conclusionesvirtual.urbe.edu/tesispub/0102277/conclu.pdfley del seguro social (2012). gaceta oficial...

131

CONCLUSIONES

Una vez recolectados los datos a través de un cuestionario dirigido a

la población objeto de estudio, se obtuvo una serie de resultados los cuales

fueron analizados y discutidos conforme a la teoría planteada en las bases

teóricas de la presente investigación.

En lo que respecta al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa

legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta

en Víveres De Cándido C.A. Se observa que la empresa, cumple con llevar

todos sus libros y registros en forma ordenada y ajustados. Posee su

respectivo registro de información fiscal emitida por la administración

tributaria y el mismo esta exhibido en su cartelera fiscal. Así mismo, se

observa que la empresa deja constancia de su número de inscripción en el

registro de información fiscal en todos los documentos

Asimismo se concluyó que la empresa ha obtenido enriquecimientos netos

mayores a 1500 U.T en el año inmediatamente anterior, donde realiza una

declaración estimada del 80% de los ingresos anuales del año anterior, pero

realiza la declaración definitiva de rentas fuera del tiempo establecido por la

ley, además de no presentar su declaración informativa sobre las inversiones

que realizo. De igual forma está inscrita en el registro de activos actualizados

y realizo el pago del tributo ocasionado por dicha inscripción.

A su vez, emite facturas al momento de realizar una venta, además de

emitir las mismas por duplicado. Declara el IVA dentro de los 15 días

132

continuos respectivos de cada mes. Así mismo, la empresa exhibe su

declaración del IVA en su cartelera fiscal y este solo exhibe una sola

declaración para todos los establecimientos que la misma posee.

Del mismo modo, coloca en sus libros de ventas y compras las fechas y

numero de las facturas, el nombre y apellido del comprador y el valor total de

las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al

impuesto, pero no refleja en ambos libros el número de inscripción en el

registro de información fiscal del beneficiario, además de registrar

extemporáneamente los datos correspondientes a sus libros de compra y

venta, la empresa esta efectivamente inscrita en el instituto venezolano de

los seguros sociales, además de confirmar que realizo dicha inscripción

utilizando la forma correspondiente número 14-01.

En relación al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa legal que

regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres

De Cándido C.A. Tiene registrado en el instituto de seguro social obligatorio,

la firma autógrafa de los patronos y de todos los representantes de la

empresa. A todos sus trabajadores además de cumplir con realizarlo luego

de los 3 primeros días hábiles de su ingreso utilizando la forma 14-02.

Notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de

cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se

produzca el hecho.

133

Continuando con el objetivo, posee afiliados a sus trabajadores en el

sistema de seguridad social y a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo.

Así mismo, la empresa efectúa la inscripción dentro de los tres (3) días

hábiles. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a

la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto

nacional de empleo. Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio

de cada trabajador. Así mismo, deposita en las cuentas de cada trabajador lo

correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio.

Por otra parte. Realiza la inscripción y retención del aporte

correspondiente al I.N.C.E.S, a su vez el pago del aporte correspondiente al

LOCTI, en los comprobantes correspondientes, de igual manera se evidencio

la inscripción de la empresa en el Ministerio del Poder Popular para Ciencia

Tecnología e Innovación.

Del mismo modo, en el comprobante del aporte por Impuesto sobre

Drogas en Víveres De Cándido, C.A. se logra evidenciar que la empresa

liquida el equivalente a un porciento de sus ganancias, así como también que

esta realiza el pago del impuesto. Declaración luego de inscribirse por

primera vez en el Fondo Nacional depara el Desarrollo del Deporte. Así como

también realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo

del deporte.

Con respecto al objetivo evaluar el cumplimiento de la normativa legal que

regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres

134

De Cándido C.A. La empresa, declara lo ingresos brutos generados en las

actividades económicas correspondiente al IAE, en los comprobantes

correspondientes. La cual señala que en la declaración con fines fiscales de

Víveres De Cándido, C.A. se logra evidenciar tanto en la declaración de los

ingresos brutos y la licencia sobre actividades económicas.

Continuando con el objetivo tenemos el de Impuestos sobre inmuebles

urbanos. Se logró observar que a través de la inscripción en el registro de

información municipal estos cumplían con informar acerca de alguna

modificación de los datos de la administración tributaria municipal, del

número de catastro en un lugar visible, se logró evidenciar en el

comprobante de inscripción de la empresa en el catastro inmobiliario en el

documento respectivo

Así mismo en cuanto al Impuestos sobre vehículos los cuales están

inscriptos todos sus vehículos en el registro de contribuyentes se logró

evidenciar en los documentos de inscripción de los vehículos en el registro

de contribuyentes y en la declaración del impuesto sobre vehículos. Y el

comprobante de pago del impuesto, en ambos documentos se logró

evidenciar que la empresa realizó el pago debidamente entre el 1 de enero y

el 31 de marzo de año.

Y por último el Impuestos de Propaganda y Publicidad Comercial en

cuanto a la inscripción en la oficina municipal de planificación urbana se logró

evidenciar que la empresa se encuentra debidamente inscrita ante la

135

mencionada oficina y además que exhibe debidamente el comprobante de la

inscripción. En cuanto a la obtención de permisos por anuncio de

propaganda y publicidad se evidenció en la inscripción en la oficina de

planificación urbana y en los permisos para la colocación de anuncios

propagandas y publicidad que la empresa realiza la actualización de permiso

y mantiene actualizado todos sus permisos.

En tal sentido ante las conclusiones antes mencionadas se hace necesario

mantener con suma eficacia la supervisión del cumplimiento a los deberes

formales, por parte del personal involucrado, en lo que respecte a todos los

tributos; para así evitar sanciones, logrando así fortalecer el área tributaria

ante una fiscalización.

136

RECOMENDACIONES

Partiendo de los resultados obtenidos y las conclusiones planteadas se

señalan las siguientes recomendaciones:

Se recomienda mantener actualizado a todo el personal de la empresa

con respecto a los deberes formales que establecen las diferentes leyes y

ordenanzas de los tributos en los que incurre la misma, para así evitar multas

y/o sanciones a la hora de realizar cualquier acto que no esté según lo

previsto en las bases legales

Es fundamental que Víveres De Cándido C.A. conserve los comprobantes

y documentos de todas las actividades que realice durante el plazo de

prescripción de las obligaciones tributarias, para así evitar fiscalizaciones por

parte de la administración tributaria.

Así mismo, la empresa también debe estar pendiente de presentar la

actualización de las declaraciones definitiva y estimada de renta y pago del

ISLR cuando corresponda, tomando en consideración lo establecido en la

respectiva normativa jurídica.

Por otra parte, Víveres De Cándido C.A. debe tomar en cuenta la manera

en las que deben ser presentados los libros de compra y ventas

correspondientes al impuesto que establece el valor agregado (IVA), para así

evitar sanciones y/o multas como el cierre temporal de la empresa.

137

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Libros

Alvarado, V., Cruz J., (2008) Auditoria tributaria, Ediciones AGR

Badell, R., Grau, M. y De Grazia, N. (2005). Comentarios a la ley de impuesto al valor agregado. Cuadernos Jurídicos.

Blanco, A. (2006). La Evasión y Elusión Fiscal, Normas Anti-elusivas. Instituto Latinoamericano de Derecho Tributario. Caracas Venezuela

Ediciones tributarias latinoamericanas.

Candal, M. (2005) Aspectos fundamentales de la imposición a la renta de sociedades en Venezuela. Caracas Venezuela. Editorial Universidad

Católica Andrés Bello

Crespo (2010) Lecciones de hacienda pública municipal

Garay, J. (2012). Ley de impuesto sobre la renta. Caracas Venezuela: Ediciones AGR

Machado, J. (2011) Actualidad tributaria en Venezuela. Maracaibo Venezuela. Editorial Torino, C.A.

Moya, E. (2009) Elementos de finanzas Públicas y derecho tributario.

Caracas Venezuela. Ediciones Liber.

Jiménez (2008) Técnicas de Investigación FES ACATLAN. Málaga,

España, Editorial Biblioteca de Educación

Hernández, S; Fernández, C y Baptista, L (2010) Metodología de la investigación. Editorial McGraw-Hill. México

Rojas (2011) Revista Interinstitucional de Investigación Universitaria.

México, Editorial, Tiempo de Educar

138

Sierra (2005) Metodología de la Investigación Cualitativa. Madrid, España.

Editorial, Síntesis

Diccionarios

Ossorio, M. (2005) Diccionario de Ciencias Juridicas y Sociales. Buenos Aires Argentina. Editorial Heliasta

Sanmiguel, E. (2006). Diccionario de derecho tributario. Caracas

Venezuela. Editorial LzcaLibros C.A

SENIAT (2015) Glosario de tributos internos . Venezuela

Documentos Legales

Código Orgánico Tributario (2014). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014

Ley de Impuesto sobre la renta (2014). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.

Ley de Impuesto al valor agregado (2014). Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.

Ley del Seguro Social (2012). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de

Venezuela. 8.921, Abril 30, 2012.

Ley del Régimen prestacional de Empleo (2005). Gaceta oficial de la

República Bolivariana de Venezuela. Nº 38.281, Septiembre, 2005.

Ley del régimen prestacional de vivienda y hábitat (2012). Gaceta Oficial

de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39.945, Julio, 15, 2012

139

Ley del Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista

(2008). Gaceta oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Nº 38.958,

Junio, 2008.

Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación (2010). Gaceta oficial

de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39.575, Diciembre, 16, 2010

Ley Orgánica de Deporte, Actividad física y Educación Física (2011) Gaceta oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Nº 39.741, Agosto,

23, 2011.

Ley Orgánica De Drogas (2010) Gaceta oficial de la República Bolivariana

de Venezuela. Nº 39.510, Septiembre, 15, 2010

Reglamento de la ley de Impuesto sobre la Renta (2014). Gaceta oficial de

la República Bolivariana de Venezuela. N° 40.359, Febrero, 19, 2014.

