A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

1

INFORME D’INTERVENCIÓ NÚMERO 005/2017 ASSUMPTE: INFORME SOBRE EL PRESSUPOST MUNICIPAL 2017 Natàlia Frers Teberobsky Interventora de l'Excm. Ajuntament d’Arenys de Munt en compliment del que es disposa en l'article 168.4 del Reial decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, en la seva redacció donada pel RD-llei 17/2014, i l'article 18.4 del Reial decret 500/1990, de 20 d'abril, té el deure emetre el següent: INFORME: Sobre el Pressupost General per a l'exercici de l'any 2017, format per l'Alcaldia-Presidència d'aquest Ajuntament per sotmetre-ho a l'aprovació de l'Ajuntament Ple. Primer.- CONCEPTE DEL PRESSUPOST: D’acord amb l’article 162 TRHL, el pressupost constitueix l’expressió xifrada, conjunta i sistemàtica de les obligacions que com a màxim pot reconèixer l’entitat, i dels drets que es preveu liquidar durant l’exercici.

El Pressupost de l’Ajuntament d’Arenys de Munt per al 2017 ha d’estar integrat per l’estat de despeses i l’estat d’ingressos de l’Ajuntament, en compliment del que disposa l’article 8 del RD 500/90, així com la previsió d’ingressos i despeses de l’empresa municipal de capital íntegrament local GUSAM SA i el seu Programa d’actuació, inversió i finançament, així com l’estat de consolidació dels dos pressupostos. Segon.- TERMINI D’APROVACIÓ DEL PRESSUPOST: El projecte de Pressupost es presenta una vegada transcorreguts els terminis que per a la tramitació i aprovació del pressupost es fixen en el Reial decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s'aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, amb la conseqüència de la necessària pròrroga del pressupost de l'any anterior, amb les disfuncions que això ve a provocar tant per a la gestió com per al seguiment i control pressupostari, per la qual cosa s'aconsella que en els successius exercicis es realitzin els esforços necessaris per a la tramitació i aprovació en els terminis previstos. Tercer.- IMPORT AL QUE S’ELEVA EL PRESSUPOST: El desenvolupament comptable i pressupostari s'ha d'adaptar a les característiques i possibilitats del programa informàtic que disposa la Corporació. El Pressupost General de l'Entitat està compost pels ens i amb els imports que s'indiquen en l'Annex.

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

2

Ascendeix en el seu Estat d'Ingressos i despeses consolidat a 9.816.098,19 euros de despeses i 9.833.846,52 euros d’ingressos. En conseqüència, tots els pressupostos que integren el Pressupost General s'aproven sense dèficit inicial, complint així el que es disposa en l'article 165.4 TRLRHL, sense perjudici del que després es dirà respecte a les mesures per al sanejament del romanent de tresoreria negatiu de l'exercici anterior. Quart.- SOBRE EL COMPLIMENT DELS REQUISITS DE LA LLEI ORGANICA 2/2012, D’ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA: S'integra a l'expedient del pressupost 2016, un document que conté l'anàlisi del compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària i del nivell d'endeutament. Pel que fa a la comprovació de la regla de la despesa, d’acord amb la regla 15 de l’Ordre HAP/2105/2012 modificada per l’Ordre HAP/2082/2014, ja no ha de ser objecte d’anàlisi i remissió de dades al Ministeri en el moment d’elaborar-se el pressupost, pel que el seu compliment o incompliment té conseqüències únicament en el moment de la liquidació del pressupost. Com a conclusió al present apartat, s'informa que dels càlculs realitzats es desprèn que:

S’assoleix l’objectiu d’estabilitat

L’objectiu de deute per l’exercici està dins dels marges legals Per tant, els controls de la llei orgànica 2/2012 i sobre els que s’ha de subministrar informació al Ministeri, es compleixen en el pressupost que es proposa aprovar per al 2017, considerant les dades contingudes en aquest expedient. Cinquè.- ANÀLISI DE LES PREVISIONS DE L’ESTAT D’INGRESSOS I DESPESES: Respecte a la valoració de l’adequació i suficiència de les previsions i consignacions fetes en l’estat d’ingressos i despeses del pressupost, s’informa del següent:

comparatiu amb 2016: L’elaboració del pressupost ha de prendre com a referència les dades contingudes en la liquidació del pressupost anterior i en l’avanç de la liquidació del corrent. Les dades resumides per capítol són les següents:

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

3

DESPESES 2016 2017 % incre 2016 2017 % incre

cap 1- PERSONAL 2.542.310,23 2.636.463,34 3,70% 2.542.310,23 2.636.463,34 3,70%

cap 2 - BENS I SERVEIS 2.593.334,61 2.630.939,88 1,45% 2.593.334,61 2.630.939,88 1,45%

cap 3 -DESPESES FINANCERES 84.692,13 52.224,73 -38,34% 84.692,13 52.224,73 -38,34%

cap 4 - TRASFERÈNCIES CORRENTS 756.112,76 950.285,38 25,68% 756.112,76 950.285,38 25,68%

cap 5 - FONS DE CONTINGENCIA 67.800,00 43.863,29 -35,30% 67.800,00 43.863,29 -35,30%

a) operacions corrents 6.044.249,73 6.313.776,62 4,46% 6.044.249,73 6.313.776,62 4,46%

cap 6 - INVERSIONS 1.451.527,42 1.623.320,70 11,84% 1.451.527,42 1.623.320,70 11,84%

adquisició inver.aigua liquidació co.SOREA 487.000,00 - -100,00% 487.000,00 - -100,00%

cap 7 - TRASFERÈNCIES CAPITAL - 10.100,00 - 10.100,00

b) altres despeses no financeres 1.451.527,42 1.633.420,70 12,53% 1.451.527,42 1.633.420,70 12,53%

TOTAL DESPESES NO FINANCERES (a+b) 7.495.777,15 7.947.197,32 6,02%

cap 8 - ACTIUS FINANCERS - 50.000,00

cap 9 - PASSIUS FINANCERS 748.412,54 674.343,00 -9,90%

TOTAL DESPESES FINANCERES 748.412,54 724.343,00 -3,22%

TOTAL PRESSUPOST 8.244.189,69 8.671.540,32 5,18% 7.495.777,15 7.947.197,32 6,02%

INGRESSOS 2016 2017 % difer 2016 2017 % difer

cap 1- IMPOSTOS DIRECTES 3.514.787,86 3.911.045,56 11,27% 3.514.787,86 3.911.045,56 11,27%

cap 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 56.000,00 73.000,00 30,4% 56.000,00 73.000,00 30,4%

cap 3 - TAXES, PP, ALTRES INGRESSOS 1.467.200,83 1.227.463,86 -16,3% 1.467.200,83 1.227.463,86 -16,3%

CCEE 237.710,83 187.899,50 -21,0%

aprofitaments urbanístics

varis ingressos liquidació co.SOREA 190.000,00

cap 4 - TRASFERÈNCIES CORRENTS 2.085.094,40 2.205.652,91 5,8% 2.085.094,40 2.205.652,91 5,8%

cap 5 - INGRESSOS PATRIMONIALS 417.000,00 111.000,00 -73,4% 417.000,00 111.000,00 -73,4%

ingressos cànon liquidació co.SOREA 297.000,00

a) operacions corrents 7.540.083,09 7.528.162,32 -0,2% 7.540.083,09 7.528.162,32 -0,2%

cap 6 - ALIENACIÓ D'INVERSIONS - - - -

cap 7 - TRASFERÈNCIES CAPITAL 18.490,00 585.571,00 3067,0% 18.490,00 585.571,00 3067,0%

b) altres ingressos no financers 18.490,00 585.571,00 3067,0% 18.490,00 585.571,00 3067,0%

TOTAL INGRESSOS NO FINANCERS (a+b) 7.558.573,09 8.113.733,32 7,3%

cap 8 - ACTIUS FINANCERS 18.000,00 12.807,00 -28,9%

cap 9 - PASSIUS FINANCERS 667.616,60 545.000,00 -18,4%

TOTAL INGRESSOS FINANCERS 685.616,60 557.807,00 -18,6%

TOTAL PRESSUPOST 8.244.189,69 8.671.540,32 5,2% 7.558.573,09 8.113.733,32 7,34%

TOTAL PRESSUPOST ORDINARI

Per a l’anàlisi de l’evolució del pressupost ordinari s’ha exclòs, no sols els ingressos finalistes del capítol 3, sinó també aquells ingressos que derivarien de la liquidació de la concessió del servei d’abastament d’aigua amb l’empresa SOREA. Amb els esmentats ajustos, s’observa que de forma global pressupost ordinari augmenta un 4.46%. De forma global, el pressupost hauria incrementat un 5,2% respecte a l’any anterior.

