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JUNTA DE ADMINISTRACIÓN PORTUARIA Y DE

DESARROLLO ECONÓMICO DE LA VERTIENTE

ATLÁNTICA

JAPDEVA

INFORME DE LIQUIDACION ANUAL DEL

PRESUPUESTO ORDINARIO 2018 DE JAPDEVA

Consolidado-al 31 de Diciembre 2018

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA

SECCIÓN DE PRESUPUESTO

24 de enero, 2019

Puerto Limón, Costa Rica

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Contenido I Resumen: ............................................................................................................................................................................... 4 Límites de Gasto presupuestario .............................................................................................................................................. 4 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................................................. 5 1.1 Metodología................................................................................................................................................................... 5 1.2 Objetivos ....................................................................................................................................................................... 5 1.2.1 Objetivo General .......................................................................................................................................................... 5 1.3 Contexto General de JAPDEVA ..................................................................................................................................... 6 1.3.1 Información Básica ........................................................................................................................................................ 6 Fundamento Legal ..................................................................................................................................................................... 6

Misión: .......................................................................................................................................................... 6 Visión: ........................................................................................................................................................... 7

1.3.2 Objetivos Estratégicos Institucionales – Período 2016-2018 ....................................................................................... 7 1.3.3 Políticas institucionales 2016–2018 ................................................................................................................................. 7 1.3.4 Políticas de desarrollo portuario ..................................................................................................................................... 8 1.3.5 Políticas de desarrollo socio económico .......................................................................................................................... 8

2. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2018 ............................................................................ 9 2.1 Información y distribución del Presupuesto del año 2018 ...................................................... 9 2.2 Análisis de los Ingresos Institucionales ....................................................................................... 9 2.2.1 Estructura y Composición de los Ingresos .............................................................................. 9 Cuadro N°1 ................................................................................................................................................. 10 Distribución de Los Recursos Por Programas ......................................................................................... 10 -En Millones de Colones – .......................................................................................................................... 10 2.2.1 Estructura y composición de los ingresos Institucional ............................................. 10 2.2.1.1. Ingresos Corrientes .................................................................................................................. 10 Gráfico N° 1 ................................................................................................................................................ 11 Ingresos Corrientes Institucionales 2014 -2018........................................................................................ 11 Cuadro N°2 ................................................................................................................................................ 11 Análisis de los ingresos Corrientes Institucional ........................................................................... 11 Gráfico N° 2 ............................................................................................................................................... 12 Ingresos Corrientes Mensuales Institucionales .............................................................................. 12 Cuadro N°3 ................................................................................................................................................ 12 Ingresos Corrientes Consolidados ..................................................................................................... 12 2.2.1.2 Conclusiones con relación a los Ingresos Institucionales ............................................. 12 2.2.1.3 Distribución ingresos de Financiamiento y Transferencias de Capital ....................... 13 Cuadro N°3.1 ............................................................................................................................................. 14 Ingresos Financiamiento y Transferencias ...................................................................................... 14

3. Análisis de la Liquidación Presupuestaria Institucional ...................................................... 14

3.1. Análisis Institucional .......................................................................................................... 14

Cuadro N°4 ................................................................................................................................ 15

Superávit Institucional Consolidado ........................................................................................ 15

Cuadro N°4.1 ............................................................................................................................. 16

Comparativo 2017-2018 Institucional ...................................................................................... 16

3.1.1 Resultado de la Liquidación Presupuestaria Institucional-2018 .................................... 17

3.1.2 Resumen del Superávit por Administración ................................................................... 17

Cuadro N°5 ................................................................................................................................ 18

Detalle del Superávit por programas e Institucional ................................................................. 18

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Al 31-12-2018 ............................................................................................................................ 18

3.1.3 Ingresos Institucionales ................................................................................................... 18

Cuadro Nº 6 ............................................................................................................................... 19

Ingresos Institucionales Al 31-12-2018 ................................................................................... 19

3.1.4 Ingresos Corrientes Institucionales ................................................................................. 19

La Institución al cierre del mes de diciembre como resultado de la ejecución presupuestaria

obtiene un superávit de ₡12.222,3 millones. ........................................................................... 19

Cuadro Nº 7 ............................................................................................................................... 20

Distribución de los ingresos corrientes por Administración ................................................... 20

Cuadro N°8 ................................................................................................................................ 20

Desempeño de los indicadores de resultado – recursos corrientes ....................................... 20

Gráfico N° 3 ............................................................................................................................... 20

Situación Corriente Institucional.............................................................................................. 20

3.1.5 Ingresos por Financiamiento Institucionales (Superávit Libre y Específico) ................. 21

Cuadro Nº 9 ............................................................................................................................... 21

Ingresos de Financiamiento Consolidado ................................................................................ 21

3.1.6 Ingresos por Transferencias de Capital ........................................................................... 21

Cuadro Nº 10 ............................................................................................................................. 22

Situación de los Ingresos de Transferencias de Capital........................................................... 22

3.2 Egresos Institucionales ....................................................................................................... 22

Cuadro Nº11. ............................................................................................................................ 22

Distribución Egresos por fuente Financiamiento 2018 ........................................................... 22

3.2.1 Egresos institucionales con recursos corrientes ............................................................. 23

Cuadro Nº11.1 .......................................................................................................................... 24

Situación de los Egresos Corrientes ......................................................................................... 24

Cuadro Nº 11.2.......................................................................................................................... 24

Situación de los Egresos Financiamiento ................................................................................. 24

3.2.2 Egresos institucionales Consolidados 2018 .................................................................... 25

Gráfico N°4 ................................................................................................................................ 25

Distribución del Gasto Acumulado Institucional ..................................................................... 25

Cuadro N°12 .............................................................................................................................. 26

Egresos Totales Consolidados .................................................................................................. 26

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Cuadro N°13 .............................................................................................................................. 27

Egresos Tiempo Extraordinario y Suplencias ........................................................................... 27

Gráfico N° 5 ............................................................................................................................... 28

Tiempo Extraordinario, Suplencias e Incapacidades Institucional ......................................... 28

Cuadro N°14 .............................................................................................................................. 30

Bienes duraderos Institucionales ............................................................................................. 30

3.2.4 Análisis de Ingresos y Egresos Corrientes Administración Portuaria ............................ 33

3.2.4.1 Resultado de la Gestión ............................................................................................... 33

Cuadro N°15 .............................................................................................................................. 34

Resultados Programa 1-2 Superior y Portuario ....................................................................... 34

3.2.4.2 ANALISIS DE INGRESOS Y EGRESOS CORRIENTES ADMINISTRACIÓN PORTUARIA .... 34

3.2.4.2.1 Ingresos corrientes .................................................................................................... 34

Cuadro Nº 16 ............................................................................................................................. 35

Situación de Ingresos Corrientes .............................................................................................. 35

3.2.4.2.2 Ejecución del gasto corriente .................................................................................... 35

Cuadro N°17 .............................................................................................................................. 35

Egresos Corrientes Administración Portuaria.......................................................................... 35

Cuadro N°18 .............................................................................................................................. 36

Egresos Administración Superior y Portuaria ......................................................................... 36

3.2.5 INGRESOS Y EGRESOS PROGRAMA N° 3 ADMINISTRACION DE DESARROLLO .............. 36

3.2.5.1 Resultado de la Gestión ............................................................................................... 36

Cuadro N°19 .............................................................................................................................. 37

Resultados Programa 3 Desarrollo .......................................................................................... 37

3.2.5.2 Ingresos corrientes ....................................................................................................... 37

Cuadro Nº 20 ............................................................................................................................. 37

3.2.5.3 Ejecución del Egresos Corrientes ................................................................................. 38

Cuadro N° 21 ............................................................................................................................. 38

Egresos Programa N° 3 Desarrollo ........................................................................................... 38

Cuadro Nº 22 ............................................................................................................................. 38

Situación de Egresos Corrientes ............................................................................................... 38

Cuadro N°23 .............................................................................................................................. 39

Ingresos Corrientes - Egresos Corrientes ................................................................................ 39

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Junta de Administración Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica

SECCION DE PRESUPUESTO Teléfonos 2799-04-90 / 2799-04-78

Correo Electrónico: [email protected] Apartado 1320-730

I Resumen: El Informe de Liquidación Presupuestaria Anual 2018 de la Institución, se sustenta en lo establecido en los artículos N°55 y 57 de la Ley N° 8131, “Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”, así como, las disposiciones de la Contraloría General de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se presenta el Informe de Ejecución Presupuestaria de “JAPDEVA”, correspondiente al período del 1° de enero al 31 de diciembre, 2018, con la objetivo de brindar la rendición de cuentas respecto a la ejecución del presupuesto del año 2018 institucional y las variaciones aplicadas en observancia a las modificaciones internas y los presupuestos extraordinarios aprobados por el Consejo de Administración y los órganos fiscalizadores. En este aparte se realiza el estudio del comportamiento del Presupuesto Ordinario del período 2018, en función de los registros de los ingresos y egresos, que son la base y soporte institucional para la elaboración del presupuesto, así como, para la toma de decisiones institucionales para los periodos futuros.. El presente informe comprende los siguientes apartados a saber:

1- Descripción de las generalidades de JAPDEVA, monto presupuestado, variaciones presupuestarias, programas presupuestarios institucionales,

2- Comportamiento de la ejecución presupuestaria, 3- Datos estadísticos.

JAPDEVA es una empresa Pública, que pertenece al Sector Transporte e Infraestructura, cuyo órgano rector es el Ministerio de Obras Públicas y Transportes, contenido en el Plan Nacional de Desarrollo 2016-2018 “Alberto Cañas Escalante”. La principal fuente de recursos de JAPDEVA proviene de los ingresos no tributarios, por concepto de venta de bienes y servicios, correspondiente a los servicios portuarios y marítimos que se brindan en las Terminales Hernán Garrón Salazar (Puerto Limón) y Gastón Kogan (Puerto Moín).

Límites de Gasto presupuestario El Límite de gasto presupuestario aprobado a JAPDEVA para el periodo 2018, fue por la suma de ₵55.483,8 millones en oficio STAP-0661-2017 de fecha 28 de abril de 2017. Posterior mediante STAP-0363-2018, se amplía el Límite en ¢60.703.2 millones. Luego mediante el Decreto N°41035-H se incrementa el Límite de gasto en ₵9.345.6 millones.

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El presupuesto Ordinario 2018 Institucional se aprobó por el monto de ₵65.129,4 millones, que para efectos prácticos, primeramente, se analiza el presupuesto de ingresos corrientes institucional ₵55.224,4 millones y los resultados de ejecución de la Administración Portuaria y Desarrollo, así como, lo correspondiente a los recursos de financiamientos ₵9.505,0 millones (superávit libre y específico) y el de capital ₵400.0 millones. 1. INTRODUCCIÓN El presente informe refiere a la descripción de las generalidades de JAPDEVA, análisis del presupuesto de ingresos y egresos, monto presupuestado, variaciones, programas institucionales y el comportamiento de la liquidación y ejecución Presupuestaria al cierre del ejercicio económico 2018.

