Repblica de colombia

CONTADURAGENERAL DE LA NACIN

RGIMEN DE CONTABILIDAD PBLICA

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS2007

iSbN: 978-958-96453-9-0 RGimeN de coNTabilidad pblica contadura General de la Nacin primera edicin - 2007 15000 ejemplares bogot d.c. - colombia Se autoriza la reproduccin total o parcial citando la fuente. diseo y diagramacin: Hctor Surez castro impreso por panamericana, Formas e impresos S.a. impreso en colombia

pReSideNTe de la Repblica alvaro Uribe Vlez miNiSTRo de HacieNda Y cRdiTo pblico oscar ivn Zuluaga escobar coNTadoR GeNeRal de la NaciN Jairo alberto cano pabn SUbcoNTadoR GeNeRal Y de iNVeSTiGaciN luis alonso colmenares Rodrguez SUbcoNTadoRa de coNSolidaciN de la iNFoRmaciN Yolanda Guerrero Fernndez SUbcoNTadoR de ceNTRaliZaciN de la iNFoRmaciN carlos arturo Rodrguez Vera SecReTaRio GeNeRal Jaime aguilar Rodrguez GRUpo iNTeRNo de TRabaJo de iNVeSTiGaciN Y NoRmaS Rosa margarita Roldn bolvar - coordinadora Roco prez Sotelo - asesora ayd Ros olaya - asesora mara isabel Valenzuela Rojas - asesora Gloria Garzn Galn - asesora cleveland evans bernard - profesional GRUpo iNTeRNo de TRabaJo docTRiNa Y capaciTaciN ivn Jess castillo caicedo - coordinador Hernn pulgarn Giraldo - consultor omar mancipe Saavedra - asesor Flor angela martnez pulido - profesional especializado Jess edmundo Rueda Guerrero - profesional

2MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

libRo ii maNUal de pRocedimieNToScoNTeNido

pReSeNTaciN ReSolUciN 356 de SepTiembRe 5 de 2007 TTUlo i.CAPTULO I. CAPTULO II.

9 11 15 15 137 375 375 388

caTloGo GeNeRal de cUeNTaSESTRUCTURA DESCRIPCIONES Y DINMICAS

TTUlo ii.CAPTULO I. CAPTULO II.

pRocedimieNToS RelaTiVoS a laS eTapaS de RecoNocimieNTo Y ReVelaciN de loS HecHoS FiNaNcieRoS, ecoNmicoS, SocialeS Y ambieNTaleSPROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA DE ACTIVOS PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DEL PORCENTAJE Y SOBRETASA AMBIENTAL AL IMPUESTO PREDIAL A FAVOR DE LAS CORPORACIONES AUTNOMAS REGIONALES Y REAS METROPOLITANAS

CAPTULO III. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE HECHOS RELACIONADOS CON LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CAPTULO IV. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LOS RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES Y DE LAS INVERSIONES Y GASTOS RELACIONADOS CON ESTOS RECURSOS CAPTULO V. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LOS PROCESOS JUDICIALES, LAUDOS ARBITRALES, CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES, Y EMBARGOS DECRETADOS Y EJECUTADOS SOBRE LAS CUENTAS BANCARIAS

390 399

403

CAPTULO VI. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES CAPTULO VII. PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL CUMPLIMIENTO DE GARANTAS Y DE LA ASUNCIN DE OBLIGACIONES CREDITICIAS ORIGINADAS EN OPERACIONES DE CRDITO PBLICO CAPTULO VIII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DEL PASIVO PENSIONAL, DE LA RESERVA FINANCIERA QUE LO SUSTENTA Y DE LOS GASTOS RELACIONADOS CAPTULO IX. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

408 411

413 437

8 CAPTULO X.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS RESPONSABILIDADES FISCALES

444 447 450 454 457

CAPTULO XI. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LA ACTUALIZACIN DE BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES SOBRE LA BASE DEL COSTO REEXPRESADO CAPTULO XII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LOS RECURSOS DE LOS FONDOS DE SALUD CAPTULO XIII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS POR LAS INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD-IPS CAPTULO XIV. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS OPERACIONES ORIGINADAS EN CONTRATOS PARA LA OPERACIN Y GESTIN DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS CAPTULO XV. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LOS SUBSIDIOS Y CONTRIBUCIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES CONTABLES PBLICAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS CAPTULO XVI. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS OPERACIONES QUE SURGEN COMO CONSECUENCIA DE LOS PROCESOS DE LIQUIDACIN, FUSIN Y ESCISIN CAPTULO XVII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LA EJECUCIN DE PROYECTOS DE INVERSIN FINANCIADOS CON RECURSOS REEMBOLSABLES, NO REEMBOLSABLES Y DE CONTRAPARTIDA CAPTULO XVIII. PROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL RECONOCIMIENTO Y REVELACIN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS CONJUNTAMENTE

460

461

469

473 475 475

TTUlo iii.CAPTULO I.

pRocedimieNToS RelaTiVoS a loS eSTadoS, iNFoRmeS Y RepoRTeS coNTableSPROCEDIMIENTO CONTABLE PARA EL DILIGENCIAMIENTO Y ENVO DE LOS REPORTES CONTABLES RELACIONADOS CON LA INFORMACIN FINANCIERA, ECONMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL A LA CONTADURA GENERAL DE LA NACIN, A TRAVS DEL SISTEMA CONSOLIDADOR DE HACIENDA E INFORMACIN PBLICACHIP PROCEDIMIENTO PARA LA ESTRUCTURACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS CONTABLES BSICOS PROCEDIMIENTO RELACIONADO CON LAS FORMAS DE ORGANIZACIN Y EJECUCIN DEL PROCESO CONTABLE PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CONTABLE CUANDO SE PRODUZCAN CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL

CAPTULO II. CAPTULO III. CAPTULO IV.

483 496 504

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

PRESENTACIN

El Contador General de la Nacin tiene la funcin de establecer las normas contables que deben regir en el pas para el sector pblico. As lo dispuso el artculo 354 de la Constitucin Poltica y fue reglamentado mediante la Ley 298 de 1996. En virtud de dicha competencia han sido expedidas normas de contabilidad que interpretan la realidad financiera, econmica, social y ambiental de las entidades que estn sujetas al mbito de regulacin del Contador General de la Nacin, con el propsito de que la informacin contable se convierta en un instrumento efectivo para gestionar los recursos pblicos. El Rgimen de Contabilidad Pblica contiene los desarrollos normativos que deben aplicar las entidades contables pblicas, e incorpora el Plan General de Contabilidad Pblica (PGCP), el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Pblica. El PGCP contiene los elementos bsicos del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica, as como los fundamentos para efectos de reconocer y revelar las transacciones, hechos y operaciones realizadas por las entidades pblicas. El manual de procedimientos est conformado por los elementos ms operativos que condicionan el proceso contable pblico, y contiene el Catlogo General de Cuentas con sus respectivas descripciones y dinmicas, los procedimientos contables y los instructivos contables. La doctrina contable est conformada por los diferentes conceptos que se expiden para solucionar las consultas formuladas por las entidades. Con la adopcin del Rgimen de Contabilidad Pblica, la Contadura General de la Nacin ha desarrollado nuevos procedimientos coherentes con las normas tcnicas, para que orienten en forma concreta el reconocimiento y revelacin de las operaciones realizadas por los usuarios de la informacin y regulacin contables. Se parte de la base de que la observancia rigurosa de estos procedimientos en el proceso contable conduce a una informacin con las caractersticas de confiabilidad,

relevancia y comprensibilidad, en procura de lograr los objetivos que esta persigue en trminos de la gestin pblica, control pblico, y divulgacin y cultura. Los procedimientos que se han desarrollado tambin conducen a reducir significativamente el grado de subjetividad que se presenta en el momento de decidir respecto de las formas de registrar los hechos, transacciones y operaciones, y en esta medida contribuyen a lograr especialmente la condicin de consistencia tan importante para hacer de la informacin un instrumento comprensible. Es pertinente sealar que no todas las normas tcnicas de la contabilidad pblica se han desarrollado mediante procedimientos, pues no todas tienen el mismo grado de complejidad que lo haga necesario. En muchos casos las normas tcnicas ilustran suficientemente la forma de reconocimiento y revelacin. Tambin es necesario indicar que, en principio, todas las entidades pblicas son sujetos contables, y por tanto estn obligadas a aplicar todas las decisiones que en materia contable pblica tome el Contador General de la Nacin. Sin embargo, es fcil colegir que no todas las entidades desarrollan todas las posibles operaciones que realiza el sector pblico, y que por esta razn no todos los procedimientos contables le aplican a todas las entidades. Debe tenerse, entonces, especial cuidado para determinar el mbito especfico de cada procedimiento. En la Contadura General de la Nacin seguimos convencidos de que la calidad de la informacin depende en gran medida de la calidad de la regulacin contable, y por ello continuaremos trabajando e investigando en aras de materializar un propsito institucional que consiste en obtener informacin contable pblica oportuna, de alta calidad, con amplia cobertura y accesibilidad, que haga posible el diseo e implementacin de las polticas macroeconmicas, fiscales y sectoriales. JAIRO ALBERTO CANO PABN Contador General de la Nacin

ReSolUciN 356(5 de septiembre de 2007) Por la cual se adopta el Manual de Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica el coNTadoR GeNeRal de la NaciN En uso de sus atribuciones constitucionales, legales y reglamentarias, en especial las que le confiere el artculo 354 de la Constitucin Poltica, la Ley 298 de 1996, el Decreto 143 de 2004, y coNSideR4aNdo Que es funcin del Contador General de la Nacin uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad pblica, elaborar el balance general y determinar las normas contables que deben regir en el pas. Que la modernizacin financiera pblica requiere de un proceso dinmico y continuo de produccin de informacin confiable, relevante y comprensible, lo cual exige una adecuacin permanente tanto para la Contadura General de la Nacin en el proceso regulador, como para las entidades contables pblicas en la aplicacin de la normativa contable. Que se ha realizado una revisin estructural de la metodologa de construccin del marco conceptual y las normas tcnicas para incorporar criterios armonizados con los Estndares Internacionales de Contabilidad que aplican al sector pblico. Que mediante Resolucin 354 del 05 de septiembre de 2007 se adopt el Rgimen de Contabilidad Pblica, el cual est integrado por el Manual de Procedimientos. Que para instrumentalizar el Rgimen de Contabilidad Pblica se requiere adoptar el Manual de Procedimientos. ReSUelVe: aRTcUlo 1. Adptase el Manual de Procedimientos del Rgimen de Contabilidad Pblica que est integrado por el Catlogo General de Cuentas, los Procedimientos Contables y los Instructivos Contables, el cual forma parte integral de la presente Resolucin.

