CONTROL INTERNO (MICI)
“MICI para fomentar la transparencia”
CONTENIDOSNormativa aplicableDefinición del MICI.MICI PrincipiosMICI InstitucionalMICI por actividades generalesMICI por actividades especializadasControles suaves vs. Controles fuertesConclusiones.
NAP - SFP
Examen y evaluación de los Sistemas de Control.
NAG - CHIAPAS
Examen y evaluación de los Sistemas de Control.
“ … deberá efectuar un adecuado examen del control interno operativo y contable, establecido.”
NAG – MORELOS “Comprensión y evaluación del control
interno”
1. “ … deberá obtener una comprensión adecuada de los diferentes aspectos del control interno, relacionados con los objetivos específicos de la auditoría y, luego, revisar
y evaluar el funcionamiento … “
NEPAI
2100 Naturaleza del Trabajo “… auditoría interna evalúa y contribuye a la mejora de los sistemas de gestión de riesgo,
control y gobierno.
NEPAI
2110 Gestión de riesgos.
“... Asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos...”
NEPAI
2120 – Control.
“... Asistir en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia y promoviendo la mejora continua.”
NEPAI
2120.A.1 “Basada en la evaluación de riesgos, la actividad de auditoría interna debe evaluar la adecuación y eficacia de los controles que comprenden el gobierno, las
operaciones y los sistemas de información de la organización.”
NEPAI 2120 – Control
2120.A2 “... cerciorarse del alcance de los objetivos y metas operativos y los programas establecidos...”
2120.A3 “ ... que los resultados sean consistentes con los objetivos y metas...”2120.A4 “ Se requiere de criterio adecuado para evaluar controles...”
DISEÑO E IMPLANTACION DEL MICI.
- Quién debe diseñar e implantar el control interno con base en Ley de creación?
- Cuál es la guía para identificar los requerimientos técnicos del control interno?
- Quién debe participar en la difusión y aceptación del diseño del MICI y su aplicación?
DEFINICION CONTROL INTERNO
Es un _______ efectuado por el órgano colegiado, (cuando sea aplicable), el titular y el resto de personal de la institución pública, diseñado y aplicado con el objeto de
proporcionar un grado de ______________ sobre el logro de las siguientes categorías de objetivos:
DEFINICION CONTROL INTERNO
1. Eficiencia y ________ de las operaciones del ente.
2. Confiabilidad de la información financiera y de ______ .
3. Protección de los recursos institucionales.
4. Cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y __________.
MICI Y SUS 4 SEGMENTOS
INSTITUCION
PCI (19)
ACT.GRLS
PCI (19)
A. ESPECIAL.
PCI (19)
A. Control__
Ev. Riesgo __
A. Control __
Inf. y com.__
Supervisión__
Valor Añadido__
Sop. Téc.__
Gestión __
Procesos Finan.__
Inv. Obras Públicas __
Tecnología de Información __
22 Factores 17 áreas __ Criterios
MICI – COMPONENTES
1. _______ DE CONTROL Y ________.
2. EVALUACION DE ________.
3. ACTIVIDADES DE _______.
4. INFORMACION Y _____________.
5. _____________ CONTINUA.
MICI – PIRAMIDE, COMPONENTES Y FACTORES.
• PREPARE UNA PIRAMIDE CON LOS __ COMPONENTES.
• UBIQUE EL NUMERO DE FACTORES POR COMPONENTE.
• INSERTE EL TITULO DEL FACTOR QUE CONSIDERE MAS IMPORTANTE.
UBIQUE QUE ACTIVIDADES SON DE GESTION O DE CONTROL INTERNO:
1. Objetivos de la entidad, declaración de misión y valores.
2. Planificación estratégica.3. Establecer los factores del de
control4. Establecer los objetivos para cada
actividad.5. Identificar y analizar los riesgos
UBIQUE QUE ACTIVIDADES SON DE GESTION O CONTROL INTERNO:
6. Administración de riesgos.7. Evaluar las actividades de gestión8. Identificar, recopilar y comunicar
información9. Supervisión
10.Acciones correctivas.
MODELO GENERICO DE INSTITUCION (MGI) CLASIFICACION DE ACTIVIDADES
1. De contexto.
2. Generan valor agregado3. Soporte técnico.
4. Gestión5. Procesos financieros.
MICIG - ACTIVIDADES CONTEXTORelaciones con organismos …, para realizar
las actividades y cumplir sus objetivos:
1. Otros entes públicos.2. Instituciones financieras.
3. Suministradores de bienes y servicios.4. Personal que podría prestar sus
servicios.5. Prestadores de servicios similares.
6. ....
MICIG - GENERAN VALOR AGREGADO
1. Instalación de servicios
2. Producción y entrega de servicios
3. Promoción y difusión del servicio
4. Servicio de calidad al usuario
MICIG - SOPORTE TECNICO
1. Planeación institucional
2. Administración del recurso humano
3. Desarrollo de tecnología
MICIG - ACTIVIDADES DE GESTION
1. Dirección (gerencia, administración)
2. Adquisiciones y contrataciones
3. Asuntos legales
4. Servicios administrativos
MICIG - PROCESOS FINANCIEROS
1. Presupuestario.2. Tesorería3. Nóminas
4. Deuda pública5. Contabilidad
6. Informes financieros y de gestión.
MICIE - ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS
1. Proyectos de inversión en obra pública.
2. Tecnología de la información.
3. Otras:
CONTROLES: SUAVES VS. FUERTESSuaves:
Difusión, conocimiento, aplicación, acceso... Ejemplos:
Fuertes:Leyes, reglamentos, manuales, políticas,
normas, instructivos, catálogos, circulares y otros ... (son escritos)
Ejemplos:
CONTROLES: SUAVES VS. FUERTES
Quórum al iniciar la sesión ... Lista de asistencia del personal ...
Estados financieros presentados ...Conciliación bancaria elaborada ...Análisis de cuentas por cobrar ...
Expediente por cada funcionario ...Registro y depósito de ingresos ...
Reporte mensual de servicios prestados ...
Resumen por cada reunión importante ...
MICI – PREGUNTAS:Necesita un MICI el sector público?
El MICI ayudaría a actualizar y mejorar leyes y reglamentos?
Es necesaria la aceptación y difusión del MICI por organismos
competentes?Criterios de auto evaluación con el
MICI? Evaluación externa a base del MICI?
Otras preguntas ....