informe coso aplicación a nomina

CONTROL INTERNO BASADO EN ELINFORME COSO

APLICADO A NOMINAEQUIPO No. 8:

ALVARADO NEIDACASTILLO LEONARDORIVERO GABRIELARODRIGUEZ MILENAMEJIAS MARIA

Sección: 307U2 Profesor: ARNOLDO MORILLO

PONENTE: Neida Alvarado

1) FOMENTAR LA EFICIENCIA OPERACIONAL:

Reclutamiento y selecciónIngreso de personalEntrenamiento y desarrolloControl de asistencia y horas trabajadasBeneficios por vacaciones y otras asignacionesCumplimiento de las obligaciones gubernamentales

2) SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS:

Cuando la nómina sea pagada con Cheque

Cuando la nómina se paga en efectivo

APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE NOMINA


Tener claro los conocimientos legales para realizar las asignaciones correspondientes y las retenciones pertinentes.

La cultura organizacional, debe ser impartida desde el mismo momento que un personal ingresa a la empresa. Asimismo, el personal encargado de manejar esta área debe conocer e internalizar las Políticas y practicas asociadas a su cargo.

Ambiente de

Control


Ambiente de

Control

Evaluación de Riesgos

Riesgo General:Supone un alto grado de que su adecuado manejo influya directamente en que la organización alcance o no sus objetivos

Cálculo de Nomina:El principal riesgo lo constituye realizar pagos por mayor o menor valor, derivado de la incorrecta liquidación de las nóminas

Manejo de Personal:El riesgo inherente es que no se realice una contratación objetiva, y que el seleccionado no se ajuste a los requerimientos solicitados.



Ambiente de

ControlActividades de

Control

Deben ser aprobadas por personas autorizadas: La solicitud y contratación de personal, El salario a pagar, Horas extraordinarias Otros pagos especiales (pago posterior de

sueldos no reclamados, bonificaciones, etc) Las deducciones que se realizarán en

nómina. Retenciones

Deben ser establecidos controles, que permitan:En caso de trabajo a destajo determinarse con exactitud la producción del trabajador Relojes marcadores u otros medios para controlar el tiempo de trabajo.Constancia de recepción de sueldo (recibos de pago firmado por el beneficiario)



Ambiente de

Control

Actividades de Control

Segregación de funciones: El que contrata o despide. El personal que controla el tiempo trabajadoElabora la nómina Paga la nómina.

Deben ser revisados por un superior:Los cálculos hechos en la nóminaLos pagos (los sueldos no reclamados, sean depositados en el banco) y el registro correspondiente al pasivoLa distribución contable de la nomina.Nómina pagada con chequeNómina se paga en efectivo



Ambiente de

ControlActividades de Control

Información y Comunicación

En la parte administrativa:Requisición de personalPlanilla de solicitud de empleoPlanilla para proceder a darle ingreso al sistemaExpediente por cada trabajador, Para el proceso de cálculo Tarjetas magnéticas de reloj, lista de asistencia, Otros reportes o memosReportes de trabajadores retirados.

TRANSACCIÓN CUENTAS Nomina por DistribuirNOMINA Cuentas por Cobrar Trabajadores(Causada) Retenciones y Aportes Nómina por PagarPAGO DE LA Nómina por Pagar.NOMINA Bancos.DISTRIBUCIÓN DE Productos en ProcesoLA NOMINA Carga Fabril ^ Gastos de. Ventas Gastos de Administración Nómina por Distribuir. Carga Fabril Gastos de VentasACUMULACIÓN DE Gastos de Administración.PRESTACIONES Utilidades Acumuladas por pagar.SOCIALES Prestaciones Sociales Acum. Intereses sobre Prestaciones Sociales. Por Pagar Carga Fabril.APORTES Gastos de VentasPATRONALES Gastos de Administración. Aportes y Retenciones por Pagar

Información Contable



Ambiente de

ControlActividades de Control

Información y Comunicación

Monitoreo(Ongoing )

Supervisión General:Revisar periódicamente los seminarios de entrenamiento y de desarrollo del personalSe debe tener un plan el cual tiene por nombre “Plan de Sucesión”, se basa en monitorear el desarrollo o capacidad que el personal va adquiriendo de forma gradual

En la sección de Pago de Nomina: Se deben realizar conciliaciones periódicas de las cantidades de horas registradas en el sistema de pago de nomina, con los reportes de asistencia, tarjetas de control de asistencia etc.Verificar que los parámetros del sistema este actualizado con las Leyes que regulan la relación laboral

Evaluaciones SeparadasAumentos de sueldos, y cambios en la asignación de utilidadesEncuesta de desempeño, que permita medir el rendimiento del personal en el area que labora, así como su motivación. Ascenso de Personal

Listas de Asistencia



PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL

INICIO

Auxiliaradministrativo solicita listas de asistencia

SI

RECIBE


EVALUAListas de Asistencia

Verifica Asignación

mensual base

Calcula lasRetencionesObligatorias

contractuales

Envía al Administrador

1

Suma conceptos de

carácter salarial portrabajador

Realiza los cálculos

correspondientes

Llena con losdatos

calculados

Nómina delperíodo

Suma salarios a otros

beneficios por pagar

3

Determina aAsignaciones

adicionales del periodo

Verifica loscálculos

Firma comoautorizaciónpara el pago

Nómina delperíodo

1

Nómina delperíodo

2


AdministradorRecibe

Nómina delperíodo

¿Cálculos coinciden?

NO

3

Devuelve al Auxiliar

administrativo Listas de

Asistencia

Nómina delperíodo

Auxiliar

AdministrativoElabora

Resumen deNómina

AArchiva

AMBIENTE DE CONTROLAuxiliar Administrativo

AdministradorAuxiliar Contable

EVALUACIÓN DEL RIESGOCálculos de Retenciones

Suma de todas las asignaciones y deducciones

del periodo

ACTIVIDADES DE CONTROLVerificación de Cálculos

Firma Autorizado


2

Copias De Losrecibos

PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL

Envía al Administrador

Prepara para Cada trabajador

Resumen de Nomina

Administrador recibe

Resumen de Nomina

Elabora

Entrega a cada Trabajador

Envía al Auxiliar Contable

4

Aux. Admti. Pide firma a

cada trabajador

Devuelve alAuxiliar

Administrativo

Anexa a “Nomina

Del Periodo”

Copia del Recibo

Verifica loscálculos

RealizaAsientos de

Pago de Nomina

4

Nómina delperíodo

5

5 Recibe Auxiliar Contable

Archiva

A

Recibo de PagoOriginal y copia

Solicitud deTransferencia de

fondos

Envía al Banco

Solicitud deTransferencia de

fondos

Solicitud deTransferencia

De fondos

Resumen de Nomina

Recibo de PagoOriginal y copia

Recibo de PagoOriginal

ArchivaSolicitud de

TransferenciaDe fondos

Resumen de Nomina


Nómina delperíodo


Nómina delperíodo

FIN

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNLista de Asistencia – Tarjetas de Control

Resumen de Nomina ó Pre-nominaNomina del Periodo

Recibos de PagoComprobante de Transferencia de

FondosAsientos de Nomina

MONITOREOContinuamente el

administrador verifica que los cálculos y los Asientos se efectúen correctamente

Separadamente debe vigilar que los parámetros del sistema

estén según los reglamentos vigentes

informe coso aplicación a nomina

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