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Programa de las Naciones Unidas para los Asentamientos Humanos Calle 99 N° 7A-77 oficina 506

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1

ESTRATEGIA DE “FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS MUNICIPALES”

Taller 1 de 5

Introducción a la Estrategia de Armonización Tributaria

Mayo 2015

TABLA DE CONTENIDO

1. OBJETIVO DEL TALLER ............................................................................................................. 3

2. CRONOGRAMA DE TALLERES ................................................................................................. 3

3. MEMORIA DEL TALLER (15/05/2015) ........................................................................................ 4 AGENDA DEL TALLER .................................................................................................................................. 6

4. DESARROLLO DEL TALLER ...................................................................................................... 7 4.1. Introducción ........................................................................................................................................ 7 4.2. Presentación “Por la Puesta en Marcha de Estrategias de Coordinación Fiscal Metropolitana de la Sabana” .......................................................................................................................................................... 7 4.3. Presentación “Coordinación Tributaria en Québec” ........................................................................... 8 4.4. Sesión de Preguntas - Presentación de Rafael Hortúa ...................................................................... 9 4.5. Taller de Trabajo .............................................................................................................................. 10

4.5.1. Grupo 1 – Compartir Infraestructura .......................................................................................... 11 4.5.2. Grupo 2 – Control Conjunto de la Evasión Fiscal ...................................................................... 11 4.5.3. Grupo 3. Promover cambios legislativos que deriven en el desarrollo de espacios de mejora fiscal. Ej. La implantación de una autoridad catastral asociada entre los municipios de la Sabana y Bogotá de acuerdo con lo establecido en el Plan de Desarrollo. ............................................................. 11

5. CONCLUSIONES Y COMPROMISOS ...................................................................................... 12 5.1. Conclusiones .................................................................................................................................... 12 5.2. Compromisos ................................................................................................................................... 13

6. ANEXOS MEMORIAS DE MESAS DE TRABAJO ..................................................................... 15 6.1. Memorias Grupo 1 – Compartir Infraestructura ................................................................................ 15 6.2. Memorias Grupo 2 – Control Conjunto de la Evasión Fiscal ............................................................ 17 6.3. Memorias Grupo 3 – Soporte Legal y Catastro ................................................................................ 21

MEMORIA DE LOS TALLERES Y RECOMENDACIONES

Mayo 2015

1. OBJETIVO DEL TALLER

Presentar los talleres que se realizarán por parte de ONU-Hábitat en temas fiscales y tributarios, con el fin de generar una estrategia de fortalecimiento de las finanzas municipales para los territorios de la región y el Distrito. En este primer taller se expusieron experiencias internacionales, las cuales se contextualizaron en nuestra historia y capacidades propias para aprovechar las sinergias entre los participantes y generar así una estrategia de colaboración fiscal entre los municipios de la Sabana y el Distrito Capital.

2. CRONOGRAMA DE TALLERES

El programa de las Naciones Unidas para los Asentamientos Humanos ONU – Habitat tiene prevista la realización de una serie de cinco talleres denominada “Fortalecimiento de las Finanzas Municipales como Estrategia de Integración Regional”, en los cuales se espera identificar estrategias y herramientas para la coordinación tributaria y fiscal entre Bogotá y los municipios de su entorno inmediato. El primer taller introductorio contó con la participación de una experiencia internacional y buscó presentar la ruta a seguir en los siguientes cuatro talleres. En los talleres 2, 3 y 4 se espera identificar aspectos relevantes que permitan el intercambio de información y herramientas de capacitación a nivel tributario, fiscal y catastral; generar acciones para el control de la evasión fiscal y promover cambios legislativos que deriven en el desarrollo de espacios de mejora fiscal. En el quinto taller, que es de cierre, se espera llegar a la firma de acuerdos que contemplen los principales compromisos y pactos establecidos durante los talleres 2, 3 y 4, así como un plan de ruta que incluya futuras acciones y estrategias para la coordinación y apoyo fiscal y tributario de los municipios involucrados. La asistencia a estos talleres será certificada a los participantes que asistan a mínimo tres sesiones de las cinco programadas.

TALLER TEMA FECHA LUGAR

Taller 1 Introducción a la Estrategia de

“Fortalecimiento de las Finanzas Municipales

15 de Mayo de 2015

Centro de Información de las Naciones Unidas

Taller 2

Identificar la posibilidad de compartir herramientas para ofrecer un mejor servicio al

contribuyente y mayor eficiencia en el uso de recursos.

9 de Junio de 2015 Centro de Información de las

Naciones Unidas

Taller 3 Control conjunto de la evasión –

Intercambio de información tributaria.

9 de Julio de 2015 Centro de Información de las

Naciones Unidas

Taller 4

Aunar esfuerzos en promover los cambios legislativos y espacios de cooperación contemplados en la

Ley Plan de Desarrollo y de Ordenamiento Territorial (Art. 180

Ley del Plan de Desarrollo)

24 de Julio de 2015 Por confirmar (municipios)

Taller 5

Jornada de cierre y socialización de mecanismos conjuntos

municipales de fortalecimiento tributario.

5 de Agosto de 2015

Por confirmar

3. MEMORIA DEL TALLER (15/05/2015)

Lugar: Centro de Información de las Naciones Unidas Hora: 8:00 am a 12:00 m Ponentes: Magda Montaña, Edgar Cataño, Rafael Hortúa Asistentes: Representantes de las Secretarías de Hacienda de Chía, Cajicá, Facatativá, Funza, La Calera, Mosquera, Soacha, Sibaté, Tabio, Tenjo y el Distrito. Participantes: No. Total: 34

Nombre Entidad Cargo Mail

Edgar Cataño Sánchez ONU-Habitat Director Nacional [email protected]

Rafael Hortúa CMM-ONU-

Habitat Asesor [email protected]

Magda Montaña ONU-Habitat Consultora experta en temas

tributarios y financieros [email protected]

Mariana García ONU-Habitat Asesora de Interregional [email protected]

Ana María Bustamante

ONU-Habitat Consultora en Asistencia

Técnica [email protected]

Juan Carlos González Municipio de

Tabio Secretario de Hacienda

[email protected]

Adriana Berbeo Ortegón

Municipio de Mosquera

Secretaria de Hacienda [email protected]

Diego Vera Bohórquez Municipio de Facatativá

Secretario de Hacienda [email protected]

[email protected]

Jair Hernández Municipio de Facatativa

Director de Industria y Comercio

[email protected]

Gloria Gladys Ayala Municipio de La

Calera Secretaria de Hacienda

[email protected]

mailto:[email protected]






Luis Hernán Vargas Municipio de

Chía Secretario de Hacienda [email protected]

Ana Patricia Joya Municipio de

Cajicá Directora de Rentas

[email protected] [email protected]

José Ignacio Gualteros Municipio de

Cajicá Director de Impuestos [email protected]

William Rojas Municipio de

Sibaté Enlace Municipal [email protected]

Luz Ángela García Municipio de

Soacha Profesional de la Secretaría

de Hacienda [email protected]

Cindy Bohórquez Municipio de

Soacha Profesional de la Secretaría


Jessica Rocha Municipio de

Soacha Abogada de la Secretaría de

Hacienda [email protected]

Jorge Ramírez Municipio de

Soacha Profesional Especializado de

la Secretaría de Hacienda [email protected]

Juan Carlos Pardo Municipio de

Soacha Abogado de la Secretaría de

Hacienda [email protected]

Flor Stella Sanabria Municipio de

Funza Profesional de la Secretaría


José Alejandro Herrera Secretaría Distrital de Hacienda

Secretario Encargado Distrital de Hacienda

[email protected]

Sonia Osorio Secretaría Distrital de Hacienda

Directora de Impuestos [email protected]

Libardo Ortegón Secretaría Distrital de Hacienda

Subdirector de Impuestos a la Producción y Consumo

[email protected]

Eduardo Olivar Secretaría Distrital de Hacienda

Director de Estudios Fiscales y Estadísticas

[email protected], [email protected]

Camilo Guzmán Secretaría Distrital de Hacienda

Profesional de la Dirección de Impuestos

[email protected]

Sandra Moreno Secretaría Distrital de Hacienda

Profesional de la Secretaría Distrital de Hacienda

[email protected]

Gustavo Marulanda

Unidad Administrativa Especial de

Catastro Distrital

Director de la Unidad Administrativa Especial de

Catastro Distrital [email protected]

Francia Vargas

Unidad Administrativa Especial de

Catastro Distrital

Profesional de la Unidad Administrativa Especial de

Catastro Distrital [email protected]















Octavio Fajardo Martínez

Secretaría Distrital de Planeación

Subsecretario de Planeación Socioeconómica

[email protected]

Nella Chams Secretaría Distrital de Planeación

Profesional Especializado [email protected]

Ana María Oliveros Secretaría Distrital de Planeación


Paula Guevara Secretaría Distrital de Planeación


Catalina Bejarano Secretaría Distrital de Planeación

Contratista [email protected]

José Gabriel Perdomo Secretaría Distrital de Planeación

Pasante [email protected]

AGENDA DEL TALLER

HORA ACTIVIDAD QUIÉN

8.00 – 8.15 a.m. Llegada y presentación de participantes ONU-Habitat

Secretarios de Hacienda

8:15 a 8:40 am Instalación de la reunión ONU-Habitat

8:40 a 9:00 am

Presentación metodológica del taller y de la ruta de estructuración conjunta de la estrategia de

coordinación y colaboración tributaria y fiscal que acompañará ONU-Habitat.

Magda Montaña Consultora Tributaria ONU-

Habitat

9:00 a 9:45 am Presentación de casos de éxito internacional en coordinación y colaboración tributaria y fiscal.

Rafael Hortúa Comunidad Metropolitana de

Montreal

9:45 a 10:45 am Ejercicio de taller para la construcción de puntos

de encuentro con las administraciones para coordinar esfuerzos tributarios y fiscales.

