manual de procedimiento universidad de murcia

MANUAL DE PROCEDIMIENTOMANUAL DE PROCEDIMIENTOMANUAL DE PROCEDIMIENTOMANUAL DE PROCEDIMIENTOECONÓMICO-ADMINISTRATIVOECONÓMICO-ADMINISTRATIVOECONÓMICO-ADMINISTRATIVOECONÓMICO-ADMINISTRATIVO

DE LADE LADE LADE LAUNIVERSIDAD DE MURCIAUNIVERSIDAD DE MURCIAUNIVERSIDAD DE MURCIAUNIVERSIDAD DE MURCIA

Edita: Vicerrectorado de Economía y Administración. Universidad de Murcia, 2000.

Imprime: Servicio de Publicaciones

Depósito Legal: MU-2638-2000

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INTRODUCCIÓN.INTRODUCCIÓN.INTRODUCCIÓN.INTRODUCCIÓN.

Murcia, noviembre de 2000

La creciente actividad que lleva a cabo la Universidad de Murcia, ensus distintos aspectos, genera, cada día más, una compleja trama derelaciones economico-administrativas a la que la propia Institución tiene quedar respuesta adecuada en tiempo y forma.

El buen funcionamiento de los servicios económicos no sólo afecta alos propios usuarios sino que también supone una proyección de imagen yrepercusión social. La agilidad en tiempo y forma debe llevar consigo latransparencia en su conjunto y en cada una de las fases de cualquierproceso económico-administrativo.

Conscientes de la importancia de estas relaciones se ha queridoplasmar en este Manual de Procedimiento Económico-Administrativo unoscompromisos de reforma con el único fin de contribuir a la mejora de lacalidad del servicio. Éste es el objetivo.

En esta publicación se describen los principales procesos de gestiónde pagos, que representan aproximadamente el noventa y cinco por cientodel volumen tramitado a lo largo de un ejercicio económico. Se incluye,como novedad, la nueva actuación del Servicio de Intervención, laactualización y tratamiento de los gastos protocolarios, así como aspectosimportantes referentes al cierre de ejercicio económico. Dado que afecta ala gestión del día a día, debe servir también como herramienta útil detrabajo.

Para la elaboración del mismo han participado, además de laGerencia, los distintos Servicios de la Universidad sin cuyo trabajo, serio yriguroso, no hubiera sido posible que hoy saliera a la luz.

Pedro Tobarra OchoaVicerrector de Economía y Administración

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DIRECCIÓN

Pedro Tobarra OchoaVicerrector de Economía y Administración

Roque J. Ortiz GonzálezGerente

COORDINACIÓN

Natalia Egea DíazCoordinadora de Economía y Financiación

Antonio Montes RomeroCoordinador de Presupuestos y Administración

EQUIPO DE ESTUDIO

José Ródenas LópezJefe del Área de Gestión Económica

Francisco de Paco MoyaJefe del Área de Control Interno

Jorge Navarro OlivaresJefe del Área de Recursos Humanos y Servicios Generales

Pedro J. Gálvez MuñozJefe del Área de Contratación, Patrimonio y Servicios

José Vizcaíno GarcíaJefe de la Inspección de Servicios

José Plana PlanaJefe del Área de Régimen Jurídico-Administrativo

Mª Carmen Ruiz LlamasJefa del Servicio Jurídico

ASISTENCIA TÉCNICA

Vicerrectorado de Economía y AdministraciónJusto Montoya Bernabeu

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ÍNDICE:ÍNDICE:ÍNDICE:ÍNDICE:

Página

I. FLUJOS DE FACTURAS EN EL SISTEMA DE PAGOS. ...................... 9

1. Flujos de facturas por Servicios Generales ..............................13

2. Flujos de facturas Centros y Departamentos(Sistema centralizado)..........................................................19

3. Flujos de facturas Centros y Departamentos(Sistema descentralizado) .....................................................25

4. Flujos de facturas de proyectos de investigacióny cursos (Sistema centralizado). ............................................31

5. Flujos de facturas de proyectos de investigacióny cursos (Sistema descentralizado). .......................................37

6. Pagos por impartición de cursos, conferencias ycolaboración en proyectos (Personal de la UMU). ....................43

7. Pagos por impartición de cursos y conferencias(Personal ajeno a la UMU). ...................................................49

8. Pago de subvenciones (Becas). .............................................55

9. Pago de becas de investigación y formación. ..........................61

10. Pago por asistencia a Tribunales de Selectividad(Personal de la UMU y personal ajeno). ..................................67

II. MODIFICACIÓNES DE CRÉDITO Y OTRAS ACTUACIONESEN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ........................................75

1. Centros, Departamentos y Grupos de Investigación....................79

2. Proyectos de Investigación......................................................83

3. Cursos de especialización (master, cursos depromoción educativa ... ) ........................................................89

III. CIERRE DE EJERCICIO. ...............................................................93

1. Instrucciones de cierre del ejercicio ..........................................95

2. Incorporaciones de crédito ....................................................101

2.1. Centros y Departamentos ........................................105

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ÍNDICE:ÍNDICE:ÍNDICE:ÍNDICE:

Página

2.2. Proyectos de investigación. .....................................107

2.2.1. Art. 11 ......................................................107

2.2.2. Proyectos Europeos.....................................107

2.2.3. Proyectos de Instituciones............................107

2.3. Cursos de especialización (master, cursosde promoción educativa ...). ....................................109

2.4. Otras unidades de gasto. .........................................110

IV. GASTOS PROTOCOLARIOS.......................................................111

1. Relación de gastos protocolarios ..........................................115

2. Relación de gastos no protocolarios......................................119

3. Tramitación .......................................................................123

V. ANEXO ...................................................................................127

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I. FLUJOS DE FACTURAS EN ELI. FLUJOS DE FACTURAS EN ELI. FLUJOS DE FACTURAS EN ELI. FLUJOS DE FACTURAS EN ELSISTEMA DE PAGOS.SISTEMA DE PAGOS.SISTEMA DE PAGOS.SISTEMA DE PAGOS.

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En los siguientes apartados se ofrece el procedimiento a seguir para larealización de las distintas operaciones de pagos e ingresos de laUniversidad de Murcia.

Cada una de las operaciones de pagos e ingresos comienza con unadescripción, donde se explica en qué consiste cada una. Seguidamente,para facilitar el seguimiento de los procedimientos, se ha elaborado unflujograma, en el que se refleja no sólo qué pasos forman los mismos, sinoqué órgano es el responsable en cada fase y cuál es el periodo de tiempomáximo estimado de duración de cada fase. Finalmente, se ha elaborado untexto explicativo de cada flujograma, que incluye: descripción de cadafase, órgano competente, periodo de tiempo estimado y extensionestelefónicas de los responsables de cada fase.

Las operaciones de pagos e ingresos, considerados en este apartado, sonlas siguientes:

1. Flujo de facturas por Servicios Generales.

2. Flujo de facturas Centros y Departamentos (Sistemacentralizado).

3. Flujo de facturas Centros y Departamentos (Sistema descentralizado).

4. Flujo de facturas de proyectos de investigación y cursos (Sistemacentralizado).

5. Flujo de facturas de proyectos de investigación y cursos (Sistemadescentralizado).

6. Pagos por impartición de cursos, conferencias y colaboración enproyectos (Personal de la UMU).

7. Pagos por impartición de cursos y conferencias (Personal ajeno a laUMU).

8. Pago de subvenciones (Becas).

9. Pago de becas de investigación y formación.

10. Pago por asistencia a Tribunales de Selectividad (Personal de la UMU ypersonal ajeno a la UMU).

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1. FLUJOS DE FACTURAS1. FLUJOS DE FACTURAS1. FLUJOS DE FACTURAS1. FLUJOS DE FACTURASSERVICIOS GENERALES.SERVICIOS GENERALES.SERVICIOS GENERALES.SERVICIOS GENERALES.

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PAGO FACTURAS SERVICIOS GENERALES.PAGO FACTURAS SERVICIOS GENERALES.PAGO FACTURAS SERVICIOS GENERALES.PAGO FACTURAS SERVICIOS GENERALES.Sistema centralizado (Sin expediente de contratación).Sistema centralizado (Sin expediente de contratación).Sistema centralizado (Sin expediente de contratación).Sistema centralizado (Sin expediente de contratación).

Pago Facturas Servicios Generales. Sistema Centralizado (sinexpediente de contratación)

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de facturascorrespondientes a servicios generales1, excluidos los que necesitanexpediente de contratación2, cuando son tramitadas directamente por losServicios de Gestión Económica.

1 En general, todos aquellos gastos que no corresponden a Centros,Departamentos, proyectos de investigación, cursos...2 Por ejemplo: requieren expediente de contratación las obras cuando suimporte es superior a cinco millones de pesetas o los suministros cuando suimporte es superior a dos millones.

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SERVICIOS GENERALES

!PROVEEDOR

!Días

hábiles

1 REGISTRO (fecha entrada) 5

!2 Firma Gerente o responsable de la unidad de gasto. 5

!3 Sección de Gastos: supervisión; documentos contables. 6

!4 Firma Vicerrectores 4

!5 Tesorería 1

!6 Señalamiento 2

!7 Control Interno 3

!8 Firma Gerente y Vicerrector Economía y Admón. 2

!9 Banco. Pago. 2

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Fase inicial: El Servicio adquiere el bien o servicio a un proveedor. Elproveedor envía la factura al Registro Central de Facturas.

Fase 1: Una vez recibida la factura por el Registro de Facturas deContabilidad se comprueban los datos contenidos en las facturas(identificación de la empresa que factura, fecha de emisión, tipo de gastoen que consiste la obra, el servicio o el suministro, identificación de laUniversidad como cliente y de la persona o Departamento que realizó elpedido, comprobación de no existencia de errores materiales en losimportes de Base Imponible e IVA, etc.) y se introducen los datos en elSistema Informático (JUSTO). Seguidamente la factura es enviada,mediante Indice, al Gerente. Cuando la factura corresponde a suministroscuyo consumo se efectúa mediante contador (electricidad, teléfono, agua,gas, etc.) también se envía copia por fax al Servicio de Planificación,Infraestructura y Mantenimiento.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Registro de facturas (3548, 3542, 3551).

Fase 2: Recibida la factura por el responsable de la unidad de gasto, éstecomprueba que el concepto facturado es correcto y coincidente con elservicio o suministro recibido, así como con los precios previamenteconcertados. Si se trata de un suministro de un bien inventariable, debecomunicar la adquisición a la Sección de Patrimonio para su registro. En elcaso de fondos bibliográficos, la comunicación debe efectuarse a laBiblioteca. Asimismo debe indicarse la partida presupuestaria y, en su caso,proyecto al que imputar la factura. Si el pago de la factura se va a realizaren los Servicios Centrales, la remite, mediante Indice, a la Sección deGastos.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Patrimonio (3554, 3597); Sección deGastos (3541, 3515).