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

aRTcUlo 2. El Catlogo General de Cuentas, los Procedimientos Contables y los Instructivos Contables adoptados mediante la presente Resolucin corresponden a la versin 2007.1 y sern publicados en la pgina web de la Contadura General de la Nacin. aRTcUlo 3. La presente Resolucin rige a partir de la fecha de su publicacin en el Diario Oficial y deroga la Resolucin 555 de 2006. Publquese y cmplase. Dada en Bogot, D.C., 05 de septiembre de 2007.

JaiRo albeRTo caNo pabN Contador General de la Nacin

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - CGC

TTUlo i. caTloGo GeNeRal de cUeNTaS

Se constituye en el instrumento para el reconocimiento y revelacin de los hechos, transacciones y operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales, con base en una clasificacin ordenada, flexible y pormenorizada de las cuentas, que identifica la naturaleza y funciones de cometido estatal de la entidad contable pblica.

6 7 8 9 0

COSTOS DE VENTAS Y DE OPERACIN COSTOS DE PRODUCCIN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERA

capTUlo i. eSTRUcTURaEl Catlogo General de Cuentas est conformado por cinco niveles de clasificacin con seis dgitos que conforman el Cdigo Contable. claSe GRUpo cUeNTa SUbcUeNTa X X XX XX aUXiliaR

Con base en lo anterior, el primer dgito del cdigo corresponde a la Clase, el segundo al Grupo, el tercero y cuarto dgitos corresponden a la Cuenta y el quinto y sexto a la Subcuenta. La definicin de las Clases, Grupos, Cuentas y Subcuentas est reservada para la Contadura General de la Nacin. A partir de all, las entidades contables pblicas podrn habilitar, discrecionalmente, niveles auxiliares en funcin de sus necesidades especficas, excepto para los casos en los cuales se regule la estructura de este nivel.

Las clases 1 a 3 representan la situacin financiera, econmica, social y ambiental y constituyen la base para elaborar el Balance General; las clases 4 a 7 contienen las cuentas de resultados financieros, econmicos, sociales y ambientales y son la base para la elaboracin del Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental; las clases 8 y 9 representan contingencias y revelan informacin para efectos de control; y la clase 0 corresponde a las cuentas mediante las cuales se registra contablemente el proceso presupuestal.

2.GRUpoSLas Clases estn compuestas por grupos as:claSe 1 12 13 14 15 16 17 acTiVoS

GRUpoS 11 EFECTIVOINVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS RENTAS POR COBRAR DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO BIENES DE BENEFICIO Y USO PBLICO E HISTRICOS Y CULTURALES 18 RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES 19 OTROS ACTIVOSclaSe 2 paSiVoS

1. claSeSEl Catlogo General de Cuentas est integrado por las diez clases siguientes: 1 2 3 4 5 ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS GASTOS

GRUpoS 21 OPERACIONES DE BANCA CENTRAL E INSTITUCIONES FINANCIERAS 22 OPERACIONES DE CRDITO PBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS 24 CUENTAS POR PAGAR 25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 26 OTROS BONOS Y TTULOS EMITIDOS 27 PASIVOS ESTIMADOS 29 OTROS PASIVOS claSe 8 cUeNTaS de oRdeN deUdoRaS DERECHOS CONTINGENTES DEUDORAS FISCALES DEUDORAS DE CONTROL DEUDORAS POR CONTRA (CR) cUeNTaS de oRdeN acReedoRaS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES ACREEDORAS FISCALES ACREEDORAS DE CONTROL ACREEDORAS POR CONTRA (DB) cUeNTaS de pReSUpUeSTo Y TeSoReRa

GRUpoS 81 82 83 89 claSe 9

claSe

3

paTRimoNio

GRUpoS 31 HACIENDA PBLICA 32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL claSe 4 iNGReSoS

GRUpoS 91 92 93 99 claSe 0

GRUpoS 41 42 43 44 45

INGRESOS FISCALES VENTA DE BIENES VENTA DE SERVICIOS TRANSFERENCIAS ADMINISTRACIN DEL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES 47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 48 OTROS INGRESOS 49 AJUSTES POR INFLACIN 5 GaSToS

claSe

GRUpoS 51 DE ADMINISTRACIN 52 DE OPERACIN 53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES 54 TRANSFERENCIAS 55 GASTO PBLICO SOCIAL 57 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 58 OTROS GASTOS 59 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS claSe 6 coSToS de VeNTaS Y opeRaciN

Y

GRUpoS 02 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERA 03 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 04 PRESUPUESTO DEL SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA 05 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIN APROBADOS 06 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIN EJECUTADOS 07 PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIN PAGADOS 08 RESERVAS PRESUPUESTALES Y CUENTAS POR PAGAR 09 VIGENCIAS FUTURAS 3. cdiGo 1 11 cUeNTaS Y SUbcUeNTaS deNomiNaciN acTiVoS eFecTiVo

GRUpoS 62 COSTO DE VENTAS DE BIENES 63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 64 COSTO DE OPERACIN DE SERVICIOS claSe 7 coSToS de pRodUcciN

1105 caJa 110501 Caja principal 110502 Caja menor 1106 110601 110602 110603 110604 110605 110606 110690 cUeNTa Nica NacioNal Cajero Recaudo por ente generador (tipo I) Recaudos afectacin especfica Recaudo concepto de ingreso (tipo II) Embargos Nacin Cuentas operaciones transitorias (tipo otras) Otras operaciones de Cuenta nica Nacional

GRUpoS 71 72 73 74 75 76

PRODUCCIN DE BIENES SERVICIOS EDUCATIVOS SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE TRANSPORTE SERVICIOS PBLICOS SERVICIOS HOTELEROS Y DE PROMOCIN TURSTICA 79 OTROS SERVICIOS

1107 ReSeRVaS iNTeRNacioNaleS 110701 Oro monetario 110702 Derechos especiales de giro (DEG)

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 110703 110704 110705 110706 110707 110708 110790 1110 111005 111006 111008 111009 111010 111011 111012 111013 111014 111015 111016 111090 1112 111201 111202 111203 1115 111504 111505 111506 111508 1120 112005 112006 112010 112090 12 1201 120101 120106 120110 120131 deNomiNaciN Pesos andinos Convenios internacionales Fondo latinoamericano de reservas Posicin de reserva FMI Depsitos en bancos del exterior Especies extranjeras Otras Reservas internacionales depSiToS eN iNSTiTUcioNeS FiNaNcieRaS Cuenta corriente Cuenta de ahorro Certificados de depsito de ahorro a trmino Depsitos simples Cuentas de compensacin Banco de la Repblica Depsitos en el exterior Depsitos remunerados Depsitos para fondos de solidaridad y redistribucin del ingreso Depsitos de los fondos de reservas del rgimen de prima media con prestacin definida Cuenta especial Depsitos de operaciones de endeudamiento externo Otros depsitos en instituciones financieras admiNiSTRaciN de liQUideZ Fondos vendidos ordinarios Sobregiros concedidos Operaciones overnight FoNdoS VeNdidoS coN compRomiSo de ReVeNTa Compromisos de reventa de inversiones en ttulos de deuda Compromisos de reventa de inversiones en ttulos participativos Compromisos de reventa deudores Apoyos transitorios del Banco de la Repblica FoNdoS eN TRNSiTo Cuenta corriente Cuenta de ahorro Red bancaria Otros depsitos iNVeRSioNeS e iNSTRUmeNToS deRiVadoS iNVeRSioNeS admiNiSTRaciN de liQUideZ eN TTUloS de deUda Ttulos de tesorera -TES Certificados de depsito a trmino Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior cdiGo deNomiNaciN

17

120140 Bonos obligatoriamente convertibles en accionesBOCAS 120141 Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general 120142 Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras 120143 Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras 120144 Otros certificados 120145 Ttulos de capitalizacin 120146 Aceptaciones 120147 Pagars 120190 Otras inversiones en ttulos de deuda 1202 120201 120202 120203 120204 120205 120290 1203 120303 120304 120305 120309 120326 120332 120333 120334 120335 120336 120337 120390 1204 120401 120402 120403 120404 1207 iNVeRSioNeS admiNiSTRaciN de liQUideZ eN TTUloS paRTicipaTiVoS Acciones ordinarias Acciones preferenciales Cuotas o partes de inters social Derechos en fondos de valores y fiducias de inversin Certificados emitidos por fondos de inversin Otras inversiones en ttulos participativos iNVeRSioNeS coN FiNeS de polTica eN TTUloS de deUda Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos obligatoriamente convertibles en acciones BOCAS Inversiones forzosas y del encaje -Sector financiero Ttulos de tesorera - TES Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras Certificados de depsito a trmino-CDT Ttulos de fomento Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Otras inversiones en ttulos de deuda iNVeRSioNeS admiNiSTRaciN de liQUideZ eN iNSTRUmeNToS deRiVadoS Derechos en contratos derivados Obligaciones en contratos derivados (Cr) Utilidad en la valoracin de opciones compradas Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr)

iNVeRSioNeS paTRimoNialeS eN eNTidadeS No coNTRoladaS 120725 Aportes en organismos internacionales 120750 Entidades del sector solidario 120751 Entidades privadasTTULO I

18cdiGo

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN cdiGo 1217 121701 121702 121703 121704 1220 122003 122013 122014 1280 128032 128033 128034 128035 128036 13 1305 130501 130502 130503 130504 130505 130507 130508 130509 130512 130514 130515 130519 130521 130522 130523 130524 130526 130527 130528 130533 130535 130536 130539 130540 130541 130542 deNomiNaciN iNSTRUmeNToS deRiVadoS coN FiNeS de cobeRTURa de acTiVoS Derechos en contratos derivados Obligaciones en contratos derivados (Cr) Utilidad en la valoracin de opciones compradas Prdida en la valoracin de opciones vendidas (Cr) deRecHoS de RecompRa de iNVeRSioNeS Utilizacin cupos Banco de la Repblica Ttulos de deuda Ttulos participativos pRoViSiN paRa pRoTecciN de iNVeRSioNeS (cR) Inversiones administracin de liquidez Inversiones con fines de polticas en ttulos de deuda Inversiones patrimoniales en entidades no controladas Inversiones patrimoniales en entidades controladas Inversiones patrimoniales en entidades en liquidacin ReNTaS poR cobRaR ViGeNcia acTUal Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado IVA Retenciones en la fuente Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto a la gasolina y ACPM Timbre sobre consulados en el exterior Impuesto de timbre nacional sobre salidas al exterior Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto a la explotacin de oro, plata y platino Impuesto sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas

120753 Entidades del exterior 120754 Empresas industriales y comerciales del estado societarias 120755 Sociedades de economa mixta 120756 Sociedades pblicas 1208 120826 120831 120832 120833 120851 1211 iNVeRSioNeS paTRimoNialeS eN eNTidadeS coNTRoladaS Entidades del exterior Empresas industriales y comerciales del estado societarias Sociedades de economa mixta Sociedades pblicas Entidades privadas iNVeRSioNeS admiNiSTRaciN de liQUideZ eN TTUloS de deUda coN FoNdoS admiNiSTRadoS poR la diRecciN GeNeRal de cRdiTo pblico Y del TeSoRo NacioNal -dGcpTN Ttulos de tesorera TES Bonos y ttulos emitidos por entidades del exterior Certificados de depsito a trmino-CDT Bonos y ttulos emitidos por el sector privado Bonos y ttulos emitidos por el gobierno general Bonos y ttulos emitidos por las empresas no financieras Bonos y ttulos emitidos por las entidades financieras Otros certificados Aceptaciones Pagars Otras inversiones en ttulos de deuda iNVeRSioNeS de laS ReSeRVaS iNTeRNacioNaleS Depsitos a trmino en bancos del exterior Depsitos a trmino call en bancos del exterior Certificados de depsitos Papeles a descuento Inversiones de portafolio en administracin Bonos Acuerdos de recompra Fondo de mercado monetario Otras inversiones de las reservas internacionales iNVeRSioNeS paTRimoNialeS eN eNTidadeS eN liQUidaciN Empresas industriales y comerciales del estado societarias Sociedades de economa mixta Sociedades pblicas Entidades privadas Entidades del exterior Entidades del sector solidario

121101 121139 121140 121141 121142 121143 121144 121145 121146 121147 121190 1212 121201 121202 121203 121204 121205 121206 121207 121208 121290 1216 121601 121602 121603 121604 121605 121606

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 130543 130545 130546 130547 130548 130549 130551 130552 130553 130554 130555 130556 130575 130580 130585 130590 1310 131001 131002 131003 131004 131005 131007 131008 131014 131018 131020 131021 131022 131023 131025 131026 131028 131033 131035 131036 131039 131040 131041 131042 131044 131045 131046 131047 131048 131050 131051 131054 deNomiNaciN Impuesto por el uso del subsuelo Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loteras forneas IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Gravamen a los movimientos financieros Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica Impuesto al patrimonio Impuesto sobre los remates Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales ViGeNciaS aNTeRioReS Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de registro Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto al valor agregado IVA Retenciones en la fuente Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Impuesto de espectculos pblicos Impuesto de delineacin urbana, estudios y aprobacin de planos Impuesto de avisos, tableros y vallas Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares o participacin porcentual Impuesto al consumo de cerveza Impuesto a degello de ganado mayor Impuesto a degello de ganado menor Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos Impuesto sobre vehculos automotores Sobretasa a la gasolina Sobretasa al ACPM Impuesto sobre armas y municiones Impuesto a las ventas por el sistema de clubes Impuesto por la ocupacin de vas Impuesto por el uso del subsuelo Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico Impuesto a ganadores sorteos ordinarios Impuesto a ganadores sorteos extraordinarios Impuesto a loteras forneas IVA de licores a productores Impuesto a la venta de cerveza 8% Impuesto unificado de azar y espectculos Impuesto para preservar la seguridad democrtica cdiGo 131055 131075 131080 131085 131090 14 1401 140101 140102 140103 140104 140108 140109 140111 140112 140113 140114 140115 140117 140118 140120 140122 140123 140127 140129 140138 140139 140142 140152 140153 140154 140155 140156 140157 140158 140159 140160 140161 140162 140163 140164 140165 140166 140167 140168 140169 140170 140171 140190 deNomiNaciN Impuesto al patrimonio Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales deUdoReS

19

iNGReSoS No TRibUTaRioS Tasas Multas Intereses Sanciones Regalas y compensaciones monetarias Peajes Tarifa pro desarrollo Inscripciones Pliegos de licitaciones Formularios y especies valoradas Tarifa pro electrificacin rural Ingresos contraprestacin ICEL CORELCA Extensin Telefona Celular Participacin en el transporte por oleoductos Estampillas Patentes Publicaciones Derechos de trnsito Cuotas de sostenimiento Licencias Registro y salvoconducto Concesiones Matrculas de vehculos Revisin de vehculos Calcomanas de vehculos Placas de vehculos Traspaso de vehculos Derechos de explotacin Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Contribuciones Cuota de fiscalizacin y auditaje Aporte sobre ingresos brutos de las notaras Cauciones efectivas FOSYGA Compensacin FOSYGA Solidaridad FOSYGA Promocin y prevencin FOSYGA ECAT Fondo de solidaridad pensional Solidaridad Fondo de solidaridad pensional Subsistencia Fondo de riesgos profesionales Riesgos Renta del monopolio de juegos de suerte y azar Otros deudores por ingresos no tributariosTTULO I

20cdiGo 1402 140201 140202 140203 140205 1403 140301 140303 140312 140390 1406 140601 140602 140603 140604 140605 140606 1407 140701 140702 140703 140704 140705 140707 140708 140709 140710 140711 140712 140713 140715 140716 140717 140718 140719 140721 140722 140723 140724 140729 140730 140731 140732 140733 140790 1408 140801 140802 140803

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN apoRTeS SobRe la NmiNa SENA ICBF ESAP Escuelas industriales e institutos tcnicos ReNTaS paRaFiScaleS Cuota de fomento Fondo de promocin turstica Fondo de prestaciones sociales del magisterio Otros deudores por rentas parafiscales VeNTa de bieNeS Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca Productos de minas y minerales Productos alimenticios, bebidas y alcoholes Productos manufacturados Construcciones Bienes comercializados pReSTaciN de SeRVicioS Servicios educativos Servicios de transporte Juegos de suerte y azar Servicios hoteleros y de promocin turstica Servicios financieros Servicios de seguros y reaseguros Servicios de documentacin e identificacin Servicios informticos Operaciones de Banca Central Servicios de comunicaciones Servicio de matadero Organizacin de eventos Servicios de apoyo industrial Transferencia de tecnologa Asistencia tcnica Servicios informativos Servicios de almacenamiento y pesaje Corporacin de abastos Administracin de proyectos Recreativos, culturales, y deportivos Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica Administracin y operacin de mercados Servicios de seguridad y escolta Servicios de lavandera Servicios de parqueadero Publicidad y propaganda Otros servicios SeRVicioS pblicoS Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado cdiGo 140804 140805 140806 140807 140808 140809 140810 140811 140812 1409 140901 140902 140903 140904 140905 140906 140907 140909 140910 140911 140912 140913 140914 140915 140916 140917 140918 140990 1410 141001 141002 141003 141090 141095 1411 141101 141102 141103 141104 141105 141106 141107 141108 141109 deNomiNaciN Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Subsidio servicio de energa Subsidio servicio de acueducto Subsidio servicio de alcantarillado Subsidio servicio de aseo Subsidio servicio de gas combustible Subsidio servicio de telecomunicaciones SeRVicioS de SalUd Plan obligatorio de salud POS -EPS Plan complementario -EPS Plan subsidiado de salud POSS -EPS Servicios de salud- IPS privadas Empresas de medicina prepagadas - EMP Servicios de salud - Compaas aseguradoras Servicios de salud - Particulares Servicios de salud - IPS pblicas Servicios de salud - Entidades con rgimen especial Atencin con cargo al subsidio a la oferta Riesgos profesionales - ARP Cuota de recuperacin Atencin accidentes de trnsito SOAT Compaas de seguros Reclamaciones FOSYGA - ECAT Convenios FOSYGA Trauma mayor y desplazados Ministerio de salud - Recursos del IVA social Atencin con cargo a recursos de acciones de salud pblica Otras cuentas por cobrar servicios de salud apoRTeS poR cobRaR a eNTidadeS aFiliadaS Aporte de cesantas - Doceavas Aporte de cesantas - Ajustes Intereses de mora Otros aportes por cobrar Aportes recibidos por aplicar (Cr) admiNiSTRaciN del SiSTema de SeGURidad Social eN SalUd Unidad de pago por capitacin rgimen contributivoUPC Unidad de pago por capitacin adicional rgimen contributivo -UPC Cuota moderadora rgimen contributivo Copagos rgimen contributivo Cuotas de inscripcin y afiliacin rgimen contributivo Unidad de pago por Capitacin rgimen subsidiadoUPC Copagos rgimen subsidiado Comisiones administradoras de riesgos profesionales Prestacin del servicio personas fuera del sistema

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 141110 141111 141112 141113 141114 deNomiNaciN cdiGo 142011 142012 142013 142014 142090 1422 142201 142202 142203 142204 142210 142211 142250 142290 deNomiNaciN

21

Recobros SOAT Recobros ARP Recobro de enfermedades alto costo Recobro a empleadores Cuotas de inscripcin y afiliacin a planes complementarios 141115 Cuentas por cobrar Fosyga 141190 Otros ingresos por la administracin del sistema de seguridad social en salud TRaNSFeReNciaS poR cobRaR Sistema general de seguridad social en salud Sistema general de participaciones Otras transferencias pRSTamoS coNcedidoS Prstamos educativos Prstamos para investigaciones Prstamos de vivienda Prstamos de consumo Prstamos comerciales Microcrdito Prstamos de fomento y desarrollo regional Otros prstamos concedidos

Avances para viticos y gastos de viaje Anticipo para adquisicin de bienes y servicios Anticipos para proyectos de inversin Anticipos para construccin de infraestructura Otros avances y anticipos aNTicipoS o SaldoS a FaVoR poR impUeSToS Y coNTRibUcioNeS Anticipo de impuesto sobre la renta Retencin en la fuente Saldos a favor en liquidaciones privadas Anticipo contribucin especial Impuesto a las ventas Anticipo de impuesto de industria y comercio Impuesto de industria y comercio retenido Otros anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones

1413 141311 141312 141314 1415 141507 141510 141520 141521 141522 141523 141524 141590 1416 141601 141642 141643 141644 141645

1424 RecURSoS eNTReGadoS eN admiNiSTRaciN 142401 Encargos fiduciarios 142402 En administracin 1425 142501 142502 142503 142505 142506 142507 142508 142509 142512 142515 142517 142518 142590 1426 142601 142602 142603 depSiToS eNTReGadoS eN GaRaNTa Para servicios Para bienes Depsitos judiciales Depsitos sobre contratos Para importaciones Para inversiones Depsitos para procesos de titularizacin Para seguros al sector exportador Depsitos por operaciones de banca central Fondo de contingencias de las entidades estatales Depsitos en contratos de futuros Depsito para porte y tenencia de armas Otros depsitos entregados FoNdo de aHoRRo Y eSTabiliZaciN peTRoleRa Ecopetrol Departamentos Municipios

pRSTamoS GUbeRNameNTaleS oToRGadoS Crditos transitorios Crditos de tesorera al gobierno general Crditos de tesorera a las empresas no financieras Crditos presupuestarios al gobierno general Crditos presupuestarios a las empresas no financieras 141646 Prstamos concedidos al gobierno general 141647 Prstamos concedidos a las empresas no financieras 141690 Otros prstamos gubernamentales otorgados admiNiSTRaciN del SiSTema GeNeRal de peNSioNeS Cotizaciones Recursos para reconocimientos pensionales Recuperacin de cartera Cuotas partes de pensiones Cuotas partes de bonos pensionales Intereses de mora Garantas estatales

