1. Što su javne financije (definicija)?

Javne financije su znanstvena disciplina u kojoj se izučava prikupljanje, raspodjela i trošenje novčanih sredstava koja služe za zadovoljavanje općih, javnih potreba.

2. Povijest javnih financija.

- Lat. Finire, finare, finatio = pojam plaćanja- Ksenofont pisao o državnim prihodima 335.gprije Krista- Aristotel je obrađivao problematiku rasporeda poreznog tereta- između 14. i 17. stoljeća označava novčane i bankarske poslove- kameralistička znanost- prije 14. stoljeća ima značenje sudski pravorijek

3. Što je predmet izučavanja javnih financija?

- financijske aktivnosti javnih tijela države- zahvaćanje nacionalnog dohotka- svaka država vodi svoju financijsku ili fiskalnu politiku- svaka država ima svoje posebne rashode- nacionalni dohodak države i BDP, - raspodjela i preraspodjela BDP,- interesi države i uplitanje u rješavanje gospodarskih problema

4. Što su financijske aktivnosti države?

- Svaka aktivnost države koja je usmjerena na pribavljanje, raspodjelu i trošenje sredstava namjenjenih za zadovoljenje zajedničkih javnih ili društvenih potreba.

5. Koje su razlike financijske aktivnosti javnog i privatnog sektora?

1)država i druga javno-pravna tijela nemaju isključivu težnju ostvarivanja profita vs. Privatni sektor je motiviran profitom / zaradom-javni sektor ima za vilj sve prihode namjesnki utrošiti2)država se ne rukovodi načelom usluga za protuuslugu ili činidba za protučinidbu3)djelatnošću države zadovoljavaju se jabne potrebe nematerijalne prirode4)država koristi prihod koji ima prisilni karakter što je zakonski uređeno5)država funkcionira na temelju zadovoljenja većeg broja ljudi – opći karakter6)odlučivanje o javnim prihodima i rashodima povjereno je državnom tijelu

6. Navedite karakteristike financijske aktivnosti države?

a)PRINUDNOST(PRISILNOST) prihodi se prikupljaju prisilom (zakonom).b)ZADOVOLJAVANJE JAVNIH POTREBAc)ODSUTNOST RENTABILNOSTI - odnosi se na nematerijalne usluged)RAZNOVRSNOST JAVNIH POTREBA - potrebe su sve veće i većee)VREMENSKA NEOGRANIČENOST - države funkcioniraju vremenski neograničeno

7. Napravite podjelu nacionalnog dohotka.

- osobna potrošnja, javna potrošnja, investicijska potrošnja, izvoz

8. Navedite karakteristike javnih dobara.

- Javno dobro je svako dobro koje služi za zadovoljavanje javnih, društvenih, zajedničkih potreba na razini države.

- nitko ne smije biti isključen iz korištenja javnih dobara (neisključivost + kompatibilnost)

- Privatna dobra se privatno konzumiraju na tržištu gdje se pojavljuju privatni ponuđači s jedne, i konzumenti s druge strane, u pravilu bez posredovanja države.

1. isključivost + nekompatibilnost (rivalitet) = privatna dobra (nude se na tržištu)2. neisključivost + kompatibilnost (nerivalitet) = čista javna dobra3. isključivost + kompatibilnost (nerivalitet) = mješovita javna dobra (nenaplatna

javna dobra)4. neisključivost + nekompatibilnost = mješovita dobra (almendna ili zajednička)

- Javna dobra možemo podijeliti na: 1. Čista javna dobra2. Mješovita javna dobra

a. Naplatna b. Zajednička ili almendna

3. Meritorna javna dobra

9. Navedite karakteristike privatnih dobara.

- konzumiraju se na tržištu gdje se pojavljuju konzumenti i privatni proizvođači, u konzumiranju privatnih dobara nema posredovanja države već tržišta

- karakteristike: isključivost i nekompatibilnost(rivalitet, suparništvo)- služe za zadovoljavanje privatnih potreba

10. Objasnite čista javna dobra.

- suprotna od privatnih- cijene njegova trošenja (outputa) je nula, a cijena njegova inputa mora biti veća od

nule- Karakteristike: neisključivost (nitko ne smije biti isključen iz konzumiranja) i

kompatibilnost(svatko ima pravo korištenja, nema suparništva)

11. Objasnite mješovita javna dobra (naplatna i zajednička).

- to su dobra koja imaju jednu karakteristiku privatnih i jednu karakteristiku čistih javnih dobara

- naplatna: isključivost + kompatibilnost- mješovita: neisključivost + nekompatibilnost

12. Objasnite meritorna javna dobra.

- država u određenim slučajevima ispravlja ili kontrolira preferenciju potrošača (npr. uvođenje poreza na kućne ljubimce)

13. Što su javni (državni) prihodi?

- Su sredstva kojima država zadovoljava javne ili državne potrebe iz svoje nadležnosti. Danas se ubiru u novcu, a samo iznimno u naturi.

14. Navedite karakteristike javnih prihoda suvremenih država.

- Ubiru se u novcu- Ubiru se periodično- U pravilu se ubiru iz prihoda – dohotka fizičkih osoba, iz profita ili dobiti

privatnih osoba, prometa dobra i usluga, a rijetko iz imovine- Javni prihodi koji se ubiru služe za podmirivanje javnih potreba

15. Vrste javnih prihoda (nabrojite ih)?

a) PREMA VREMENU PRITJECNJA U DRŽ. BLAGAJNU:b) PREMA NAČINU STJECANJA PRAVA NA J.P.:c) PREMA KARAKTERU VLASTI U ODNOSU DRŽAVA – POJEDINAC:d) PREMA SUBJEKTU OD KOJIH SE UBIRU J.P.:e) PREMA FINANCIJSKOJ AUTONOMIJI I SUVERENITETU:f) PREMA NAMJERI PRIKUPLJANJA: g) PREMA PRIPADNOSTI PRORAČUNA

16. Objasnite javne prihode prema vremenu pritjecanja.

- REDOVNI J.P. ubiru se u redovnim razmacima tjekom dužeg vremenskog razdoblja, obračun je uvjek jednogodišnji, ali se smatra dugoročnim (porez na dohodak – svaki mj, PDV – svaki mj, porez na auto – svaku godinu)

- IZVANREDNI J.P. ubiru se u slučajevima kada se pojavi potreba za podmirenjem izvanrednih rashoda (za vrijeme rata – ratni porez)

17. Objasnite javne prihode prema načinu stjecanja prava na prihode.

- ORGINARNI ILI IZVORNI PRIHODI su oni koje država na temelju vlasništva ostvaruje svojom gosp. aktivnošću (prihodi od državnih poduzeća i imovine)

- DERIVATIVNI ILI IZVEDENI PRIHODI su oni koji se ubiru prinudno (prisilno) na temelju financijsko suvereniteta države

18. Objasnite javne prihode prema karakteru vlasti.

- PRIVATNOPRAVNI PRIHODI – prikupljaju se temeljem aktivnosti države ili pojedinaca

- JAVNOPRAVNI PRIHODI – prikupljaju se temeljem zakona

19. Objasnite javne prihode prema subjektu od kojih se prihodi ubiru.

- PRIHODI OD FIZIČKIH OSOBA – građani koji imaju stalno mjesto prebivanja plaćaju jav. prihode

- PRIHODI OD PRAVNIH OSOBA (prihodi poduzeća)

20. Objasnite javne prihode prema financijskoj autonomiji.

a) držvani prihodi b) županijski prihodi c) gradski i općinski prihodi

21. Objasnite javne prihode prema namjeni prikupljanja.

- EKVIVALENTNI ILI NAMJENSKI su prihodi koji imaju unaprijed točno utvrđenu svrhu trošenja

- PRIHODI OPĆE NAKNADE nemaju unaprijed točno utvrđenu svrhu trošenja

22. Objasnite javne prihode prema pripadnosti proračuna.

- FISKALNI – prihodi koje država ostvaruje na temelju svog financijskog i fiskalnog suvereniteta i to prisvajanjem dijela kupovne snage fizičkih i pravnih osoba

- NEFISKALNI – prihodi koji se prikupljaju na drugi način, posebno regulirano zakonom

23. Što su fiskalni javni prihodi i koji prihodi spadaju u fiskalne javne prihode?

