informe corto
DESCRIPTION
AuditoriaTRANSCRIPT
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
1
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LTDA.
INFORME DE
AUDITORIA EXTERNA
Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
2
CONTENIDO
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
3
Quito, D. M., febrero 4 de 2011
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la asamblea general de socios de la cooperativa de ahorro y
crdito Santa Anita Ltda.:
1. He auditado los estados financieros consolidados de la cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Ltda., que comprenden el balance de situacin al 31 de diciembre de 2010, los estados de: resultados, flujo de efectivo, cambios en el patrimonio por el ao que termin en esa fecha y un resumen de las principales polticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la administracin por los estados financieros
2. La administracin de la cooperativa, es responsable por la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad-NECs., Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros, que no contengan errores importantes, ya sea por fraude o error; as como seleccionar y aplicar polticas contables apropiadas; y efectuar estimaciones contables que sean razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
3. Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros consolidados con base en mi auditoria. Efectu la auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren que cumpla con los requerimientos ticos pertinentes, planifique y realice la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estn libres de errores significativos.
Una Auditoria implica efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditora
sobre los montos y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluacin de los riesgos que los estados financieros presenten errores importantes,
ya sea por fraude o error. Esta evaluacin toma en consideracin los controles
internos de la cooperativa relevantes para la preparacin y presentacin de sus
estados financieros, con el propsito de disear los procedimientos de auditora
adecuados a las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
4
sobre la efectividad del control interno de la cooperativa. Una auditoria tambin
incluye evaluar lo apropiado de los principios de contabilidad utilizados y la
razonabilidad de las estimaciones contables elaboradas por la Administracin, as
como evaluar la presentacin en conjunto de los estados financieros.
Considero que la evidencia que he obtenido es suficiente y apropiada para proveer
una base para mi opinin.
Opinin
4. En mi opinin, los estados financieros consolidados presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin financiera consolidada de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Santa Anita Ltda., al 31 de diciembre del 2010, y los resultados consolidados de sus operaciones, los cambios consolidados en su patrimonio y sus flujos consolidados de efectivo por el ao que termin en esa fecha, de conformidad con las normas ecuatorianas de contabilidad y principios de contabilidad aceptados en el Ecuador.
Dr. Marcelo Morillo Muoz
AUDITOR EXTERNO
CPA. 22389
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
5
Cooperativa de ahorro y crdito
SANTA ANITA LTDA.