Reglamento de la ley del impuesto al valor agregado (2014) Gaceta

oficial de la república bolivariana de Venezuela Nº 40.359, Febrero, 19, 2014

Reglamento General del Seguro social Obligatorio (2012). Gaceta oficial

de la República Bolivariana de Venezuela. N° 39912, Abril, 30, 2012.

Reglamento Parcial de la Ley Orgánica De Ciencia, Tecnología E Innovación.(2011) Gaceta Oficial de de la República Bolivariana de

Venezuela. N° 8579, Noviembre, 8, 2011.

Reglamento parcial de la ley orgánica de deporte, actividad física y educación física.(2012) Gaceta Oficial de la República Bolivariana de

Venezuela. Nº 39.872, Febrero, 28, 2012.

Ordenanza de impuesto sobre vehículos del municipio Maracaibo. (2010). Gaceta municipal. N° 004-2010, Febrero, 26, 2010.

140

Ordenanza de impuestos sobre inmuebles urbanos del municipio Maracaibo. (1971). Gaceta municipal de la República de Venezuela

extraordinaria N° 72, Mayo, 22, 1971.

Ordenanza sobre licencia e impuestos a las actividades económicas del municipio Maracaibo. (2010). Gaceta municipal de Maracaibo

Extraordinaria. N° 193-2009, Diciembre 30, 2009.

Ordenanza sobre propaganda y publicidad comercial. (1998). Gaceta

municipal Extraordinaria. N° 218. Septiembre, 11, 1998.

Providencia Administrativa Nº 004-2011 Gaceta Oficial de la República

Bolivariana de Venezuela. Nº 39.643, Marzo, 24, 2011.

Tesis consultadas

Andrade, Carrasquero, Romero y Urdaneta (2014), Evaluación del cumplimiento de los deberes formales tributarios de la empresa Repuestos y Servicios Manzur C.A. Trabajo especial de grado. (Contaduría

Pública). Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Maracaibo, Venezuela.

Juarez y Addodsio (2010) Deberes formales que deben cumplir los sujetos pasivos especiales en materia de retenciones de IVA y las sanciones por su incumplimiento. Trabajo especial de grado no publicado.

(Contaduría Pública). Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín. Maracaibo,

Venezuela.

Lozano (2012) Deberes formales en materia de IVA de los restaurantes ubicados en zonas turísticas del municipio Maracaibo, Estado Zulia Trabajo especial de grado. (Contaduría Pública). Universidad Rafael

Urdaneta.

Vázquez (2011) Deberes formales del contribuyente especial en el impuesto al valor agregado caso Zapatería Distribuidora Raget, C.A.

141

zapato grande. Trabajo especial de grado. (Contaduría Pública). Universidad

del Zulia. Maracaibo, Venezuela.

Gutiérrez (2012), Cumplimiento de los deberes formales en el impuesto sobre la renta en inversiones Elia C.A. Trabajo especial de grado.

(Contaduría Pública). Universidad del Zulia. Maracaibo, Venezuela.

ANEXOS

ANEXO A

INSTRUMENTO DE VALIDACIÓN

144

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

INSTRUMENTO DE VALIDEZ DE CONTENIDO PARA OBSERVACIÓN DE CAMPO

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES EN VÍVERES DE CÁNDIDO C.A.

TRABAJO ESPECIAL DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULO

DE LICENCIADO EN CONTADURIA PÚBLICA

EXPEDIENTE Nº C-42.03.15

MARACAIBO, MARZO DE 2016

145

I.- IDENTIFICACIÓN DEL EXPERTO:

Nombre: ___________________________________________________

Título de Pregrado: ___________________________________________

Título de Postgrado: __________________________________________

Título de Doctorado: __________________________________________

II.- IDENTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

1. TÍTULO

Evaluación del Cumplimiento de los Deberes Formales en Víveres De

Cándido C.A.

2. INFORMACIÓN ADICIONAL

2.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

Documental.

2.2. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN

Diseño no experimental de tipo transaccional o transversal

2.3. POBLACIÓN

La población estará conformada por los diferentes documentos a los

cuales se les verificará el debido cumplimiento de los deberes formales de la

empresa Víveres De Cándido C.A.

146

2.4. TÉCNICA DE OBSERVACIÓN

Para esta investigación se utilizara la técnica de observación directa.

2.4.1 INSTRUMENTO (S)

El instrumento que fue utilizado en la recolección de datos en esta

investigación, es la guía de observación documental, la cual será aplicada

observando los documentos de Víveres De Cándido C.A. El instrumento

estará compuesto por ochenta y seis (86) preguntas con alternativas SI, NO y

No Aplica (N/A).

147

JUICIO DEL EXPERTO

1. Los ítems son pertinentes con los objetivos Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

2. Los ítems son pertinentes con la variable Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

3. Los ítems son pertinentes con la categoría Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

4. Los ítems son pertinentes con la subcategoría Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

5. Los ítems son pertinentes con el universo Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

6. Los ítems son pertinentes con la unidad de observación Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

7. Los ítems son pertinentes con la unidad de análisis Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

8. Considera que la redacción es la adecuada Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

9. Considera válido este instrumento Suficiente _____ Medianamente suficiente ____ Insuficiente ____ Observaciones:_________________________________________________________________________________________________________

______________________________________ NOMBRE Y FIRMA DEL EXPERTO

FECHA DE VALIDACIÓN: __________ EXPEDIENTE Nº C-42.03.15

ESTA PLANILLA DEBE ENTREGARSE A LA COORDINACION UNA VEZ REVISADO EL INSTRUMENTO POR EL EXPERTO

141

Gapl 2016

Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A.

Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)

Unidad de análisis

Víveres De Cándido C.A.

Documentos a observar CRITERIOS DE VALIDACIÓN

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OE

V

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Redacción

P NP P NP P NP P NP P NP P NP P NP A NA

Llevar en forma

ordenada y ajustados a principios de contabilidad

generalmente aceptados los

libros y registros

1. Lleva sus libros y registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __

2. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI __ NO __

P: pertinente NP: no pertinente A: adecuado NA: no adecuado

142

Gapl 2016



Unidad de análisis

Víveres De Cándido C.A.:


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Registro de información

fiscal numerado

3. Posee Registro de información Fiscal. SI__ NO__

4. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI __ NO __

Declaración estimada

5. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable SI __ NO __

6. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI __ NO __


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Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Declaración

definitiva

7. La presentación de la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO __

8.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI __ NO __

Declaración informativa sobre las

inversiones

9. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO __

10. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión SI __ NO __


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Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Registro de

activos actualizados

11.Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI __ NO __

12. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI __ NO __

Registro de Cuentas y

Subcuentas para gastos

de exploración

13. Lleva un registro de cuentas y sub cuentas para gastos SI __ NO __

14. lleva en sus registros de cuentas y subcuentas para gastos , los sujetos a amortización SI __ NO __


145

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)

Unidad de análisis



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Redacción


Registros de contribuyente

s

15. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI __ NO __

16. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI __ NO __

Emisión de documentos y

registros contables

17. Emite facturas al momento de realizar una venta SI __ NO __

18. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado a las ventas gravables SI __ NO __


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Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Declaración y pago del impuesto

19. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI __ NO __

20. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI __ NO __

Llevar los

libros, registros y archivos

necesarios para el

cumplimento de la ley

21. lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI __ NO __ - Libro de ventas SI __ NO __

22.Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI __ NO __ - Libro mayor SI __ NO __ - Libros de inventario SI __ NO __


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Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Registrar

cronológicamente los

datos correspondi

entes al libro de ventas

23.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI __ NO __ 23.2. El número de la factura SI __ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI __ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO __ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __

24. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO __


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Gapl 2016



Unidad de análisis



Reg

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Registrar


datos correspondi

entes al libro de

compras

25. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI __ NO __ 25.2. El número de la factura SI __ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI __ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO __ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI __ NO __

26. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO __


149

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)

Unidad de análisis



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Obligación de inscribirse el

patrono

27. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI__ NO __

28. Ha informado al seguro social sobre cesación de actividades y/o cambios de razón social SI __ NO __

Registro de firma

autografa

29. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI __ NO __

30.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI __ NO __


150

Gapl 2016



Unidad de análisis



Com

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Inscripción de los

trabajadores en el S.S.O

31. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI __ NO __

32. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI __ NO __

Notificación de cambios

en la empresa

33. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI __ NO __

34. Notifica al instituto venezolano de los seguros sociales toda variación relativa a sus actividades SI __ NO __


151

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de empleo (R.P.E.)

Unidad de análisis



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Redacción


Inscripción de

los trabajadores en el R.P.E.

35. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI __ NO __

36. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI __ NO __

Actualización de

información

37. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI __ NO __

38. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI __ NO __


152

Gapl 2016



Unidad de análisis



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Notificación a la tesorería

de seguridad social y al instituto

nacional de empleo

39. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI __ NO __

40. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI __ NO __


153

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Régimen prestacional de vivienda y hábitat (F.A.O.V.)

Unidad de análisis



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Redacción


Ahorro obligatorio del

trabajador

41. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI __ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI __ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI __ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI __ NO __

42. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI __ NO __


154

Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Recaudació

n de los aportes del

ahorro obligatorio

43. Efectua el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI __ NO __

44. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI __ NO __


155

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de aportes parafiscales Subcategoria (SC): Instituto nacional de capacitación y educación socialista (I.N.C.E.S.)