Magda Montaña y Rafael Hortúa

10:45 a 11:00 am Conclusiones del taller y acciones futuras Magda Montaña

Consultora Tributaria ONU-Habitat





4. DESARROLLO DEL TALLER

4.1. Introducción

Edgar Cataño Sánchez, Director Nacional de ONU-Habitat, agradeció la asistencia a los municipios participantes y realizó un discurso relacionado con la necesidad de dar una respuesta eficaz a los desafíos del hábitat en las ciudades para garantizar el desarrollo sostenible, como ejemplo de lo anterior, mencionó el caso de Montreal del cual pueden extraerse experiencias valiosas para implementar en los municipios de la región. Adicionalmente, resaltó la importancia de estas sesiones para abrir una nueva perspectiva a los funcionarios de la región dando pie a una línea de trabajo que sea productiva de cara a la mejora de la región y por consiguiente del país.

4.2. Presentación “Por la Puesta en Marcha de Estrategias de Coordinación Fiscal Metropolitana

de la Sabana”

Posteriormente, intervino Magda Montaña, consultora experta en temas tributarios y financieros de ONU-Habitat, quién será la encargada de guiar los cinco talleres de “Fortalecimiento de las finanzas municipales”. Durante esta presentación se resaltó la importancia de generar mecanismos de fortalecimiento fiscal y tributario que apoyen las metas de desarrollo municipales. Durante la intervención se hizo énfasis en que las desigualdades encontradas y cuantificadas entre los municipios no deben únicamente señalarse, sino que además, deben plantearse como elementos para los cuales se deben elaborar soluciones. Como ejemplo, se presenta el caso de Soacha, donde se superan los cuatrocientos mil habitantes lo que acentúa las condiciones de desigualdad. De esa manera, se resalta la necesidad de optimizar la gestión de fondos con el fin de mejorar la calidad de vida de los habitantes de la zona. Se mencionó también que en los municipios de la Sabana, la relación entre PIB y población es dispar y depende de las diferentes condiciones del territorio que se estudia. Por ejemplo, Tocancipá, tiene una baja población pero un PIB muy alto, mientras que, en Mosquera o el ya mencionado Soacha el PIB no es proporcional a la cantidad de población con la que cuenta el municipio. Durante la exposición se resaltó la distribución de los Ingresos Tributarios municipales y su participación promedio en el total de ingresos, evidenciándose dos situaciones diferentes; el caso de municipios como Soacha donde la participación de sus ingresos tributarios sobre el total es mínima pues existe una alta dependencia por parte de la ciudad a los recursos de transferencia; y el caso de municipios como Chía, donde se tiene un mayor porcentaje de ingresos propios y por ende una mayor libertad en el manejo de sus recursos y rentas. De esta manera, aunque la mayoría de municipios se encuentran bien desde el punto de vista fiscal, se recalca la importancia de implementar mecanismos de mejora fiscal, que deriven en un desarrollo de los municipios. Como resumen, se propuso tener en cuenta los datos expuestos (rentas, recursos, población, PIB, etc.) y la metodología de estudio en el ámbito fiscal de los municipios, para la identificación de desigualdades y problemas que merezcan atención. Finalmente, se propuso a mediano plazo estructurar un modelo de generación de confianza territorial y gobernanza metropolitana desde lo fiscal con unas etapas definidas de colaboración donde: Primero, se evalúe la situación fiscal con el objetivo de optimizar los recursos

Segundo, se identifiquen de forma conjunta las necesidades de integración Tercero, se elabore conjuntamente una propuesta de estrategias a aplicar para acordar y definir acuerdos de coordinación y colaboración fiscal entre los actores participantes.

4.3. Presentación “Coordinación Tributaria en Québec”

La siguiente ponencia corrió por cuenta de Rafael Hortúa, quien hace parte de la coordinación tributaria en la Comunidad Metropolitana de Montreal (CMM). Su presentación se dividió en tres partes, siendo la primera sobre el contexto norteamericano en temas de coordinación tributaria, después se mencionaron como elementos de contextualización el marco jurídico y los principios generales en los que se enmarca en el caso de Quebéc la fiscalidad municipal y se finalizó con el rol que juegan las entidades en la aplicación de las acciones y mecanismos de coordinación tributaria.

a. Contexto Norteamericano Se mencionó que en Norteamérica existen siete situaciones de gran importancia:

- La financiación depende en un 50% del impuesto predial. - Existe una fuerte apuesta por la organización de la movilidad y planificación a nivel metropolitano. - Existe una estrecha relación entre transporte y ordenamiento que genera una ampliación de la visión

de planificación territorial. - La definición de territorio metropolitano se da como consecuencia de un acuerdo político - El territorio institucional es diferente al territorio metropolitano estadístico, ya que los censos se definen

en función de las áreas metropolitanas y del peso habitacional. - La voluntad de negociación municipal se da a partir del resultado de consideraciones económicas,

geográficas, ambientales e históricas. - El condado como figura administrativa es resultado de la unión de varios núcleos urbanos con gran

peso histórico. En la línea de los hechos y figuras de administración anteriormente expuestas, se ponen como ejemplo algunos casos como: Denver, el cual es resultado de la aglomeración de varios condados. Chicago, donde los condados agrupan varios “departamentos” que se asocian para solucionar

servicios como la disposición de residuos. Quebec, donde las competencias municipales alcanzan cuestiones como la red vial y de agua, el transporte, la policía, bomberos o el desarrollo económico.

Seguidamente se introdujo la figura de las Comunidades Metropolitanas, entes encargados de establecer una coherencia en las actuaciones administrativas desde lo global hacia lo local. Se hizo énfasis en que las competencias de las Comunidades Metropolitanas abarcan cuestiones en las que los costos no permiten una actuación menos global, como son el caso de la incentivación del reciclaje. Como ejemplo se puso la Comunidad Metropolitana de Montreal, la cual está constituida por ochenta y dos municipios, comprende cuatro mil trescientos sesenta kilómetros cuadrados (territorio agrícola y acuático) con tres millones ochocientos mil habitantes y tiene un PIB de 187 billones de dólares canadienses.

ii. Elementos de Contextualización

En la segunda parte de la presentación, se expuso el marco jurídico y los principios generales que enmarcan la fiscalidad municipal en el caso de Montreal. Dentro del marco general, se aclaró que si bien estas figuras supramunicipales como los Condados o las Comunidades Metropolitanas gestionan cuestiones globales de importancia, son los municipios los únicos que pueden hacer efectivas las medidas y establecer impuestos para la recaudación. Frente a esto último, se mencionó que la forma de proceder de los territorios se define por la autonomía financiera, el centralismo en el manejo de los recursos, la equidad en el pago de los impuestos, la valorización de la recaudación del impuesto predial a futuro como una herramienta de crédito para la puesta en marcha de iniciativas de mejora de distritos, la asociación de municipios que permite adquirir más competencias y emprender proyectos de mayor envergadura, lo que hace atractiva la asociación, la compensación que exime a ciertas entidades del pago de impuestos, impuestos varios como algunos que se cobran por el uso de los servicios de emergencia o por la mudanza de enseres, y el esfuerzo por la financiación de organismos supramunicipales que nacen de una riqueza predial uniformada que permite una recaudación transparente y equitativa. Se señaló que la recaudación de estos territorios se dirige principalmente a transporte y seguridad, así como al tratamiento de residuos. Se destaca que la asociación permite la inversión en planes de desarrollo cultural, recreación y planeamiento.

iii. Rol de Evaluación Financiera Como parte final de la exposición, se habló de la “base predial”, lo que constituye la esencia de los ingresos municipales en los territorios de ejemplo. Las claves son la transparencia en la formulación e implementación de las estrategias de evaluación predial, la equidad horizontal y vertical y el respeto por la autonomía financiera. Relacionado al tema de equidad horizontal, se menciona durante la intervención que los contribuyentes de un mismo municipio deberán pagar el mismo valor de impuestos si su base gravable es la misma, y que cada contribuyente debe aportar al costo de los servicios en función de los beneficios que recibe de ellos; así mismo, frente al tema de equidad vertical aclara que este no le corresponde a la fiscalidad municipal ya que la redistribución de la riqueza no hace parte del mandato municipal. El reglamento que rige esta cuestión enmarca a todos los municipios, tiene una vigencia de tres ejercicios fiscales y establece la equidad de los municipios por cuotas partes. Adicionalmente, se define que son tres las funciones principales de este sistema, la transparencia, que permite que todos sepan cuanto paga el vecino, la capacidad de acceder a todos los datos del sistema y la seguridad que el mismo ofrece. El organismo responsable de la evaluación del sistema a nivel municipal funciona de forma similar a un juez que evita que se produzcan errores o injusticias. Cabe destacar que existen inmuebles o equipamientos no inscritos en el rol o sistema, como son los aeropuertos por su importante dimensión.

4.4. Sesión de Preguntas - Presentación de Rafael Hortúa

Una vez finalizó la presentación se dio un espacio para preguntas:

1. ¿La autoridad reguladora catastral depende de cada municipio o de otros? R/ Mosquera, por ejemplo, tiene tres oficinas, pero dado que el costo y la complejidad del avalúo del catastro es notoria, se une con otras entidades y nombra un funcionario imputable que se responsabiliza de la realización del avalúo, de esta forma se comparten costos, creando un método que evalúa a todos por igual pero de forma proporcional, independientemente de las diferencias que existan entre los municipios.

2. ¿Cómo funciona el mecanismo de compensación?

Cuando un instituto o entidad no contribuye a la economía local, el responsable jurídico del departamento en cuestión es el encargado de hacer efectiva una compensación al municipio.

3. Si bien el mayor ingreso en los ejemplos expuestos es el predial ¿qué ocurre entonces cuando

en un municipio el mayor recurso es la industria y este ha venido disminuyendo por influencia por la expansión urbana?

Cuando por cuestiones de relocalización industrial un municipio ve afectado una parte importante de su empleo local, se pagan unas compensaciones tanto a nivel nacional como local para amortiguar el golpe.

4. ¿Cómo funciona el pago predial en el caso de las reservas naturales?

Aquellos territorios que son reservas naturales se encuentran exentos de este pago.