- prihodi koje država ostvaruje na temelju svog financijskog i fiskalnog suvereniteta i to prisvajanjem dijela kupovne snage fizičkih i pravnih osoba

- Karakteristike: temelje se na zakonu, prinudi i prisvajanju djela kupovne snage, te se uplaćuju u proračune

- Prihodi koji spadaju u fiskalne javne prihode:porezi, carine, pristojbe, doprinosi, parafiskaliteti

24. Što su carine?

- Carine su vrsta fiskalnih prihoda, koji se ubire prilikom prijelaza (određene) robe preko državne, odnosno carinske granice.

- jedan od najstarijih javnih prihoda- spadaju u posebnu vrstu posrednih poreza

25. Navedite prednosti i nedostatke carina.

- PREDNOSTI: učinkovito sredstvo za zaštitu i potporu nacionalnoj ekonomiji, mogu učinkovito utjecati na odnose s drugim državama, mogu uspješno braniti ekonomsku samostalnost zemlje, pomoću carina se brzo, jeftino i lako dolazi do uvoza za financiranje državnih potreba

- NEDOSTACI – ograničenje razvoja međunarodne trgovine, usporen gospodarski razvoj kao i razvoj tehnologije,nisu pravedne jer pogađaju siromašnije slojeve

26. Navedite vrste carina (klasifikacija).

1.) prema smjeru kretanja robe: uvozne, izvozne, tranzitne – kod loših političkih odnosa2.) prema svrsi uvođenja: ekonomske, fiskalne, socijalne, antidampinške – svrha uvođenja- da se ne dođe sa drugim cijenama na tržište3.) prema vrsti carinskih stopa: specifične (kvantitativne), vrijednosne (ad valorem)4.) prema načinu donošenja propisa: autonomne, ugovorne5.) prema visini carinske stope: diferencijalne – povišene, precjenjene carine, preferencijalne – određene carinskim tarifama

27. Što su pristojbe (takse)?

- Pristojbe predstavljaju naknadu za rad državnih tijela ili institucija u izvršenju izravne ili intelektualne (nematerijalne) usluge koja zadovoljava (u cjelosti ili djelomično) osnovni interes tražitelja, a plaća se na osnovi načela teritorijalnosti.

28. Navedite vrste pristojbi (klasifikacija).

1. prema tijelu koje propisuje pristojbenu obvezu; propisuju centralna državna tijela, propisuju uže teritorijalne jedinice2. prema tijelima koje obavljaju usluge; administrativne pristojbe, sudske pristojbe, činovničke pristojbe3. prema vremenu plaćanja; koje se plaćaju unaprijed, koje se plaćaju nakon izvršenja usluge4. prema broju izvršenih usluga; pojedinačne pristojbe, paušalne pristojbe

29. Što su doprinosi?

- predstavljaju naknadu za materijalnu uslugu i nisu obvezni za sve (npr. za šumsku djelatnost..)

- spadaju u destinirane poreze te im je unaprijed utvrđena namjena obveza plaćanja doprinosa utvrđena je pravnim propisima, ako obveznik doprinosa ne podmiri svoju obvezu, naplata doprinosa bit će izvršena prisilnim putem

30. Objasnite karakteristike doprinosa.

- ubiru se kao naknada za neposrednu korist od djelatnosti javnopravnih tijela- ubiru se kao naknada za djelatnost javnopravnih tijela, koju nisu inicirali kasniji

korisnici koristi koja iz te djelatnosti za njih proizlazi- plaćaju se kao nknada za oristi koje nisu apstraktne realne (materijalne) prirode- ubiru se od onih za koje je proizašla neposredna korist od rada javno-pravnih tijela- ubiru se u iznosima ovisnim o koristi koje za obveznika doprinosa proizlaze od

djelatnosti javnopravnog tijela- ubiru se u novcu, a ako obveznik doprinosa ne podmiri svoju obvezu i primjenom sile

31. Koje vrste doprinosa postoje u RH (pojasnite)?

I. doprinos za zdravstveno osiguranje – 15%II. doprinos za mirovinsko osiguranje – 20%

a) I. stup – 15%b) II. Stup – 5%

III. doprinos za ozljede na radu – 0,5%IV. doprinos za zapošljavanje – 1,7%

- I., III. i IV. stup – plaća poslodavac, odbija se od bruto plaće- II. Stup – plaća sam radnik

32. Što su parafiskalni javni prihodi i koje su im karakteristike?

- to su plaćanja koja potječu od članova zajednice povezanih zajedničkim i socijalnim interesom

- predstavljaju sporedan fiskalitet- ne ulaze u proračun (oni su prihod posebnih javno-pravnih tijela)- ne potpadaju pod izravno reguliranje od strane tijela države

33. Što su nefiskalni javni prihodi i koje vrste istih poznajete?

- Nefiskalni prihodi su prihodi koji se prikupljaju na drugi način, posebno regulirano zakonom.

- To su: javni prihodi od javne imovine, deficitarno financiranje, vlastiti prihodi, darovi

34. Što su porezi (definicija)?

- Porezi su davanje realnih doabara(novca i rjeđe roba) državi i drugim javnopravnim tijelima radi zadovoljavanja javnih potreba od strane javne vlasti koji se ubiru na temelju jednostranog utvrđenog načina i u jednostrano utvrđenim iznosima prema nekom općem zakonu.

35. Navedite i objasnite karakteristike poreza?

1. PRINUDNOST/PRISILNOST – privreda se prepoznaje pri naplati, a ne pri uvođenju porezne obveze.2. DERIVATIVNOST/IZVEDENOST – porezi su derivativni oblik prihoda koji se nastali kroz financijski suverenitet.3. NEPOVRATNOST - pri plaćanju poreza dolazi do promjene vlasništva4. ODSUTNOST NEPOSREDNE PROTUNAKNADE

- porezni obveznik nema pravo na protuuslugu od strane javnih tijela5. NAČELO TERITORIJALNOSTI- porezi se plaćaju prema teritorijalnom principu. Fizičke osobe koje imaju stalno mjesto prebivanja (preko 183 dana) bez obzira na državljanstvo, za njih se definiraju određeni porezi. Javne osobe se definiraju prema mjestu registriranja poduzeća pri nadležnom trgovačkom sudu.6. NAČELO DRŽAVLJANSTVA

- porez plaća osoba koja pripada državi, bez obzira na teritorij7. NAČELO NEOGRANIČENE POREZNE OBVEZE- to je izvanredno načelo teritorijalnosti po kojem se terete osobe koje imaju mjesto prebivališta i u zemlji i u inozemstvu.8. NEDESTINIRANOST

- nije im unaprijed utvrđena namjena trošenja – svi porezi su nedestinirani, osim doprinosa.9. JAVNOST UBIRANJA

- ubiru se javno; služe za zadovoljenje javnih potreba, ubiru se u novcu10. NOVČANI PRIHOD DRŽAVE

36. Navedite prednosti i nedostatke destiniranih poreza?

- PREDNOSTI - lakša suglasnost za plaćanjem takvih poreza- povećava se interes obveznika za zadovoljenje određene potrebe- osigurava se kontinuitet u financiranju određene potrebe

- NEDOSTACI - otežana je ukupna slika o prihodima i rashodima u određenim zajednicama- vezanjem prihoda za određeni rashod osiguravaju se sredstva samo za izvršenje te potrebe - skuplji način prikupljanja prihoda- u slučaju nedostatka novca ne dolazi do izvršenja financiranja zadatka

37. Napravite klasifikaciju poreza.

1. Prema načinu utvrđivanja porezne obvezea) OSOBNI ili SUBJEKTNI – prilikom oporezivanja se uzima u obzir osoba poreznog obveznika kojoj se utvrđuje porez na sposobnost, ali na temelju niza čimbenika.b) PREDMETNI ili OBJEKTNI – pri oporezivanju se uzima u obzir vrijednost i veličina nekog objekta.