Unidad de análisis



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Redacción


Contribución parafiscal de

los trabajadores

y trabajadoras

45. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI __ NO __

46. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI __ NO __

Registro nacional de

contribuciones parafiscales

47. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI __ NO __

48. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI __ NO __


156

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)

Unidad de análisis


Documentos a observar

CRITERIOS DE VALIDACIÓN

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Redacción


Aporte para la ciencia, la tecnología y

la innovación

49. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI __ NO __

50. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __

Suministro de

información de los

aportantes

51. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI __ NO __

52. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __


157

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)

Unidad de análisis



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Redacción


Deber de inscripción en

el fondo nacional

antidrogas

53. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI __ NO __

54. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI __ NO __

Aporte

55.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI __ NO __

56. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI __ NO __


158

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)

Unidad de análisis



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Redacción


Inscripción en

el fondo nacional para el desarrollo del deporte

57. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI __ NO __

58. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __

Mecanismo para realizar los aportes

59. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI __ NO __

60.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __


159

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)

Unidad de análisis



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Redacción


Declaración de ingresos

brutos generados en

las actividades económicas

61. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __

62. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __

Declaraciones con fines

fiscales

63. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI __ NO __

64. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI __ NO __


160

Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Tramitación y obtención de

la licencia

65. v SI __ NO __

66. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI __ NO __

Registro de información municipal

67.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI __ NO __

68. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI __ NO __


161

Gapl 2016



Unidad de análisis



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Redacción


Informar alteración de

datos

69. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI __ NO __

70. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI __ NO __

Retención del impuestos

71. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI __ NO __

72. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI __ NO __


162

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)

Unidad de análisis



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Aviso del número de catastro y superficie

73. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI __ NO __

74. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __

Inscripción

del inmueble en el catastro inmobiliario

de la municipalidad

75. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI __ NO __

76. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO __


163

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)

Unidad de análisis



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Redacción


Inscripción del vehículo

en el Registro de

contribuyentes de

vehículos

77. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos SI __ NO __

78. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI __ NO __


79. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI __ NO __

80. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI __ NO __


164

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)

Unidad de análisis



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Redacción


Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana

81. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __

82. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI __ NO __

Obtención de permiso por anuncio

83. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI __ NO __


165

Gapl 2016


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)

Unidad de análisis



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Redacción



84. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI __ NO __

Actualización del

permiso

85. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI __ NO __

86. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI __ NO __


166

CUESTIONARIO

1. ¿Lleva sus registros contables según los siguientes principios de

contabilidad?

1.1. Principio de equidad

SI __ NO __

1.2. Principio de prudencia

SI __ NO __

1.3. Principios de costo histórico

SI _ NO _

1.4. Principio de Uniformidad

SI __ NO __

1.5. Principio de objetividad

SI __ NO __

1.6. Principio de periodo de tiempo

SI __ NO __

1. ¿Lleva sus libros contables según los siguientes principios de

contabilidad?

1.1. Principio de equidad

SI __ NO __

1.2. Principio de prudencia

SI __ NO __

1.3. Principios de costo histórico

167

SI _ NO _

1.4. Principio de Uniformidad

SI __ NO __

1.5. Principio de objetividad

SI __ NO __

1.6. Principio de periodo de tiempo

SI __ NO __

2. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros

SI ___ NO ___

3. ¿Posee Registro de información Fiscal?

SI____ NO____

4. ¿Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal?

SI ____ NO ____

3. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información

fiscal en los recibos o similares, guías, facturas o documentos substitutivos

que soporten sus operaciones y contratos que expidan o suscriban?

SI __ NO __

5. ¿Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del

año gravable?

168

SI ____ NO ____

6. ¿Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.)? SI ____ NO ____

5. ¿Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto

pagado en el ejercicio anterior?

SI __ NO __

7. ¿La presentación de la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro

de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable?

SI ____ NO ____

8. ¿Exhibe la declaración definitiva en la cartalera fiscal de su

establecimiento?

SI ____ NO ____

7. Presenta junto con la declaración definitiva el informe relacionado con la

propuesta aprobada? (BUSCAR)

SI ___ NO ___

9. ¿Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo

durante su ejercicio?

169

SI ____ NO ____

10. ¿Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los

estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que

respalde su inversión

SI ____ NO ____

11. ¿Está inscrita en el registro de activos actualizados?

SI ____ NO ____

12. ¿Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos

Actualizados?

SI ____ NO ____

13. ¿Lleva un registro de cuentas y sub cuentas para gastos?

SI ____ NO ____

14. ¿lleva en sus registros de cuentas y subcuentas para gastos, los sujetos

a amortización?

SI ____ NO ____

15. ¿Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible?

SI ____ NO ____

170

16. ¿Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la

Administración tributaria a los fines del IVA?

SI ____ NO ____

15. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el

registro de contribuyentes correspondiente al IVA?

SI ___ NO __ (Art. 80 reglamento iva)

17. ¿Emite facturas al momento de realizar una venta?

SI ____ NO ____

18. ¿Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado a las

ventas?

SI ____ NO ____

17. Emite facturas por duplicado?

SI ___ NO __ (Art. 62 Reglamento IVA)

19. ¿Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes?

SI ____ NO ____

20. ¿Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal?

SI ____ NO ____

171

19. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos

que la misma tiene?

SI ___ NO __ (Art. 60 reglamento IVA)

21. ¿Lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al

valor agregado:?

- Libro de compras SI __ NO __

- Libro de ventas SI __ NO __

22. ¿Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar

los asientos y registros correspondientes?

Libro diario SI ___ NO ___

Libro mayor SI ___ NO ___

Libros de inventario SI ___ NO ___

23. ¿Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones?: La fecha de la factura SI ____ NO ____

El número de la factura SI ____ NO ____

El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio

SI ____ NO ____

Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal

SI ____ NO ____

172

El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas

o no sujetas al impuesto.

SI ____ NO ____

24. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas

SI ____ NO ____

25. ¿lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones?:

La fecha de la factura SI ____ NO ____

El número de la factura SI ____ NO ____

El nombre y apellido del vendedor SI ____ NO ____

Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor

SI ____ NO ____

El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de

servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas

SI ____ NO ____

26. ¿Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras?

SI __ NO __

27. ¿Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales?

173

SI____ NO ____

28. ¿Ha informado al seguro social sobre cesación de actividades y/o

cambios de razón social?

SI ____ NO ____

27. Fue inscrita mediante la forma 14-01?

SI ___ NO __

29. ¿Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos?

SI ____ NO ____

30. ¿Registró en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de

la empresa?

SI ____ NO ____

31. ¿Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio?

SI ____ NO ____

32. ¿Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su

ingreso?

SI ____ NO ____

31.Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02?

174

SI ___ NO ___ (Pagina IVSS Marcadores)

33. ¿Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el

despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles

siguientes a que se produzca el hecho?

SI ____ NO ____

34. ¿Notifica al instituto venezolano de los seguros sociales sobre toda

variación relativa a sus actividades?

SI ____ NO ____

33. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03?

SI ___ NO __ (Pagina IVSS Marcadores)

35. ¿Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y

a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo?

SI ____ NO ____

36. ¿La inscripción se efectúa dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al

inicio de la relación laboral?

SI ____ NO ____

35. Los trabajadores de la empresa cotizan al régimen prestacional de

empleo?

175

SI ___ NO __ (Buscar)

37. ¿Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la

misma determina?

SI ____ NO ____

38. ¿Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le

solicita?

SI ____ NO ____

39. ¿ Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la

suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto

nacional de empleo?

SI ____ NO ____

40. ¿Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la

terminación laboral?

SI ____ NO ____

39. Notifica a la tesorería la suspensión o culminación de la relación laboral

de sus trabajadores?

SI___ NO ___ (Pagina marcadores)

41. ¿Refleja en el ahorro obligatorio de cada trabajador los siguientes datos?:

176

El aporte mensual SI ____ NO ____

Los ingresos generados por la inversión financiera SI ____ NO ____

Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de

trabajador SI ____ NO ____

Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI ____ NO ____

42. ¿ Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen

prestacional de vivienda y hábitat

SI ____ NO ____

43. ¿Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada

trabajador?

SI ____ NO ____

44. ¿Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su

aporte por el ahorro obligatorio?

SI ____ NO ____

45. ¿Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S.?

SI ____ NO ____

46. ¿Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los

trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S?

177

SI ____ NO ____

45. Realiza su aporte patronal dentro de los 5 dias siguientes al vencimiento

de cada trimestre?

SI ___ NO ___ (Buscar)

47. ¿Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES?

SI ____ NO ____

48. ¿Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los

cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información

requerida por el instituto?

SI ____ NO ____

49. ¿Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y

la innovación?

SI ____ NO ____

50. ¿Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e

innovación?

SI ____ NO ____

178

51. ¿Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los

documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del

aporte?

SI ____ NO ____

52. ¿Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo

nacional de ciencia, tecnología e innovación?

SI ____ NO ____

53.. ¿Realizo su respectiva inscripción vía electrónica en el fondo nacional

antidrogas?

SI __ NO __

54. ¿Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las

cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA?

SI __ NO __

55.¿Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o

utilidad ante el fondo nacional antidrogas?

SI __ NO __

56. ¿Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días

continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal?

SI __ NO __

179

57. ¿Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte

en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte?

SI ____ NO ____

58. ¿Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el

desarrollo del deporte?

SI ____ NO ____

59. ¿realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo

nacional del desarrollo del deporte?

SI ____ NO ____

60. ¿Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo

del deporte?

SI ____ NO ____

61. ¿Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica?

SI ____ NO ____

62. ¿Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos

correspondientes a su actividad económica?

SI ____ NO ____

180

63. ¿realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las

actividades económicas?

SI ____ NO ____

64. ¿realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado?

SI ____ NO ____

65. ¿posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el

municipio?

SI ____ NO ____

66. ¿La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra

en un lugar visible del establecimiento?

SI ____ NO ____

67. ¿Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información

municipal?

SI ____ NO ____

68. ¿Mantiene actualizado su registro de información municipal?

SI ____ NO ____

181

69. ¿informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración

tributaria municipal?

SI ____ NO ____

70. ¿realiza la información de alteración de datos a la administración

tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen?

SI ____ NO ____

71. ¿realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades

económicas?

SI ____ NO ____

72. ¿liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas?

SI ____ NO ____

73. ¿Coloca los avisos del número de catastro a una altura mínima de dos

metros del suelo?

SI ____ NO ____

74. ¿mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno

de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento?

SI ____ NO ____

182

75. ¿posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio?

SI ____ NO ____

76. ¿envía una declaración jurada con los datos que requiera la

administración tributaria municipal para determinar su impuesto?

SI ____ NO ____

77. ¿Posee sus vehículos debidamente inscritos en el registro de

contribuyentes de vehículos?

SI ____ NO ____

78. ¿Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo

previsto por la ordenanza?

SI ____ NO ____

79. ¿realiza el pago del impuesto sobre vehículos?