4.5. Taller de Trabajo

Se hizo una presentación de la metodología de trabajo por parte de ONU-Habitat y los talleres que van a desarrollarse en las próximas fechas. Para este primer taller se dividieron los ponentes e invitados en tres grupos:

1. Identificación de herramientas susceptibles de ser compartidas con el objeto de ofrecer un mejor servicio al contribuyente.

2. Control conjunto de la evasión. 3. Promover cambios legislativos que deriven en el desarrollo de espacios de mejora fiscal. Ej. La

implantación de una autoridad catastral asociada entre los municipios de la Sabana y Bogotá, de acuerdo con lo establecido en el Plan de Desarrollo.

Grupo 1.Compartir Infraestructura Grupo 2.Control de la Evasión Fiscal Grupo 3. Catastro Conjunto

4.5.1. Grupo 1 – Compartir Infraestructura

Integrantes: Adriana Berbeo Ortegón (Mosquera), Luz Ángela García (Soacha), Cindy Bohórquez (Soacha), Sonia Osorio (Distrito), Diego Vera Bohórquez (Facatativá), José Gabriel Perdomo (Distrito), Ana María Oliveros (Distrito), José Ignacio Gualteros (Cajicá), Flor Stella Sanabria (Funza), Juan Carlos González (Tabio). En este grupo se expuso la necesidad de firmar convenios que permitan desarrollar de una forma más apropiada la cuestión tributaria. Como ejemplo se señaló la importancia de compartir información con el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, pues la actualización predial de los municipios es una acción fundamental para saber a qué personas naturales hacer responsable de las cargas fiscales. Como planteamientos del grupo surgieron: 1) construir una base de datos masiva para los municipios de la sabana y Bogotá de forma que pueda entenderse de manera sencilla y apropiada la carga tributaria a realizar; 2) establecer un canal de pago unificado por página web de modo que cada propietario pueda imprimir su “comprobante” e ir a pagar al banco; y 3) aprovechar el conocimiento de aquellos que tienen mayor experiencia tributaria para realizar capacitaciones, como por ejemplo la Escuela Tributaria Distrital.

4.5.2. Grupo 2 – Control Conjunto de la Evasión Fiscal

Integrantes:

Juan Carlos Pardo (Soacha), Libardo Ortegón (Distrito), Jair Hernández (Facatativá) , Ana Patricia Joya (Cajicá), William Rojas (Sibaté), Eduardo Olivar (Distrito)

En el tema sobre el control conjunto de la evasión tributaria se propusieron acciones como: 1) establecer un convenio con Bogotá para mejorar la información compartida; 2) desarrollar una estrategia de fidelización que recoja de forma fidedigna las fechas; 3) aprovechar el fortalecimiento de lo electrónico; 4) realizar un control extensivo de los declarantes; 5) realizar seminarios para la actualización de la motivación para el pago predial (se habla del ejemplo de Cajicá); 6) establecer fechas de vencimientos de pagos unificadas; y, por último, 7) generar convenios territoriales para auditorias conjuntas donde puedan verse las declaraciones. Así mismo, se plantea determinar una tarifa mínima en el ICA.

Se definieron tres tareas para realizar por municipio: 1) realizar una exposición sobre los impuestos activos estableciendo el peso en los ingresos y las exenciones; 2) presentar casos exitosos; y 3) ahondar en las cuestiones que motivan la evasión tributaria.

4.5.3. Grupo 3. Promover cambios legislativos que deriven en el desarrollo de espacios de mejora fiscal. Ej. La implantación de una autoridad catastral asociada entre los municipios de la Sabana y Bogotá de acuerdo con lo establecido en el Plan de Desarrollo.

Integrantes:

Octavio Fajardo (Distrito), Paula Guevara (Distrito), Jessica Rocha (Soacha), Francia Vargas (Distrito), Gustavo Marulanda (Distrito), Luis Hernán Vargas (Chía)), Jorge Ramírez (Soacha), Gloria Gladys Ayala (La Calera), Sandra Moreno Barrera (Distrito), Camilo Guzmán (Distrito)

El grupo coincidió con una posición de insatisfacción frente a las acciones y productos del Instituto Agustín Codazzi como único ente catastral para los municipios. Una vez revisada la norma y lo descrito en el Artículo 180 del PND, se mencionaron dos opciones a realizar: la primera, que Bogotá revise la posibilidad con el IGAC de convertirse en ente catastral para la región y segunda que las regiones Centro y Occidente revisen con sus asociaciones la posibilidad de que estás se conviertan en instituciones catastrales para los municipios que se encuentran en ellas. En lo referente a la CAR, se manifiesta que actualmente a esta entidad se le envía una serie de recursos que no se aprecian con el retorno de acciones. Se habla también del caso particular de Chía, donde no hay claridad en el pago del tributo al ICA y del caso expuesto por la Calera, donde existe una desactualización de predios de valores importantes, por lo que sería necesario al menos iniciar una actualización de registros en el IGAC como paso inicial para una mejora de relevancia.

5. CONCLUSIONES Y COMPROMISOS

5.1. Conclusiones

Se concluye de la jornada la necesidad de encontrar formas o figuras de asociación entre los municipios de la región, para trabajar a favor de la coordinación en materia fiscal. Se destaca como oportunidad para ello el Plan Nacional de Desarrollo y específicamente el Artículo 180 en materia catastral. Sin embargo, se aclara que se presentan algunas condiciones como la necesidad de aprobar la figura por el Departamento Nacional de Planeación, y se propone que se estudie si este camino es el reglamentario o si existen otras estrategias que puedan llevar a los mismos objetivos. También, se propone evaluar si existen más temas o necesidades de convergencia aparte de los tratados durante la sesión del taller entre el Distrito y cada uno de los municipios participantes. Y se plantea la necesidad evidente por parte de todos los actores presentes de capacitarse en temas fiscales y de compartir información, acciones, estrategias, herramientas y experiencias, de las cuales queda claro que unas se pueden comenzar a compartir y otras se pueden ir construyendo a través de estos talleres de manera conjunta. Del intercambio de información que se lleve a cabo en estos espacios se pueden consolidar acciones para cada una de las instituciones participantes, enmarcadas dentro de las tres líneas de acción propuestas en este taller (compartir infraestructura, control a la evasión y apoyo legal e implementación de un catastro conjunto) que se desarrollarán más profundamente en las siguientes jornadas.

5.2. Compromisos

Finalmente, se define como tarea para la sesión del 9 de junio realizar una presentación del estado tributario de cada uno de los municipios y del Distrito, donde se aborden aspectos que evidencien cómo se podría ir cohesionando la información de todos para generar una apuesta conjunta.

Imágenes del Primer Taller de Fortalecimiento de las Finanzas Municipales

Este taller contó también con cubrimiento en medios y redes sociales realizado por ONU-Habitat, como se muestra a continuación:

1

1 http://onuhabitat.org/index.php?option=com_content&view=article&id=1504:onu-habitat-inicia-talleres-para-el-fortalecimiento-de-las-finanzas-municipales-con-los-municipios-de-la-region-sabana-y-bogota-dc&catid=161:noticias&Itemid=171

Imágenes de Cubrimiento en Medios del Primer Taller de Fortalecimiento de las Finanzas Municipales

6. ANEXOS MEMORIAS DE MESAS DE

TRABAJO

6.1. Memorias Grupo 1 – Compartir Infraestructura

Taller 1° - “Fortalecimiento de las Finanzas Municipales”

Fecha: 15 de mayo de 2015

Participantes Grupo 1: Municipios de Mosquera, Soacha, Facatativá, Tabio, Funza, Cajicá y Bogotá D.C

Nombres de los Participantes:

Adriana Berbeo Ortegón (Mosquera), Luz Ángela García (Soacha), Cindy Bohórquez (Soacha), Sonia Osorio (Distrito), Diego Vera Bohórquez (Facatativá), José Gabriel Perdomo (Distrito), José Ignacio Gualteros (Cajicá), Flor Stella Sanabria (Funza), Juan Carlos González (Tabio).

Objetivo Grupo:

Identificar herramientas mediante las cuales los municipios puedan compartir información de su interés, así como mecanismos a través de los cuales se compartan las experiencias exitosas de cada municipio.

La mayoría de los municipios manifestó tener interés en conocer la experiencia que los otros han tenido en la actualización catastral.

Mosquera: En la presente administración no se realizó una actualización catastral completa sino parcial. Se realizó una reforma tributaria en el 2013 en materia de predios y se hizo un análisis de la tarifas para mirarlas en términos de equidad.

Actualmente el municipio cuenta con un convenio con el IGAC el cual ha permitido el desarrollo de actualizaciones catastrales parciales más eficientemente (con un tiempo de ejecución de quince meses); dentro de este convenio el IGAC presta asesoría técnica permitiendo la realización de trámites de conservación dinámica en distintas urbanizaciones. El Convenio es a 15 meses lo que ha permitido mejorar la base de datos del predial, falta aún realizar la actualización general, sólo se han realizado actualizaciones parciales.

El predial es la segunda renta más importante del municipio, la primera es el ICA. En Mosquera el predial se cobra por el rango del avalúo. Para el cobro utilizan la página web, mensajería directamente a la casa, o en la Secretaría de Hacienda se entrega. Así mismo, realizan entrega del cobro a 33.000 predios del sector rural a través de correo certificado.

Facatativá: Firmó convenio con Agustín Codazzi para realizar la conservación catastral, el cual está dirigido a los predios nuevos dado el desarrollo urbanístico que han tenido los municipios. Se espera realizar una actualización completa pues no se ha hecho desde el 2008.

El predial es la segunda renta más importante, el ICA es la primera, Facatativá no tiene mucha industria como Mosquera pero si tiene una buena cantidad de empresas que le aportan al municipio. Realizó una reforma tributaria y cuenta con un estatuto tributario.

Soacha: Tiene el mismo convenio con el Agustín Codazzi, hizo cambio de estatutos en el 2012 adaptando las tarifas del predial en tres fases, tuvo actualización catastral en el 2010 con un aumento gradual de dos años, los avalúos venían muy bajos, tenían inconvenientes con las nuevas construcciones de las casas de ciudad verde las cuales cuestan 50 millones y catastro lo avalúa como de 1 millón.