1417 141701 141702 141703 141704 141705 141706 141707 1418

1427 deRecHoS de RecompRa de deUdoReS 142702 Utilizacin cupos Banco de la Repblica 142707 Deudores 1428 142801 142802 142803 opeRacioNeS FoNdoS de GaRaNTaS Seguros de depsitos pagados por recuperar Prima seguro de depsito Prima costo de garanta

admiNiSTRaciN del SiSTema de SeGURidad Social eN RieSGoS pRoFeSioNaleS 141801 Cotizaciones 141803 Recuperacin de cartera 141890 Otros derechos por la administracin del sistema

1420 aVaNceS Y aNTicipoS eNTReGadoS 142003 Anticipos sobre convenios y acuerdos 142008 Avances a agentes de aduana

1470 oTRoS deUdoReS 147001 Intereses de fondos vendidos con compromiso de reventa 147006 ArrendamientosTTULO I

22cdiGo 147008 147010 147011 147012 147013 147015 147020 147042 147043 147044 147046 147047 147048 147049 147055 147062 147063 147064 147065 147066 147067 147068 147071 147072 147073 147074 147075 147076 147077 147078 147079 147080 147081 147082 147083 147084 147085 147086 147087 147090 1475 147502 147508 147509 147511

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN Cuotas partes de pensiones Aportes de capital por cobrar Cuotas de participacin Crditos a empleados Embargos judiciales Crditos a socios y accionistas Cuentas en participacin A la Banca Central por regulacin econmica Dividendos y participaciones por cobrar Esquemas de cobro Recursos de acreedores reintegrados a tesoreras Supervit por compensacin Descuentos no autorizados Intereses de fondos vendidos ordinarios Depsitos en entidades intervenidas Cartera improductiva adquirida Faltantes de bienes aprehendidos o incautados Pago por cuenta de terceros Derechos cobrados por terceros Devolucin IVA para entidades de Educacin Superior Contratos para la gestin de servicios pblicos Intereses prstamos gubernamentales concedidos Honorarios Comisiones Prstamos concedidos por instituciones no financieras Excedentes financieros Prstamos a vinculados econmicos Recursos recibidos de las Cajas de compensacin familiar para actividades de promocin y prevencin de la salud Rendimiento sobre depsitos judiciales Enajenacin de activos Indemnizaciones Intereses de prstamos concedidos por instituciones financieras Margen en la comercializacin de bienes y servicios Derechos por incumplimiento de crditos garantizados Otros intereses Responsabilidades fiscales Apoyo del Fondo Empresarial Subsidio gasolina motor corriente y ACPM Margen en la contratacin de servicios de salud Otros deudores deUdaS de diFcil RecaUdo Prstamos concedidos Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios de salud cdiGo deNomiNaciN

147513 Administracin del sistema de seguridad social en salud 147515 Servicio de energa 147516 Servicio de acueducto 147517 Servicio de alcantarillado 147518 Servicio de aseo 147519 Servicio de gas combustible 147520 Servicio de telecomunicaciones 147521 Administracin del sistema general de pensiones 147522 Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales 147590 Otros deudores 1476 cUoTaS paRTeS de boNoS Y TTUloS peNSioNaleS 147601 Cuotas partes de bonos pensionales redimidos 147602 Ttulos pensionales pRoViSiN paRa deUdoReS (cR) Prstamos concedidos Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios de salud Administracin del sistema de seguridad social en salud Administracin del sistema general de pensiones Administracin del sistema de seguridad social en riesgos profesionales Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Otros deudores iNVeNTaRioS bieNeS pRodUcidoS Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Impresos y publicaciones Licores, bebidas y alcoholes Productos agrcolas Productos forestales Productos pisccolas Productos qumicos Subproductos y residuos Productos de minas Especies monetarias Medicamentos

1480 148003 148011 148012 148014 148015 148016 148017 148019 148020 148021 148022 148023 148024 148090 15 1505 150502 150503 150504 150505 150506 150507 150508 150509 150510 150511 150513 150514 150516 150517

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 150518 150519 150520 150521 150533 150534 150535 150536 150537 150539 150540 150541 150542 150590 1510 151002 151003 151004 151005 151006 151007 151008 151009 151011 151012 151013 151014 151015 151022 151023 151024 151025 151026 151027 151029 151030 151031 151032 151033 151034 151035 151036 151037 151039 151041 151060 151061 151065 151070 151090 deNomiNaciN Productos artesanales Productos alimenticios Productos blicos y explosivos Medicamentos de uso veterinario Petrleo crudo Gas natural Productos metalrgicos y de microfundicin Productos de madera Sal Productos petroqumicos Prendas de vestir y calzado Equipos Semovientes Otros bienes producidos meRcaNcaS eN eXiSTeNcia Terrenos Construcciones Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos agrcolas Productos forestales Productos pisccolas Productos qumicos Combustibles y otros derivados del petrleo Semovientes Lubricantes Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos artesanales Productos blicos y explosivos Material reactivo Oro, plata, platino y otros metales adherentes Petrleo crudo Gas natural Elementos para invidentes Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Elementos de campaa Elementos de proteccin y seguridad personal Repuestos, equipos frreos y otros Equipo de transporte Muebles y enseres Material didctico Maquinaria y elementos de ferretera Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Productos pecuarios Otras mercancas en existencia cdiGo deNomiNaciN

23

151098 Bienes declarados a favor de la Nacin 1512 maTeRiaS pRimaS 151201 Materias primas 1516 eNVaSeS Y empaQUeS 151601 Envases y empaques 1517 maTeRialeS paRa la pRodUcciN de bieNeS 151701 Materiales 1518 151801 151802 151803 151804 151805 151806 151807 151808 151809 151810 151811 151812 151819 151820 maTeRialeS paRa la pReSTaciN de SeRVicioS Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Materiales reactivos y de laboratorio Materiales odontolgicos Materiales para imagenologa Vveres y rancho Repuestos Elementos y accesorios de energa Elementos y accesorios de gas combustible Elementos y accesorios de telecomunicaciones Elementos y accesorios de acueducto Elementos y accesorios de alcantarillado Materiales para educacin Elementos para la prestacin de servicios de documentacin e identificacin 151821 Elementos y accesorios de aseo 151822 Aguas tratadas 151890 Otros materiales

1519

baNco de compoNeNTeS aNaTmicoS Y de SaNGRe 151901 Sangre 151902 Huesos 151990 Otros componentes anatmicos pRodUcToS eN pRoceSo Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Impresos y publicaciones Medicamentos Licores, bebidas y alcoholes Productos agrcolas Productos forestales Productos pisccolas Productos qumicos Productos de minas Especies monetarias Productos alimenticios Productos blicos y explosivos Productos artesanalesTTULO I

1520 152002 152003 152004 152005 152007 152008 152009 152010 152011 152012 152013 152015 152017 152018 152019 152020

24cdiGo 152021 152023 152024 152025 152026 152027 152029 152030 152032 152033 152090 1525 152502 152505 152507 152508 152512 152519 152520 152521 152522 152525 152527 152528 152529 152530 152531 152534 152535 152537 152540 152542 152543 152544 152545 152546 152590 1530 153005 153006 153007 153008 153009 153010 153011 153013 153014 153015 153018 153021

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN Medicamentos de uso veterinario Petrleo crudo Gas natural Productos metalrgicos y de microfundicin Productos de madera Sal Productos petroqumicos Prendas de vestir y calzado Equipos Semovientes Otros productos en proceso eN TRNSiTo Materias primas Envases y empaques Medicamentos Materiales mdico - quirrgicos Vveres y rancho Materiales para la produccin de bienes Impresos y publicaciones Especies valoradas Productos agrcolas Productos qumicos Combustibles y otros derivados del petrleo Lubricantes Aditivos Semovientes Licores, bebidas y alcoholes Productos blicos y explosivos Materiales reactivos Materiales para la prestacin de servicios Gas natural Elementos para invidentes Equipos de comunicacin y computacin Aparatos telefnicos e identificadores de llamadas Medidores de agua, luz y gas Construcciones Otros inventarios en trnsito eN podeR de TeRceRoS Impresos y publicaciones Medicamentos Materias primas Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios Construcciones Combustibles y otros derivados del petrleo Aditivos Licores, bebidas y alcoholes Productos agrcolas Productos qumicos Productos de minas cdiGo 153023 153024 153027 153028 153030 153031 153032 153033 153034 153040 153042 153090 1580 158001 158002 158006 158007 158008 158009 158011 16 1605 160501 160502 160503 160504 160505 1610 161001 161002 161003 161004 161005 161006 161090 deNomiNaciN Productos artesanales Productos alimenticios Semovientes Vveres y rancho Envases y empaques Materiales mdico quirrgicos Repuestos Especies valoradas Materiales reactivos Equipos de comunicacin y computacin Repuestos, equipos frreos y otros Otros inventarios en poder de terceros pRoViSiN paRa pRoTecciN de iNVeNTaRioS (cR) Bienes producidos Mercancas en existencia Materias primas Envases y empaques Materiales para la produccin de bienes Materiales para la prestacin de servicios Inventarios en poder de terceros pRopiedadeS, plaNTa Y eQUipo TeRReNoS Urbanos Rurales Terrenos con destinacin ambiental Terrenos pendientes de legalizar Terrenos de uso permanente sin contraprestacin SemoVieNTeS De trabajo De seleccin De experimentacin De exposicin Semovientes pendientes de legalizar Semovientes de uso permanente sin contraprestacin Otros semovientes

1612 plaNTacioNeS aGRcolaS 161201 Cultivos en desarrollo 161202 Cultivos amortizables 1615 161501 161504 161505 161590 1620 162001 162002 162003 coNSTRUccioNeS eN cURSo Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Otras construcciones en curso maQUiNaRia, plaNTa Y eQUipo eN moNTaJe Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 162004 162005 162007 162008 162090 1625 162501 162502 162503 162504 162505 162506 162507 162508 162511 162512 162590 1635 163501 163502 163503 163504 163505 163507 163511 163512 163590 1636 163601 163603 163604 163605 163606 163607 163608 163609 163610 1637 163701 163702 163703 163705 163706 163707 163708 163709 163710 deNomiNaciN Equipo mdico y cientfico Equipos de comunicacin y computacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Equipos de transporte, traccin y elevacin Otras maquinarias, planta y equipo en montaje pRopiedadeS, plaNTa Y eQUipo eN TRNSiTo Plantas y ductos Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Semovientes Componentes de propiedades, planta y equipo Otras maquinarias, planta y equipo en trnsito bieNeS mUebleS eN bodeGa Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Redes, lneas y cables Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Componentes de propiedades, planta y equipo Otros bienes muebles en bodega pRopiedadeS, plaNTa Y eQUipo eN maNTeNimieNTo Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera pRopiedadeS, plaNTa Y eQUipo No eXploTadoS Terrenos Construcciones en curso Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin cdiGo deNomiNaciN