Fase 3: La Sección de Gastos se ocupa de la supervisión de las facturaspara comprobar que han sido conformadas y tienen asignada la imputaciónpresupuestaria. Seguidamente, se confeccionan, si procede, losdocumentos contables (ADOK), y se envían, mediante relación dedocumentos, al Vicerrectorado correspondiente para su autorización.El periodo de tiempo estimado: seis días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515).

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Fase 4: El vicerrector competente autoriza los documentos contables y losremite a la Sección de Gastos, donde se anota en contabilidad.El periodo de tiempo estimado: cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (los correspondientes); Sección deGastos (3541, 3515).

Fase 5: Recibida la documentación en Tesorería se procederá al archivotransitorio de la factura en espera de su señalamiento de pago.Periodo de tiempo estimado: Depende de la política de pagos de laUniversidad, tendiendo a dos meses desde la recepción de la factura y suregistro.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

Fase 6: La Sección de Tesorería procede al señalamiento, que consiste en laagrupación de documentos y facturas con fechas de registro adecuadas alcalendario de pagos previsto, y envía la documentación a Control Interno.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

Fase 7: Control Interno procede a la intervención de la fase de pago yprocede, en su caso, a firmar la Orden de Transferencia o cheque en que seconcreta el Señalamiento.El periodo de tiempo estimado: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 8: El Gerente y el Vicerrector de Economía y Administración procedena la firma de la orden de transferencia o cheque.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gerente (3511); Vicerrectorado de Economía yAdministración (3631).

Fase 9: Tesorería traslada la Orden de Transferencia a la entidad financiera,habitualmente por correo electrónico o Fax, para su ejecución.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

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2. FLUJOS DE FACTURAS2. FLUJOS DE FACTURAS2. FLUJOS DE FACTURAS2. FLUJOS DE FACTURASCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOS

(Sistema centralizado).(Sistema centralizado).(Sistema centralizado).(Sistema centralizado).

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FLUJO DE FACTURAS DE PROYECTOS DEFLUJO DE FACTURAS DE PROYECTOS DEFLUJO DE FACTURAS DE PROYECTOS DEFLUJO DE FACTURAS DE PROYECTOS DEINVESTIGACIÓN Y CURSOSINVESTIGACIÓN Y CURSOSINVESTIGACIÓN Y CURSOSINVESTIGACIÓN Y CURSOS

Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)

Flujo Facturas Centros y Departamentos. Sistema Centralizado

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de facturascorrespondientes a los Centros y Departamentos cuando éstas sonabonadas directamente por los Servicios de Gestión Económica, pordecisión del responsable del gasto (Decano, Director).

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FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.Sistema centralizadoSistema centralizadoSistema centralizadoSistema centralizado

DEPARTAMENTO

!!!!PROVEEDOR

!!!!Días

hábiles

1 REGISTRO Y ENVÍO (fecha entrada) 5

!!!!2 Departamento: conformidad; partida. 5

!!!!3 Sección de Gastos: supervisión; documentos contables. 6

!!!!4 Firma vicerrectores 4

!!!!5 Tesorería (Archivo transitorio factura) 2

!!!!6 Señalamiento (acompaña factura) 2

!!!!7 Control Interno 3

!!!!8 Firma gerente y vicerrector Economía y Admón. 2

!!!!9 Banco. Pago. 2

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Fase inicial: El Centro o Departamento adquiere el bien o servicio a unproveedor. El Centro o Departamento tiene dos opciones: primera, que elproveedor remita la factura directamente al Registro de Facturas; en estecaso, se pasaría a la Fase 1; segunda, que el proveedor envíe la factura alCentro o Departamento, en este caso, éste se ocuparía de realizar la fase 1y 2, y pasaría a la fase 3.

Fase 1: Una vez recibida la factura por el Registro de Facturas deContabilidad se comprueban los datos contenidos en la misma(identificación de la empresa que factura, fecha de emisión, tipo de gastoen que consiste el servicio o suministro, identificación de la Universidadcomo cliente y de la persona o Departamento que realizó el pedido,comprobación de la no existencia de errores materiales en los importes deBase Imponible e IVA, etc.) y se introducen los datos en el SistemaInformático (JUSTO). Seguidamente la factura es enviada, mediante Indice,al Centro o Departamento donde esté adscrita la persona que consta comopeticionaria del servicio o suministro.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Registro de Facturas (3548, 3542, 3551).

Fase 2: Recibida la factura por el Centro o Departamento, éstoscomprueban que el concepto facturado es correcto y coincidente con elservicio o suministro recibido, así como con los precios previamenteconcertados. Si se trata de un suministro de un bien inventariable, debecomunicar la adquisición a la Sección de Patrimonio para su registro. En elcaso de fondos bibliográficos, la comunicación debe efectuarse a laBiblioteca. Asimismo debe indicarse la partida presupuestaria y, en su caso,proyecto al que imputar la factura. Si el pago de la factura se va a realizaren los Servicios Centrales, la remite, mediante Indice, a la Sección deGastos.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Patrimonio (3554, 3597); Sección deGastos (3541, 3515); Departamentos (las correspondientes).

Fase 3: La Sección de gastos se ocupa de la supervisión de las facturaspara comprobar que han sido conformadas y tienen asignada la imputaciónpresupuestaria. Seguidamente, se confeccionan, si procede, losdocumentos contables (ADOK), y se envían, mediante relación dedocumentos, al Vicerrectorado correspondiente para su autorización.El periodo de tiempo estimado: seis días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515).

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Fase 4: El Vicerrector competente autoriza o no los documentos contables:si los autoriza los firmará y remitirá a Sección de Gastos, donde se anotaráen contabilidad.El periodo de tiempo estimado: cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes); Sección deGastos (3541, 3515).

Fase 5: Recibida la documentación en Tesorería, se procederá al archivotransitorio de la factura en espera de su señalamiento de pago.Periodo de tiempo estimado: Depende de la política de pagos de laUniversidad, tendiendo a dos meses desde la recepción de la factura y suregistro.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

Fase 6: La Sección de Tesorería procede al señalamiento del pago, queconsiste en la agrupación de documentos y facturas con fechas de registroadecuadas al calendario de pagos previsto, y envía la documentación aControl Interno.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).


Fase 8: El gerente y el vicerrector de Economía y Administración proceden ala firma de la orden de transferencia o cheque.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gerencia (3511); Vicerrectorado de Economía yAdministración (3631).


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3. FLUJOS DE FACTURAS3. FLUJOS DE FACTURAS3. FLUJOS DE FACTURAS3. FLUJOS DE FACTURASCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOSCENTROS Y DEPARTAMENTOS

(Sistema descentralizado).(Sistema descentralizado).(Sistema descentralizado).(Sistema descentralizado).

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FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.FLUJO FACTURAS CENTROS Y DPTOS.Material fungible (Anticipos de Caja Fija)Material fungible (Anticipos de Caja Fija)Material fungible (Anticipos de Caja Fija)Material fungible (Anticipos de Caja Fija)

e inventariable (Pagos a Justificar).e inventariable (Pagos a Justificar).e inventariable (Pagos a Justificar).e inventariable (Pagos a Justificar).

Flujo Facturas Centros y Departamentos. SistemaDescentralizado

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de facturascorrespondientes a los Centros y Departamentos cuando éstas sonabonadas directamente por el propio Centro o Departamento a través desus cajas pagadoras, por decisión del responsable de la unidad de gasto(decano, director)

Caja pagadora es una Unidad Administrativa a la que se le encomienda larealización de pagos directos a proveedores. Se concreta en la existencia deuna cuenta corriente abierta a nombre de la Universidad, pero en la que seautoriza al responsable de la Unidad de Gasto (decano o director) y a otrofuncionario ( Vicedecano o Secretario) para efectuar pagos.

Todos los Centros y Departamentos actúan como Caja Pagadoras, y puedenrealizar pagos correspondientes a gastos de funcionamiento y gastos deinversión.

Para poder realizar los pagos hay que dotar de dinero a la cuenta corriente.Ello se realiza a través de dos mecanismos: los Anticipos de Caja Fija(cuando se van pagar gastos fungibles) o a través de los Pagos a Justificar(cuando se van a pagar gastos de inversión), que deberán solicitar el decanoo director al vicerrector de Economía y Administración.

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DEPARTAMENTO

!!!!

PROVEEDOR

!!!!

Díashábiles


!!!!

2 Departamento : conformidad; orden de pago. 5

!!!!

3 Pago al proveedor 1

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MATERIAL FUNGIBLESISTEMA DE ANTICIPOS DE CAJA

Para poder utilizar este sistema es necesario que el Centro o Departamentodisponga de fondos en su cuenta corriente para este fin, para lo cual elCentro o Departamento va solicitando las cantidades que considere va anecesitar en los próximos meses, y cuando se agoten estos fondos procedea una nueva solicitud.

Fase inicial: El Centro o Departamento adquiere el bien o servicio a unproveedor. El proveedor envía la factura al Centro o Departamento.

Fase 1: Una vez recibida la factura, el Centro o Departamento compruebalos datos contenidos en la factura (identificación de la empresa que factura,fecha de emisión, tipo de gasto en que consiste el servicio o suministro,identificación de la Universidad como cliente y de la persona oDepartamento que realizó el pedido, comprobación de no existencia deerrores materiales en los importes de Base Imponible e IVA, etc.) y seintroducen los datos en el Sistema Informático (JUSTO).El periodo de tiempo estimado: un día hábil.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes).

Fase 2: El Departamento comprueba que el concepto facturado es correctoy coincidente con el servicio o suministro recibido, así como con los preciospreviamente concertados. Asimismo debe indicarse la partidapresupuestaria y, en su caso, proyecto al que imputar la factura. Una vezconcluido este proceso se procede al pago al proveedor.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes).

Fase 3: Se procede al pago al proveedor mediante transferencia o chequedebidamente firmado por el decano y vicedecano o director y secretario delDepartamento.El periodo de tiempo estimado: un día hábil.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes).

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MATERIAL INVENTARIABLESISTEMA DE PAGOS A JUSTIFICAR (SIN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN)

Para poder utilizar este sistema es necesario que el Centro o Departamentodisponga de fondos en su cuenta corriente para este fin. Los pagos ajustificar son autorizados y disponibles en la cuenta corriente desde lasolicitud por el Centro o Departamento en un plazo máximo de 15 días. ElCentro o Departamento solicita la cantidad de dinero que estima va anecesitar para atender al pago de sus facturas en un plazo de tres meses; sitranscurrido este tiempo no ha gastado todos los fondos deberá devolverlos remanentes, y si lo considera oportuno, solicitar otro nuevo pago ajustificar. Si, por el contrario, agota los fondos en un periodo inferior a lostres meses podrá solicitar otro pago a justificar.