Con la reforma el predial se adopta a partir de los avalúos y el uso.

Tabio: En el 2011 tuvieron actualización catastral, cada año se han establecido alivios tributarios diferentes, está en revisión las tarifas, uno de los problemas que tienen es la cartera pues se les dificulta conseguir la información de las matrículas, esto se ha venido solucionando con un convenio realizado con el supernotariado de registro.

Entregan la factura directamente en la Secretaria de Hacienda y se está expidiendo por internet, se implementó el código de barras el año pasado.

Distrito Capital: Invita a pensar en una actualización del inventario de predios, acercarse a notariado de registro para tener información en bloque. Bogotá tiene la declaración privada, deficiencias con la información de propietarios y el inventario de predios, otro problema es que no existe una misma codificación para los predios, la sugerencia es acercarse al notariado. Invita a encontrar una alternativa para poder cobrar sobre el predio.

Funza: Hace poco hizo la actualización de su avalúo catastral el cual se empezó a cobrar este año y duplicó el recaudo del impuesto predial, la reclamación fue bastante alta no obstante se llevó gradual a 10 años.

Cajicá: Cuenta con actualización Catastral y con ventanilla única, también tiene un convenio con el IGAC y cuenta con un acuerdo en el Concejo para alcanzar mayores plazos y rebaja, ha tenido una experiencia positiva de mayor recaudo en ICA y han realizado cruces de información con la DIAN.

Necesidades de capacitación: Bogotá puede compartir su base propia de doctrina y jurisprudencia, lleva tres años desarrollando la Escuela Tributaria Distrital en la cual se hace capacitación, espacio esencialmente académico para que los funcionarios tengan otros puntos de percepción a través de los cuales puedan mejorar sus competencias (Instituto Colombiano de Derecho Tributario).

El Distrito manifiesta que se pueden abrir unos espacios para que los municipios participen de esta Escuela.

Se propuso:

- Firmar convenios interadministrativos con entidades CCB (inscripción RUT, ventanilla única), Catastro, Supernotariado y registro, para tener bases de datos únicas comerciales (CCB, Distrito, municipios) que todos la alimenten.

6.2. Memorias Grupo 2 – Control Conjunto de la Evasión Fiscal

Taller 1° - “Fortalecimiento de las Finanzas Municipales” Fecha: 15 de mayo de 2015 Participantes Grupo 1: Municipios de Soacha, Facatativá, Sibaté, Cajicá y Bogotá D.C. Nombres de participantes: Juan Carlos Pardo (Soacha), Libardo Ortegón (Distrito), Jair Hernández (Facatativá), Ana Patricia Joya (Cajicá), William Rojas (Sibaté), Eduardo Olivar (Distrito). Objetivo Grupo:

Responder cuáles son los aspectos relacionados a la evasión fiscal en cada uno de los municipios, así como las principales dificultades que ellos presentan en este tema.

La mayoría de los municipios mencionan que sus dificultades están asociadas a las brechas en el impuesto predial o comercial y en la delineación.

Sibaté: Pregunta primero, cuándo y cómo se podría modificar la legislación, ya que, cada 2 o 3 años hay actualización normativa. Menciona también que Sibaté en el 2014 puso en vigencia una tarifa, la de estratificación donde según el “estrato” en el que se encuentre el establecimiento comercial, se le cobra cierta tarifa sobre los servicios públicos de los cuales dispone, esto con el fin que cada establecimiento pague lo asignado, esta estratificación se maneja con tasas porcentuales de cobro. Otra de las problemáticas que se presenta es que cada quien “va por su lado” al no haber una normativa general, es decir, cada persona o establecimiento que debe pagar impuestos acude al ente gubernamental que más le convenga, por lo que al hacer verificación del pago de impuestos se cruzan los lugares de pagos. Cajicá: Unas de las problemáticas que se evidenció en este municipio es debido a la falta de normatividad y reglamentación para el pago de impuestos lo que no permitía que le quedara claro a los contribuyentes que debían pagar, por lo que al no entender la Ley o “no querer entenderla” evadían estos pagos. Por esta razón, al ver que cada municipio contaba con su propia normatividad y reglamentación, se decidió presentar un nuevo Acuerdo Municipal, en el cual la norma fuera más clara y se explicará mejor los reglamentos que deben seguir los contribuyentes. Dado lo anterior, se añade que, ellos como municipio deben entrar a revisar el marco normativo de Bogotá, porque hay quienes presentan estos pagos en Cajicá pero no en Bogotá, o al revés y algunos contribuyentes dicen que hicieron el pago en uno de los dos entes territoriales y quedan debiendo un porcentaje restante que no pagan, dada la falta de claridad en la norma y la falta de comunicación entre los municipios o Distrito (como es con el pago del ICA); por ende la norma no permite claridad en quienes presentan y en donde, por lo que no es de mucha ayuda. De esta manera, si bien desean tener mayor orden puede que alguien saque la normativa u ordenanza respectiva, pero no se resalta que al no saber que pueda pasar la norma no avanza. Continuando con los casos, Cajicá, comenta que las empresas juegan un rol fundamental en la coordinación entre todos los municipios, ya que hacen que estos se hablen entre sí, por lo que hay mayor transparencia por ese lado. Sin embargo, cuando ellos (empresas) quieren ver temas de evasión y encuentran que no se pueden cruzar, usan la falta de coordinación de los municipios a su favor y en contra de los municipios. Por ejemplo, la empresa manda los papeles de los impuestos a medias o incompletos, y como son municipios quienes deben

recibir eso, no les tienen el respeto institucional que deberían, por lo que los enredan y no los toman enserio, cuestión que si sucede cuando es ante Distrito cuando deben responder. Cuando un municipio les exige algo, las empresas presentan sus aportes tributarios donde les conviene, y como no existe una unificación de bases de datos e información resulta imposible corroborar la información que presentan y toman ventaja de los municipios y sus normativas. Facatativá: El municipio categorizó a todos en nivel 2 en el anticipo de impuestos, por querer fiscalizar a todos con el fin de que la totalidad de establecimientos tengan la misma base gravable, sin embargo, tuvo que echar para atrás ese Decreto, pues todos pagaban solo el 60% y no el restante 40%, por lo que las finanzas municipales se fueron al piso. Sibaté: Por ejemplo industria y comercio se presenta vencido, para que los municipios tengan flujo de caja, eso debería ser bimestral, sin embargo, vemos que solo Bogotá puede hacer eso, puede tener ese cobro bimestral. Distrito: Es por el Decreto 1421 el cual le da facultades a Bogotá para realizar el cobro bimestral. Facatativá: El municipio lo tenía hasta el 2007 pero lo quitaron. Distrito: Hay que identificar cada tipo de impuesto, y ver que impuestos se pueden cobrar entonces, ya que al identificarlo y ver a que aplica, se puede ver y evaluar como entrar a cobrarlo. Cajicá: vemos 3 grandes temas importantes, Industria y Comercio, ICA, delineación y construcción en cuanto al predial. Frente a la pregunta: ¿Qué mecanismos han tenido para evitar la evasión? Sibaté: Desde el municipio manifiestan querer intercambiar información. Por ejemplo, un proyecto de registro de información tributaria, donde se comparta la información registrada en las Cámaras de Comercio pues los establecimientos tienen que inscribir en estas el RIT. Cajicá: El municipio creó un sistema por la web en el cual la gente se inscribe y se cobra esta inscripción. Eso les ha ayudado con el ingreso del RETEICA, ya que el formulario les indica que impuesto deben pagar en las opciones de autocompletado, de esta manera descubrieron que el mayor recaudo es en Industria y Comercio. Al hacer cruce con Cámara y con DIAN, se muestra que las personas de Cajicá pagan sus impuestos, dado que esta información inter-institucional permite mostrar quienes pagan, pues ellos le temen más a Cámara de Comercio y a la DIAN que al Distrito. Por otro lado, si no se han inscrito su inscripción se debe hacer por oficio y se le hace cobro por multa. Facatativá: Este municipio cuenta con la Cámara de Comercio, por lo que el cruce de esta información es más fácil para ellos. Todos: Se ve la importancia de hablar de este tema de forma más amplia Ante la pregunta: ¿Mecanismos para evasión de predial?

Cajicá: Lo de tener por página web ha sido muy bueno, porque eso les ha permitido identificar muchas cosas. Sibaté: Se maneja una especie de estrategia de fidelización ante el contribuyente: antes de pagar, se informa a los contribuyentes con los registros claros y actualizados de lo que toca, envían correos, fechas de vencimientos, teléfono, celular, esa presión hace que la gente acuda a la institución y pague sus impuestos. Cajicá: Este municipio realiza acciones similares a las mencionadas por el municipio de Sibaté y además de ello se hace un control extensivo, donde se especifica quiénes declararon y quiénes no, los que no, se les solicita que declaren con sus multas respectivas, correos, teléfonos, etc. Se hace que en el formulario de la plataforma web el inscribir la dirección de correo electrónico sea obligatorio, con el fin de poder contactarse con las personas. Otra estrategia que manejamos es hacer un seminario tributario, Bogotá tiene sus cartillas, ellos invitan a mucha gente a esos seminarios, empresarios, y demás, ellos dictan todo lo de tributación. En resumen se trataron estos temas y se acordó que se ampliará la información y discusión sobre estos en la próxima reunión: Crear mecanismos para la evasión tributaria

1. Actualización norma territorial 2. Aprovechar la descoordinación territorial para evadir. 3. Falta identificación impuestos – tasas a cobrar. 4. Tarifa mínima ICA

Se propone: Definir una serie de tareas para la próxima reunión, que se listan a continuación:

1. Hacer una presentación de los impuestos y cuestiones tributarias de cada municipio. Por donde se están desviando y que hacen. Explicación por municipio principales impuestos – Excenciones – Base gravable

2. Explicación de las experiencias exitosas. - Mediante un convenio con DIAN. - Registro RIT de cada municipio. - Fidelización a los contribuyentes. - Control extensivo, cuantos declaran y cuantos deben. - Declaración WEB electrónica. - Seminarios de control. - Auditoria conjuntas: pero con funcionarios de la misma secretaria.

