Zapraszamy na

Kurs podatkowy:

obrót międzynarodowy

i ceny transferowe

Czy ten kurs jest dla Ciebie?

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, dyrektorem finansowym, główną księgową lub

pracownikiem księgowości i zajmujesz się obsługą podatkową firm działających

na_skalę międzynarodową, to dzięki naszemu kursowi ugruntujesz i poszerzysz swoją

wiedzę podatkową.

Praktyka czyni mistrza

Na szkoleniu omówimy trudne przypadki, dzięki którym utrwalisz prawidłowe praktyki

tworzenia dokumentacji cen transferowych. Podsumujemy także najważniejsze

zagadnienia związane z:

- wewnątrzwspólnotowym nabyciem i dostawą towarów,

- monitorowaniem cen ustalanych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi,

- procedurami sporządzania podatkowej dokumentacji cen transferowych,

- tworzeniem analizy porównawczej chroniącej przed sankcjami podatkowymi.

Postaw na zawodowców

Skorzystaj z praktycznych wskazówek naszych ekspertów, którzy ujęli w programie

najważniejsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo polskich sądów

i_Trybunału Sprawiedliwości UE.

Zapoznaj się z programem kursu, przechodząc na kolejną stronę.

Temat 1 (2 dni)

VAT w transakcjach międzynarodowych 2020 – praktyczne szkolenie z uwzględnieniem

ważnych zmian w przepisach i najnowszych interpretacji

1. WDT (wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów) – nowe obowiązki dokumentacyjne

w praktyce po zmianie przepisów polskich i wspólnotowych od 1.01.2020

• nowe, znacznie zaostrzone warunki, które należy spełnić od 2020 r. dla zastosowania

stawki 0% dla WDT wynikające ze zmian polskiej ustawy o VAT (podanie nr VAT UE przez

nabywcę, prawidłowe złożenie informacji podsumowującej VAT UE),

• nowe warunki, które należy spełnić od 2020 r. dla zastosowania stawki 0% dla WDT

wynikające z rozporządzenia wykonawczego Rady UE nr 2018/1912

(m.in. obowiązujące w niektórych przypadkach otrzymanie oświadczenia od nabywcy

do 10 dnia następnego miesiąca, wymóg otrzymania dowodów od niezależnych stron

takich jak CMR, konosament, faktura za przewóz towarów, polisa, dokumenty bankowe,

dokumenty urzędowe np. od notariusza, poświadczenie odbioru od prowadzącego

magazyn),

• warunki wynikające z polskiej ustawy a warunki wynikające z rozporządzenia

wykonawczego Rady UE nr 2018/1912 – czy należy je spełnić jednocześnie, czy

wystarczy spełnić wyłącznie warunki ustawowe lub wyłącznie warunki

z rozporządzenia, czy można spełnić w niektórych przypadkach wyłącznie warunki z

ustawy, a w innych warunki z rozporządzenia,

• nowe warunki, które należy spełnić dla opodatkowania WDT stawki 0% VAT,

a dotychczasowa praktyka wynikająca z interpretacji organów podatkowych i wyroków

sądów administracyjnych – w jakim zakresie pozostaje aktualne,

• wykazanie dostawy ze stawką krajową w przypadku braku dokumentów

potwierdzających WDT, zasady korekty po późniejszym otrzymaniu dokumentów –

różnice w zasadach dokonywania korekty w WDT (korekta „historyczna”) i w eksporcie

towarów (korekta na bieżąco),

• „nietransakcyjne” przemieszczenia towarów własnych – kiedy należy rozpoznać WDT,

• WDT a „sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju”,

• przerwa w transporcie (na przepakowanie, magazynowanie, poddanie towaru

usługom) – wpływ na rozliczenie WDT,

Program kursu

• pozostałe zagadnienia związane z WDT (moment powstania obowiązku podatkowego,

podstawa opodatkowania),

• planowane zmiany unijnych przepisów dotyczących WDT (likwidacja stawki 0%).

