les outils indispensables aux cfos
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http://lecfomasque.com Voici une présentation qui s'adresse aux CFOs et aux autres profesionnels du milieu de la finance et de la gestion d'entreprise. On y traite notamment des modèles financiers, des tableaux de bord et d'autres outils de gestion.TRANSCRIPT
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LES OUTILS INDISPENSABLES AUX CFOs
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INTRODUCTION
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Sophie Marchand, M.Sc. Finance et CPA, CGA (collaborateurs)
Modélisation d’affaires Modèles financiers Tableaux de bord Outils de gestion Analyse et stratégie financière Évaluation d’entreprises
Services Modélisation de A à Z Audit Formation (publique et en entreprise)
INTRODUCTION
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Formations
Modélisation financière Meilleures pratiques d’affaires en modélisation financière dans Excel Modélisation financière en Excel: Évaluation d’entreprise Modélisation financière en Excel: Analyse de projets d’investissement Modélisation financière en Excel: Budget et prévisions financières Modélisation financière en Excel: Restructuration et redressement d’entreprises
Tableaux de bord Tableaux de bord niveau 1 Tableaux de bord niveau 2 Tableaux de bord niveau 3
Autres formations Excel: Mise à niveau Excel : Notions avancées
INTRODUCTION
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LE CFOMASQUÉ
L’objectif de toute entreprise est de réaliser des profits
Pour cela, elle doit: Choisir les meilleurs projets d’affaires Trouver les fonds nécessaires pour financer ces projets S’assurer de la rentabilité de ces projets
Pour cela, 3 outils sont indispensables: Les modèles financiers Les tableaux de bord Les outils de gestion
INTRODUCTION
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QU’EST-CE QU’UNMODÈLE FINANCIER?
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Un modèle financier représente en termes
mathématiques les relations entre les variables d’un problème financier et est conçu pour faire des projections et répondre à des questions de type « qu’adviendrait-il si… ».
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? On retrouve deux types de variables dans un modèle
financier : Les variables indépendantes (inputs) Les variables dépendantes (outputs)
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Les variables indépendantes
L’utilisateur du modèle fournit les variables indépendantes. Elles ne sont pas calculées par le modèle. Il s’agit de variables que l’utilisateur change pour répondre à des questions du type « qu’adviendrait-il si… ».
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Les variables dépendantes
Les variables dépendantes sont les variables calculées par le modèle financier et représentent donc des résultats du modèle. Il s’agit des variables dont on veut connaître la valeur en posant des questions de type « qu’adviendrait-il si… ».
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Selon le contexte, une variable peut être dépendante
ou indépendante. Nombre d’unités vendues :
• Fixé par l’utilisateur; ou• Déterminé par le % de parts de marché
Nombre de vendeurs :• Fixé par l’utilisateur; ou• Induit par les ventes et par la capacité de ventes du vendeur
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier?
MODÈLES FINANCIERS
L’image provient du blogue de Buffer: http://blog.bufferapp.com/
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? L’utilisateur d’un modèle financier bien conçu n’a qu’à
fixer la valeur des variables indépendantes pour connaître leur impact sur les variables dépendantes
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Un modèle financier bien conçu permet notamment
de mesurer l’impact du changement d’une variable indépendante donnée sur une variable dépendante
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? … mais l’utilité première d’un modèle financier bien
conçu est de générer les résultats de plusieurs scénarios.
MODÈLES FINANCIERS
Note : Un scénario est un ensemble de valeurs que l’on attribue aux variables indépendantes du modèle.
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Pour certaines variables indépendantes, vous aurez
des données assez justes. Pour d’autres, vous aurez recours à une étendue de
possibilités que vous voudrez tester. Vous pourriez, par exemple, définir un ensemble de
variables pessimistes, réalistes et optimistes pour certaines variables indépendantes et observer leur impact sur les résultats de votre entreprise (marge brute, BAIIA, bénéfice net, etc.).
