fraude ocupacional reporte 2008
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Pontifica Universidad Católica de Puerto RicoPrograma Doctoral
Escuela Graduada de Administración de EmpresasAve. Las Américas Ponce, PR 00717
Requisito del Curso AE 816
Dr. Carlos E. Irizarry-Guzmán
Maribel Capote
31 de octubre de 2009
1
Introducción
Uno de los sufrimientos más perjudiciales para las empresas es el fraude
ocupacional, un fraude que se maquina y se realiza adentro de la empresa. Desde el
robo de efectivo hasta el sofisticado fraude con información financiera falsa. Las
empresas saludables, invierten en sistemas de control interno, en equipos de auditores
tanto internos como externos, y aun así, están expuestos a esta amenaza.
En el 2008 Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse publicado
por la Association of Certified Fraud Examiner se revelan los resultados del análisis de
una muestra de casos de fraude ocupacional. Según el estudio, se ha notado un
incremento tanto en el número de casos como en su impacto económico. Entre las
razones para ello, resulta obvio que se ha acrecentado la presión de las personas para
defraudar a sus empresas, como resultado de la disminución de sus ingresos variables
y ante la incertidumbre de permanencia en el tiempo de las compañías para las cuales
trabajan.
Por otra parte, los directivos de las empresas han tomado decisiones erráticas
como: reducción de la inversión en control interno, aceptación de clientes o suplidores
con desconocida reputación, vinculación de personal de ventas sin la debida
verificación de su trasfondo, entre otros. Todo ello, sumado a la situación de los
empleados, conforma el escenario propicio para la ejecución de fraudes de todos los
estilos y formas. Es así como el estudio reporta un incremento del 48 por ciento en los
casos de fraude perpetrados por empleados.
A continuación, el análisis del Reporte a la Nación del 2008, según su alcance,
metodologías y hallazgos.
2
I. Propósito
El fraude ocupacional siempre ha sido un problema significativo con grandes
impactos económicos tanto en las organizaciones como en la sociedad.
Desafortunadamente, muchos investigadores no han realizados trabajos suficientes
para proporcionar información útil que ayude a clarificar este tipo de fraude.
Este estudio proporciona información de los individuos que cometen estos crímenes
y de las organizaciones que fueron victimas de fraude organizacional. Los datos
utilizados fueron de una investigación realizada por “Certified Fraud Examiners” entre
enero de 2006 y febrero de 2008 tomando como base a 959 casos de fraude
ocupacional investigados y se define éste como “el uso del puesto para enriquecimiento
personal a través del mal uso intencional o mala aplicación de los recursos o activos de
la organización”. Este reporte se enfoca en once categorías de fraude ocupacional;
donde la más común ha sido la corrupción con un 27% de los casos y los esquemas
de facturaciones fraudulentas con un 24%. Sin embargo, el fraude a los estados
financieros es la estrategia más costosa con una pérdidas de $2 millones de dólares.
Los participantes en el estudio consideran que las organizaciones en Estados
Unidos pierden 7% de sus utilidades en fraudes (aproximadamente $994 billones de
dólares en pérdidas). Los esquemas de fraude tienden a ser muy costosos, la mediana
de costos en el presente estudio fue de $175,000.00, pero aproximadamente un cuarto
de los fraudes estudiados involucró una pérdida de al menos $1 millón de dólares.
Estos esquemas frecuentemente duran años antes de ser descubiertos. El típico fraude
en el estudio tardó al menos dos años desde que empezó hasta que fue descubierto.
I. Alcance
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El estudio clasifica once diferentes categorías de fraude ocupacional, divididas en
tres grandes bloques:
1. Malversación de activos: fraudes donde el individuo roba o hace mal uso de los
recursos de la organización. Ejemplos: falsificación de facturas, fraude de la
nómina de pago y “skimming” (esquema donde se roba dinero de la compañía
antes de que sea clasificado o registrado en libros.
2. Corrupción: esquemas donde el defraudador usa su influencia en las
transacciones de negocio de un modo que viola su deber hacia la compañía
para obtener un beneficio propio o para alguien. Ejemplos: soborno, extorsión o
conflicto de interés.