2. Prema načinu raspodjele poreznog tereta a) REPARACIJSKI – država unaprijed određuje iznose koji će se prikupiti na određenom području primjenom jednog ili više poreza. b) KVOTNI – porezni obeznik odgovara svojoj poreznoj obvezi tako što iz svoje ekonomske snage izdvaja točno unaprijed utvrđeni dio na temelju propisane kvote. 3. podjela:

a) SINTETIČKI – oporezuje se ukupna ekonomska snaga poreznog obveznikab) ANALITIČKI – oporezuje se svaki pojedinačni prihod, neovisno o osobi poreznog

obveznika4. podjela

a) FUNDIRANI – porezi kod kojih se oporezuje prihod iz nekih stalnih sredstavab) NEFUNDIRANI – porezi koji se ubiru iz nastalih promjenjivih izvora

5. podjelaa) KATASTARSKI – ubiru se na temelju podataka iz katastarskih knjigab) TARIFNI – ubiru se na temelju podataka iz službenih propisa ili carina

6. podjelaa) OPĆI – svi porezi osim doprinosab) NAMJENSKI – doprinosi

7. podjelaa) REDOVNI – porezi koji se ubiru na temelju zakonom ili pravilnikom točno

utvrđenom dinamikom, uglavnom iz ekonomski obnovljivih izvorab) IZVANREDNI – javljaju se u slučaju elementarne nepogode, izvanrednih stanja

8. Prema načinu naplate porezaa) NEPOSREDNI / DIREKTNI – prema želji zakonodavca porezni obveznik i porezni

platac.b) POSREDNI / INDIREKTNI – porezni obveznik ne mora biti porezni platac, nego on

može porez prevaliti na neku treću osobu.

38. Objasnite poreze prema načinu utvrđivanja porezne obveze.

a) OSOBNI ili SUBJEKTNI – prilikom oporezivanja se uzima u obzir osoba poreznog obveznika kojoj se utvrđuje porez na sposobnost, ali na temelju niza čimbenika.b) PREDMETNI ili OBJEKTNI – pri oporezivanju se uzima u obzir vrijednost i veličina nekog objekta.

39. Objasnite poreze prema načinu raspodjele poreznog tereta.

a) REPARACIJSKI – država unaprijed određuje iznose koji će se prikupiti na određenom području primjenom jednog ili više poreza.

b) KVOTNI – porezni obeznik odgovara svojoj poreznoj obvezi tako što iz svoje ekonomske snage izdvaja točno unaprijed utvrđeni dio na temelju propisane kvote.

40. Objasnite sintetičke/analitičke poreze.

- SINTETIČKI – oporezuje se ukupna ekonomska snaga poreznog obveznika- ANALITIČKI – oporezuje se svaki pojedinačni prihod, neovisno o osobi

poreznog obveznika

41. Objasnite fundirane/nefundirane/poreze.

- FUNDIRANI – porezi kod kojih se oporezuje prihod iz nekih stalnih sredstava- NEFUNDIRANI – porezi koji se ubiru iz nastalih promjenjivih izvora

42. Objasnite katastarske/tarifne poreze.

- KATASTARSKI – ubiru se na temelju podataka iz katastarskih knjiga- TARIFNI – ubiru se na temelju podataka iz službenih propisa ili carina

43. Objasnite opće/namjenske poreze.

- OPĆI – svi porezi osim doprinosa- NAMJENSKI – doprinosi

44. Objasnite redovne/izvanredne poreze.

- REDOVNI – porezi koji se ubiru na temelju zakonom ili pravilnikom točno utvrđenom dinamikom, uglavnom iz ekonomski obnovljivih izvora

- IZVANREDNI – javljaju se u slučaju elementarne nepogode, izvanrednih stanja

45. Objasnite poreze prema načinu naplate poreza.

- NEPOSREDNI / DIREKTNI – prema želji zakonodavca porezni obveznik i porezni platac.

- POSREDNI / INDIREKTNI – porezni obveznik ne mora biti porezni platac, nego on može porez prevaliti na neku treću osobu.

46. Opravdanje za ubiranje poreza (definicija i vrste teorija).

- Obveza plaćanja poreza predstavlja teret, a to proizlazi iz činjenica da plaćanje poreza za poreznog obveznika predstavlja smanjenje njegove ekonomske snage.

- Razlozi o opravdanju ubiranja poreza su kroz povijest evoluirali sukladno razvoju poreza te shvaćanju porezne obveze poreznog obveznika.

Vrste teorija: 1) teorija sile2) teorija ugovora3) teorija cijene4) teorija reprodukcije poreza5) organska teorija6) teorija žrtve7) suvremena teorija

47. Teorija sile.

- država je sila koja ratuje i poraženima oduzima imovinu, povjesna teorija,vrlo je stara i danas se ne primjenjuje

48. Teorija ugovora.

- primjenjivana u srednjem vjeku, porezni obveznici dobrovoljno ugovaraju financiranje neke državne aktivnosti, a vladar im daje određene koristi

49. Teorija cijene.

- ekonomska teorija, ovdje je porez naknada koja se plaća državi za usluge koje ona čini i za troškove koje država ima

50. Teorija reprodukcije poreza.

- porezi se ubiru i troše tako de se posredno vrate onima od kojih se ubire, ali samo na način da im se poveća dohodak (profit); država treba kao dobar gospodarstvenik, svojim gosp. aktivnostima povečati nacionalni dohodak, a time i dohodak poreznih obveznika; teorija se zalaže za veće rashode u proizvodne svrhe (gosp. rast); početkom 20.st.

51. Organska teorija.

- kaže da nema države bez građana ni građana bez države, sve je to jedan povezani organizam jer jedno bez drugog ne može funkcionirati; sredinom 20st, Keynes, Marshall

52. Teorija žrtve.

- ekonomska teor., plaćanje poreza se smatra žrtvom bez obveze protučinidbe, ta žrtva treba biti pravedna (tko ima više ima veču žrtvu); 20.st. Millas

53. Suvremena teorija.

- danas je razumljiva činjenica da je postojanje države koja će obavljati zadaće, zadovoljavati javne potrebe koje delegiraju građani, nužna

- poreze shvaća kao nezamjenjiv instrument prikupljanja PR kojima država treba raspolagati da bi mogla obaviti zadaće koje su joj stavljene u nadležnost

- porez je nužan doprinos građana kojim se osigurava djelovanje države

54. Navedite i objasnite osobne (subjektivne) elemente oporezivanja.

1. POREZNI SUBJEKT – osoba koja sudjeluje u oporezivanjua) aktivni porezni subjektb) pasivni porezni subjekt

2. POREZNI OBVEZNIK3. POREZNI PLATAC4. POREZNI DESTINATAR5. KONAČNI POREZNI PLATAC6. POREZNI JAMAC

55. Objasnite pojam: porezni subjekt.

- osoba/e koja sudjeluje u oporezivanju- AKTIVNI – javnopravno tijelo/ uža ili šira teritorijalna jedinica, ima pravo uvoditi nove

porezne oblike te propisuje obvezu ubiranja poreza- PASIVNI - fizička/ pravna osoba koja plaća porez iz svoje ekonomske snage- Može biti rezultat primjene zakona ili posljedica određenih okolnosti

56. Objasnite pojam: porezni obveznik.

- fizička ili pravna osoba koja je na temelju propisa obvezna snositi poreznu obvezu

57. Objasnite pojam: porezni platac.

- je osoba koja u ime i za račun poreznog obveznika plaća porez- Ako sam porezni obveznik uplaćuje porez, onda je u on(a) porezni platac; ali

to može biti i treća osoba

58. Objasnite pojam: porezni destinatar.

- je osoba koja je po namjeru zakonodavca unaprijed, svjesno i namjerno utvrđena da snosi porezni teret

59. Navedite i objasnite materijalne (objektivne) elemente oporezivanja.

1. Porezni izvor obuhvaća sva materijalna sredstva iz kojih se plaća porez – dohodak, prihod, imovina

- Najviše problema javlja se kod definicije dohotka- Porezni sustav treba zasnivati pretežno na oporezivanju dohotka, a manje na

oporezivanju imovine2. Porezni objekt (predmet oporezivanja) daje nam odgovor na pitanje na što se

porez ubire? - Npr. kod poreza na promet porezni izvor je prihod/dohodak, dok su objekt

oporezivanja proizvodi, usluge, prava i nekretnine koji se nalaze u prometu 3. Porezna osnovica – najvažniji element oporezivanja, predstavlja kvantitativno i

kvalitativno definiran porezni objekt koji predstavlja neku određenu veličinu izreženu u vrijednosti (novcu) na temelju koje se određuje porezni dug

- U pravilu se utvrđuje u novcu 4. Porezna sposobnost (porezni kapacitet) je mogućnost poreznog obveznika da iz

svoje ekonomske snage plati porez5. Porezna stopa – veličina poreznog tereta izražena u jedinicama prema poreznoj

osnovici - Utvrđuje se u apsolutnom iznosu, u postotku ili promilu; - u pravilu se iznos dužnog poreza izračunava primjenom porezne stope

izražene u postotku, npr. 15% na 100

60. Objasnite pojam: porezna osnovica.

- najvažniji element oporezivanja, predstavlja kvantitativno i kvalitativno definiran porezni objekt koji predstavlja neku određenu veličinu izreženu u vrijednosti (novcu) na temelju koje se određuje porezni dug