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Un bon modèle financier vous permettra aussi de
faire varier les données sensibles de votre modèle pour bien comprendre leur impact sur les résultats
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Dans le tableau ci-dessous, lorsque A est à 70 % de sa
valeur initiale et que B est à 130 % de sa valeur initiale, le bénéfice net de l’entreprise est de 453 $. C’est ce qu’on appelle une analyse de sensibilité.
MODÈLES FINANCIERS
On peut parfois pousser plus loin le concept en
déterminant l’interdépendance entre
différentes variables indépendantes.
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Les modèles probabilistes et statistiques
Possèdent les mêmes avantages que les modèles financiers traditionnels.
Intègrent les facteurs de risque dans l’analyse. Permettent de répondre à ces questions additionnelles :
• Quelle est la résultante la plus probable?• Dans quelle probabilité celle-ci sera atteinte ou surpassée?• Combien vaut l’exposition au risque?
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
Qu’est-ce qu’un modèle financier? Les modèles probabilistes et statistiques
MODÈLES FINANCIERS
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LE CFOMASQUÉ
MODÈLES FINANCIERS
Construire un modèle financier force les gestionnaires à réfléchir de façon très pointue au fonctionnement de leur entreprise et à découvrir comment sont interconnectées toutes les variables de leur modèle d’affaires.
Le résultat, un ensemble de paramètres opérationnels et financiers, permet de comprendre le potentiel réel de l’entreprise.
Les modèles financiers permettent de créer de multiples scénarios qui aident les gestionnaires à prendre des décisions d’affaires cruciales à tous les niveaux dans l’entreprise.
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LE CFOMASQUÉ
MODÈLES FINANCIERS
Au lieu de se concentrer uniquement sur le bénéfice net de l’entreprise, les gestionnaires se penchent sur les variables clés.
Construire un modèle financier permet aux gestionnaires d’envisager plus facilement de nouvelles avenues pour leur entreprise et de comprendre le risque et les possibilités de rendement des actions qu’ils envisagent de mettre de l’avant.
Pour toutes ces raisons, on peut difficilement utiliser un modèle statique pour élaborer des prévisions financières.
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MODÈLES FINANCIERS
Lectures suggérées: Qu’est-ce qu’un modèle financier?
Modélisation financière: Cas de figure no1
Modélisation financière: Cas de figure no2
Modélisation financière: Cas de figure no3
Modélisation financière: Cas de figure no4
10 raisons pour lesquelles votre entreprise ne peut se passer d’un modèle financier
Un modèle financier est une traduction de votre modèle d’affaires en dollars
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MODÉLISATION FINANCIÈRE : MEILLEURES PRATIQUES
D’AFFAIRES
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LE CFOMASQUÉ
Meilleures pratiques d’affaires Établir des normes à suivre pour l’élaboration des
fichiers Excel dans l’entreprise. Permettre à tous les employés de comprendre tous les
fichiers Excel. Permettre à tous les “développeurs” de modifier
adéquatement les fichiers existants. Permettre la pérennité des fichiers Excel après le départ des
développeurs. Permettre à un nouvel employé de se familiariser plus
rapidement avec tous les fichiers Excel de l’entreprise.