3. Principales problemas de cada municipio. Al respecto los municipios comentan: Cajicá: La empresa le tiene miedo a Bogotá, pero a ellos (municipio) les toca tratarlos con cariño, si se unificaran todos los convenios y la asociación, la empresa y la gente no evadiría tanto impuesto. Sibaté: Hay lugares donde hay tanta evasión de impuestos que la gente se va para allá, la empresa llega dañan las vías, requieren agua, luz, y demás… y una vez que está allí empieza a exigir.

6.3. Memorias Grupo 3 – Soporte Legal y Catastro

Taller 1° - “Fortalecimiento de las Finanzas Municipales”

Fecha: 15 de mayo de 2015

Participantes Grupo 1: Municipios de Soacha, La Calera, Chía y Bogotá D.C

Nombres de participantes:

Octavio Fajardo (Distrito), Paula Guevara (Distrito), Jessica Rocha (Soacha), Francia Vargas (Distrito), Gustavo Marulanda (Distrito), Luis Hernán Vargas (Chía)), Jorge Ramírez (Soacha), Gloria Gladys Ayala (La Calera), Sandra Moreno Barrera (Distrito), Camilo Guzmán (Distrito)

Objetivo Grupo:

Definir estrategias que permitan aprovechar el marco legislativo actual para generar actualizaciones o estrategias en temas catastrales que permitan como herramientas apoyar la estrategia de coordinación tributaria entre los municipios de la región.

Se inicia por la socialización del Artículo 180 – Programa Nacional de Delegación de Competencias Diferenciadas. “Serán susceptibles de delegación, conforme a la normatividad vigente, aquellas competencias

y funciones de nivel nacional en políticas y estrategias de impacto territorial…. Incluida la formación,

actualización, conservación catastral e implementación de catastros multipropósitos descentralizados de que

trata la presente ley, en municipios, distritos y áreas metropolitanas con población superior a 500.000

habitantes”.

Distrito: Se inicia la mesa, mencionando los inconvenientes que este Artículo podría generar en el IGAC, para poder crear escenarios de negociación en esas nuevas delegaciones. Para poder evidenciar como funciona y que se puede realizar con ellos. Se opina, que este artículo abre posibilidades de generar evaluaciones y presentaciones de buenas prácticas para evidenciar la posibilidad real sobre las oportunidades y aspectos que podrían comportarse como elementos de cooperación entre los municipios.

Soacha: Este municipio manifiesta, que considera necesario evidenciar la situación actual de estado catastral de cada uno de los municipios participantes, para poder evidenciar cuales serían los puntos comunes, dado que por Ley, cada municipio tiene que actualizar su catastro cada 5 años; sin embargo, la mayoría de los municipios no tienen capacidad para poder cumplir con dicha disposición de Ley. Así mismo, se formula la pregunta si se espera a que se legisle el Artículo 180 o continúan con el convenio firmado con el IGAC.

Chía: Desde este municipio, se resalta la importancia que Soacha tenga un convenio con el IGAC, ya que, la mayoría de los municipios dependen de la CAR. Obligatoriamente, por mandato del IGAC ellos tenían que iniciar procesos de actualización Catastral, los cuales intentaron iniciar varias veces y pagaron varios procesos pero ninguno se pudo iniciar, e incluso el municipio pensó en demandar al IGAC por inducir al municipio a detrimento patrimonial. Adicionalmente, se indica que Chía no sólo tiene problemas catastrales sino también con industria y comercio, dado que mucha gente no sabe dónde tributar. Se señala la importancia de este nuevo

artículo, puesto que permite que todos estén juntos pensando en una región y no en procesos de “canibalismo tributario” donde otros municipios comienzan a competir en detrimento de sus municipios vecinos e incluso de ellos mismos.

Soacha: Reitera que este municipio refleja los resultados de la lucha tributaria entre municipios, Distrito, entre otros, ya que la gente reclama que en Soacha se pagan mayores impuestos que en Bogotá DC y que la oferta de infraestructura de este último y servicios es mucho mayor. Además, se menciona que actualmente se está generando un proyecto de reforma del estatuto tributario municipal, ya que, desde el año 2000 cuentan con varios documentos y que actualmente se está realizando un solo documento basado en las nuevas modificaciones que se han hecho en materia tributaria y basada en la Ley 1739.

Chía: Resalta la necesidad de definir el pago de impuestos de Lineación y Construcción, ya que no hay lineamientos claros para poder saber cómo cobrarlos o como generar procesos para su manejo, porque la Ley no es clara.

Soacha: A principios de los años 80, Soacha fue el primer emporio industrial del país. Hoy en día, la industria del mismo se ha ido en su gran mayoría, dado los desplazamientos que han sufrido por las zonas de expansión urbanística generadas para vivienda, derivadas sobre todo porque Bogotá, ya no tiene donde construir, y entonces se menciona que necesitan comenzar a revisar este tema de manera conjunta.

La Calera: Se resalta que este municipio tuvo su última actualización catastral en el 2010. Ha generado varias formas de trabajar con el IGAC, reportando los nuevos desarrollos que se están dando en La Calera de clase media y alta; sin embargo, esa intención de trabajo no fue posible, ya que, el IGAC mencionaba que tenían que realizar inspecciones de campo y esos procesos tomaban tiempo. Adicionalmente, se menciona que la gente en el municipio registra pero no “catastra” ya que dentro de su institucionalidad estos son dos procesos separados. También, se menciona que lo ideal sería poder hacer que el proceso de registro e introducción a catastro de las propiedades fuera uno sólo. Por lo demás, destacan la necesidad de generar una base de datos catastral conjunta para la región.

Chía: Plantea la posibilidad de usar las asociaciones de municipios como figura para poder implementar lo mencionado en el artículo.

Distrito: Traen a colación el convenio nacional, en el cual los actores de este orden, tienen unos parámetros de proyección financiera; y propone la posibilidad de que los municipios deleguen sus funciones Catastrales a Bogotá, y les pregunta a los municipios si ellos creen que eso podría llegar a funcionar.

Además, se destaca que los municipios no están conformes con el tema catastral, por lo que la otra propuesta sería que se tenga una oficina del IGAC que los atienda efectivamente. Sin embargo, se vuelve a preguntar si la posibilidad de generar un catastro regional que e articule con el catastro distrital para realizar estas actualizaciones, les parece a los municipios una propuesta adecuada.

Soacha: Desde este municipio se propone que los municipios suscriban un Catastro con Bogotá mediante un convenio, para que Bogotá pueda suscribir un convenio con el IGAC, mencionando que no es para ellos como Distrito sino para los municipios de la región.

Distrito: Si, se apoya esa estrategia se creería una institucionalidad regional que serviría como designataria de las voluntades de los municipios. Esto sería, porque es mejor que todos seamos socios para poder realizar este evento y no designarle todos los municipios a Bogotá.

Se resalta también que el Artículo 180 establece que deben ser municipios, o áreas metropolitanas. Por lo que se plantea más bien que una posible solución a este tema, podría ser considerar el generar una solicitud a IGAC para que delegue a Catastro Bogotá el realizar la actualización catastral también de los municipios vecinos.

Chía: Desde este municipio se propone que su asociación de municipios realice el catastro de los municipios inscritos en su asociación, y así que cada municipio busque a su asociación y lo realicen por medio de ellos.

Distrito: Plantea la necesidad de revisar si existe la posibilidad de generar una institución regional de Catastro, o que se pueda también con las asociaciones, de abrir ambas posibilidades para los municipios.

Se propuso:

- Buscar opciones legales que permitan generar una entidad regional catastral en el marco del Artículo 180 del PND, así como la posibilidad de revisar a través de las asociaciones de los municipios como se podría crear una figura catastral en la que ellos queden delegados de esta responsabilidad; todo con el fin de poder generar un sistema de información catastral conjunto, así como bases de datos de la región.

9/9/2015

1

Por la puesta en marcha de estrategias de coordinación fiscal

metropolitana en la sabana”

Magda cristina Montaña MurilloConsultora

Evolución de PIB estimado de Bogotá, la Región Metropolitana de Bogotá y Cundinamarca en el periodo 1984-2011

$ -$ 20,000$ 40,000$ 60,000$ 80,000

$ 100,000$ 120,000$ 140,000$ 160,000$ 180,000$ 200,000

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Año

Pib

Esti

mad

o e

n M

M d

e p

eso

s d

e 2

008

Total Ámbito metropolitano de Bogotá en Cundinamarca Resto de municipios de Cundinamarca sin AM BOGOTA D.C. Cundinamarca

Fuente: Subsecretaría de Planeación Territorial, Secretaría Distrital de Planeación (2014), a partir de finanzas territoriales del DNP – Tomado del documento.

Evolución de los Ingresos Totales presupuestarios de Bogotá, la Región Metropolitana de Bogotá y Cundinamarca en el periodo 1984-2011

$-

$2,000,000

$4,000,000

$6,000,000

$8,000,000

$10,000,000

$12,000,000

$14,000,000

1984

1986

1988

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

2008

2010

Año

To

tal

Ing

reso

s e

n M

illo

nes d

e P

eso

s

Bogotá D.C Total Región (33 Municipios)

Total Cundinamarca Resto de Cundinamarca sin 33 municipios

Fuente: Subsecretaría de Planeación Territorial, Secretaría Distrital de Planeación (2014), a partir de finanzas territoriales del DNP

Desigualdades poblacionales, Económicas y tributarias del Ámbito Metropolitano de la sabana

Fuente: Subsecretaría de Planeación Territorial, Secretaría Distrital de Planeación (2014), a partir de finanzas territoriales del DNP, y DANE

Desigualdades económicas y tributarias per cápita en la región

Fuente: Subsecretaría de Planeación Territorial, Secretaría Distrital de Planeación (2014), a partir de finanzas territoriales del DNP yDANE

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

$0 $10,000 $20,000 $30,000 $40,000 $50,000 $60,000 $70,000 $80,000 $90,000 $100,000

Millones de pesos de 2011

Pa

rtic

ipa

ció

n p

rom

ed

io d

e In

gre

so

s

Tri

bu

tari

os

en

To

tal

Ing

res

os

200

0-2

01

1

Distribución de los Ingresos Tributarios municipales 2011 y su participación promedio en el total de ingresos 2000-2011

Fuente: Subsecretaría de Planeación Territorial, Secretaría Distrital de Planeación (2014), a partir de finanzas territoriales del DNP

9/9/2015

2

Promedio de la Región por Componente

AñoEficaci

aEficiencia

Requisitos Legales

GestiónDesempeño Integral

2013 79,5 58,7 79 76,2 73,4

2012 63 53,9 77,3 74 67

367municipios

5 resultados más altos

• Madrid (C/marca) (91,63)• Facatativa (C/marca) (91,24)• Chia (C/marca) (89,66)• Zipaquira (C/marca) (89,25)• Sibaté (C/marca) (89,03)

Región Centro-OrienteFuente: DNP

El promedio más alto decalificación en el cumplimientode planes de desarrollo (79,5puntos).