ESTADO DE SITUACIN
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
ACTIVOS NOTAS 31-dic-10 31-dic-09
Fondos disponibles 3 147.721,13 340.930,25
Operaciones Interbancarias
1.323,86 0,00
Inversiones
50.001,00 8.461,27
Provisin para proteccin de valores
-500,01 -84,61
Cartera de Crditos 4 3.172.835,38 2.088.223,15
Provisin para incobrables
-77.845,90 -64.104,72
Cuentas por Cobrar 5 56.043,17 39.072,36
Provisin Cuentas por Cobrar
-2.478,67 -2.362,28
Bienes realizables, adjudicados por pago 6 540,00 2.700,00
Provisin para bienes realizables
0,00 0,00
Propiedad, Planta y Equipo 7 160.828,89 134.136,52
Depreciacin Acumulada
-80.334,34 -56.140,85
Otros Activos 8 133.883,19 125.622,89
Provisin para otros activos irrecuperables -433,31 -516,91
TOTAL ACTIVO
3.561.584,39 2.615.937,07
Cuentas de Orden Deudoras
10.594.403,60 8.852.569,32
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
6
Cooperativa de ahorro y crdito
SANTA ANITA LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
PASIVOS Y PATRIMONIO NOTAS 31-dic-10 31-dic-09
PASIVOS Obligaciones con el Pblico 9 1.829.981,56 1.250.713,53
Cuentas por Pagar 10 91.600,04 183.505,37
Obligaciones Financieras 11 872.567,63 591.649,84
Otros Pasivos
85.683,85 7.225,00
TOTAL PASIVOS
2.879.833,08 2.033.093,74
PATRIMONIO 13 Capital Social
361.315,69 342.976,04
Reservas Legales
15.003,34 8.364,63
Reservas Especiales
210.923,92 171.684,42
Otros Aportes Patrimoniales
47.591,98 47.591,98
Supervit por valuaciones
12.226,26 12.226,26
Utilidad del ejercicio
34.690,12 0,00
TOTAL PATRIMONIO
681.751,31 582.843,33
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
3.561.584,39 2.615.937,07
Cuentas de Orden Acreedoras
-5.526.406,65 -3.970.235,90
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
7
Cooperativa de ahorro y crdito
SANTA ANITA LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
INGRESOS FINANCIEROS NOTAS 31-dic-10 31-dic-09
Intereses ganados
577.330,54 456.609,62
Ingresos por servicios
33.525,42 25.322,96
EGRESOS FINANCIEROS
Intereses pagados - causados
-131.322,29 -108.127,40
MARGEN BRUTO FINANCIERO
479.533,67 373.805,18
OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES
INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos ordinarios
1.396,36 52,26
EGRESOS OPERACIONALES
Gastos de personal
-218.778,79 -161.634,26
Gastos de operacin
-180.026,54 -131.968,07
MARGEN OPERACIONAL ANTES DE PROVISIONES
82.124,70 80.255,11
PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Provisiones
-45.255,30 -43.844,84
Depreciaciones
-25.364,55 -16.736,42
Amortizaciones
-34.275,96 -20.667,81
MARGEN OPERACIONAL NETO
-22.771,11 -993,96
INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
Otros ingresos extraordinarios
66.141,21 33.569,85
Otros egresos extraordinarios
-8.679,98 -6.300,88
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN TRABAJADORES
34.690,12 26.275,01
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
8
Cooperativa de ahorro y crdito
SANTA ANITA LTDA.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
CUENTAS
Aportes
De
Socios
Legales
A
Disposicin
A. G.
Futuras
Capitali-
zaciones
Otras
reservas
En
efectivo
En
Bienes
Supervit
Por
valuacin
Utilidad
Del
Ejercicio
Perdida
Del
Ejercicio
TOTAL
Saldo al 31 de diciembre 2009 342.976,04 8.364,63 78.381,64 6.832,50 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 582.843,33
Transferencias o reclasificacin
6.638,71 1.403,00 4.178,33
9.414,04
Aumento de aporte socios 42.065,84
42.065,84
Disminucin de aporte socios 23.726,19
(23.726,19)
Incremento de reservas
36.464,17
36.464,17
Saldo al 31 de Diciembre 2010 361.315,69 15.003,34 113.442,81 11.010,83 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 647.061,19
Las notas que se adjuntan son parte integral de los estados financieros
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
9
Cooperativa de ahorro y crdito
SANTA ANITA LTDA.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
(Cifras expresadas en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
Flujos De Efectivo En Actividades Operativas
Resultado Neto Del Ejercicio 34.690,12
Ajustes Por:
Provisiones 45.255,30
Depreciaciones 22.650,32
Amortizaciones 34.275,96
Prdida En Venta De Bienes 1.162,89
Reversin De Provisiones (30.695,64)
Efectivo Proveniente De Actividades Operativas
Cartera De Creditos (1.084.612,23)
Cuentas Por Cobrar (16.970,81)
Gastos Y Pagos Anticipados (21.639,35)
Materiales, Mercaderas E Insumos 781,77
Otros (1.006,97)
Obligaciones Con El Publico 579.268,03
Contribuciones, Impuestos Y Multas (5.744,02)
Cuentas Por Pagar Varias (98.635,36)
Fondos En Administracin 76.377,06
Otros 14.028,67
Efectivo NETO PROVENIETE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
(450.814,26)
Flujos De Efectivo En Actividades De Inversin
Inversiones (41.539,73)
Bienes Realizables, Adjudicados Por Pago 2.160,00
Propiedades Y Equipo (26.692,37)
Inversiones En Acciones Y Participaciones (2.267,00)
Gastos Diferidos 6.676,45
Otros Ingresos Operacionales 1.396,36
Flujos De Efectivo En Actividades De Financiamiento (60.266,29)
Obligaciones Financieras 280.917,79
Capital Social 18.339,65
En Efectivo 18.613,99
Efectivo NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
317.871,43
Aumento (Disminucin) Neto Del Efectivo
-193.209,12
Efectivo Al Inicio Del Periodo
340.930,25
Efectivo Al Final Del Periodo
147.721,13
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
10
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1 CONSTITUCIN, DOMICILIO Y FINES DE LA COOPERATIVA
La cooperativa de ahorro y crdito SANTA ANITA LTDA., se constituy en la ciudad
Cotacachi, provincia de Imbabura, obtuvo su personera jurdica mediante acuerdo
ministerial N 00347, del Ministerio de Bienestar Social, el 3 de diciembre de 2001 e
inscrita en el Registro General de Cooperativas con el nmero de orden 6467 de 3 de
diciembre de 2001.
Su domicilio se encuentra en la calle Imbabura No. 8-83 y Vicente Rocafuerte en la
ciudad de Cotacachi.
Para cumplir sus objetivos, la cooperativa mantiene la oficina matriz en la direccin
sealada como domicilio y agencias en: Atuntaqui, Las Parcelas y San Rafael.
La cooperativa tiene por objeto captar recursos monetarios de sus socios y acceder a
opciones de financiamiento con la finalidad de conceder crditos y servicios conexos a
sus asociados, dentro de las actividades permitidas por la Ley para una cooperativa de
ahorro y crdito controlada por la Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de
Inclusin Econmica y Social- MIES.
La duracin de la cooperativa es indefinida y podr disolverse o liquidarse de acuerdo
con lo dispuesto en la Ley de Cooperativas, su Reglamento General y el Estatuto Social.
Los Objetivos de la cooperativa de acuerdo con el artculo 5 del Estatuto Social, son:
a. Promover el desarrollo socio-econmico de sus asociadas y asociados, la equidad de gnero y la promocin de la comunidad, mediante la prestacin de servicios de carcter financiero y complementarios, abarcando las operaciones de captacin de recursos econmicos como depsitos de ahorros, depsitos a plazo fijo, as como operaciones de crdito y otros servicios financieros y complementarios que se definan dentro del marco legal permitido para las cooperativas de ahorro y crdito y bajo los principios de autoayuda, autocontrol y autoadministracin. Especial atencin merecer el sector rural.
b. Promover su relacin y/o integracin con otras entidades nacionales e internacionales de la misma lnea o de integracin del sistema cooperativo, en procura de mantener convenios de cooperacin que contribuyan al fortalecimiento de la institucin y del cooperativismo;
c. Establecer otros servicios y actividades que estn encuadradas en la Ley de Cooperativas y su Reglamento General y otras leyes que le fueren aplicables de acuerdo a sus actividades, que contribuyan al mejoramiento social y econmico de sus asociadas y asociados y la comunidad. Podr brindar educacin a sus socios y clientes;
d. Obtener fuentes de financiamiento interno y externo para el desarrollo de la institucin;
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
11
e. Promover la integracin a la cooperativa de un mayor nmero de personas a efectos de la prestacin de los servicios de la institucin.
NOTA 2 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
BASES DE PRESENTACIN
La cooperativa registra las operaciones y prepara sus estados financieros de acuerdo con
la Normas Ecuatorianas de Contabilidad NECs- y los Principios de Contabilidad de
General Aceptacin PCGA, as como las disposiciones contables emanadas por la
Direccin Nacional de Cooperativas del Ministerio de Inclusin Econmica y Social
MIES.
MONEDA
Los registros contables y la presentacin de los estados financieros se encuentran
expresados en dlares de los Estados Unidos de Amrica, por ser la moneda de curso
legal en el Ecuador desde febrero del ao 2000.
CATLOGO DE CUENTAS
Como cooperativa de ahorro y crdito, la entidad efecta operaciones de captacin y
colocacin de recursos monetarios; y aunque no se encuentra regulada por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, la informacin contable se procesa y prepara en
base al catlogo de cuentas que esta institucin tiene para las entidades que se
encuentran bajo su control y supervisin.
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y GASTOS
Los intereses ganados se encuentran contabilizados utilizando el Principio contable del
Devengado, que se refiere al registro de los ingresos aun cuando no se hayan recaudado
de manera efectiva.
Los intereses causados por las captaciones son reconocidos en su integridad por este
mtodo, mediante provisiones mensuales, con acreditaciones individuales a cada
depositante en forma trimestral.
PROTECCIN DE INCOBRABILIDAD DE CARTERA
La provisin para los crditos incobrables se efecta mediante una estimacin genrica,
aplicando lo que establece la Ley de Rgimen Tributario Interno, en el artculo 11 que
determina: Art. 11.- Las provisiones para crditos incobrables originados en
operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a
razn del 1% anual sobre los crditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
12
encuentren pendientes de recaudacin al cierre del mismo, sin que la provisin
acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.1
CARTERA DE CRDITO
La cartera de crdito incluye el principal de los prstamos concedidos pendientes de
cobro y se clasifica en Consumo y Microempresa; esta clasificacin a su vez se expresa
en cada caso como cartera por vencer; cartera que no devenga inters y cartera vencida.
La cartera por vencer corresponde a los saldos de los crditos que no han incurrido en morosidad;
la cartera que no devenga inters agrupa los saldos por vencer de los crditos que tienen una o ms cuotas vencidas;
la cartera vencida, son los saldos vencidos de una o ms cuotas de los crditos.