3. Fraude en los estados financieros: involucra la modificación u omisión de
información de los reportes financieros de la organización. Ejemplos: reporte de
utilidades ficticias, o encubrimiento de costos o responsabilidades.
A pesar del incremento en los controles anti fraude y el surgimiento de la Ley
Sarbanes-Oxley, la mayoría de los fraudes ocupaciones se detectan por denuncias
anónimas (tip) más que por controles o auditorías. Sin embargo, aquellas compañías
que cuentan con controles anti fraude sí disminuyeron el impacto del fraude
sustancialmente. Por ejemplo, empresas que llevaron a cabo auditorías sorpresa
redujeron las pérdidas hasta $70,000.00, mientras que las que no las implementaron
tuvieron pérdidas por $207,000.00. Cifras similares se encuentran en empresas que
tienen líneas de denuncia anónima y programas de capacitación en estos temas para
empleados.
4
En cuanto a la educación del ejecutor, sólo el 11% tiene un posgrado y el 34%
tienen un bachillerato. Sin embargo, mientras más alto el grado académico más se
elevan las pérdidas para la empresa. Empleados con bachillerato tienen un promedio
de pérdidas por $210,000.00, mientras que los posgraduados tienen un promedio en
pérdidas por $550,000.00.
Como vemos en los datos anteriores el fraude se comete en todos los niveles, pero
el perfil del defraudador que más hace daño a las instituciones es el de una persona
con buena educación y una alta responsabilidad. ¿Por qué se da el fenómeno de que
un directivo con buena remuneración y buena preparación considere la posibilidad de
cometer fraude? El problema es profundamente humano y la antropología filosófica
tiene mucho qué decir al respecto. La causa para cometer fraudes es la avaricia1.
Según Aremya (2009), la causa de que las personas cometan fraude es una falta de
educación en una virtud que los griegos llamaban liberalidad, que es la virtud que
regula conforme a la razón, las acciones que tienen que ver con el uso y adquisición de
los bienes materiales. El equilibrio entre el dar, gastar, cuidar y obtener los bienes
materiales se aprende, no se da naturalmente. Cuando no se pone atención en el
desarrollo de esta virtud se abren posibilidades inmensas en la comisión de fraudes.
El equilibrio entre la ética (en cuanto a la educación de virtudes, en este caso la
liberalidad) y los controles (internos y externos) es la mejor arma para fomentar una
cultura de confianza en las instituciones y disminuir los riesgos de fraudes en su
interior.
1 Afán desordenado de poseer y adquirir riquezas para atesorarlas. Según el Diccionario de la Real Academia Española.
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II. Contenido
En el estudio efectuado por CFEs se abarcan los siguientes temas:
1. Medidas de costo por fraude ocupacional-distribución de la pérdidas en las
compañías víctimas por esquemas de fraude en términos de media según cada
renglón.
2. Cómo se realiza el fraude ocupacional-comparación de los métodos utilizados
para cometer los esquemas de fraude, su frecuencia y el promedio en pérdidas
de dinero. También, se recopiló el tiempo en el que el fraude fue ejecutado
(duración).
3. Detección de los esquemas-clasificar los fraudes según los diversos niveles
dentro de la organización, el tamaño de la empresa, el tipo de industria y los
fraudes más impactantes.
4. Organizaciones victimas-análisis del tipo de organización, tamaño de la empresa
y la industria a la que pertenece. Además, se trabaja con las medidas de control
anti-fraude implementadas en cada organización y el impacto en los resultados.
5. El timador-se recopila información sobre el defraudador con respecto a: edad,
género, posición dentro de la empresa, ingreso, nivel de educación,
departamento en el que se desempeña y las características que podrían ayudar
a identificar las señales de posibles conductas fraudulentas.
III. Metodología
El Reporte a la Nación de Fraude Ocupacional 2008 fue basado en resultados de
encuestas distribuidas a través del internet a 16,606 examinadores de fraude
certificados entre el 2007 y 2008.
