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Foro de Comercio y Finanzas

IMEF Veracruz

Aspectos regulatorios recientes y su

impacto en la información financiera

C.P.C. Alberto Tiburcio Celorio

Mayo 31, 2013.

Mayo 2013 Foro de Comercio y Finanzas IMEF Veracruz Página 2

El mundo de los negocios y la Globalización

y la información financiera

• Con la globalización, el mundo de los negocios se ha

acelerado y cambiado sensiblemente en las dos

últimas décadas.

• En consecuencia, la información financiera de las

instituciones también.

• Se requiere mayor uniformidad y transparencia

alrededor del mundo.


Información

En los últimos 15 años han existido aspectos importantes

que han influido.

• Problemas contables a principios de 2000

• Sarbanes-Oxley / PCAOB

• Crisis financiera global 2008/2009

• Otras iniciativas regulatorias


A principios de la década pasada

Sucesos como:

• Enron

• Worldcom

• Global crossing

• Health South

• Parmalat

• Etc.

Afectan a la credibilidad de la comunidad financiera y a

muchos de sus actores, generando la necesidad de

cambios en diversas fuentes.


Crisis a principios de la década

pasada

¿Qué falló?

• Carencia de valores

• Ambición desmedida

• Presiones para incrementar el valor de las acciones

• Compensación de ejecutivos

• Reguladores

• Auditores independientes


Cambios regulatorios que se dieron

En Estados Unidos se emitió la Ley Sarbanes-

Oxley a mediados de 2002. En otros países, al

igual que México, se introdujeron cambios

regulatorios relevantes. Después de varios

procesos, el 30 de diciembre de 2005 se

promulgó la nueva Ley del Mercado de Valores


• Impulsó nuevos requisitos a los informes financieros de la Emisoras-

Certificaciones y mayor información

• Estableció nuevas Leyes criminales relacionadas con la conducta

empresarial

• Creó el PCAOB (Consejo de Vigilancia Contable)

• Estableció Reformas a los sistemas de Gobierno Corporativo

• Aumentó la responsabilidad y la independencia de los Comités de

Auditoría

• Impulsó nuevas restricciones a los auditores para asegurar su

independencia

Ley Sarbanes – Oxley


• Mejor Gobierno Corporativo

• Mayor cultura de cumplimiento

• Las mejores prácticas se han diseminado más allá

de las empresas públicas

Avances logrados:


A pesar de estas medidas en la segunda mitad

de la década pasada se presentó una de las

peores crisis financieras de la historia.


Algunos eventos críticos

de la banca en EU

Septiembre

de 2008

El Gobierno asume el control de Fannie Mae y

Freddie Mac

Bank of America compra a Merrill Lynch

Lehman Brothers se declara en quiebra

La FED rescata a AIG

Octubre de

2008

Aceptan la intervención de la FED nueve instituciones:

JP Morgan Chase; Bank of America; Citigroup;

Morgan Stanley; Bank of New York Mellon; Wells

Fargo; Merrill Lynch; State Street y Goldman Sachs

En 2007 y 2008 varias instituciones financieras solicitaron rescate

financiero.


Crisis 2008 / 2009

• No fue originado por problemas contables. Su origen fue

económico. Muy pocos estados financieros tuvieron que ser

reexpedidos

• Se trató de decisiones de negocios que tuvieron consecuencias

económicas que tuvieron que ser reconocidas como pérdidas por

muchas entidades.

• Acciones incorrectas de gobiernos, supervisión ineficiente y otros

aspectos que no fueron debidamente ejecutados, como la

participación de calificadoras.

• Sin embargo, se tiene que revisar y mejorar la actuación y

contribuciones de los actores en el proceso financiero


Aspectos regulatorios

que están siendo evaluados


“Green paper” emitido por la Comisión

Europea

Se inició en octubre de 2010 con preguntas sobre el

rol del auditor externo y su independencia.

Estas propuestas incluyeron entre otras las

siguientes:

• Rotación de firmas de auditores

• Prohibir otros servicios no relacionados con la

auditoría a clientes de auditoría


PCAOB

• Reconocimiento del avance de la profesión contable

• En agosto de 2011 se abrió un periodo de comentarios

sobre rotación de firmas

• 90% de las respuestas han estado en contra de la

rotación obligatoria de firmas

• Continua pendiente la conclusión del tema


En México

• Se han hecho intentos para la creación de un

equivalente al PCAOB

• No se han concretado

• Emisión de la Norma de Revisión del Sistema de

Control de Calidad aplicable a firmas de contadores

públicos que desempeñan auditorías y revisiones de

información financiera, trabajos para atestiguar y otros

servicios relacionados


Difícil todavía anticipar el resultado,

pero es fácil suponer que no todo

“seguirá igual”


Veamos ahora algunos aspectos

sobre la información financiera


• IASC. Fundación 1973. 13 Países; México uno de

ellos

• Evolución. Poca trascendencia al principio.