MEILLEURES PRATIQUES D’AFFAIRES
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LE CFOMASQUÉ
Meilleures pratiques d’affaires Mettre en pratique les normes standards
MEILLEURES PRATIQUES D’AFFAIRES
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Meilleures pratiques d’affaires Lectures suggérées:
Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (1 de 6) Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (2 de 6) Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (3 de 6) Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (4 de 6) Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (5 de 6) Modélisation financière dans Excel: Meilleures pratiques d’affaires (6 de 6) Un modèle financier doit être ajustable et évolutif Modélisation financière : Concepts de base
Formation suggérée Meilleures pratiques d’affaires en modélisation financière dans Excel
MEILLEURES PRATIQUES D’AFFAIRES
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MODÉLISATION FINANCIÈRE:BUDGET ET PRÉVISIONS
FINANCIÈRES
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Budget/prévisions financières de l’entreprise Projeter les résultats et les flux financiers de l’entreprise à
court, moyen et long terme Planifier les opérations et les flux financiers Implanter une démarche opérationnelle afin d’atteindre des
objectifs financiers Développer un plan « Business driven » vs « Finance driven » Employer un langage commun à tous les départements Instaurer un mode de travail Bottom up vs top down Réflèter la marche à suivre pour réaliser le plan stratégique de
l’entreprise
BUDGET ET PRÉVISIONS FINANCIÈRES
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Exemple
BUDGET ET PRÉVISIONS FINANCIÈRES
S’abonner à Mon Cher Watson pour recevoir ce modèle financier budgétaire
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Budget et prévisions financières Lectures suggérées:
Voici un modèle financier développé dans Excel Modélisation financière dans Excel: Analyses de sensibilité
Formations suggérées: Meilleures pratiques d’affaires en modélisation financière d
ans Excel Modélisation financière en Excel: Budget et prévisions finan
cières
BUDGET ET PRÉVISIONS FINANCIÈRES
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LE CFOMASQUÉ
MODÉLISATION FINANCIÈRE: RESTRUCTURATION ET
REDRESSEMENT D’ENTREPRISE
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LE CFOMASQUÉ
Restructuration d’entreprise Optimiser la structure de capital de l’entreprise Maximiser la valeur pour les actionnaires Circonscrire les éléments de risque du modèle
d’affaires
RESTRUCTURATION ET REDRESSEMENT
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Redressement d’entreprise Développer un plan de redressement de 100 jours Développer une structure de capital et un plan
d’optimisation des coûts qui assure la pérennité de l’entreprise
Construire un modèle financier qui rassure les créanciers et démontre la viabilité du plan
RESTRUCTURATION ET REDRESSEMENT
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LE CFOMASQUÉ
Exemple
RESTRUCTURATION ET REDRESSEMENT
Plan rigoureux de redressement qui démontre la viabilité du plan (page suivante).
Un tel plan demande un changement de cap majeur qui passe par une réorganisation à tous les niveaux.
Encore une fois, Excel sera utile ici pour effectuer des scénarios jusqu’à ce que l’on puisse identifier le plan idéal.
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LE CFOMASQUÉ
Bilan ($)Mois 0 Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6
ActifsActifs à court terme
Encaisse - - - - - - 830 985
Comptes à recevoir (a) 2 058 219 978 082 978 082 978 082 978 082 978 082 805 479
Inventaires (b) 550 000 600 000 150 000 200 000 250 000 300 000 300 000 Frais payés d'avance 65 935 65 935 65 935 65 935 65 935 65 935 65 935
Actifs à court terme - total 2 674 154 1 644 017 1 194 017 1 244 017 1 294 017 1 344 017 2 002 400
Actifs à long terme
Équipement de fabrication (c ) 3 500 000 3 424 045 1 349 739 1 320 447 1 291 792 1 263 758 1 236 333
Équipement de design (c ) 650 000 435 894 426 435 417 180 408 127 399 270 190 605
Équipement de bureau (c ) 458 000 448 061 209 337 204 794 200 350 196 002 191 749 Actifs à long terme - total 4 608 000 4 308 000 1 985 510 1 942 422 1 900 269 1 859 030 1 618 687
Actifs intangibles (c)
Achalandage - filiale US 750 000 - - - - - - Achalandage - filiale Irlande 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 -
Actifs intangibles - total 2 750 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 2 000 000 -
Actifs - Total 10 032 154 7 952 017 5 179 528 5 186 439 5 194 286 5 203 048 3 621 086