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Los datos del estudio se fundamentaron en 959 casos de fraude ocupacional
reportados por CFEs que cumplieron con todos los requisitos. Se les pidió que
proveyeran un narrativo de los casos de fraude mas significativos según los siguientes
requisitos:
- Todos los casos deben envolver fraude ocupacional.
- La investigación se debió conducir durante el 2006 y 2008.
- La investigación se debió haber completado.
- Los examinadores de fraude (CFE) tuvieron que asegurarse de haber
identificado al timador.
Los encuestados respondieron un cuestionario de 96 preguntas relacionadas a:
datos del esquema, información del defraudador, organización víctima y métodos de
fraude utilizados. Para asegurar los daros recibidos, se limito el estudio a los
examinadores localizados en Estados Unidos y sus territorios. La mayoría de los
profesionales que participaron del estudio fueron auditores internos que contaban con
una experiencia de aproximadamente 15 años.
IV. Hallazgos y Conclusiones
Como parte de las estrategias para conducir este estudio se dividió el mismo en las
siguientes cinco categorías: medición del costo por fraude organizacional, como se
comete el fraude ocupacional, detección de los esquemas de fraude, organizaciones
victimas de fraude y los “autores” del fraude.
1. Midiendo el costo por fraude ocupacional
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El fraude, en su forma natural, no se puede observar ni medir científicamente de
una forma acertada. Una de las características principales del fraude es el hecho de ser
clandestino2; no se puede detectar fácilmente.
Muchas empresas afectadas por el fraude ocupacional nos exponen a la luz
pública reportes de robos. Esto trae como consecuencia una limitación en el impacto
social. Independientemente que los costos reales por fraude ocupacional no se puedan
medir con exactitud, sería muy útil tratar de entender el alcance del problema que
estamos enfrentando.
Se le pidió empresa participante que proporcionara el mejor estimado posible
(en porciento) de las perdidas anuales que esta practica representa para su
organización. La respuesta promedio indicó que pierden anualmente un 7% de sus
ganancias en actividades fraudulentas; lo que representa un total de $14.196 trillones
de dólares. El estudio reveló que 937 organizaciones, de las 959 participantes,
reportaron perdidas económicas que promediaban los $175,000 anualmente; y al
menos, el 60% de los casos sufrían una perdida de $100,000 cada año.
2. Cómo se realiza el fraude organizacional
Esta categoría divide la metodología utilizada para detectar los esquemas de
fraude ocupacional en tres principales grupos: apropiación de activos, corrupción y
fraude en los estados financieros.
- Apropiación de activos es definido como fraudes por los cuales el autor de los
esquemas roba o mal usa los recursos de la organización. Las pérdidas anuales
2 Secreto, oculto, y especialmente hecho o dicho secretamente por temor a la ley o para eludirla. Según el Diccionario de la Real Academia Española.
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promedian los $150,000; siendo esta práctica la más utilizada de las tres antes
mencionadas. Esta a su vez se subdivide en nueve categorías:
Apropiación de dinero antes de ser registrado en los libros de contabilidad
Skiming
Hurto de dinero luego de ser registrado en los libros de contabilidad
Cash Larcency
Fraude en facturación Biling Schemes
Alteración de cheques Check Tampering
Reembolso de gastos Expense Reimbursement
Fraude de nómina Payroll Schemes
Alteración de los registros de desembolso Register Disbursements
Como se ilustra en el reporte, 8 de 9 esquemas de fraude en los activos están
asociados con el efectivo. Cuando se roba el mismo, usualmente se accesa al dinero
en tres puntos: en los recibos, en los desembolsos o en el efectivo que se mantiene a
la mano.
- Corrupción se refiere a los esquemas en los cuales los impostores utilizan sus
influencias en las transacciones de negocio de forma que, violan sus deberes para
beneficiarse ellos mismos o a otras personas. Los esquemas de corrupción son la
forma de fraude mas comúnmente utilizada en las organizaciones. Un de cuatro
esquemas de fraude investigados en este estudio implicaba una forma de
corrupción (que paga o que recibe sobornos, conflictos de intereses, extorciones
ilegales de pagos aceptar propinas ilegales).