61. Navedite i objasnite metode utvrđivanja porezne osnovice.

1. AUTOMATSKA ili INDICIJARNA metoda = povijesna2. DIREKTNA ili IZRAVNA metoda = metoda vlastite prijave3. INDIREKTNA ili NEIZRAVNA metoda = prijava od strane treće

osobe4. SLUŽBENA ili ADMINISTRATIVNA metoda = metoda putem

koje por. vlasti utvrđuju por. osnovicu5. USPOREDBA ili PARSIFIKACIJA = oporezivanje usporedbom

62. Objasnite pojam: porezna stopa.

- U novcu izražen dio koji se izdvaja iz porezne osnovice, a plativši ga porezni obveznik je izvršio svoju poreznu obvezu

- Onaj dio porezne osnovice za koji će se ona umanjiti kad porezni obveznik podmiri svoju poreznu obvezu, odnosno svoj porezni dug

63. Objasnite vrste poreznih stopa.

1. Proporcionalne porezne stope: Ne mijenjaju se s promjenom porezne osnovice à primjenjuje se stalno ista porezna stopa bez obzira na visinu osnovice

2. Progresivne porezne stope : Stope koje rastu s porastom porezne osnovice,

- Razlikujemo :Direktnu progresiju i Indirektnu progresiju3. Degresivna porezna stopa - porezni rast stopa sporiji od rasta porezne

osnovice4. Regresivna porezna stopa postoji kada se smanjuje povećanjem

porezne osnovice – porezna stopa povećava se smanjivanjem osnovice

64. Proporcionalne porezne stope.

- Ne mijenjaju se s promjenom porezne osnovice à primjenjuje se stalno ista porezna stopa bez obzira na visinu osnovice

65. Objasnite vrste progresije kod progresivnih poreznih stopa.

1. Direktna progresija : Na povećanu poreznu osnovicu neposredno se primjenjuje povećana porezna stopa

2. Indirektna progresija- Prema poreznoj stopi radi se o proporcionalnom oporezivanju, ali zbog načina

primjene porezne stope učinak oporezivanja isti je kao da se radi o progresivnom oporezivanju

- Porezni teret se za veće osnovice povećava ne samo apsolutno, nego i relativno

- Odnosi koji su postojali prije oporezivanja mijenjaju se nakon oporezivanja

66. Direktna progresija.

- Na povećanu poreznu osnovicu neposredno se primjenjuje povećana porezna stopa

67. Indirektna progresija.

- Prema poreznoj stopi radi se o proporcionalnom oporezivanju, ali zbog načina primjene porezne stope učinak oporezivanja isti je kao da se radi o progresivnom oporezivanju

- Porezni teret se za veće osnovice povećava ne samo apsolutno, nego i relativno- Odnosi koji su postojali prije oporezivanja mijenjaju se nakon oporezivanja

68. Degresivno oporezivanje.

- porezni rast stopa sporiji od rasta porezne osnovice

69. Regresivno oporezivanje.

- kada se smanjuje povećanjem porezne osnovice – porezna stopa povećava se smanjivanjem osnovice

70. Ostali porezni termini (navesti i objasniti).

- POREZNA JEDINICA – najrasprostranjenija je kao novčana jedinica- POREZNA LISTA- popis poreznih obveznika i iznosa poreznog duga- POREZNA TARIFA- službeno ustanovljen popis određenih činjenica relevantnih za

oporezivanje

- RAZREZ POREZA- postupak utvrđivanja poreznog duga kojeg provode nadležni financijski organi

- POREZNA OPOMENA – događa se ako se ne izvrši plaćanje- PRISILNA NAPLATA – ako se ne izvrši porezna obveza- OTPIS POREZA – kod elemntarnih nepogoda

71. Navedite i objasnite porezna načela prema A.Smithu.

- svaki građanin dužan je pridonijeti potrebama države po mogućnostima razmjerno svojim dohocima koje uživa pod zaštitom države- porez koji je svaki pojedinac obvezan platiti treba biti određen, a ne proizvoljan (vrijeme i način plaćanja kao i iznos poreza moraju biti utvrđeni)- svaki se porez treba plaćati u najpogodnije vrijeme i na način da plaćanje poreza bude najugodnije poreznom obvezniku- razrez i naplata poreza ne smiju biti skupa

72. Navedite i objasnite porezna načela prema A.Wagneru.

1. FINANCIJSKO – POLITIČKA načelaa) načelo izdašnosti ili dostatnosti – prikupiti upravo onoliko koliko traži

blagajna drž.proračunab) načelo elastičnosti ili fleksibilnosti

2. EKONOMSKO – POLITIČKA načela (vežu se sa financijskim načelima)a) načela izbora poreznog izvorab) načelo izbora poreznog oblika / vrste

3. SOCIJALNO – POLITIČKA načelaa) načelo opće porezne obveze ili načelo univezalnostib) načelo ravnomjernosti

4. POREZNO – TEHNIČKA načelaa) načelo određenosti porezab) načelo ugodnosti plaćanjac) načelo jeftinoće

73. Navedite i objasnite ciljeve oporezivanja.

1. FINANCIJSKI ili FISKALNI ciljevi2. NEFISKALNI ciljevi

a) politički ciljevib) demografski ciljevic) ekonomski ciljevid) socijalni ciljevie) pedagoški ciljevi

74. Objasnite učinke oporezivanja.

1. FISKALNI – osnovni učinak oporezivanja je dinancijski koji se svodi na krajnji cilj naplate poreza2. NEFISKALNI – pojavljuju se prije i za vrijeme, a poslije naplate porezaDjelimo ih na:1. POREZNU EVAZIJU2. PREVALJIVANJE POREZA3. VIŠESTRUKO OPOREZIVANJE

a) nadoporezivanjeb) kumulacija poreza

c) dvostruko oporezivanje

75. Objasnite poreznu evaziju.

- Događa se pri samoj naplati poreza i prije naplate. To je pokušaj izbjegavanja plaćanja poreza.

a) zakonita (namjeravana) – poreznog obveznika ne dovodi u sukob sa zakonom; obavlja se na temelju određenih zakonskih pretpostavki.

b) nezakonita (nenamjeravana) – porezni obveznk dovodi se u sukob sa zakonom te može odgovarati kazneno i krivično

- Može se pojaviti kao1. defraudacija poreza – izbjegavanje plaćanja izravnih ili direktnih poreza2. šverc – izbjegavanje plaćanja posebnih poreza3. krijumčarenje – prometovanje robom čiji je promet zabranjen

( POREZNI MORAL – osoba shvaća da mora plaćati porez )

76. Objasnite prevaljivanje poreza.

- Prevaljivanje poreza je učinak koji nastaje nakon naplate, a nekad i prije kada se porezni dug prebacuje na drugu osobu. Postoji:

o željeno prevaljivanje – odnosi se na posebne porezeo neželjeno prevaljivanje – ako se neku osobu ilegalno

nagovara da plati porezo prevaljivanje unatrago prevaljivanje unaprijedo jednostruko prevaljivanjeo višestruko prevaljivanje

77. Objasnite višestruko oporezivanje.

1. NADOPOREZIVANJE - javlja se kad osoba iz iste plaće plaća više istovrsnih poreza različitim vjerovnicima (npr. prirez); dakle, 1 porezni obveznik (1 porezni izvor plaća); više istovrsnih poreza i više poreznih vjerovnika različitog ranga

2. KUMULACIJA POREZA – osoba iz istog poreznog izvora plaća više različitih poreza različitim tijelima; dakle, 1 porezni obveznik (1 porezni izvor plaća), više raznovrsnih poreza i više različitih vjerovnika.

3. DVOSTRUKO OPOREZIVANJE – osoba iz istog poreznog izvora plaća 2 istovrsna poreza istovremeno dvama vjerovnicima (kroz državu); dakle, 1 porezni obveznik (1 porezni izvor plaća), prisutan je istovrsni porez, istovremeno oporezivanje i postoje 2 porezna vjerovnika istog ranga.

78. Objasnite metode za izbjegavanje dvostrukog oporezivanja.

1. Metoda izuzimanja2. Metoda uračunavanja3. Paušalna metoda4. Metoda oblika

79. Što je porezni sustav i što na njega utječe?

- Ukupnost svih poreznih oblika u jednoj državi koji se upotrebljavaju u provođenju ostvarivanja ciljeva neke zemlje (porezne politike).