1.1 Metodología El informe se fundamenta esencialmente en la ejecución presupuestaria de los ingresos y egresos registrados en el Módulo de Presupuesto, contenido en el Sistema Integrado de Administración Financiera de JAPDEVA – (SIAFJ), que genera los datos de los tres programas sustantivos de la Administración: Superior, Portuario y Desarrollo. Además, se incorpora datos suministrados por la Unidad de Planificación General relativos a las estadísticas portuarias.

1.2 Objetivos 1.2.1 Objetivo General Brindar el informe de Liquidación Anual del Presupuesto Ordinario para el período terminado al 31-12-2018, con la finalidad de analizar el comportamiento de los ingresos y egresos institucional.

1.2.2 Objetivos Específicos 1. Señalar el cumplimiento de las directrices, procedimientos y demás normativa

vigente en materia presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento.

2. Análisis del presupuesto del año 2018 con referencia a las fuentes de

financiamiento y la asignación de los recursos, así como señalar los superávit libre y específico que se da en el periodo Consolidado y por Administración.

3. Informar al Consejo de Administración, las instancias externas, Contraloría

General de la República, Secretaria técnica de la Autoridad Presupuestaria, sobre el resultado de gestión Institucional a diciembre 2018

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1.3 Contexto General de JAPDEVA 1.3.1 Información Básica Fundamento Legal

La Junta de Administración Portuaria y de Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica, en adelante JAPDEVA, fue creada mediante la Ley N° 5337 del 9 de agosto de 1973, como una institución autónoma del Estado, con carácter de empresa de utilidad pública que asumirá las prerrogativas y funciones de Autoridad Portuaria.

Cédula Jurídica de la Institución Como institución autónoma y de derecho público, JAPDEVA tiene personería jurídica y patrimonio propio y goza de independencia administrativa de acuerdo con su Ley Orgánica. Su número es el 4-000-042148 emitido por el Registro Público Nacional.

Número de código Institucional asignado por el Ministerio de Hacienda según el clasificador:

El código de la Institución es el: 1.1.2.1.170.000.

Domicilio: El domicilio de JAPDEVA es la Ciudad de Limón, donde tiene su sede, no obstante, está facultada para establecer agencias, sucursales o representaciones en cualquier otro lugar de la República o fuera de ella. Su duración como organismo de derecho público es indefinida. En concordancia con la Ley de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos, la Ley de Control Interno, las Normas Técnicas Sobre Presupuesto Público N-1-2012, publicadas en el Alcance Digital N°39, a La Gaceta N°64 del 29 de marzo del 2012 y los principios de sana administración, se remite el Informe de Liquidación Anual del Presupuesto Institucional al 31 de Diciembre del 2018, que tiene como propósito informar acerca del comportamiento y ejecución de las partidas para la adopción de las medidas que garanticen el equilibrio entre ingresos y egresos. Artículos 11 de la Constitución Política, 55 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N°8131, 19 de la Ley Orgánica de la Contraloría General N.° 7428 y las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público. Misión: Somos una empresa pública de servicios portuarios y marítimos a las agencias navieras, importadores y exportadores, que ejerce como autoridad portuaria, facilitadora del comercio exterior en condiciones de alta competitividad, que promueve el desarrollo socioeconómico de la Provincia de Limón.

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Visión: Ser una autoridad portuaria líder a nivel latinoamericano, que garantice altos niveles de competitividad en servicios portuarios y marítimos promotora del desarrollo integral de la provincia de Limón.

1.3.2 Objetivos Estratégicos Institucionales – Período 2016-2018

Son los logros que se esperan concretar a nivel institucional en uno o más años, para el cumplimiento de la misión, de forma eficiente y eficaz. Constituyen la base para el establecimiento de los indicadores de resultados. A continuación, se describen los establecidos por JAPDEVA:

Mejorar la competitividad mediante la ampliación de la infraestructura y el equipamiento del Complejo Portuario Hernán Garrón Salazar (Limón) y Gastón Kogán Kogán (Moín). Mejorar la calidad en su dimensión de oportunidad en el servicio portuario que se brinda a las naves y a su carga, con la disminución de las horas de espera de las naves que arriben a los Puertos de Limón (Hernán Garrón Salazar) y Moín (Gastón Kogán Kogán), en el período 2016 - 2018. Desarrollar proyectos dirigidos a lograr la competitividad de la región al año 2022+, tomando como base el Plan Regional de Competitividad Territorial de la Región Huetar Caribe.

1.3.3 Políticas institucionales 2016–2018 Las actividades de la Administración Portuaria y de Desarrollo se efectuarán de manera eficiente que agilice la gestión, contribuya a mejorar la atención a los clientes, al logro de los objetivos estratégicos y el cumplimiento de la misión institucional. La gestión de la Administración de Desarrollo se orientará hacia la promoción de la inversión en programas y proyectos competitivos que impacten el desarrollo socioeconómico de la Región Huetar Caribe. Se contará con un Programa Institucional de Inversiones Públicas (PIIP), estableciendo sus prioridades de inversión de mediano plazo (5 años), considerando los lineamientos establecidos en el Sistema Nacional de Inversiones Públicas y el artículo 8 del Reglamento a la Ley de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos N° 8131, que deberán ser compatibles con las previsiones y orden de prioridad establecido en el Plan Nacional de Desarrollo, Plan Maestro Portuario, Plan de Competitividad Regional (actual Plan de Desarrollo de la Región Huetar Caribe) y el Plan Operativo Institucional. Las acciones sumidas en las operaciones portuarias, deberán centrarse en la reducción de los tiempos de inactividad que ocasionan demoras tanto internamente como entre los usuarios. Su gestión se centrará en mejorar la calidad de los servicios que se brindan a los clientes y usuarios, mediante el compromiso adquirido de promover la calidad del servicio

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orientado en la mejora continua y de participación ciudadana para la satisfacción de las necesidades en busca del bien común de la comunidad acorde con los servicios que se brindan.

1.3.4 Políticas de desarrollo portuario Las prioridades del desarrollo portuario se orientan dentro del marco estratégico definido en el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Maestro Portuario, enfocado hacia la mejora de la competitividad del Complejo Portuario Hernán Garrón Salazar (Limón) y Gastón Kogan Kogan (Moín). La modernización portuaria se efectuará a través de los diferentes mecanismos establecidos por nuestra legislación para la promoción de la inversión en infraestructura, maquinaria y equipo para el desarrollo de las terminales definidas en el Plan Maestro Portuario, así como la ampliación de las terminales actuales y su equipamiento. El desarrollo de las operaciones portuarias, estarán enfocadas hacia la especialización de las terminales del Complejo Portuario Hernán Garrón Salazar (Limón) y Gastón Kogan Kogan (Moín), y su fiscalización con el fin de promover la eficiencia en la productividad e incremento en la disponibilidad de los recursos destinados al desarrollo del Caribe de Costa Rica, provenientes de los servicios portuarios y los cánones de las concesiones de los servicios portuarios.

1.3.5 Políticas de desarrollo socio económico La Administración de Desarrollo tendrá la finalidad de promover los proyectos del Plan de Desarrollo de la Región Huetar Caribe, competitividad y ordenamiento territorial al 2030 para el crecimiento socioeconómico de la región; con un enfoque prioritario al mejoramiento de la calidad de vida de la población, considerando el carácter multiétnico y pluricultural de nuestra región; a través de las actuaciones en el ámbito del fomento de los sectores productivos estratégicos, la innovación, la tecnología y los emprendimientos, gestión y desarrollo empresarial, con el propósito de lograr la competitividad de la región. El desarrollo competitivo de la región se promoverá, en concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, el Plan de Desarrollo de la Región Huetar Caribe y los Planes Cantonales y se financiará con los recursos que para este propósito se generen de los ingresos provenientes de los servicios portuarios y los cánones de las concesiones de los servicios portuarios, así como de los aportes del Gobierno Central y de los presupuestos de las demás instituciones involucradas dentro del Plan. Fortalecer la coordinación interinstitucional con entidades gubernamentales a nivel nacional, regional, cantonal, organismos sin fines de lucro y la empresa privada; en aras de promover y remozar una mayor contribución del Estado, al desarrollo socioeconómico de la región en los cantones de la provincia y de los territorios indígenas de la región.

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2. ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2018

2.1 Información y distribución del Presupuesto del año 2018 El Presupuesto Ordinario 2018, aprobado por la Contraloría General de la República mediante los Oficios DFOE-IFR-0492 (14973) y DFOE-IFR-0222 (07217), es por la suma de total de ¢65.129.4 millones.

La Liquidación Presupuestaria al 31 de diciembre 2018, tiene como propósito informar acerca de su comportamiento y ejecución, en cumplimiento con la Ley de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos, la Ley de Control Interno, las Normas Técnicas Sobre Presupuesto Público N-1-2012, publicadas en el Alcance Digital N° 39 a La Gaceta N° 64 del 29 de marzo del 2012 y Directriz Presidencial Nº70, publicada en El Alcance Nº 73, de fecha 21 de marzo del 2017, dirigida al sector público “sobre la eficiencia, eficacia y transparencia en la gestión presupuestaria de la Administración pública”. Los recursos presupuestarios están asignados en concordancia con los objetivos y metas del Plan Operativo Institucional, cuya ejecución pretende atender los servicios indispensables al desarrollo organizacional, correspondientes al año 2018. El presupuesto Ordinario 2018 Institucional se aprobó por el monto de ₵65.129,4 millones, que para efectos prácticos, primeramente, se analiza el presupuesto de ingresos corrientes institucional ₵55.224,4 millones y los resultados de ejecución de la Administración Portuaria y Desarrollo, así como, lo correspondiente a los recursos de financiamientos ₵9.505,0 millones (superávit libre y específico) y el de capital ₵400.0 millones.

2.2 Análisis de los Ingresos Institucionales

2.2.1 Estructura y Composición de los Ingresos

Los ingresos totales aprobados en el Presupuesto Ordinario del año 2018, se resumen así:

a) Ingresos corrientes: Programa 1- ₵ 7.901.3 millones, Programa 2- ₵ 41.773.4 millones (Sumados Superior + Puerto ₵ 49.674,6 millones) y el Programa 3 Administración de Desarrollo ₵ 5.549,7 millones, suman un total ₵55.224,4 millones.

b) Ingresos de Financiamiento: Superávit libre ₵5.481,5 millones y Superávit Específico ₵4.023,5 millones, para un total de ₵9.505,0 millones.

c) Transferencias de Capital: Fondos del INDER ₵400,0 millones.

d) Total de Ingresos Institucional ₵65.129,4 millones.

El presupuesto de ingresos Institucional aprobado por el Órgano Contralor, se asigna a los tres programas sustantivos que conforman la estructura programática presupuestaria de JAPDEVA a saber en el cuadro N°1.