44% de los municipios condesempeño bajo en Eficiencia.Se destaca a Bogotá con 97,3puntos en dicho componente.

MunicipioDesempeño

IntegralRango

Calificación

1 Medellín-Antioquia 92,45 Sobresaliente

2 Madrid-Cundinamarca 91,63 Sobresaliente

3 Palmira-Valle Del Cauca 91,49 Sobresaliente

4 Facatativá-Cundinamarca 91,24 Sobresaliente

5 Pradera-Valle Del Cauca 89,71 Sobresaliente

6 Chía-Cundinamarca 89,66 Sobresaliente

7 Bello-Antioquia 89,54 Sobresaliente

8 Zipaquirá-Cundinamarca 89,25 Sobresaliente

9 Sibaté-Cundinamarca 89,03 Sobresaliente

10 Aguazul-Casanare 88,98 Sobresaliente

11 Ocaña-Norte De Santander 88,93 Sobresaliente

12 Cachipay-Cundinamarca 88,89 Sobresaliente

13 Barranquilla-Atlantico 88,78 Sobresaliente

14 Fusagasuga-Cundinamarca 88,50 Sobresaliente

15 Sopo-Cundinamarca 88,37 Sobresaliente

16 Contratación-Santander 88,25 Sobresaliente

17 La Calera-Cundinamarca 88,15 Sobresaliente

18 Chocontá-Cundinamarca 88,09 Sobresaliente

19 Zipacón-Cundinamarca 87,53 Sobresaliente

20 Tibirita-Cundinamarca 87,44 Sobresaliente

Desempeño Integral 2013Fuente: DNP

20municipioscon mejores

resultados

Actores…. Convocados al ejercicio..

� Facatativá

� La Calera

� Tabio

� Tenjo

� Sopó

� Gachancipá

� Bojacá

� Madrid

� Cajicá

� Sibaté

� Cota

� Tocancipá

� Chía

� Funza

� Mosquera

� Soacha.

� Bogotá

COLABORACION FISCAL METROPOLITANA

“… HACIA LA CONFORMACION DE UNA GOBERNANZA FISCAL METROPOLITANA”

FORTALECIMIENTO DE LAS FINANZAS A TRAVÉS DE UNIONES ESTRATEGICAS.

APROVECHAMIENTO DE VIRTUDES COMUNES.

COLABORACION FISCAL METROPOLITANA

“TODO DENTRO DE UN CONTEXTO DE IGUALDAD”

Facatativá, Bogotá La Calera, Tabio, Tenjo,

Sopó Gachancipá, Bojacá Madrid,

Cajicá, Sibaté Cota Tocancipá

Chía Funza Mosquera Soacha………….

No supone la construcción de un sistema fiscal único para todos los Municipios, la propuesta es de COLABORACION Y

COORDINACION PARA MEJORA AL SISTEMA FISCAL

APROXIMACIÓN

Mediano plazo

Estructurar un modelo de “generación de confianza territorial”. Gobernanza metropolitana DESDE lo fiscal

Ej: Intercambio de informaciónCapacitación del capital humano de las administraciones Tributarias/Fortalecimiento institucional, mejor prestación

de servicios a contribuyentes, mayor capacidad de control y administración tributaria, Eficiencia .

Identificación conjunta de necesidades para construir una región equilibrada en lo FISCAL que potencialice lo

económico.

9/9/2015

3

Etapas para la colaboración fiscal metropolitana

.Evaluar la situación fiscal (Administración, recaudo,debilidades, fortalezas de cada ente que permitanaportar en proceso de coordinacion ycolaboracion fiscal y experiencia a los demas)

Identificar de forma conjunta las necesidades deintegración.

Propuesta elaborada conjuntamente de maneramasiva o individual de estrategias a aplicar paraACORDAR y establecer acuerdos de coordinaciony colaboracion fiscal.

Generar espacios interinstitucionales bajo el respeto de la autonomía local que permita a través de estrategias

coordinadas avanzar en aplicación de gobernanza fiscal metropolitana, que los ciudadanos perciban con mejores

servicios y eficiencia en el manejo de los recursos.

OBJETIVO DE LA ESTRATEGIA DE COORDINACION FISCAL METROPOLITANA

JORNADAS DE TRABAJO – COLABORACION FISCAL METROPOLITANA

JORNADAS FECHAS TENTATIVAS

Fortalecimiento de las finanzas municipales 15 de Mayo de 2015

Taller 2 10 de Junio de 2015

Taller 3 30 de Juno de 2015

Taller 4 15 de Julio de 2015

Taller 5 05 de Agosto de 2015

MECANICA DE TRABAJO- ACOMPAÑAMIENTO ASUNTOS DE COORDINACION INICIAL IDENTIFICADOS…

�Crear espacios de capacitación y formación común quepermita retroalimentar mejores practicas en aplicación delegislación, en procesos y programas de control a la evasión yelusión.�Control conjunto de la evasión - Intercambio de informacióntributaria.�Aunar esfuerzos en promover cambios legislativos acordadosy en desarrollar espacios Ley de Plan de Desarrollo y deordenamiento territorial, para identificar oportunidades deejercer funciones asociadas y en cooperación. ( Catastro)�Identificar la posibilidad de compartir herramientas paraofrecer un mejor servicio al contribuyente y mayor eficiencia enel uso de recursos. ( formatos de declaración y pago unificado,fechas de pago y declaración coordinadas, bancos de datosde uso común ( Doctrina especializada ( DAF, DDI, la de losmunicipios).

El ejercicio de Hoy…

…Con líneas de trabajo.propuestas porequipos, desarrollaralcance… 20 m.

… Vocero de cadagrupo las identifica.20 m.

… Cierre deconclusiones ycompromisos detrabajo.. 15 m.

9/9/2015

1

Por la puesta en marcha de estrategias de coordinación fiscal

metropolitana en la sabana”

M

METODOLOGIA DE TRABAJO…..

Magda cristina Montaña Murillo

Consultora

JORNADAS DE TRABAJO – COLABORACION FISCAL METROPOLITANA

JORNADAS FECHAS TENTATIVAS

Fortalecimiento de las finanzas municipales 15 de Mayo de 2015

Taller 2 10 de Junio de 2015

Taller 3 30 de Juno de 2015

Taller 4 15 de Julio de 2015

Taller 5 05 de Agosto de 2015

MECANICA DE TRABAJO- ACOMPAÑAMIENTO

ASUNTOS DE COORDINACION INICIAL IDENTIFICADOS…

1. Identificar la posibilidad de compartir herramientaspara ofrecer un mejor servicio al contribuyente ymayor eficiencia en el uso de recursos. ( formatos dedeclaración y pago unificado, fechas de pago ydeclaración coordinadas, bancos de datos de usocomún ( Doctrina especializada ( DAF, DDI, la de losmunicipios).

- Crear espacios de capacitación y formación comúnque permita retroalimentar mejores practicas enaplicación de legislación, en procesos y programas decontrol a la evasión y elusión.


2. Control conjunto de la evasión -Intercambio de información tributaria


3. Aunar esfuerzos en promover cambios legislativos acordados y en desarrollar espacios Ley de Plan de

Desarrollo y de ordenamiento territorial, para identificar oportunidades de ejercer funciones asociadas y en

cooperación. ( Catastro)


180.Ley del plan de desarrollo parágrafo 2.

Seran suscepibles de delegacion, conforme a la normatividad vigente, aquellas competencias y

funciones de nivel nacional en politicas y estrategias de impacto territorial …. Incluida la formación,

actualización, conservación catastral e implementación de catastros multipropósitos

descentralizados de que trata la presente ley, en municipios, distritos y areas metropolitanas con

población superior a 500.000 habitantes.

9/9/2015

2

El ejercicio de Hoy…

…Con líneas de trabajo.propuestas porequipos, desarrollaralcance… 20 m.

… Vocero de cadagrupo las identifica.20 m.

… Cierre deconclusiones ycompromisos detrabajo.. 15 m.

Coordinación tributaria - Elementos de

contextualización

2015-09-09

Rafael Hortua 1

Coordinación tributaria en QuébecContexto Norteamericano

Rafaël Hortua

Analista – redactor

Políticas e intervenciones de desarrollo

Comunidad Metropolitana de Montréal – CMM

Bogotá D.C. Mayo 14 - 15 de 2015

Coordinación tributaria - Elementos de contextualización

• El financiamiento municipal depende en gran medida del impuesto predial;

• En EEUU, casi todos organismos de alcance metropolitano tienen como principal

competencia la planificación del transporte a escala metropolitana;

• El transporte, asociado al ordenamiento hace necesaria una visión mas amplia

del planeamiento territorial;

• El territorio metropolitano institucionalizado es el resultado de un

acuerdo político;

• El territorio metropolitano institucionalizado rara vez coincide con el territorio

metropolitano estadístico;

• En Quebec, Canadá y Estados Unidos, las agrupaciones de municipios son un

resultado de consideraciones económicas, geográficas, ambientales e históricas;

• La figura del condado retoma la idea histórica de una región conformada por

varios núcleos urbanos;

EL CONTEXTO NORTEAMERICANO: Estados Unidos y Canadá


EL CONTEXTO NORTEAMERICANO

Estados Unidos – MSA de Denver

DRCOG

Denver Regional Council of

Governments

DRCOG

7 condados, 2 ciudades principales, mas de 50 organismos territoriales municipales



Estados Unidos – MSA de Chicago

CMAP

Chicago Metropolitan Agency for

Planning



Estados Unidos – MSA de Orlando

METROPLAN - ORLANDO


Los municipios locales:

• Conformados por un territorio y

sus habitantes y contribuyentes;

• Dirigidos por un Concejo

integrado por un alcalde y

concejales, todos ellos

elegidos entre la población del

territorio;

• El número de concejales varía

según el tamaño de los

municipios

• Quebec cuenta con 1133

municipios locales .