- El fraude en los estados financieros envuelve la intención de omitir o declarar
erróneamente información en los mismos. Este esquema promedia $2,000,000 en
9
pérdidas anuales; siendo éste el que causa mayores daños a la compañía. Se
diferencia de los demás, ya que no enriquece al actor del fraude, sino que engaña a los
inversionistas, dueños, gobierno, etc. con respecto a la rentabilidad y viabilidad de la
organización.
Tomando en consideración las siete categorías de apropiación de activos, la
corrupción y el fraude en los estados financieros se analizó en el estudio la frecuencia
en que el defraudador le roba a la empresa. Se obtuvo que la reincidencia más alta fue
la práctica de la corrupción con un frecuencia de 26%.
Sin tomar en consideración el fraude en los estados financieros (factor aislado
con $2,000,000), la mediana en pérdidas de la corrupción es aproximadamente tres
veces mayor en comparación con las otras diez categorías cargando una cantidad de
$375,000 al año.
Otro factor muy importante que se obtiene del estudio es el tiempo que se
mantiene la práctica de fraude antes de ser detectado. Dentro de todas las categorías
evaluadas, el tiempo promedio que se toma la empresa en detectarlo es de 24 meses.
3. Detección de esquemas de fraude
Cerca de la mitad de los casos reportados en el estudio fueron descubiertos por
la colaboración de los mismos empleados, clientes, vendedores u otros recursos.
Históricamente, las propinas han sido el factor más común al momento de detectar
fraudes en muchos reportes de auditoria. No es sorprendente que los controles internos
no sean lo suficientemente efectivos para detectar fraudes por los gerentes del alto
nivel. Sin embargo, las auditorias externas revelan que la mayoría de los fraudes
detectados son efectuados por la alta gerencia o os dueños de las compañías. Esto
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demuestra la importancia de llevar a cabo auditorias independientes dentro de las
organizaciones.
En el Reporte a la Nación 2008, alrededor de 237 casos donde se había
detectado fraude ocupacional, las pérdidas fueron de un millón de dólares o más;
siendo las propinas y las quejas de los clientes los porcientos más altos.
- Tipos de Empresas:
En los pequeños negocios (menos de 100 empleados) es típico que cuenten con
controles internos pobres, ya que carecen de recursos financieros o de personal para
implementarlos. La mayoría de los casos detectados fueron bajo métodos de controles
internos.
En compañías privadas, el método más efectivo para detectar fraude fue por
accidente. Sin embargo, poseen un porciento pequeño de los factores de propina y de
quejas en comparación con otros tipos de organizaciones.
En el gobierno, las auditorias internas son la fuente de mayor uso; y no las de
auditores externos. Por otro lado, las compañías públicas tienen el porciento más alto
en detección de fraude por propinas y controles internos.
- Factor de Propina
El 31% de los 417 casos detectados por propinas fueron reportados vía
telefónica (hotline) u otros mecanismos formales. Esto sugiere que las organizaciones
deben de mejorar sus esfuerzos en la implementación de estructuras formales que les
ayude a reportar el mayor número de conductas fraudulentas posibles.
Las organizaciones deben enfocar sus esfuerzos en la educación de los
empleados como una estrategia para la detección de fraude ocupacional, ya que este
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factor compone más del 50% de los casos reportados en este estudio y en el de años
anteriores.
4. Organizaciones victimas de fraude
Es importante medir las diferentes formas en las cuales el fraude ocupacional
impacta las diversas organizaciones. Cerca de un 40% de las victimas en este estudio
fueron compañías del sector privado (el porciento más alto). A continuación, algunas
industrias y el tiempo promedio que les toma en detectar fraudes:
Industria Tiempo promedio
- Sector privado 40% 24 meses
- Sector público 28% 18 meses
- Agencias del gobierno 18% 24 meses
- Org. Sin fines de lucro 14% 24 meses
Tamaño de la organización:
Las compañías pequeñas (100 empleados o menos) fueron las que sufrieron el
porcentaje mayor en fraudes con un 38% de los casos, cargando una pérdida promedio
de $200,000. Para entender los esquemas de fraude en los pequeños negocios, se
midió la frecuencia con la que se cometieron los mismos en cada organización; siendo
“check tampering” el mas utilizado. Una de cada cuatro empresas pequeñas enfrentan
este tipo de esquema, ya que los deberes en las funciones de desembolso de efectivo
no están correctamente segregadas.
