E-DEVLET (E-Dönüşüm)

Eğitimiwww.mikron.info.tr

E-Devlet ,Devletin Elektronik Uygulamalarının Toplamıdır

E-Bildirge

E-Arşiv fatura sistemi

E-BeyannameE-Fatura

E-ihracat

E-defter (Yevmiye defteri ve Büyük defteri)

Elektronik Yazar Kasa (ÖKC) zorunluluğu

E-irsaliye

Neden Devlet , Elektronik Ortama Geçilmesine Çalışıyor ?

-Kendisi için gerekli bilgileri eksiksiz,zamanında,hızlı toplayabilmek istiyor

-Eksikleri,yanlışları yakalamak istiyor-Kaçakçılığı,naylon faturaları azaltmak istiyor-Gelirlerini arttırmak istiyor-Giderlerini azaltmak istiyor-Denetimi zamanında ve kolay yapmak istiyor-Vergi adaletini sağlamak istiyor-Doğru istatistiki bilgilerle,doğru ve hızlı kararlarvermek istiyor,doğru vergi politikaları uygulayabilmek istiyor-Diğer ülkelerin gerisinde kalmak istemiyor-Yazılım Sektörünü desteklemek ve geliştirmek istiyor-Uluslararası Standartlara uymak istiyor

Neden Devlet , Elektronik Ortama Geçilmesine Çalışıyor ?

(İşletmeler İçin)• Özel İşletmelerinin daha verimli ,daha doğru ve

resmi çalışmasını sağlamak istiyor.-İşletmelerinin masraflarını azaltacak -İşletmelerinin tam ve entegre bilgisayarlı sisteme

geçmeleri sağlanacak-Resmi sistemle gerçek bir ekonomik sistem

kurulabilecek

Devlet Geçişi Nasıl Uyguluyor ?

• Dünyadaki uygulamalara bakıyor• Türkiye’ye uyarlıyor• Teknik , İdari ve Hukuksal Altyapısını oluşturuyor• En büyüklerden,öncelikli olanlardan uygulamaya

başlıyor• Öncelikli geçmiş olanlarla gerekli düzeltmeleri,

ayarlamaları yapıyor• Sonra aşamalı ve kontrollü bir şekilde yaygınlaştırıyor• Sonra gerekli kısıtlamaları yapıyor,denetlemelere

başlıyor

E-Devlet ‘ e Geçmiş Ülkeler

E-Defter ‘ e Geçmiş Firma Sayısı (TÜRKİYE)

• 16.12.2016 itibari ile 52465 adet firma geçmiş• 1 Ocak 2017 de yaklaşık 7500 daha firma eklenmesi

bekleniyor

E-Devlet Uygulamaları Ne Kazandırıyor ,Ne Kaybettiriyor

(İşletmeler Perspektifinden)+Maliyet ve Zaman tasarrufu+Uluslararası Çalışma ve Raporlama Standardı +Daha düzenli ,daha disiplinli ,daha resmi çalışma düzeni

-İlk yatırım yapılması gerekiyor

-İlave bilgi girişi gerekiyor (Eksik bilgiler tamamlanıyor )

E-fatura Nedir ?

E-fatura Nedir ?

E-Fatura Tipleri1-Temel Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilemez,gönderildi mi kabul edilmiş olur,işlem ve mesaj sayısı azdır.Noter yolu ile itiraz edilebilir)

E-Fatura Tipleri2-Ticari Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilebilir(7 günlük süre)

E-Fatura Tipleri2-Ticari Fatura:Elektronik yollardan itiraz edilebilir(7 günlük süre)

E-fatura’nın Artıları

E-fatura’da Tasarruf

Kimler E-fatura ‘ya Zorunlu Geçiyor ?

• 2014 yılı ve sonrasında brüt satış cirosu 10 Milyon TL nin üzerinde olan bütün özel işletmeler mali yılın beyannamesinin verildiği ilk hesap döneminden sonraki ilk dönemde geçerler. Örneğin 2015 de sağlıyorsa,2017 de geçiyorlar.