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Cuadro N°1

Distribución de Los Recursos Por Programas

-En Millones de Colones –

Origen Recursos Superior Portuaria Desarrollo Institucional

Ingresos Corrientes 7.901,3 41.773,4 5.549,7 55.224,4

Ingresos Financiamiento:

Superávit Libre 1.000,0 4.000,0 481,5 5.481,5

Superávit Específico - 3.782,1 241,5 4.023,5

Transferencia Capital - - 400,0 400,0

Presupuesto Total ₡ 8.901,3 ₡49.555,4 ₡ 6.672,7 ₡ 65.129,4

Distribución % 13,67% 76,09% 10,25% 100,00%

2.2.1 Estructura y composición de los ingresos Institucional

2.2.1.1. Ingresos Corrientes

La Institución para el periodo 2018, estimo ingresos corrientes en ¢55.224.4 millones, lo que representa un promedio mensual de ¢4.602,0 millones, con relación al promedio de lo registrado en el mes de diciembre, que ascendió a ₡3.721,4 millones, se registra un déficit del promedio mensual de los ingresos corrientes mensuales por ₡ 880,6 millones, es decir, se presentó un déficit acumulado en el período de ₡10.567,1 millones de los ingresos corrientes presupuestados. La ejecución total de los ingresos corrientes es del 80,9%, se dejó de recaudar un 19,1% de la totalidad de los ingresos corrientes presupuestados en el 2018. En él gráfico # 1 se destacan, en su orden, un déficit de ¢ 852,0 millones en el año 2014, déficit de ₵ 3,084,0 en el 2015 y de una situación superavitaria de ¢ 717,0 millones en el año 2016 y de ₵ 1.059 millones en el año 2017, se pasa a un déficit de ¢ 10,567,0 millones en el periodo año 2018.

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Gráfico N° 1

Ingresos Corrientes Institucionales 2014 -2018 (Millones de colones)

Cuadro N°2

Análisis de los ingresos Corrientes Institucional -En Millones de Colones –

Presupuesto

Anual Programado 31-12-2018

Registrado al 31-12-2018

Déficit al 31-12-2018

Pendiente de Ingresar

Promedio Mensual

Promedio Mensual

Déficit Promedio Diciembre

55.224,4 ₡ 55.224,4 ₡ 44.657,3 -10.567,1 ₡ 10.567,1 ₡ 4.602,0 ₡ 3.721,4 -880,6

100% 100,0% 80,9% -19,1% 19,1% 8,3% 6,7% -1,6%

En el gráfico # 2, se puede observar el comportamiento de los Ingresos Corrientes registrados mensualmente de los años (2014-2015-2016-2017-2018), al cierre del mes de diciembre en todos los periodos. La recaudación del mes de Diciembre 2018 se recaudó la suma de ₵ 3.928,1 millones.

-20000

-10000

0

10000

20000

30000

40000

50000

60000

Año Año Año Año Año

Ingresos Corrientes 2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos estimados 40.602 43.427 42.909 45.310 55.224

Ingresos registrados 39.750 40.343 43.626 46.369 44.657

Déficit o Superávit (852) (3.084) 717 1.059 (10.567)

En M

ille

s

Ingresos Corrientes al 31 de Diciembre años 2014-2018

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Gráfico N° 2 Ingresos Corrientes Mensuales Institucionales

(Millones de colones)

Cuadro N°3 Ingresos Corrientes Consolidados


Cuentas / Administración Presupuestado 31/12/2018

Registrado 31/12/2018

Superávit Corriente

Ingresos Presupuestados

Ingresos Corrientes 55.224,4 44.657,3 -10.567,1

Situación de Ingresos 55.224,4 44.657,3 -10.567,1

Egresos Presupuestados

Egresos Corrientes 55.224,4 41.483,2 13.741,1

Situación de Egresos Presupuestados 55.224,4 41.483,2 13.741,1

Superávit Institucional 31-12-2018 0,0 3.174,1 3.174,1

2.2.1.2 Conclusiones con relación a los Ingresos Institucionales

a) Los ingresos corrientes programados al mes de diciembre son ₡ ₡55.224,4 millones, se registraron ingresos efectivos por ₡44.657,3 millones. Por lo tanto, la Institución cierra diciembre con un déficit ingresos corrientes por la suma de ₵ 10.567,1 millones.

b) El déficit acumulado de ingresos al cierre de diciembre es por la suma de ¢10.567,1 millones, se observa de forma detallada el cuadro N°2

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c) Por mes JAPDEVA dejo de recaudar la suma de ₵ 880,6 millones, recursos que no se comprometieron al cierre del mes de diciembre, 2018, se observa en forma detallada en el cuadro 2.

d) En el mes de noviembre el promedio del déficit fue de ¢ 899,4 millones mensual, comparado con el promedio de Diciembre que es de ¢880.6, hay una disminución en el déficit promedio de ₡ 8.8 millones mensuales.

Los ingresos efectivos registrados representan el 80,9% de los ingresos totales presupuestados para el periodo 2018.

e) Es importante destacar que la Institución realizó un control serio del gasto

corriente y logro recuperarse del déficit corriente que se arrastró durante todo el año 2018, se cierra el periodo con un superávit corriente de ₵ 3,174.1 millones. (Ver cuadro N° 3).

f) EL promedio óptimo de gestión es de ₡3.721,4 millones, al cierre del período la

Institución logra el equilibrio presupuestario, sin caer en un riesgo financiero no se asumieron compromisos que la Institución no pudiera atender.

2.2.1.3 Distribución ingresos de Financiamiento y Transferencias de Capital

Como se ha informado, la Contraloría General de la República, no autorizó la incorporación de los recursos por concepto de financiamiento hasta tanto no se concluyera con la gestión de ampliación del límite ante la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. No obstante, por razones de técnica presupuestaria y debido a que son recursos que ya están en caja y bancos y la Caja Única de la Tesorería Nacional, se registra el ingreso total del financiamiento (superávit libre + superávit específico), por ¢12.430.2 millones, de esos recursos se presupuestaron mediante el Presupuesto Extraordinario N° 1-2018 la suma de ¢8.782.1 millones y cuyas fuentes se anotan: Por concepto de superávit específico un monto de ¢3.734.0 millones (¢3.709.7 millones provenientes de la Transferencia del Gobierno de la República, mediante la Ley N° 8790 del año 2010, utilizados en la adquisición e instalación de las dos grúas portacontenedores y un remolcador, ¢24.3 millones recursos transferidos por el ICT para la remodelación de los puestos atención a cruceros). Superávit Libre por ¢8.696.2 millones, para cubrir servicios de ingeniería, compra de maquinaria, equipo y transferencias corrientes. Mediante el oficio 07217 con fecha 25 de mayo-2018, la Contraloría General de la República aprobó el Presupuesto Extraordinario Nº1-2018, en DFOE-IFR-0222, por la suma de ¢8.782.1 millones para la Administración Portuaria, de los cuales ¢5.000 millones del superávit libre se asignaron para el pago de prestaciones legales y la suma de ¢3.782.1 millones del superávit específico, para completar el pago de las grúas, mantenimiento de losa en el muelle donde se encuentran las grúas porticas y la asesoría por la supervisión de la obra de las grúas.

14

Cuadro N°3.1 Ingresos Financiamiento y Transferencias

-En Millones de Colones

3. Análisis de la Liquidación Presupuestaria Institucional

3.1. Análisis Institucional La Junta de Administración Portuaria y de Desarrollo de la Vertiente Atlántica (JAPDEVA),

es la institución que presta servicios portuarios con prerrogativas de autoridad portuaria,

facilitadora del comercio exterior, que promueve el desarrollo socioeconómico del caribe

costarricense.

Su visión institucional es ser una autoridad portuaria líder en servicios portuarios a nivel

latinoamericano y promotora del desarrollo socioeconómico del caribe costarricense; la

política institucional se encuentra directamente vinculada con los planes nacional de

desarrollo, nacional de transportes, plan maestro portuario y de desarrollo regional:

competitividad y ordenamiento territorial, así como con los valores institucionales y

normas regulatorias vigentes. Implementando las acciones necesarias que garanticen la

continuidad y funcionalidad de la actividad portuaria y de la promoción del desarrollo

socioeconómico, para enfrentar los retos que el entorno demanda, consolidándose como

una empresa de utilidad pública rentable y competitiva, contribuyendo con ello al

crecimiento y desarrollo de la economía en armonía con el medio ambiente.

INGRESOS ACUMULADO POR

FINANCIAMIENTO (Superávit Libre y Específico) PRESUPUESTO PROGRAMADO REGISTRADO INGRESAR

Más Transferencias de Capital 2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018

Administración Portuaria

SUPERÁVIT ESPECÍFICO PUERTO 2017 3.782,1 3.782,1 3.734,0 48,1

SUPERÁVIT LIBRE 2017 - PUERTO 5.000,0 5.000,0 8.696,2 (3.696,2)

Sub-total Administración Portuaria 8.782,1 8.782,1 12.430,2 (3.648,1)

Administración de Desarrollo

SUPERÁVIT ESPECIFICO DESARROLLO 2017 241,5 241,5 279,4 (38,0)

SUPERÁVIT LIBRE DESARROLLO 2017 481,5 481,5 1.015,2 (533,7)

Sub-total Administración Desarrollo 722,9 722,9 1.294,7 (571,7)

TOTAL INGRESOS POR FINANCIAMIENTO 2018 9.505,0 9.505,0 13.724,8 (4.219,8)

TRANSF. DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO A DESARROLLO 400,0 400,0 777,0 (377,0)

TOTAL INGRESOS DE FINANCIAMIENTO y TRANSF. CAPITAL 9.905,0 9.905,0 14.501,9 (4.596,8)

15

Cuadro N°4 Superávit Institucional Consolidado




Superávit Institucional



Ingresos de Financiamiento 9.505,0 13.724,8 4.219,8

Ingresos Transferencias de Capital 400,0 777,0 377,0




Egresos de Financiamiento 9.505,0 5.417,0 4.088,1

Egresos Transferencias de Capital 400,0 36,6 363,4


Superávit 31-12-2018- Institucional ₡ - ₡ 12.222,3 ₡ 12.222,3

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Cuadro N°4.1 Comparativo 2017-2018 Institucional


Para el ejercicio económico del 2018, JAPDEVA presenta un porcentaje de ejecución (egresos corrientes) del -15,5%, que con respecto al periodo 2017, lo que implica una disminución absoluta de ₵ -1.397,7 millones de los recursos asignados durante el periodo 2018, esta situación es favorable para la Institución. En el cuadro precedente, se observa que los recursos asignados a egresos corrientes fue por la suma de ¢ 55.224,4 millones, de los cuales a la partida de remuneraciones se le asignan recursos en 61,0 %, presenta un porcentaje de ejecución mayor con un 89,8 %, los 39% de los recursos restantes, fueron asignados entre las otras partidas ( Servicios-Materiales y Suministros-Bienes Duraderos e intereses y comisiones a servicios respectivamente. Es importante destacar que un factor de incidencia importante en el déficit de los ingresos corrientes, fue que una de las grúas porticas no entro a trabajar en el tiempo programado, posterior sufrió daños y fue reparada, por lo que no se produjeron los ingresos corrientes que se debieron haber producidos y que fueron estimados en la programación de ingresos corrientes del 2018. Los recursos del superávit libre, específico y transferencias de capital por ¢9.905.0 millones tuvieron una ejecución del 55,1 %, contemplan recursos de la Ley Nº8790 por ¢ 3.782,08 millones ejecutándose el 24.7% de los recursos correspondiente a ¢ 937,67 millones, queda pendiente algunos pagos de la contratación grúas ya se canceló el remolcador, los demás recursos asignados para obras e inversión portuaria y de desarrollo con una ejecución de ¢ 4.515,91 millones al cierre del periodo.