Fase inicial: El Centro o Departamento adquiere el bien o servicio a unproveedor. El proveedor envía la factura al Centro o Departamento.

Fase 1: Una vez recibida la factura, el Centro o Departamento compruebalos datos contenidos en las facturas (identificación de la empresa quefactura, fecha de emisión, tipo de gasto en que consiste el servicio osuministro, identificación de la Universidad como cliente y de la persona oDepartamento que realizó el pedido, comprobación de no existencia deerrores materiales en los importes de Base Imponible e IVA, etc.) y seintroducen los datos en el Sistema Informático (JUSTO).El periodo de tiempo estimado: un día hábil.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes).

Fase 2: El Departamento comprueba que el concepto facturado es correctoy coincidente con el servicio o suministro recibido, así como con los preciospreviamente concertados. Si se trata de un suministro de un bieninventariable, debe comunicar la adquisición a la Sección de Patrimonio parasu registro. En el caso de fondos bibliográficos, la comunicación debeefectuarse a la Biblioteca. Asimismo debe indicarse la partida presupuestariay en su caso proyecto al que imputar la factura.El periodo de tiempo estimado: cinto días hábiles.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes);Sección de Patrimonio (3554, 3597).

Fase 3: Se procede al pago al proveedor mediante transferencia o chequedebidamente firmado por el decano y vicedecano o director y secretario delDepartamento.El periodo de tiempo estimado: un día hábil.Extensiones telefónicas: Centros y Departamentos (las correspondientes).

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4. FLUJOS DE FACTURAS DE4. FLUJOS DE FACTURAS DE4. FLUJOS DE FACTURAS DE4. FLUJOS DE FACTURAS DEPROYECTOS DE INVESTIGACIÓN YPROYECTOS DE INVESTIGACIÓN YPROYECTOS DE INVESTIGACIÓN YPROYECTOS DE INVESTIGACIÓN Y

CURSOSCURSOSCURSOSCURSOS (Sistema centralizado). (Sistema centralizado). (Sistema centralizado). (Sistema centralizado).

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Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)Sistema centralizado(Sin expediente de contratación)(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).

Flujo Facturas Proyectos de Investigación y Cursos. SistemaCentralizado

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de facturascorrespondientes a los Proyectos de Investigación y Cursos cuando sonabonadas directamente por los Servicios de Gestión Económica, pordecisión del responsable del gasto (investigador principal, director delcurso).

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INVESTIGADOR o DIRECTOR DEL CURSO

!!!!PROVEEDOR

!!!!Días

hábiles

1 REGISTRO Y ENVÍO (fecha entrada) 5

!!!!2 Investigador o director del curso: conformidad; partida. 5


!!!!4 Firma vicerrectores 4

!!!!5 Tesorería (Archivo transitorio factura) 2

!!!!6 Señalamiento (acompaña factura) 2




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Fase inicial: El Departamento del que depende el investigador principal odirector del curso, adquiere el bien o servicio a un proveedor. ElDepartamento tiene dos opciones. Primera, que el proveedor remita lafactura directamente al Registro de Facturas, en este caso se pasaría a laFase 1. Segunda, que el proveedor envíe la factura al Departamento, eneste caso, éste se ocuparía de realizar la fase 1 y 2, y pasaría a la fase 3.

Fase 1: Una vez recibida la factura por el Registro de Facturas deContabilidad se comprueban los datos contenidos en las facturas(identificación de la empresa que factura, fecha de emisión, tipo de gastoen que consiste el servicio o suministro, identificación de la Universidadcomo cliente y de la persona o Departamento que realizó el pedido,comprobación de no existencia de errores materiales en los importes deBase Imponible e IVA, etc.) y se introducen los datos en el SistemaInformático (JUSTO). Seguidamente la factura es enviada, mediante Indice,al Departamento donde esté adscrita la persona que consta comopeticionaria del servicio o suministro.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Registro de Facturas (3548, 3542, 3551).

Fase 2: Recibida la factura por el Departamento, el investigador principal odirector del curso comprueba que el concepto facturado es correcto ycoincidente con el servicio o suministro recibido, así como con los preciospreviamente concertados. Si se trata de un suministro de un bieninventariable, debe comunicar la adquisición a la Sección de Patrimonio parasu registro. En el caso de fondos bibliográficos, la comunicación debeefectuarse a la Biblioteca. Asimismo debe indicarse la partida presupuestariay, en su caso, proyecto al que imputar la factura. Si el pago de la factura seva a realizar en los Servicios Centrales, la remite, mediante Indice, a laSección de Gastos.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Departamentos (las correspondientes); Sección dePatrimonio (3554, 3597); Sección de Gastos (3541, 3515).

Fase 3: La Sección de Gastos se ocupa de la supervisión de las facturaspara comprobar que han sido conformadas y tienen asignada la imputaciónpresupuestaria. Seguidamente, se confeccionan, si procede, losdocumentos contables (ADOK), y se envían, mediante relación dedocumentos, al Vicerrectorado correspondiente para su autorización.El periodo de tiempo estimado: seis días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515).

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Fase 4: El Vicerrector competente autoriza o no los documentos contables,si los autoriza los firmará y remitirá a Sección de Gastos, donde se anotanen contabilidad.El periodo de tiempo estimado: cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (los correspondientes); Sección deGastos (3541, 3515).

Fase 5: Recibida la documentación en Tesorería, se procederá al archivotransitorio de la factura en espera de su señalamiento de pago.Periodo de tiempo estimado: Depende de la política de pagos de laUniversidad, en la actualidad es de dos meses desde la recepción de lafactura y su registro.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

Fase 6: La Sección de Tesorería procede al señalamiento de pago queconsiste en la agrupación de documentos y facturas con fechas de registroadecuadas al calendario de pagos previsto, y envía la documentaciónControl Interno.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

Fase 7: Control interno procede a la intervención de la fase de pago yprocede, en su caso, a firmar la Orden de Transferencia o cheque en que seconcreta el Señalamiento.El periodo de tiempo estimado: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 8: El gerente y el vicerrector de Economía y Administración proceden ala firma de la orden de transferencia o cheque.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gerencia (3511); Vicerrectorado de Economía yAdministración (3631).


37

5. FLUJOS DE FACTURAS DE5. FLUJOS DE FACTURAS DE5. FLUJOS DE FACTURAS DE5. FLUJOS DE FACTURAS DEPROYECTOS DE INVESTIGACIÓNPROYECTOS DE INVESTIGACIÓNPROYECTOS DE INVESTIGACIÓNPROYECTOS DE INVESTIGACIÓN

Y CURSOSY CURSOSY CURSOSY CURSOS (Sistema descentralizado). (Sistema descentralizado). (Sistema descentralizado). (Sistema descentralizado).

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Sistema descentralizado (Sin expediente deSistema descentralizado (Sin expediente deSistema descentralizado (Sin expediente deSistema descentralizado (Sin expediente decontratación)contratación)contratación)contratación)

Flujo de Facturas de Proyectos de Investigación y Cursos.Sistema descentralizado.

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de facturas (apersonal ajeno a la Universidad) correspondientes a los Proyectos deInvestigación y Cursos cuando son abonadas directamente por una CajaPagadora, por decisión del responsable de la unidad de gasto (investigadorprincipal, director).

Caja pagadora es una Unidad Administrativa a la que se le encomienda larealización de pagos directos a proveedores. Se concreta en la existencia deuna cuenta corriente abierta a nombre de la Universidad, pero en la que seautoriza al Responsable de la Unidad de Gasto y a otro funcionario paraefectuar pagos.

Todos los Centros y Departamentos actúan como Caja Pagadoras, asimismoexisten otras Cajas Pagadoras, como las ubicadas en Gestión Económica (C/Escopeteros) y en el Campus de Espinardo.

Para poder realizar los pagos hay que dotar de dinero a la cuenta corriente,lo que se realiza a través de los Pagos a Justificar, que deberá solicitar elinvestigador principal o el director del curso al vicerrector de Economía yAdministración.

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INVESTIGADOR o DIRECTOR DEL CURSO

!!!!

PROVEEDOR

!!!!

Díashábiles


!!!!

2 Investigador o director del curso: conformidad; orden depago.

5

!!!!

3 Pago al proveedor 2

41



SISTEMA DE PAGOS A JUSTIFICAR (SIN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN)

Para poder utilizar el sistema de pagos a justificar es necesario que elinvestigador o director del curso lo solicite indicando qué caja pagadoradesea utilizar, ya sea la del Departamento al cual está adscrito o laexistente en el Área de Gestión Económica.

Los pagos a justificar son autorizados y disponibles en la cuenta corrientedesde la solicitud por el investigador o director del curso en un plazomáximo de 15 días.El investigador o director del curso solicita la cantidad de dinero que estimava a necesitar para atender al pago de sus facturas en un plazo de tresmeses; si transcurrido este tiempo no ha gastado todos los fondos deberádevolver los remanentes, y, si lo considera oportuno, solicitar otro nuevopago a justificar. Si, por el contrario, agota los fondos en un periodo inferiora los tres meses podrá solicitar otra pago a justificar.

Fase inicial: El investigador o director del curso adquiere el bien o servicio aun proveedor. El proveedor envía la factura al investigador o director delcurso.

Fase 1: Una vez recibida la factura, el Departamento (si se ha optado por lacaja pagadora del Departamento) o el personal del Área de GestiónEconómica (si se ha optado por la caja pagadora del Área de GestiónEconómica) comprueba los datos contenidos en las facturas (identificaciónde la empresa que factura, la fecha de emisión, el tipo de gasto en queconsiste el servicio o suministro, la identificación de la Universidad comocliente y de la persona o Departamento que realizó el pedido, lacomprobación de no existencia de errores materiales en los importes deBase Imponible e IVA, etc.) y se introducen los datos en el SistemaInformático (JUSTO).El periodo de tiempo estimado: un día hábil.Extensiones telefónicas: Departamentos (las correspondientes).

Fase 2: El investigador o director del curso comprueba que el conceptofacturado es correcto y coincidente con el servicio o suministro recibido, asícomo con los precios previamente concertados. Si se trata de un suministrode un bien inventariable, debe comunicar la adquisición a la Sección dePatrimonio para su registro. En el caso de fondos bibliográficos, la

42



comunicación debe efectuarse a la Biblioteca. Asimismo debe indicarse lapartida presupuestaria y en su caso proyecto al que imputar la factura.El periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Departamentos (las correspondientes); Sección dePatrimonio (3554, 3597).

Fase 3: Se procede al pago al proveedor mediante transferencia o chequedebidamente firmado por el investigador o director del curso.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Departamentos (las correspondientes).