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Industria:
Para estudiar más a fondo las organizaciones victimas de fraude ocupacional se
categoriza el reporte en tipos de industria.
- Banca
De 905 casos trabajados por la CFE, el porciento mayor, con un 15%, ocurre en
el sector de la Banca y servicios financieros. La malversación del efectivo fue el factor
más común en todos los casos de esta industria. Aunque el promedio de pérdidas en
dólares no es tan alto ($35,000) en comparación con otros sectores, si es el esquema
mas cometido. El factor más costoso lo es el de la corrupción con un promedio en
perdidas de $375,000 en los 132 casos reportados en la industria bancaria. La industria
financiera son quienes mas sufren del esquema de fraude en los estados financieros
junto con las telecomunicaciones con un 25% de los casos reportados.
- Agricultura
Esta industria, junto con la de pesca y caza, tiene el porciento menor por la
práctica de fraude en comparación con todos los otros sectores, pero son la segunda
industria con el promedio más alto en perdidas ($450,000).
- Gobierno y Agencias Públicas
Aquí se destaca el esquema de estados financieros fraudulentos con un 10% de
participación en ambos sectores. Las agencias de gobierno son altamente susceptibles
a la corrupción.
- Salud
Los esquemas de “cash larceny” y “skimming” son los factores de fraude con
mayor incidencia en esta industria con un dieciséis porciento de los casos.
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- Manufactura
Es común en este sector el fraude en los estados financieros; mientras que los
fraudes de efectivo no son tan practicados en los 65 casos reportados en el estudio.
- Empresas al Detal
En esta industria se ve bien marcado los fraudes que no envuelven efectivo con
un 30%; siendo el esquema, junto con la malversación de fondos y “cash larceny”, que
mas se aleja del resto de los otros esquemas.
- Educación
Dos de los factores más sobresalientes en esta industria lo son esquemas de
facturación y de reembolso de fondos.
- Seguros
La corrupción, fraudes en facturación, “check tampering” y “skimming” son los
mas comunes en esta área. “Check tampering” es el mas cometido, ya que envuelve el
robo de cheques legítimos para asegurados ficticios.
Controles Anti-fraude
Se muestra a continuación los siete controles anti-fraude más efectivos
implementados por las organizaciones victimas de fraude luego de haber detectado los
esquemas:
1. Auditorías externas (el mas implementado)
2. Código de conducta
3. Auditorías internas
4. Programas de apoyo al empleado
5. Certificaciones en temas de fraude para la gerencia
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6. Comités de auditorías independientes
7. Línea telefónicas (Hotlines)
5. El Autor del Fraude
Se recolectó información sobre los individuos responsables por el fraude
ocupacional para comprender las características de cada uno de ellos y corroborar si
algunos tipos de fraude están relacionados a posiciones o tipos de empleo.
Cerca del cincuenta porciento de los casos de fraude descubiertos en el reporte
estaban relacionados con personal del departamento de contabilidad o de la alta
gerencia. En la mayoría de los casos el autor trabajaba solo, con un promedio en
pérdidas de $115,000. En los casos que trabajaban más de dos personas en el
esquema, la media en pérdidas ascendió a $500,000; independientemente que la
participación fuera menor (36.1%).
La edad promedio del defraudador es de 40 años; dato muy similar a los
resultados del reporte del 2006. Generalmente a mayor edad se asume que el
conocimiento y la experiencia sean más abundantes. Por lo tanto, la media en pérdidas
más alta se encontraba en las personas de 50 años.
Sin embargo, no hay una relación sólida entre el tiempo de duración en el
empleo y la edad del defraudador. El 48% de las personas que cometen fraudes llevan
menos de cinco años en la empresa, mientras que el 52% trabajan en la organización
por cinco años o mas.
