expo liquidacion financiera ica

LiquidacinFinancieradeProyectosdeInversinPblica

LIQUIDACIN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA

TEMARIO


FLUJO DEL EXPEDIENTE DE LIQUIDACION FINANCIERA

LIQUIDACIONFINANCIERADEPIP


EJECUCIN PRESUPUESTAL A NIVEL DE PARTIDAS ESPECIFICAS VS. LIQUIDACIN FINANCIERA

DETALLE DE GASTOS DEL PROYECTO

RESUMEN DE LA EJECUCIN A NIVEL DE ESPECIFICAS DEL GASTO

BALANCE DEL PRESUPUESTO PROGRAMADO VS PRESUPUESTO EJECUTADO

LIQUIDACIN FINANCIERA

ANALISIS DEL BALANCE DE PRESUPUESTO PROGRAMADO VS PRESUPUESTO EJECUTADO

MARCO PRESUPUESTAL VS EJECUCIN MENSUAL

EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS

ANEXOS:

CONTENIDO

ANEXO DE ALMACN

ANEXO DE PATRIMONIO

ACTAS DE ENTREGA Y RECEPCIN

OTROS



26 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 295,672.06 150107 295,672.06 0.00 CONCILIADO262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 287,722.06 287,722.06 0.00 CONCILIADO2622 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 287,722.06 287,722.06 0.00 CONCILIADO26222 INSTALACIONES EDUCATIVAS 287,722.06 1501.0702 287,722.06 0.00 CONCILIADO262223 COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - PERSONAL 119,931.49 1501.070202 119,931.49 0.00 CONCILIADO262224 COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - BIENES 148,898.07 1501.070203 148,898.07 0.00 CONCILIADO

ALMACEN 2,218.10COSTO 141,077.36SALDO 5,602.61

262225 COSTO DE CONST. ADM.DIRECTA - SERVICIOS 18,892.50 1501.070204 18,892.50 0.00 CONCILIADO

263 ADQUISICION DE VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS7,950.00 1503 7,950.00 0.00 CONCILIADO2632 7,950.00 7,950.00 0.00 CONCILIADO

263221 MAQUINAS Y EQUIPOS 4,840.00 150305 4,840.00 0.00 CONCILIADO263222 MOBILIARIO 2,160.00 150305 2,160.00 0.00 CONCILIADO263231 EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 950.00 150302 950.00 0.00 CONCILIADO

RESUMEN 295,672.06

COSTO 279,901.35BIENES EN ALMACEN 7,820.71EQUIPAMIENTO 7,000.00BIENES PATRIMONIZADOS 950.00

RESUMEN DE REVISION DE LIQUIDACION FINANCIERA - OBRA

CLASIFICADOR CONCEPTO LIQUIDACION FINANCIERA CUENTA CONTABILIDAD DIFERENCIA OBSERVACION



1503020301EQUIPOSCOMPUTACIONALESYPERIFERICOS

150305BIENESPORDISTRIBUIR

1501080203BIENES


DOCUMENTO FUENTE PARA EL

TRASLADO DE CONSTRUCCIONES A ESTRUCTURAS


HECHO ECONMICO: LIQUIDACIN TECNICO FINANCIERA APROBADA MEDIANTE

RESOLUCIN


CONSTRUCCIN ESTRUCTURA


PROBLEMTICA EN LA REVISION DE LIQUIDACIONES FINANCIERAS



ADQUISICIONDEACTIVOFIJOENLAEJECUCIONDEUNPROYECTODE

INVERSION

262344COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTABIENES

PIP:CONSTRUCCIONDEINFRAESTRUCTURAAGRICOLA

262345COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTASERVICIOS

262343COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTAPERSONAL

262342COSTODECONSTRUCCIONPORCONTRATA

26234INFRAESTRUCTURAAGRICOLA

262346COSTODECONSTRUCCIONPORADMINISTRACIONDIRECTAOTROS

INCORRECTO

INCORRECTO



EQUIVALENCIA ENTRE CLASIFICADORES DE GASTO Y CUENTAS CONTABLES

262 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS150108 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS

2623 OTRAS ESTRUCTURAS26234 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA262344 COSTO DE CONST. POR ADMINISTRACION DIRECTA BIENES

15010804 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA1501080403 POR ADM.DIRECTA - BIENES

263231 EQ. COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 1503020301 EQ. COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS

LAASIGNACIONADECUADADELOSCLASIFICADORESDE

GASTOENELPRESUPUESTOANALITICO,

PERMITIRAUNEFICIENTEPROCESO

DEEJECUCIONPRESUPUESTALY

LIQUIDACIONFINANCIERA



Construccin de Estructura


Equipos

LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

INSTRUCTIVO N 2

CRITERIO DE VALUACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, METODO Y PORCENTAJES DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE LOS BIENES DEL

ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PUBLICA

Mtodo y Porcentaje de Depreciacin

MtodoLas entidades responsables a efectuar la depreciacin de los bienes del activo fijo utilizarn el mtodo de lnea recta.