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163711 Equipos de transporte, traccin y elevacin 163712 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera 1640 164001 164002 164003 164004 164005 164006 164007 164008 164009 164010 164011 164012 164013 164014 164015 164016 164017 164018 164019 164020 164022 164023 164024 164025 164027 164028 164029 164090 1645 164501 164502 164503 164504 164505 164506 164507 164508 164509 164510 164511 164512 164513 164514 164515 164516 ediFicacioNeS Edificios y casas Oficinas Almacenes Locales Fbricas Mataderos Salas de exhibicin, conferencias y ventas Cafeteras y casinos Colegios y escuelas Clnicas y hospitales Clubes Hoteles, hostales y paradores Silos Invernaderos Casetas y campamentos Terminales Parqueaderos y garajes Bodegas y hangares Instalaciones deportivas y recreacionales Estanques Presas Pozos Tanques de almacenamiento Estaciones repetidoras Edificaciones pendientes de legalizar Edificaciones de uso permanente sin contraprestacin Infraestructura portuaria Otras edificaciones

plaNTaS, dUcToS Y TNeleS Plantas de generacin Plantas de tratamiento Plantas deshidratadoras Plantas de transmisin Plantas de distribucin Plantas de produccin Plantas de conduccin Plantas de telecomunicaciones Oleoductos Gasoductos Poliductos Subestaciones y/o estaciones de regulacin Acueducto y canalizacin Estaciones de bombeo Plantas, ductos y tneles pendientes de legalizar Plantas, ductos y tneles de uso permanente sin contraprestacin 164590 Otras plantas, ductos y tnelesTTULO I

26cdiGo 1650 165001 165002 165003 165004 165005 165006 165007 165008 165009 165010 165011 165012

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN cdiGo deNomiNaciN

RedeS, lNeaS Y cableS Redes frreas Redes de distribucin Redes de recoleccin de aguas Redes de distribucin de vapor Redes de aire Redes de alimentacin de gas Lneas y cables de interconexin Lneas y cables de transmisin Lneas y cables de conduccin Lneas y cables de telecomunicaciones Redes, lneas y cables pendientes de legalizar Redes, lneas y cables de uso permanente sin contraprestacin 165090 Otras redes, lneas y cables maQUiNaRia Y eQUipo Equipo de construccin Armamento y equipo reservado Equipo de perforacin Maquinaria industrial Equipo de msica Equipo de recreacin y deporte Equipo agrcola Equipo de enseanza Herramientas y accesorios Equipo para estaciones de bombeo Equipo de centros de control Maquinaria y equipo de dragado Equipo de ayuda audiovisual Equipo de aseo Maquinaria y equipo pendiente de legalizar Maquinaria y equipo de uso permanente sin contraprestacin 165590 Otra maquinaria y equipo eQUipo mdico Y cieNTFico Equipo de investigacin Equipo de laboratorio Equipo de urgencias Equipo de hospitalizacin Equipo de quirfanos y salas de parto Equipo de apoyo diagnstico Equipo de apoyo teraputico Equipo de servicio ambulatorio Equipo mdico y cientfico pendiente de legalizar Equipo mdico y cientfico de uso permanente sin contraprestacin 166090 Otro equipo mdico y cientfico

166504 Muebles, enseres y equipo de oficina pendientes de legalizar 166505 Muebles, enseres y equipo de oficina de uso permanente sin contraprestacin 166590 Otros muebles, enseres y equipo de oficina 1670 167001 167002 167004 167005 167006 eQUipoS de comUNicaciN Y compUTaciN Equipo de comunicacin Equipo de computacin Satlites y antenas Equipos de radares Equipos de comunicacin y computacin pendientes de legalizar 167007 Equipos de comunicacin y computacin de uso permanente sin contraprestacin 167090 Otros equipos de comunicacin y computacin eQUipoS de TRaNSpoRTe, TRacciN Y eleVaciN Areo Terrestre Frreo Martimo y fluvial De traccin De elevacin Equipos de transporte, traccin y elevacin pendientes de legalizar Equipos de transporte, traccin y elevacin de uso permanente sin contraprestacin Otros equipos de transporte, traccin y elevacin eQUipoS de comedoR, cociNa, deSpeNSa Y HoTeleRa Equipo de hotelera Equipo de restaurante y cafetera Equipo de calderas Equipo de lavandera Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera pendientes de legalizar Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera de uso permanente sin contraprestacin Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera pRopiedadeS de iNVeRSiN Terrenos Edificaciones Otras propiedades de inversin depReciaciN acUmUlada (cR) Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo

1655 165501 165502 165503 165504 165505 165506 165508 165509 165511 165512 165520 165521 165522 165523 165524 165525

1675 167501 167502 167503 167504 167505 167506 167507 167508 167590 1680 168001 168002 168003 168004 168005 168006 168090 1682 168201 168202 168290 1685 168501 168502 168503 168504

1660 166001 166002 166003 166005 166006 166007 166008 166009 166010 166011

1665 mUebleS, eNSeReS Y eQUipo de oFiciNa 166501 Muebles y enseres 166502 Equipo y mquina de oficinaCONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 168505 168506 168507 168508 168509 deNomiNaciN Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera cdiGo deNomiNaciN

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170590 Otros bienes de beneficio y uso pblico e histricos y culturales en construccin 1706 170601 170602 170603 170604 1710 171001 171002 171003 171004 171005 171006 171007 171008 171090 1711 171101 171102 171103 171104 1715 171501 171502 171503 171504 171505 171506 171590 1720 172001 172002 172003 172004 172005 172006 172007 172008 172009 172010 172011 172012 172013 172014 bieNeS de beNeFicio Y USo pblico eN coNSTRUcciN-coNceSioNeS Red terrestre Red frrea Red fluvial Red martima bieNeS de beNeFicio Y USo pblico eN SeRVicio Red terrestre Puentes Tneles Plazas pblicas Parques recreacionales Red frrea Red fluvial Red martima Otros bienes de beneficio y uso pblico en servicio bieNeS de beNeFicio Y USo pblico eN SeRVicio-coNceSioNeS Red terrestre Red frrea Red fluvial Red martima bieNeS HiSTRicoS Y cUlTURaleS Monumentos Museos Obras de arte Parques arqueolgicos Bibliotecas Hemerotecas Otros bienes histricos y culturales bieNeS de beNeFicio Y USo pblico e HiSTRicoS Y cUlTURaleS eNTReGadoS eN admiNiSTRaciN Red terrestre Puentes Tneles Plazas pblicas Parques recreacionales Parques arqueolgicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas Red frrea Red fluvial Red martimaTTULO I

1686 amoRTiZaciN acUmUlada (cR) 168601 Semovientes 168603 Plantaciones agrcolas 1690 depReciaciN diFeRida 169001 Exceso fiscal sobre la contable 169002 Defecto fiscal sobre la contable (Cr) 1695 169501 169502 169505 169506 169507 169508 169509 169510 169511 169512 169513 169514 17 pRoViSioNeS paRa pRoTecciN de pRopiedadeS, plaNTa Y eQUipo (cR) Terrenos Semovientes Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Plantaciones agrcolas bieNeS de beNeFicio Y USo pblico e HiSTRicoS Y cUlTURaleS

1703 maTeRialeS 170301 Materiales 1704 maTeRialeS eN TRNSiTo 170401 Materiales 1705 170501 170502 170503 170504 170505 170506 170507 170508 170509 170510 170511 170512 170513 170514 bieNeS de beNeFicio Y USo pblico e HiSTRicoS Y cUlTURaleS eN coNSTRUcciN Red terrestre Puentes Tneles Plazas pblicas Parques recreacionales Parques arqueolgicos Monumentos Museos Obras de arte Bibliotecas Hemerotecas Red frrea Red fluvial Red martima

28cdiGo

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN cdiGo 190503 190504 190505 190506 190508 190509 190510 190511 190512 190513 190514 190590 1910 191001 191002 191003 191004 191005 191006 191007 191008 191009 191010 191012 191014 191018 191020 191021 191022 191023 191024 191025 191026 191027 191028 191029 191030 191031 191032 191033 191034 191035 191036 deNomiNaciN Comisiones Arrendamientos Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones Honorarios Mantenimiento Bodegaje Administracin y emisin de ttulos valores Sueldos y salarios Contribuciones efectivas Estudios y proyectos Bienes y servicios Otros bienes y servicios pagados por anticipado caRGoS diFeRidoS Materiales y suministros Moldes y troqueles Material quirrgico Dotacin a trabajadores Elementos de lencera Loza y cristalera Gastos de organizacin y puesta en marcha Estudios y proyectos Publicidad y propaganda Gastos de exploracin Gastos de desarrollo Gastos de asociacin Concursos y licitaciones Ropa hospitalaria y quirrgica Elementos de aseo, lavandera y cafetera Combustibles y lubricantes Capacitacin, bienestar social y estmulos Videos Gastos de ventas Mantenimiento Reconocimiento deuda ley 546/99 Impuesto para preservar la seguridad democrtica Equipo de seguridad industrial Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo

172090 Otros bienes de beneficio y uso pblico e histricos y culturales entregados en administracin 1785 178501 178502 178503 178504 178505 178506 178507 178508 178590 18 1820 amoRTiZaciN acUmUlada de bieNeS de beNeFicio Y USo pblico (cR) Red terrestre Puentes Tneles Plazas pblicas Parques recreacionales Red frrea Red fluvial Red martima Otros bienes de beneficio y uso pblico RecURSoS NaTURaleS No ReNoVableS

RecURSoS NaTURaleS No ReNoVableS eN eXploTaciN 182001 Minas 182003 Yacimientos 182090 Otros recursos no renovables aGoTamieNTo acUmUlado de RecURSoS NaTURaleS No ReNoVableS eN eXploTaciN (cR) 182501 Minas 182503 Yacimientos 182590 Otros recursos no renovables

1825

1840

iNVeRSioNeS eN RecURSoS NaTURaleS No ReNoVableS eN eXploTaciN 184001 Minas 184003 Yacimientos 184090 Otros recursos naturales no renovables amoRTiZaciN acUmUlada de iNVeRSioNeS eN RecURSoS NaTURaleS No ReNoVableS eN eXploTaciN (cR) 184501 Minas 184503 Yacimientos 184590 Otros recursos naturales no renovables oTRoS acTiVoS ReSeRVa FiNaNcieRa acTUaRial Efectivo Recursos entregados en administracin Inversiones Encargos fiduciarios Propiedades, planta y equipo Otros activos

1845

19 1901 190101 190102 190103 190104 190105 190106

1905 bieNeS Y SeRVicioS paGadoS poR aNTicipado 190501 Seguros 190502 InteresesCONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo deNomiNaciN cdiGo deNomiNaciN