PROPIEDADES Y EQUIPO
Los saldos iniciales de las propiedades y equipos, estn presentados al costo histrico y
se deprecian utilizando el mtodo de lnea recta, estimando la vida til en base a los
parmetros previstos en la Ley de Rgimen Tributario Interno y su Reglamento, que
establece lo siguiente:
La depreciacin de los activos fijos se realizar de acuerdo a la naturaleza de los bienes,
a la duracin de su vida til y la tcnica contable. Para que este gasto sea deducible, no
podr superar los siguientes porcentajes:
(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% anual.
(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
(III) Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20% anual.
(IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.2
GASTOS DIFERIDOS
Corresponden a los programas de computacin y se amortizan en base al mtodo de
lnea recta al 20% anual.
1 Disposicin de la Ley de Rgimen Tributario Interno - Reformada por el Art. 71 de la Ley s/n, R.O.
242-3S, 29-XII-2007.
2 Numeral 6, del art. 25 del Reglamento Para La Aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen
Tributario Interno. Decreto Ejecutivo N 1051 de 30 de abril de 2008.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
13
NOTA 3 FONDOS DISPONIBLES
Comprende las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo, de los
cuales dispone la cooperativa para sus operaciones regulares, al 31 de diciembre de
2009, el detalle es como sigue:
Descripcin Parcial Dic-2010
Caja 58,661.67
Efectivo 57,461.67
Caja chica 1,200.00
Bancos
Bancos e Instituciones Financieras 89,059.46
Total Fondos Disponibles 147,721.13
El detalle de los bancos y Otras Instituciones Financieras es como sigue:
Descripcin Dic-2010
Banco .Central del Ecuador 3,618.63
Banco Pichincha C. Cte. 3111816104 100.00
Banco Pichincha C. Gana dlar 35666356800 1,216.07
Banco Promerica Cta. Cte. 1014514241 1,918.14
Banco Promerica Cta. Ah. 6050203014 69,145.49
Banco Promerica Cta. Cte. 1016908247 373.53
Banco de Guayaquil Cta. Ah. 24805552 10,833.95
Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. Parcelas 130.37
Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. San Rafael -4,720.00
Banco Pichincha Cta. Cte. Ag. Atuntaqui 114.53
Cooperativa 29 de Octubre 6,328.75
Total 89,059.46
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
14
NOTA 4 CARTERA DE CRDITOS
Al 31 de diciembre de 2010, la cartera de crditos se resume as:
Descripcin Consumo Vivienda Microempresa Dic-2010
Por vencer 573,819,68
2,506,797,05 3,080,616,73
Que no devenga inters 4,171,45
45,624,16 49,795,61
Vencida 1,936,56 40,486,48 42,423,04
Cartera bruta 579,927,69 0.00 2,592,907,69 3,172,835,38
Provisiones -5,784,10 -193,50 -71,868,30 -77,845,90
Saldos Us$ 574,143,59 -193,50 2,521,039,39 3,094,989,48
La categorizacin de los crditos obedece a una adopcin del Catalogo nico de Cuentas
que utilizan las cooperativas de ahorro y crdito controladas por la Superintendencia de
Bancos y Seguros, no obstante que no se observan los parmetros de calificacin de los
activos de riesgo, para la constitucin de una proteccin tcnica de la potencial
incobrabilidad de la cartera vencida a travs de una provisin adecuada a los niveles de
riesgo. La calificacin individual de la cartera, a efectos, de estimar las provisiones y
reclasificar los saldos como: Por vencer, Que no devenga inters, y, Vencida, se realiza
en todas las categoras, considerando 30 das de vencimiento.
Las tasas de inters se aplican, hasta la tasa efectiva mxima vigente y permitida por el
Banco Central del Ecuador.
El indicador de cartera en riesgo, se reduce significativamente durante el periodo
Los productos de crdito que constan en el manual de crdito vigente durante el
periodo son los siguientes:
Segmento De Crdito
Tasa Activa
Efectiva
Mxima
Tasa Activa
Nominal De
La Coac
Tasa Activa
Efectiva De
La Coac
Consumo 16.30 13.50 16.15
Vivienda 11.33 N/A N/A
Microcrdito minorista 30.50 21.50 27.20
Microcrdito Acumulacin simple 27.50 19.70 24.21
Microcrdito Acumulacin ampliada 25.50 19.00 23.66
Las tasas de inters a lo largo del periodo se fueron ajustando, de conformidad con las
disposiciones de la Junta Bancaria, en lo relativo a los lmites mximos de la tasa activa.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
15
NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR
Registra los valores de cobro inmediato provenientes del giro normal del negocio
comprende principalmente los intereses, pagos por cuenta de clientes, cuentas por
cobrar varias y provisin para cuentas por cobrar.
Cuentas Por Cobrar Dic-2010
Intereses por Cobrar Inversiones 192.90
Intereses por cobrar de cartera de crditos 48,303.39 5.1
Pagos por cuenta de clientes 1,882.04 5.2
Cuentas por cobrar varias 5,664.84 5.3
(-) Provisin para Cuentas por Cobrar -2,478.67
Total Cuentas Por Cobrar 53,564.50
5.1. Registra las acumulaciones de los intereses devengados, originadas por la cartera de crditos de consumo, y microempresa cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada segn las correspondientes tablas de amortizacin. El detalle de los intereses ganados por cobrar de la cartera de crdito, es el siguiente al 31 de diciembre de 2010:
Intereses por cobrar de cartera de crditos Dic-2010
Cartera de crditos de consumo 4,907.75
Cartera de crditos de Vivienda 92.33
Cartera de crditos para la microempresa 43,303.31
Total 48,303.39
5.2. Corresponde a los gastos incurridos, para la recuperacin judicial de la cartera vencida.
5.3. Incluye los valores por comisiones y devolucin de pagos del Bono de Desarrollo Humano, cajero automtico, SOAT, anticipos a personal entre otros.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
16
NOTA 6 BIENES REALIZABLES ADJUDICADOS POR PAGO
El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2010 corresponde a mobiliario y equipo
entregado a la institucin por procesos judiciales por el valor de USD $ 540.00.
NOTA 7 PROPIEDADES Y EQUIPO
Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente,
utilizados por la entidad, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos
especficos, cuya caracterstica es una vida til relativamente larga y estn sujetas a
depreciaciones.