• Petrol ve Madeni Yağ Lisansına sahip olan bütün firmalar ilk dönemde ( 3 ay sınırı var) ,

• Alkollü içecekler, tütün mamulleri, kolalı gazozlar imal, inşa veya ithal edenler ilk dönemde ( 3 ay sınırı var) ,

E-Fatura’ya Geçiş Nasıl Oluyor ?1-Mali Mühür alınmış olmalı ve en az bir bilgisayara tanıtılmış olmalı(HSM olmaması gerekir-PIN kodunu kaybetmemek,unutmamak gerekiyor) TÜBİTAK BİLGEM Kamu Sertifikasyon Merkezi (Kamu SM) https://mportal.kamusm.gov.tr/bp/mm.go

2-Gelirler İdaresi Başkanlığı’na internet aracılığı ile E-Fatura için kayıt yapılmasıhttps://portal.efatura.gov.tr/efaturabasvuru/

E-Fatura Yöntemleri

1- (GİB) Portal Kullanımıa)Ara Yazılım Kullanmadan:Direk GİB web sitesib)Ara Yazılım Kullanarak:Ara Yazılım GİB web sitesi

3-Özel Entegratör Kullanımı(En çok tercih edilen opsiyon)

2-Entegrasyon (Çok Maliyetli,Uygulaması çok zor-Kendi sisteminizden Direk GİB e entegrasyon)

E-Fatura Yöntemleri Karşılaştırma

Süreçler1A-GİB Portalı Ara

Yazılımsız1B-GİB Portalı Ara

YazılımlıÖzel Entegrasyonlu

(Mikro vb)

İşlem Süresi Fatura başına 10 dk(ortalama)

Fatura başına 5 dk(ortalama)

Fatura başına 1 dk(Otomatik e-cari bulur,Faturayı

Mikro’dan alır,Mikrodan

kaydeder)

SaklamaSon 6 ay,500

fatura,Mükellefin sorumluluğunda

Son 6 ay,500 fatura, Mükellefin

sorumluluğunda

Özel Entegratör,10 yıl süresince tüm

faturalarÇok Kullanıcı ile Sisteme Giriş

İmkanıYok Yok Mümkün

Maliyet YokAra Yazılım Ücreti(4500 TL + KDV)

Ara Yazılım Ücreti + Fatura başına ücret

İhracatta E-fatura Nedir ?

• Mal ihracı ve yolcu beraber kapsamı ihracat yapan ve e-fatura kapsamında olan kurumlar yasal kapsama giren ihracatları için e-fatura düzenlemek zorundadır

• İhracat e-faturaları; özel entegratör servisleriyle ya da doğrudan GİB entegrasyonu yapan yazılımların güncel sürümleriyle düzenlenmelidir.

• Alıcı bilgisi Gümrük ve Ticaret bakanlığı olacak şekilde tanımlanmalıdır. Alıcı bilgisi ise, GİB teknik kılavuzlarında belirtilen yeni alanlarda tanımlanmalıdır.

• 01/01/2017 de zorunlu olarak başlaması öngörülen uygulamanın zorunluluğu 01/07/2017 e ertelendi

E-İrsaliye Nedir ?

• İrsaliye bilgilerinin , alıcıdan satıcıya elektronik ortamda iletildiği yönetmdir.

• E-faturada olduğu gibi , merkezinde Gelir İdaresi Başkanlığı’nın olduğu, sadece uygulamaya kayıtlı şirketler arasında dijitalleşen, üzerinde irsaliye’ye konu tüm alanların yer aldığı bir çözümdür.

• E-irsaliye yeni bir belge türü olmayıp, kağıt irsaliye ile aynı hukuki niteliklere sahip olacaktır

• 01/01/2017 den itibaren isteyen işletmeler kullanmaya başlayabilir.

Mikro Kontur Ücretleri

E-Arşiv Faturası Nedir ?

E-Arşiv Faturası Nedir ?

E-Arşiv Faturası Nedir ?

E-Arşiv Faturası Nedir ?

E-Fatura ve E-Arşiv Faturası Arasındaki Farklar Nelerdir ?