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6. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE6. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE6. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE6. PAGOS POR IMPARTICIÓN DECURSOS, CONFERENCIAS YCURSOS, CONFERENCIAS YCURSOS, CONFERENCIAS YCURSOS, CONFERENCIAS Y

COLABORACIÓN ENCOLABORACIÓN ENCOLABORACIÓN ENCOLABORACIÓN ENPROYECTOSPROYECTOSPROYECTOSPROYECTOS

(Personal de la UMU). (Personal de la UMU). (Personal de la UMU). (Personal de la UMU).

45

PAGOS POR IMPARTICIÓN DE CURSOS,PAGOS POR IMPARTICIÓN DE CURSOS,PAGOS POR IMPARTICIÓN DE CURSOS,PAGOS POR IMPARTICIÓN DE CURSOS,CONFERENCIAS Y COLABORACIÓN EN PROYECTOSCONFERENCIAS Y COLABORACIÓN EN PROYECTOSCONFERENCIAS Y COLABORACIÓN EN PROYECTOSCONFERENCIAS Y COLABORACIÓN EN PROYECTOS

(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).

Pagos por impartición de Cursos, Conferencias y Colaboración enProyectos. Personal de la Universidad de Murcia.

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de lascolaboraciones en la impartición de cursos, conferencias y colaboración enProyectos del personal de la Universidad de Murcia, que esté en situaciónde alta o asimilada en la fecha en que se realizó la actividad.

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Díashábiles

1 Responsable Unidad de Gasto: prepara relación 5

!!!!

2 Gestión Económica – Sección de G. Presupuestaria- Registra en módulo de pagos en nómina- Elabora documentos contables

1

!!!!

3 Control Interno: fiscaliza 3

!!!!

4 Firma vicerrector 2

!!!!

5 Incorporación en nómina 1

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Fase inicial: El Departamento, Centro, Servicio, Proyecto de Investigación oCurso de Especialización concierta con personal de esta Universidad laimpartición o colaboración en una conferencia o curso.

Fase 1: Estos pagos se caracterizan por no documentarse mediantefacturas, sino con una acreditación de haber impartido el curso oconferencia. El responsable de la Unidad de Gasto (Centro, Departamento, Servicio,Proyecto de Investigación, Curso de Especialización) rellena un impreso,tradicionalmente denominado SOLICITUD DE PAGOS, donde indica losdatos de la actividad realizada, la persona que la ha realizado, y los datosde la partida presupuestaria y en su caso proyecto donde se va a cargar elimporte del pago. Si la partida corresponde a un curso de especialización(previstos en el artículo 11 de la L.R.U.) además de la retribución a abonardebe indicar el importe que corresponde redistribuir al Departamento al quepertenece el profesor que impartió la conferencia o curso (15 por 100).Cuando se trate de personal de administración o servicios deberá remitirseuna solicitud a Gerencia para su conformidad.Periodo de tiempo estimado: cinco días hábiles.Extensiones telefónicas: Las correspondientes al Centro, Departamento,Servicio.

Fase 2: Debe trasladarse la Solicitud de Pagos a la Sección de Presupuestos(Area de Gestión Económica) para que se registre en el módulo de Pagos enNómina y se elaboren los documentos contables.Periodo de tiempo estimado: Al final de cada mes deben quedar registradastodas las Solicitudes de Pago recibidas hasta ese momento.Extensiones telefónicas: Sección de Presupuestos (3514, 3552).

Fase 3: Desde la Sección de Presupuestos, una vez elaborados losdocumentos contables, se trasladan a Control Interno para su supervisión ycontrol.El periodo de tiempo estimado: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 4: Cuando la supervisión es favorable se trasladan los documentospara la firma del vicerrector competente.Periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 5: Pago. Una vez autorizados los documentos contables por elvicerrector, la Sección de Presupuestos los contabiliza y los pagos seintegran automáticamente en la Nómina.

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El periodo estimado: un 1 día hábil.Extensiones telefónicas: Sección de Presupuestos (3514, 3552); Secciónde Nóminas (3575, 3576).

49

7. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE7. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE7. PAGOS POR IMPARTICIÓN DE7. PAGOS POR IMPARTICIÓN DECURSOS Y CONFERENCIASCURSOS Y CONFERENCIASCURSOS Y CONFERENCIASCURSOS Y CONFERENCIAS

(Personal ajeno). (Personal ajeno). (Personal ajeno). (Personal ajeno).

51

PAGO POR IMPARTICIÓN DE CURSOS YPAGO POR IMPARTICIÓN DE CURSOS YPAGO POR IMPARTICIÓN DE CURSOS YPAGO POR IMPARTICIÓN DE CURSOS YCONFERENCIAS.CONFERENCIAS.CONFERENCIAS.CONFERENCIAS.

(Personal ajeno)(Personal ajeno)(Personal ajeno)(Personal ajeno)

Pagos por impartición de Cursos, Conferencias y Colaboración enProyectos. Personal Ajeno.

Descripción:

Se incluye en este apartado el procedimiento para el pago de lascolaboraciones en la impartición de cursos, conferencias y colaboración enProyectos realizadas por personas no pertenecientes a la plantilla depersonal de la Universidad de Murcia.

52



Díashábiles

1 Responsable Unidad de Gasto 7


!!!!3 Firma vicerrector 2

!!!!4 Tesorería (Archivo transitorio de solicitudes de pago) 2

!!!!5 Señalamiento 2




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Fase inicial: El Departamento, Centro, Servicio, Proyecto de Investigación oCurso de Especialización concierta con un profesor ajeno a esta Universidadla impartición de una conferencia o curso.

Fase 1:Estos pagos se caracterizan por no documentarse mediante facturassino con una acreditación de haber impartido el curso o conferencia. El responsable de la Unidad de Gasto (Centro, Departamento, Servicio,Proyecto de Investigación, Curso de Especialización) rellena un impreso,tradicionalmente denominado SOLICITUD DE PAGOS, donde indica losdatos de la actividad realizada, la persona que la ha realizado, incluyendosus datos personales, fiscales y financieros (cuenta corriente dondeefectuar el pago), y los datos de la partida presupuestaria y en su casoproyecto donde se va a cargar el importe el pago.Se registra en JUSTO la Solicitud de Pagos como si fuera una factura (tipoJustificante de Gasto). Se puede registrar en el Departamento o Servicio o,en su caso, en el Registro Central de Facturas.El tiempo de tiempo estimado: siete días hábiles.Extensiones telefónicas: Registro Central de Facturas (3548,3542,3551).

Fase 2: La Sección de gastos se ocupa de la supervisión de la Solicitud dePagos para comprobar que han sido conformadas y tienen asignada laimputación presupuestaria. Seguidamente, se confeccionan los documentoscontables (ADOK), y se envían, mediante relación de documentos, alVicerrectorado correspondiente para su autorización.El tiempo de tiempo estimado: siete días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541,3515).

Fase 3: El vicerrector competente autoriza o no los documentos contables,si los autoriza los firmará y remitirá a Sección de Gastos.El tiempo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 4: Recibida la documentación en Tesorería, se procederá al archivotransitorio de la Solicitud de Pago en espera de su señalamiento.Periodo de tiempo estimado: se realizan dos pagos mensuales.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622); Sección de Gastos(3541,3515).

Fase 5: La Sección de Tesorería procede al señalamiento que consiste en laagrupación de documentos y facturas con fechas de registro adecuadas alcalendario de pagos previsto, y envía al Control Interno.

54



El tiempo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).


Fase 7: El gerente y el vicerrector de Economía y Administración proceden ala firma de la orden de transferencia o cheque.El tiempo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gerencia (3511); Vicerrectorado de Economía yAdministración (3631).

Fase 8: Se traslada la Orden de Transferencia a la entidad financiera,habitualmente por correo electrónico o Fax, para su ejecución.El tiempo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

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8. PAGO DE SUBVENCIONES8. PAGO DE SUBVENCIONES8. PAGO DE SUBVENCIONES8. PAGO DE SUBVENCIONES (Becas). (Becas). (Becas). (Becas).

57

PAGO DE SUBVENCIONES (BECAS).PAGO DE SUBVENCIONES (BECAS).PAGO DE SUBVENCIONES (BECAS).PAGO DE SUBVENCIONES (BECAS).

Pago de Subvenciones (Becas)

Descripción:

En este apartado se incluyen los pagos de las ayudas a personas físicas ojurídicas concedidas por la Universidad de Murcia mediante convocatoriapública que se abonan en un solo pago.

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Díashábiles

1 Sección de Becas: Elabora documentación (Doc. RC)

!2 Control Interno 2

!3 Convocatoria firma vicerrector 4

!4 Propuesta resolución la por unidad de gasto 15

!5 Gestión Económica: Comprobación datos. Elabora

documento “masivo”.10

!6 Control Interno (fiscalización previa) 3

!7 Firma Resolución por vicerrector 2

!8 Tesorería 2

!9 Control Interno (fiscalización pago) 3

!10 Firma gerente y vicerrector de Economía y Admón. 2

!11 Banco. Pago. 2

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Fase 1: La Unidad de Gasto gestora debe solicitar al Área de GestiónEconómica la elaboración de un Documento (RC) de “Retención de Crédito”,que acredita el soporte presupuestario de la Convocatoria a realizar.Extensiones telefónicas: Gestión Económica (3541).

Fase 2: El documento RC, junto con la propuesta de Convocatoria, pasa aControl Interno para su fiscalización previa, junto con la propuesta deconvocatoria informada por el Area Jurídica.El período de tiempo estimado es de dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 3: A continuación la convocatoria será firmada por el vicerrectorcorrespondiente.El período de tiempo estimado es de cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 4: Una vez cerrado el plazo de admisión de solicitudes y de cumplirselos supuestos de la Convocatoria se debe elaborar la propuesta deResolución de la misma por la Unidad de Gasto correspondiente,remitiéndose a Gestión Económica junto con la relación de beneficiarios alobjeto de la elaboración del documento ADOK correspondiente.El período de tiempo: quince días hábiles.Extensiones telefónicas: Unidad de Gasto (las correspondientes).

Fase 5: Gestión Económica, realiza la comprobación de los datos,elaborando el correspondiente documento contable (ADOK). La elaboraciónpresupone que los datos identificativos de los distintos beneficiarios(nombre, NIF, cta. cte.) se hayan suministrado correctamente, y sus erroreso insuficiencias son determinantes para la duración del trámite.El período de tiempo: diez días hábiles.Extensiones telefónicas: Gestión Económica (3541).

Fase 6. Control Interno procede a la fiscalización previa de la Propuesta deResolución.El período de tiempo: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 7: Firma de la Resolución por el vicerrector correspondiente.El período de tiempo: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

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Fase 8: La Sección de Tesorería procede al Señalamiento (generalmenteindividualizado y en el tiempo marcado específicamente para el pago decada subvención) y envía este a Control Interno.Peiodo estimado en esta fase: 2 días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522,7622).


Fase 10: El gerente y el vicerrector de Economía y Admón. proceden a lafirma de la Orden de Transferencia o Cheque.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gerencia (3511), vicerrector de Economía yAdministración (3631).