DESCRIPCIN SALDO AL
31/12/2009 COMPRAS
BAJAS Y/O
VENTAS
SALDO AL
31/12/2010
Muebles, enseres y equipos de oficina 54.951,24 3.938,04 0,00 58.889,28
Equipos de Computacin 58.181,56 7.334,21 0,00 65.515,77
Unidades de Transporte 21.003,72 15.420,12 0,00 36.423,84
SUBTOTAL 134.136,52 26.692,37 0,00 160.828,89
DEPRECIACIN SALDO AL
31/12/2009 DEP. ANUAL AJUSTES
SALDO AL
31/12/2010
Muebles, enseres y equipos de oficina -16.801,84 -5.682,92 875,58 -21.609,18
Equipos de Computacin -29.811,19 -15.111,91 295,48 -44.627,62
Unidades de transporte -9.527,82 -4.569,72 0,00 -14.097,54
SUBTOTAL -56.140,85 -25.364,55 1.171,06 -80.334,34
TOTAL ACTIVO FIJO 77.995,67 80.494,55
NOTA 8 OTROS ACTIVOS
En este grupo se registran las Inversiones en acciones, Inversiones en participaciones,
Pagos anticipados, Gastos diferidos; Materiales, mercaderas e insumos. Los saldos al 31
de diciembre de 2009, son los siguientes:
Otros Activos Dic-2010
Inversiones en acciones y participaciones 15,537.24 8.1
Derechos Fiduciarios 46,237.00
Gastos y Pagos Anticipados 28,532.76
Gastos diferidos 24,594.60 8.2
Materiales, mercaderas e insumos 12,432.78
Otros 6,548.81
Provisin Otros Activos -433.31
Total Otros Activos 133,449.88
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
17
8.1 Corresponde a las participaciones que la entidad mantiene en organismos de integracin cooperativa.
8.2 Corresponde a los programas de computacin y gastos amortizables relacionados con los gastos de instalacin y adecuacin.
NOTA 9 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captacin de recursos de
los socios mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones
consisten en administrar, custodiar y devolver el dinero recibido.
9.1 Registra el valor de los depsitos monetarios, confirmados recibidos por la, exigibles mediante la presentacin de la libreta de ahorros como mecanismos de pago y sobre los cuales la entidad financiera pag una tasa de inters del 3% anual mediante provisiones.
9.2 En esta cuenta se registran las obligaciones a cargo de la cooperativa, derivadas de la captacin de recursos de los socios exigibles al vencimiento de un perodo no menor de treinta das. Su detalle al 31 de diciembre de 2010 se detalla a continuacin:
9.3 Los Depsitos Restringidos corresponden a los valores que sirven de garanta de prstamos.
Obligaciones Con El Pblico Dic-2010
Depsitos a la vista 880,872.22 9.1
Depsitos a plazo 625,051.36 9.2
Depsitos Restringidos 324,057.98 9.3
Total Obligaciones Con El Pblico. US$ 1,829,981.56
Depsitos A Plazo Dic-2010
De 1 a 30 das 85,788.29
De 31 a 90 das 301,153.55
De 91 a 180 das 55,541.47
De 181 a 360 das 169,448.05
De ms de 361 das 13,120.00
TOTAL 625,051.36
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
18
NOTA 10 CUENTAS POR PAGAR
Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y
comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el fisco, beneficiarios de
impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con
proveedores. Igualmente, registra obligaciones causadas y pendientes de pago por
concepto de dividendos decretados para pago en efectivo.
Por su carcter transitorio, estas cuentas debern liquidarse en el menor tiempo posible,
que en ningn caso ser superior de 90 das.
Cuentas Por Pagar Dic-2010
Intereses por pagar 19,369.90 10.1
Comisiones por Pagar 49.75
Obligaciones patronales 14,561.49 10.2
Retenciones 3,383.50
Contribuciones, Impuestos y Multas 2,861.41
Proveedores 643.72
Cuentas por pagar varias 50,730.27
TOTAL CUENTAS POR PAGAR 91,600.04
10.1 Corresponde a los intereses devengados en las captaciones en depsitos a la vista, las tasas de inters fijadas por el consejo de administracin y la provisin de intereses por pagar de los crditos externos.
10.2 Son obligaciones laborales pendientes de pago al cierre del ejercicio:
Descripcin Dic-2010
Remuneraciones 2,216.72
Beneficios Sociales 5,099.15
Aportes IESS 4,488.45
Fondos de Reserva 2,757.17
Total obligaciones patronales 14,561.49
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
19
NOTA 11 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Corresponden a obligaciones con el Comit Ecuatoriano de Fondos Ecumnicos de
Prstamos (ECLOF) y con el Consorcio Italiano timos, el saldo al 31 de diciembre de
2010 se clasifica de la siguiente manera:
Entidad Importe Original Tas
a
Saldo
Actual
Plaz
o
Vencimient
o
RABOBANK
240.000,00 7 230.000,00 60 18-ago-13
OIKOCREDIT
150.000,00 10 150.000,00 48 23-oct-12
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
46.940,00 5 10.431,09 27 04-jun-11
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
94.805,00 4 43.452,31 24 13-nov-11
CFN MICROFINANZAS -MICRO
EMPRESARIOS
115.840,00 4 77.226,64 24 19-mar-12
PROGRAMAN NACIONAL
213.000,00 5 192.870,84 24 04-feb-13
PROMUJERES KAWSAY
82.540,00 4 72.222,49 24 28-ago-12
PROMUJERES KAWSAY
100.000,00 5 96.364,31 24 01-feb-13
TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 872.567,63
La obligacin con Rabobank es destinada al otorgamiento de prstamos de actividades
productivas en el sector rural.
Convenio suscrito con la Corporacin Financiera Nacional que considera a socios que se
encuentren en el rea de influencia sector rural, es decir, financiar solo a socios con
actividades productivas y grupos de mujeres que cumplan con las condiciones de los
diferentes fideicomisos CFN.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
20
NOTA 13 PATRIMONIO
El detalle es el siguiente:
CUENTAS
Aportes
De
Socios
Legales
A
Disposicin
A.G.
Aportes
Futuras
Capitaliz.
Otras
reservas
En
efectivo
En
Bienes
Supervit
Por
valuacin
Utilidad
Del
Ejercicio
Prdida
Del
Ejercicio
TOTAL
Saldo al 31 de diciembre
2009 342.976,04 8.364,63 78.381,64 6.832,50 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 582.843,33
Transferencias o
reclasificacin 6.638,71 -1.403,00 4.178,33
9.414,04
Aumento de aporte socios 42.065,84
42.065,84
Disminucin de aporte
socios -23.726,19
(23.726,19)
Incremento de reservas
36.464,17
36.464,17
Saldo al 31 de Diciembre
2010 361.315,69 15.003,34 113.442,81 11.010,83 86.470,28 28.977,99 18.613,99 12.226,26 13.035,53 -13.035,53 647.061,19
NOTA 14 GASTOS
Este rubro est conformado por las siguientes cuentas
Cuentas Dic-2010
Intereses causados 131,322.29 12.1
Provisiones 45,255.30
Gastos de Operacin 458,445.84
Otros Gastos y Prdidas 8,679.98
TOTAL DE GASTOS 643,703.41
12.1. Corresponde al costo financiero de las captaciones y de los crditos con instituciones financieras, se integra de la siguiente forma:
Cuentas Dic-2010
Obligaciones con el Publico 79,251.08
Obligaciones Financieras 52,071.21
TOTAL 131,322.29
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
21
NOTA 15 INGRESOS
Este rubro est conformado por las siguientes cuentas:
Cuentas Dic-2010
Intereses y Descuentos Ganados 577,330.54 13.1
Ingresos por Servicios 33,525.42
Otros Ingresos Operacionales 1,396.36
Otros Ingresos 66,141.21
TOTAL INGRESOS 678,393.53
13.1. Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo la modalidad de depsitos en las cuentas de ahorro y corriente en otras instituciones del sistema financiero; y, de la cartera de crdito colocada a travs de prstamos a los socios de la cooperativa.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
22
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LTDA.