PorcentajesLos porcentajes anuales de depreciacin sern los siguientes:Edificios 3%Infraestructura Pblica 3%Maquinaria, Equipo y otrasUnidades para la Produccin 10%Equipo de Transporte 25%Muebles y Enseres 10%

En el caso de construcciones en curso procede la depreciacin desde el momento en que se utilizan los ambientes terminados, an

cuando la totalidad del proyecto no haya concluido, utilizando el mismo porcentaje que

para los edificios.


LIQUIDACION FINANCIERA DE PIP

MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DIRECCION REGIONAL AGRARIA

INFRAESTRUCTURA

DEPRECIACION

BIENES DE EQUIPAMIENTO

TRANSFERENCIA


CASO PRACTICO:REGISTRO CONTABLE DEL

CICLO DE UN PIP


DEFINICIONES

LIQUIDACIN FINANCIERA:

es el acto que consiste en anotar los datos de una transaccin en las cuentas correspondientes del plan contable GUBERNAMENTAL, utilizando medios manuales, mecnicos, magnticos, electrnicos o cualquier otro medio autorizado y de acuerdo a lo establecido en la documentacin que sustenta la transaccin.

ANALISIS DE CUENTA:ES LA VERIFICACIN DE REGISTROS CONTABLES SOBRE HECHOS ECONMICOS QUE AFECTAN LA SITUACIN FINANCIERA DE LA ENTIDAD.

DOCUMENTACION SUSTENTATORIA:ES UN ELEMENTO DE EVIDENCIA QUE PERMITE EL CONOCIMIENTO DE LA NATURALEZA, FINALIDAD Y RESULTADOS DE LA OPERACIN CON INFORMACIN SUFICIENTE PARA SU ANALISIS.

DENOMINADOS TAMBIEN DOCUMENTOS FUENTE; POR EL USO COMPARTIDO POR LOS SISTEMAS DE ABASTECIMIENTO, CONTABILIDAD, TESORERIA Y PRESUPUESTO.

CONTABILIDAD EN EL SECTOR PBLICO :La contabilidad del sector pblico se configura como un sistema de informacin econmica, financiera y presupuestaria de cada una de las entidades que lo conforman. Tiene por objeto mostrar la imagen fiel del patrimonio, la situacin financiera, los resultados y la ejecucin del presupuesto.

REGISTRO CONTABLE :

Es EL PROCESO donde se CONSOLIDA la documentacin Y COSTOS efectuados en la ejecucin de UN PIP. Para la determinacin de los IMPORTES EN La Liquidacin Financiera, se solicita una conformidad al rea de Contabilidad.



APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA de INGRESOS

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE 8201 presupuesto de ingresos8101 pia modificaciones y pim

106 813 680.00 106 813 680.00

1


APROBACION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA de GASTOS

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE 8101 pia modificaciones y pim8301 presupuesto de gastos

1 834 706.00 1 834 706.00

2


COMPROMISO ANUAL

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE 8301 presupuesto de gastos8401 ASIGNACIONES

COMPROMETIDAS

30 924.00 30 924.00

3


8301 presupuesto de gastos

1 834 706.00

30 924.00

1 803 782.00

DEBE HABER

SALDO1 834 706.00

30 924.00POR EL REGISTRO DEL COMPROMISO ANUAL

POR EL REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS - PIA

23

ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

El saldo de la cuenta 8301, representa el techo que el PIP tiene para realizar compromisos con cargo a su PIA PIM.


Devengado por la adquisicin de bienes o servicios

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE

4


1501.08 Construccin de Estructuras1501.0801 Puertos Y Aeropuertos1501.080101 Por Contrata1501.080102 Por Administracin Directa - Personal1501.080103 Por Administracin Directa - Bienes1501.080104 Por Administracin Directa - Servicios1501.080105 Por Administracin Directa - Otros1501.0802 Infraestructura Vial1501.080201 Por Contrata1501.080202 Por Administracin Directa - Personal1501.080203 Por Administracin Directa - Bienes1501.080204 Por Administracin Directa - Servicios1501.080205 Por Administracin Directa - Otros1501.0803 Infraestructura Elctrica1501.080301 Por Contrata1501.080302 Por Administracin Directa - Personal1501.080303 Por Administracin Directa - Bienes1501.080304 Por Administracin Directa - Servicios1501.080305 Por Administracin Directa - Otros1501.0804 Infraestructura Agrcola1501.080401 Por Contrata1501.080402 Por Administracin Directa - Personal1501.080403 Por Administracin Directa - Bienes1501.080404 Por Administracin Directa - Servicios1501.080405 Por Administracin Directa - Otros1501.0805 Agua Y Saneamiento1501.080501 Por Contrata1501.080502 Por Administracin Directa - Personal1501.080503 Por Administracin Directa - Bienes1501.080504 Por Administracin Directa - Servicios1501.080505 Por Administracin Directa - Otros1501.0806 Plazuelas Parques Y Jardines1501.080601 Por Contrata1501.080602 Por Administracin Directa - Personal