Fase 11: Se traslada la Orden de Transferencia a la entidad financiera,habitualmente por correo electrónico o fax, para su ejecución.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522).

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PAGO DE BECAS DE INVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNPAGO DE BECAS DE INVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNPAGO DE BECAS DE INVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNPAGO DE BECAS DE INVESTIGACIÓN Y FORMACIÓN

9. PAGO DE BECAS DE9. PAGO DE BECAS DE9. PAGO DE BECAS DE9. PAGO DE BECAS DEINVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNINVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNINVESTIGACIÓN Y FORMACIÓNINVESTIGACIÓN Y FORMACIÓN

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Pago de Becas de Investigación y Formación.

Descripción:

En este apartado se incluye el procedimiento para el pago de las becas deinvestigación y formación concedidas por la Universidad de Murciamediante convocatoria pública que se abonan mensualmente a través de lanómina de la Universidad.

64


Díashábiles

1 Servicio de Personal: Elabora documentación (Doc. RC)


!!!!3 Convocatoria firma vicerrector 4

!!!!4 Propuesta resolución 15

!!!!5 Gestión Económica: Elabora documento AD. 2


!!!!7 Firma Resolución por vicerrector 2

!!!!8 Incorporación en nómina Mensual

65


Fase 1: La Unidad de Gasto gestora debe solicitar al Área de GestiónEconómica la elaboración de un Documento (RC) de “Retención de Crédito”,que acredita el soporte presupuestario de la Convocatoria a realizar.Extensiones telefónicas: Gestión Económica (3541); Servicio de Personal(3561).

Fase 2: El documento RC, junto con la propuesta de Convocatoria, pasa aControl Interno para su fiscalización previa, junto con la propuesta deconvocatoria informada por el Área Jurídica.El período de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 3: A continuación la convocatoria será firmada por el Vicerrectorcorrespondiente.El período de tiempo estimado: cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 4: Una vez cerrado el plazo de admisión de solicitudes y de cumplirselos supuestos de la Convocatoria se debe elaborar la propuesta deResolución de la misma por el Servicio de Personal, remitiéndose a GestiónEconómica junto con la relación de beneficiarios al objeto de la elaboracióndel documento AD correspondiente.El período de tiempo estimado: quince días hábiles.Extensiones telefónicas: Servicio de Personal (3561).

Fase 5: Gestión Económica, elabora un documento contable “AD” por elimporte comprometido con los beneficiarios en el año natural.El período de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Gestión Económica (3541).

Fase 6. Control Interno procede a la fiscalización previa de la Propuesta deResolución y el documento contable (AD).El período de tiempo estimado: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 7: Firma de la Resolución por el Vicerrector correspondiente.El período de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 8: Incorporación en nómina. Mensualmente la Sección de Nóminasincluirá en la nómina la retribución correspondiente a cada becario.

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Período estimado en esta fase: mensual.Extensiones telefónicas: Sección de Nóminas (3575).

67

10. PAGOS POR ASISTENCIA A10. PAGOS POR ASISTENCIA A10. PAGOS POR ASISTENCIA A10. PAGOS POR ASISTENCIA ATRIBUNALES DE SELECTIVIDADTRIBUNALES DE SELECTIVIDADTRIBUNALES DE SELECTIVIDADTRIBUNALES DE SELECTIVIDAD (Personal de la UMU y ajeno). (Personal de la UMU y ajeno). (Personal de la UMU y ajeno). (Personal de la UMU y ajeno).

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PAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DESELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.

(Personal UMU y Personal ajeno).(Personal UMU y Personal ajeno).(Personal UMU y Personal ajeno).(Personal UMU y Personal ajeno).

Pagos por asistencia a tribunales de Selectividad.

Descripción:

Se incluye en el siguiente apartado el procedimiento para el pago a lostribunales de Selectividad, diferenciando entre personal perteneciente a laUniversidad de Murcia y personal ajeno.

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PAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DESELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).

Díashábiles

1 Vicerrectorado de Profesorado y Calidad de Enseñanza

!!!!

2 Gestión Económica 7

!!!!

3 Control Interno 3

!!!!

4 Firma vicerrectores 4

!!!!

5 Sección de Nóminas

71

PAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DEPAGOS POR ASISTENCIAS A TRIBUNALES DESELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.SELECTIVIDAD.(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).(Personal UMU).

Fase 1: La celebración de las pruebas de selectividad exige la constituciónde varios tribunales con la participación de profesorado de la Universidad yotro ajeno a la misma. Esta participación en tribunales devenga un conceptoretributivo denominado “asistencias”, cuya cuantía esta predeterminada porcada sesión que celebre un tribunal. Una vez celebradas las pruebas, elSecretario de cada tribunal certifica el número de sesiones celebradas y laparticipación de sus componentes, lo que sirve de justificante para el abonode las asistencias. El Vicerrectorado de Profesorado traslada estascertificaciones a la Sección de Gastos.

Fase 2: La Sección de gastos se ocupa de la supervisión de ladocumentación recibida, se confeccionan los documentos contables (ADOK)y se trasladan los documentos a Control Interno para su fiscalización.El periodo de tiempo estimado: siete días hábiles.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515)

Fase 3: Cuando la supervisión de Control Interno es favorable se trasladanlos documentos para la firma del vicerrector competente.El periodo de tiempo estimado: tres días hábiles.Extensiones telefónicas: Control Interno (3521, 7626).

Fase 4: El Vicerrector competente autoriza los documentos contables yremitirá a Sección de Gastos.El periodo de tiempo estimado: cuatro días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes)

Fase 5: Pago. En la Sección de Gastos, recibidas las Resoluciones deAutorización de los vicerrectores, anotan en contabilidad este hecho ytrasladan a la Sección de Nóminas para su inclusión en la siguiente Nómina.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515); Sección deNóminas (3575).

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(Personal ajeno a la UMU).(Personal ajeno a la UMU).(Personal ajeno a la UMU).(Personal ajeno a la UMU).

Díashábiles

1 Vicerrectorado de Profesorado y Calidad de Enseñanza

!!!!2 Gestión Económica 7

!!!!3 Firma vicerrector 2

!!!!4 Tesorería 2

!!!!5 Señalamiento 2


!!!!7 Firma gerente y vicerrector de Economía y Admón. 2

!!!!8 Banco. Pago 2

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Fase 1: La celebración de las pruebas de selectividad exige la constituciónde varios tribunales con la participación de profesorado de la Universidad yotro ajeno a la misma. Esta participación en tribunales devenga un conceptoretributivo denominado “asistencias”, cuya cuantía esta predeterminada porcada sesión que celebre un tribunal. Una vez celebradas las pruebas, elSecretario de cada tribunal certifica el número de sesiones celebradas y laparticipación de sus componentes, lo que sirve de justificante para el abonode las asistencias. El Vicerrectorado de Profesorado y Calidad de laEnseñanza traslada estas certificaciones a la Sección de Gastos.El periodo de tiempo estimado: siete días hábiles.

Fase 2: La Sección de Gastos se ocupa de la supervisión de ladocumentación recibida e introduce los datos personales y financieros(cuenta corriente donde efectuar el pago) de los perceptores, seconfeccionan los documentos contables con las cuantías individualizadas(ADOK), y se trasladan los documentos para la firma del vicerrectorcompetente.El periodo de tiempo estimado: siete días hábiles. No obstante, este tiempopuede alargarse en función de los defectos de información que existan.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515).

Fase 3: El vicerrector competente autoriza los documentos contables yremitirá a Sección de Gastos.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Vicerrectorados (las correspondientes).

Fase 4: La Sección de Gastos anota en contabilidad los documentos ytraslada a Tesorería la documentación, donde se procederá al archivotransitorio de las Asistencias en espera de su señalamiento.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles. Los abonos se realizan enel mes siguiente de su recepción en la Sección de Gastos.Extensiones telefónicas: Sección de Gastos (3541, 3515); Tesorería(3522, 7622).

Fase 5: La Sección de Tesorería procede al señalamiento que consiste en laagrupación de documentos y facturas con fechas de registro adecuadas alcalendario de pagos previsto, y envía al Control Interno.El periodo de tiempo estimado: dos días hábiles.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

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Fase 7: El gerente y el vicerrector de Economía y Administración proceden ala firma de la orden de transferencia o cheque.Periodo de tiempo estimado de tres a cuatro días.Extensiones telefónicas: Gerencia (3511), Vicerrectorado de Economía yAdministración (3631).

Fase 8: Se traslada la Orden de Transferencia a la entidad financiera,habitualmente por correo electrónico o Fax, para su ejecución.Extensiones telefónicas: Tesorería (3522, 7622).

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II. MODIFICACIONES DEII. MODIFICACIONES DEII. MODIFICACIONES DEII. MODIFICACIONES DECREDITO Y OTRASCREDITO Y OTRASCREDITO Y OTRASCREDITO Y OTRAS

ACTUACIONES EN LAACTUACIONES EN LAACTUACIONES EN LAACTUACIONES EN LAEJECUCIÓN DELEJECUCIÓN DELEJECUCIÓN DELEJECUCIÓN DELPRESUPUESTOPRESUPUESTOPRESUPUESTOPRESUPUESTO

77

Incluimos en los siguientes apartados el procedimiento a seguir en lasmodificaciones de crédito y otras actuaciones en la ejecución delpresupuesto, entre las más comunes, realizadas por:

• Centros y Departamentos

• Proyectos de Investigación

• Cursos de Especialización (Master, Cursos de Promoción Educativa...)

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1. CENTROS Y1. CENTROS Y1. CENTROS Y1. CENTROS YDEPARTAMENTOS.DEPARTAMENTOS.DEPARTAMENTOS.DEPARTAMENTOS.

81

MODIFICACIONES DE CRÉDITO Y OTRASMODIFICACIONES DE CRÉDITO Y OTRASMODIFICACIONES DE CRÉDITO Y OTRASMODIFICACIONES DE CRÉDITO Y OTRASACTUACIONES EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.ACTUACIONES EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.ACTUACIONES EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.ACTUACIONES EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.

(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).

Las modificaciones de crédito y actuaciones en la ejecución de lospresupuestos de Centros y Departamentos más usuales vienen dadas porlas siguientes:

REDISTRIBUCIONES DE CRÉDITO.

Las redistribuciones de crédito consisten en repartir las dotacionesprevistas de forma global en el Presupuesto de la Universidad paraGastos de Funcionamiento y Gastos de Inversión de Centros yDepartamentos.

El Vicerrectorado de Economía y Administración distribuye loscréditos de los presupuestos ordinarios de los Centros yDepartamentos entre Gastos de Funcionamiento y Gastos deInversión en función de los porcentajes que representan estos gastosen los presupuestos de cada Centro y Departamento del ejercicioanterior.