Estat de despeses: S’informa, amb caràcter general, que s’ha previst consignació suficient per atendre les despeses formalment compromeses. a) Capítol I.- Per una banda, hi ha places vacants que no es consignen per a la totalitat de l'exercici, aquesta circumstància haurà de tenir-se en compte tant per a la cobertura d'aquestes places, com per a la repercussió en exercicis posteriors de la massa salarial total. Pel que s'ha dit, la

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

4

consignació d'aquest capítol podria resultar insuficient, i, en qualsevol cas, caldria dotar aquest capítol amb la consignació suficient per atendre les quantitats que es troben pendents d'aplicar per falta de consignació pressupostària d'exercicis anteriors. En relació a les despeses de personal (capítol 1), s’informa que donat que no es disposa del projecte de Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per al 2017 pel que fa a l'augment de les retribucions, s’ha optat per un criteri de prudència mantenint constant els sous i salaris per al 2017 D'altra banda, l'article 7.2 del Reial decret 861/1986, de 25 d'abril, pel qual s'estableix el règim de retribucions dels funcionaris de l'Administració Local, estableix els límits que, com a màxim, poden aconseguir el complement específic (75%), la productivitat (30%) i les gratificacions (10%). Els càlculs efectuats, tenint en compte el ja dit al principi d'aquest capítol, per a la determinació del compliment dels esmentats límits màxims, segons es desprèn de la documentació que consta en el projecte de pressupost, donen les següents quantitats: - - Complement específic: 531.064,87 euros, 28,02% - - Productivitat funcionaris: 23.900 euros, 1,26% - - Gratificacions funcionaris: 61.449,72 euros, 3,24% - - Altres conceptes : 9.748,08 euros, 0,51% - - Total massa salarial funcionaris (art. 7 RD 861/1986): 1.895.439,17 Per tant es compleixen els límits establerts per l'article 7.2 del Reial decret 861/1986, de 25 d'abril, pel qual s'estableix el règim de retribucions dels funcionaris de l'Administració Local. Respecte als complements addicionals que l’art. 32 de les Bases d’Execució d’aquest pressupost preveu abonar als treballadors a qui se’ls assigni tasques de coordinació o major responsabilitat en el seu lloc de treball, o una ampliació de jornada (Jornada partida o Perllongació de jornada) en els termes que preveu l’article 18 del Conveni de Laborals i de l’Acord de Funcionaris, tots ells recollits en les aplicacions de capítol 1 relacionades en el quadre anterior, s’informa (al igual que es ve fent en els pressupostos d’ exercicis anteriors) que no s’ajustarien al que disposa la Llei de pressupostos de l’Estat de cada any, remetent-me al que ja es ve informant en cada expedient d'aprovació del pressupost des del 2014, i que es resumeix en el fet de que l’esmentada llei no preveu que s’abonin més “complements” que el de Destí i l’Específic, i la Productivitat.; per tant, aquests imports regulats en l’art. 32 BEP haurien de formar part del perfil del lloc de treball i incloure’s en el seu específic, o bé, si es tracta d’actuacions de caràcter temporal, haurien d’abonar-se sota el concepte de productivitat. Tenint en compte que a més aquests complements estan per sota dels límits màxims establerts per la llei i si s’incorporessin aquests conceptes els límits serien els que es presenten a continuació que també compleixen els límits màxims establerts per la llei. - - Complement específic: 554.965,30 euros, 29,28% - - Productivitat funcionaris: euros, %