SI ____ NO ____

80. ¿El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1)

de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año?

SI ____ NO ____

183

81. ¿Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de

planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento?

SI ____ NO ____

82. ¿Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de

planificación urbana?

SI ____ NO ____

83. ¿tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de

planificación urbana necesario para colocar sus anuncios?

SI ____ NO ____

84. ¿Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y

publicidad?

SI ____ NO ____

85. ¿Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con

el pago del impuesto a la propaganda y publicidad?

SI ____ NO ____

86. ¿Mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad?

SI ____ NO ____

184

GLOSARIO DE TERMINOS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Llevar en forma ordenada y ajustados a principios de contabilidad

generalmente aceptados los libros y registros: Los contribuyentes están

obligados a llevar en forma ordenada y ajustados a principios de contabilidad

generalmente aceptados en la República Bolivariana de Venezuela, los libros

y registros que esta Ley, su Reglamento y las demás Leyes especiales

determinen, de manera que constituyan medios integrados de control y

comprobación de todos sus bienes activos y pasivos, muebles e inmuebles,

corporales e incorporales, relacionados o no con el enriquecimiento que se

declara, a exhibirlos a los funcionarios fiscales competentes y a adoptar

normas expresas de contabilidad que con ese fin se establezcan. (Ley del

Impuesto sobre la Renta, 2014, art. 90).

Asi mismo, Los 14 Principios de Contabilidad generalmente aceptados

(PCGA) aprobados por la VII Conferencia Interamericana de Contabilidad VII

Asamblea nacional de graduados en ciencias económicas efectuada en Mar

del Plata en 1965. Son un cuerpo de doctrinas y normas asociado con la

contabilidad, que sirven de explicación de las actividades corrientes o

actuales y así como guía en la selección de convencionalismos o

procedimientos aplicados por los profesionales de la contaduría pública en el

ejercicio de sus actividades. Entre los principios generalmente aceptados se

185

encuentran: (Federación de Colegio de Contadores Públicos de Venezuela)

Equidad

Empresa en marcha

Realización, bienes económicos

Moneda

Periodo de tiempo

Devengado

Costo histórico

Objetividad

Prudencia

Importancia relativa

Uniformidad.

Registro de información fiscal numerado: La Administración Tributaria

deberá mantener un Registro de Información Fiscal numerado, en el cual

deberán inscribirse los sujetos a que hace referencia el artículo 7 de la Ley,

susceptibles, en razón de sus bienes o actividades de ser sujetos o

responsables del impuesto, así como los agentes de retención. Igualmente,

deberán inscribirse los residentes en el extranjero sin establecimiento

permanente o base fija, siempre que la causa y el enriquecimiento de esté u

ocurra en el país. (Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta, 2014,

art. 180).

Por otra parte, las personas, comunidades, entidades, agrupaciones y

186

agentes de retención inscritos en el Registro a que se refiere este

Reglamento tendrán la obligación de:

1.- Exhibir en lugar visible de sus oficinas, sucursales o establecimientos, el

certificado de inscripción a que se refiere el artículo anterior. 2.- Dejar

constancia del número de su inscripción en los recibos o similares, guías,

facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones y

contratos que expidan o suscriban. 3.- Dejar constancia del número de su

inscripción en las solicitudes o documentos en general que dirijan a los

organismos públicos. 4.- Dejar constancia del número de su inscripción en

los libros de contabilidad exigidos por la Ley, en las marcas, etiquetas,

empaques y avisos impresos de publicidad. 5.- Dejar constancia del número

de inscripción en todos los demás casos que determine la Administración

Tributaria (Reglamento de la ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 190).

Declaración Estimada: El Ejecutivo Nacional podrá ordenar que ciertas

categorías de contribuyentes, que dentro del año inmediatamente anterior al

ejercicio en curso, hayan obtenido enriquecimientos netos superiores a mil

quinientas unidades tributarias (1.500 U.T.), presenten declaración estimada

de sus enriquecimientos correspondientes al año gravable en curso, a los

fines de la determinación y pago de anticipo de impuestos, todo de

conformidad con las normas, condiciones, plazos y formas que establezca el

Reglamento.

Igualmente podrá acordar, que el anticipo de impuesto a que se refiere

este artículo se determine tomando como base los datos de la declaración

187

definitiva de los ejercicios anteriores y que los pagos se efectúen en la forma,

condiciones y plazos que establezca el reglamento. En este caso podrá

prescindirse de la presentación de la declaración estimada.

Asimismo cuando cualquier contribuyente haya obtenido dentro de alguno

de los doce (12) meses del año gravable en curso, ingresos extraordinarios

que considere de monto relevante, podrá hacer una declaración especial

estimada de los mismos distintas a la que se refiere el encabezamiento de

este artículo, practicando simultáneamente la autoliquidación y pago de

anticipos de los impuestos correspondientes, en la forma y modalidades que

establezca el Reglamento. (Ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 82).

Declaración Definitiva: Las personas naturales residentes en el país y las

herencias yacentes que obtengan un enriquecimiento global neto anual

superior a mil unidades tributarias (1.000 U.T.) o ingresos brutos mayores de

mil quinientas unidades tributarias (1.500 U.T.) deberán declararlos bajo

juramento ante un funcionario, oficina o por ante la institución que la

Administración Tributaria señale en los plazos y formas que prescriba el

Reglamento.

Asimismo, igual obligación tendrán las personas naturales que se

dediquen exclusivamente a la realización de actividades agrícolas, pecuarias,

pesqueras o piscícolas a nivel primario y obtengan ingresos brutos mayores

de dos mil seiscientas veinticinco unidades tributarias (2.625 U.T.).

Por otra parte, las compañías anónimas y sus asimiladas, sociedades de

personas, comunidades y demás entidades señaladas en los literales c y e

188

del artículo 7 de esta Ley, deberán presentar declaración anual de sus

enriquecimientos o pérdidas, cualquiera sea el monto de los mismos. (Ley del

impuesto sobre la renta, 2014, art. 79)

Declaración informativa sobre las inversiones: Los contribuyentes,

deberán presentar conjuntamente con su declaración definitiva de rentas de

cada año, ante la oficina de la Administración Tributaria correspondiente a su

domicilio fiscal, una declaración informativa sobre las inversiones que

durante el ejercicio hayan realizado o mantengan en jurisdicciones de baja

imposición fiscal, acompañando los estados de cuenta por depósitos,

inversiones, ahorros o cualquier otro documento que respalde la inversión.

(Ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 107)

Registro de activos actualizados: Se crea un Registro de los Activos

Actualizados en el cual deberán inscribirse todos los contribuyentes a que

hace referencia el artículo anterior. La inscripción en este registro ocasionará

un tributo del tres (3%) por ciento sobre el incremento del valor del ajuste

inicial por inflación de los activos fijos depreciables. Este tributo podrá

pagarse hasta en tres (3) porciones iguales y consecutivas, en sucesivos

ejercicios fiscales, a partir de la inscripción de este registro. (Ley del

impuesto sobre la renta, 2014, art. 174)

Registro de Cuentas y Subcuentas para gastos de exploración: El

contribuyente deberá llevar cuentas y subcuentas separadas para registrar

los gastos de exploración efectuados en distintas áreas que permitan

conocer en detalle cada uno de los tipos de gastos que componen el monto

189

total de los gastos de exploración sujetos a amortización. (Reglamento de la

ley del impuesto sobre la renta, 2014, art. 48).

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Registro de contribuyentes: La Administración Tributaria llevará un registro

actualizado de contribuyentes y responsables del impuesto conforme a los

sistemas y métodos que estime adecuados. A tal efecto, establecerá el lugar

de registro y las formalidades, condiciones, requisitos e informaciones que

deben cumplir y suministrar los contribuyentes ordinarios y responsables del

impuesto, quienes estarán obligados a inscribirse en dicho registro, dentro

del plazo que al efecto se señale. (Ley que establece el impuesto al valor

agregado, 2014, art 51)

Emisión de documentos y registros contables: Los contribuyentes a que

se refiere el artículo 5 de esta Ley están obligados a emitir facturas por sus

ventas, por la prestación de servicios y por las demás operaciones gravadas.

En ellas deberá indicarse en partida separada el impuesto que autoriza esta

Ley. (Ley que establece el impuesto al valor agregado, 2014, art 54)

Declaración y pago del impuesto: Los contribuyentes y, en su caso, los

responsables según esta Ley, están obligados a declarar y pagar el impuesto

correspondiente en el lugar, la fecha y la forma y condición que establezca el

Reglamento.

Así mismo, la Administración Tributaria dictará las normas que le permitan

190

asegurar el cumplimiento de la presentación de la declaración a que se

contrae este artículo por parte de los sujetos pasivos, y en especial la

obligación de los adquirentes de bienes o receptores de servicios, así como

de entes del sector público, de exigir al sujeto pasivo las declaraciones de

períodos anteriores para tramitar el pago correspondiente. (Ley que

establece el impuesto al valor agregado, 2014, art 47)

Llevar los libros, registros y archivos necesarios para el cumplimento

de la ley: Los contribuyentes deberán llevar los libros, registros y archivos

adicionales que sean necesarios y abrir las cuentas especiales del caso para

el control del cumplimiento de las disposiciones de esta Ley y de sus normas

reglamentarias. Los contribuyentes deberán conservar en forma ordenada,

mientras no esté prescrita la obligación, tanto los libros, facturas y demás

documentos contables, como los medios magnéticos, discos, cintas y

similares u otros elementos, que se hayan utilizado para efectuar los asientos

y registros correspondientes. (Ley que establece el impuesto al valor


Registrar cronológicamente los datos correspondientes al libro de

ventas: Los contribuyentes deberán registrar cronológicamente y sin atrasos

en el Libro de Ventas, las operaciones realizadas con otros contribuyentes o

no contribuyentes, dejando constancia de los siguientes datos:

a) La fecha y el número de la factura, comprobantes y otros documentos

equivalentes, notas de débito o de crédito y de la guía o declaración de

exportación.