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191037 Descuento en bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo 191038 Prima en compra de opciones 191085 Precios de contado spot de contratos a plazo 191087 Impuesto diferido 191089 Cargo por correccin monetaria diferida 191090 Otros cargos diferidos 1915 191501 191502 191511 191512 191590 1920 192001 192002 192003 192004 192005 192006 192007 192008 192009 192010 192011 192012 192090 1922 obRaS Y meJoRaS eN pRopiedad aJeNa Terrenos Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Otras obras y mejoras en propiedad ajena bieNeS eNTReGadoS a TeRceRoS Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles entregados en Leasing Bienes inmuebles entregados en Leasing Bienes muebles entregados en comodato Bienes inmuebles entregados en comodato Bienes muebles entregados en encargo fiduciario Bienes inmuebles entregados en encargo fiduciario Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Bienes muebles entregados en concesin Bienes inmuebles entregados en concesin Otros bienes entregados a terceros

192590 Otros bienes entregados a terceros 1926 deRecHoS eN FideicomiSo 192603 Fiducia mercantil - Constitucin de patrimonio autnomo 1930 193001 193002 193003 193004 193090 1935 193501 193502 193503 193504 193590 1940 194001 194002 194003 194004 1941 194101 194102 194103 194104 194105 194190 1942 194201 194202 194203 194204 194290 1960 196001 196003 196004 196005 196006 196007 196090 1970 197001 197002 197003 bieNeS RecibidoS eN daciN de paGo Muebles Inmuebles Acciones Participaciones Otros bienes recibidos en dacin de pago pRoViSiN bieNeS RecibidoS eN daciN de paGo (cR) Muebles Inmuebles Acciones Participaciones Otros bienes recibidos en dacin de pago acTiVoS adQUiRidoS de iNSTiTUcioNeS iNScRiTaS Originales Reparaciones Sustituciones Cambios bieNeS adQUiRidoS eN leaSiNG FiNaNcieRo Terrenos Inmuebles Maquinaria Equipo Muebles y enseres Otros activos depReciaciN de bieNeS adQUiRidoS eN leaSiNG FiNaNcieRo (cR) Inmuebles Maquinaria Equipo Muebles y enseres Otros activos bieNeS de aRTe Y cUlTURa Obras de arte Bienes de culto Joyas Elementos de museo Elementos musicales Libros y publicaciones de investigacin y consulta Otros bienes de arte y cultura iNTaNGibleS Crdito mercantil Marcas PatentesTTULO I

pRoViSioNeS paRa pRoTecciN de bieNeS eNTReGadoS a TeRceRoS (cR) 192201 Muebles 192202 Inmuebles amoRTiZaciN acUmUlada de bieNeS eNTReGadoS a TeRceRoS (cR) Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles entregados en Leasing Bienes inmuebles entregados en Leasing Bienes muebles entregados en comodato Bienes inmuebles entregados en comodato Bienes muebles entregados en encargo fiduciario Bienes inmuebles entregados en encargo fiduciario Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Bienes muebles entregados en concesin Bienes inmuebles entregados en concesin

1925 192501 192502 192503 192504 192505 192506 192507 192508 192509 192510 192511 192512

30cdiGo 197004 197005 197006 197007 197008 197009 197090 1975 197501 197502 197503 197504 197505 197506 197507 197508 197509 197590 1999 199933 199934 199935 199936 199937 199938 199952 199953 199954 199962 199964 199965 199966 199967 199968 199969 199970 199971 199977 2 21 2105 210501 210504 210505 210506 210509 210510

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles amoRTiZaciN acUmUlada de iNTaNGibleS (cR) Crdito mercantil Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles VALORIZACIONES Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior Inversiones en entidades del sector solidario Terrenos Semovientes Plantaciones agrcolas Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Otros activos paSiVoS opeRacioNeS de baNca ceNTRal e iNSTiTUcioNeS FiNaNcieRaS opeRacioNeS de baNca ceNTRal Billetes en circulacin Obligaciones con organismos internacionales Obligaciones con bancos del exterior Gobierno Nacional por regulacin econmica Depsito en cuenta corriente - Gobierno Nacional Depsito en cuenta corriente Sistema financiero cdiGo deNomiNaciN reservas

210511 Cuentas convenio 210512 Obligaciones por operaciones de internacionales 210590 Otras operaciones de banca central 2106 210601 210602 210603 210604 210605 210690 2110 211001 211002 211003 211004 211005 211007 211008 211009 211010 211011 211012 211090 22 2203 220331 220332 220333 220334 220335 220336 2208 220830 220831 220832 220833 220834 220835 220836

TTUloS de ReGUlaciN moNeTaRia Y cambiaRia Certificados de cambio Ttulos canjeables por certificados de cambio Ttulos de participacin Ttulos denominados en divisas por financiaciones Depsitos Resolucin 05 de 1997 Otros ttulos de regulacin monetaria y cambiaria opeRacioNeS de capTaciN Y SeRVicioS FiNaNcieRoS Cuentas corrientes Depsitos simples Certificados de depsito a trmino Papeles comerciales Depsitos de ahorro Cuentas de ahorro especial Certificados de ahorro de valor constante Documentos por pagar Cuenta centralizada Depsitos especiales Servicios bancarios de recaudo Otras operaciones de captacin y servicios financieros opeRacioNeS de cRdiTo pblico FiNaNciamieNTo coN baNca ceNTRal Y

opeRacioNeS de cRdiTo pblico iNTeRNaS de coRTo plaZo Prstamos banca comercial Prstamos banca de fomento Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional Crditos transitorios Crditos de tesorera Bonos y ttulos emitidos opeRacioNeS de cRdiTo pblico iNTeRNaS de laRGo plaZo Prstamos banca comercial Prstamos banca de fomento Prstamos entidades de fomento y desarrollo regional Crditos presupuestarios Crdito de proveedores Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos

CONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 2212 221201 221202 221203 221204 221205 2213 221301 221302 221303 221304 221305 221306 221307 221308 deNomiNaciN opeRacioNeS de cRdiTo pblico eXTeRNaS de coRTo plaZo Prstamos banca comercial Prstamos banca multilateral Prstamos banca de fomento Prstamos de gobiernos Bonos y ttulos emitidos opeRacioNeS de cRdiTo pblico eXTeRNaS de laRGo plaZo Prstamos banca comercial Prstamos banca multilateral Prstamos banca de fomento Prstamos de gobiernos Crdito de proveedores Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos Cuenta especial de deuda externa-CEDE cdiGo 230704 230705 230706 230707 230708 230709 230710 230790 2308 230801 230802 230803 230804 230805 230806 230807 230808 230890 2309 230901 230902 230903 230904 230905 230906 230907 230990 2311 231101 231102 231103 231104 2312 231201 231202 231203 231204 deNomiNaciN

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Prstamos de vinculados econmicos Prstamos de fondos empresariales Prstamos del gobierno general Prstamos de empresas no financieras Prstamos de otras entidades Contratos Leasing Bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento internas de largo plazo opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo eXTeRNaS de coRTo plaZo Sobregiros Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de banca multilateral Prstamos de gobiernos Prstamos de vinculados econmicos Bonos y ttulos emitidos Contratos Leasing Otras operaciones de financiamiento externas de corto plazo opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo eXTeRNaS de laRGo plaZo Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de banca multilateral Prstamos de gobiernos Prstamos de vinculados econmicos Contratos Leasing Bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento externas de largo plazo iNSTRUmeNToS deRiVadoS coN FiNeS de cobeRTURa de opeRacioNeS de cRdiTo pblico Derechos en contratos derivados (Db) Obligaciones en contratos derivados Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db) Prdida en la valoracin de Opciones vendidas iNSTRUmeNToS deRiVadoS coN FiNeS de cobeRTURa de opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo Derechos en contratos derivados (Db) Obligaciones en contratos derivados Utilidad en la valoracin de Opciones compradas (Db) Prdida en la valoracin de Opciones vendidasTTULO I

2214 FiNaNciamieNTo coN baNca ceNTRal 221401 Banco de la Repblica 23 2306 230601 230602 230603 230604 230605 230606 230607 230608 230609 230610 230611 230612 230613 230614 230615 230616 230617 230690 2307 opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo iNSTRUmeNToS deRiVadoS e

opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo iNTeRNaS de coRTo plaZo Fondos comprados ordinarios Fondos adquiridos con compromiso de recompra Apoyos transitorios con el Banco de la Repblica Sobregiros Crditos transitorios Crditos de tesorera Prstamos de banca comercial Prstamos de banca de fomento Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional Prstamos de vinculados econmicos Prstamos de fondos empresariales Prstamos del gobierno general Prstamos de empresas no financieras Prstamos de otras entidades Contratos Leasing Ttulos TES Otros bonos y ttulos emitidos Otras operaciones de financiamiento internas de corto plazo

opeRacioNeS de FiNaNciamieNTo iNTeRNaS de laRGo plaZo 230701 Prstamos de banca comercial 230702 Prstamos de banca de fomento 230703 Prstamos de entidades de fomento y desarrollo regional

32cdiGo 24

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN cUeNTaS poR paGaR cdiGo deNomiNaciN

2401 adQUiSiciN de bieNeS Y SeRVicioS NacioNaleS 240101 Bienes y servicios 240102 Proyectos de inversin 2403 240303 240313 240314 240315 2406 TRaNSFeReNciaS poR paGaR Transferencias al sector privado Sistema general de seguridad social en salud Sistema general de participaciones Otras transferencias

242207 Operaciones de financiamiento internas de largo plazo 242208 Operaciones de financiamiento externas de corto plazo 242209 Operaciones de financiamiento externas de largo plazo 2423 comiSioNeS poR paGaR 242301 Operaciones de crdito pblico internas de plazo 242302 Operaciones de crdito pblico internas de plazo 242303 Operaciones de crdito pblico externas de plazo 242304 Operaciones de crdito pblico externas de plazo 242305 Financiamiento con Banca central 242306 Operaciones de financiamiento internas de plazo 242307 Operaciones de financiamiento internas de plazo 242308 Operaciones de financiamiento externas de plazo 242309 Operaciones de financiamiento externas de plazo 2425 242502 242503 242504 242506 242507 242508 242510 242512 242513 242515 242517 242518 242519 242520 242521 242522 242523 242524 242525 242526 242528 242529 242530 242532 242533 corto largo corto largo corto largo corto largo

adQUiSiciN de bieNeS Y SeRVicioS del eXTeRioR 240601 Bienes y servicios 240607 Proyectos de inversin opeRacioNeS de SeGURoS Y ReaSeGURoS Compaas cedentes interior cuenta corriente Compaas cedentes exterior cuenta corriente Coaseguradores cuenta corriente aceptados Coaseguradores cuenta corriente cedidos Obligaciones a favor de asegurados vida Depsitos para expedicin de plizas Dividendos por pagar a asegurados vida Reaseguradores cuenta corriente Depsitos retenidos a reaseguradores interior Siniestros liquidados por pagar Obligaciones a favor de intermediarios Obligaciones de ttulos Primas recaudadas por pagar Seguro de crdito a la exportacin Otras operaciones de seguros y reaseguros apoRTeS poR paGaR a aFiliadoS Cesantas e intereses liquidados por pagar Cesantas e intereses girados no reclamados Cesantas segn aportes Cesantas consolidadas segn reportes Aportes recibidos por anticipado de entidades Rendimientos por pagar sobre cesantas corto largo corto largo corto