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INFORME DE CONTROL INTERNO
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
23
CARTA A LA GERENCIA:
Quito DM, 4 de febrero de 2011
Seores:
Presidente del Consejo de Administracin,
Presidente del Consejo de Vigilancia,
Gerente General
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LIMITADA
Cotacachi.-
De mi consideracin:
En cumplimiento del contrato de auditora externa a los estados financieros de la
cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Ltda., correspondiente al periodo 2010 y las
operaciones efectuadas por la administracin en ese en ese periodo, he realizado una
evaluacin del sistema de controles internos, como un procedimiento para determinar
el alcance y profundidad de las pruebas de auditora.
Aunque el propsito no es expresar una opinin sobre el control interno, dicho
procedimiento me permite identificar los asuntos que a continuacin detallo, para que
sean conocidos por la administracin y se adopten las acciones que permitan su
correccin.
Atentamente,
Marcelo Morillo Muoz
AUDITOR EXTERNO
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
24
OBJETIVOS DEL INFORME
Poner en conocimiento de los Consejos de Administracin y Vigilancia, y a la Gerencia
General de la Cooperativa de ahorro y crdito Santa Anita Limitada, que en adelante se
denomina como la cooperativa, las debilidades detectas en el sistema de controles
internos implementados por la administracin, evaluados por la auditora externa
practicada para el periodo 2010.
El informe tiene como objetivo principal constituirse en un apoyo para la administracin
de la cooperativa, en la deteccin y correccin de los aspectos de control interno que
pueden mejorarse, no incluyen a todos las pudieran existir, pero que si aquellos que se
han evidenciado en la evaluacin del sistema de control interno, aplicado por el equipo
de auditora externa como base de la definicin y alcance de las pruebas, conforme lo
establecen las normas de auditora.
METODOLOGA
Previa a la aplicacin de pruebas sustantivas y de cumplimiento, se aplic una
evaluacin integral del sistema de control interno.
El Control Interno, se define como Un proceso realizado por el consejo de directores,
administradores, y otro personal de una entidad, diseado para proporcionar seguridad
razonable con miras a la consecucin de objetivos en las siguientes categoras.3
Efectividad y eficiencia de las operaciones;
Confiabilidad en la informacin financiera; y,
Cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.
Bajo esta definicin, el sistema de control interno, est integrado por cinco
componentes interrelacionados, y son:
1. El ambiente de control;
2. Valoracin de riesgos;
3. Actividades de control;
4. Informacin y comunicacin; y,
5. Supervisin y monitoreo.
El Ambiente de Control proporciona una atmsfera en la cual la gente conduce sus
actividades y cumple con sus responsabilidades de control. Sirve como fundamento para
3 MANTILLA Samuel Alberto. Control Interno. Ecoediciones. 2000. Bogot. Colombia.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
25
los otros componentes. Dentro de este ambiente, la administracin valora los riesgos,
para planificar la consecucin de objetivos especficos; las actividades de control se
implementan para asegurar que se estn cumpliendo las directivas de la administracin
para controlar dichos riesgos; mientras tanto se captura y comunica a travs de toda la
organizacin la informacin relevante; este proceso para que sea efectivo, debe ser
monitoreado y modificado cuando las condiciones lo justifiquen.
INFORME DE LA EVALUACIN
AGENCIA IMANTAG
Se observa que esta agencia fue creada y autorizada en el perodo 2010, sin embargo
dentro del sistema de la cooperativa se lo estaba manejando como un centro de costos
de la matriz, recin con el cambio del sistema se efectuaron las modificaciones para
establecerla como una oficina independiente.
COMENTARIO DEL ADMINISTRADOR DEL SISTEMA COMPUTARIZADO
El motivo para que la agencia estuviera trabajando como una ventanilla de oficina
Matriz, es porque cuando se autoriz la creacin de la misma estbamos a punto de
cambiarnos de sistema informtico, motivo por el cual se analiz los costos elevados
que cobraba el antiguo proveedor del sistema la empresa AVMEI CIA LTDA. Con respecto
a la creacin de nuevas oficinas, el costo era de 1500 USD y no era lgico hacer este
gasto por tan corto tiempo, por ese motivo se recomend que se esperara un tiempo
para poder crear la oficina en el nuevo sistema financiero, puesto que en el nuevo
sistema no tiene costo por creacin de oficinas y dado que el tiempo era mnimo se
continuo trabajando as.
En esta fecha la oficina ya est creada y funcionando dentro del sistema de manera
independiente igual como las otras sucursales de nuestra institucin.
ACTIVOS FIJOS
No existen actas de entrega recepcin de los tems que tienen a su cargo cada uno de
los empleados.
Pendiente toma fsica.
Revisar clculo de la TEA.
LEASING
Realizar ajuste para sanear el valor y la amortizacin acumulada, luego efectuar un
reevalo del bien para realizar la depreciacin de manera estimada.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
26
PROVISION PARA INCOBRABLES
En esta cuenta se mantiene un saldo en la cuenta de provisin para incobrables por
crditos de vivienda, sin embargo la entidad no tiene crditos otorgados por este
concepto.
BANCOS
Dentro de este rubro existe la cuenta del banco Pichincha agencia San Rafael, la misma
que al 31 de diciembre de 2010 aparece con un saldo acreedor por USD $ -4,720.00. Con
el propsito de presentar de manera adecuada los saldos de las cuentas, se sugiere la
reclasificacin de este saldo al pasivo.
REGLAMENTO DE CRDITO
En el Reglamento de crdito (art. 26), establece como lmite de las operaciones activas y
contingentes, el 10% del Patrimonio Tcnico y hasta el 20% si la garanta es real y cubre
el 140% del valor del crdito. Para el clculo del Patrimonio Tcnico, no se ha
establecido el procedimiento para establecer el Patrimonio Tcnico; o si se asume por
parte de la entidad el procedimiento que utilizan las cooperativas reguladas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros.