2. Nowe procedury dla dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych obowiązujące od 2020 –

procedura przemieszczenia do magazynu call off stock na terytorium Polski i procedura

przemieszczenia do magazynu call off stock na terytorium innych państw UE – znaczenie

dla praktyki polskich podatników:

• uchylenie od 2020 r. przepisów ustawy o VAT o magazynach konsygnacyjnych

i zastąpienie ich jednolitymi dla wszystkich państw UE przepisami o magazynach call off

stock (nowe przepisy ustawy o VAT, nowe rozporządzenia Rady UE),

• wady procedury magazynu konsygnacyjnego (brak jednolitych przepisów w całej UE,

ograniczenie do niektórych rodzajów transakcji), eliminacja tych wad w przepisach

o magazynach call off stock,

• warunki utworzenia magazynu call off stock oraz obowiązki ciążące na podmiocie, który

prowadzi magazyn call off stock,

• zasady opodatkowania dostaw dokonywanych z Polski poprzez magazyn call off stock

położonych w innych państwach UE (skutki podatkowe przemieszczenia towaru

do magazynu, skutki podatkowe pobrania towaru z magazynu przez nabywcę, skutki

podatkowe powrotnego przemieszczenia towaru z magazynu),

• zasady opodatkowania dostaw dokonywanych poprzez magazyn call off stock położony

w Polsce z innego kraju UE (skutki podatkowe przemieszczenia towaru do magazynu,

skutki podatkowe pobrania towaru z magazynu przez nabywcę, skutki podatkowe

powrotnego przemieszczenia towaru z magazynu),

• korzyści dla podatników, którzy wybiorą stosowanie procedury call off stock,

• ryzyka związane z naruszeniem przepisów o procedurach call off stock, w tym nowe

przepisy karne skarbowe.

3. WDT i WNT dokonywane w ramach „transakcji łańcuchowej” – praktyczne ułatwienia

od 1.01.2020 r.:

• wyrażenie „miejsce dostawy towarów” w przepisach ustawy o VAT i jego znaczenie dla

ustalenia, w którym kraju dostawa towaru podlega opodatkowaniu VAT,

• pojęcie „transakcji łańcuchowej” oraz ogólne informacje o opodatkowaniu takich

transakcji w obrocie międzynarodowym (znaczenie ustalenia, która transakcja łańcuchu

może zostać uznana za „ruchomą”),

• zasady ustalania „transakcji ruchomej” i sposób opodatkowania VAT dla transakcji

łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych po zmianach od 2020 r.,

• zasady ustalania „transakcji ruchomej” i sposób opodatkowania VAT dla transakcji

łańcuchowych innych niż wewnątrzwspólnotowe a zmiany od 2020 r.,

• WTT – procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych –

istota i warunki zastosowania, sytuacje, w których wybór procedury uproszczonej jest

korzystny dla podatnika.

4. WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) – aktualne zagadnienia:

• warunki uznania transakcji nabycia towarów za WNT,

• „nietransakcyjne” przemieszczenie towarów własnych (np. po wcześniejszym imporcie)

– kiedy należy rozliczyć WNT,

• jak odróżnić WNT od „dostawy z montażem”,

• WNT a „zwolnienie podmiotowe” – kiedy i w jaki sposób podatnik zwolniony ze względu

na nieprzekroczenie limitu 200 000 zł musi rozliczyć WNT; czy polski podatnik

nabywając towary od podatnika zwolnionego podmiotowo w innym kraju UE niż Polska

musi rozliczyć WNT,

• szczególne zasady rozliczania WNT w związku z nabyciem pojazdów,

• sytuacje, w których należny rozliczyć w Polsce WNT pomimo, że towar nie został

dostarczony do Polski obowiązek podatkowy (znaczenie art. 25 ust. 2 w zw. z art. 88 ust.

6 ustawy o VAT),

• prawo do wykazania podatku naliczonego VAT w związku z WNT w przypadku

opóźnionego wykazania podatku należnego („korekta po 3 miesiącach od końca

miesiąca”), korekta wykazanego podatku naliczonego w związki z WNT w przypadku

nieotrzymania faktury od dostawcy unijnego,

• przerwa w transporcie (na przepakowanie, magazynowanie, poddanie towaru

usługom) – wpływ na rozliczenie WNT,

• pozostałe zagadnienia związane z WNT (m.in. zasady ustalania podstawy

opodatkowania, przeliczanie kwot w walucie obcej na złotówki, wykazania WNT

w przypadku dostawcy nieposiadającego numeru VAT UE).