191

b) El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del

servicio, cuando se trate de una persona natural. La denominación o razón

social si se trata de personas jurídicas, sociedades de hecho o irregulares,

comunidades, consorcios y otros entes económicos o jurídicos, públicos o

privados.

c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro

de Contribuyentes del comprador de los bienes o receptor del servicio.

d) El valor total de las ventas, o prestaciones de servicios discriminando

las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto, registrando

además el monto del débito fiscal en los casos de operaciones gravadas.

En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán

registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada

alícuota. (Reglamento de la ley que establece el impuesto al valor agregado,

2014, art 76)

Registrar cronológicamente los datos correspondientes al libro de

compras: Los contribuyentes ordinarios del impuesto deberán registrar

cronológicamente y sin atrasos en el Libro de Compras, los siguientes datos:

a) La fecha y el número de la factura, nota de débito o de crédito por la

compra nacional o extranjera de bienes y recepción de servicios, y de la

declaración de Aduanas, presentada con motivo de la importación de bienes

o la recepción de servicios provenientes del exterior. Asimismo, deberán

registrarse iguales datos de los comprobantes y documentos equivalentes

correspondientes a la adquisición de bienes y servicios.

192

b) El nombre y apellido del vendedor o de quien prestó el servicio, en los

casos en que sea persona natural. La denominación o razón social del

vendedor o prestador del servicio, en los casos de personas jurídicas,

sociedades de hecho o irregulares, comunidades, consorcios y demás

entidades económicas o jurídicas, públicas o privadas.

c) Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal o Registro

de Contribuyentes del vendedor o de quien preste el servicio, cuando

corresponda.

d) El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de

servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas, registrando

además el monto del crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas. En

el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse

dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las

alícuotas.

e) El valor total de las compras nacionales de bienes y recepción de

servicios discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al

impuesto o sin derecho a crédito fiscal, registrando además el monto del

crédito fiscal en los casos de operaciones gravadas.

En el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán

registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una

de las alícuotas. (Reglamento de la ley que establece el impuesto al valor


193

SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO (S.S.O.)

Obligación de Inscribirse el patrono: Los patronos que tengan

trabajadores sujetos a la obligación del Seguro Social, deberán inscribirse en

él.

Igualmente, deberán informar al Seguro Social, acompañando la

documentación correspondiente acerca de la cesación de actividades,

cambios de razón social, arrendamiento de la empresa o establecimiento, o

el traspaso de su dominio a cualquier título. (Reglamento de la ley del seguro

social, 2013, art. 55)

Registro de firma autógrafa: Los patronos deberán registrar en el instituto

su firma autógrafa y la de sus representantes, siendo responsables de los

actos que éstos realicen y de las omisiones en que incurran en relación al

Seguro Social. (Reglamento de la ley del seguro social, 2013, art. 56)

Inscripción de los trabajadores en el S.S.O.: Los patronos están obligados

a inscribir a sus trabajadores en el Seguro Social dentro de los tres (3) días

siguientes al de su ingreso al trabajo. (Reglamento de la ley del seguro

social, 2013, art. 63)

Notificación de cambios en la empresa: Los patronos están obligados a

comunicar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales todo cambio

relativo a la actividad a la cual se dedican, sus representantes legales, su

dirección, y en general, a las demás circunstancias indicativas de las

actividades y sede de la empresa, establecimiento, explotación o faena.

194

(Reglamento de la ley del seguro social, 2013, art. 57)

REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO (R.P.E.)

Inscripción de los trabajadores en el R.P.E.: Los empleadores y

empleadoras que contraten uno o más trabajadores, trabajadoras o

aprendices, independientemente de la forma o términos del contrato o

relación de trabajo, están obligados a afiliarlos dentro de los primeros tres

días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral, en el Sistema de

Seguridad Social y a cotizar al Régimen Prestacional de Empleo, conforme

con lo establecido en la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social y en

esta Ley. Esta obligación es extensiva a las relaciones de empleo público.

(Ley del régimen prestacional de empleo, 2003, art. 29)

Actualización de información: Todo empleador o empleadora está obligado

a comunicar a la Tesorería de Seguridad Social y mantener actualizados los

datos relativos a representantes legales, domicilio principal y sucursales de la

empresa, establecimiento, explotación o faena, la nómina de su personal, así

como otros que la Tesorería de Seguridad Social determine.

Asi mismo, en caso de cierre definitivo o extinción bajo cualquier

circunstancia de una empresa, establecimiento, explotación o faena, el

empleador o empleadora está en la obligación de notificar el hecho a la

Tesorería de Seguridad Social, dentro de un lapso no mayor de tres días

hábiles siguientes. Si dicha notificación no se realizare, corresponderá

195

comprobar los hechos al Instituto Nacional de Empleo por denuncia del

trabajador o trabajadora o de oficio. (Ley del régimen prestacional de empleo,

2003, art. 30)

Notificación a la Tesorería de Seguridad Social y al Instituto Nacional de

Empleo: Los empleadores y empleadoras deben informar a la Tesorería de

Seguridad Social y al Instituto Nacional de Empleo la suspensión y la

terminación de la relación laboral dentro de los tres días hábiles siguientes a

la terminación de la relación de trabajo, indicando expresamente su causa, y

entregará al trabajador o trabajadora cesante beneficiario una planilla de

cesantía según formato producido por el Instituto Nacional de Empleo,

sellada y firmada por el empleador o empleadora, en el lapso de los tres días

hábiles siguientes a la cesantía. (Ley del régimen prestacional de empleo,

2003, art. 35)

REGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HABITAT (F.A.O.V.)

Ahorro obligatorio del trabajador: El ahorro obligatorio de cada trabajadora

o trabajador se registrará en una cuenta individual en este Fondo y reflejará

desde la fecha inicial de su incorporación:

1. El aporte mensual en la cuenta de cada trabajadora o trabajador

equivalente al tres por ciento (3%) de su salario integral, indicando por

separado: los ahorros obligatorios del trabajador, equivalentes a un tercio

(1/3) del aporte mensual y los aportes obligatorios de los patronos a la

196

cuenta de cada trabajador, equivalente a dos tercios (2/3) del aporte

mensual.

2. Los ingresos generados por la inversión financiera del aporte mensual

correspondiente a cada trabajadora o trabajador.

3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro

obligatorio de cada trabajadora o trabajador.

4. Los egresos efectuados en dicha cuenta por la trabajadora o el

trabajador y los cargos autorizados según los términos establecidos en este

Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley.

5. El aporte mensual a la cuenta de ahorro obligatorio para la vivienda de

cada trabajadora o trabajador a que se refiere este artículo, así como la

participación del patrono y del trabajador podrán ser modificados por el

Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de vivienda y

hábitat. En todo caso, el aporte no podrá ser menor al tres por ciento (3%)

establecido en este artículo. (Ley del régimen prestacional de vivienda y

hábitat, 2012, art. 30)

Recaudación de los aportes del ahorro obligatorio: La empleadora o el

empleador deberá retener el ahorro obligatorio de cada trabajadora o

trabajador, efectuar su correspondiente aporte y depositarlos en la cuenta de

cada uno de ellos, en el Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda, dentro

de los primeros cinco días hábiles de cada mes. (Ley del régimen

prestacional de vivienda y hábitat, 2012, art. 31)

197

INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN SOCIALISTA

(INCES)

Contribución parafiscal de los trabajadores y trabajadoras: Los

trabajadores y trabajadoras de las entidades de trabajo que den ocupación a

cinco o más trabajadores y trabajadoras, están en la obligación de aportar el

cero coma cinco por ciento de sus utilidades anuales, aguinaldos o

bonificaciones de fin de año.

Por otra parte, las entidades de trabajo deberán efectuar la retención del

aporte para ser depositada al Instituto Nacional de Capacitación y Educación

Socialista, con la indicación de la procedencia, y enterarán dicha contribución

dentro de los diez días siguientes al pago. (Ley del instituto nacional de

capacitación y educación socialista, 2011, art. 50)

Registro nacional de contribuciones parafiscales: El Instituto Nacional de

Capacitación y Educación Socialista organizará, dirigirá y mantendrá un

registro nacional de las entidades de trabajo sujetas a las contribuciones

parafiscales, a los fines de ejercer el seguimiento y control del cumplimiento

de las obligaciones tributarias establecidas en el presente Decreto con

Rango, Valor y Fuerza de Ley.

Asi mismo, las entidades de trabajo deberán inscribirse en este registro,

dentro de los cuarenta y cinco días hábiles siguientes a su constitución y

suministrar la información requerida por el Instituto. (Ley del instituto nacional

de capacitación y educación socialista, 2011, art. 51)

198

LEY ORGÁNICA DE CIENCIAS TECNOLÓGICAS (L.O.C.T.I.)

Aportes para la ciencia, la tecnología y la innovación: Los aportes para la

ciencia, la tecnología, la innovación y sus aplicaciones provendrán de

personas jurídicas, entidades privadas o públicas, domiciliadas o no en la

República que realicen actividades económicas en el territorio nacional.

Estarán destinados a financiar las actividades de la ciencia, la tecnología, la

innovación y sus aplicaciones, necesarios para el avance social, económico y

político del país, así como para la seguridad y soberanía nacional, en

concordancia con el Plan Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación

establecido por la autoridad nacional con competencia en materia de ciencia,

tecnología, innovación y sus aplicaciones. (Ley orgánica de ciencias,

tecnología e innovación, 2010, art. 23)

Suministro de información de los aportantes: Las personas, jurídicas,

entidades privadas o públicas, domiciliadas o no en la República Bolivariana

de Venezuela que realicen actividades económicas en el territorio nacional,

deberán suministrar, a requerimiento del Fondo Nacional de Ciencia,

Tecnología e Innovación (FONACIT), los documentos sobre transacciones,

emolumentos, ingresos y demás medios que comprueben el cumplimiento

efectivo del aporte, de conformidad con lo establecido en la presente Ley y

su Reglamento. (Ley orgánica de ciencias, tecnología e innovación, 2010,

art. 31)

199

LEY ORGÁNICA DE DROGAS (L.O.D.)