PassifPassif à court terme
Marge de crédit 1 585 250 1 119 848 509 814 995 712 991 101 961 458 -
Comptes à payer (d ) 1 050 000 1 000 000 925 000 825 000 700 000 600 000 450 000 Passif à court terme - total 2 635 250 2 119 848 1 434 814 1 820 712 1 691 101 1 561 458 450 000
Dette à long terme 1 000 000 1 000 000 1 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
Passif - Total 3 635 250 3 119 848 2 434 814 2 320 712 2 191 101 2 061 458 950 000
Capitaux propresCapital actions 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 Bénéfices Non-Répartis 6 371 904 4 807 169 2 719 714 2 840 727 2 978 186 3 116 590 2 646 086
Capitaux propres - total 6 396 904 4 832 169 2 744 714 2 865 727 3 003 186 3 141 590 2 671 086
RESTRUCTURATION ET REDRESSEMENT
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Restructuration et redressement d’entreprise Formations suggérées:
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rise
RESTRUCTURATION ET REDRESSEMENT
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MODÉLISATION FINANCIÈRE : ANALYSE DE PROJETS D’INVESTISSEMENT
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Analyse de projets d’investissement Évaluer la faisabilité financière et la rentabilité des projets d’affaires
ponctuels dans l’entreprise Comparer, classer et donner un ordre de priorité aux différents projets
d’affaires Reconnaître les occasions d’affaires Informer sur le risque sous-jacent (identifie les variables les plus à
risque) Projeter la faisabilité et la rentabilité d’un projet et d’en faire la
démonstration, notamment, à des bailleurs de fonds En somme, le modèle financier, c’est comme l’inspection qu’on se doit
de faire avant d’acheter une maison, mais dans le cas d’un projet d’affaires
ANALYSE DE PROJETS D’INVESTISSEMENT
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Exemple
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Exemple
ANALYSE DE PROJETS D’INVESTISSEMENT
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Analyse de projets d’investissement Lectures suggérées
Outil Excel: Cartographie d’un portefeuille de projets 3 méthodes pour faire l’analyse du risque financier Comment prioriser vos projets d’affaires Qu’est-ce que le coût moyen pondéré du capital? Calculer un taux de croissance annuel composé Calculer la VAN de vos projets d’investissement Calculer le TRI et le délai de récupération d’un projet d’investissement Ce qu’il faut savoir sur le TRI d’un projet d’investissement
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ANALYSE DE PROJETS D’INVESTISSEMENT
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MODÉLISATION FINANCIÈRE : FUSION ET ACQUISITION
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Fusion et acquisition Déterminer les projections financières de :
La cible L’entreprise fusionnée
Mesurer la valeur de la cible et des synergies. Prioriser les cibles d’acquisition. Déterminer la structure de capital optimale
pour procéder à l’acquisition (équité, dette, balance de prix de vente…)
FUSION ET ACQUISITION
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Exemple Structure financière d’acquisitions
FUSION ET ACQUISITION
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Fusion et acquisition Lectures suggéres
4 types de modèles financiers en contexte de fusion acquisition 5 choses que vous devez savoir sur l’impôt lors de la vente des actifs
d’une entreprise Quand faire une actualisation des flux de trésorerie? Vendre ses actions ou vendre ses actifs? Telle est la question! 3 types de rapports d’évaluation d’entreprise Évaluation d’entreprise: Ce qu’il faut savoir sur les multiples Évaluation d’entreprises et comparables de marché
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xcel Modélisation financière dans Excel: Évaluation d’entreprise
FUSION ET ACQUISITION
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MODÉLISATION FINANCIÈRE : RECHERCHE DE FINANCEMENT
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LE CFOMASQUÉ
Recherche de financement/investisseurs Démontrer de la crédibilité et de la rigueur auprès
des bailleurs de fonds Obtenir de meilleures conditions Être dans le « driver’s seat » Démontrer de la capacité à supporter la dette et à
bénéficier de l’effet de levier Démontrer la capacité de rendement et de
remboursement
RECHERCHE DE FINANCEMENT
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Exemple
RECHERCHE DE FINANCEMENT
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017Covenants:
On Working CapitalNet Working Capital 101 353 226 083 374 827 548 242 747 003 971 801 1 223 349 Covenant 50 000 150 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000
