Esercitazione di Economia Aziendale – 27 ottobre 2018

Classe 4^ A RIM

Al 31/12/2017 la situazione contabile dell’impresa commerciale individuale Martina Oddi si presenta, dopo le

scritture di assestamento e dopo aver girato i conti transitori nei conti finanziari attivi o passivi, come segue:

Merci c/vendite 980.000,00 Fondo responsab.civile 12.700,00 Mat.cons. c/esit. iniziali 3.000,00

Merci c/acquisti 264.000,00 Fondo amm.to attrezz 12.500,00 Interessi passivi su mutui 2.980,00

Fabbricati 250.000,00 Materiale ausiliario 12.300,00 Risconti attivi 2.800,00

Patrimonio netto 187.110,00 Fitti attivi 12.000,00 Materie di consumo 2.700,00

Salari e stipendi 159.870,00 Fondo amm. software 10.800,00 Debiti per imposte 2.608,00

Imposte dell'esercizio 148.289,00 Fondo amm. Impianti e macch.

10.500,00 Fatture da emettere 2.600,00

Mutui passivi 119.600,00 Amm. Avviamento 10.400,00 Imballaggi durevoli 2.600,00

Merci c/rimanenze finali 84.000,00 Perdite su crediti 10.400,00 Debiti per IVA 2.270,45

Attrezzature 80.000,00 Amm. arredamento 10.000,00 Cambiali insolute 2.250,00

Merci 62.000,00 Amm. automezzi 10.000,00 Interessi attivi v/clienti 2.100,00

Banche c/camb. incasso 58.475,00 Amm. fabbricati 10.000,00 Proventi vari 2.000,00

Crediti v/clienti 57.700,00 Risconti passivi 9.800,00 Costi telefonici 1.974,00

Avviamento 52.000,00 Risconti passivi 9.200,00 Sconti passivi bancari 1.890,00

Automezzi 50.000,00 Crediti insoluti 9.000,00 Commissioni bancarie 1.874,00

Oneri sociali 47.961,00 Cambiali all'incasso 8.700,00 Denaro in cassa 1.840,00

Merci c/esistenze iniziali 41.500,00 Fondo amm. arredam 8.500,00 Consulenze 1.800,00

Arredamento 40.000,00 Mat. aus. c/esit. iniziali 8.000,00 Resi su vendite 1.800,00

Debiti per TFR 40.000,00 Cambiali attive 7.540,00 Crediti per cauzioni 1.800,00

Debiti v/fornitori 39.671,40 Impianti e macchinari 7.000,00 Fondo imball.durevoli 1.800,00

Fitti passivi 36.000,00 Debiti v/istituti previdenz. 6.841,00 Amm. Imp. e macchinari 1.750,00

Banche c/c passivi 32.501,60 Prelevamenti extra gest. 6.500,00 Interessi attivi bancari 1.700,00

Fondo amm.to autom. 31.200,00 Fondo amm. Avviamento 6.300,00 Assegni 1.600,00

Fondo amm. fabbricati 30.000,00 Rimborsi costi di vendita 5.800,00 Interessi passivi bancari 1.580,00

Materie cons c/rim. finali 26.800,00 Titolare c/ritenute subite 5.500,00 Fornitori c/acconti 1.500,00

Svalutazione crediti 23.000,00 Banche c/Ri.Ba. incasso 5.400,00 Accant.per respons.civile 1.368,00

Amm. attrezzature 20.000,00 Fondo amm. costi imp. 5.400,00 Accant.per man. Programmate

1.300,00

Mater. ausiliario c/acq. 20.000,00 Rimborsi costi di vendita 5.000,00 Costi postali 1.157,00

Canoni di leasing 19.800,00 Debiti per rit.da versare 4.860,55 Ribassi e abbuoni attivi 1.000,00

Fondo manutenzioni programmate

18.750,00 Costi per energia 4.780,00 Interessi pass. v/fornitori 870,00

Mater. di consumo c/acq. 18.000,00 Cambiali allo sconto 4.730,00 Proventi finanziari diversi 800,00

Sopravv. attive straordin. 18.000,00 Amm. software 4.500,00 Debiti per cauzioni 800,00

Software 18.000,00 Fondo rischi su crediti 4.500,00 Amm. imballaggi durevoli 780,00

TFR 15.987,00 Clienti c/acconti 4.200,00 Clienti c/costi anticipati 771,00

Costi d'impianto 15.000,00 Assicurazioni 3.960,00 Resi su acquisti 300,00

Costi di trasporto 14.800,00 Cambiali passive 3.600,00 Minusvalenze ordinarie 280,00