Deber de Inscripción: Los sujetos pasivos de los aportes y la contribución

especial, deberán realizar su inscripción vía electrónica a través de la página

oficial del Fondo Nacional Antidrogas (FONA) a fin de realizar el pago de

dichos aportes y/o contribuciones en las cuentas bancarias recaudadoras

autorizadas por el FONA. (Providencia de la ley orgánica de drogas, 2011,

art. 2)

Aporte: Las personas jurídicas privadas, consorcios y entes públicos con

fines empresariales, que ocupen cincuenta trabajadores o trabajadoras, o

más, están obligados a liquidar el equivalente al uno por ciento (1%) de su

ganancia ó utilidad en operaciones del ejercicio ante el Fondo Nacional

Antidrogas, dentro de los sesenta días continuos contados a partir del cierre

del ejercicio fiscal respectivo. (Ley orgánica de drogas, 2010, art. 32)

LEY ORGÁNICA DE DEPORTE, LA ACTIVIDAD FÍSICA Y LA

EDUCACIÓN FÍSICA (L.O.D.A.F.E.F.)

Inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte: Los

sujetos pasivos del fondo nacional para el desarrollo del deporte, deberán

inscribirse en el portal fiscal de este, de la forma y en los plazos establecidos

por el instituto nacional del deporte en su portal o página web, y mantener

actualizado sus datos, notificando oportunamente sus modificaciones.

200

(Reglamento de la ley orgánica de deporte, la actividad física y educación

física, 2012, art, 45)

Mecanismo para realizar los aportes: Todo sujeto pasivo que se inscriba

por primera vez en el registro del fondo nacional del desarrollo del deporte, la

actividad física y la educación física está obligado a declarar los ejercicios

económicos sucesivos, así su utilidad neta o ganancia contable sea menor a

veinte mil unidades tributarias (20.000 UY) y no esté obligado a aportar.

(Reglamento de la ley orgánica de deporte, la actividad física y educación

física, 2012, art, 49)

IMPUESTOS A LA ACTIVIDAD ECONÓMICA (I.A.E.)

Declaración de ingresos brutos generados en las actividades

económicas: Los contribuyentes y responsables tienen como obligación

principal, la de declarar, según los términos de la presente ordenanza, todos

los ingresos brutos que se hayan generado de las actividades económicas

realizadas en jurisdicción de este Municipio, así como pagar el impuesto

resultante de conformidad con la alícuota aplicable. (Ordenanza sobre

impuestos a la actividad económica (Ordenanza municipal del impuesto a las

actividades económicas, 2013, art 15)

Declaraciones con fines fiscales: Los contribuyentes y responsables,

sujetos a la presente ordenanza deberán presentar una declaración jurada

de los ingresos indicados en el artículo 8 de la presente ordenanza,

201

obtenidos sobre la base del movimiento económico en su establecimiento o

actividad, correspondiente al año civil causado por cada uno de los ramos a

los que se refiere el Clasificador de Actividades Económicas. (Ordenanza

municipal del impuesto a las actividades económicas, 2013, art 16)

Tramitación y obtención de licencia: Los contribuyentes deberán tramitar y

obtener una Licencia, la cual se expedirá mediante un documento donde

conste su inscripción y pago ante la Administración Tributaria Municipal. Esta

licencia deberá colocarse en un sitio visible del establecimiento del

contribuyente, al igual 13 que la solvencia vigente del correspondiente

trimestre o año fiscal. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades

económicas, 2013, art 43)

Registro de información municipal: Toda persona natural o jurídica,

asociación civil, consorcio, mancomunidad, sociedad irregular o de hecho o

de cualquier forma de derecho público o privado que ejerza algunas de las

actividades enunciadas en el artículo anterior, deberá inscribirse, obtener su

Licencia y mantenerse actualizada en el Registro de Información Municipal

(R.I.M.), llevado por la Administración Tributaria Municipal para el ejercicio de

las actividades de su preferencia y pagar el impuesto previsto en la presente

ordenanza. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades

económicas, 2013, art. 2)

Informar alteración de datos: Los contribuyentes estarán obligados a

informar a la Administración Tributaria Municipal, cualquier alteración o

202

modificación de los datos indicados en el Registro de Información Municipal

(R.I.M.), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha en que

éstos se realicen. (Ordenanza municipal del impuesto a las actividades

económicas, 2013, art. 63)

Retención del impuesto: Las personas que en el presente título se

especifican, están obligadas a practicar la retención del impuesto sobre

actividades económicas comerciales, industriales, de servicios y de índole

similar, conforme a las normas aquí previstas. El contribuyente objeto de la

retención estará obligado a soportarla. (Ordenanza municipal del impuesto a

las actividades económicas, 2013, art. 70)

IMPUESTOS SOBRE INMUEBLES URBANOS (I.S.I.U.)

Aviso del número del catastro y superficie: Los propietarios de terrenos

gravables a que se refiere el artículo 1º sobre los cuales existe construcción

alguna están obligados a colocar y mantener en lugar visible del respectivo

terreno un aviso que contenga por lo menos las siguientes menciones:

a) Numero del catastro municipal o padrón de contribuyentes

b) Superficie total del terreno

Dichos avisos tendrán por lo menos un metro de largo por ochenta

centímetros de ancho escritos en caracteres visibles a prudente distancia con

colores resaltantes, y deberán colocarse a una altura mínima de dos metros

del suelo. (Ordenanza municipal del impuesto sobre inmuebles urbanos,

203

1971, art. 15)

Inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario de la municipalidad:

Ademas de la inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario de la

municipalidad de las personas obligadas a satisfacer el impuesto previsto en

la presente ordenanza deberán enviar a la dirección de hacienda municipal,

en el curso de los meses de agosto y septiembre de cada año bisiesto, una

declaración jurada contentiva de los datos que se requieran para la

determinación exacta del impuesto. (Ordenanza municipal del impuesto

sobre inmuebles urbanos, 1971, art. 22)

IMPUESTOS SOBRE VEHÍCULOS (I.S.V.)

Inscripción del vehículo en el Registro de contribuyentes de vehículos:

Los contribuyentes señalados en el artículo 3 de la ordenanza y los

responsables de conformidad con el Código Orgánico Tributario, están en la

obligación de cumplir con los siguientes deberes formales:

1) Incluir sus vehículos en el registro de contribuyentes de vehículos que

llevara la Administración Tributaria Municipal. Que llevara la administración

tributaria municipal, a tal efecto, deberán presentar cualquiera de estos

documentos:

- Copia del registro automotor permanente (R.A.P), expedido por las

autoridades nacionales competentes

- Documentos de importación y/o planillas que demuestre los pagos de los

derechos aduánales de nacionalización correspondientes, para el caso de

204

vehículos importados o ingresen bajo el régimen de equipaje, así como la

documentación que acredite la propiedad de los mismos

- Copia certificada del documento de propiedad del vehículo

- Cualquier otro recaudo que determine la Administración Tributaria

Municipal mediante la normativa respectiva

2) presentar la declaración de impuesto dentro del plazo y oportunidades

previstos en la presente Ordenanza. (Ordenanza municipal sobre vehículos,

2010, art. 8)

Declaración y pago del impuesto: Las personas naturales o jurídicas en

calidad de contribuyentes, asimilados o los responsables están obligados al

pago del impuesto sobre vehículos y al cumplimiento de las disposiciones

previstas en la presente ordenanza. (Ordenanza municipal sobre vehículos,

2010, art. 12)

IMPUESTOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD COMERCIAL (I.S.P.P.C.)

Inscripción en la oficina municipal de planificación urbana: Las personas

naturales y jurídicas debidamente constituidas que deseen solicitar permiso

de instalación de anuncios permitidos por la ordenanza, deben inscribirse

previamente en la oficina municipal de planificación urbana. (Ordenanza

municipal del impuestos de propaganda y publicidad comercial, 1998, art. 22)

Obtención de permiso por anuncio: Por cada anuncio grafico sonoro o de

proyección visual, los interesados deberán obtener un permiso expedido por la

oficina municipal de planificación urbana, en el cual se les autorice efectuar la

205

correspondiente publicidad. (Ordenanza municipal del impuestos de

propaganda y publicidad comercial, 1998, art. 23)

Actualización del permiso: Los interesados, una vez que se les haya

vencido un permiso para efectuar publicidad, deberán actualizar dicho

permiso por escrito, con el respectivo pago de impuesto previsto por esta

ordenanza. (Ordenanza municipal del impuestos de propaganda y publicidad

comercial, 1998, art. 25)

ANEXO B

VERSIÓN FINAL DE LA MATRIZ

207

Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta en Víveres De Cándido C.A Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto sobre la renta (ISLR)

Unidad de análisis



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Info

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os

Llevar en forma



libros y registros

1. Lleva sus registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __


208


Unidad de análisis



Libr

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tual

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os

Llevar en forma



libros y registros

2. Lleva sus libros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI __ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI __ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI __ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI __ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __

3. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI __ NO __


209


Unidad de análisis



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Info

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os


fiscal numerado

4. Posee Registro de información Fiscal. SI__ NO__

5. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI __ NO __

6. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información fiscal en los recibos o similares, guiar, facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones SI ___ NO __

Declaración

estimada

7. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable SI __ NO __


210


Unidad de análisis



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Declaración Estimada

8. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI __ NO ___

9. Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto pagado en el ejercicio anterior SI __ NO __

Declaración Definitiva

10. Presenta la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO __

11.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI __ NO __


211




Unidad de análisis



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Declaración informativa sobre las

inversiones

12. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO __

13. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión

SI __ NO __

Registro de


14 .Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI __ NO __

15. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI __ NO __

212




Unidad de análisis



Reg

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ado

Registros de contribuyente

s

16. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI __ NO __

17. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI __ NO __

18. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el registro de contribuyentes correspondiente al IVA SI ___ NO __


registros contables

19. Emite facturas al momento de realizar una venta SI __ NO __

213

Cuadro de construcción y de validación del instrumento de observación documental dirigido a Víveres De Cándido C.A. Objetivo general: Evaluar el cumplimiento de los deberes formales en Víveres De Cándido C.A. Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado en Víveres De Cándido C.A. Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado (IVA)

Unidad de análisis



Reg

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ado

Emisión de

documentos y registros contables

20. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado sobre las ventas SI __ NO __

21. Emite facturas por duplicado SI ___ NO ___


22.. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI __ NO __

23. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI __ NO __


214


Unidad de análisis



Reg

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ado


24. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos que la misma tiene SI __ NO __

Llevar los libros,

registros y archivos

necesarios para el

cumplimento de la ley

25 . lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI __ NO __ - Libro de ventas SI __ NO __

26. Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI __ NO __ - Libro mayor SI __ NO __ - Libros de inventario SI __ NO __


215


Unidad de análisis



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l va

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greg

ado

Registrar


datos correspondi

entes al libro de ventas

27.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI __ NO __ 23.2. El número de la factura SI __ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI __ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO __ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __

28. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO __


216



Unidad de análisis



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el

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egad

o

Registrar


datos correspondi

entes al libro de

compras

29. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI __ NO __ 25.2. El número de la factura SI __ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI __ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO __ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI __ NO ___

30. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO __


217



Unidad de análisis



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.S.O

.


patrono

31. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI__ NO __

32. Fue inscrita mediante la forma 14-01 SI __ NO __

Registro de firma

autografa

33. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI __ NO __

34.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI __ NO __


218



Unidad de análisis



Com

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In

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.S.O

.