ČIMBENICI KOJI UTJEČU NA POREZNI SUSTAV:1) Ustavno uređenje države2) Centralizacija/ decentralizacija poreza3) Veličina teritorija - kod većih država veći su i troškovi4) Broj stanovnika i gustoća naseljenost - za gušće naseljena područja javni rashodi su

manji5) Demografska struktura6) Veličina javnog sektora - obujam nadležnosti države (vojska, znanost, zdravstvo

socijalna skrb...)7) Ekonomske integracije - udruživanje država sa zajedničkim interesima

80. Koji se zahtjevi postavljaju pred suvremeni porezni sustav?

1. Harmonizacija poreza : usklađivanje poreznih oblika, približno ujednačavanje poreznih oblika. Mi smo harmonizirali porez s EU.

2. Neutralnost oporezivanja : nastaje kroz tržišnu orijentiranost gospodarstva, bez državnog intervencionizma.

3. Smanjenje poreznog opterećenja : ostaje im veći dohodak. Veća potrošnja = veća proizvodnja = manja prodajna cijena po jedinici.

4. Jednostavnost u oporezivanju : što jednostavniji porezni sustav to lakše ubiranje za punjenje proračuna ili javnih rashoda.

5. Prednost oporezivanja potrošnje u odnosu na oporezivanje dohotka6. Pravednost u oporezivanju : država se smije baviti aktivnostima koje su

zakonski propisane.

81. Koji porezni oblici čine hrvatski porezni sustav?

1. DRŽAVNI POREZI

2. ŽUPANIJSKI POREZI

3. GRADSKI ILI OPĆINSKI POREZI

4. ZAJEDNIČKI POREZI

5. NAKNADE ZA PRIREĐIVANJE IGARA NA SREĆU

82. Navedite načela hrvatskog poreznog sustava.

- Porezima opskrbiti proračun kroz novac- Porezna neutralnost- Porezni sustav mora omogućiti ravnomjernu i pravednu raspodjelu

poreznog tereta- Mora biti jednostavan i jeftin- Treba povečavati privlačnost ulaganja za inozemne investitore

83. Navedite izvore prihoda županija

- porez na nasljedstva i darove,cestovna motorna vozila, na plovila, na automate za zabavne igre

84. Navedite izvore prihoda gradova i općina.

- prirez porezu na dohodak, porez na potrošnju, kuće za odmor, na tvrtku, na korištenje javnih površina , na neobrađeno obradivo poljoprivredno zemljište, na nekorištene poduzetničke nekretnine, na neizgrađeno građevno zemljište

85. Objasnite pojam prirez porezu na dohodak.

- Porezni obveznik: obveznici poreza na dohodak koji imaju prebivalište ili uobičajeno boravište na području općine/grada koji su propisali obvezu plaćanja prireza

- Porezna osnovica: iznos poreza na dohodak- Porezna stopa: općina po stopi do 10%, grad ispod 30 000 stanovnika po stopi do

12%, grad iznad 30 000 po stopi do 15%, grad Zagreb po stopi do 30%

86. Objasnite porez na dohodak (definicija i karakteristike).

- Jedan od najznačajnijih poreznih oblika, važan instrument fiskalne politike → instrument politike raspodjele i politike rasta, kompliciran porezni oblik, prvobitno se nazivao glavarina, u Engleskoj je 1798. godine uveden porez na dohodak pod nazivom Aid and Contribution Tax za potrebe financiranja rata sa Napoleonom

- Karakteristike: a. Velika financijska izdašnost = porezne vlasti žele što

veći broj poreznih obveznikab. Kompliciranost = vodi se računa o svakom obveznikuc. Elastičnost = kroz direktnu, lomljenu, rasčlanjenu

progresijud. Djelotvoran je instrument socijalne i ekonomske politikee. Skup jer zahtijeva veliku administraciju

87. Objasnite oblike poreza na dohodak.

1. Britanski (cedularni ili analitički) → najprije su se oporezivali pojedini dijelovi dohotka (ceduli) primjenom proporcionalne porezne stope, a tada se dopunskim porezom oporezuje ukupni dohodak primjenom progresivne porezne stope kada prelazi zakonski dopuštenu visinu.→ Hrvatska ga je koristila do 1993. godine.

2. Germanski (sintetički) → oporezuju se ukupni dohodak primjenom progresivne porezne stope.→ primjenjuje se u većini zemalja, pa i u Hrvatskoj od 1993.

3. Romanski → kombinacija britanskog i germanskog oblika.→ dio dohotka se oporezuje proporcionalnom ili progresivnom poreznom stopom ili kombinacijom tih stopa. Dopunskim porezom se oporezuje ukupan dohodak primjenom progresivne porezne stope ako prelazi zakonom utvrđenu visinu.

88. Elementima oporezivanja (obveznik, osnovica, stopa, olakšice, oslobođenja)

objasnite porez na dohodak u RH.

- Obveznik: fizička osoba koja ostvaruje dohodak, nasljednik za sve porezne obveze iz dohotka što ga je ostavitelj ostvario do svoje smrti

89. Što je dohodak?

- Razlika između primitka i izdatka za određeno obračunsko razdoblje, po načelu gotovine (blagajne)

90. Navedite karakteristike primjene poreza na dohodak u RH.

- Oporezuje se neto dohodak – prije oporezivanja se oduzmu propisani izdaci- Oporezuje se ostvareni, a ne pretpostavljeni dohodak (isplata plaće radniku)- Dohodak se oporezuje neovisno o svrsi za koju je utrošen i neovisno o izvorima iz

kojih je ostvaren, uvijek se oporezuje- Vodi se računa o osobi poreznog obveznika- Postoji niz poreznih olakšica i oslobođenja

91. Navedite izvore dohotka.

- Dohodak od nesamostalnog rada = poslodavac – radnik – plaća - Dohodak od samostalne djelatnosti = privatna samostalna djelatnost- Dohodak od imovine i imovinskih prava- Dohodak od kapitala- Dohodak od osiguranja- Drugi dohodak

92. Dohodak od nesamostalnog rada.

- Plaća, poduzetnička plaća, primici članova predstavničkih i izvršnih tijela državne vlasti i jedinica lokalne samouprave, mirovine, primitak po osnovi povoljnih kamata

93. Dohodak od samostalne djelatnosti.

- Dohodak od samostalne djelatnosti koja se obavlja na temelju obavljanja obrta, poljoprivrede

- Otuđenje ili prodaja više od 3 nekretnine u roku od 5 godina- Djelatnost od samostalnih djelatnika kao što su: zdravstveni djelatnici, vetreinari,

odvjetnici, javni bilježnici, revizori, inžinjeri, arhitekti, porezni savjetnici, tumači, znanstvenici, književnici, izumitelji, predavačka djelatnost, samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaša

94. Dohodak od kapitala.

- Primici po osnovi kamata, primici od izuzimanja imovine i korištenja usluge na teret dobiti tekućeg razdoblja, primici od udjela u dobiti ostvareni dodjelom ili opcijskom kupnjom vlastitih dionica

95. Dohodak od imovine i imovinskih prava.

- Dohodak na temelju najma zakupa nekretnina ili pokretnina, dohodak od imovinskih prava, dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava u roku od 3 dana od dana nabave, dohodak od iznajmljivanja stanova, soba i postelja putnicima i turistima

96. Drugi dohodak.

- Svi ostali privremeni dohoci koji se dobiju uz plaću, povremeno, nema obračuna osobnih odbitaka, kao u obračunu poreza na dohodak, postoji samo jedna porezna stopa (25%), bez obzira koliko je dohodak visok

97. Autorski honorar.

- Paušalno se oduzima trošak od 30% na bruto iznos autorskog dohotka, nema obračunavanja doprinosa

98. Koji se primici ne smatraju dohotkom?

1. primici od kamata na kunsku i deviznu štednju, na pologe (po viđenju i oročene) na žiroračunu, tekućem i deviznom računu koji su ostvareni od banaka, štedionica i štedno-kreditnih zadruga,

2. primici od dividendi i udjela u dobiti na temelju udjela u kapitalu,3. primici od kamata po vrijednosnim papirima izdanim u skladu s

posebnim zakonom,4. primici od otuđenja financijske imovine ako to nije djelatnost poreznog

obveznika,5. izravne uplate premije osiguranja za dokup dijela doživotne mirovine

određene prema Zakonu o mirovinskom osiguranju kojeg bi osiguranik ostvario da je navršio određenu starosnu dob i/ili određeni mirovinski staž, a koje uplaćuju poslodavci za svoje radnike u vrijeme njihovog umirovljenja,

6. mirovine rezidenata ostvarene u inozemstvu,7. obiteljske mirovine koje djeca ostvaruju nakon smrti roditelja prema

Zakonu o mirovinskom osiguranju i Zakonu o pravima hrvatskih branitelja iz Domovinskog rata i članova njihovih obitelji,

8. državne nagrade ustanovljene propisima koje donosi Hrvatski sabor i Vlada Republike Hrvatske, nagrade jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave propisane statutom tih jedinica i novčane nagrade za osvojenu medalju na olimpijskim igrama te svjetskim i europskim prvenstvima planirane za te namjene u državnom proračunu Republike Hrvatske i proračunima jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.

