libro diarioLIBRO DIARIOCalculos depresiacionFECHADETALLEPARCIALDEBE HABER1/1/151Efectivo700400.00Edificio de fabrica336500*15%=50475/12=4206,25/30=140,20*33=4626.6Cuentas por cobrar30000.00Inv. Materia prima65000.00Maquinaria y Equipo de fabr252000*15%=37800/12=3150/30=105 *33=3465Inv. Materia prima ind2400.00Edificios fabrica350000.00Equipo de computacion de fabrica52000*15%=7800/12=650/30=21,66*33=714.78Dep acum edif13500.00Maq y equipo de fabrica280000.00Seguro maquinaria12000*5%=600/12=50/30=1,66 *33=54.78Dep acum ma y eq28000.00Equipo de computo fab70000.00Seguro reisgos de trabajo40000*5%=2000/12=166,66/30=5,55*33=183.15Dep acu eq com fab18000.00Seguro maqu pre12000.00Arriendo450/30=15*33=495Seguro pre RT40000.00Cuentas por pagar140000.00Servicios basicos1200/30=40*33=1320Documentos por pagar160000.00Hipotecas por pagar168219.00combustible3900/30=130*33=4290Impuestos por pagar60681.00Capital social910400.00Cajas empaque5000*0,502500Reserva legal2550.00Utilidad aos anteriores48450.00TOTAL CIF17649.31v/ Estado de situacion inicial1/2/152DEP CORTE5294.793Compra materia prima directa234800.001000 mts de cuero negro a 22c/u22000DEPARTAMENTO DE APARADO8824.6552000 mts de cuero beige a 22c/u440001000 mts de cuero azul a 22c/u22000DEPARTAMENTO DE ACABADO3529.8621000 mts de cuero rojo a 22c/u220004800 mts de suela a 26124800Iva en compras28176.00Cuentas por pagar260628.00Reten 1%2348.00V/compra segn fac #5181/2/153Inv.de materia prima directa234800.00Compra materia prima directa234800.00p/r inv de mat p dir1/3/154Compra materia prima indirecta1525001000 conos de hilo negro a 1010000500 conos de hilo azul a 105000PASAN2200076.002047576VIENEN2200076.0020475761500 conos de hilo blanco a 10150001000 conos de hilo caf a 10100001000 conos de hilo beige a 10100001000 galones de pegamento a 2525000500 cajas de plantillas a 55275005000 cajas de etiquetas a 1050000Iva en compras18300Cuentas por pagar169275Reten 1%1525V/ compra segn fac #1201/3/155Inv. Materia prima ind152500Compra materia prima indirecta152500v/ inv de mat p indir04/021/156Compra materia prima directa384001200 mts de cuero negro a 2327600suela 400 mts a 2710800Iva en compras4608Cuentas por pagar42624Reten 1%384V/ compra segn fac #59904/021/157Inv. Materia prima dir38400Compra materia prima directa38400V/ inv de mat p dir1/5/158Compra materia prima indirecta1126001100 galones de pegamento a 26286001500 cajas de plantillas a 5684000Iva en compras13512Cuentas por pagar124986Reten 1%1126V/ compra segn fac #1201/5/159Inv. Materia prima indir112600Compra materia prima indirecta112600V/ inv de mat p dir1/6/1510Gasto dep edificio fabri4626.60dep acum edificio fabrica4626.60p/r dep acumulada edificio1/6/1511cif4626.60gasto dep edificio fabri4626.60PASAN2700249.202700249.20PASAN2700249.202700249.20v/ Registro de CIF1/6/1512Gasto dep maquinaria y equipo3465dep acumu maq y equipo3465V/ dep acumulada maq y equip1/6/1513cif3465gasto dep maquinaria y equipo3465V/ cif1/6/1514gasto dep equip comp fabrica714.78dep acum equipo comp fabrica714.78V/ dep acum equipo 1/6/1515cif714.78gasto dep equip comp fabrica714.78v/ cif1/7/1516gasto seguro2859.78seguro maq y equip660.00seguro riesgos de trabajo2199.78seguro maq y equip660.00seguro riesgos de trab por anti2199.78v/ seguros1/7/1517cif2859.78gasto seguro2859.78v/ cif1/8/1518gasto arriendo495.00bancos495.00v/ gasto arriendo1/8/1519cif495.00gasto arriendo495.00V/cif1/9/1520gasto servicios basicos1320.00bancos1320.00V/ gasto servicios basicos1/9/1521cif1320.00gasto servicios basicos1320.00V/ cif1/10/1522PASAN2717958.322717958.32VIENEN2717958.322717958.32gasto combustible4290.00bancos4290.00v/gasto combustible1/10/1523cif4290.00gasto combustible4290.00v/ cif1/11/1524Compra materia prima indirecta2500.00iva compras300bancos2775retencion 1%25v/ compra materia prim ind1/11/1525inv materia prim in2500.00Compra materia prima indirecta2500.00V/ inv materia prima ind1/11/1526cif2500.00inv mate prima in2500.00V/cif1/12/1527Inv. de prod en proceso106500inv. De materia prima dir106500V/ inv prod en proceso1/13/1528gasto remu MOD5763.8bancos5763.8V/gasto remuneracion1/13/1529inv de prod en proceso5763.8gasto remu MOD5763.8V/inv prod en proceso1/13/1530gasto remun MOI1872.41bancos1872.41V/ gasto remuneracion MOI1/13/1531cif1872.41gasto remu moi1872.41V/ cif1/13/1532inv de prod en proceso1872.41cif1872.41V/ inv de prod en procesoPASAN2857983.152857983.15VIENEN2857983.152857983.151/13/1533inv prod en proceso20271.16cif20271.16V/ inv prod en proceso1/13/1534inv prod terminados134407.37inv prod en proceso134407.37V/( inv prod terminados