Inscripción de los


35. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI __ NO __

36. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI __ NO __

37. Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02 SI ____ NO ___

Notificación de cambios

en la empresa

38. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI __ NO __

39. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03 SI __ NO __


219



Unidad de análisis



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el R

.P.E

.

Inscripción de

los trabajadores en el R.P.E.

40. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI __ NO __

41. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI __ NO __

Actualización de

información

42. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI __ NO __

43. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI __ NO __


220



Unidad de análisis



C

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oban

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scrip

ción

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dore

s en

el R

.P.E

.



nacional de empleo

44. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI __ NO __

45. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI __ NO __


221



Unidad de análisis



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A.O

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Ahorro obligatorio del

trabajador

46. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI __ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI __ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI __ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI __ NO __

47. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI __ NO __


222



Unidad de análisis



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l aho

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el F

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de

los

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jado

res

sobr

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F.

A.O

.V.

Recaudació

n de los aportes del

ahorro obligatorio

48. Efectua el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI __ NO __

49. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI __ NO __


223



Unidad de análisis



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.C.E

.S.

Contribución parafiscal de

los trabajadores

y trabajadoras

50. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI __ NO __

51. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI __ NO __

Registro nacional de

contribuciones parafiscales

52. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI __ NO __

53. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI __ NO __


224


Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales en Víveres De Cándido C.A.

Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)

Unidad de análisis



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tecn

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nova

ción

Aporte para la ciencia, la tecnología y

la innovación

54. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI __ NO __

55. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __

Suministro de

información de los

aportantes

56. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI __ NO __

57. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI __ NO __


225




Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)

Unidad de análisis



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Deber de inscripción en

el fondo nacional

antidrogas

58. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI __ NO __

59. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI __ NO __

Aporte

60.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI __ NO __

61. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI __ NO __

226



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)

Unidad de análisis



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fís

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Inscripción en

el fondo nacional para el desarrollo del deporte

62. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI __ NO __

63. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __

Mecanismo para realizar los aportes

64. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI __ NO __

65.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI __ NO __


227



Objetivo Específico (OE): Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales en Víveres De Cándido C.A.

Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos a la actividad económica (I.A.E.)

Unidad de análisis



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Declaración de ingresos

brutos generados en

las actividades económicas

66. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __

67. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI __ NO __

Declaraciones con fines

fiscales

68. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI __ NO __

69. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI __ NO __

228




Unidad de análisis



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Tramitación y obtención de

la licencia

70. posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el municipio SI __ NO __

71. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI __ NO __


72.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI __ NO __

73. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI __ NO __


229




Unidad de análisis



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Informar alteración de

datos

74. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI __ NO __

75. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI __ NO __


76. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI __ NO __

77. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI __ NO __


230



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)

Unidad de análisis



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Aviso del número de catastro y superficie

78. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI __ NO __

79. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __

Inscripción del inmueble en el catastro inmobiliario

de la municipalidad

80. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI __ NO __

81. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO __


231



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)

Unidad de análisis



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Inscripción del vehículo

en el Registro de

contribuyentes de

vehículos

82. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos

SI __ NO __

83. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI __ NO __


84. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI __ NO __

85. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI __ NO __


232



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos de propaganda y publicidad comercial (I.S.P.P.C.)

Unidad de análisis



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86. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI __ NO __

87. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI __ NO __


88. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI __ NO __


233




Unidad de análisis



insc

ripci

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n la

ofic

ina

mun

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urba

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Per

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colo

caci

ón d

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unci

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prop

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da y

pu

blic

idad


89. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI __ NO __

Actualización del

permiso

90. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI __ NO __

91. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI __ NO __

ANEXO C

MATRIZ DE RESULTADOS

210



Unidad de análisis



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ados

Llevar en forma



libros y registros

1. Lleva sus registros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI _X_ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI _X_ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _X_ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI _X_ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI _X_ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI _X_ NO __

1 1 1 1 1 1

211



Unidad de análisis



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Llevar en forma

ordenada y ajustados a principios de contabilidad generalmente aceptados los libros y registros

2. Lleva sus libros contables según los siguientes principios de contabilidad: 1.1. Principio de equidad SI _X_ NO __ 1.2. Principio de prudencia SI _X_ NO __ 1.3. Principios de costo histórico SI _X_ NO _ 1.4. Principio de Uniformidad SI _X_ NO __ 1.5. Principio de objetividad SI _X_ NO __ 1.6. Principio de periodo de tiempo SI __ NO __

1 1 1 1 1 1

3. Registra todos sus bienes muebles e inmuebles en sus libros SI _X_ NO __

1

212



Unidad de análisis



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fiscal numerado

4. Posee Registro de información Fiscal. SI_X_ NO__

5. Exhibe su Registro de Información Fiscal en la cartelera fiscal SI _X_ NO __

1

6. Deja constancia del número de su inscripción en el registro de información fiscal en los recibos o similares, guiar, facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones SI _X__ NO __

1

Declaración

estimada

7. Presenta la declaración estimada correspondiente al enriquecimiento del año gravable

SI _X_ NO __

1

213



Unidad de análisis



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Declaración Estimada

8. Obtiene enriquecimientos netos gravables superiores a (1500 u.t.) SI _X_ NO ___

1

9. Tomo como base de cálculo para la declaración estimada el impuesto pagado en el ejercicio anterior SI _X_ NO __

1

Declaración Definitiva

10. Presenta la declaración definitiva de rentas se efectúa dentro de los tres (3) meses siguientes al cierre del ejercicio gravable SI __ NO _X_

1

11.Exhibe la declaración definitiva en la cartelera fiscal de su establecimiento SI _X_ NO __

1

214



Unidad de análisis



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Declaración informativa sobre las inversiones

12. Presenta su declaración informativa sobre las inversiones que realizo durante su ejercicio SI __ NO _X_

1

13. Acompaña junto a su declaración informativa sobre las inversiones, los estados de cuenta por depósito, inversiones o cualquier otro documento que respalde su inversión

SI __ NO _X_

1

Registro de


14 .Esta inscrita en el registro de activos actualizados SI _X_ NO __

1

15. Pago el tributo ocasionado por la inscripción en el Registro de Activos Actualizados SI _X_ NO __

1

215



Unidad de análisis



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Registros de contribuyentes

16. Exhibe el comprobante de inscripción del IVA en un lugar visible SI _X_ NO __

1

17. Se encuentra inscrita en el Registro de información fiscal que lleva la Administración tributaria a los fines del IVA SI _X_ NO __

1

18. Presento la copia del contrato social a la administración tributaria para el registro de contribuyentes correspondiente al IVA SI _X__ NO __

1


registros contables

19. Emite facturas al momento de realizar una venta SI _X_ NO __

1

216



Unidad de análisis



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Emisión de

documentos y registros contables

20. Indica en sus facturas fiscales el impuesto al valor agregado sobre las ventas SI _X_ NO __

1

21. Emite facturas por duplicado SI _X__ NO ___

1


22.. Declara el IVA dentro de los 15 días continuos de cada mes SI _X_ NO __

1

23. Exhibe su declaración del IVA en su cartelera fiscal SI _X_ NO __

1

217



Unidad de análisis



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24. Exhibe una sola declaración con respecto a todos los establecimientos que la misma tiene SI _X_ NO __

1

Llevar los libros,

registros y archivos

necesarios para el cumplimento

de la ley

25 . lleva los siguientes libros para el cumplimiento de la ley del impuesto al valor agregado: - Libro de compras SI _X_ NO __ - Libro de ventas SI _X_ NO __

1

26. Conserva los siguientes libros contables que se utilizan para efectuar los asientos y registros correspondientes - Libro diario SI _X_ NO __ - Libro mayor SI _X_ NO __ - Libros de inventario SI _X_ NO __

1

218



Unidad de análisis



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Registrar

cronológicamente los datos

correspondientes al libro de ventas

27.Lleva en su libro de ventas las siguientes especificaciones: 23.1. La fecha de la factura SI _X_ NO __ 23.2. El número de la factura SI _X_ NO __ 23.3 El nombre y apellido del comprador de los bienes o receptor del servicio SI _X_ NO __ 23.4.Número de inscripción en el Registro de Información Fiscal SI __ NO _X_ 23.5. El valor total de las ventas discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. SI __ NO __

1

1

1

1

1 28. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de ventas SI __ NO _X_

1

219



Unidad de análisis



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Registrar

cronológicamente los datos

correspondientes al libro de

compras

29. lleva en su libro de compras las siguientes especificaciones: 25.1 La fecha de la factura SI _X_ NO __ 25.2. El número de la factura SI _X_ NO __ 25.3 El nombre y apellido del vendedor SI _X_ NO __ 25.4 Numero de inscripción en el registro de información fiscal del vendedor SI __ NO _X_ 25.5 El valor total de las importaciones definitivas de bienes y recepción de servicios discriminando las gravadas, exentas o exoneradas SI _X_ NO ___

1

1

1

1

1

30. Registra sin atraso los datos correspondientes al libro de compras SI __ NO _X_

1

220



Unidad de análisis



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patrono

31. Está inscrita en el instituto venezolano de los seguros sociales SI_X_ NO __

1

32. Fue inscrita mediante la forma 14-01 SI _X_ NO __

1

Registro de firma autografa

33. Tiene registrado en el instituto la firma autógrafa de los patronos SI _X_ NO __

1

34.Registro en el instituto la firma autógrafa de todos los representantes de la empresa SI _X_ NO __

1

221



Unidad de análisis



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Inscripción de los


35. Tiene inscrito a todos sus trabajadores en el Seguro social obligatorio SI _X_ NO __

1

36. Registra a sus trabajadores luego de los 3 primeros días hábiles de su ingreso SI _X_ NO __

1 37. Registro a sus trabajadores utilizando la forma 14-02 SI __X__ NO ___

1

Notificación de cambios en la

empresa

38. Cumple con notificar al instituto venezolano de los seguros sociales el despido o retiro de cualquier trabajador dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a que se produzca el hecho SI _X_ NO __

1

39. Notifica los retiros y/o despidos mediante la forma 14-03 SI _X_ NO __

1

222



Unidad de análisis



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.