Recomendacin 1
Si bien la entidad como parte de la Red Financiera Rural, asume las normas prudenciales
establecidas por el Sistema de Administracin Gerencial SIAG, entre estas las de
Patrimonio Tcnico; es conveniente para la claridad normativa interna que el
Reglamento incluya una referencia sobre la manera y/o procedimiento en que se
establecer el Patrimonio, considerando que es la base referencial para la aplicacin de
los lmites a los montos que son concedidos en las operaciones de crdito.
LMITE DE OPERACIONES ACTIVAS
La Asamblea General del 22 de agosto de 2009, aprob que los crditos concedidos a las
personas vinculadas por consanguinidad o afinidad, a directivos y funcionarios, no sean
tomados en cuenta para la aplicacin del lmite establecido en el artculo 26 del
Reglamento de crdito de la cooperativa. Al 31 de diciembre de 2010, esta reforma no
se ha aprobado aun por parte del consejo de administracin y el reglamento vigente en
el periodo 2010, sigue manteniendo la limitacin citada; por lo que se incurre en una
contradiccin para los propsitos de controlar su cumplimiento.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
27
Recomendacin 2
Se sugiere la aprobacin por parte del Consejo de Administracin.
ARQUEOS PRACTICADOS EN DICIEMBRE DE 2010.
Segn se identific en el arqueo de pagars practicado en la oficina matriz por la
responsable Srta. Silvia quito, se observa que las fechas de los pagars difieren de las
fechas de iniciacin de la deuda, esta situacin se genera porque el sistema
computarizado nuevo reconoce la fecha de la solicitud del prstamo, mas no la fecha de
la liquidacin de las operaciones.
Recomendacin 3
La administracin de la entidad, deber definir de manera clara la poltica interna
adecuada, para que, de ser el caso se realicen las modificaciones necesarias al sistema
para minimizar errores en la informacin que se reflejan en los pagars.
1. ANEXO DE DEPSITOS A PLAZO FIJO ATUNTAQUI
Dentro de los procedimientos de auditora se procedi a efectuar una comparacin
entre los datos de los certificados que constan en el anexo de DPF y los documentos
fsicos que reposan en la oficina, observndose casos en los cuales las tasas de inters y
las fechas no son coincidentes.
Recomendacin 4.
Esta situacin se presenta porque en la oficina Atuntaqui, la persona encargada no
dispone de las herramientas del sistema necesarias para generar esta clase de reportes y
tuvo que llamar a la matriz para que le generen esta informacin, lo cual ocasion que
los datos sean inconsistentes. Se recomienda a la administracin se provea a cada
oficina de todas las herramientas a nivel de sistemas para que la informacin que se
emita, sea veraz y oportuna.
2. ADMINISTRACIN DE PAGARS ATUNTAQUI
La cooperativa tiene como poltica enviar desde las agencias hasta la oficina matriz
todos los pagars que se encuentran en demanda judicial, sin embargo se observa que
en la oficina de Atuntaqui no se deja constancia escrita de dicho envo.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
28
Recomendacin 5.
La administracin deber elaborar un formato de acta para la entrega-recepcin de
estos documentos, de manera que todas las agencias utilicen y enven esta informacin
en un esquema preestablecido. Adems este procedimiento facilitar el seguimiento de
cada pagar.
3. CLCULO DE INTERESES DEPSITOS A PLAZO FIJO
Se verific que el nuevo sistema que utiliza la entidad tiene una forma de clculo de
intereses diferente al anterior sistema, razn por la cual se presentaron diferencias.
Recomendacin 6.
El administrador del sistema deber realizar el seguimiento necesario a estos errores, de
manera que sean corregidos oportunamente.
El contenido de este informe, es para uso e informacin exclusiva de la Cooperativa de
ahorro y crdito Santa Anita Ltda., y no debe ser utilizado para ningn otro propsito.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
29
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LTDA.
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INFORME DE CUMPLIMIENTO DE PAGO 5%
AL FONDO DE EDUCACIN COOPERATIVA Y
DE LAS MULTAS IMPUESTAS
POR LA DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
30
Quito D. M., febrero 4 de 2011
A:
Asamblea General de Socios,
Consejo de administracin;
Comit de Vigilancia;
Gerencia; y
Ejecutivos
Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE PAGO AL FONDO DE EDUCACIN COOPERATIVA Y DE LAS MULTAS IMPUESTAS POR LA DIRECCIN NACIONAL DE COOPERATIVAS.
Como requerimiento del Reglamento especial de auditoras externas y fiscalizaciones
para organizaciones cooperativas bajo control de la Direccin Nacional de Cooperativas,
emitido el 7 de noviembre de 2006, por parte del Ministro de Bienestar Social, como
parte integral de la auditora externa correspondiente a los estados financieros del
periodo 2010. He verificado el cumplimiento de pago de las organizaciones cooperativas
del 5% al Fondo de Educacin Cooperativa y de las multas impuestas por la Direccin
Nacional de Cooperativas.
Para evaluar la informacin indicada, he realizado las pruebas que he considerado
necesarias para obtener un criterio suficiente para emitir una opinin, de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoria.
En mi opinin, el cumplimiento de pago al Fondo de Educacin Cooperativa y de las
multas impuestas por la Direccin Nacional de Cooperativas., por parte de la
Cooperativa de ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda., Se cumpli razonablemente de
acuerdo con los trminos referidos en la Ley de Cooperativas y su Reglamento General,
respecto de la distribucin de los excedentes.
Atentamente,
Dr. Marcelo Morillo M.
AUDITOR EXTERNO
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
31
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
SANTA ANITA LTDA.
AUDITORIA EXTERNA
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
32
INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA
Quito D. M., febrero 4 de 2011
A:
Asamblea General de Socios,
Consejo de administracin;
Consejo de Vigilancia;
Gerencia; y
Ejecutivos
Cooperativa de Ahorro y Crdito SANTA ANITA Ltda.
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS PRUDENCIALES E
INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA
Como requerimiento del Reglamento especial de auditoras externas y fiscalizaciones
para organizaciones cooperativas bajo control de la Direccin Nacional de Cooperativas,
emitido el 7 de noviembre de 2006, por parte del Ministro de Bienestar Social, como
parte integral de la auditora externa correspondiente a los estados financieros del
periodo 2010. He revisado la informacin financiera suplementaria que sustentan las
cifras presentadas en los Estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2010.
Para evaluar la informacin indicada, he realizado las pruebas que he considerado
necesarias para obtener un criterio suficiente para emitir una opinin, de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditoria.
En mi opinin, el cumplimiento de las normas prudenciales y la informacin financiera
suplementaria relativa a los estados financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
SANTA ANITA LTDA., con corte al 31 de diciembre de 2010, se presenta en forma
razonable.
Atentamente,
Dr. Marcelo Morillo M.