TOTAL3012661.683012661.68

MAYORESMAYORESEfectivoCuentas por cobrarInv. Materia PDInv. Materia prima indDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER700400.0030000.00ii65000.001065002400.002500.00700400.0030000.00c234800.00152500c38400112600338200.001065002500.00231700.00270000.002500.00267500.00

Edificios fabricaDep acum edifMaq y equipo de fabricaDep acum ma y eqDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER350000.0013500.00280000.0018000.00350000.0013500.00280000.0018000.00

Equipo de computo fabDep acu eq com fabSeguro maqu preSeguro pre RTDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER70000.0018000.0012000.0040000.0070000.0018000.0012000.0040000.00

Cuentas por pagarDocumentos por pagarHipotecas por pagarImpuestos por pagarDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER140000.00160000.00168219.0060681.00260628.00160000.00168219.0060681.0016927542624124986737513.00

Capital socialReserva legalUtilidad aos anterioresIva en comprasDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER910400.002550.0048450.0028176.00910400.002550.0048450.001830046081351230064896.00

Reten 1%Compra materia prima directaCompra materia prima indirectagasto dep edificio fabriDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABER2348.00234800.00234800.001525001525004626.604626.60152538400384001126001126004626.604626.60384273200.00273200.002500.002500.000112602676002676002505408.00

INV. PRODUCTOS EN PROCESOCIFDEBE HABERDEBE HABER4626.64626.6106,500.00346534655763.8714.78714.781872.4154.7854.784626.6183.15183.153465495495714.7813201320660429042902199.782500250049517649.3117649.31132042902500134,407.37

CALCULOS DEPARTAMENTOSDEPARTAMENTO DE CORTE8 DIAS2000mts de cuero nego a 20400001000 mtros de cuero negro a 2222000500 mts de cuero negro a 2311500MPD1065001000 mts de cuero beige a 2222000MOD1124500 mts de cuero azul a 22 11000MOI744.925 obreros que ganan 450 450/30=15 /8=1,87CIF6081.3482 horas adicionales y 1 fin de semanaTOTAL DEPARTAMENTO DE CORTE114450.268/10101,87+50%= 2,80* 16 =44.815*2=30*2=60Costo unitario dep corte113.317097029715*8120224.8*51124supervisor 850850/30=28,33/8=3,54

3,54+50%= 5,31* 16 =84.9628,33*2=56,66*2113.3228,33*8226.64424.92diseador 12001200/30= 40 *8 =320CIF 30%6081.348DEPARTAMENTO DE APARADO 15 diasCIF 50%10135.5810 obreros que ganan 450450/30=15 /8=1,87112,53*1010=114450.2681,87+50%= 2,80* 30 =8415*2=30*4=120MOD429015*15225CIF10946.47429*10=4290TOTAL 129686.738un supervisor que gana 850850/30=28,33/8=3,54/1003COSTO UNITARIO129.29884147563,54+50%= 5,31* 30 =159.328,33*2=56,66*4=226.6428,33*15424.95MOD4290810.89MOI810.89CIF10135.58TOTAL DEP APARADO15236.47/1003COSTO UNITARIO DEP APARADO15.1908973081DEPARTAMENTO DE ACABADO 10 DIASCIF 20 %4054.2323 Obreros 350350/30=11.66*10*3349.8MOD349.8127,20*1003=129686.738supervisor 950950/30=31.66*10316.6MOI316.6MOD349.8CIF4054.232CIF4370.832TOTAL DEP ACABADO4720.632ACUMULADO134407.37/1003/1003COSTO UNITATARIO4.7065124626COSTO UNITARIO134.0053539382