Según la posición del defraudador en la empresa se encontró que la frecuencia
más alta en casos de fraude fueron efectuados por empleados o gerentes, pero las
cifras promedio en perdidas fueron cometidas por los dueños o altos ejecutivos por la
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cantidad de $834,000; casi un 54% de esos esquemas fueron por corrupción y fraude
en los estados financieros.
Analizando el ingreso del defraudador, el 40% contaban con un sueldo al año de
$50,000 o menos. Por lo que se puede concluir que los individuos con bajos ingresos
presentan una presión financiera que los conduce a mostrar conductas fraudulentas.
Sin embargo, la media en pérdidas más sobresaliente, con $50 millones, se ve
reflejada en el tope de la escala salarial (devengando $500,000 o más al año). Esta
cifra es 50 veces más alta que cualquier renglón de salario.
En cuanto al género, la mayoría de los esquemas de fraude son realizados por
hombres. Se sostiene una hipótesis de esta conducta, ya que los hombres ocupan más
posiciones gerenciales y de alto rango en comparación con las mujeres.
El nivel de educación del defraudador promedio en este reporte fueron los que
poseían títulos de Bachillerato con un 34% de los casos, pero la media en pérdidas de
$500,000 fue ejecutada por los defraudadores con títulos post graduados.
La mayoría de los defraudadores que se presentan en este estudio lo han hecho
por primera vez y nunca han sido acusados o convictos por esquemas de fraude
anteriormente. Por lo tanto, para la organización es casi imposible detectar un timador
con sólo verificar su trasfondo. Las empresas deben implementar mejores métodos de
contratación que aseguren la información del empleado que no sean las utilizadas
comúnmente: verificación de crédito, antecedentes criminales o su trasfondo histórico.
Algunas señales del defraudador que pueden llevarlo a conductas fraudulentas
lo son: actitudes irritables, gastos excesivos o comportarse dudosamente en
actividades profesionales.
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Tablas Comparativas de los datos más sobresalientes de los Reportes a la Nación de
Fraude Ocupacional de los años 1996, 2002, 2004, 2006 y 2008.
A. Total de casos estudiados
Años 1996 2002 2004 2006 2008
# de casos 2,608 663 508 1134 959
B. Pérdidas anuales por esquemas de fraude (en billones)
Años 1996 2002 2004 2006 2008
Cantidad $400 $600 $660 $652 $994
C. Pérdidas anuales por los tres esquemas de fraude más comunes (en miles)
1996 2002 2004 2006 2008
Corrupción $440 $530 $250 $538 $375
Fraude en los Estados Financieros
$4,000 $4,250 $1,000 $2,000 $2,000
Malversación de Fondos
$65 $80 $93 $150 $150
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D. Métodos más comunes en que se detectó el fraude organizacional
1996 2002 2004 2006 2008
“Tips” No info 26.3% 39.6% 34.2% 46.2%
Por accidente
No info 18.0% 21.3% 26.4% 20.0%
Auditorias Internas
No info 18.6% 23.8% 20.2% 19.4%
Controles Internos
No info 15.4% 18.4% 19.2% 23.3%
Auditorias Externas
No info 11.5% 10.9% 12.0% 9.1%
E. Detección del fraude por tipo de Empresa según el método utilizado
1. Compañías Privadas
1996 2002 2004 2006 2008
“Tips” No info No info 29.8% 24.7% 38.4%
Por accidente
No info No info 33.9% 34.7% 31.1%
Auditorias Internas
No info No info 18.7% 16.2% 15.9%
Controles Internos
No info No info 14.6% 16.9% 20.1%
Auditorias Externas
No info No info 14.0% 15.9% 10.1%
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2. Compañías Públicas
1996 2002 2004 2006 2008
“Tips” No info No info 42.4% 40.2% 54.1%
Por accidente
No info No info 9.8% 18.2% 11.9%
Auditorias Internas