Organización municipal en Quebec

El nivel local


contextualización

2015-09-09

Rafael Hortua 2


Las aglomeraciones:

• Territorio que comprende un cierto numero de municipios agrupados entre los

que se cuenta un municipio o ciudad central;

• La ciudad central es la única que puede responder a las competencias de la

aglomeración, las cuales se entiende, son de interés común;

• La competencia de la ciudad central se extiende así al territorio de las demás

municipalidades que conforman la aglomeración;

• La ciudad central tiene un Concejo municipal y un concejo de aglomeración

formado por concejales de todas las municipalidades agrupadas;

• Las decisiones se toman por mayoría y la representación de cada municipalidad

depende de su peso demográfico.;

• Las competencias incluyen las de un municipio local.



El nivel local


Municipalidades regionales de condado –MRC-:

• Quebec cuenta con 87 MRC mas 14 ciudades y aglomeraciones que tienen

competencias de MRC;

• Una MRC representa todas las municipalidades de su territorio, así que los TNO;

• Son dirigidas por un Concejo formado por los alcaldes de cada municipalidad

integrante y todo otro representante de un municipio según lo previsto por el

Decreto constitutivo de la MRC;

• El Concejo es dirigido por un Prefecto, un alcalde municipal elegido entre los

miembros del Concejo regional;

• El Concejo puede decidir que el Prefecto sea elegido por los ciudadanos de la

MRC (14 Prefectos han sido elegidos por voto directo);



El nivel SUPRAlocal


Municipalidades regionales de condado –MRC-:

• Competencias:

o Ordenamiento del territorio;

o Elaboración del rol de evaluación predial

o Elaboración del plan de gestión de materias residuales y del esquema de

cobertura de riesgos de incendio;

o Creación y sostenimiento de los Centros locales de desarrollo (*).



El nivel SUPRAlocal


Comunidades metropolitanas:

Comunidad metropolitana de Montreal

Comunidad metropolitana de Quebec

• Asegurar una mas grande coherencia

en la planificación y la gestión del

desarrollo de las regiones que cubren;

• Visión compartida por el conjunto de

los municipios que las conforman.



El nivel SUPRAlocal


Comunidades metropolitanas:

• Competencias:

• Ordenamiento del territorio;

• Desarrollo económico;

• Desarrollo artístico y cultural;

• Equipamientos, infraestructuras, servicios y actividades de carácter

metropolitano;

• Transporte público;

• Planificación de la gestión de materias residuales;

• CMM: Vivienda social, saneamiento de la atmósfera y del agua;

• CMQ: Desarrollo turístico.



El nivel SUPRAlocal



CANADA – RMR de Montreal

CMM

Comunidad Metropolitana de

Montreal


contextualización

2015-09-09

Rafael Hortua 3

Grand Montréal



La región metropolitana de Montreal en América del Norte

EMPLEO EN EL 2013

2,03 millonesCasi el 50 % del empleo en Quebec

HABITANTES EN EL 2014

3,8 millonesCasi el 50 % de la población de Quebec

SUPERFICIE TOTAL

4 360 km2

De los cuales 522 km2 son territorio acuático y 2 205 km2 son territorio agrícola protegido

PIB A PRECIO DEL MERCADO

187 billones $CADCerca de 47.300 $CAD por habitante en el 2012

82 MUNICIPIOS

14 MUNICIPIOS REGIONALES MRC






Coordinación tributaria - Elementos de contextualización EL CONTEXTO NORTEAMERICANO



contextualización

2015-09-09

Rafael Hortua 1

Coordinación tributaria en QuébecElementos de contextualización

Rôle d’évaluation foncière

Rafaël Hortua





Organismos municipales:

Municipios y ciudades

- Facultad de instaurar impuestos (predial)

Organismos supramunicipales y paramunicipales

- Municipios regionales

- Comunidades metropolitanas

- Asociaciones intermunicipales de servicios

- Organismos responsables del transporte público


Rol de evaluación predial

Marco general :

Ley de la fiscalidad municipal y reglamentos sobre :

• Compensaciones en lugar de impuestos

• Régimen de perecuación

• Rol de evaluación predial

• Cuentas y pago de impuestos

• Tarifas

• Impuesto municipal para el financiamiento de líneas 911

Marco jurídico y principios generales

Leyes y reglamentos que enmarcan la fiscalidad municipal



• Autonomía financiera: el financiamiento de los municipios reposa

principalmente sobre fuentes de ingresos autónomos (predial). Los municipios

tienen la facultad de determinar la utilización de esas fuentes siguiendo los

límites establecidos por la Ley;

• Representatividad: la facultad de instaurar impuestos está reservada a las

instancias elegidas directamente por la población, en este caso, los municipios;

• Neutralidad: la fiscalidad municipal debe tener el menor efecto posible sobre

las decisiones de los agentes económicos;

• Simplicidad y transparencia: el sistema fiscal municipal debe, en la medida de

las posibilidades, ser fácilmente comprensible y aplicable tanto para los

municipios como para el contribuyente;

Principios generales de la fiscalidad municipal



• Equidad:

Horizontal:

o Los contribuyentes de un mismo municipio pagan el mismo valor de

impuestos cuando su base gravable es la misma.

o Cada contribuyente aporta al costo de los servicios en función de los

beneficios que recibe.

Vertical:

o no es pertinente a la fiscalidad municipal porque la redistribución de

la riqueza no hace parte del mandato de los municipios,

Principios generales



• Resumen del inventario de los inmuebles situados sobre el territorio de un

municipio, evaluados sobre una misma base a una misma fecha.

• Elemento de base del régimen fiscal municipal de Quebec;

• Vigente durante tres ejercicios fiscales;

• Instrumento de repartición de cargas fiscales;

• Base del impuesto predial escolar;

• Utilizado para repartir los gastos entre diferentes organismos (comunidades

metropolitanas, MRC, etc.).

• Los municipios de menos de 5000 habitantes pueden mantener el rol

durante dos periodos consecutivos;

• Competencia de los organismos municipales.




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2015-09-09

Rafael Hortua 2

• Tres funciones oficiales:

o Indicar todos los datos necesarios para el impuesto predial municipal y

escolar;

o Asegurar la transparencia de la fiscalidad predial (acceso público a esos

datos);

o Permitir al contribuyente la comparación de sus inscripciones con las de

otros inmuebles comparables.



Responsables:

Las disposiciones legales confían diversas responsabilidades a los actores

siguientes:

• Organismo municipal responsable de la evaluación (OMRE):

Hacer elaborar cada tres años el rol de cada municipio de su territorio;

Nombrar el evaluador.

• Evaluador:

elaborar el rol mediante los datos prescritos para tal fin;

Firmar el rol según las formalidades reglamentarias;

Depositar y transmitir el rol

• Greffier (oficial de justicia o escribano):

Certificar el depósito del rol por parte del evaluador;

Informar públicamente la realización del depósito;

Hacer públicamente accesible el rol



Homogenización del rol

• Se realiza durante la elaboración del rol;

• Consiste en la modificación de los valores inscritos en el rol vigente con el fin de

restablecer el valor real de las propiedades;

• Necesaria para preservar la equidad de la base de imposición del impuesto

predial, la cual puede :

o Estar afectada por la evolución de factores socioeconómicos;

o Evolucionar de forma diferente en cada sector urbano;

o Evolucionar según la categoría del inmueble, así,

o Un rol considerado equitable al momento de su depósito puede no

serlo después de algunos años.



Base de imposición

• La confección de los roles es competencia de los organismos municipales (MRC

o municipios principales, de acuerdo a las normas y métodos establecidos por

el Ministerio de asuntos municipales;

• Revisión trienal

o Ajuste de los valores inscritos en el rol cada tres años

o Los municipios de menos de 5000 habitantes pueden mantener un rol

durante dos periodos consecutivos.



• El avalúo predial es establecido según uno de los métodos siguientes:

o Método de comparación (transacciones comparables, edificios y terrenos)

o Método del costo de remplazo (valor depreciado del edificio, edificios)

o Método de la renta (edificios de renta o comerciales).

• Derecho de contestación del rol por el contribuyente

o Ejercido ante el organismo municipal encargado de la evaluación

o Si el diferendo continúa se puede acudir ante el Tribuna l Administrativo

de Quebec).

• Amortización del efecto del cambio en el avalúo: tres años



Excepciones:

• Inmuebles y equipamientos no inscritos en el rol (pertenecientes a organismos

públicos, equipamientos vinculados a la producción industrial o a la

explotación minera o agrícola, Inmuebles e instalaciones de servicios públicos

con excepción de las telecomunicaciones).

• Inmuebles inscritos pero exentos del pago de impuestos (Inmuebles del

gobierno (CTLT), Iglesias, cementerios, Inmuebles que hacen parte de una

reserva natural (CTLT), Inmuebles de organizaciones sin ánimo de lucro (CTLT).

• Inmuebles con algún beneficio (Terrenos de golf públicos, Presbiterios,

Refinerías, Algunos terrenos pertenecientes a la población autóctona, Centros

de alojamiento y de cuidado, Afectaciones de vías férreas y patios de tri,

Explotaciones agrícolas o forestales.