Açıklama E-fatura E-Arşiv Faturası

Kimlere Zorunlu2014 Cirosu 10 Milyon TL yi geçmiş kurumlar

Internetten satış yapıp,cirosu 5 Milyon TL yi geçmiş bütün kurumlar

Kimler Geçebilir İsteyen bütün kurumlarİsteyen bütün kurumlar (E-fatura ve E-defter geçmek koşulu ile)

Kimlere Kesilir E-fatura kapsamındaki firmalaraE-fatura kapsamına girmeyen bütün müşterilere (kurumsal + bireysel)

Faturanın Müşteriye İletim Şekli Internet aracılığı ile GİB üzerinden

Internet aracılığı ile Özel Entegratör Aracılığı e-posta (istenirse A4 Kağıt olarak da basılır)

GİB e Bildirim Anında,kesilir kesilmez Ay bittikten sonra 15 gün içinde,Özel entegratör aracılığı GİB e gönderilir

Saklama Kurumda ve Özel Entegratörde,10 yıl Kurumda ve Özel Entegratörde,10 yıl

Maliyeti E-fatura Modülü + Fatura başına 1 kontur E-fatura Modülü + 3 E-arşiv faturası 1 kontur

E-Defter Uygulaması Nedir ?Resmi Tanımı

E-Defter, Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri gereğince tutulması zorunlu olan defterlerin www.edefter.gov.tr sitesinde duyurulan format ve standartlara uygun biçimde elektronik dosya biçiminde hazırlanması, bastırılmaksızın kaydedilmesi, değişmezliğinin, bütünlüğünün ve kaynağının doğruluğunun garanti altına alınması ve ilgililer nezdinde ispat aracı olarak kullanılabilmesine imkan tanımayı hedefleyen hukuki ve teknik düzenlemeler bütünüdür.

E-Defter Uygulaması Nedir ?

Yevmiye Defteri ve Büyük Defterin kağıt ortamında basım, tasdik,saklama, raporlama ve sunum işlemlerinin sona erdirilip bu işlemlerin tamamıyla elektronik ortamda yapılması olarak tanımlanabilir.

Kimler E-Defter’e Geçecek

E-Fatura kapsamında olanlar (Zorunlu)

Pratikliğinden,avantajlarından yararlanmak isteyen ,bilanço esasına göre defter tutan tüm işletmelerİstedikleri Zaman(Mali yıl başını tercih etmenizde yarar var)

E-Defter’e Geçiş Nasıl Oluyor ?1-E-fatura için geçiş işlemleri yapılmış olmalı

2-E-Defter Uygulamasını gerçekleştirebilecekuyumlu yazılımlardan birine sahip olmakhttp://www.edefter.gov.tr/uyumlu_program.html

3-Gelirler İdaresi Başkanlığı’na internet aracılığı ile E-Defter için kayıt yapılmasıhttps://uyg.edefter.gov.tr/edefterbasvuru/

UYGULAMA NASIL İŞLİYOR ?

1-Defter Hazırlanır

2-Defter ,Mali Mühür İle Onaylanır

3-Defter Beratı

Oluşturulur

4-Berat Dosyası GİB’e

Gönderilir

5-Berat Dosyası GİB tarafından

onaylanır ve İşletme

gönderilir

6-İşletme, Berat

Dosyası ile İmzalı E-

defter kayıtlarıı birlikte saklar

E-defter’ler Ne Zaman Maliye’ye Bildirilir ?

Aralık ayı hariç,her ayı takip eden 3 ayın sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı(GİB)’ nın web sitesine E-Defter Beratları yüklenmiş olmalıdırAralık Ayı E-Defter,bağlı bulunduğu yılın Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verilebileceği en son güne kadar ,GİB web sitesine E-Defter Beratları yüklenmiş olmalıdır

Zaman damgası ?

Bir elektronik verinin, üretildiği, değiştirildiği, gönderildiği, alındığı ve/veya kaydedildiği zamanın tespit edilmesi amacıyla elektronik sertifika hizmet sağlayıcısı tarafından doğrulanan kaydı ifade eder. Örneğin, bir elektrik kesintisi veya sistem arızası nedeni ile beratların Başkanlık tarafından onaylanması işleminin gerçekleştirilememesi durumunda söz konusu beratlar, güvenli elektronik imza (gerçek kişiler için) veya mali mühür (tüzel kişiler için) ile zaman damgalı olarak imzalanacak veya onaylanacaktır. Bu kapsamda kullanılacak olan zaman damgaları TÜBİTAK Kamu Sertifikasyon Merkezinden temin edilir.Yazılım olarak http://www.kamusm.gov.tr/urunler/zaman_damgasi/ucretsiz_zaman_damgasi_istemci_yazilimi.jsp sayfasından yüklenir.GİB sistemlerinde yaşanacak sorunlar nedeniyle berat yükleme süresi içinde beratlarınızı sistemimize yükleyemiyorsanız bu durumda zaman damgası kullanılması istenilmektedir. Eğer süresinde berat yüklenebiliyorsa zaman damgası kullanımı zorunlu değildir.