Inventario de principios. Muchas alternativas.

• Cambio de est. Board 2001.

I F R S


Elementos que le dieron otra relevancia

• Trabajo más profundo y comprometido

• Globalización

• Aspectos relevantes:

• Aceptación de la CEE. 2005. 7,000 cías. listadas

• Mayor aceptación global

• Posición de la SEC

IASB / IFRS


Adopción de IFRS en el mundo

Compañías Públicas

2005

2011

2010

2006

2011 2015

2011

2012

2009

2011


CINIF

Mayo 2002 - Se constituye

Agosto 2003 - Entra en operaciones

Mayo 2004 - Se transfiere la normatividad

contable del IMCP al CINIF


CINIF / IFRS

• A partir de 2012 las compañías registradas en la BMV

(excepciones en el sector financiero) deben cumplir

con IFRS

• El resto de las compañías deben preparar su

información financiera con NIF (emitidas por el CINIF)


Datos sobre empresas en México

Tamaño Ventas anuales (MXN)

Unidades económicas

(000s)

%

Micro < $4 millones 3,556.4 95.5%

Pequeña >= $4 y < $100 millones 134.0 3.6%

Mediana >= $100 y <= $250 millones 26.0 0.7%

Grande > $250 millones 7.4 0.2%

TOTAL 3,724.0

Fuente: Censos Económicos 2009 / INEGI (Nota: Estatificación de empresas publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 2009)


Dictamen Fiscal

• Dejó de ser obligatorio (con algunas excepciones)

• Se debe buscar que los contribuyentes dictaminados

tengan ventajas claras sobre los que no lo están.

• Actualmente un selecto grupo de la profesión está

trabajando con las autoridades fiscales, en una opinión

fiscal que represente mayores beneficios para todos.


Contabilidad gubernamental

• Entró en vigor el 1º de enero de 2009

• Diversos plazos que deben cumplirse entre 2010 y 2013

• Magnífica oportunidad para que la federación, los estados,

municipios, ayuntamientos, la administración pública paraestatal y

los órganos autónomos federales y estatales preparen

información bajo las mismas reglas y criterios que promuevan la

mejor medición y control de sus operaciones y patrimonio que

faciliten la transparencia y comparabilidad de las diferentes

entidades

• Ojalá no se desaproveche esta extraordinaria medida por falta de

mayor reglamentación oportuna y precisa o por exenciones y/o

prórrogas inexplicables


Marco de referencia

Futuro del país

• No pocas instituciones independientes consideran que

México será una de las potencias económicas del

mundo en algunos años más.

• Esto representa crecimiento, inversiones, oportunidades

y retos

• Esto requiere ... crecimiento en muchos aspectos y

juicios objetivos sobre nuestras fortalezas,

oportunidades y debilidades.


Debemos buscar

• Mayor concientización de que las fronteras en el

mundo de los negocios se han hecho más pequeñas

• Nuestros conocimientos y atributos deben ser

comparables a los de los mejores

• Para esto ... las acciones deber seguir a las buenas

intenciones. Mayor preparación y educación

profesional de excelencia serán indispensables


G R A C I A S


NUESTRAS OFICINAS

AGUASCALIENTES

CANCÚN

CHIHUAHUA

CIUDAD JUÁREZ

CIUDAD OBREGÓN

CULIACÁN

GUADALAJARA

HERMOSILLO

LEÓN

LOS MOCHIS

MÉRIDA

NUESTRAS OFICINAS

MEXICALI

MÉXICO, D.F.

MONTERREY

NAVOJOA

PUEBLA

QUERÉTARO

REYNOSA

SAN LUIS POTOSÍ

TIJUANA

TORREÓN

VERACRUZ

CLAVE

449

998

614

656

644

667

33

662

477

668

999

TELÉFONO

912-82-01

884-98-75

425-35-70

648-16-10

413-32-30

714-90-88

3884-61-00

260-83-60

717-70-62

818-40-33

926-14-50

CLAVE

686

55

81

642

222

442

899

444

664

871

229

TELÉFONO

568-45-53

5283-13-00

8152-18-00

422-70-77

237-99-22

216-64-29

929-57-07

825-72-75

681-78-44

713-89-01

922-57-55

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fiscal-legal y fusiones y adquisiciones. A nivel mundial, nuestros 152,000 profesionales están

unidos por los mismos valores y un compromiso sólido con la calidad. Marcamos la

diferencia al ayudar a nuestra gente, clientes y comunidades a lograr su potencial.

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