2017 2018 (2018-2017) %

Autorizado y % Autorizado y % Variación % Participación

OBJETO DEL GASTO Modificado Ejecutado Ejc Modificado Participación Ejecutado Absoluta Ejc Corrienes

0- Remuneraciones 32.361,9 30.818,8 95,2 33.682,5 61,0 30.244,1 -574,7 89,8 67,7

1-Servicios 7.700,7 6.021,5 78,2 10.619,1 19,2 4.628,7 -1.392,8 43,6 10,4

2-Materiales y Suministros 2.540,8 1.816,6 71,5 3.531,4 6,4 2.146,4 329,8 60,8 4,8

3-Intereses y Comisiones 62,0 61,8 99,7 - - - -61,8 - -

4- Activos Financieros 10,7 5,3 49,5 39,0 0,1 10,7 5,4 27,4 0,0

5-Bienes Duraderos 638,1 502,4 78,7 2.657,7 4,8 1.439,1 936,7 54,1 3,2

6- Transferencias Corrientes 3.459,1 3.132,7 90,6 4.625,3 8,4 3.007,5 -125,2 65,0 6,7

7-Transferencias de Capital 13,7 10,1 73,7 17,5 0,0 6,7 -3,4 38,4 0,0

8-Amortización 512,0 511,7 99,9 - - - -511,7 - -

9-Cuentas Especiales 10,4 - - 51,9 0,1 - 0,0 - -

Sub-total egresos corrientes 47.309,4 42.880,9 90,6 55.224,4 100,0 41.483,2 -1.397,7 75,1 92,9

Superávit Libre y Transferencias 3.637,5 1.431,5 39,4 5.881,5 9,0 4.399,4 2.967,9 74,8 -

Superavit Especifico 14.043,5 10.254,6 73,0 4.023,5 6,2 1.054,1 -9.200,5 26,2 -

Sub-total egresos Financiamitno y

Transferencias 17.681,0 11.686,1 66,1 9.905,0 15,2 5.453,6 -6.232,5 55,1 -

TOTAL INSTITUCIONAL 64.990,4 54.567,0 84,0 65.129,4 100,0 46.936,8 -7.630,2 72,1 -

17

Si bien es cierto, la gestión de adquisiciones de bienes y servicios a través de los procesos de contratación administrativa, que originan trámites que demandan largos periodos de tiempo que deben ser respetados y llevarse a cabo según la normativa legal vigente para este tipo de erogaciones, es importante que la institución revise los procesos que son de su competencia, como la confección oportuna de los carteles, requisitos, especificaciones técnicas, aspectos legales, entre otras, que minimicen los posibles apelaciones recursos a los carteles y apelaciones a los actos administrativos de adjudicación, por parte de los proveedores, lo cual origina atrasos que en última instancia tiene sus efectos en la no ejecución de los recursos asignados durante el periodo presupuestario.

3.1.1 Resultado de la Liquidación Presupuestaria Institucional-2018 El análisis considera el presupuesto de ingresos corrientes institucional y los resultados de ejecución presupuestaria de los tres programas sustantivos, así como lo correspondiente a los recursos de financiamiento (superávit libre, específico) y la transferencia de capital. Al término del periodo 2018, se registra un superávit por la suma de ¢12.222.3 millones, como se observa en el cuadro N° 5 precedente, los ¢3.174.0 millones remanentes corresponden a ingresos corrientes, de los Ingresos de Capital hay un remanente de ₵ 740.4 millones y los ¢8.307.97 millones pertenecen al superávit libre y específico de obras e inversión portuaria y de desarrollo pendientes de ejecutar debido a la tramitología de la administración pública, de éstos recursos está pendiente pagos de la grúa, entre otros. La metodología utilizada consistió en que al resultado de la liquidación del presupuesto de ingresos corrientes más los ingresos por financiamiento y de capital, se le deducen los egresos corrientes, de financiamiento y de capital registrados al 31-12-2018, que deriva en un superávit de ¢12.222,3 millones, según el siguiente detalle:

a) Déficit de ingresos corrientes ¢ -10,567.0 millones b) Remanente de egresos corrientes ¢ 13.741.1 millones c) Superávit de recursos de capital ¢ 740.4 millones d) Superávit de financiamiento ¢ 8.307.8 millones

Superávit Institucional ¢12.222.3 millones

3.1.2 Resumen del Superávit por Administración Superávit de la Administración Portuaria ¢ 10.462.9 millones Superávit de la Administración de Desarrollo ¢ 1.759.4 millones Este superávit de recursos, corresponde a las dos Administraciones, Portuaria y Desarrollo. Producto de compromisos en bienes, servicios, inversión y obras que están en ejecución y otras en procesos de contratación, promovidos mediante licitaciones públicas o privadas, sufragadas con recursos del año 2018, que deberán incorporarse al Presupuesto Ordinario del año 2019, se indica que en estos recursos se encuentra el Superávit Específico de la Ley Nº 8790, utilizados para la adquisición de dos grúas, complemento de la modernización portuaria.

18

Cuadro N°5 Detalle del Superávit por programas e Institucional

Al 31-12-2018

3.1.3 Ingresos Institucionales

El Presupuesto de Ingresos para el ejercicio presupuestario correspondiente al año 2018

de JAPDEVA fue aprobado por un monto de ¢55.483.8 millones. Con la incorporación de

los Presupuesto Extraordinarios Nº01-2018, por la suma de ¢9.645.6 millones, el monto

del presupuesto aprobado alcanzó la suma de ₵665.129.4 millones.

CONCEPTO Administración Administración Total

Portuaria Desarrollo JAPDEVA

I- Ingresos Corrientes al 31-12-2018

Ingresos Presupuestados 49.674.646.140,00 5.549.739.707,00 55.224.385.847,00

Ingresos Registrados 40.506.213.641,44 4.151.101.132,46 44.657.314.773,90

Superávit /Déficit Ingresos -9.168.432.498,56 -1.398.638.574,54 -10.567.071.073,10

Egresos Corrientes al 31-12-2018

Egresos Presupuestados 49.674.646.140,00 5.549.739.707,00 55.224.385.847,00

Egresos Registrados 37.619.566.644,12 3.863.677.927,11 41.483.244.571,23

Remanente de Egresos 12.055.079.495,88 1.686.061.779,89 13.741.141.275,77

Situación Recursos Corrientes 2.886.646.997,32 287.423.205,35 3.174.070.202,67

II-Ingresos Transferencias de Capital

Ingresos Presupuestados 0,00 400.000.000,00 400.000.000,00

Ingresos Registrados 0,00 777.016.837,94 777.016.837,94

Superávit /Déficit Ingresos de Capital 0,00 377.016.837,94 377.016.837,94

Egresos Transferencias de Capital

Egresos Presupuestados 0,00 400.000.000,00 400.000.000,00

Egresos Registrados 0,00 36.613.267,65 36.613.267,65

Remanentes Egresos de Capital 0,00 363.386.732,35 363.386.732,35

Situación Transferencia de Capital 740.403.570,29 740.403.570,29

III-Ingresos de Financiamiento

Ingresos Presupuestados 8.782.083.720,00 722.948.605,00 9.505.032.325,00

Ingresos Registrados 12.430.156.998,28 1.294.681.868,03 13.724.838.866,31

Situación Recursos de Financiamiento -3.648.073.278,28 -571.733.263,03 -4.219.806.541,31

Egresos de Financiamiento

Egresos Presupuestados 8.782.083.720,00 722.948.605,00 9.505.032.325,00

Egresos Registrados 4.853.877.709,11 563.093.266,02 5.416.970.975,13

Remanente de Financiamiento 3.928.206.010,89 159.855.338,98 4.088.061.349,87

Situación Recursos de Financiamiento 7.576.279.289,17 731.588.602,01 8.307.867.891,18

Situación Recurso Institucional al 31-12-2018 10.462.926.286,49 1.759.415.377,65 12.222.341.664,14

19

Cuadro Nº 6 Ingresos Institucionales Al 31-12-2018

(En millones de colones)

Cuentas / Administración

Presupuestado 31/12/2018


Superávit Institucional





Los ingresos institucionales presupuestados al 31 de diciembre, 2018 se programaron en

el monto ¢65.129.4 millones, registrándose la suma de ¢59.159.2 millones, lo que genera

un déficit de ingresos totales del periodo de ¢5.970.2 millones.

3.1.4 Ingresos Corrientes Institucionales La Institución al cierre del mes de diciembre como resultado de la ejecución presupuestaria obtiene un superávit de ₡12.222,3 millones.

a) La Institución programa egresos corrientes consolidados por la suma de ₵ 55.224,4 y se registran egresos por ₵41.483,2 se registra un sobrante en el gasto corriente programado por la suma de ₵13.741,1 millones, se ejecutó un 75% del presupuesto corriente programado diciembre 2018.

b) Con relación a los egresos efectivo y el gasto corriente registrado al mes de

diciembre se registraron ingresos corrientes totales diciembre por ₵44.657,3 millones y gastos corrientes por ₵ 41.483,2 millones, hay sobrante favorable Institucional por la suma de ¢ 3.174,1 millones. Las medidas de contención del gastos implementadas por la Administración Superior tuvieron efecto positivo porque se logra el equilibrio presupuestario entre los ingresos efectivos recibidos y los gastos corrientes ejecutados, se puede observar el gráfico # 3.

c) Considerando los ingresos registrados al 31-12-2018, se registra una recaudación al 31-12-2018 de ¢ 44.657,3 millones, presentándose un déficit acumulado de ingresos corrientes por la suma de ₵10.567,1 millones.

d) En el gráfico N°1, se presenta la situación corriente Institucional favorable.

Obsérvese que el registro de los ingresos corrientes al mes de diciembre 2018, es superior a los gastos corrientes efectivos registrados en el mismo periodo, lo que genera un sobrante en el gasto corriente por la suma de ¢ 3.174,1 millones.