Esta distribución inicial se podrá modificar, siempre que lasdisponibilidades presupuestarias lo permitan.

Tramitación:

• Solicitud del responsable de la unidad de gasto (decanos,directores de Centro, directores de Departamento) alvicerrector de Economía y Administración. Un modelo deesta solicitud se puede consultar en la página Web delVicerrectorado de Economía y Administración (modelo no 1del Anexo).

RELACIONES INTERNAS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS.

Estas modificaciones de crédito (aumentos o disminuciones) seproducen como consecuencia de la prestación de servicios a otrasUnidades de la Universidad (por ejemplo, fotocopias) o bien derivadasde la recepción de servicios prestados por otras Unidades de laUniversidad (por ejemplo, Servicio de Publicaciones, S.A.C.E.,Servicio de Bibliotecas, Servicio de Informática, etc.).

Tramitación:

82


(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).(Centros y Departamentos).

• Los Centros y Departamentos prestadores de serviciosdeben trasladar a la Sección de Presupuestos la informaciónsobre los servicios prestados (Unidad receptora de losmismos, partida presupuestaria a la que imputar el gasto,importe, partida presupuestaria donde incrementar elcrédito, etc.). Para ello puede utilizarse un modelo deformulario que existe en la página WEB del Vicerrectoradode Economía Administración (modelo no 2 del Anexo)

• Cuando el Centro o Departamento es el receptor de losservicios de otra Unidad de la Universidad (SACE,BIBLIOTECA, SERVICIO DE INFORMATICA yPUBLICACIONES), deberá conformar una Factura deRelación Interna en la que se refleje el servicio recibido.Periódicamente, la Sección de Presupuestos agrega lasfacturas emitidas de esta naturaleza y elabora unaModificación de Crédito en la que se disminuyen loscréditos de los Centros y Departamentos que han recibidolos servicios.

RELACIONES INTERNAS DERIVADES DE RETRIBUCIONES DELPROFESORADO POR ACTIVIDADES ART. 11 L.R.U.

Estas modificaciones suponen una minoración del 15 por ciento delos créditos de los proyectos contratados en base al artículo 11 de laL.R.U., que se producen cuando el personal de la universidad queparticipa en el proyecto percibe retribuciones con cargo al mismo.

El destino de esta minoración es para gastos de funcionamiento delos Departamentos a los que pertenecen los profesores.

Tramitación:

• De Oficio por la Sección de Presupuestos coincidiendo conla tramitación del pago a los profesores.

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2. PROYECTOS DE2. PROYECTOS DE2. PROYECTOS DE2. PROYECTOS DEINVESTIGACIÓN.INVESTIGACIÓN.INVESTIGACIÓN.INVESTIGACIÓN.

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(Proyectos de Investigación).(Proyectos de Investigación).(Proyectos de Investigación).(Proyectos de Investigación).

Las modificaciones de crédito y actuaciones en la ejecución de lospresupuestos de los proyectos de investigación más usuales vienen dadaspor las siguientes:

GENERACIONES DE CRÉDITO.

Las generaciones de crédito consisten en un aumento de lasdotaciones de crédito para gastar en un proyecto derivado de larealización de un ingreso asociado al proyecto no previsto en elpresupuesto inicial de la Universidad.

Para que se produzca la generación de crédito no es requisitoimprescindible que se haya recaudado el importe del ingreso, siendosuficiente que exista una anotación contable donde se refleje que unaempresa u organismo adeuda a la Universidad esa cantidad.

Ordinariamente esta anotación contable se produce al emitir unafactura por servicios prestados a una empresa (contratos artículo 11L.R.U.) o bien por la concesión de una subvención para la realizaciónde un proyecto.

Tramitación:

• La generación de crédito se tramita de oficio por la Secciónde Presupuestos, sin necesidad de que el investigadorsolicite la misma, recibiendo una comunicación de estaSección a través de correo electrónico, una vez se hacontabilizado la modificación.

En el caso de las generaciones de crédito derivadas de la emisión defacturas de contratos del artículo 11 de la L.R.U., simultáneamente ala generación se contabiliza una Retención de Crédito, por la que seimpide temporalmente la imputación de gastos al proyecto. Una vezcobrada la factura se elimina esta retención.

ANTICIPOS DE CRÉDITOS A PROYECTOS EUROPEOS

Anualmente, el presupuesto de la Universidad recoge una dotaciónespecifica para anticipar créditos a los proyectos financiados por laUnión Europa.

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Los investigadores principales podrán disponer de estos anticipos.

Tramitación.

• Los investigadores principales de estos proyectos querequieran estos anticipos de crédito deben solicitarlo alvicerrector de Investigación.

• Cuando la Unión Europea abone las subvencionescorrespondientes a los proyectos, en la parte adelantada seaplicará a un concepto de ingresos, denominado“Reembolso Proyectos Europeos”. El anticipo seinstrumenta en la Sección de Presupuestos y escomunicado, a través de correo electrónico, al investigadorprincipal.

RELACIONES INTERNAS POR CESIÓN TEMPORAL DE CRÉDITOS.

Las relaciones internas por cesión temporal de créditos responden acesiones de créditos (ordinariamente de Departamentos o Centros)necesarias para permitir la iniciación de un proyecto de investigación,cuando este aún no ha recibido financiación externa a la Universidad.

Estas cesiones son temporales, de tal modo que, recibidos losingresos esperados, se tramita una devolución de la cesión.

Tramitación:

• Para la tramitación de esta modificación es necesariotrasladar a la Sección de Presupuestos la información sobreel importe del crédito a ceder, la partida cedente y elproyecto que va a recibir la cesión del crédito. Para ellopuede utilizarse un modelo de formulario que existe en lapágina WEB del Vicerrectorado de Economía yAdministración (modelo no 3 del Anexo).

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RELACIONES INTERNAS POR GASTOS GENERALES.

Las relaciones internas por gastos generales consisten en laminoración de los créditos del proyecto en aplicación de los Estatutosde la Universidad (artículo 217), por el que se fija en un 10 por 100de los ingresos el importe a destinar a infraestructura general.

Tramitación:

• Esta modificación se realiza de oficio por la Sección dePresupuestos y se comunica, a través de correo electrónico,una vez se ha contabilizado la modificación.


Las relaciones internas por prestación de servicios (aumentos odisminuciones) se producen como consecuencia de la prestación deservicios a otras Unidades de la Universidad (por ejemplo, fotocopias)o bien derivadas de la recepción de servicios prestados por otrasUnidades de la Universidad (por ejemplo, Servicio de Publicaciones,S.A.C.E., Servicio de Bibliotecas, Servicio de Informática, etc.).

Tramitación:

• Cuando el Proyecto de Investigación es el receptor de losservicios de otra Unidad de la Universidad (SACE,BIBLIOTECA, SERVICIO DE INFORMATICA yPUBLICACIONES), el Investigador Principal deberáconformar una Factura de Relación Interna en la que serefleje el servicio recibido. Periódicamente, la Sección dePresupuestos agrega las facturas emitidas de estanaturaleza y elabora una Modificación de Crédito en la quese disminuyen los créditos de los Centros y Departamentosque han recibido los servicios.

88



RELACIONES INTERNAS DERIVADES DE RETRIBUCIONES DELPROFESORADO.

Estas modificaciones suponen una minoración del 15 por ciento enlos créditos de los proyectos contratados en base al artículo 11 de laL.R.U., que se producen cuando el personal docente de laUniversidad que participa en el proyecto percibe retribuciones concargo al mismo.

El destino de esta minoración es para de gastos de funcionamiento delos Departamentos a los que pertenecen los profesores.

Tramitación:


89

3. CURSOS DE3. CURSOS DE3. CURSOS DE3. CURSOS DEESPECIALIZACIÓN (MASTER,ESPECIALIZACIÓN (MASTER,ESPECIALIZACIÓN (MASTER,ESPECIALIZACIÓN (MASTER,

CURSOS DE PROMOCIÓNCURSOS DE PROMOCIÓNCURSOS DE PROMOCIÓNCURSOS DE PROMOCIÓNEDUCATIVA).EDUCATIVA).EDUCATIVA).EDUCATIVA).

91


(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).

Las modificaciones de crédito y actuaciones en la ejecución de lospresupuestos de los cursos de especialización vienen dadas por lassiguientes:

GENERACIONES DE CRÉDITO

Consisten en un aumento de las dotaciones de crédito para gastar enun curso derivado de la realización de ingresos asociados al mismo.

Tramitación:

• Cuando se producen los ingresos, la Sección de ingresosremite una relación de estos ingresos al director del cursopara su verificación. Si el director del curso no comunica enun plazo aproximado de cinco días ninguna incidencia seprocede a la generación de crédito.

• La generación de crédito se tramita de oficio por la Secciónde Presupuestos, sin necesidad de que el director del cursosolicite la misma, recibiendo una comunicación de estaSección a través de correo electrónico, una vez se hacontabilizado la modificación.

RELACIONES INTERNAS POR GASTOS GENERALES.

Las relaciones internas por gastos generales consisten en laminoración de los créditos del curso en aplicación de los Estatutos dela Universidad (artículo 217), por el que se fija en un 10 por 100 delos ingresos el importe a destinar a infraestructura general.

Tramitación:

• De oficio por la Sección de Presupuestos y se comunica, através de correo electrónico, una vez se ha contabilizado lamodificación.

92


(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).(Cursos de especialización).


Estas modificaciones de crédito (aumentos o disminuciones) seproducen como consecuencia de la prestación de servicios a otrasUnidades de la Universidad (por ejemplo, fotocopias) o bien derivadasde la recepción de servicios prestados por otras Unidades de laUniversidad (por ejemplo, Servicio de Publicaciones, S.A.C.E.,Servicio de Bibliotecas, Servicio de Informática, etc.).

Tramitación:

• Cuando el Curso es el receptor de los servicios de otraUnidad de la Universidad (SACE, BIBLIOTECA, SERVICIODE INFORMATICA y PUBLICACIONES), el Director delCurso deberá conformar una Factura de Relación Interna enla que se refleje el servicio recibido. Periódicamente, laSección de Presupuestos agrega las facturas emitidas deesta naturaleza y elabora una Modificación de Crédito en laque se disminuyen los créditos de los cursos que hanrecibido los servicios.

RELACIONES INTERNAS DERIVADES DE RETRIBUCIONES DELPROFESORADO.

Estas modificaciones suponen una minoración en un 15 por ciento enlos créditos de los cursos de especialización previstos en el Artículo11 de la LRU, que se producen cuando el personal docente de laUniversidad que participa en el curso percibe retribuciones con cargoal mismo.

El destino de esta minoración son las dotaciones de gastos defuncionamiento de los Departamentos a los que pertenecen losprofesores.