AUDITOR EXTERNO
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
33
a. SITUACIN LEGAL
La cooperativa de ahorro y crdito SANTA ANITA Ltda., se constituy jurdicamente y
aprob su Estatuto Social, el 30 de enero del 2002, mediante Acuerdo Ministerial N
0374.
b. NORMATIVIDAD INTERNA
La cooperativa para la gestin y control de sus operaciones dispone de la siguiente
normativa interna:
Reglamento Administrativo Interno;
Reglamento Interno de Trabajo;
Reglamento de Elecciones;
Reglamento de Crdito;
Reglamento de Captaciones.
c. GERENTE
Ing. Edison Caicedo
d. CONSEJO DE ADMINISTRACIN DEL PERIODO 2010
Nombres Dignidades
Carrera Rueda Hugo Fabin Presidente
Villota Burbano Cristina Mariela Vocal
Anrango Chico Alberto Rumiahui Vocal
Snchez Cacuango Jos Alberto Vocal
Andrade Gonzales Flavio Ernesto Vocal
Arotingo Moran Martha Lucia Vocal
Scotto Fabio Vocal
Andrade Yacelga Luz Mara Vocal
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
34
e. CONSEJO DE VIGILANCIA
Nombres Dignidades
Delia Maria Caldern Gordillo Presidente
Divina Gardenia Viteri Grijalva Vocal
Vernica De Los Angeles Acosta Ponce Vocal
Marco Fabian Ypez Guevara Vocal
Zapata Ruales Segundo Ramiro Vocal
f. ESTRUCTURA DE LOS SOCIOS
Detalle 31/12/2010 %
Socios Activos 3957 78%
Socios Inactivos 1123 22%
Total 5080 100%
Se clasifican como socios inactivos, aquellos que no registran operaciones activas o
pasivas en el lapso de seis meses.
g. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Ver anexo
h. INSTALACIONES
Todos los servicios que presta la cooperativa se realizan en las instalaciones, Ubicadas
en el Cantn Cotacachi, provincia de Imbabura ubicada en la calle Imbabura No. 8-83 y
Vicente Rocafuerte, adems cuenta con tres Agencias en la provincia de Imbabura.
i. ORGANIZACIN DE LA CONTABILIDAD Y DEL SISTEMA CONTABLE
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
35
La contabilidad de la cooperativa se registra en el sistema VIMASIF, en un esquema
modular que permite cubrir las necesidades operativas y funcionales bsicas de la
cooperativa de acuerdo a las especificaciones funcionales y transaccionales, as:
Ahorro y crdito
Cajas
Colocaciones
Captaciones a Plazo
Captaciones a la Vista
Contabilidad
El catlogo de cuentas utilizado para el registro contable es el que utilizan las entidades
financieras, emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador,
igualmente, se aplica la dinmica de cada cuenta para la contabilizacin.
j. PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se preparan y presentan de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en el Ecuador y la Normas Ecuatorianas de
Contabilidad NECs, en todo lo que stas no se opongan a las disposiciones legales.
Los estados financieros presentados son:
1. Estado de situacin;
2. Estado de resultados;
3. Estado de cambios en el patrimonio;
4. Estado de flujos de efectivo; y,
5. Notas explicativas al Balance.
k. INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIN
SUFICIENCIA PATRIMONIAL O COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS
Este indicador mientras ms alto mejor. La cobertura que se espera siempre debe ser
superior al 100%, en el caso de la cooperativa, durante todo el perodo se mantuvo por
encima del mnimo esperado. Al cierre del ejercicio su posicin es razonable.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
36
CALIDAD DE ACTIVOS
A travs de estos indicadores, se puede establecer la calidad de los activos,
especialmente los de mayor riesgo, establecidos por medio de las siguientes frmulas:
a. (Activos Improductivo Netos) / Total Activos
Mide la proporcin de los activos totales que se ha destinado o que se encuentran en
rubros de activos que no generan remuneracin por el contrario representan costo.
Establece la capacidad de la cooperativa para mantener activos improductivos bajo
control, mientras ms bajo mejor. Aunque no existe un parmetro definitivo sobre el
tema es recomendable que se mantenga en un indicador inferior al 5%. En el caso de la
cooperativa todo el periodo se mantiene con porcentajes demasiado elevados en
relacin con el mximo referencial.
b. Activos Productivos / Total Activos
Mide la proporcin de los activos totales que estn destinados o que han sido
orientados a rubros remunerados y que como tal contribuyen a las utilidades y por
consiguiente a la rentabilidad de la institucin. Establece la capacidad de la cooperativa
para colocar sus activos en forma exitosa en operaciones con rendimiento, mientras ms
alto mejor.
La cooperativa en este indicador, ha evolucionado favorablemente a lo largo del
periodo.
c. Activos Productivos / Pasivos con Costo
Mide la eficiencia en la colocacin de los recursos captados. La relacin mientras ms
alta mejor, se espera sea superior a 100%
La cooperativa en este indicador se mantiene por encima del parmetro, en una
proporcin del 132% al finalizar el periodo.
MOROSIDAD
Evidencian el nivel de atraso de los socios en el pago de sus obligaciones con la entidad,
lo que a su vez manifiesta la calidad de la administracin crediticia y sus procedimientos
adoptados previos a la concesin, durante la vigencia y luego de los vencimientos de los
crditos.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
37
a. Cartera improductiva total / cartera bruta total
Miden el porcentaje de la cartera improductiva frente a la total cartera.
Para el anlisis se ha considerado como un parmetro ptimo, el que esta relacin sea
inferior al 3%, la entidad ha conseguido bajar esa morosidad hasta llegar al 2.91%.
Los siguientes son los indicadores de cartera en riesgo por cada una de las lneas de
negocio, en la entidad coloca los recursos:
b. Cartera improductiva de consumo / cartera bruta de consumo
Al finalizar el perodo la entidad cerr con un indicador del 1.05%, mantenindose en
niveles adecuados de morosidad.
c. Cartera improductiva microempresa / cartera bruta microempresa
El indicador del 3.32% al finalizar el ao 2010, representa una morosidad estable que
debe analizarse y corregirla en el siguiente perodo.
COBERTURA DE PROVISIONES
Demuestran el nivel de proteccin de la cartera improductiva, a travs de provisiones
para eventuales prdidas. Miden el porcentaje de las provisiones constituidas respecto
de la cartera improductiva.
Provisiones para cartera bruta / cartera bruta improductiva
Las provisiones se establecen en el marco de las limitaciones que constan en la Ley de
Rgimen Tributario Interno y sobre la base de los saldos totales mensuales de la cartera.
LIQUIDEZ
Mide el nivel de disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de
mayor exigibilidad. La relacin mientras ms alta es mejor. Para efectos del anlisis,
toda vez que la entidad no dispone an de herramientas para la prediccin objetiva de
los riesgos de liquidez sobre la base de un modelo estadstico, se ha utilizado la relacin:
Fondos Disponibles / Total Depsitos Corto Plazo, en la que se considera un indicador
apropiado en mantenerse por arriba del 14%.