On Working Capital - TEST OK OK OK OK OK OK OK
On Debt Service CoverageEBITDA 1 027 033 1 049 397 1 072 377 1 095 991 1 120 255 1 145 188 1 170 808 Interest Revenues (Expenses) 757 2 393 4 278 6 417 8 819 11 489 14 435 Paid Dividends - - - - - - - Income Taxes - - (0) (0) (0) 0 0 Cash Available 1 027 790 1 051 790 1 076 655 1 102 408 1 129 074 1 156 677 1 185 243 Debt Service 926 179 926 179 926 179 926 179 926 179 926 179 926 179 Debt Service Coverage Ratio 1,11 x 1,14 x 1,16 x 1,19 x 1,22 x 1,25 x 1,28 x Covenant 1,00 x 1,10 x 1,10 x 1,15 x 1,15 x 1,15 x 1,15 x
On Debt Service Coverage - TEST OK OK OK OK OK OK OK
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Recherche de financement Lectures suggérées
Plan d’affaires: 10 erreurs commises dans les prévisions financières Tête à tête avec son banquier Tombez dans l’œil du dragon grâce à ces 5 conseils
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RECHERCHE DE FINANCEMENT
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TABLEAUX DE BORDDANS EXCEL
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Pourquoi mettre sur pied un tableau de bord? Un tableau de bord est l’élément sans lequel
toute démarche d’amélioration est impossible (on ne peut améliorer ce que l’on ne mesure pas… et ce que l’on ne compare pas!).
TABLEAUX DE BORD
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TABLEAUX DE BORD
Que devrait faire un bon tableau de bord?Donner un accès simple aux données clés et être intuitifFaire ressortir les éléments qui méritent une attention spécialePermettre de découvrir de nouvelles opportunités de croissancePermettre d’identifier les problèmes et les dangers potentiels pour l’entreprise et fournir des pistes de solutionsPermettre de creuser pour obtenir des explications sur les valeurs obtenuesPermettre d’enclencher des actions correctives sur le champsFournir les informations nécessaires à la prise de décisions d’affaires (arrêter ou augmenter la production d’un item, etc.)Mobiliser/réunir les gestionnaires autour d’un plan clair
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Un exemple Voici une liste de
questions qui peuvent être répondues instantanément, grâce à un tableau de bord
TABLEAUX DE BORD
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Exemple
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TABLEAUX DE BORD
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TABLEAUX DE BORD
+ ETLOLTP
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Pourquoi mettre sur pied un tableau de bord? Lectures suggérées
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Rassemblement d’articles sur les tableaux de bord dans Excel Tableau de bord: Illustration d’un cas pratique PowerPivot: L’ingrédient qui vous manquait pour élaborer vos ta
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TABLEAUX DE BORD
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OUTILS DE GESTION
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Outils de gestion Automatisation de processus
Feuilles de temps et facturation Comptes de dépenses Formulaire de soumission
Automatisation du reporting Consolidation de données de différents systèmes Comparaison budget versus actuels
OUTIL DE GESTION
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Outil de gestion Exemple:
OUTIL DE GESTION
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Outils de gestion Lectures suggérées
Excel: Cartographie d’un portefeuille de projets Excel et VBA: Procédure pour consolider vos états financiers Outil de gestion performant dans Excel Feuilles de temps et facturation
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OUTIL DE GESTION
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CONCLUSION
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Pour améliorer vos chances de réussir en affaires, intéressez-vous de plus près à vos données, elles constituent une mine d’or!
Excel… Un outil largement sous-utilisé! Travaillez avec les meilleurs (Le CFO Masqué) afin d’en exploiter le plein potentiel!
CONCLUSION
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En conclusion, voici d’autres lectures qui pourraient vous intéresser: Déroulement d’un mandat-type en modélisation financièr
e Que rechercher chez un modélisateur financier Audit de modèles financiers Vos modèles financiers sont-ils limités par vos compétence
s Excel? Combien vaut un bon modèle financier? Modélisation financière: Principe des armoires IKEA La modélisation financière: au-delà des outils
CONCLUSION
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