Tramitación:


93

III. CIERRE DE EJERCICIO.III. CIERRE DE EJERCICIO.III. CIERRE DE EJERCICIO.III. CIERRE DE EJERCICIO.

95

1. INSTRUCCIONES DE CIERRE1. INSTRUCCIONES DE CIERRE1. INSTRUCCIONES DE CIERRE1. INSTRUCCIONES DE CIERREDEL EJERCICIODEL EJERCICIODEL EJERCICIODEL EJERCICIO

97

CIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOInstrucciones de Cierre del EjercicioInstrucciones de Cierre del EjercicioInstrucciones de Cierre del EjercicioInstrucciones de Cierre del Ejercicio

INSTRUCCIONES DE CIERRE DE EJERCICIO PARA LAS UNIDADES DEGASTO

La regulación de las operaciones sobre contabilidad de los gastospúblicos de fin del presente ejercicio y las subsiguientes de liquidación delPresupuesto hacen necesario dictar las siguientes

I N S T R U C C I O N E S

A) OPERACIONES DE CIERRE EN LAS CAJAS PAGADORAS:

Las unidades de gasto que tengan autorizados sistemas de pagosdescentralizados se ajustarán a las siguientes normas en la tramitación a finde ejercicio de los gastos del mismo que han de ejecutarse mediante dichossistemas.

A-1) GASTOS A JUSTIFICAR

Se establece el día 17 de diciembre o el inmediato hábil anterior comofecha límite para presentar, a través del Área de Gestión Económica,la cuenta justificativa de los libramientos de pagos a justificar,debiéndose reintegrar previamente a la Tesorería de la Universidad lascantidades sobrantes y las retenciones por el Impuesto sobre la Rentade las Personas Físicas realizadas en pagos a profesionales.

A partir del día 3 de diciembre o el inmediato hábil anterior no seautorizarán nuevos libramientos de pagos a justificar, salvo casos dereconocida urgencia suficientemente documentados ante esteVicerrectorado.

A-2) ANTICIPOS DE CAJA FIJA

Los pagos realizados con cargo a Anticipos de Caja Fija podránjustificarse, a través del Área de Gestión Económica, en todo caso,hasta el día 17 de diciembre o el inmediato hábil anterior. Lascantidades retenidas por el Impuesto de la Renta de las PersonasFísicas en el pago a profesionales deberán ser ingresadas en laTesorería de la Universidad en esa misma fecha.

98


Los fondos no empleados quedarán en las cuentas corrientesrespectivas con la finalidad de realizar pagos de obligaciones en elpróximo ejercicio.

La reposición de los fondos justificados se realizará antes de lafinalización del ejercicio en curso.

Una vez presentada la última justificación del ejercicio en curso nodeberán realizarse nuevas Ordenes de Pago hasta la carga delpresupuesto del próximo año, anulándose las ya elaboradas y nopagadas en el ejercicio en curso. En ningún caso se realizarán nuevospagos antes del inicio del próximo año. Si una vez presentada la últimajustificación hubiera que realizar de forma ineludible un pago con cargoa los créditos de funcionamiento de la Unidad de Gasto para elejercicio en curso, se remitirá la factura o justificante al Área deGestión Económica con explicación motivada de su urgencia eindicación de la fecha límite para su abono, que se realizará por laTesorería Central de la Universidad.

B) OPERACIONES DE CIERRE EN EL ÁREA DE GESTIÓN ECONÓMICA:

B-1. PRESENTACIÓN DE FACTURAS

Se establece el día 17 de diciembre o el inmediato hábil anterior comofecha límite para que las diversas Unidades de Gasto remitan facturasconformadas al Área de Gestión Económica que sirvan de base para laelaboración de Documentos de Gastos del Presupuesto del ejercicio encurso y no sean susceptibles de pago por el sistema de Anticipos deCaja Fija.

B-2. MODIFICACIONES DE CRÉDITO

Las solicitudes de modificaciones de crédito del Presupuesto delejercicio en curso deberán remitirse a la Sección de Presupuestosantes del día 3 de diciembre o el inmediato hábil anterior. Conposterioridad a esta fecha sólo se tramitarán las de reconocidaurgencia.

99


B-3. CONTRATACIÓN DE OBRAS, SUMINISTROS Y SERVICIOS de másde 2.000.000 PTAS.

A partir del día 22 de noviembre o el inmediato hábil anterior no seiniciarán nuevos expedientes de contratación con cargo a créditos delPresupuesto del ejercicio en curso. Con posterioridad a esta fecha sólose tramitarán las contrataciones de reconocida urgencia, previaautorización de este Vicerrectorado.

101

2. INCORPORACIONES DE2. INCORPORACIONES DE2. INCORPORACIONES DE2. INCORPORACIONES DECRÉDITO.CRÉDITO.CRÉDITO.CRÉDITO.

103

CIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOCIERRE DE EJERCICIOIncorporaciones de CréditoIncorporaciones de CréditoIncorporaciones de CréditoIncorporaciones de Crédito

Al finalizar el ejercicio económico, y en aplicación de la normativapresupuestaria de las Administraciones Públicas, los remanentes de loscréditos que no hayan servido para reconocer obligaciones, quedananulados y por lo tanto no pueden efectuarse más gastos con cargo a losmismos. No obstante, esta misma normativa prevé la posibilidad de quealgunos de estos remanentes de crédito puedan seguir utilizándose en elsiguiente ejercicio mediante una modificación del Presupuesto denominadaINCORPORACIÓN DE CRÉDITO.

105


(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)

2.1. CENTROS, DEPARTAMENTOS Y GRUPOS DE INVESTIGACIÓN.

2.1.1.Presupuestos ordinarios.

Los Centros y Departamentos podrán incorporar los remanentes decréditos destinados a gastos de inversión de los dos años anteriores.

Tramitación:

• Remanentes de créditos destinados a gastos de inversión delejercicio anterior: Se realizará de oficio por el Vicerrectorado deEconomía y Administración. Esta incorporación se realizará el 20de enero de cada año, a partir de esa fecha el Centro oDepartamento podrá disponer de dichos fondos.

• Remanentes de créditos destinados a gastos de inversión depenúltimo ejercicio: Se deberá solicitar y justificar por el Centro oel Departamento al Vicerrectorado de Economía y Administración.Un modelo de esta solicitud se puede consultar en la página Webdel Vicerrectorado de Economía y Administración, (modelo no 4del Anexo). Las solicitudes deberán efectuarse antes del 30 deenero de cada año, y se resolverán en un plazo de 15 días.

2.1.2. Convocatoria de ACI.

Los Grupos de Investigación podrán incorporar los remanentes de loscréditos de los presupuestos de ACI, de los dos años anteriores.

Tramitación:

• Remanentes del presupuesto de ACI del ejercicio anterior: Serealizará de oficio por el Vicerrectorado de Economía yAdministración. Estas incorporaciones se realizarán el 20 deenero de cada año, a partir de esa fecha el Grupo de Investigaciónpodrá disponer de dichos fondos.

106


(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)(Centros, Departamentos y Grupos de Investigación)

• Remanentes del presupuesto de ACI de penúltimo año: Se deberásolicitar por el Grupo de Investigación al Vicerrectorado deEconomía y Administración. Un modelo de esta solicitud se puedeconsultar en la página Web del Vicerrectorado de Economía yAdministración, (modelo no 5 del Anexo) Las solicitudes deberánefectuarse antes del 30 de enero de cada año, y se resolverán enun plazo de 15 días.

107


(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)

2.2. PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN

2.2.1. Proyectos de investigación contratados en virtud del artículo11 de la LRU.

Los remanentes de créditos destinados a la gestión de proyectos deinvestigación contratados en virtud del artículo 11 de la L.R.U., se podránincorporar al ejercicio siguiente cuando los citados proyectos no hayanalcanzado su fecha de finalización o cuando ésta se haya producido en elúltimo cuatrimestre del año anterior.

Tramitación

• Se realizará de oficio por el Vicerrectorado de Economía yAdministración. Estas incorporaciones se realizarán el 20 deenero de cada año; a partir de esa fecha el investigador principalpodrá disponer de dichos fondos.

2.2.2. Proyectos Europeos.

Los remanentes de créditos destinados a la gestión de proyectos deinvestigación subvencionados por la Unión Europea, cuando no hayanalcanzado su fecha de finalización o cuando ésta se haya producido en elúltimo cuatrimestre del año anterior pero aún no se haya presentado lajustificación de gastos final del proyecto.

Tramitación

• Se realizará de oficio por el Vicerrectorado de Economía yAdministración. Estas incorporaciones se realizarán el 20 de enerode cada año, a partir de esa fecha el investigador principal podrádisponer de dichos fondos.

2.2.3. Proyectos de instituciones.

Los remanentes de créditos destinados a la gestión de proyectos deinvestigación subvencionados por otras Administraciones Públicas, podránincorporarse al siguiente ejercicio cuando no hayan alcanzado su fecha de

108


(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)(Proyectos de Investigación)

finalización o cuando ésta se haya producido en el último cuatrimestre delaño anterior pero aún no se haya presentado la justificación de gastos finaldel proyecto.

Tramitación

• Se realizará de oficio por el Vicerrectorado de Economía yAdministración. Estas incorporaciones se realizarán el 20 de enerode cada año; a partir de esa fecha el investigador principal podrádisponer de dichos fondos.

109


(Cursos de Especialización)(Cursos de Especialización)(Cursos de Especialización)(Cursos de Especialización)

2.3. CURSOS DE ESPECIALIZACIÓN (MASTER, CURSOS DEPROMOCIÓN EDUCATIVA...)

Los remanentes de créditos destinados a la gestión de Cursos deEspecialización realizados en virtud del artículo 11 de la L.R.U. podránincorporarse al siguiente ejercicio cuando dichos cursos no estén finalizadoso cuando su finalización se haya producido en el último cuatrimestre del añoanterior.

Tramitación

• Se realizará de oficio por el Vicerrectorado de Economía yAdministración. Estas incorporaciones se realizarán el 20 de enerode cada año; a partir de esa fecha el director del curso podrádisponer de dichos fondos.

110


(Otras Unidades de Gasto)(Otras Unidades de Gasto)(Otras Unidades de Gasto)(Otras Unidades de Gasto)

2.4. Otras Unidades de Gasto.

El resto de unidades de gasto solicitarán por escrito y motivadamente alVicerrectorado de Economía y Administración la incorporación deremanentes de crédito de su unidad (modelo nº 6 del Anexo).

111

IV. GASTOS PROTOCOLARIOSIV. GASTOS PROTOCOLARIOSIV. GASTOS PROTOCOLARIOSIV. GASTOS PROTOCOLARIOS

113

GASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOS

El objeto de este apartado no es sólo reflejar cuál es el procedimiento en latramitación de los gastos protocolarios, sino, también, clarificar, en lamedida de lo posible, qué tipo de gastos tiene tal consideración.