Materiale aus. c/rim. finali 14.800,00 Fatture da ricevere 3.600,00 Valori bollati 210,00

Consulenze 14.698,00 Clienti c/acconti 3.250,00 Ribassi e abbuoni passivi 180,00

Ratei passivi 13.000,00 Banche c/c attivi 3.250,00 Arrotondamenti attivi 16,00

Canoni di leasing 12.900,00 Amm. costi impianto 3.082,00 Arrotondamenti passivi 3,00

Oneri fiscali diversi 12.800,00 Assicurazioni 3.000,00

Sulla base della situazione contabile riportata procedere:

a) alle scritture di epilogo,

b) alla determinazione del risultato economico e del patrimonio netto finale

c) alle scritture di chiusura dei conti per l’esercizio 2017

Si proceda quindi (a riapertura dei conti per l’esercizio 2018 già avvenuta)

d) alla chiusura dei conti transitori , sapendo che i ratei attivi riguardano un fitto attivo mentre i

risconti attivi sono relativi ad un fitto passivo; i ratei passivi sono relativi ad un mutuo passivo

ed i risconti passivi a interessi attivi v/clienti. Che presso la Banca Intesa San Paolo abbiamo un conto

corrente attivo per € 2.250 e presso la Carifermo per la differenza e che presso la Banca delle Marche

e la Unicredit abbiamo aperto conti con saldo negativo rispettivamente per € 25.000,60 e 7.501,00.

Durante l’esercizio 2018 si rilevano tra gli altri i seguenti fatti di gestione:

01/03 si emette fattura relativa alla locazione di un magazzino per € 960+IVA relativo al trimestre 1/12/2017

– 1/03/2018;

01/03 si rimborsa a mezzo banca Carifermo la rata di un mutuo con scadenza semestrale 1/03, 1/09; quota

capitale € 4.000, interessi € 1.400;

02/03 stralciato un credito insoluto (sorto nell’esercizio precedente) di € 7.500;

15/04 liquidato e pagato con assegno bancario di € 15.400 sulla Unicredit il risarcimento per danni provocati

a terzi;

21/04 a saldo di una cambiale di € 12.600, ricevuta nell’esercizio precedente, si riceve un assegno circolare

di € 3.500 mentre il residuo credito risulta inesigibile.

Alla 31/12/2018 si proceda quindi alla rilevazione delle scritture di assestamento relative ai dati di seguito

indicati:

a. inviate merci a clienti per 9.400 euro + IVA da fatturare a gennaio; b. ricevute merci da fornitori per 14.700 euro per le quali si riceve fattura il 19 gennaio; c. maturati interessi attivi lordi sul c/c bancario aperto presso la Carifermo per 220 euro; d. stralciata una cambiale attiva di 1.750 euro sorta nell’esercizio; e. tra i crediti verso clienti è compreso un credito di 8.600 euro che si prevede di poter recuperare solo

per il 40%; f. si effettua una svalutazione generica dei crediti commerciali (totale € 141.000) del 2% del presunto

valore di realizzo dei crediti stessi; g. il TFR maturato nell’esercizio ammonta ad euro 19.840 compresa la quota di rivalutazione annua di

euro 3,.782; h. su una cambiale passiva di 5.780 euro sono stati pagati in contanti interessi al tasso 5% per una

dilazione ottenuta dal 4/12 al 24/02 dell’anno successivo; i. si valutano le rimanenze di merci tenendo conto che il costo d’acquisto ammonta a 72.000 euro e il

valore di mercato 67.000 euro; j. accantonati 3.400 euro per far fronte alla manutenzione dei fabbricati che verrà effettuata nel futuro

esercizio; k. nel conto Fitti passivi è compreso un fitto annuo di 4.800 euro pagato in via anticipata in rate trimestrali

a partire dall’1/03 di ogni anno;