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Rafael Hortua 1

Coordinación tributaria en QuébecElementos de contextualización

Rafaël Hortua






Organismos municipales:

Municipios y ciudades

- Facultad de instaurar impuestos

Organismos supramunicipales y paramunicipales

- Municipios regionales

- Comunidades metropolitanas

- Asociaciones intermunicipales de servicios

- Organismos responsables del transporte público


Marco general :

Ley de la fiscalidad municipal y reglamentos sobre :

• Compensaciones en lugar de impuestos

• Régimen de perecuación

• Rol de evaluación predial

• Cuentas y pago de impuestos

• Tarifas

• Impuesto municipal para el financiamiento de líneas 911




Otras leyes pertinentes :

• Código municipal

• Ley de « cités et villes »

• Ley de competencias municipales

• Cartas y Leyes particulares para algunas ciudades




Disposiciones sectoriales :

• Ley de policía

• Ley de sociedades de transporte público

• Ley de la agencia metropolitana de transporte

• Ley sobre la calidad del medio ambiente




Disposiciones vinculadas a la reorganización municipal :

• Ley de reforma de la organización territorial municipal de las regiones

metropolitanas de Montreal, Quebec y Outaouais

• Ley de reorganización territorial municipal y Decretos de reagrupación;

• Ley sobre la consulta ciudadana sobre la reorganización territorial de

algunos municipios;

• Ley sobre el ejercicio de competencias municipales en algunas

aglomeraciones así como diversos decretos de aplicación.




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Rafael Hortua 2


• Autonomía financiera: el financiamiento de los municipios reposa

principalmente sobre fuentes de ingresos autónomos. Los municipios tienen la

facultad de determinar la utilización de esas fuentes siguiendo los límites

establecidos por la Ley;

• Representatividad: la facultad de instaurar impuestos está reservada a las

instancias elegidas directamente por la población, en este caso, los municipios;

• Neutralidad: la fiscalidad municipal debe tener el menor efecto posible sobre

las decisiones de los agentes económicos;

• Simplicidad y transparencia: el sistema fiscal municipal debe, en la medida de

las posibilidades, ser fácilmente comprensible y aplicable tanto para los

municipios como para el contribuyente;



• Equidad:

Horizontal:

o Los contribuyentes de un mismo municipio pagan el mismo valor de

impuestos cuando su base gravable es la misma.

o Cada contribuyente aporta al costo de los servicios en función de los

beneficios que recibe.

Vertical:

o no es pertinente a la fiscalidad municipal porque la redistribución de

la riqueza no hace parte del mandato de los municipios,



Impuestos prediales

Impuestos aplicados sobre el valor de los inmuebles inscritos en el rol de

evaluación predial:

• Dentro del territorio municipal

• En una parte del territorio municipal (impuestos de sector o impuestos de

mejoramiento local)

Tarifas

Según ciertas características diferentes al valor del inmueble (superficie,

dimensiones, etc.).

Ingresos y cargas de los organismos municipales

Definición de las categorías de ingresos y reglas aplicables


Régimen de impuesto predial a tasa variable

• Posibilidad de aplicar tasas diferentes a ciertas categorías (inmuebles de más de

seis viviendas, inmuebles agrícolas, terrains vagues, edificios industriales y otros

edificios no residenciales.

• La tasa de base solo puede ser reducida en el caso de los inmuebles agrícolas




Rol de evaluación predial: base de imposición

• La confección de los roles es competencia de los organismos municipales (MRC

o municipios principales, de acuerdo a las normas y métodos establecidos por

el Ministerio de asuntos municipales;

• Revisión trienal

o Ajuste de los valores inscritos en el rol cada tres años

o Los municipios de menos de 5000 habitantes pueden mantener un rol

durante dos periodos consecutivos.




Rol de evaluación predial:

• El avalúo predial es establecido según uno de los métodos siguientes:

o Método de comparación (transacciones comparables, edificios y terrenos)

o Método del costo de remplazo (valor depreciado del edificio, edificios)

o Método de la renta (edificios de renta o comerciales).

• Derecho de contestación del rol por el contribuyente

o Ejercido ante el organismo municipal encargado de la evaluación

o Si el diferendo continúa se puede acudir ante el Tribuna l Administrativo

de Quebec).

• Amortización del efecto del cambio en el avalúo: tres años;

• Algunas excepciones.




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Rafael Hortua 3


Impuestos sobre otra base que el avalúo

• Impuesto de negocios: basado sobre el valor del arriendo;

• Tarifas fiscales (*):

• Basadas en alguna característica diferente del valor (frente, área, etc.)

• Compensaciones exigidas al propietario o locatario.

* Las tarifas deben tener relación con el beneficio recibido.




Compensaciones en lugar de impuestos

• Compensaciones del nivel nacional:

o Inmuebles del gobierno: equivalentes al impuesto corriente

o Inmuebles parapúblicos: resultado de un calculo que tiene en cuenta el

valor del inmueble, la TGI y un porcentaje de compensación

- Red de la salud, CEGEPS y universidades (97%)

- Escuelas primarias (85.2%)

- Otros edificios escolares (72.1%)

o Edificios de gobiernos extranjeros y organismos internacionales (100%)

o Bienes inmuebles culturales

o Tierras públicas




Compensaciones en lugar de impuestos

• Compensaciones del gobierno federal;

• Compensaciones por servicios municipales:

o Organismos sin ánimo de lucro, parques, sociedades agrícolas;

o Edificios utilizados para obras de caridad;

o Inmuebles de organismos municipales y supramunicipales (Redes,

instalaciones, equipamientos).




Otras fuentes de ingresos locales

• Impuestos por el servicio 911 (cargo al usuario)

• Tarifas

• Facturación por servicios prestados

• Otros: derechos de mudanza, derechos de cantera, multas, permisos, cesiones

de activos, etc.




Transferencias:

• Transferencias relacionadas con acuerdos de repartición de costos (servicio de

la deuda por infraestructuras);

• Transferencias de derechos: subsidios (perecuación, reembolso de la TVQ

pagado por los municipios).




Cuotas partes:

• Representan la contribución financiera de los municipios al financiamiento de

un organismo municipal al cual pertenecen para el cumplimiento de los

objetivos de este.

o MRC;

o Comunidad metropolitana;

o Sociedades de transporte;

o Asociación intermunicipal;

o Aglomeración: ingresos de los municipios para el pago de todo gasto

hecho por el municipio central en el ejercicio de una competencia de

aglomeración. Pueden servir para funcionamiento o inversión.




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Rafael Hortua 4


Cuotas partes:

• Pueden ser establecidas de varias formas:

o MRC: Según la RFU de cada municipalidad o por reglamento según la

naturaleza del gasto;

o Aglomeraciones: Según la RFU de los municipios o según otro modo

de repartición;

o Comunidades metropolitanas: Establecidas según un marco legal. Sin

embargo, las comunidades pueden acudir a otro criterio para la

repartición de los gastos.




• Administración general

• Seguridad publica

• Transporte

• Saneamiento

• Ordenamiento, urbanismo y desarrollo

• Servicio de la deuda


Categorías de cargas



Municipios

Ingresos de los municipios locales %

Impues tos: predia l 47,9%

de negocios 0,1%

Compens aci ones (CTLT) 4,0%

Ta ri fi ca ci ón

Ta ri ficaci ón fi scal 8,4%

Venta de bi enes y servi ci os 10,9%

Otros i ngres os de fuentes loca les:

Servi ci os pres ta dos a otros organis mos 0,8%

Otros: sa nci ones , derechos de mudanza ,

contri buciones, derechos sobre cantera s,

otros 10,2%

Transferencia s 14,9%

Di versos (cuotas -partes ) 3,0%

Total de ingresos para funcionamiento e inversión 100,0%

Menos : Ingres os para i nvers ión 8,6%

Total de ingresos de funcionamiento 91,4%

Los valores tienen en cuenta los 1121 municipios locales y territorios no

organizados que han transmitido su reporte financiero al ministerio de asuntos

municipales o ocupación del territorio

Cargas de los municipios locales %

Admi ni stración general 13,9%

Seguri dad públi ca 16,9%

Transporte 27,9%

Sa neami ento 15,1%

Ordena mi ento, urbanis mo y desa rrol l o 4,9%

Recrea ción y cul tura 12,4%

Costos de fi na ncia mi ento 6,4%

Otras cargas incluyendo la red de electricidad (242 M$) y salud

y bienestar social (191 M$) 2,5%

Total de cargas 100,0%

Desde 2009, la noción de cargas reemplaza las de "gastos de funcionamiento" y

"amortización de inversiones".



Municipalidades regionales de Condado –MRC-

INGRESOS %

Cuotas pa rtes de l os muni ci pi os l ocal es 38,2%

Otros i ngres os de fuentes loca les

Servi ci os pres ta dos a l os muni ci pi os 6,4%

Otros 25,2%


Total de ingresos de funcionamiento e inversión 100,0%

Menos : i ngres os para i nvers ión 2,7%


Ingresos y cargas de los municipios regionales de condado - 2012

Reportes financieros de las MRC

CARGAS

Admi ni stración general : 17,4%

eval ua ci ón, ges tión financi era y

admini stra tiva

Seguri dad publi ca 4,8%

Transporte 10,9%

Sa neami ento 29,4%




Sa lud y bi enes ta r 1,1%


Los valores tienen en cuenta las 87 MRC que han transmitido su reporte al Ministerio





Comunidades metropolitanas

INGRESOS

Cuotas pa rtes de l os muni ci pi os l ocal es 79,1%

Otros i ngres os de fuentes loca les

Servi ci os pres ta dos a l os muni ci pi os 0,3%

Otros 1,0%


Total de ingresos de funcionamiento e inversión 100,0%

Menos : i ngres os para i nvers ión 0,0%


Ingresos y cargas de las comunidades metropolitanas - 2012

(Reportes financieros de las comunidades metropol itanas de Montreal y

Quebec)

CARGAS

Admi ni stración general : 6,9%

Seguri dad publi ca 0,0%

Transporte 1,7%

Sa neami ento 5,6%




Sa lud y bi enes ta r 39,8%




estrategia de “fortalecimiento de las finanzas … · ley plan de desarrollo y de ordenamiento...

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