20

Cuadro Nº 7 Distribución de los ingresos corrientes por Administración

Al 31-12-2018 (En millones de colones)

CONCEPTO Administración

Administración Total


I- Ingresos Corrientes al 31-12-2018

Ingresos Presupuestados 49.674.6 5.549.7 55.224.4

Ingresos Registrados 40.506.2 4.151.1 44.657.3

Superávit /Déficit Ingresos -9.168.4 -1.398.6 -10.567.0

La estimación de los ingresos corrientes institucionales para el año 2018, fue por la suma de ¢55.224.4 millones, y se registró como ingresos efectivos la suma de ¢44.657,3 millones, por lo que se produce un déficit de ingresos corrientes por un monto de -¢10.567.0 millones, que representa una ejecución del 81% de la totalidad de ingresos corrientes presupuestados en el periodo 2018.

Cuadro N°8 Desempeño de los indicadores de resultado – recursos corrientes

Al 31 de diciembre 2018


Programa Presupuesto Ejecutado % Ejecución

1. Administración Superior 7.901,3 5.768,0 73,0%

2. Administración Portuaria 41.773,4 31.851,6 76,2%

3. Administración de Desarrollo

5.549,7 3.863,7 69,6%

INSTITUCIONAL 55.224,4

41.483,2 75,1%

Gráfico N° 3 Situación Corriente Institucional


21

3.1.5 Ingresos por Financiamiento Institucionales (Superávit Libre y Específico)

Los recursos provenientes del financiamiento – aporte del Gobierno Central según la Ley N° 8790- se destinan para la adquisición de dos grúas portacontenedores post-panamax, obra civil para la instalación de las grúas, un remolcador marino para el atraque y desatraque de barcos y otras obras de inversión para los Puertos de Limón (Hernán Garrón Salazar) y Moín (Gastón Kogan Kogan), con el objetivo primordial de modernizar las instalaciones portuarias y fortalecer la competitividad de la institución. En la Administración de Desarrollo los recursos del superávit especifico se destinan a Financiar los Convenios suscritos con el INDER, CORBANA para el desarrollo de proyectos del Programa de Caminos Vecinales y el Mantenimiento de los Canales del Norte, proyecto CECUDI.

Cuadro Nº 9 Ingresos de Financiamiento Consolidado


3.1.6 Ingresos por Transferencias de Capital

Se presupuestaron ¢400 millones del Instituto de Desarrollo Agrario “INDER” y

¢377.0 millones de CORBANA, registrándose al 31-12-2018 la suma de ¢777.0

millones, presentando un sobrante de ingresos de transferencias de capital de ₵

740.4 millones.

%

Partida / Subpartida Ejecución

TOTAL INGRESOS DE FINANCIAMIENTO y TRANSF. CAPITAL 9.905,0 100% 9.905,0 14.501,9 146% -4.596,8

SUPERÁVIT LIBRE 2017

Superavít libre institucional diciembre 2017 5.481,5 100,0% 5.481,5 9.711,4 177% 4.229,9-

Sub Total 5.481,5 100,0% 5.481,5 9.711,4 4.229,9-

SUPERÁVIT ESPECÍFICO 2017

Superávit específico instit. diciembre-2017 4.023,5 100,0% 4.023,5 4.013,4 100% 10,1

Sub Total 4.023,5 100,0% 4.023,5 4.013,4 100% 10,1

TRANSF. DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO A DESARROLLO 400,0 100,0% 400,0 777,0 194% 377,0-

Estructura

Peso %

Presupuesto

Estimado a

diciembreIngresos

registrados

Por Ingresar 31-

12-2018Presupuesto

2018

22

Cuadro Nº 10 Situación de los Ingresos de Transferencias de Capital


CONCEPTO Administración Administración

Total


II-Ingresos Transferencias de Capital

Ingresos Presupuestados 0,00 400.0 400.0

Ingresos Registrados 0,00 777.0 777.0

Superávit /Déficit Ingresos de Capital 0,00 377.0 377.0

Egresos Transferencias de Capital

Egresos Presupuestados 0,00 400.0 400.0

Egresos Registrados 0,00 36.6 36.6

Remanentes Egresos de Capital 0,00 363.4 363.4

Situación Transferencia de Capital 740.4 740.4

3.2 Egresos Institucionales En el Cuadro N°11 se presentan los egresos totales por ₵65.129.4 millones,

considerando los recursos corrientes, transferencias de capital y financiamiento,

distribuidos por partida presupuestaria.

Cuadro Nº11. Distribución Egresos por fuente Financiamiento 2018


Ingresos de

Ingresos Capital y Total

Partida / Subpartida Corrientes Financiamiento Presupuesto

Suplencias 885,9 0,0 885,9

Tiempo extraodinario 4.835,6 20,0 4.855,6

Suedo fijo-incentios-otros 27.961,1 6,3 27.967,3

Remuneraciones 33.682,5 26,3 33.708,8

Servicios 10.619,1 104,7 10.723,8

Materiales y suministros 3.531,4 33,7 3.565,2

Intereses y amortización 0,0 0,0

Activos financieros 39,0 0,0 39,0

Bienes duraderos 2.657,7 4.232,8 6.890,5

Transferencias corrientes 4.625,3 5.507,6 10.132,8

Transferencias de capital 17,5 0,0 17,5

Armirtización 0,0 0,0

Cuentas especiales 51,9 0,0 51,9

Presupuesto 2018 Institucional 55.224,4 9.905,0 65.129,4

Distribución Egresos Institucionales por fuente financiamiento 2018

23

El presupuesto de egresos institucional al 31 de diciembre 2018, ascendió a ₵65.129.4 millones, de los cuales los ingresos corrientes por ¢55.224.4 millones representan el 85%; los recursos del superávit o financiamiento y capital por ¢9.905.0 millones equivalen a un 15%.

3.2.1 Egresos institucionales con recursos corrientes

A continuación, el análisis de los egresos por origen de recursos, primero se

realizará un análisis de los egresos con financiamiento de ingresos corrientes y

posteriormente el análisis de los egresos con financiamiento del superávit libre y

específico.

En el Cuadro N°11.1 subsiguiente, se denota que el presupuesto de egresos

corrientes institucionales se estimó en la suma de ¢ 55.224,4 millones,

registrándose egresos por un monto de ¢ 41.483,2 millones, lo que representa

una ejecución del 75.1% de la totalidad de los Ingresos Corrientes programados

en el 2018.

Los ingresos corrientes registrados alcanzaron la suma de ¢ 44.657,3millones, en

donde el 93% (¢41.483,2millones) de esos ingresos corrientes se emplea para

financiar el gasto corriente, quedando un remanente de ingresos por la suma de ¢

3.174,1 millones equivalente a un 7%.

En seguida se presenta un resumen de los gastos presupuestados, programados y registrados. Su peso relativo se calcula en función de los ingresos corrientes o de operación recaudados (¢44.657 millones), que se constituyen en la partida base, es decir, adquiere el valor del 100% y cada partida de gasto se expresa como un porcentaje de los ingresos, lo que permite determinar cuánto destina la Institución para atender cada partida o sub-partida de gasto por cada Colón de ingreso corriente.

24

Cuadro Nº11.1 Situación de los Egresos Corrientes


Cuadro Nº 11.2 Situación de los Egresos Financiamiento

Aprobado Estructura Programado Relación Acumulado % %

Partida/Supartida 31/12/2018 Peso AcumuladoIngresos

Corrientes Registrado Avance Peso

% al 31-12-2018 2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018

Ingresos Corrientes 55.224,4 100% 55.224,4 92,9 41.483,2 75,1 100%

SUELDO PERSONAL SUSTITUTO 885,9 2% 885,9 35,90% 715,8 80,8 2%

TIEMPO EXTRAORDINARIO 4.835,6 9% 4.835,6 0,6 4.016,5 83,1 10%

SUELDO FIJO-INCENTIVOS-OTROS 27.961,1 51% 27.961,1 0,6 25.511,8 91,2 61%

TOTAL REMUNERACIONES 33.682,5 61% 33.682,5 67,7 30.244,1 89,8 73%

-

SERVICIOS 10.619,1 19% 10.619,1 10,4 4.628,7 43,6 11%

MATERIALES Y SUMINISTROS 3.531,4 6% 3.531,4 4,8 2.146,4 60,8 5%

INTERESES Y COMISIONES - - - 0,0 - - -

ACTIVOS FINANCIEROS 39,0 0% 39,0 0,0 10,7 27,4 0%

BIENES DURADEROS 2.657,7 5% 2.657,7 3,2 1.439,1 54,1 3%

-

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4.625,3 8% 4.625,3 6,7 3.007,5 65,0 7%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 17,5 0% 17,5 0,0 6,7 38,4 0%

AMORTIZACION - - - 0,0 - - -

CUENTAS ESPECIALES 51,9 0% 51,9 0,0 - 0,0 0%

Total Institucional 55.224,4 100% 55.224,4 92,9 41.483,2 75,1 100%

EGRESOS ACUMULADO

FINANCIAMIENTO (Superávit Libre y Específico) PRESUPUESTO PROGRAMADO EJECUTADO REMANENTE

Más Transferencias de Capital 2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018

Administración Portuaria

SUPERÁVIT ESPECÍFICO PUERTO 2017 3.782,1 3.782,1 937,7 2.844,4

SUPERÁVIT LIBRE 2016 - PUERTO 5.000,0 5.000,0 3.916,2 1.083,8

Sub-total Administración Portuaria 8.782,1 8.782,1 4.853,9 3.928,2

Administración de Desarrollo

SUPERÁVIT ESPECIFICO DESARROLLO 2017 241,5 241,5 116,5 125,0

SUPERÁVIT LIBRE DESARROLLO 2017 481,5 481,5 446,6 34,9

Sub-total Administración Desarrollo 722,9 722,9 563,1 159,9

TOTAL EGRESOS POR FINANCIAMIENTO 2018 9.505,0 9.505,0 5.417,0 4.088,1

TRANSF. DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO A DESARROLLO 400,0 400,0 36,6 363,4

TOTAL EGRESOS DE FINANCIAMIENTO y TRANSF. CAPITAL 9.905,0 9.905,0 5.453,6 4.451,4

25

3.2.2 Egresos institucionales Consolidados 2018

Producto de la ejecución presupuestaria al cierre del mes de diciembre, 2018, la Institución obtiene un superávit consolidado del período por la suma de ₡12.222,3 millones, considerando todos los ingresos presupuestados en el periodo 2018, esto porque se suman los remanentes de superávit libre y especifico.

La ejecución Institucional al cierre del mes de diciembre, fue del 75,1 % con relación a la totalidad de los egresos presupuestados en el periodo 2018.

En el Gráfico N°4, se puede observar que las remuneraciones + Incapacidades + Prestaciones Legales son las que tienen mayor peso en los gastos registrados a Diciembre 2018 que representa el 76%, los servicios 8%, materiales y suministros 5%, bienes duraderos 5% y transferencias corrientes 5%, los seguros un 2%.. Las transferencias de capital y los Desembolsos Financieros no son representativos en el gasto total que al cierre del mes de noviembre fue de ₡17.5 millones. Ver gráfico 4.