5. Wybrane aktualne zagadnienia związane ze świadczeniem usług w obrocie

międzynarodowym:

• znaczenie wyrażenia „miejsce świadczenia usług” oraz aktualne zasady ustalania

miejsca świadczenia dla wybranych rodzaju usług,

• świadczenie usług na nieruchomościach – katalog usług zawarty w polskiej ustawie

a katalog usług zawarty w rozporządzeniu Rady UE, zasady rozliczania usług

na nieruchomościach, w szczególności usług budowlanych,

• kiedy należy rozpoznać import usług w przypadku udziału w targach organizowanych

zagranicą (jako wystawca, jako zwiedzający),

• rozliczanie podatku VAT w związku ze świadczeniem usług transportu

międzynarodowego,

• kontrowersje związane z ustalaniem „stałego miejsca prowadzenia działalności” –

aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów,

• wątpliwości interpretacyjne dotyczące momentu odliczania podatku naliczonego przy

imporcie usług w przypadku „odwrotnego obciążenia” wykazanego z ponad

3 miesięcznym opóźnieniem – czy konieczna jest zapłata zaległości podatkowej wraz

z odsetkami, stanowisko organów podatkowych i polskich sądów, znaczenie

postępowania w tej sprawie toczonego przed TS UE,

• pozostałe zagadnienia związane z rozliczaniem usług w obrocie międzynarodowym

(m.in. moment rozliczenia, podstawa opodatkowania, przeliczanie kwot w walutach

obcych na złotówki).

6. Eksport towarów – problemy praktyczne na tle aktualnych interpretacji i wyroków:

• transakcje uznawane za „eksport towarów”,

• opodatkowanie „eksportu bezpośredniego” a opodatkowanie „eksportu pośredniego”,

• dokonanie dostawy eksportowej na rzecz niezidentyfikowanego odbiorcy w świetle

aktualnego orzecznictwa TS UE,

• dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0 % w eksporcie – m.in. jakie

dokumenty mogą być stosowane zamiast komunikatu IE-599, czy komunikat IE-599

w każdym przypadku potwierdza wywóz towarów, moment otrzymania potwierdzenia

wywozu a moment rozliczenia eksportu,

• moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów a warunki dostawy,

• podstawa opodatkowania w eksporcie towarów,

• zaliczka na poczet eksportu – warunki do zastosowania stawki 0%, kiedy stawkę

tę można zastosować pomimo wywozu towarów po ponad dwóch miesiącach od końca

miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,

• eksport towarów w ramach „transakcji łańcuchowych” – różnice w identyfikowaniu

„transakcji ruchomych” pomiędzy eksportem a WDT, znaczenie warunków dostawy

Incoterms.

7. Import towarów – wybrane zagadnienia:

• czynności uznawane za „import towarów”,

• miejsce opodatkowania VAT importu towarów – znaczenie zastosowanych

procedur celnych,

• warunki, które należy spełnić, by podatek VAT z tytułu importu towarów mógł zostać

rozliczny „w deklaracji” (bez konieczności wpłaty do urzędu),

• inne aktualne zagadnienia – m.in. znaczenie korzystania z „przedstawiciela

pośredniego” i „bezpośredniego”, wątpliwości co do ustalania podstawy

opodatkowania VAT w imporcie towarów.

Temat 2

Podatek u źródła

1. Prezentacja zasad związanych z poborem podatku u źródła:

• zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego (zarówno

w ustawie CIT i PIT),

• zdefiniowanie siedziby i miejsce zamieszkania, w umowach o unikaniu podwójnego

opodatkowania, jako elementu mającego istotny wpływ na właściwe rozliczenie

podatkowe,

• pojęcie zakładu w ustawodawstwie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego

opodatkowania,

• praktyczny przykład wprowadzający – obrazujący mechanizm rozliczenia płatności

objętej podatkiem u źródła, m.in.:

− zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania,

− określenie kwoty od której należy rozliczyć różnice kursowe.

2. Co należy wiedzieć o umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania przy

transakcjach dokonywanych z zagranicznym kontrahentem (podstawowe pojęcia,

zakres stosowania).

3. Czym jest Modelowa Konwencja OECD i Komentarz OECD do Modelowej Konwencji.

4. Certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego

opodatkowania (omówienie przedmiotowego zagadnienia). Praktyczny przykład

zastosowania wybranej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, po uzyskaniu

od podatnika certyfikatu rezydencji – ćwiczenie.