- Dohotkom se ne smatraju ni primici za koje fizičke osobe ne pružaju tržišne protuusluge, a ti primici nisu u svezi s ostvarivanjem dohotka od nesamostalnog rada, dohotka od samostalne djelatnosti, dohotka od imovine i imovinskih prava, dohotka od kapitala, dohotka od osiguranja i drugog dohotka.

- To su naredni primici: 1. primici po posebnim propisima:

1.1. potpore zbog zbrinjavanja ratnih invalida i članova obitelji poginulih hrvatskih branitelja iz Domovinskog rata,1.2. socijalne potpore,1.3. doplatak za djecu i novčani primici za opremu novorođenog djeteta,1.4. primici osoba s invaliditetom, osim plaća i mirovina,1.5. potpore zbog uništenja i oštećenja imovine zbog elementarnih nepogoda,

2. potpore zbog uništenja i oštećenja imovine zbog ratnih događaja,3. nasljedstva i darovi,4. primici od otuđenja osobne imovine,5. odštete koje nisu u svezi s gospodarstvenom djelatnošću,6. primici ostvareni na nagradnim natječajima ili natjecanjima, raspisanim

pod jednakim uvjetima uz mogućnost sudjelovanja svih osoba i igrama na sreću prema posebnom zakonu,

7. primici koje fizičke osobe ostvaruju po osnovi darovanja pravnih i fizičkih osoba, a za zdravstvene potrebe (operativne zahvate, liječenja, nabavu lijekova i ortopedskih pomagala), rješavanje kojih nije plaćeno osnovnim, dopunskim i privatnim zdravstvenim osiguranjem,

8. primici po osnovi osiguranja stvari, odgovornosti, života i imovine.- Primici po osnovi životnog osiguranja i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja smatraju

se dohotkom ako su premije toga osiguranja bile porezno priznati izdatak. Dohotkom

se ne smatraju primici koji se ostvaruju u okviru djelatnosti koja se oporezuje prema Zakonu o porezu na dobit.

99. Izračunajte poreznu obvezu, ako je zadana bruto plaća i osobni odbitak (primjer

obračuna poreza na dohodak).

100. Izračunajte poreznu obvezu, ako je zadan bruto autorski honorar (primjer

obračuna autorskog honorara).

101. Izračunajte poreznu obvezu, ako je zadan bruto drugi dohodak (primjer

obračuna drugog dohotka).

102. Objasnite opći porez na promet (definicija i karakteristike).

- Najznačajniji oblik poreznog sustava- Posredni (neizravni, indirektni) porezi- Pozitivne karakteristike: jeftinoća, izdašnost, konstantnost i ugodnost- Negativne karakteristike: regresivnost

103. Navedite i objasnite oblike općeg poreza na promet.

1. Jednofazni porez na promet- Porez na promet u fazi proizvodnje- Porez na promet u fazi trgovine na veliko- Porez na promet u fazi trgovine na malo2. Višefazni porez na promet3. Svefazni porez na promet- Neto svefazni porez na promet (PDV)- Bruto svefazni porez na promet

104. Objasnite pojam dodana vrijednost.

- Spada među najmlađe poreze, prvi put uveden 1967. godine u Danskoj i Brazilu, pa onda i u ostale zemlje

- U suvremenim državama oporezivanje potrošnje je uz oporezivanje dohotka najizdašniji porezni izvor

105. Objasnite porez na dodanu vrijednost prema obuhvatu porezne osnovice.

1. Proizvodni oblik2. Dohodovni oblik3. Potrošni oblik- Svaki se oblik može zasnivati na dva načela: načelu podrijetla i načelu odredišta

106. Karakteristike poreza na dodanu vrijednost u RH.

- Neto svefazni porez na promet: koji se obračunava u svakoj fazi proizvodno – prodajnog ciklusa, ali samo na iznos dodane vrijednosti koja je stvorena u toj fazi, a ne na cjelokupnu vrijednost proizvodnje

107. Elementima oporezivanja (obveznik, osnovica, stopa, pretporez, oslobođenja)

objasnite porez na dodanu vrijednost u RH.

- Obveznik: poduzetnik, fizička ili pravna osoba koja samostalno i trajno obavlja djelatnost s namjerom ostvarivanja prihoda te koja je u prethodnoj godini ostvarila oporezive isporuke dobara i usluga u iznosu većem od 85 000,00 kn, uvoznik, izvoznik, domaći poduzetnik kojem uslugu obavlja poduzetnik sa sjedištem u

inozemstvu iznimno, tijela države i lokalne samouprave, političke stranke, sindikati i komore ako obavljaju gospodarsku i drugu djelatnost, a neoporezivanje te djelatnosti bi dovelo do stjecanja neopravdanih povlastica

- Osnovica : naknada za isporučena dobra ili obavljene usluge- Pretporez: iznos PDV-a iskazan na računima za isporuke dobara ili usluge koje su

drugi poduzetnici obavili poreznom obvezniku, Iznos PDV-a koji je obračunala i naplatila carinarnica pri uvozu, Iznos poreza kojeg je platio domaći poduzetnik kojem je uslugu u tuzemstvu obavio poduzetnik sa sjedištem u inozemstvu

108. Što je predmet oporezivanja kod PDV-a?

1. Isporuke svih vrsta dobara i sve obavljene usluge u tuzemstvu uz naknadu2. Na vlastitu potrošnju3. Na isporuke dobara i obavljene usluge bez naknade i s osobnim popustom4. Na uvoz dobara u tuzemstvo5. Na usluge što ih domaćem poduzetniku obavi inozemni poduzetnik u tuzemstvu

109. Što je pretporez kod PDV-a?

1. Iznos PDV-a iskazan na računima za isporuke dobara ili usluge koje su drugi poduzetnici obavili poreznom obvezniku

2. Iznos PDV-a koji je obračunala i naplatila carinarnica pri uvozu3. Iznos poreza kojeg je platio domaći poduzetnik kojem je uslugu u

tuzemstvu obavio poduzetnik sa sjedištem u inozemstvu

110. Elementima oporezivanja (obveznik, osnovica, stopa, olakšice, oslobođenja)

objasnite porez na dobit u RH.

- Stopa: na dobit 20%, po odbitku 15%, - Obveznik: Trgovačko društvo i druga pravna i fizička osoba rezident RH, Poslovna

jedinica nerezidenta, Društva u stečaju, Fizičke osobe koje imaju:- Primitke veće od 2 000 000,00 kn- Dohodak veći od 400 000,00 kn- Dugotrajnu imovinu veću od 2 000 000,00 kn- Prosječan broj zaposlenih veći od 15 djelatnika

111. Porezni obveznik kod poreza na dobit.

1. Trgovačko društvo i druga pravna i fizička osoba rezident RH2. Poslovna jedinica nerezidenta3. Fizičke osobe koje imaju:- Primitke veće od 2 000 000,00 kn- Dohodak veći od 400 000,00 kn- Dugotrajnu imovinu veću od 2 000 000,00 kn- Prosječan broj zaposlenih veći od 15 djelatnika4. Društva u stečaju

112. Što uvećava, a što umanjuje dobit kod obračuna poreza na dobit?