Gráfico N°4 Distribución del Gasto Acumulado Institucional


Es importante este gráfico porque se consideran todos los gastos relaciones al Personal fijo de la institución, los costos derivados de las incapacidades y las

26

prestaciones legales que suman un total de 35,473.1 millones y porcentual tienen un peso del 76% del total de los egresos efectivo registrados al cierre del periodo 2018.

3.2.3 Análisis de los Egresos por Partidas Institucional

Cuadro N°12 Egresos Totales Consolidados


0. Remuneraciones: La Institución Presupuesto la suma de ₵ 33.708,8 millones, de los cuales se registra un gasto de ₡ 30.269,7 millones generando un sobrante de ₵3.439,1 millones, esto representa un gasto porcentual del 82% de los recursos programados noviembre 2018 y un 89,8% del total presupuestado. En el Grafico N°5, se puede observar el comportamiento de los gastos corrientes en (suplencias-tiempo extraordinario-incapacidades) al cierre del mes de diciembre 2018. Suplencias. Los recursos presupuestados para el año 2018 son ¢ 885,9 millones,, el gasto acumulado es de ¢ 715,8 millones, hay un remanente de ₵170,1 millones al cierre del periodo 2018. Incapacidades (6-03-99-00): Los recursos presupuestados para el año 2018 son ¢912,0 millones, el gasto programado fue de ¢912,0 millones, y el gasto acumulado es de ¢ 843,0 millones, hay un remanente de ₵ 69,0 millones de los recursos programados al mes de diciembre 2018.

Presupuesto Acumulado Acumulado % Faltante o Proyectado Faltante o

Objeto del Gasto 2018 Programado Registrado Avance Sobrante al 31-12-2018 Sobrante

al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018

Suplencias 885,9 885,9 715,8 80,8 170,1 715,8 170,1

Tiempo Extraordinario 4.272,3 4.272,3 4.035,9 94,5 236,3 4.035,9 236,3

Sueldo Fijo-Incentivos-Otros 28.550,6 28.550,6 25.517,9 89,4 3.032,7 25.517,9 3.505,3

Total Remuneraciones 33.708,8 33.708,8 30.269,7 89,8 3.439,1 30.269,7 3.439,1

Servicios 10.723,8 10.723,8 4.676,4 43,6 6.047,4 4.676,4 6.047,4

Materiales Y Suministros 3.565,2 3.565,2 2.160,9 60,6 1.404,2 2.160,9 1.404,2

Intereses y Comisiones - - - 0,0 0,0 - 0,0

Activos Financieros 39,0 39,0 10,7 27,4 28,3 10,7 28,3

Bienes Duraderos 6.890,5 6.890,5 2.427,6 35,2 4.462,9 2.427,6 4.462,9

Transferencias Corrientes 10.132,8 10.132,8 7.384,8 72,9 2.748,0 7.384,8 2.748,0

Transferencias de Capital 17,5 17,5 6,7 38,4 10,8 6,7 10,8

Amortización - - - - - - -

Cuentas Especiales 51,9 51,9 - 0,0 51,9 - 51,9

TOTAL 65.129,4₡ 65.129,4₡ 46.936,8₡ 72,1 18.192,6₡ 46.936,8₡ 18.192,6₡

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Tareas:

Se canceló el Salario Escolar a los trabajadores de la Institución por la suma de ₵1.785,5 millones

Se cancelaron los salarios y pluses a los trabajadores y el tiempo extraordinario laborado.

Se logró obtener un ahorro de ₵170.1 millones en la sub-partida de Suplencias.

Se logró obtener un ahorro en los sueldos Fijos e Incentivos por la suma de ₵ 3.505,3 millones de conformidad a lo programado al mes de diciembre 2018. Esto se debe a la disminución del pago de incentivos salariales, pluses de Convención Colectiva y que se mantienen congeladas las plazas vacantes al no nombrase personal fijo, sino transitorio en algunos casos de urgencia que afectan la sub-partida de suplencias.

Cuadro N°13

Egresos Tiempo Extraordinario y Suplencias -En Millones de Colones

Institucional Presupuesto

2018 Egresos

Consolidados Sobrante

Tiempo Extraordinario 4.272,3 4.035,9 236,3

Suplencias 886 716 170,1

Incapacidades 912 843 69,0

Análisis: A nivel Institucional, se logra un ahorro de ₵ 236,3 millones en la sub-partida de tiempo extraordinario, en suplencias ahorro ₵ 170,1 millones y en incapacidades se ahorró ₵ 69,0 millones al cierre del periodo 2018.

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Gráfico N° 5 Tiempo Extraordinario, Suplencias e Incapacidades Institucional


Servicios: La Institución presupuesto ₵ 10.723,8 y se registran egresos por la suma de ₡ 4.676,4 millones, se genera un sobrante de ₵6.047,4 millones el gasto porcentual efectivo de 43,6 % de la totalidad de los recursos presupuestados al mes de diciembre 2018.

Tareas:

En la Administración Portuaria: Se contrató el servicio de alquiler del remolcador a RECOPE, alquiler de casas habitación – Presidencia, Auditoría y Gerencia, se cubrieron los servicios básicos pago luz, agua, teléfonos, prensa y publicidad en servicios de consultorías como lo son de ingeniería, jurídicos, financieros contables y servicios generales se cancelaron los gastos en viáticos y transporte dentro y fuera del personal se brindaron servicios de mantenimiento y reparación de los equipos portuarios se, atendieron las cuotas a la ARESEP y otros servicios como: servicios de buceo, mantenimiento de extintores, servicios de recolección de basura. Se cancela las obligaciones con los proveedores de la Grúa.

En la Administración de Desarrollo, se logró incorporar al Presupuesto 2018, contrataciones adjudicadas en el mes de diciembre 2017, dándose las ordenes de inicio para mejorar la ejecución Presupuestaria del periodo 2018. Se incorporan los recursos para cancelar los servicios de diseño y pintura del mural interno móvil con temática del juego de domino el desarrollo portuario y ferroviario como patrocinio a la Club Domino ubicado en los patios del INCOFER. Se logró incorporan los recursos para el pago de los servicios profesionales del Ingeniero

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Civil, para el Desarrollo de Estudios preliminares y anteproyecto para tres puentes peatonales colgantes en sitios ubicados sobre los ríos, Terire, Zent y Jamey. La contratación fue adjudicada por un monto de 20,4 millones. Se logró incorporar los recursos por un monto de ₵9.5 millones, para el pago de los servicios de confección e instalación de doce rótulos dobles e informativos en forma de V, a lo largo de los Canales del Norte, como una mejora para los usuarios que navegan en los Canales del Norte.

Materiales y Suministros: La Institución presupuesto ₵ 3.565,2 millones y se registran egresos por la suma de ₡ 2.160,9 millones, se genera un sobrante de ₵ 1.404,2 millones el gasto porcentual efectivo de 60,6% de la totalidad de los recursos presupuestados al mes de diciembre 2018.

Tareas:

Productos químicos y conexos se logró presupuestar ₵ 1.195,0 millones y se registran gasto por ¢ 895,7 millones, entre ellos combustibles y lubricantes, productos medicinales, tintas, pinturas y otros productos químicos.

Alimentos y bebidas se presupuestó la suma de ¢ 750,5 millones y se gastó a noviembre la suma de ₵ 438,2 millones, corresponde servicios de alimentación de las Gerencias, Presidencia, Consejo de Administración, CENFOCAP, remolcadores marinos y servicio de sodas a los trabajadores.

Materiales para la construcción, se presupuestó la suma de ¢ 332,7 millones y se registró un gasto Institución de ¢76,6 millones, se utilizaron para compra de materiales metálicos, asfálticos, madera, eléctricos de vidrio, plástico y otros para la construcción.

Herramientas y repuestos, se presupuestó la suma de ₵ 898,3 millones y se registra un gasto de ¢ 575,7 millones, contempla la adquisición de repuestos para las grúas, equipo pesado y flotilla de vehículos y maquinaria de las dos administraciones.

Materiales y útiles diversos se presupuestó la suma de ¢ 388,7 millones, para la adquisición de útiles de oficina, cómputo, laboratorio, papel, vestuario, limpieza, seguridad y resguardo, cocina y comedor y otros se gastó la suma de ¢ 174,8 millones. Activos Financieros: La Institución presupuesto ₵ 39,0 millones y se registran egresos por la suma de ₡10,7 millones, se genera un sobrante de ₵ 28,3 millones el gasto porcentual efectivo de la totalidad de los recursos presupuestados es del 27,4% con relación a los recursos programados al mes de diciembre 2018.

Bienes Duraderos: La Institución presupuesto ₵ 6.890,5 millones y se registran egresos por la suma de ₡ 2.427,6 millones, se genera un sobrante de ₵ 4.462,9 millones el gasto porcentual de la totalidad de los recursos presupuestados y de un 35,2% al cierre del mes de diciembre 2018.

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Cuadro N°14 Bienes duraderos Institucionales


Equipo de producción, tiene un presupuesto por ¢50,8 millones, registra un egreso de ¢25, millones pago de repuestos y bomba trasiego de combustible remolcadores y adquisición de compactadora para el taller de mantenimiento.

Equipo de transporte se presupuestó la suma de ¢ 1.471.9 millones, presenta una ejecución de ₵1.205,2 millones. Taller Mecánico, adquisición de 2 vehículos tipo pick up doble cabina 4x2, buseta para 30 pasajeros, una ambulancia, un vehículo camión para correo y un camión, por la suma de ¢230 millones. Pago del remolcador marino por la suma de ¢975.2 millones.

Equipo de comunicación, se presupuestó por la suma de ¢44,8 millones, presenta ejecución de ¢19,5 millones, Mercadeo, adquisición de parlante amplificador. Taller Eléctrico, radios de estación móvil VHS 16C para remolcadores Don Jorge, Pablo y José María, además radios para personal operativo y administrativo.

Equipo y mobiliario de oficina, tiene un presupuesto de ¢102,9 millones y gasto registrado por la suma de ¢ 55,5 millones, en la compra de aires acondicionados, y mobiliario y equipo de oficina.