Elektronik defter beratı ?

Başkanlık tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren ve Mali Mühür ya da elektronik imza ile değişmezliği, bütünlüğü ve kaynağının doğruluğu garanti altına alınan defter XML dosyasının üçüncü kişiler nezdinde geçerlilik kazanabilmesi bakımından deftere ait belirli bilgiler ile defterin imza ve mühür değerinin Gelir İdaresi Başkanlığına mühürlenmek üzere aktarılması amacıyla hazırlanan XML dosyasıdır. Gelir vergisi mükellefleri e-imza ile, tüzel kişiler ise mali mühürle berat alacaklardır.

Maliye’ye her ay bildirilen E-Defter Beratı İçinde Hangi Bilgiler Vardır ?

Mükellefin ticari Ünvanı,Vergi Numarası, Telefon, Faks,E-postası, Mali Müşavirinin Adı ve Soyadı, telefonu ,faksı,e-posta adresi ve Mali Müşaviriyle yaptığı Sözleşme Numarası ,dökümanın Tipi (yevmiye defteri veya Büyük Defter),tarihi ve dönemi ile Mükellefin elektronik Mali Mühürü bilgileri Maliye’ye bildirilen Berat Dosyası içinde yer alan bilgilerdir.

Çokça düşünüldüğü gibi her ay gönderilecek Berat Dosyası içinde Yevmiye kayıtları veya Kebir kayıtları yoktur.Bu bilgiler elekttronik ortamda , istenildiği zaman GİB’e veya ilgili otoritelere sunulmak üzere işletmede güvenli bir şekilde saklanacaktır.

Maliye’ye her ay bildirilen E-Defter Beratı İçinde Hangi Bilgiler Vardır ?

ÖRNEK BOŞ BERAT DOSYASI

E-DEFTER’DE HANGİ BİLGİLER KAYIT EDİLİYOR ?1 Kaydını oluşturan kullanıcı adı

2 Yevmiye fiş tarihi3 Yevmiye numarası4 Fiş tipi

5 Yevmiye fiş genel açıklaması

6 Yevmiye takip sıra numarası

7 Yevmiye fişinde bulunduğu satır numarası

8 Ana hesap kodu9 Ana hesap adı10 Alt hesap kodu11 Alt hesap adı12 Tutar13 Tutar tipi14 Yevmiye satır açıklaması

15 Bağlı evrak tipi

16 Bağlı evrak cinsi

17 Bağlı belge adı18 Bağlı belge tarihi19 Bağlı belge numarası

20 Bağlı belge seri numarası

21 Bağlı belge sıra numarası

22 Bağlı belge cari unvanı23 Cari vergi dairesi adı24 Cari vergi numarası

Muhasebe Kayıtlarında Dikkat Edilmesi Gereken İşlemler

Her fatura tek fiş olacak şekilde kaydedilmeli Her bir evrakta belge no olmalı

Belgeye dayanmayan işlemlerde her işlemin bir yevmiye kaydında olacağına ilişkin bir hüküm bulunmamaktadır.

Muhasebe Kayıtlarında Dikkat Edilmesi Gereken İşlemler

Masraflar toplu tek bir evrakta girilebilir (Masraf fişlerinin ayrıntılarını gösterir şekilde bir icmal listesinde toplayarak bu listeye bir tarih ve numara verip (firma kaşeli ve imzalı ya da elektronik imzalı halde saklanmak koşulu ile) kayıt yapılabilir.

Birden fazla çek tahsilatı aynı evrakta yapılabilir (Birden fazla çekin ayrıntılı bilgilerini çek bordrosuna yazıp bu bordroyu firma imzalayıp kaşeliyip saklamak kaydıyla belge türü "other" yazılarak belge açıklaması yazılarak)