Epilogo

Accant.per man. Programmate 3.750,00 Fitti attivi 12.000,00

Accant.per respons.civile 2.000,00 Materiale aus. c/rim. finali 14.800,00

Amm. arredamento 10.000,00 Materie cons c/rim. finali 26.800,00

Amm. attrezzature 20.000,00 Merci c/rimanenze finali 84.000,00

Amm. automezzi 10.000,00 Resi su acquisti 300,00

Amm. Avviamento 10.400,00 Rimborsi costi di vendita 5.800,00

Amm. costi impianto 0,00 Arrotondamenti attivi 16,00

Amm. fabbricati 10.000,00 Interessi attivi bancari 1.700,00

Amm. imballaggi durevoli 780,00 Interessi attivi v/clienti 2.100,00

Amm. Imp. e macchinari 1.750,00 Merci c/vendite 980.000,00

Amm. software 4.500,00 Proventi finanziari diversi 800,00

Assicurazioni 3.960,00 Proventi vari 2.000,00

Canoni di leasing 19.800,00 Ribassi e abbuoni attivi 1.000,00

Clienti c/acconti 3.250,00 Rimborsi costi di vendita 5.000,00

Commissioni bancarie 1.874,00 Sopravv. attive straordin. 18.000,00

Consulenze 14.698,00

Costi di trasporto 14.800,00

Costi per energia 4.780,00 Ricavi di competenza 1.136.316,00

Costi postali 1.157,00

Costi telefonici 1.974,00

Fitti passivi 36.000,00 Utile esercizio 150.953,00

Imposte dell'esercizio 148.289,00

Interessi pass. v/fornitori 870,00

Interessi passivi bancari 1.580,00 Patrimonio netto 187.110,00

Interessi passivi su mutui 2.980,00 Titolare c/ritenute subite 5.500,00

Risconti passivi 9.800,00 Prelevamenti extra gest. 6.500,00

Salari e stipendi 159.870,00

Sconti passivi bancari 1.890,00 PN Finale 326.063,00

Svalutazione crediti 23.000,00

TFR 15.987,00

Arrotondamenti passivi 3,00

Assicurazioni 3.000,00

Canoni di leasing 12.900,00

Consulenze 1.800,00

Mat. aus. c/esit. iniziali 8.000,00

Mat.cons. c/esit. iniziali 3.000,00

Mater. ausiliario c/acq. 20.000,00

Mater. di consumo c/acq. 18.000,00

Merci c/acquisti 264.000,00

Merci c/esistenze iniziali 41.500,00

Minusvalenze ordinarie 280,00

Oneri fiscali diversi 12.800,00

Oneri sociali 47.961,00

Perdite su crediti 10.400,00

Resi su vendite 1.800,00

Ribassi e abbuoni passivi 180,00

Costi di competenza 985.363,00

Chiusura

Arredamento 40.000,00 Clienti c/acconti 4.200,00

Assegni 1.600,00 Debiti per cauzioni 800,00

Attrezzature 80.000,00 Debiti per imposte 2.608,00

Automezzi 50.000,00 Debiti per IVA 2.270,45

Avviamento 52.000,00 Debiti per rit.da versare 4.860,55

Banche c/c attivi 3.250,00 Debiti v/fornitori 39.671,40

Banche c/camb. incasso 58.475,00 Debiti v/istituti previdenz. 6.841,00

Banche c/Ri.Ba. incasso 5.400,00 Fondo amm. arredam 8.500,00

Cambiali all'incasso 8.700,00 Fondo amm. costi imp. 5.400,00

Cambiali allo sconto 4.730,00 Fondo amm. fabbricati 30.000,00

Cambiali attive 7.540,00 Fondo amm. Impianti e macch. 10.500,00

Cambiali insolute 2.250,00 Fondo amm. software 10.800,00

Clienti c/costi anticipati 771,00 Fondo amm.to attrezz 12.500,00

Costi d'impianto 15.000,00 Fondo amm.to autom. 31.200,00

Crediti insoluti 9.000,00 Fondo imball.durevoli 1.800,00

Crediti per cauzioni 1.800,00 Fondo responsab.civile 12.700,00

Crediti v/clienti 57.700,00 Fondo rischi su crediti 4.500,00

Denaro in cassa 1.840,00 Mutui passivi 119.600,00

Fabbricati 250.000,00 Ratei passivi 13.000,00

Fatture da emettere 2.600,00 Risconti passivi 9.200,00

Fornitori c/acconti 1.500,00 Banche c/c passivi 32.501,60

Imballaggi durevoli 2.600,00 Cambiali passive 3.600,00

Impianti e macchinari 7.000,00 Fatture da ricevere 3.600,00

Materiale ausiliario 12.300,00 Fondo amm. Avviamento 6.300,00

Materie di consumo 2.700,00 Fondo manutenzioni programmate 18.750,00

Merci 62.000,00 Debiti per TFR 40.000,00

Risconti attivi 2.800,00

Software 18.000,00

Valori bollati 210,00

Attività 761.766,00 Passività 435.703,00

Diff. A-P 326.063,00