2415 241501 241502 241503 241504 241505 241506 241507 241508 241509 241510 241511 241512 241513 241514 241590 2420 242001 242002 242003 242004 242005 242006

2422 iNTeReSeS poR paGaR 242201 Operaciones de crdito pblico internas de plazo 242202 Operaciones de crdito pblico internas de plazo 242203 Operaciones de crdito pblico externas de plazo 242204 Operaciones de crdito pblico externas de plazo 242205 Financiamiento con Banca central 242206 Operaciones de financiamiento internas de plazoCONTADURA GENERAL DE LA NACIN

acReedoReS Suscripcin de acciones o participaciones Dividendos y participaciones Servicios pblicos Suscripciones Arrendamientos Viticos y gastos de viaje Seguros Saldos a favor de contribuyentes Saldos a favor de beneficiarios Deduccin de impuestos Excedentes de remates Aportes a fondos pensionales Aportes a seguridad social en salud Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin Sindicatos Cooperativas Fondos de empleados Embargos judiciales Gastos legales Fondos mutuos Aportes a fondos de becas Cheques no cobrados o por reclamar Gastos de representacin Aporte riesgos profesionales Fondo de solidaridad y garanta en salud

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo deNomiNaciN cdiGo 243008 243011 243012 243013 243014 243015 243016 243017 243018 243090 2436 243601 243602 243603 243604 243605 243606 243607 243608 243609 243610 243611 243612 243625 243626 243627 243628 243690 243695 243698 2440 244001 244003 244004 244005 244007 244009 244010 244011 244014 244016 244017 244019 244020 244021 deNomiNaciN

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242535 Libranzas 242541 Aportes a escuelas industriales, institutos tcnicos y ESAP 242542 Subsidio de vivienda 242546 Contratos de medicina prepagada 242547 Descuentos no autorizados 242549 Remuneracin por el uso de bienes 242550 Excedentes financieros 242551 Comisiones 242552 Honorarios 242553 Servicios 242590 Otros acreedores 2426 242601 242602 242603 242604 242605 242606 242607 242608 242609 242690 2427 242701 242702 242703 242704 242705 242706 242707 242708 242790 GaSToS FiNaNcieRoS poR paGaR opeRacioNeS de baNca ceNTRal Ttulos de participacin Ttulos nominados en divisas por financiaciones Depsitos Resolucin 05 de 1997 Comisiones Intereses por obligaciones en bancos del exterior Remuneracin cuentas de depsito Encaje Remuneracin cuentas de depsito de la Direccin General de Crdito Pblico y del Tesoro NacionalDGCPTN Ttulos canjeables por certificados de cambio Otros ttulos de operaciones de mercado abierto Otros gastos financieros por pagar GaSToS FiNaNcieRoS poR paGaR poR opeRacioNeS de capTaciN Y SeRVicioS FiNaNcieRoS Intereses sobre depsitos y exigibilidades Intereses crditos de bancos y otras obligaciones financieras Comisiones Administracin y emisin de ttulos valores Sostenimiento bolsa y registro Administracin de fiducia Servicios almacenadoras Gravamen a los movimientos financieros Otros gastos financieros

Para centros de conciliacin y comisaras Servicio de energa Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Servicio de gas combustible Servicio de telecomunicaciones Al deporte Al transporte, consumo e importacin de combustible Otros subsidios asignados ReTeNciN eN la FUeNTe e impUeSTo de TimbRe Salarios y pagos laborales Dividendos y participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loteras, rifas, apuestas y similares Pagos al exterior Por ingresos obtenidos en el exterior Enajenacin de propiedades, planta y equipo personas naturales Impuesto a las ventas retenido por consignar Contratos de obra Retencin de impuesto de industria y comercio por compras Retencin de impuesto de industria y comercio por ventas Otras retenciones Autorretenciones Impuesto de timbre impUeSToS, coNTRibUcioNeS Y TaSaS poR paGaR Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto predial unificado Impuesto de industria y comercio Valorizacin Impuesto sobre aduana y recargos Impuesto de registro Regalas y compensaciones monetarias Licencias, registro y salvoconducto Cuota de fiscalizacin y auditaje Impuesto sobre vehculos automotores Intereses de mora Impuesto de timbre Gravamen a los movimientos financieros Impuesto para preservar la seguridad democrticaTTULO I

2428 iNTeReSeS de TTUloS emiTidoS 242801 Ttulos de desarrollo agropecuario TDA 242890 Otros ttulos emitidos 2430 243001 243002 243004 243005 243006 243007 SUbSidioS aSiGNadoS Vivienda Educacin Asistencia social Salud Para compra de tierras Para distritos de riego

34cdiGo 244022 244023 244024 244025 244026 244027 244075 244080 244085 244090 2445 244501 244502 244503 244504 244505 244506 244507 244508 244575 244580 2450 245001 245002 245003 245008 245090 2453 245301 2455 245501 245502 245503 245507 245509 245590 2457

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN Impuesto al patrimonio Contribuciones Tasas Multas Sanciones Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior Otros impuestos nacionales Otros impuestos departamentales Otros impuestos municipales Otros impuestos distritales impUeSTo al ValoR aGReGado - iVa Venta de bienes Venta de servicios Devoluciones en compra de bienes Devoluciones en compra de servicios Compra de bienes (Db) Compra de servicios (Db) Devoluciones en venta de bienes (Db) Devoluciones en venta de servicios (Db) Impuesto a las ventas retenido (Db) Valor pagado (Db) aVaNceS Y aNTicipoS RecibidoS Anticipos sobre ventas de bienes y servicios Anticipos sobre proyectos de inversin Anticipos sobre convenios y acuerdos Anticipos juegos de suerte y azar Otros avances y anticipos RecURSoS RecibidoS eN admiNiSTRaciN En administracin DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA Para servicios Para bienes Depsitos judiciales Depsitos sobre contratos Inventarios Otros depsitos cdiGo deNomiNaciN

246503 Premios de aproximaciones pendientes de pago 246550 Apuestas permanentes 246590 Otros premios 2470 247001 247002 247003 247004 247005 2475 247501 247502 247503 247504 247505 247506 247507 247590 2480 248001 248002 248004 248021 248022 248023 2490 249001 249005 249007 249011 249013 249014 249015 249017 249018 25 2505 250501 250502 250503 250504 250505 RecURSoS RecibidoS de loS SiSTemaS GeNeRaleS de peNSioNeS Y RieSGoS pRoFeSioNaleS Entidad administradora Fondo de solidaridad pensional Fondo para pensiones de invalidez Fondo para pensiones de sobrevivencia Sistema general de riesgos profesionales RecURSoS RecibidoS del SiSTema de SeGURidad Social eN SalUd Cotizaciones Solidaridad Supervit por compensacin Promocin y prevencin Incapacidades Licencias de maternidad Rendimientos a declarar Otros ingresos al sistema admiNiSTRaciN Y pReSTaciN de SeRVicioS de SalUd Subsidio a la oferta Rgimen subsidiado Acciones de salud pblica Apoyo a cotizacin de madres comunitarias Atencin en salud FOSYGA ECAT Atencin servicios de salud no incluidos en el POS - FOSYGA oTRaS cUeNTaS poR paGaR Prstamos a asociados A socios y accionistas Cuentas en participacin Esquemas de pago Recursos de acreedores reintegrados por entidades pblicas Faltantes en bienes aprehendidos o incautados Obligaciones pagadas por terceros Donacin, destruccin, muestra para anlisis de bienes aprehendidos o incautados Conmutacin pensional obliGacioNeS laboRaleS Y de SeGURidad Social iNTeGRal SalaRioS Y pReSTacioNeS SocialeS Nmina por pagar Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de vacaciones

RecURSoS RecibidoS poR el FoNdo de SolidaRidad Y GaRaNTa-FoSYGa 245701 Solidaridad 245702 Compensacin 245703 Promocin y prevencin cRdiToS JUdicialeS Sentencias Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales Otros crditos judiciales

2460 246002 246003 246090

2465 pRemioS poR paGaR 246501 Premios mayores pendientes de pago 246502 Premios secos pendientes de pagoCONTADURA GENERAL DE LA NACIN

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 250506 250507 250508 250509 250512 250515 250590 2510 251001 251002 251003 251004 251005 251006 251090 2550 255001 255002 255003 255004 255005 255006 255007 255008 255009 255010 255011 255012 255013 255014 255015 255016 255017 255090 2560 256001 256002 256003 256004 256005 256006 256007 256008 256009 256090 deNomiNaciN Prima de servicios Prima de navidad Indemnizaciones Licencias Bonificaciones Otras primas Otros salarios y prestaciones sociales peNSioNeS Y pReSTacioNeS ecoNmicaS poR paGaR Pensiones de jubilacin patronales Retroactivos y reintegros pensionales Indemnizacin sustitutiva Auxilio funerario Mesadas pensionales no reclamadas Cuotas partes de pensiones Otras prestaciones econmicas admiNiSTRaciN de la SeGURidad Social eN SalUd Contratos de capitacin - Contributivo Contratos por evento- Contributivo Promocin y prevencin- Contributivo Sistema de garanta y calidad - Contributivo Reaseguro enfermedades de alto costo Contributivo Incapacidades - Contributivo Contratos de capitacin - Subsidiado Contratos por eventos - Subsidiado Promocin y prevencin- Subsidiado Sistema de garanta y calidad - Subsidiado Reaseguro enfermedades de alto costo- Subsidiado Contratos de capitacin - Complementarios Contratos por eventos - Complementario Promocin y prevencin - Complementario Sistema de garanta y calidad - Complementario Reaseguro enfermedades de alto costo Complementario Auxilios y servicios funerarios - Complementario Otros gastos de seguridad social en salud admiNiSTRaciN de la SeGURidad Social eN RieSGoS pRoFeSioNaleS Servicio de prevencin Prestaciones asistenciales Subsidio por incapacidad temporal Indemnizacin por incapacidad permanente parcial Pensin de invalidez Pensin de sobrevivientes Auxilio funerario Salud ocupacional Rehabilitacin Profesional Otras obligaciones por riesgos profesionales cdiGo 2570 257001 257002 257003 257004 257005 257006 257090 26 deNomiNaciN

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admiNiSTRaciN del SiSTema GeNeRal de peNSioNeS Prestaciones econmicas Pensiones y retroactivos pensionales Reintegros pensionales Indemnizaciones sustitutivas Auxilios funerarios Cuotas partes de pensiones Otras prestaciones por pagar sistema de pensiones oTRoS boNoS Y TTUloS emiTidoS