No info No info 28.8% 26.9% 21.7%
Controles Internos
No info No info 30.3% 22.0% 27.0%
Auditorias Externas
No info No info 6.1% 4.5% 4.1%
3. Gobierno
1996 2002 2004 2006 2008
“Tips” No info No info 48.5% 39.7% 50.3%
Por accidente
No info No info 14.7% 16.0% 16.6%
Auditorias Internas
No info No info 32.4% 20.5% 26.8%
Controles Internos
No info No info 11.8% 19.9% 19.7%
Auditorias Externas
No info No info 5.9% 15.4% 9.6%
4. Organizaciones sin fines de Lucro
1996 2002 2004 2006 2008
“Tips” No info No info 48.1% 34.4% 48.8%
Por accidente
No info No info 25.0% 28.7% 10.7%
Auditorias Internas
No info No info 11.5% 16.4% 13.2%
Controles Internos
No info No info 15.4% 19.7% 24.8%
Auditorias Externas
No info No info 13.5% 14.8% 14.9%
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F. Frecuencia de fraude en organizaciones víctimas (Sectores)
1996 2002 2004 2006 2008
Compañías Privadas
No info 31.9% 41.8% 36.8% 39.1%
Compañías Publicas
No info 30.0% 30.3% 31.7% 28.4%
Gobierno No info 24.7% 15.8% 17.6% 18.1%
Org. Sin fines de lucro
No info 13.4% 12.2% 13.9% 14.3%
G. Género del Timador
1996 2002 2004 2006 2008
Hombre 79.3% 53.5% 52.9% 61.0%% 59.1%
Mujer 20.7% 46.5% 47.1% 39.0% 40.9%
H. Escala de la edad promedio del timador
1996 2002 2004 2006 2008
(41-50)años
20.6% 30.1% 32.0% 34.6% 35.5 %
Esta escala de edad fue la más alta en todos los años, excepto en el 1996 que fue la escala de 60 años o más.
I. Escala salarial promedio del timador
1996 2002 2004 2006 2008
$50,000 o menos
18.9% 64.1% 28.5% 43.5% 40.8%
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Conclusión
El fraude operacional es sin lugar a dudas una de los problemas principales de
las organizaciones, que como cualquier enfermedad ataca a entes económicos débiles
en defensas. Este reporte deja al descubierto que las empresas manufactureras, los
bancos y los pequeños negocios son los más vulnerables.
Otro dato interesante que hay que analizar, es la incidencia en el tipo de fraude,
los tres principales tipos son; fraude en información financiera, corrupción y robo de
bienes. El primer lugar en incidencia es el robo de bienes de la empresa, más sin
embargo en total ocupa el tercer lugar. Mientras el fraude con información financiera
solo representa una décima parte de los casos de robo de bienes, sin embargo en
pérdidas, es diez veces más grande que este último.
Una de los datos mas preocupantes que se queda al descubierto es sobre el
perfil de los perpetradores del fraude, asombrosamente la mayoría de estos, no tenían
antecedentes que permitieran detectarlos en el proceso de reclutamiento. Con esto
podemos pensar que cualquier empleado pudiera convertirse en un criminal al tener la
posibilidad de cometer un fraude.
Las líneas para denuncias anónimas, son una de las herramientas de apoyo en
la lucha contra el fraude. Esta línea debe estar abierta para empleados, clientes y
proveedores entre otros, ya que ellos son vigilantes constantes de la operación.
El enemigo silencioso puede estar en este momento dentro cualquier empresa u
organización. Así que, hay mucho camino para luchar contra el fraude ocupacional.
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Referencias
1996 Report to the Nation on Occupational Fraud & Abuse. Recuperado el 23 de octubre de 2009 en http://www.acfe.com/documents/Report_to_the_Nation.pdf
2002 Report to the Nation on Occupational Fraud & Abuse. Recuperado el 23 de octubre de 2009 en http://www.acfe.com/documents/2002RttN.pdf
2004 Report to the Nation on Occupational Fraud & Abuse. Recuperado el 23 de octubre de 2009 en http://www.acfe.com/documents/2004RttN.pdf
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