Povećanje porezne osnovice:- Za svotu amortizacije iznad propisanihstopa- Za 70% troškova reprezentacije- Za 30% troškova s vlastitim ili unajmljenim motornim vozilima za osobni prijevoz- Za rashode od vrijednosnih usklađenja dionica i udjela

Smanjenje porezne osnovice:- Za prihode od dividendi i udjela u dobiti

- Za prihode od vrijednosnih usklađenja dionica i udjela, ako su bili uključeni u poreznu osnovicu

- Za prihode od naplaćenih otpisanih potraživanja koja su u prethodnim poreznim razdobljima bila uključena u poreznu osnovicu

- Za svotu amortizacije koja nije bila porezno priznata u ranijim razdobljima i na koju je plaćen porez na dobit

- Za svotu plaća i doprinosa na plaću novih zaposlenika

113. Olakšice, smanjenja i poticaji kod poreza na dobit.

- Porezni obveznici na području PPDS- I.skupina; ne plaćaju porez 10 godina, moraju zapošljavati više od 5 djelatnika na

neodređeno vrijeme (pri čemu više od 50% mora imati prebivalište na PPDS)- II.skupina; oslobođenje 75%- III.skupina; oslobođenje 25%

114. Objasnite imovinske poreze.

- Porez na imovinu predstavlja oblik oporezivanja kod kojeg je predmet oporezivanja imovina

- Ovaj porez pojavio se u 3.st.pr. Krista u Egiptu, zatim u Babilonu, Grčkoj i Rimu- Spada u grupu direktnih, subjektnih poreza: uzima u obzir osobna svojstva poreznog

obveznika

115. Elementima oporezivanja (obveznik, osnovica, stopa, olakšice, oslobođenja)

objasnite porez na promet nekretnina u RH.

- Obveznik: stjecatelj nekretnine- Osnovica: tržišna vrijednost nekretnine u trenutku stjecanja- Stopa: 5%- Oslobođenja: RH i jedinice lokalne samouprave i uprave, tijela državne vlasti, javne

ustanove, zaklade i fondacije, Crveni križ, diplomatska i konzularna predstavništva, građani koji kupuju prvu nekretninu

116. Što su trošarine (definicija)?

- Posebni porezi na promet, trošarine ili akcize- Njihovo podrijetlo se povezuje uz ''opće davanje na kupovine'' koje je u antičkom

Rimu poznato pod nazivom akciza- To su porezi kojim se oporezuje promet samo jednog ili više istovrsnih proizvoda i

pripadaju u skupinu jednofaznih poreza na promet- Spadaju u posredne (neizravne) poreze: plaćaju se iz dohotka (rijetko iz imovine)- Porezni oblik kojim se oporezuje promet samo jednog ili nekolicine istovrsnih

proizvoda- Jedan od najstarijih poreznih oblika- Harmonizacija ovih poreza je otežana (velik broj država ima različit broj)

117. Koje vrste trošarina poznajete u RH (navedite ih)?

- Na kavu, naftne derivate, duhanske proizvode, pivo, bezalkoholna pića, alkohol, osobne automobile, ostala motorna vozila, plovila i zrakoplove, luksuzne proizvode

118. Što je područje posebne državne skrbi (PPDS)?

- Područja posebne državne skrbi utvrđena su zbog otklanjanja posljedica rata, bržeg povratka stanovništva koje je prebivalo na tim područjima prije Domovinskog rata, poticanja demografskog i gospodarskog napretka, te postizanja što ravnomjernijeg razvitka svih područja RH

119. Što su javni rashodi?

- oni izdaci koje država čini u javnom interesu, radi zadovoljenja društvenih potreba- veličina im ovisi o opsegu javnih funkcija koje obavlja država- prisutan je porast javnih rashoda u svijetu

120. Koji su prividni, a koji stvarni uzroci porasta javnih rashoda (pojasnite)?

Prividni: - smanjenje kupovne snage novca - povećanje broja stanovnika- promjene u tehnici izrade proračuna

Stvarni:- ekonomski razlozi porasta javnih rashoda - politički uzroci porasta j.r.- financijski uzroci porasta javnih rashoda (rat, urbanizacija…)

121. Navedite i objasnite vrste javnih rashoda.

1. Vrste javnih rashoda:- REDOVNI – su oni rashodi koji se mogu unaprijed predvidjeti, čija je visina iznosa

relativno stabilna te se javljaju kontinuirano u proračunima- IZVANREDNI – su oni koji se ne mogu unaprijed predvidjeti, ne odgovaraju

uobičajenim funkcijama države, te se ne koriste unutar redovnog proračunskog razdoblja

2. PRODUKTIVNI – su oni koji uzrokuju povečanje gospodarskih i proizvodnih kapaciteta, utječu na stvaranje prihoda

- NEPRODUKTIVNI – su oni rashodi koji nikako ne dovode do povećanja, do gosp. proizvodnog kapaciteta, ne utječu na porast prihoda

3. INVESTICIJSKI – su oni koji dovode do direktnog ili indirektnog povećanja BDP-a

- TRANSFERNI – su oni koji ne stvaraju nova materijalna dobra, niti imaju utjecaj na povećanje BDP-a

4. OSOBNI – su rashodi ili izdaci države koja ona čini prilikom isplate plaća, mirovina…

- MATERIJALNI – su oni rashodi ili izdaci koje država čini prilikom nabave pokretnine i nekretnine, javnih prava koja su joj potrebna zbog izvršenja zadataka

5. ODGODIVI – su oni rashodi koje dražava može odgoditi tj. treba ici u neko drugo razdoblje

- NEODGODIVI – su oni koje država mora na osnovi ustava i drugih papira izvršiti u zadanom proračunskom razdoblju

6. NOVČANI- NENOVČANI

7. RASHODI DRŽAVNIH, REGIONALNIH I LOKALNIH JEDINICA

122. Navedite i objasnite načela javnih rashoda.

1.) NAČELO JAVNOG INTERESA – temelji se na zahtjevu da se javni rashodi iskoriste za zadovoljenje općih potreba (nije prioritet zadovoljenje pojedinaca već društva)2.) NAČELO ŠTEDNJE – javni rashodi se moraju definirati na način da se odaberu oni koji uz najmanje ulaganja daju optimalan rezultat3.) NAČELO PRIORITETA I PROPORCIONALNOSTI – javne potrebe treba svrstati ili rangirati prema prioritetima njihova zadovoljenja. Kada jednu potrebu uvjetuje druga, onda se javlja načelo proporcionalnosti u izdvajanju sredstava4.) NAČELO IZVORA SREDSTAVA – javne rash bi trebalo podmirivati iz dohotka, a nikako iz imovine5.) NAČELO PODUDARANOSTI PRIHODA I RASHODA – pojedini rashodi trebaju biti raspodijeljeni da prema iznosu i vremenu odgovaraju prihodima

123. Što je proračun i koja su mu obilježja?

- glavni instrument fiskalne politike, državnih i lokalnih jedinica čijim se prihodima osigurava financiranje planiranih rashoda u tijeku 1 ili više godina

- engl. budget, ili franc. bougette (kožna torbica ili vreća)- proračun je akt države i jedinica lokalne uprave (grad, županija, općina) kojim se

procjenjuju prihodi i primici te utvrđuju rashodi i izdaci za jednu fiskalnu godinu (od 1.1. do 31.12)

- OBILJEŽJA PRORAČUNA:- sredstva iz proračuna koriste se za financiranje poslova, funkcija i programa državnih

tijela i tijela lokalne uprave u visini koja je neophodna za njihovo obnavljanje- temelje se na načelu zakonitosti, učinkovitosti, ekonomičnosti i transparentnosti- prihodi i primici, kao i rashodi i izdaci, iskazuju se prema bruto načelu- proračun mora biti uravnotežen, mora sadržavati projekciju (plan) za dvogodišnje

razdoblje- donosi ga predstavničko tijelo (najviše tijelo u RH - sabor)

124. Objasnite funkcije i ciljeve proračuna.

Funkcije proračuna:1. prikazuje najvažnije ciljeve države u fiskalnoj godini2. služi kao instrument kojim država utječe na ekonomsko stanje zemlje3. služi kao sustav kontrole prikupljanja i trošenja proračunskih sredstava

Ciljevi proračuna:1. alokacija ili dodjela javnih dobara građanima2. preraspodjela bogatstva (dohotka)3. stabilizacijski cilj

125. Navedite i objasnite postupak izrade i donošenja proračuna.

- IZRADA:

a) PRORAČUNSKA INICIJATIVAb) SASTAVLJANJE NACRTA PRORAČUNAc) PRIJEDLOG PRORAČUNAd) DONOŠENJE I OBJAVLJIVANJE

- Osnove za izradu drž. proračuna temelje se na potrebama gospodarskog razvoja, makroekonomskoj stabilnosti te na politici i propisima koje donosi Sabor, Vlada i ministar financija u skladu sa svojim nadležnostima.