1501.01 Edificios Residenciales1501.0101 Viviendas Residenciales1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales1501.0201 Edificios Administrativos1501.0202 Instalaciones Educativas1501.0203 Instalaciones Mdicas1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales1501.0205 Centros De Reclusin1501.0299 Otros Edificios No Residenciales1501.03 Estructuras1501.0301 Puertos Y Aeropuertos1501.0302 Infraestructura Vial1501.0303 Infraestructura Elctrica1501.0304 Infraestructura Agrcola1501.0305 Agua Y Saneamiento1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines1501.0307 Monumentos Histricos1501.0399 Otras Estructuras1501.04 Adquiridos En Arrendamiento Financiero1501.05 Entregados En Concesin1501.06 Construccin De Edificios Residenciales1501.0601 Por Contrata1501.0602 Por Administracin Directa - Personal1501.0603 Por Administracin Directa - Bienes1501.0604 Por Administracin Directa - Servicios1501.0605 Por Administracin Directa - Otros1501.0606 Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar1501.0607 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir1501.07 Construccin De Edificios No Residenciales...


ESTRUCTURA DE LA CUENTA 1501


ANALIZANDO EL COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA 1501 Edificios y Estructuras

15010805AGUAYSANEAMIENTO

500000.00

2500000.00

2000000.00

VALORCORRESPONDIENTEAPROYECTOSENEJECUCION.

850000.00PORELREGISTRODELOSDEVENGADOSDEBIENES,SERVICIOS,PLANILLAS,ETC

PORELTRASLADODEPIPLIQUIDADOSALAESTRUCTURAS

150108CONSTRUCCIONDEESTRUCTURAS

1501EDIFICIOSYESTRUCTURAS

450000.00700000.00500000.00

500000.00

4


Aprobacin de la liquidacin tecnica/financiera del pip

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE

5



15010805 AGUA Y SANEAMIENTO

500 000.00

2 500 000.00

2 000 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE A PROYECTOS EN EJECUCION.

850 000.00POR EL TRASLADO DE PIP

LIQUIDADOS A LA ESTRUCTURAS

150108 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS


450 000.00 700 000.00 500 000.00

500 000.00


500 000.00

5 00 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE A PROYECTOS LIQUIDADOS.

150103 ESTRUCTURAS

500 000.00 0.00


Meta 0066Meta 0067Meta 0098Meta 0099

554


Aprobacin de la transferencia contable del pip

DOCUMENTO FUENTE

ASIENTO CONTABLE

6


Aprobacin de la transferencia contable del pip6



500 000.00

2 500 000.00

2 000 000.00

VALOR CORRESPONDIENTE A PROYECTOS EN EJECUCION.

850 000.00POR EL TRASLADO DE PIP

LIQUIDADOS A LA ESTRUCTURAS

150108 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS


450 000.00 700 000.00 500 000.00

500 000.00


500 000.00

0.00

VALOR CORRESPONDIENTE A PROYECTOS LIQUIDADOS.

150103 ESTRUCTURAS

500 000.00 500 000.00


Meta 0066Meta 0067Meta 0098Meta 0099

554


6 500 000.00

POR LA TRASNFERENCIA

CONTABLE A OTRA ENTIDAD

ANALISIS DE CUENTA


EFECTO QUE SE PRODUCE EN EL BALANCE GENERAL



>Validar y medir la consistencia de los saldos de balance de comprobacin.

>Servir de apoyo para la realizacin de notas a los estados financieros.

IMPORTANCIA DE LLEVAR LOS ANALISIS DE CUENTA EN FORMA OPORTUNA:

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS

PIP INFRAESTRUCTURALES

ASPECTOS CONTABLES EN LA EJECUCION DE PROYECTOS

PIP NO INFRAESTRUCTURALES

TANGIBLES INTANGIBLES

SE DEPRECIAN SE AMORTIZAN

SE TRANSFIEREN SE TRASLADAN AL COSTO DEL PIP


CONCLUSIONESLOS ANALISIS DE CUENTA DEBEN ELABORARSE A NIVEL DE PROYECTO DE INVERSION.

LA APROBACION DE LA LIQUIDACION TECNICA-FINANCIERA Y EL RESPECTIVO REGISTRO CONTABLE NO REPRESENTA UNA DISMINUCION EN EL RUBRO EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS DEL BALANCE GENERAL.

EL BALANCE GENERAL COMPARATIVO, PRESENTA EN EL RUBRO EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS UNA TENDENCIA ASCENDENTE, EL MISMO QUE ES OBJETO DE OBSERVACION POR LOS ORGANOS DE CONTROL.


EL ANALISIS DE CUENTA A NIVEL DE PROYECTO PERMITE QUE EL PROCESO DE LIQUIDACION FINANCIERA SE EFECTUE BAJO EL MARCO NORMATIVO CONTABLE.LOS RESPONSABLES DE LOS PROYECTOS DEBEN MANTENER UN ARCHIVO PERMANENTE DE LOS DOCUMENTOS DE GASTO.

LOS PIP NO INFRAESTRUCTURALES DEBEN SER LIQUIDADOS Y AMORTIZADOS .

FINAL

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expo liquidacion financiera ica

Documents

resolucinliquidacin

conciliado262223 costo

conciliado262224 costo

bienes duraderosanexos

bienes patrimonizados

ejecucin a nivel

resumen de revision

ejecucin mensualequipamiento