5. Szczegółowe omówienie poszczególnych świadczeń wypłacanych na rzecz

nierezydentów:

• informacje dotyczące obowiązków płatnika:

− stawki podatku,

− termin wpłaty podatku,

− właściwość urzędu skarbowego,

− wybór właściwych druków i termin ich wysłania.

• opodatkowanie nierezydentów – główne elementy, które należy zbadać przy poborze

podatku u źródła:

− zdefiniowanie dochodów uzyskiwanych przez nierezydenta na terytorium Polski,

− pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner),

− klauzula nieruchomościowa,

• opodatkowanie odsetek wypłaconych na rzecz nierezydenta:

− definicja odsetek,

− opodatkowanie odsetek w Polsce jako państwie źródła,

− opodatkowanie odsetek w państwie rezydencji – rozwiązanie wynikające

z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,

− cash pooling – na przykładzie wybranego orzecznictwa podatkowego,

• opodatkowanie u źródła należności licencyjnych:

− definicja należności licencyjnych,

− oprogramowanie komputerowe – omówienie zagadnienia na podstawie

wybranego orzecznictwa podatkowego,

− licencje użytkownika końcowego,

− użytkowanie urządzenia przemysłowego,

− know-how,

• zwolnienie z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych:

− ogólne warunki zastosowania zwolnienia,

− udział w kapitale zakładowym, jako jeden z elementów mających wpływ

na możliwość zastosowania przedmiotowego zwolnienia,

− okres posiadania udziałów,

− niedotrzymanie warunku posiadania udziałów – wskazanie skutków po stronie

podatnika i płatnika,

− płatności wyłączone ze zwolnienia,

− szczególne powiązania.

• dywidendy w ustawach o podatku dochodowym oraz dywidendy w umowach

o unikaniu podwójnego opodatkowania:

− zdefiniowanie pojęcia dochodów (przychodów) z dywidend,

− zdefiniowanie pojęcie dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych,

− omówienie obowiązków związanych z wypłatą/otrzymaniem dywidendy (z udziału

w zyskach osób prawnych) na podstawie regulacji zawartych w umowach o unikaniu

podwójnego opodatkowania,

− zwolnienia z opodatkowania – regulacje ustawowe,

• przychody nierezydenta z działalności wykonywanej osobiście na terytorium Polski:

− uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia

nierezydenta,

− okres pobytu na terytorium kraju, jako element mający wpływ na sposób

rozliczenia,

− w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,

− wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego

na umowę cywilnoprawną,

• usługi niematerialne a podatek u źródła:

− usługi niematerialne a nieokreślone pojęcie „świadczenia o podobnym

charakterze” – praktyczne problemy i przedstawienie wybranego orzecznictwa

organów podatkowych,

− usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu

podwójnego opodatkowania,

− usługi doradcze,

− usługi prawne i księgowe,

− usługi reklamowe,

• wyłączenia z poboru podatku u źródła i warunki ich stosowania:

− regulacje dotyczące zakładu podatkowego działającego w Polsce,

− regulacje wynikające z umów międzynarodowych,

− oświadczenie nie rezydenta o jego uprawnieniach do zwolnienia oraz certyfikat

rezydencji podatkowej jako dokumenty uprawniające do zwolnienia z poboru

podatku u źródła.

6. Opodatkowanie wypłat należności przekraczających 2 000 000 zł:

• omówienie zagadnienia dotyczącego terminu obowiązywania przedmiotowego limitu,

• oświadczenie płatnika zwalniające z poboru podatku,

• wyłączenia przedmiotowe z poboru podatku i warunki ich stosowania,

• wyłączenia podmiotowe z poboru podatku u źródła,

• zasady opłacania podatku u źródła (gdy kwota należności przekracza 2 000 000 zł),

• obowiązki płatnika wobec podatnika,

• obowiązki płatnika z chwilą przekroczenia wypłat należności 2 000 000 zł,

• występowanie o zwrot wpłaconego podatku u źródła – zasady, weryfikacja wniosku

przez organ podatkowy, zwrot podatku lub udzielenie odmowy.