Inscripción de los trabajadores en el

R.P.E.

40. Posee afiliados a sus trabajadores en el sistema de seguridad social y a cotizar al Regimen Prestacional de Empleo SI _X_ NO __

1

41. Efectua la inscripcion dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral SI _X_ NO __

1

Actualización de información

42. Comunica a la tesorería de seguridad social sobre los datos que la misma determina SI _X_ NO __

1

43. Mantiene actualizados los datos que la tesorería de seguridad social le solicita SI _X_ NO __

1

223



Unidad de análisis



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.



nacional de empleo

44. Entrega a sus trabajadores la planilla de cesantía correspondiente a la suspensión o terminación de la relación laboral producido por el instituto nacional de empleo SI _X_ NO __

1

45. Realiza la notificacion dentro de los tres (3) días siguientes a la terminación laboral SI _X_ NO __

1

224



Unidad de análisis



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Ahorro obligatorio del trabajador

46. refleja en el ahorro de cada trabajador los siguientes datos: 41.1.El aporte mensual SI _X_ NO __ 41.2.Los ingresos generados por la inversión financiera SI _X_ NO __ 41.3. Cualquier otro ingreso neto distribuido entre las cuentas de ahorro de trabajador SI _X_ NO __ 41.4. Los egresos efectuados por el trabajador o trabajadora SI _X_ NO __

1

47. Efectúa el aporte patronal mensual del 2% correspondiente al régimen prestacional de vivienda y habitat SI _X_ NO __

1

225



Unidad de análisis



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F.A.

O.V

.

Recaudación de los aportes del

ahorro obligatorio

48. Efectúa el aporte correspondiente al ahorro obligatorio de cada trabajador SI _X_ NO __

1

49. Deposita en las cuentas de cada trabajador lo correspondiente a su aporte por el ahorro obligatorio SI _X_ NO __

1

226



Unidad de análisis



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Contribución

parafiscal de los trabajadores y trabajadoras

50. Realiza la retención del aporte correspondiente al I.N.C.E.S. SI _X_ NO __

1

51. Cumple con el aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de los trabajadores de sus respectivas utilidades anuales para el I.N.C.E.S SI _X_ NO __

1

Registro nacional de contribuciones

parafiscales

52. Está inscrita en el registro nacional de contribuyentes del INCES SI _X_ NO __

1

53. Se inscribió en el registro de contribuyentes del I.N.C.E.S. luego de los cuarenta y cinco días hábiles de su constitución y suministra la información requerida por el instituto SI _X_ NO __

1

227



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de ciencias tecnológicas (L.O.C.T.I.)

Unidad de análisis



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Aporte para la

ciencia, la tecnología y la

innovación

54. Realiza el pago del aporte correspondiente a la ciencia, la tecnología y la innovación SI _X_ NO __

1

55. Se encuentra inscrita ante el ministerio de ciencia, tecnología e innovación SI _X_ NO __

1

Suministro de información de los aportantes

56. Suministra al fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación los documentos que requiera para comprobar el cumplimiento efectivo del aporte SI _X_ NO __

1

57. Envía todos los documentos solicitados y requeridos por el fondo nacional de ciencia, tecnología e innovación SI _X_ NO __

1

228



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley Orgánica de Drogas (L.O.D.)

Unidad de análisis



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Deber de inscripción en el fondo nacional

antidrogas

58. Realizo su respectiva inscripción via electrónica en el fondo nacional antidrogas SI _X_ NO __

1

59. Paga los aportes y contribuciones del fondo nacional antidrogas en las cuentas bancarias recaudadoras autorizadas por el FONA SI _X_ NO __

1

Aporte

60.Liquida el aporte equivalente al uno (1) porciento de su ganancia o utilidad ante el fondo nacional antidrogas SI _X_ NO __

1

61. Realiza el pago del impuesto sobre drogas dentro de los sesenta días continuos contados a partir de su cierre de ejercicio fiscal SI _X_ NO __

1

229



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de exacciones parafiscales Subcategoria (SC): Ley orgánica de deporte, la actividad física y la educación física (L.O.D.A.F.E.F.)

Unidad de análisis



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Inscripción en el fondo nacional

para el desarrollo del deporte

62. Realizo la inscripción en el fondo nacional para el desarrollo del deporte en los plazos establecidos por el instituto nacional del deporte SI _X_ NO __

1

63. Mantiene actualizados los datos en el portal del fondo nacional para el desarrollo del deporte SI _X_ NO __

1

Mecanismo para

realizar los aportes

64. realizo su declaración luego de inscribirse por primera vez en el fondo nacional del desarrollo del deporte SI _X_ NO __

1

1

65.Realiza el aporte correspondiente al fondo nacional para el desarrollo del deporte SI _X_ NO __

1

230




Unidad de análisis



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Declaración de ingresos brutos

generados en las actividades económicas

66. Declara todos sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI _X_ NO __

1

1

1

67. Cancela el impuesto sobre la alícuota aplicable por sus ingresos correspondientes a su actividad económica SI _X_ NO __

1

1

Declaraciones con fines fiscales

68. realiza la declaración jurada correspondiente al impuesto sobre las actividades económicas SI _X_ NO __

1

1

69. realiza su declaración jurada luego de cada año civil causado SI _X_ NO __

1

1

1

231




Unidad de análisis



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Tramitación y obtención de la

licencia

70. posee una licencia para ejercer las actividades económicas en el municipio SI _X_ NO __

1

1 71. La licencia para el ejercicio de las actividades económicas se encuentra en un lugar visible del establecimiento SI _X_ NO __

1


72.Se encuentra la empresa inscrita en el registro de información municipal SI _X_ NO __

1

73. Mantiene actualizado su registro de información municipal SI _X_ NO __

1

232




Unidad de análisis



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Informar alteración de datos

74. informa cualquier alteración o modificación de datos a la administración tributaria municipal SI _X_ NO __

1

75. realiza la información de alteración de datos a la administración tributaria municipal a los 15 días hábiles en que estos se realicen SI _X_ NO __

1


76. realiza la retención del impuesto correspondiente a sus actividades económicas SI _X_ NO __

1

77. liquida el impuesto correspondiente a las actividades económicas SI _X_ NO __

1

233



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuestos sobre inmuebles urbanos (I.S.I.U.)

Unidad de análisis



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Aviso del número de catastro y

superficie

78. Coloca los avisos del numero de catastro a una altura minima de dos metros del suelo SI _X_ NO __

1

1

79. mantiene el aviso con su número de catastro y de superficie del terreno de sus inmuebles urbanos en un lugar visible de su establecimiento SI _X_ NO __

1

1

Inscripción del inmueble en el

catastro inmobiliario de la

municipalidad

80. posee inscrito sus inmuebles en el catastro inmobiliario del municipio SI _X_ NO __

1

1

81. envía una declaración jurada con los datos que requiera la administración tributaria municipal para determinar su impuesto SI __ NO _X_

1

1

234



Variable (V) Cumplimiento de los deberes formales Categoría (C): Normativa legal que regula los deberes formales en materia de impuestos municipales Subcategoria (SC): Impuesto sobre vehículos (I.S.V.)

Unidad de análisis



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Inscripción del vehículo en el Registro de

contribuyentes de vehículos

82. Posee sus vehiculos debidamente inscritos en el registro de contribuyentes de vehículos

SI _X_ NO __

1

1

83. Presenta la declaración del impuesto sobre vehículos en el plazo previsto por la ordenanza SI _X_ NO __

1


84. realiza el pago del impuesto sobre vehículos SI _X_ NO __

1

1

85. El pago del impuesto sobre vehículos es realizado entre el primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de marzo de cada año SI _X_ NO __

1

1

235




Unidad de análisis



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86. Exhibe el comprobante de inscripción que emite la oficina municipal de planificación urbana en un lugar visible de su establecimiento SI _X_ NO __

1

87. Se encuentra debidamente inscrita ante la oficina municipal de planificación urbana SI _X_ NO __

1


88. tiene el correspondiente permiso expedido por la oficina municipal de planificación urbana necesario para colocar sus anuncios SI _X_ NO __

1

1

236




Unidad de análisis



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Obtención de permiso por

anuncio

89. Posee un permiso para cada uno de sus anuncios por propaganda y publicidad SI _X_ NO __

1

Actualización del permiso

90. Realiza la actualización del permiso por publicidad en escrito junto con el pago del impuesto a la propaganda y publicidad SI _X_ NO __

1

1

91. mantiene actualizados todos sus permisos para efectuar publicidad SI _X_ NO __

1

1

conclusionesvirtual.urbe.edu/tesispub/0102277/conclu.pdfley del seguro social (2012). gaceta oficial...

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