JAPDEVA PRESUPUESTO TOTAL EGRESOS DISPONIBLE

Consolidado Institucional AJUSTADO 2018 INSTITUCIONAL 31/12/2018

1 5 BIENES DURADEROS 6.890.469.329,00 2.427.581.516,47 4.462.887.812,53

1 5 .01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 5.948.153.169,00 2.191.743.385,32 3.756.409.783,68

1 5 .01 .01 00 Maquinaria y equipo para la producción 48.000.000,00 25.000.615,85 22.999.384,15

1 5 .01 .02 00 Equipo de transporte 1.471.873.820,00 1.205.180.774,74 266.693.045,26

1 5 .01 .03 00 Equipo de comunicación 44.820.000,00 19.518.523,34 25.301.476,66

1 5 .01 .04 00 Equipo y mobiliario de oficina 102.942.669,00 55.454.952,37 47.487.716,63

1 5 .01 .05 00 Equipo y programas de cómputo 170.370.000,00 61.804.359,90 108.565.640,10

1 5 .01 .06 00 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 0,00 - -

1 5 .01 .07 00 Equipo y mobiliario educacional, deportivo y

recreativo3.485.000,00 2.265.870,00 1.219.130,00

1 5 .01 .99 00 Maquinaria y equipo diverso 4.106.661.680,00 822.518.289,12 3.284.143.390,88

1 5 .02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y

MEJORAS 725.516.160,00 78.101.459,77 647.414.700,23

1 5 .02 .01 00 Edificios 50.831.158,00 22.366.122,12 28.465.035,88

1 5 .02 .02 00 Vías de comunicación terrestre 407.006.200,00 36.613.267,65 370.392.932,35

1 5 .02 .04 00 Obras marítimas y fluviales 42.182.290,00 19.122.070,00 23.060.220,00

1 5 .02 .06 00 Obras urbanísticas 496.512,00 - 496.512,00

1 5 .02 .07 00 Instalaciones 225.000.000,00 - 225.000.000,00

1 5 .99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 216.800.000,00 157.736.671,38 59.063.328,62

1 5 .99 .03 00 Bienes intangibles 216.800.000,00 157.736.671,38 59.063.328,62

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Equipo de cómputo, tiene un presupuesto de ¢170,4 millones y gasto registrado por la suma de ¢ 61,8 millones, en la compra de equipo de grabación para el Consejo de Administración. Adquisición de computadoras de escritorio, impresora para carnet y otros equipos de cómputo para personal administrativo y operativo

Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo, se presupuestó la suma de ₵3,5 millones y se registraron gatos por a suma de ₵ 2,3 millones de colones, equipamiento de la guardería Fondos de FODESAF.

Equipo y maquinaria diverso, recursos por la suma de ¢ 4.106.7 millones, al periodo se registra egresos en ¢ 822,5 millones conforme al siguiente detalle: utilizados para adquisición de herramientas para el Taller Mecánico, tijereta expandible, equipos de seguridad portuaria CCTV, montacargas eléctrico, cabezales, purificador de agua, trazadora lineal, brazo articulado, cámara y soporte y monitor.

Bienes tangibles, se presupuestó la suma de ¢ 216,8 millones, registra egresos por la suma de ¢ 157,7 millones, utilizados en adquisición de sistema Audinet para la oficina de Auditoría, licencias de Smartnet y antivirus, además software para seguridad portuaria.

Construcciones, adiciones y mejoras, se presupuestó la suma de ¢ 725,5 millones para mantenimiento de los muelles, presenta un registro de ¢78,1 millones.

Se logró incorporar los recursos para el pago de los servicios de materiales y mano de obra para construcción de cobertizo para vehículos y remodelación de oficinas de la Sección de Transportes según las especificaciones y condiciones del cartel y la oferta adjudicada, a la Empresa TIERRA NOSTRA AGRICOLA JQ DEL CARIBE S.A. Previsión presupuestaria de ₵23.0 millones.

Se logró replantear la suma de ₡400.0 millones, provenientes del Instituto de Desarrollo Rural (INDER), que se destinan para financiar los proyectos de caminos vecinales de la IV Etapa, el fundamento legal son los Convenios Específicos que se suscribirán entre JAPDEVA-INDER y los seis Municipios de la Provincia de Limón, estos recursos cuentan con límite de gasto Presupuestario y se requieren para iniciar los proyectos en el mes de octubre 2018.

Se logró incorporar los recursos para el suministro de materiales y mano de obra equipo y maquinaria para realizar trabajos de mejoras y reparaciones en instalaciones y atracaderos en el Terminal Fluvial de uso Turístico. Todo acorde con las condiciones específicas y croquis definidos en el cartel y la oferta. Esta obra fue adjudicada a la EMPRESA CONSTRUCTORA E

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INMOBILIARIA CONSTINSA, adjudico la contratación por la suma de ₵ 18.0 millones.

Se logró incorporar los recursos para contratar los servicios de suministro de materiales y mano de obra equipo y maquinaria para realizar trabajos de mejoras y reparaciones en instalaciones y atracaderos en el Terminal Fluvial de uso Turístico. Todo acorde con las condiciones específicas y croquis definidos en el cartel y la oferta. Esta obra fue adjudicada a la EMPRESA CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA CONSTINSA, adjudico la contratación por la suma de ₵ 18.0 millones.

Se logró incorporar los recursos para contratar los servicios de suministro de materiales y mano de obra equipo y maquinaria para realizar trabajos de mejoras y reparaciones en instalaciones y atracaderos en el Terminal Fluvial de uso de las lachas propiedad de JADEPVA, instalaciones que se encuentran en muy mal estado, para darle un adecuado albergue y custodia al equipo fluvial de la Institución. Se estiman recursos por la suma de ₵ 25.0 millones Transferencias corrientes: La Institución presupuesto ₵ 10.132,8 millones y se registran egresos por la suma de ₡ 7.384,8 millones, se genera un sobrante de ₵ 3.075,9 millones el gasto porcentual efectivo de 72.9 de la totalidad de los recursos presupuestados al mes de diciembre 2018.

Tareas:

En la Administración Portuaria se logró dar el Aporte al Gobierno Central Ley Nº3418 por ¢33 millones, se cancelaron las indemnizaciones a los trabajadores por juicios ganados se canceló la cuota a organismos internaciones, se pagaron , pensiones a tres trabajadores de la administración ferroviaria se pagó el aguinaldo a los pensionados de la administración ferroviaria , se compraron aparatos ortopédicos, anteojos, subsidio por muerte y otros dispuestos en el artículo 67 de la Convención Colectiva..

La Institución atendió el pago de las prestaciones legales a los trabajadores que se acogieron a la pensión por vejez que les otorga la CCSS y aquellos que renunciaron al amparo del artículo Nº 68 de la Convención Colectiva, con motivo del cese de sus funciones por despido con responsabilidad patronal, renuncia o fallecimiento o pensión. Además, se incorporaron los recursos, para cumplir con el principio NIC 37, JAPDEVA deberá revelar en sus estados financieros entre otros una provisión para cubrir prestaciones de los trabajadores Institucional.

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Transferencias de capital: La Institución presupuesto ₵17,5 millones y se registran egresos por ₵ 6,7 millones, se genera un sobrante de ₵10,8 millones,

Resumen

En la Administración Portuaria se logró asignar para el año 2018 la suma de ¢2.8 millones por concepto de aporte a SINTRAJAP, para el mantenimiento del edificio, conforme al Transitorio III de la Convención Colectiva; a la fecha no se ha realizado la transferencia de recursos a esa organización.

En la Administración de Desarrollo se incorporaron las previsiones para garantizar la Transferencias a las Municipalidades según lo establece la Ley Orgánica de JAPDEVA, no se han realizado gastos por este concepto.

Cuentas Especiales: Se trasladaron recursos por la suma de ₵ 51,9 para cumplir con la directriz Presidencial 003-H. Estos recursos no se pueden utilizar, es una cuenta de equilibrio presupuestario.

3.2.4 Análisis de Ingresos y Egresos Corrientes Administración Portuaria 3.2.4.1 Resultado de la Gestión Como se observa en el cuadro N° 8, Considerando la totalidad de los ingresos presupuestados y registrados en la Administración Portuaria al cierre del mes de diciembre se obtiene un superávit de ₵ ₡10.463,0 millones. Considerando los ingresos corrientes, superávit Libre y Superávit Especifico.. En el caso del sobrante de egresos corrientes por la suma de ₵ 12.055,1 se utilizó para cubrir el déficit de ingresos corrientes por la suma de ₵ 9.168,5 millones en la Administración Portuaria. Queda un sobrante favorable superávit corriente por la suma de ₵ 2.886,6 millones al cierre de diciembre 2018. Esta situación es favorable para las finanzas de la Institución.

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Cuadro N°15 Resultados Programa 1-2 Superior y Portuario


Se programa egresos corrientes por la suma de ₵ 49.674,7 y se registran egresos por ₵ 37.619,6 millones, se registra un sobrante en el gasto corriente por la suma de ₵ 12.055,1 millones, se ejecutó un 76% del presupuesto corriente programado diciembre 2018.

Con relación a los egresos efectivos y los gastos corrientes registrados al mes de diciembre se registraron ingresos corrientes totales por ₵ 40.506,2 millones y gastos corrientes por ¢ 37.619,6, hay un sobrante de gastos corriente por la suma de ₵ 12.055,1 millones, es situación es favorable para JAPDEVA.

3.2.4.2 ANALISIS DE INGRESOS Y EGRESOS CORRIENTES ADMINISTRACIÓN PORTUARIA 3.2.4.2.1 Ingresos corrientes: Para el año 2018, se asignaron ingresos corrientes por ¢ 49.674,6 millones, al 31-12-2018, registrándose ingresos efectivos por la suma de ¢ 40.506,2 millones, lo que genera un déficit de ingresos corrientes por ¢ 9.168,5 millones, en la Administración Portuaria.

Cuentas / Administración Superior y Portuaria Presupuestado 31/12/2018


Programa 1-2 Superior Portuario


Ingresos Corrientes 49.674,7 40.506,2 (9.168,5)



Situación de Ingresos 58.456,8 52.936,4 (5.520,4)



Egresos de Financiamiento 8.782,1 4.853,9 3.928,2

Egresos Transferencias de Capital 0,0 0,0

situación de Egresos Presupuestados 58.456,8 42.473,4 15.983,4

Superávit 31-12-2018 ₡ -

₡ 10.463,0

₡ 10.463,0

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Cuadro Nº 16 Situación de Ingresos Corrientes


Presupuesto Ingresos Anual

Superior+ Portuario

Programado 31-12-2018


Déficit al 31-12-2018


49.674,7 49.674,7 40.506,2 -9.168,5 ₡ 9.168,5

100% 100% 82% -18% 18%

3.2.4.2.2 Ejecución del gasto corriente: Del cuadro N° 17 precedente se infiere que:

Cuadro N°17 Egresos Corrientes Administración Portuaria

(En Millones de Colones)

Presupuesto Anual Superior+ Portuario

Programado 31-12-2018


Sobrante al 31-12-

2018

Pendiente de Gastar

49.674,7 49.674,7 37.619,6 12.055,1 12.055,1

100% 100% 76% 24% 24%

a) El presupuesto anual de egresos corrientes, para la Administración Portuaria fue de ¢49.674.7 millones, y los egresos registrados en el periodo suman ¢37.619.6 millones se genera un sobrante de ₵ 12.055.1 millones, que equivale a una ejecución del 76% del presupuesto total anual.

b) El presupuesto de la Administración Portuaria, de ingresos corrientes

registrados al 31-12-2018, fue de ¢ 40.506,2 millones y la ejecución presupuestaria ₵ 37.619,6 millones, presentando un sobrante en los egresos de ¢ 2.886,6 millones que representa el 93%, de los ingresos efectivos registrados al cierre del mes de diciembre 2018.

