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Construir sobre lo construído.
Facilitar el cumplimiento, combatir el fraude.
Informe de acciones.
Francisco Villalobos.
Director General.
Dirección General de Tributación.
Ministerio de Hacienda. Costa Rica.
Copyright 2011.
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Construir... Sobre lo construído.
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Agenda
• Reflexión introductoria, acerca de porqué pagamos
impuestos.
• El papel de la Administración Tributaria en el sistema fiscal
de un país. Facilitar cumplimiento, combatir el fraude.
• Resultados a 8 meses del inicio.
• Lo que sigue.
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¿ Para qué sirven los impuestos ?
Libro Blanco CGR. Flacso. 2001
• Financiar al gobierno 20.8
• Financiar programas sociales 21
• Financiar insfraestructura 19.6
PARA QUÉ DEBEN SER ?
- Para financiar al Estado 14.4
- Para financiar los servicios que
- reciben los ciudadanos 84
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Razones para pagar impuestos
• Tributación controla más 39.8
• Hay castigos 17.5
• Retienen del salario 12
• Es un deber cívico 12
• Si no se paga hay delito 9.9
• Mas lugares donde pagar 5.2
74.5%
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Se pagaría mas si se cumple
una función social
• Programas para la niñez 96.7
• Educación pública 95
• Programas 3ra edad 92.9
• Muy de acuerdo y de acuerdo
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No tiramos lo que ya hemos
hecho, construimos en adelante. Facilitar, perseguir.
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5 ejes de acción prioritarios
2011.
• Menos es más
•Presencia perceptible
•Plan contra la Insolencia Fiscal
•Puntos Solidarios
•ISO o casas de lujo
“ Mucho tiempo, caminando en la misma dirección
y muchas variables al mismo tiempo”
Jorge Etcheverri, Exdirector del Servicios de Impuestos Internos de Chile
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Facilitar el cumplimiento
• Nuevo software de ayuda Eddi y proyecto de conectividad
Tributación Directa. Quioscos de ayuda en todo el país.
• Mejoras a Declara y ampliación de plazos para su
presentación.
• Eliminación de legalización de libros contables y mejoras a la
factura electrónica
• Publicación de márgenes de utilidad de referencia.
• Consulta 119 vía electrónica y reducción en los plazos de
respuesta por aplicación de procesos estandarizados para
cierto tipo de consultas.
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Facilitar el cumplimiento
•Remozamiento de preguntas frecuentes y preguntas
frecuentes en inglés. Primer formulario en inglés ISO.
•Criterios institucionales constantemente emitidos y nuevo
enfoque de centralización de criterios mediante esquema “119
interno”.
•Utilización activa de mensajería de texto y redes sociales
•Amplia difusión de acciones y novedades en la prensa con
charlas a las comunidades.
•Rendición de cuentas trimestral ante la Contraloría General de
la República.
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Revisar la veracidad de lo declarado,
para propiciar una mejor declaración.
• Plan de presencia perceptible ( 13.724 actuaciones ) incluyendo
salidas de funcionarios los días viernes, para verificaciones in
situ.
• Menos es más, concepto minimalista de la fiscalización ( 20%
más actuaciones que el año pasado ) con dotación de ciertas
potestades de la fiscalización a los órganos de gestión.
• Solicitud a bancos sobre información a notarios y peritos ( 14 mil
millones de colones pagos en 3 años a 370 profesionales )
• Solicitud de estados financieros auditados a grandes
contribuyentes y Getes.
• Plan contra la “Insolencia fiscal”
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Controlar el fraude.
• Se ha reactivado el contacto con el Ministerio Público. Se llevan a
cabo talleres de capacitación entre ambas instituciones y se
trabajan por primera vez casos en conjunto.
• Se han revelado estadísticas sobre el perfil fiscal de ciertas
industrias, como la educación privada y se trabaja actualmente en
la industria del futbol. En la Zona Norte se cito a un importante
grupo de ganaderos.
• Se ha dado un especial enfoque a los profesionales liberales
• Se firmó un convenio de intercambio de información, buenas
prácticas y actuaciones conjuntas con la CCSS.
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Controlar el fraude.
• Se han realizado 296 actuaciones en el Plan de
Insolencia fiscal
• Se reactivó el cierre de negocios y se ha hecho un
viraje estratégico al control del IV, mediante un
número importante de fiscalizaciones del impuesto,
aumento en los porcentajes de recaudación y
fuerte impulso a la lotería fiscal.
• Selección nacional fiscal
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Nos gusta pensar que hemos elevado la
percepción de riesgo.