7. Uzyskanie od organu podatkowego opinii o możliwości stosowania zwolnienia

z opodatkowania:

• zasady składania wniosku o opinię,

• tryb wydawania opinii lub udzielania odmowy jej wydania,

• przesłanki wygaśnięcia przedmiotowej opinii/

8. „Mała klauzula” obejścia prawa w podatku u źródła.

9. Informacje/deklaracje skarbowe wysyłane do organów podatkowych.

Temat 3 (2 dni)

Ceny transferowe – teoretyczne i praktyczne aspekty przygotowania dokumentacji

cen transferowych wraz z omówieniem obowiązujących przepisów

Dzień 1 – Dokumentacja cen transferowych do roku 2019 wraz z omówieniem orzecznictwa

sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych.

1. W jakim celu tworzy się dokumentację cen transferowych – główne założenia.

2. Kluczowe definicje dotyczące cen transferowych:

• wyjaśnienie pojęcia „transakcji” w rozumieniu przepisów CIT,

• omówienie typowych transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi,

• zmiany definicji „transakcji” na przestrzeni lat wraz ze szczegółowym omówieniem

interpretacji organów podatkowych oraz wyroków sądów administracyjnych,

• interpretacja ogólna Ministra Finansów – definicja transakcji „jednego rodzaju”,

• czy zawarcie kilku transakcji z podmiotem powiązanym implikuje konieczność

przygotowania dokumentacji podatkowej,

• dokumentacja cen transferowych w przypadku zawarcia umowy spółki niebędącej

osobą prawną oraz umowy wspólnego przedsięwzięcia.

3. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji

cen transferowych do końca 2016 r.:

• ogólne informacje w zakresie istniejących powiązań,

• rodzaje powiązań kapitałowych,

• charakterystyka powiązań osobowych i rodzinnych,

• obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych między podmiotem polskim

i jego zagranicznym oddziałem,

• umowa z podmiotem posiadającym siedzibę lub miejsce zamieszkania w raju

podatkowym,

• limity transakcji decydujące o obowiązku sporządzenia dokumentacji,

• weryfikacja przekroczenia limitów w praktyce,

• elementy dokumentacji podatkowej – omówienie.

4. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji

cen transferowych od 2017 r.:

• sprawdź, czy należysz do tych podmiotów– studium przypadków,

• rodzaje powiązań kapitałowych,

• charakterystyka powiązań osobowych i rodzinnych,

• obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych między podmiotem polskim

i jego zagranicznym oddziałem,

• umowa z podmiotem posiadającym siedzibę lub miejsce zamieszkania w raju

podatkowym,

• przesłanki do ustalania obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej – limity

przychodów i kosztów uzyskania przychodów oraz limitów transakcyjnych,

• nowa dokumentacja krajowa (Local File) – elementy,

• nowa dokumentacja grupowa (Master File) – elementy,

• nowa dokumentacja międzynarodowa (Country by Country Report) – elementy,

• obowiązek przygotowywania analizy danych porównawczych (benchmark),

• obowiązek przygotowywania informacji podatkowych CIT-TP/PIT-TP,

• wątpliwości interpretacyjne dotyczące nowych przepisów.

5. Charakterystyka podmiotów zobowiązanych do przygotowania dokumentacji

cen transferowych od 1 stycznia 2019 r.:

• nowe pojęcia i definicje w obszarze cen transferowych:

− cena transferowa,

− transakcja kontrolowana,

− rozszerzenie katalogu podmiotów powiązanych – wyjaśnienie pojęcia „wywieranie

znaczącego wpływu”.

6. Zmiana limitów dokumentacyjnych:

• limity dla transakcji kontrolowanych,

• zasady grupowania i określania limitów dla poszczególnych rodzajów transakcji.

7. Nowe elementy dokumentacji podatkowej od 2019 r.:

• analiza porównawcza – element obowiązkowy,

• analiza zgodności – porównanie i różnice z analizą porównawczą w praktyce,

• dokumentacja Master File – nowy zakres podmiotów zobowiązanych do sporządzenia

dokumentacji grupowej.

8. Ceny transferowe w interpretacjach organów podatkowych oraz orzecznictwie sądów

administracyjnych.

Dzień 2 – Praktyczne aspekty przygotowania dokumentacji cen transferowych

w poszczególnych latach podatkowych.