36

Cuadro N°18

Egresos Administración Superior y Portuaria (En Millones de Colones)

3.2.5 INGRESOS Y EGRESOS PROGRAMA N° 3 ADMINISTRACION DE ESARROLLO 3.2.5.1 Resultado de la Gestión Como se observa en el cuadro N° 19, Considerando la totalidad de los ingresos presupuestados y registrados en la Administración de Desarrollo al cierre del mes de diciembre se obtiene un superávit de ₡1.759,4 millones. En el caso del sobrante de egresos corrientes por la suma de ₵ 1.686,1 se utilizó para cubrir el déficit de ingresos corrientes por la suma de ₵1.398.6 millones en la Administración de Desarrollo, se logra el equilibrio presupuestario.

PRESUPUESTO Acumulado Acumulado % Faltante o Proyectado Faltante o %

2018 Programado Registrado Avance Sobrante al 31-12-2018 Sobrante Peso

OBJETO DEL GASTO al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018

SUPLENCIAS 799,5 799,5 668,7 83,6 130,8 668,7 130,8 2,5

TIEMPO EXTRAORDINARIO 3.922,5 3.922,5 3.755,1 95,7 167,3 3.755,1 167,3 13,8

SUELDO FIJO-INCENTIVOS-OTROS 25.054,7 25.054,7 22.822,4 91,1 2.232,3 22.822,4 2.567,0 83,8

TOTAL REMUNERACIONES 29.776,6 29.776,6 27.246,2 91,5 2.530,5 27.246,2 2.530,5 64,1

SERVICIOS 9.893,8 9.893,8 4.131,1 41,8 5.762,7 4.131,1 5.762,7 9,7

MATERIALES Y SUMINISTROS 3.195,2 3.195,2 1.942,9 60,8 1.252,3 1.942,9 1.252,3 4,6

INTERESES Y COMISIONES - - - - - - 0,0 -

ACTIVOS FINANCIEROS - - - - - - 0,0 -

BIENES DURADEROS 6.303,0 6.303,0 2.320,2 36,8 3.982,7 2.320,2 3.982,7 5,5

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 9.242,6 9.242,6 6.833,0 73,9 2.409,6 6.833,0 2.409,6 16,1

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 2,8 2,8 - - 2,8 - 2,8 -

AMORTIZACION - - - - - - 0,0 -

ASIGNACIONES GLOBALES 42,8 42,8 - - 42,8 - 42,8 -

TOTAL 58.456,7 58.456,7 42.473,4 72,7 15.983,3 42.473,4 15.983,3 100,0

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Cuadro N°19

Resultados Programa 3 Desarrollo -En Millones de Colones –



Programa 3 Desarrollo



Ingresos de Financiamiento 722,9 1.294,7 571,7


Situaciòn de Ingresos 6.672,7 6.222,8 -449,9



Egresos de Financiamiento 722,9 563,1 159,9

Egresos Transferencias de Capital 400,0 36,6 363,4


Superávit 31-12-2018 0,0 1.759,4 1.759,4

3.2.5.2 Ingresos corrientes. Para el año 2018, se asignaron recursos corrientes por ¢5.549.7 millones. Se registraron egresos efectivos la suma de ¢ 4.151.1 millones, lo que genera un déficit de ingresos corriente por ¢ 1.398.6 millones, hay una recaudación del 75% de los Ingresos programados diciembre 2018.

Cuadro Nº 20 Situación de Ingresos Corrientes


Presupuesto Anual

Desarrollo

Ingresos Programados

31-12-2018

Ingresos Registrado al

31-12-2018

Déficit Ingresos al 31-12-2018


5.549,7 5.549,7 4.151,1 -1.398,6 1.398,6

100% 100% 75% -25% 25%

La Administración portuaria le completo el giro del aporte a la Administración de Desarrollo, en el mes de diciembre se le giro la totalidad del aporte, esto mejoro el resultado de gestión en el programa N° 3 Administración de Desarrollo, al cierre del mes de diciembre 2018.

38

3.2.5.3 Ejecución del Egresos Corrientes: El Presupuesto Ordinario de la Administración de Desarrollo se aprobó por la suma total de ₵6.672,7 se logró ejecutar la suma de ₵ 4.463,4 queda un remanente de lo programado por ₵ 2.209,3 millones, la ejecución con relación al presupuesto aprobado es del 66.6% al me de diciembre. (Ver cuadro N° 19).

Cuadro N° 21

Egresos Programa N° 3 Desarrollo -En Millones de Colones –

Cuadro Nº 22 Situación de Egresos Corrientes


Presupuesto Egresos Anual

Desarrollo

Egresos Programados

Egresos Corrientes Diciembre

Sobrante de Egresos al 31-12-

2018

Pendiente de Gastar

5.549,7 5.549,7 3.863,7 1.686,1 1.686,1

100% 100% 70% 30% 30%

Se puede observar en el cuadro N° 19, el presupuesto de egresos corrientes anual es de ₵ 5.549,7 millones , se registran egresos por ₵ 3.863,7 que genera un sobrante de egresos corrientes por la suma de ₵1.686,1 millones, se ejecutó un 70% del presupuesto de egresos corrientes programado a diciembre 2018.

Presupuesto Acumulado Acumulado % Faltante o Proyectado Faltante o

2018 Programado Registrado Avance Sobrante al 31-12-2018 Sobrante

OBJETO DEL GASTO al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018 al 31-12-2018

SUPLENCIAS 86,4 86,4 47,1 54,5 39,3 47,1 39,3

TIEMPO EXTRAORDINARIO 349,8 349,8 280,8 80,3 69,0 280,8 69,0

SUELDO FIJO-INCENTIVOS-OTROS 3.495,9 3.495,9 2.695,6 77,1 800,4 2.695,6 800,4

TOTAL REMUNERACIONES 3.932,1 3.932,1 3.023,5 76,9 908,6 3.023,5 908,6

SERVICIOS 830,0 830,0 545,3 65,7 284,7 545,3 284,7

MATERIALES Y SUMINISTROS 370,0 370,0 218,0 58,9 151,9 218,0 151,9

ACTIVOS FINANCIEROS 39,0 39,0 10,7 0,0 28,3 10,7 28,3

BIENES DURADEROS 587,5 587,5 107,3 18,3 480,2 107,3 480,2

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 890,2 890,2 551,8 62,0 338,4 551,8 338,4

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 14,7 14,7 6,7 0,0 8,0 6,7 8,0

ASIGNACIONES GLOBALES 9,1 9,1 - 0,0 9,1 - 9,1

TOTAL 6.672,7 6.672,7 4.463,4 66,9 2.209,3 4.463,4 2.209,3

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Cuadro N°23 Ingresos Corrientes - Egresos Corrientes

(En Millones de Colones)

Presupuesto Anual Desarrollo

Ingresos Efectivos Corrientes 31-12-

2018

Egresos Efectivos

Corrientes al 31-12-2018

Superávit al 31-12-

2018

5.549,7 4.151,1 3.863,7 287,4

100% 74,8% 93,1% 6,9%

En el cuadro N° 23, se observa con claridad la relación de los ingresos efectivos recaudados y el gasto corriente registrado al diciembre. Como resultado de la gestión se registraron ingresos corrientes totales diciembre por ₵4.151.1 millones y gastos corrientes por ₵ 3863.7 millones, hay un sobrante del gastos corriente por la suma de ₵287.4 millones, se logró el punto de equilibrio, hay un gasto porcentual del 74,8% de los recursos programados al cierre del mes de diciembre 2018.

Conclusiones

1) El déficit acumulado de ingresos al cierre de diciembre es por la suma de ¢10.567,1 millones, se observa de forma detallada el cuadro N°2.

2) Es importante destacar que la Institución realizó un control serio del gasto

corriente y logro recuperarse del déficit corriente que se arrastró durante todo el año 2018, se cierra el periodo con un superávit corriente de ₵ 3,174.1 millones. (Ver cuadro N° 3).

3) La Institución programa egresos corrientes consolidados por la suma de ₵ 55.224,4 y se registran egresos por ₵41.483,2 se registra un sobrante en el gasto corriente programado por la suma de ₵13.741,1 millones, se ejecutó un 75% del presupuesto corriente programado diciembre 2018.

4) Con relación a los egresos efectivo y el gasto corriente registrado al mes de

diciembre se registraron ingresos corrientes totales diciembre por ₵44.657,3 millones y gastos corrientes por ₵ 41.483,2 millones, hay sobrante favorable Institucional por la suma de ¢ 3.174,1 millones. Las medidas de contención del gastos implementadas por la Administración Superior tuvieron efecto positivo porque se logra el equilibrio presupuestario entre los ingresos efectivos recibidos y los gastos corrientes ejecutados, se puede observar el gráfico # 3.

5) Considerando los ingresos registrados al 31-12-2018, se registra una recaudación al 31-12-2018 de ¢ 44.657,3 millones, presentándose un déficit acumulado de ingresos corrientes por la suma de ₵10.567,1 millones.

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6) En el gráfico N°1, se presenta la situación corriente Institucional favorable. Obsérvese que el registro de los ingresos corrientes al mes de diciembre 2018, es superior a los gastos corrientes efectivos registrados en el mismo periodo, lo que genera un sobrante en el gasto corriente por la suma de ¢ 3.174,1 millones.

7) Histórico: Es importante destacar que al mes de junio 2018 se cerró con un

déficit corriente por la suma de ¢4.056.1 millones, al implementarse las medidas de contención del gasto la Institución ha logrado reducir el gasto corriente por la suma de ₵0,0 millones, esto es sano para las finanzas de la Institución, porque se logra el equilibrio presupuestario y se cierra el periodo 2018 con un sobrante corriente favorable de ₵ 3.174,1 millones. Ver gráfico N° 3.

Recomendaciones

1. La institución mantener los instrumentos de control interno que condicionen los límites de crecimiento del gasto corriente sin que ello implique recortes sustantivos. El crecimiento del gasto corriente debe ser moderado, mejor gestión en el destino específico de los recursos, prohibición de crear nuevo gasto sin su correspondiente financiamiento, todo esto con la intención de que el gasto corriente Institucional no crezca en el Periodo 2019.

2. Que el Artículo 69 de la Ley No. 8131, Ley de la Administración

Financiera de la República y Presupuestos Públicos de 18 de setiembre de 2011 y sus reformas, establece que ¨No podrán emitirse órdenes de pago si no existen fondos para hacerlas efectivas¨.

3. La Institución debe continuar con las medidas de contención del

gasto corriente, por el consumo de tiempo extraordinario y suplencias solo se debe autorizar el gasto indispensable porque: (generan un efecto multiplicador en el Gasto, hay que cubrir cargas sociales, incrementan el aguinaldo, el salario escolar y otros).

Atentamente, Licdo. Enrique Rojas Martínez JEFE SECCION DE PRESUPUESTO cc: Archivo / Consecutivo

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