2625 boNoS peNSioNaleS 262501 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos 262502 Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por amortizar (Db) 262503 Asegurador - Cuotas partes de bonos pensionales emitidos 262504 Asegurador - Cuotas partes de bonos pensionales emitidos por amortizar (Db) 2630 263001 263002 263003 263004 263090 27 2705 270501 270502 270590 2710 271005 271006 271007 271008 271009 271010 271011 271012 271014 271015 271090 2715 271501 271502 271503 271504 TTUloS emiTidoS Ttulos de devolucin de impuestos TIDIS Certificados de reembolso tributario - CERT Certificados de desarrollo turstico CDTUR Ttulos de desarrollo agropecuario TDA Otros ttulos emitidos paSiVoS eSTimadoS pRoViSiN paRa obliGacioNeS FiScaleS Impuesto sobre la renta y complementarios Impuesto de industria y comercio Otras provisiones para obligaciones fiscales pRoViSiN paRa coNTiNGeNciaS Litigios Obligaciones potenciales Garanta estatal en el rgimen de prima media con prestacin definida Fondos de pensiones Garantas contractuales Estimacin tcnica del riesgo de garantas otorgadas FNG Riesgos no asegurados Devolucin de bienes aprehendidos o incautados Conmutacin pensional Mecanismos alternativos de solucin de conflictos Otras provisiones para contingencias pRoViSiN paRa pReSTacioNeS SocialeS Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de serviciosTTULO I

36cdiGo 271506 271507 271509 271512 271590 2720 272003 272004 272005 272006 272007 272008 272009 272010 272011 272012 272013

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN Prima de vacaciones Bonificaciones Prima de navidad Otras primas Otras provisiones para prestaciones sociales cdiGo deNomiNaciN

279011 Contribuciones 279012 Servicios Pblicos 279090 Otras provisiones diversas 29 2905 290501 290502 290503 290504 290505 290506 290507 290508 290509 290510 290511 290512 290513 290514 290515 290516 290517 290518 290580 290590 2910 291001 291002 291005 291006 291007 291010 291011 291013 291017 291018 291019 291020 291021 291022 291023 291090 oTRoS paSiVoS RecaUdoS a FaVoR de TeRceRoS Regalas y compensaciones monetarias Impuestos Ventas por cuenta de terceros Sobretasa a la gasolina titularizada Cobro cartera de terceros Venta de bienes aprehendidos, incautados o declarados a favor de la Nacin Recursos del Sistema General de Participaciones para los resguardos indgenas Cuota de fomento Seguro sobre prstamos Venta de servicio de telefona mvil Venta de servicio de telecomunicaciones larga distancia Venta de servicio de directorio telefnico Venta de servicio de aseo Venta de servicio de acueducto y alcantarillado Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de televisin Convenios alumbrado pblico Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial Recaudos por clasificar Otros recaudos a favor de terceros iNGReSoS RecibidoS poR aNTicipado Intereses Comisiones Arrendamientos Honorarios Ventas Procesos de titularizacin nacionales Procesos de titularizacin en el exterior Contribuciones Venta de servicio de energa Venta de servicio de acueducto Venta de servicio de alcantarillado Venta de servicio de aseo Venta de servicio de gas combustible Venta de servicio de telecomunicaciones Recursos recibidos para fomentar telefona social Otros ingresos recibidos por anticipado

pRoViSiN paRa peNSioNeS Clculo actuarial de pensiones actuales Pensiones actuales por amortizar (Db) Clculo actuarial de futuras pensiones Futuras pensiones por amortizar (Db) Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Cuotas partes de pensiones por amortizar (Db) Asegurador - Clculo actuarial de pensiones actuales Asegurador - Pensiones actuales por amortizar (Db) Asegurador - Clculo actuarial de futuras pensiones Asegurador - Futuras pensiones por amortizar (Db) Asegurador - Clculo actuarial de cuotas partes de pensiones 272014 Asegurador - Cuotas partes de pensiones por amortizar (Db)

2721 pRoViSiN paRa boNoS peNSioNaleS 272101 Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales 272102 Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar (Db) 272103 Asegurador - Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales 272104 Asegurador - Liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales por amortizar (Db) 2722 paSiVo peNSioNal coNmUTado 272201 Obligacin pensional conmutada (Cr) 272202 Recursos entregados (Db) 2725 272501 272502 272503 272504 272505 272506 272507 272508 272590 pRoViSiN paRa SeGURoS Y ReaSeGURoS Indemnizaciones y demandas Seguros y capitalizaciones Depsitos de reserva a reaseguradoras Desviacin de siniestralidad Seguros especiales Tcnica de ttulos vigentes Riesgos en curso Reservas Otras provisiones para seguros

2730 pRoViSiN FoNdoS de GaRaNTaS 273001 Siniestros avisados 273002 Riesgos en curso 2790 pRoViSioNeS diVeRSaS 279004 Reparaciones y renovaciones 279005 Reposicin de activosCONTADURA GENERAL DE LA NACIN

2915 cRdiToS diFeRidoS 291501 Crdito por correccin monetaria diferida 291502 Impuestos diferidos

CATLOGO GENERAL DE CUENTAS - ESTRUCTURA cdiGo 291503 291504 291508 291511 291512 291513 291514 291515 291516 291517 291518 291519 291520 291521 291590 deNomiNaciN Ingresos diferidos Precios de contado spot de contrato a plazo Derechos de explotacin Concesiones Contratos para la gestin de servicios pblicos Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de corto plazo Prima de bonos y ttulos de deuda pblica interna de largo plazo Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de corto plazo Prima de bonos y ttulos de deuda pblica externa de largo plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de corto plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento interno de largo plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de corto plazo Prima de bonos y ttulos de financiamiento externo de largo plazo Prima en venta de opciones Otros crditos diferidos cdiGo deNomiNaciN

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311102 Dficit del ejercicio 3115 SUpeRViT poR ValoRiZaciN 311533 Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias 311534 Inversiones en sociedades de economa mixta 311535 Inversiones en sociedades pblicas 311536 Inversiones en entidades privadas 311537 Inversiones en entidades del exterior 311538 Inversiones en entidades del sector solidario 311552 Terrenos 311553 Semovientes 311562 Edificaciones 311564 Plantas, ductos y tneles 311565 Redes, lneas y cables 311566 Maquinaria y equipo 311567 Equipo mdico y cientfico 311568 Muebles enseres y equipo de oficina 311569 Equipos de comunicacin y computacin 311570 Equipos de transporte, traccin y elevacin 311571 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera 311576 Otros activos 3117 311730 311731 311732 311733 311734 3120 312001 312002 312003 3125 312525 312526 312527 312530 312531 3128 312801 312802 312803 312804 312805 312806 312807 SUpeRViT poR el mTodo de paRTicipaciN paTRimoNial Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias Inversiones en sociedades de economa mixta Inversiones en sociedades pblicas Inversiones en entidades privadas Inversiones en entidades del exterior SUpeRViT poR doNaciN En dinero En especie En derechos paTRimoNio pblico iNcoRpoRado Bienes Derechos Obligaciones (Db) Bienes pendientes de legalizar Bienes de uso permanente sin contraprestacin pRoViSioNeS, aGoTamieNTo, depReciacioNeS Y amoRTiZacioNeS (db) Provisiones para propiedades, planta y equipo Provisin para otros activos Agotamiento de recursos naturales no renovables Depreciacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de bienes de beneficio y uso pblico Amortizacin de otros activosTTULO I

2917 aNTicipo de impUeSToS 291701 Anticipo impuesto de renta 291702 Retencin en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios 291703 Retencin impuesto al valor agregado -IVA 291704 Retencin impuesto de industria y comercio ICA 291705 Anticipo de impuesto de industria y comercio 2921 292101 292102 292103 3 31 3105 310501 310502 310503 310504 310590 opeRacioNeS FoNdoS de GaRaNTaS Seguro de depsito liquidado por pagar Sobrantes prima seguro de depsito Sobrantes prima costo de garanta paTRimoNio HacieNda pblica capiTal FiScal Nacin Departamento Distrito Municipio De otras entidades territoriales

3110 ReSUlTado del eJeRcicio 311001 Excedente del ejercicio 311002 Dficit del ejercicio 3111 ReSUlTado del eJeRcicio de eNTidadeS eN pRoceSo de liQUidaciN 311101 Excedente del ejercicio

38cdiGo 3140

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS deNomiNaciN cdiGo 3225 322501 322502 322503 322504 3230 323001 323002 323003 323004 3233 deNomiNaciN ReSUlTadoS de eJeRcicioS aNTeRioReS Utilidad o excedentes acumulados Prdida o dficit acumulados Utilidad acumulada por exposicin a la inflacin Prdida acumulada por exposicin a la inflacin ReSUlTadoS del eJeRcicio Utilidad o excedente del ejercicio Prdida o dficit del ejercicio Utilidad por exposicin a la inflacin Prdida por exposicin a la inflacin

paTRimoNio de eNTidadeS eN pRoceSoS eSpecialeS 314001 Liquidacin 314002 Fusin 314003 Escisin paTRimoNio iNSTiTUcioNal

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3203 apoRTeS SocialeS 320301 Cuotas o partes de inters social 3204 capiTal SUScRiTo Y paGado 320401 Capital autorizado 320402 Capital por suscribir (Db) 320403 Capital suscrito por cobrar (Db) 3206 capiTal de FoNdoS paRaFiScaleS 320601 Capital de fondos parafiscales 3208 capiTal FiScal 320801 Capital fiscal 3209 apoRTe eN eSpecie 320901 Aporte de hidrocarburos 3210 321001 321002 321003 321004 3215 321501 321502 321503 321504 321505 321507 321508 321509 321511 321590 3220 pRima eN colocaciN de accioNeS, cUoTaS o paRTeS de iNTeRS Social Prima en colocacin de acciones Prima en colocacin de acciones por cobrar (Db) Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social por cobrar (Db) ReSeRVaS Reservas de ley Reservas estatutarias Reservas ocasionales Reservas para readquisicin de acciones y cuotas partes Fondos patrimoniales Reserva de resultado cambiario Banca Central Reserva para fluctuaciones de moneda banca central Reserva fondos de garantas Acciones y cuotas partes propias readquiridas (Db) Otras reservas

ReSUlTado del eJeRcicio de eNTidadeS eN pRoceSo de liQUidaciN 323301 Utilidad o Excedente del ejercicio 323302 Prdida o Dficit del ejercicio SUpeRViT poR doNaciN En dinero En especie En derechos SUpeRViT poR FoRmaciN de iNTaNGibleS Crdito mercantil Know how Otros

3235 323501 323502 323503 3237 323701 323702 323790

diVideNdoS Y paRTicipacioNeS decReTadoS eN eSpecie 322001 Dividendos decretados en acciones 322002 Participaciones decretadas en cuotas o partes de inters social

3240 SUpeRViT poR ValoRiZaciN 324033 Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias 324034 Inversiones en sociedades de economa mixta 324035 Inversiones en sociedades pblicas 324036 Inversiones en entidades privadas 324037 Inversiones en entidades del exterior 324038 Inversiones en entidades del sector solidario 324052 Terrenos