La legislación a este respecto no es muy precisa, limitándose a definirgastos protocolarios como aquellos que exige el protocolo. Es por estemotivo que la Universidad de Murcia hasta el momento incluía en esteapartado un conjunto de gastos que propiamente no tienen talconsideración.

Ante esta situación, el Vicerrectorado de Economía y Administración creóuna comisión de expertos con objeto de que delimitaran qué tipo de gastosdebían incluirse en esta categoría.

El resultado ha sido la confección de sendas relaciones de gastos que, sincarácter exhaustivo, indican qué gastos tienen la consideración deprotocolarios y qué otros no tienen tal consideración, pero quetradicionalmente se han incluido en esta categoría, indicando cuál es lapartida más adecuada para su imputación.

Por otra parte, es destacable la nueva tramitación que exigen los gastosprotocolarios, que se caracteriza por introducir un mayor dinamismo en elpago de los mismos.

Este apartado está formado por tres subapartados: en el primero se recogeuna relación de los gastos protocolarios más comunes; en el segundo, unarelación de gastos que no son protocolarios pero que, por su naturaleza,pueden dar lugar a dudas, y por último, el procedimiento a seguir en suejecución.

115

1. RELACIÓN DE GASTOS1. RELACIÓN DE GASTOS1. RELACIÓN DE GASTOS1. RELACIÓN DE GASTOSPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOS

117

GASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSRelación de Gastos ProtocolariosRelación de Gastos ProtocolariosRelación de Gastos ProtocolariosRelación de Gastos Protocolarios

En particular, tienen la consideración de gastos protocolarios los siguientes:

Comidas conferenciantes, ponentes, etc.

Comida Tribunales de oposiciones

Regalos (libros, estilográficas, placas, etc.)

Flores no ornamentales (por nacimientos, funerales, agasajos)

Inauguraciones, Navidad, jubilaciones

Gastos teléfono, minibar, etc. en hoteles

Exceso en el importe del alojamiento y/o en la clase de billete

119

2. RELACIÓN DE GASTOS NO2. RELACIÓN DE GASTOS NO2. RELACIÓN DE GASTOS NO2. RELACIÓN DE GASTOS NOPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOSPROTOCOLARIOS

121

GASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSRelación de Gastos No ProtocolariosRelación de Gastos No ProtocolariosRelación de Gastos No ProtocolariosRelación de Gastos No Protocolarios

Por otra parte, no tienen la consideración de gastos protocolarios, aunsiendo gastos imputables en los Presupuestos de la Universidad, lossiguientes:

Descripción APLICACIÓN DE CARGOComidas trabajo (cafés trabajo, aguas,comidas reuniones)

Reuniones y Conferencias (226.06);Suministros (221)

Fiestas patronales (Art. 96 Estatutos UMU) Reuniones y Conferencias (226.06)Fiestas graduación (comidas, regalos,actuaciones, becas) (Art. 96 Estatutos UMU)

Reuniones y Conferencias (226.06)

Tomas posesión, elecciones etc. Reuniones y Conferencias (226.06)Comidas generalizadas congresos,seminarios, etc.

Reuniones y Conferencias (226.06)

Premios, trofeos Reuniones y Conferencias (226.06)Regalos propagandísticos (gorras, camisetas,insignias, etc.)

Publicidad y Propaganda (226.02)

Flores ornamento Suministros (221)Transporte Transporte (223)

123

3. TRAMITACIÓN3. TRAMITACIÓN3. TRAMITACIÓN3. TRAMITACIÓN

125

GASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSGASTOS PROTOCOLARIOSTramitaciónTramitaciónTramitaciónTramitación

Tramitación:

• Los Centros, Departamentos, Responsables de proyectos ycursos deben remitir al vicerrector de Economía y Administraciónla siguiente documentación:

- Modelo de solicitud-resolución. Este modelo, exigido en virtuddel artículo 53 de las Instrucciones de Régimen Económico yPresupuestario de la Universidad de Murcia, está disponible enla página Web del Vicerrectorado de Economía yAdministración , (modelo nº 7 del Anexo). En él se debe realizaruna explicación sucinta de las razones que motivan el gasto.

- En el supuesto de que el gasto ya esté realizado, se deberáenviar fotocopia de la factura del gasto.

• El Vicerrectorado remitirá la autorización al responsable de gastoque la solicitó.

Recibida la autorización, aquellas Unidades de Gasto que dispongan deAnticipo de Caja o Pagos a Justificar adecuados a estos gastos procederána su pago inmediato. El resto de Unidades de Gasto enviarán factura yaregistrada, acompañada de la autorización, a Gestión Económica para sutramitación y pago por los Servicios Centrales.

127

ANEXO

129

MODELO Nº 1MODELO Nº 1MODELO Nº 1MODELO Nº 1

REDISTRIBUCIÓN DE CRÉDITOS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO

Responsable de la Unidad de Gasto:

D.

Cargo: Director

Unidad: Departamento de

Solicita que se realice la siguiente REDISTRIBUCIÓN(1):

Aplicación presupuestaria cedente:

G/I Ej.vigencia Ej.procedencia Vicerrec. Unidad Gto Programa Económica Proyecto Importe pts.

G 06 422D 240.01 -

Aplicación presupuestaria aceptante:

G/I Ej.vigencia Ej.procedencia Vicerrec. Unidad Gto Programa Económica Proyecto Importe pts.

G 06 422D 240.01 -

Motivo de la petición:

Murcia,

Fdo.:

(1)Siempre que las disponibilidades presupuestarias del Vicerrectorado de Economía yAdministración lo permitan.

- EXCMO. SR. VICERRECTOR DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN.

130


RELACIONES INTERNAS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Responsable de la unidad que presta el servicio:

D./Dña.: Cargo:

Responsable de la unidad que recibe el servicio:

D./Dña.: Cargo:

Solicita se realice el PAGO de ptas:

Aplicación presupuestaria CEDENTE:G/I Ej.vigencia ej.procedencia Vicerrec Unidad Gto. Programa Económica Proyec.

G 321B Área de Conocimiento/Gestión (de la Unidad que recibe el servicio):Código: Denominación: Clasificación Interna: Tipo de Gasto:

Aplicación presupuestaria ACEPTANTE:G/I Ej.vigencia ej.procedencia Vicerrec Unidad Gto. Programa Económica Proyec.

G 321B Área de Conocimiento/Gestión (de la Unidad que presta el servicio):Código: Denominación: Clasificación Interna: Tipo de Gasto:

por las RELACIONES INTERNAS que se detallan:

Cantidad Concepto Precio Unitario Importe ptas.

TOTAL PTAS. . . .

Murcia, Por la Unidad que presta el servicio Por la Unidad que recibe el servicio

Fdo.: Fdo.:

Vista la solicitud que antecede, autorizo la realización de las minoraciones yaumentos de crédito que contiene.

EL VICERRECTOR DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

Fdo.: Pedro Tobarra Ochoa

131


RELACIONES INTERNAS POR CESIÓN TEMPORAL DE CRÉDITOS

Responsable de la unidad que cede el crédito:

D./Dña.: Cargo:

Responsable de la unidad que recibe el crédito:

D./Dña.: Cargo:

Solicita, de acuerdo con lo establecido en el artículo 14.Tres de las Instrucciones derégimen económico-presupuestario de la Universidad de murcia, se realice el TRASPASO deptas: .- , correspondiente a una

cesión temporal de créditos con el fin de anticipar la realización de gastos del proyectode investigación que se indica más abajo.

devolución de la cesión temporal de créditos de fecha .

Aplicación presupuestaria CEDENTE:

G/I Ej.vigencia ej.procedencia Vicerrec Unidad Gto. Programa Económica Proyec.

G 321B

Clasificación Interna:

Aplicación presupuestaria ACEPTANTE:

G/I Ej.vigencia ej.procedencia Vicerrec Unidad Gto. Programa Económica Proyec.

G 321B

Clasificación Interna:

Murcia, Por la Unidad que cede el crédito Por la Unidad que recibe el crédito

Fdo.: Fdo.:

Vista la solicitud que antecede, autorizo la realización de las minoraciones yaumentos de crédito que contiene.



132


SOLICITUD DE INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE GASTOS DEINVERSIÓN DE CENTROS Y DEPARTAMENTOS


D.

Cargo: Director

Unidad: Departamento de

Solicita, de acuerdo con lo establecido en el artículo 8.Dos.h) y8.Tres de las Instrucciones de régimen económico-presupuestario de laUniversidad de Murcia, la incorporación del remanente existente en laaplicación señalada más abajo, cuyo ejercicio de procedencia es dos añosanterior al presente.

Aplicación presupuestaria:

G/I Ej.vigencia Ej.procedencia Vicerrec. Unidad Gto Programa EconómicaG 06 422D 620.01

Remanente a 30-12 del ejercicio anterior Ptas.


Murcia,

Fdo.:

Vista la solicitud que antecede, autorizo la tramitación de la incorporación solicitada.



133


SOLICITUD DE INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE AYUDACOMPLEMENTARIA DE INVESTIGACIÓN


D.

Cargo: Investigador Responsable

Grupo de Investigación:

Solicita, de acuerdo con lo establecido en el artículo 8.Dos.g) y8.Tres de las Instrucciones de régimen económico-presupuestario de laUniversidad de Murcia, la incorporación del remanente existente en laaplicación señalada más abajo, cuyo ejercicio de procedencia es dos añosanterior al presente.


G/I Ej.vigencia Ej.procedencia Vic. U. Gasto Progr. Económica ProyectoG 08 002B 541A 644.01



Murcia,

Fdo.:




134


SOLICITUD DE INCORPORACIÓN DE REMANENTES


D.

Unidad de Gasto:

Solicita, de acuerdo con lo establecido en el artículo 8.Dos y 8.Tresde las Instrucciones de régimen económico-presupuestario de la Universidadde Murcia, la incorporación del remanente existente en la aplicaciónseñalada más abajo:


G/I Ej.vigencia Ej.procedencia Vic. U. Gasto Progr. Económica ProyectoG 321B



Murcia,

Fdo.:




135


SOLICITUD-RESOLUCIÓN GASTOS PROTOCOLARIOS

, Decano de la Facultad de , de acuerdo con loestablecido en el artículo 53 de las Instrucciones de régimen económico-presupuestario de la Universidad de Murcia en relación a gastos de naturalezaprotocolaria y representativa,

SOLICITA

autorización para el pago de las facturas relacionadas a continuación, concargo al presupuesto ordinario de la citada Facultad.

Nº Factura Proveedor Fecha Importe Pts.

Murcia,

Fdo.:

Vista la solicitud expresada más arriba, este Rectorado autoriza el pagode las facturas relacionadas anteriormente.

Murcia, EL RECTOR

P.D.C. (Res. 14-6-2000)EL VICERRECTOR DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN


manual de procedimiento universidad de murcia

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