HOJA DE COSTOSHOJA DE COSTOSMPDMODCIFDETALLECANTP.UP TOTALDETALLEN OBR.VALOR DADASH.COMPLEMH. SUPLEMEV. TOTALDETALLEVALOR DIADASH. SUMPH. COMPP TOTAL

DEPARTAMENTO DE CORTE cuero nego 20002040000obreros51583044.81124supervisor28.33884.9656.66424.92 cuero negro 100022220001 diseador408320cuero negro 5002311500CIF6081.348 cuero beige 10002222000 cuero azul 5002211000TOTAL DEP CORTE10650011246826.268DEPARTAMENTO DE APARADOobreros101515120844290supervisor28.3315159.3226.64810.89cif10135.58

TOTAL DEP APARADO429010946.47DEPARTEMENTO DE ACABADOpago obreros311.6610349.81supervisor31.6610316.6cif4054.232

TOTAL DEP ACABADO349.8OTROS CIF4,370.83TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA106500TOTAL MOD5,763.80TOTAL CIF'S22,143.57

RESUMENMPD106,500.00COSTO UNITARIO131.39MOD5,763.80/1003CIF22,143.57TOTAL RESUMEN134,407.37

ESTADO DE COSTOS EMPRESA ECUADOR S.A ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN AL 31 DE ENERO DE 2015

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA$ 65,000.00(+) COMPRAS NETAS$ 273,200.00(=) DISPONIBLE PARA PRODUCIR$ 338,200.00(-) INVENTARIO FINAL$ 231,700.00(=) TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA$ 106,500.00

(+) MANO DE OBRA DIRECTA$ 5,763.80

(=) COSTO PRIMO$ 112,263.80

(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN$ 22,143.57

MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)$ 1,872.41

CIF$ 20,271.16

(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIN$ 134,407.37

CONTADOR

KARDEXMATERIA PRIMA DIRECTAMATERIA PRIMA INDIRECTAKARDEXKARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoUnidad de medida: Conos Mtodo: FIFOArtculo: Cuero Descripcin: negro Artculo: Hilo Descripcin NegroFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/14/15Inv.Inicial200020400002/14/15Inv.Inicial800324002/15/15Compra a indulcasa10002222000200020400002/16/15Compra a ABC100010100008003240010002222000100010100002/16/15Compra a indulcasa120023276002000204000012400SALDO10002222000120023276002/25/15Orden de produccion20002040000---10002222000---50023115007002316100SALDO

KARDEXKARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoUnidad de medida: Conos Mtodo: FIFOArtculo: Cuero Descripcin: BeigeArtculo: Hilo Descripcin AzulFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/15/14Compra a indulcasa20002244000200022440002/16/15Compra a ABC5001050005001050002/25/15Orden de produccion10002222000100022220005000SALDOSALDO

KARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoKARDEXArtculo: Cuero Descripcin: azulUnidad de medida: Conos Mtodo: FIFOFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSArtculo: Hilo Descripcin Blancocantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS2/15/14Compra a indulcasa1000222200010002222000cantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/25/15Orden de produccion50022110005002211000SALDO2/16/15Compra a ABC150010150001500101500015000SALDO

KARDEXUnidad de medida: Metros Mtodo: FifoArtculo: Cuero Descripcin: RojoKARDEXFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSUnidad de medida: Conos Mtodo: FIFOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tArtculo: Hilo Descripcin CAF2/15/14Compra a indulcasa1000222200010002222000FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS22000SALDOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra a ABC100010100001000101000010000SALDO

KARDEXUnidad de medida: Mtodo: FifoArtculo: Zuela Descripcin: KARDEXFECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOSUnidad de medida: Conos Mtodo: FIFOcantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.tArtculo: Hilo Descripcin beige2/14/15Inv.Inicial10002525000FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOS2/15/14Compra a indulcasa48002612480010002525000cantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t4800261248002/16/15Compra a ABC10001010000100010100002/16/15Compra a indulcasa4002710800100252500010000SALDO4800261248004002710800160600SALDO

inventari final231700KARDEXUnidad de medida: Galones Mtodo: FIFOArtculo: Pegamento Descripcin FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra a ABC10002525000100025250002/18/15Compra a ABC11002628600100025250001100262860053600SALDO

KARDEXUnidad de medida: Cajas Mtodo: FIFOArtculo: Pastillas Descripcin FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra a ABC500552750050055275002/18/15Compra a ABC15005684000500552750015005684000111500SALDO

KARDEXUnidad de medida: Cajas Mtodo: FIFOArtculo: Etiquetas Descripcin FECHADETALLEINGRESOSEGRESOSSALDOScantc.uc.tcantc.uc.tcantc.uc.t2/16/15Compra a ABC500010500005000105000050000SALDO

INV FINAL267500