- Ministar financija određuje sadržaj i način izrade prijedloga zahtjeva proračunskih korisnika, te postupak odobravanja sredstava.

- Ministar financija mora izraditi nacrt proračuna i uputiti ga Vladi do 10. listopada za slijedeću fiskalnu godinu, a predsjednik Vlade donosi konačnu odluku

- DONOŠENJE: - Vlada je obvezana podnjeti Saboru prijedlog proračuna na donošenje najkasnije do

15.studenog.

126. Što je rebalans proračuna?

- REBALANS PRORAČUNA - obuhvaća izmjenu proračunskih iznosa (ili smanjenje ili povećanje) u odnosu na plan proračuna donešenog početkom g.- od 2004. godine uveden je višegodišnji proračun

- razlozi za rebalasnom su:a) smanjena razina pritjecanja prihoda s obzirom na planiraneb) povećani rashodi izvanproračunskih fondovac) neostvarenje prihoda od privatizacijed) potreba zaduživanja države u inozemstvu

127. Objasnite sastavnice proračuna.

- Sastoji se od:1. općeg dijela – čini račun prihoda i rashoda, te račun financiranja2. posebnog dijela – sastoji se od plana rashoda i izdataka proračuna korisnika

raspoređenih u tekuće i razvojne programe3. plana razvojnih programa

128. Što je državna riznica?

- Državna riznica upravna je organizacija u sastavu Ministarstva financija u kojoj se obavljaju poslovi što se odnose na pripremu i konsolidaciju proračuna, izvršenje državnog proračuna, državno računovodstvo, te na upravljanje javnim dugom, financijskom i nefinancijskom imovinom države.

129. Objasnite konsolidaciju proračuna.

- Konsolidacija- Konsoldirani proračun države- Konsolidirani proračun jedinica lokalne područne (regionalne) samouprave- Konsolidirani proračun Republike Hrvatske

130. Tehnike izrade proračuna.

1. po stavkama (engl. Line items budgeting)2. po programima ( engl. Program budgeting)

131. Višegodišnji proračun.

- Višegodišnje planiranje proračuna obično obuhvaća od 3 do 5 godina.- Pod višegodišnjim proračunom koriste se izrazi „planiranje i predviđanje izdataka“- Predviđanje podrazumijeva procjenjivanje budućih proračunskih sredstava i zahtijeva

za trošenje, dok planiranje znači formuliranje ciljeva i politika

132. Navedite i objasnite proračunska načela.

1. načelo jasnoće - pregledni prikaz svih proračunskih prihoda i rashoda koji treba omogućiti stjecanje jasnog uvida o financijskoj aktivnosti države2. načelo potpunosti - temelji se na zahtjevu da u proračunu budu prikazani svi prihodi i rashodi države3. načelo jedinstva - proizlazi iz želje da se svi prihodi i rashodi koji ulaze u proračun prikažu u jednom aktu ili dokumentu4. načelo točnosti - da se prihodi i rashodi predvide realno (da razlika između planiranog i ostvarenog bude minimalna)5. načelo specijalizacije - temelji se na zahtjevu da prihodi u proračunu budu specifirani ili obilježeni prema izvorima i načinima njihova prikupljanja, a rashodi prema namjeni za koju se troše6. načelo prethodnog odobrenja proračuna - predstavničko tijelo mora odobriti prihode i rashode prije nego što ga izvršno tijelo počne prikupljati i trošiti7. načelo perioditeta - proračun se donosi unaprijed za određeno razdoblje8. načelo ravnoteže - prihodi moraju biti identični rashodima 9. načelo javnosti – temelji se na zahtjevu za informiranje javnosti o proračunskim procesima, predlaganja, donošenja same realizacije

133. Što je javni zajam, a što javni dug?

- JAVNI DUG – svako zaduženje države (svi javni subjekti) – sastoji se od raznih zajmova podignutih u bankama u zemlji i inozemstvu za pokriće privrednih i neprivrednih rashoda.

- JAVNI ZAJAM – ono zaduženje države koje je nastalo u obliku zajma s javnim upisom – znači odmah prihod za državu, a javni dug se javlja uvijek kao rashod – destinirani prihod države.

134. Navedite vrste javnih zajmova

1. Interni i eksterni2. Dobrovoljni, obvezni, patriotski3. Kratkoročni, srednjoročni i dugoročni4. Amortizacijski i rentni5. Produktivni i neproduktivni.

135. Što je konverzija javnog zajma?

- KONVERZIJA JAVNOG ZAJMA – postupak države – dužnika kojim se mijenja neki od bitnih elemenata zajma u korist države – dužnika koja je inicijator konverzije

- Predstavlja ukupnost promjena onih sastavnih dijelova ugovora o zajmu kojim se postiže poboljšanje položaja države – dužnika

- Pretvaranje nepovoljnog zajma u novi zajam s povoljnijim uvjetima

136. Što je emisija javnog zajma?

- Označava metode i postupak kojim se zajmotražitelj (zajmoprimac) služi radi privlačenja na upis zajma što većih slobodnih sredstava koji se nalaze u rukama fizičkih i pravnih osoba

- Upis zajma može biti dobrovoljan (direktna i indirektna emisija) i obvezan

137. Navedite i objasnite načela javnog zajma.

- Funkcija premošćivanja – postoji potreba za kratkoročnim pozajmicama jer se vremenski ne podudaraju planirani javni prihodi s planiranim javnim rashodima

- Funkcija kapitala – javne investicije zahtjevaju odgovarajući kapital, a do njega je moguće doći javnim zajmom

- Funkcija ekspanzije – sva sredstva pribavljena javnim zajmom dovode do povećanja društvenog proizvoda

138. Navedite ciljeve upravljanja javnim dugom.

1. Zadovoljavanje financijskih potreba države, uključujući podmirivanje dospjelih obveza2. Postizanje najnižeg srednjoročnog i dugoročnog troška financiranja uz prihvatljivu

razinu rizika3. Promicati razvoj domaćeg tržišta kapitala

139. Što sve spada u javni dug RH?

1. Dug središnje države te nekadašnjih izvanproračunskih fondova2. Dug Hrvatskih autocesta i Hrvatskih cesta3. Dug državnih fondova i agencija (DAB, HFP)4. Dug temeljem izdanih državnih jamstava korisnicima izvan sektora opće države5. Izravan dug HABOR-a

140. Što je zaštita čovjekovog okoliša?

- Posebna vrsta javnog dobra (čisto javno dobro)- Ne postoji kvalitetan mehanizam (tržišni/cjenovni) pomoći kojim bi se ograničila

upotreba čovjekova okoliša

141. Navedite ciljeve politike zaštite čovjekovog okoliša.

1. OSNOVNI cilj; očuvanje deficitarnih prirodnih dobara (voda, zrak, šume i sl.)2. PODCILJEVI:

a) Emisijski ciljevi; ovim putem se određuje koliko smije biti kvantitativnih ili gustoćom ispuštenih štetnih tvari koje proizlaze iz jednog izvora

b) Imisijski ciljevi; određuju stupanj imisije tj. zasićenosti štetnim tvarima po jedinici zraka (m³) koji je dopušten, a da ne nastanu štetne posljedice

142. Objasnite načela zaštite čovjekovog okoliša.

1. Načelo onečišćivača – izražen je u zahtjevu da se troškovi povezani sa sprečavanjem zagađenja, povežu uz onoga koji je zagađenost prouzročio

2. Načelo općeg opterećenja – koristi se u onom trenutku kada nije moguće otkriti pravog uzročnika onečišćenja, pa troškove preuzima država

143. Objasnite instrumente politike zaštite čovjekovog okoliša.

1. Instrumenti koji djeluju izvan tržišta- Kroz različite administrativne mjere, dozvole, ograničenja, zabrane- Nameću se zakonskim propisima

2. Instrumenti koji djeluju u okviru tržištaa) Ekološka davanjab) Emisijska davanjac) Konzumentska davanjad) Proizvođačka davanjae) Subvencijef) Sustav povratnih depozitag) Ekološke licence i certifikati

144. Što su ekološki porezi (klasifikacija)?

- U okviru tržišnih mehanizama značajnu ulogu instrumenata politike zaštite čovjekovog okoliša imaju porezi

- To su: 1. Pigou porezi ili zeleni porezi2. Para – Pigou porezi3. Dvostrano korisni porezi- Uloga poreza kao instrumenta zaštite okoliša i kroz politiku zaštite okoliša vidljiva je

kroz:1. Internalizaciju eksternih troškova2. Odgojnu funkciju3. financiranje