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
38
SOLVENCIA
El patrimonio frente al activo total representa, el 18.17%, el cual se encuentra sobre
sobre los parmetros prudenciales exigidos para las entidades financieras que es del 4%.
En relacin con el patrimonio tcnico frente a los activos ponderado por riesgo registra
un indicador cercano al 13%, en tanto que el parmetro prudencial es del 9%.
EVALUACIN DEL PRESUPUESTO
DETALLE PRESUPUESTO EJECUTADO % CUMPLIM.
N de ptmos desembolsados * 3.073,00 2.753,00 90%
MICROEMPRESA 1.579,00 1.374,00 87%
MICROAGROPECUARIO 865,00 618,00 71%
MICROFLASH 151,00 63,00 42%
CREDITODO 284,00 299,00 105%
CREDIFUTURO 145,00 20,00 14%
CREDINVERSIN 49,00 35,00 71%
Desembolsos de ptmos totales * 4.789.450,00 3.552.793,94 74%
MICROEMPRESA 2.391.300,00 1.840.192,66 77%
MICROAGROPECUARIO 1.497.000,00 872.890,00 58%
MICROFLASH 142.150,00 34.520,00 24%
CREDITODO 515.000,00 520.743,00 101%
CREDIFUTURO 72.500,00 5.740,00 8%
CREDINVERSIN 171.500,00 58.288,48 34%
INGRESOS TOTALES 640.442,00 678.868,37 106%
Inters Normal 596.560,00 573.181,88 96%
Microempresa 532.546,00 480.986,18 90%
Consumo 64.014,00 78.269,06 122%
Otros Ingresos 43.882,00 105.686,49 241%
Ingresos Manejo Financiero 5.425,00 4.384,77 81%
Intereses cuentas de ahorro 3,00 2.374,14 79138%
Intereses inversiones 5.422,00 2.010,63 37%
Ingresos por Gestin 7.700,00 14.917,85 194%
Cobranza 7.600,00 14.469,70 190%
Certificados 100,00 162,15 162%
Ingresos por Servicios 13.295,00 18.825,05 142%
Bono de Desarrollo Humano 7.870,00 10.237,00 130%
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
39
DETALLE PRESUPUESTO EJECUTADO % CUMPLIM.
Emelnorte 3.925,00 3.513,38 90%
Soat 1.020,00 2.213,19 217%
Tarjetas 480,00 576,33 120%
Otros Ingresos 17.462,00 67.558,82 387%
Reverso de Provisiones Cartera 9.840,00 27.350,50 278%
Reverso provisiones Otros activos 720,00 3.345,14 465%
Otros Ingresos 6.902,00 28.762,50 417%
GASTOS
TOTAL GASTOS 734.942,00 644.178,25 88%
COSTOS FINANCIEROS 151.778,00 176.573,57 116%
Intereses Pagados Sobre Depsitos 78.967,00 79.247,06 100%
Intereses pagados Cuentas ahorro 25.865,00 30.166,53 117%
Intereses pagados Garanta en efectivo 13.313,00 10.526,50 79%
Intereses pagados DPF 39.789,00 38.554,03 97%
Intereses Pagados por Obligaciones
Financieras 44.438,00 52.071,21 117%
Intereses pagados Obligaciones financieras 44.438,00 52.071,21 117%
Provisiones 28.373,00 45.255,30 160%
Cartera 28.373,00 43.396,49 153%
GASTOS DE OPERACIN 508.594,00 467.604,68 92%
Gastos de Personal 155.812,00 127.586,63 82%
Sueldo 74.588,00 73.412,28 98%
Bonificaciones 42.494,00 22.419,36 53%
Beneficios sociales 31.426,00 28.950,89 92%
Capacitacin 7.304,00 2.804,10 38%
Gastos de Oficina 267.482,00 263.542,40 99%
Viticos, subsistencias y movilizaciones 4.200,00 3.433,16 82%
Refrigerios y Atenciones 1.980,00 2.455,48 124%
Uniformes 5.350,00 10.681,01 200%
Movilizacin Fletes y Embalajes 1.860,00 1.045,82 56%
Combustible (motos) 3.480,00 2.354,03 68%
Servicio de Guardiana (todos) 29.400,00 32.022,40 109%
Publicidad y Propaganda 6.000,00 9.712,07 162%
Publicaciones 2.280,00 356,16 16%
Servicios Bsicos : 17.642,00 9.019,25 51%
Luz 1.049,60 2.019,10 192%
agua 176,40 141,19 80%
Comunicaciones -Telfono 8.506,80 6.827,24 80%
Internet 2.066,40 2.419,20 117%
Interconectividad 5.842,80 6.862,80 117%
Arriendo local 20.808,00 20.458,73 98%
-
Direccin: Calle el Espectador 150 y ltimas Noticias, edificio El Espectador, Oficina 404 Telfono: 022 271 052 / Celular: 099 019 366 E-mail: [email protected] Quito - Ecuador
40
DETALLE PRESUPUESTO EJECUTADO % CUMPLIM.
Arriendo mercantil 5.832,00 2.415,00 41%
RFR 43% 6.672,60 6.105,00 91%
BID 45% 6.811,80 6.514,80 96%
Ucacnor 12% 1.755,60 1.200,00 68%
Honorarios profesionales 3.580,00 4.306,94 120%
Trabajos eventuales 740,00 1.012,80 137%
Gasto navideo 5.280,00 5.670,00 107%
Gasto aniversario 2.820,00 3.340,00 118%
Gastos Bancarios 3.960,00 1.168,88 30%
central de riesgos 1.380,00 1.439,52 104%
Impuestos: 6.000,00 7.962,89 133%
Amortizaciones : 24.000,00 34.406,73 143%
Proveedura 12.000,00 14.738,13 123%
Artculos de limpieza 2.880,00 911,12 32%
Pago de servicio de limpieza 2.040,00 1.100,00 54%
Gastos de Gobernabilidad 11.390,00 759,28 7%
Mantenimientos y reparaciones : 25.200,00 21.569,97 86%
Intereses devengados ejercicios anteriores 6.300,00 7.517,09 119%
Otros Provisiones 5.280,00 75,09 1%
Otros Gastos 2.280,00 10.316,73 452%
Depreciaciones 20.638,00 25.233,18 122%
COSTOS OFICINA CENTRAL 85.300,00 76.475,65 90%
Sueldo 55.330,00 51.710,50 93%
Bonificaciones 5.450,00 4.118,50 76%
Beneficios sociales 18.600,00 17.870,66 96%
Capacitacin 1.350,00 1.085,79 80%
Uniformes 3.170,00 0,00 0%
Combustible 1.400,00 1.690,20 121%
DEFICIT / EXCEDENTE 63.180,74 34.690,12 18%