1. Zagrożenia płynące z nieprzestrzegania przepisów dotyczących cen transferowych:

• stawki sankcyjne do 2018 r.,

• stosowanie stawki sankcyjnej 50%,

• możliwość stosowania sankcji innych niż podatkowe (karne, karnoskarbowe),

• podmioty i osoby ponoszące potencjalne ryzyka związane z cenami transferowymi,

obowiązek składania oświadczeń przez zarząd o sporządzeniu dokumentacji

podatkowej wraz z zeznaniem rocznym CIT-8 (ryzyka karnoskarbowe),

• dodatkowa odpowiedzialność od 2019 r.,

• mnożnik stawek sankcyjnych,

• odpowiedzialność członków zarządu za rynkowość cen stosowanych w transakcjach

z podmiotami powiązanymi.

2. Uprawnienia organów podatkowych oraz organów kontroli w zakresie

cen transferowych.

3. Praktyczna analiza metod ustalania cen w transakcjach pomiędzy podmiotami

powiązanymi:

• metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (porównanie wewnętrzne, porównanie

zewnętrzne),

• metoda ceny odprzedaży,

• metoda rozsądnej marży koszt plus,

• metoda marży transakcyjnej netto,

• metoda podziału zysków,

• sytuacje szczególne (usługi o niskiej wartości dodanej, transakcje finansowe, inne).

4. Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 17.06.2013 r. w sprawie

cen transferowych:

• zmiana hierarchii metod szacowania cen transakcyjnych,

• zasady przeprowadzania analizy porównywalności transakcji,

• usługi o niskiej wartości dodanej,

• koszty udziałowca (akcjonariusza).

5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12.09.2017 r. w sprawie informacji zawartych

w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

6. Porozumienia w sprawie podziału kosztów (CCA).

7. Uprzednie porozumienia cenowe (APA).

8. Analizy danych porównawczych – praktyczne informacje:

• analiza porównawcza podmiotu, analiza porównawcza przedmiotu, zasady

uwzględnienia występujących różnic,

• czynnik porównywalności,

• metoda pozyskiwania informacji,

• analiza danych porównawczych na przykładzie analizy wskaźnikowej – benchmarking

w praktyce.

9. Elementy dokumentacji, a ich wpływ na rynkowość transakcji – warsztaty na wybranych

przykładach transakcji:

• usługi finansowe – pożyczka/poręczenie (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty,

wybór metody kalkulacji ceny transakcyjnej),

• umowa najmu/dzierżawy (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty, wybór metody

kalkulacji ceny transakcyjnej),

• usługi zarządcze/doradcze (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty, wybór metody

kalkulacji ceny transakcyjnej),

• umowa spółki niebędącej osobą prawną (charakterystyczne funkcje, ryzyka, koszty,

wybór metody kalkulacji ceny transakcyjnej).

10. Nowe zasady ustalania ceny rynkowej od 2019 r.

• recharakteryzacja transakcji – nowe uprawnienie organów podatkowych,

• możliwość szacowania ceny na podstawie metod innych niż ustawowe,

• usługi o niskiej wartości dodanej – możliwość odstąpienia od określania wysokości

narzutu przez organ (safe harbour),

• pożyczki wewnątrzgrupowe – możliwość odstąpienia przez organy podatkowe

od rynkowego charakteru oprocentowania pożyczek,

• korekta cen transferowych – nowe uprawnienia dla podatników i organów.

11. Pozostałe zmiany:

• termin przygotowania dokumentacji,

• obowiązek raportowania – informacja o cena transferowych (TP-R),

• możliwość wstecznego stosowania znowelizowanych przepisów.

12. Pytania uczestników – podsumowanie.

Szczegóły kursu

Cena

Cena kursu to 1990 zł/os.

W cenie kursu

Autorskie materiały, certyfikat, notatnik, długopis oraz konsultacje z prowadzącym.

Zapewniamy bezpłatne konsultacje mailowe z prowadzącym do 7 dni po szkoleniu.

Zachęcamy do wysyłania własnych problematycznych zagadnień, które chcieliby

Państwo poruszyć podczas szkolenia na adres e-mail: szkolenia@wektorwiedzy.pl

Zastrzegamy sobie prawo do modyfikacji programu i materiałów szkoleniowych,

jeśli w czasie trwania kursu pojawią się zmiany w przepisach dotyczących omawianych zagadnień.