• No con anuncios de planes sino con acciones
concretas, que ciertamente han despertado el
interés de la prensa y las redes sociales.
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ESTUDIO SECTORIAL DEL COMPORTAMIENTO FISCAL
DE LA INDUSTRIA DE LA EDUCACIÓN PRIVADA
Realizado sobre 3.278 contribuyentes.
Elaborado por Flor Rodríguez y José Androvetto, de la Dirección General de Tributación.
Fuente: Declaraciones del impuesto
sobre la renta de los periodos fiscales
2008, 2009 y 2010.
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¿Cuánto declaran?
-cifras en millones de colones-
"Suena a mucho dinero. Pero lo que pagué fue sólo un 17,4% de mis ingresos gravables (…)” Warren Buffett.
1,2%
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-
1.000.000.000,00
2.000.000.000,00
3.000.000.000,00
4.000.000.000,00
5.000.000.000,00
6.000.000.000,00
INGRESOS IMPUESTO DECLARADO INGRESOS IMPUESTO DECLARADO INGRESOS IMPUESTO DECLARADO
RENTA 2008 RENTA 2009 RENTA 2010
Mill
on
es
de
Co
lón
es
Fuente: Sistema de Información Integral de la Administración Tributaria (SIIAT )
Escuelas y Colegios Privados de CR- Peridos Fiscales 2008, 2009 y 2010
Centro Educativo A
Centro Educativo B
Centro Educativo C
Centro Educativo D
Centro Educativo E
Centro Educativo F
Centro Educativo G
Centro Educativo H
Centro Educativo I
Centro Educativo J
Centro Educativo K
Centro Eductativo L
Centro Educativo M
Centro Educativo N
Centro Educativo Ñ
Centro Educativo O
Centro Educativo P
Centro Educativo Q
Centro Educativo R
Centro Educativo S
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¿Cuánto aportan en promedio?
En promedio, un profesional del
sector público, paga
2,5 veces más.
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
Educación privada Profesional sector público
2009
1.642.435
645.989
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0
50
100
150
200
250
300
350
2008 2009
13,5 12,5
301,6
326,6315,1339,1
Impuesto declarado
Impuesto adicional descubierto
Impuesto total determinado
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ACCIONES INMEDIATAS
Sobre 20
empresarios
con ingresos
declarados por
más de ¢1.000
millones
•Instancia
“amistosa” de
corrección.
•Control
inmediato
sobre
declaraciones
de renta 2011.
•Fiscalización
en 2012 a
quienes
persistan.
Sobre 6
empresarios
(incluidas 2
universidades)
Investigación
exhaustiva a
cargo de
equipos de
investigación
de fraude
complejo
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Resultados al 20 de setiembre
Cinco Ejes
Cinco Ejes Monto Regularizado y/o Rectificado
Monto Meta % ejecución
PPP 7.149.498.178 5.000.000.000 143%
Menos es más 8.100.550.000 (*) 10.000.000.000 81%
Fallos del TFA 5.698.510.000 (*) 35.000.000.000 16%
Insolencia 2.137.919.950 3.000.000.000 69%
ISO 214.903.477 1.000.000.000 21,49%
Cinco Ejes Actuaciones
Realizado Meta % ejecución
PPP 13.724 17.500 78%
Menos es mas 476 829 57%
Insolencia 296 700 42%
ISO 74 1.000 7,40%
* Proyecto Puntos Solidarios-
Lotería Fiscal: Decreto 36643-H
publicado en el diario oficial La
Gaceta no. 136 del 14/07/2011.
Viraje hacia el
IVA
(*) Información al 30 de agosto.
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Resultados en 5 ejes
Sector profesionales
Cinco Ejes
Sector Profesionales
Cantidad de profesionales Montos determinados y rectificados
(colones)
PPP 1610 754.397.228
Menos es más 109 2.746.300.000
Insolencia 101 428.280.000
Total 1.820 3.928.977.228
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Qué sigue?
• Mejoras a los sistemas informáticos
bajo cooperación de la AEAT
• Cambio importante en el concepto de
Grandes Contribuyentes
• Enfoque a actualización del RUT
• Control tributario como línea de
producción.
• Enfoque hacia los modelos de
inteligencia fiscal como el Tax Robot
o el Zujar.
• Decidido enfoque al cobro.
• Cambios en sistemas de facturación.
• Preparación para la Reforma fiscal.
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Muchas gracias
Sería muy pretensioso que fueramos
amigos, pero los invitamos a seguirnos…
Tributacioncr