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

5

- - Gratificacions funcionaris: 61.449,72 euros, 3,24% - - Altres conceptes : 9.748,08 euros, 0,51% - - Total massa salarial funcionaris (art. 7 RD 861/1986): 1.895.439,17 En la Memòria d’Alcaldia s’explica la previsió de cobertura de les places vacants; per a la seva provisió caldrà sotmetre’s a les disposicions legalment aplicables tenint en compte també els restriccions existents i les justificacions necessàries. Per tot l’exposat, es conclou aquest apartat informant que s’ha previst consignació suficient per atendre les despeses formalment compromeses. Pel que fa als complements addicional establerts en les Bases d’Execució a favor del personal, s’informa que s’haurien d’ajustar al que determina l’actual Llei de pressupostos de l’Estat cada any. b) Capítol II.- A la vista la consignació prevista en algunes aplicacions per a l'exercici 2017 i l'avanç de la liquidació del pressupost 2016 així com el volum dels reconeixements extrajudicials que es realitzen, l’estimació és que les aplicacions resultaran suficients, atès que el volum d'obligacions reconegudes en l'exercici anterior és inferior en la majoria de casos al pressupost inicialment previst per a aquest exercici. Pel que es considera que s’ha observat l'oportuna disciplina pressupostària, amb la finalitat d'evitar que les consignacions es vegin sobrepassades per la despesa efectiva, a aquests efectes, s'estima decisiu el rigor en el compliment del procediment de prèvia autorització i retenció de crèdits contemplat a les bases d'execució; sobretot en relació als nous contractes o pròrrogues dels ja existents, en els quals és imprescindible comptar amb la necessària consignació pressupostària. Al que s'ha dit, cal afegir el comentari que es realitza en relació amb les despeses d'exercici futur que consta en l'apartat i) del present informe. No cal oblidar que, de conformitat amb el que es disposa en l'article 7.3 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, els contractes que afectin a despeses o ingressos públics presents o futurs, hauran de valorar les seves repercussions i efectes, i supeditar-se de forma estricta al compliment de les exigències dels principis d'estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Establint l'article 4 de la citada norma, en la seva redacció donada per la Llei Orgànica 6/2015, de 12 de juny, de modificació de la Llei Orgànica 8/1980, de 22 de setembre, de finançament de les Comunitats Autònomes i de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, que s'entendrà per sostenibilitat financera la capacitat per finançar compromisos de despesa presents i futurs dins dels límits de dèficit, deute públic i morositat de deute comercial conforme a l'establert en aquesta Llei, la normativa sobre morositat i en la normativa europea. S'entén que existeix sostenibilitat del deute comercial, quan el període mitjà de pagament als proveïdors no superi el termini màxim previst en la normativa sobre morositat. Per al compliment del principi de sostenibilitat financera les operacions financeres se sotmetran al principi de prudència financera. c) Capítol III.- El comentari a aquest capítol es realitza conjuntament amb el capítol IX (passius financers).

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

6

d) Capítol IV.- Figuren consignades quantitats per atendre les aportacions de l'Ajuntament a les entitats supramunicipals (Mancomunitat de Municipis, Consorcis, etc.), així com les quotes a les Federacions de Municipis. Encara així, cal realitzar l'oportú seguiment per comprovar que les diferents entitats aproven els seus respectius pressupostos amb una aportació, si escau, de l'Ajuntament coincident amb la consignació que es preveu al Pressupost Municipal. També s'han consignat quantitats per a l'atorgament de subvencions. Sobre aquest tema, cal recordar que la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de Subvencions, és aplicable directament, en virtut del seu article 3, a les entitats locals, per la qual cosa la concessió de les subvencions consignades haurà d'adaptar-se a les previsions d'aquesta llei i a l'Ordenança Municipal General Reguladora de la Concessió de subvencions. Sobre aquest tema, cal assenyalar que, de conformitat amb el que es disposa en l'article 8.1 de la Llei 38/2003, de 17 de novembre, General de subvencions, l'Ajuntament ha de disposar d'un Pla Estratègic, que té caràcter previ a l'establiment de qualsevol subvenció i el precepte és imperatiu i categòric, sent requisit essencial i previ a la concessió de la subvenció, de tal forma que requereix una formalització o instrumentalització externa i la concessió de la subvenció ha de supeditar-se, en tot cas, al compliment dels objectius d'estabilitat pressupostària. En Arenys de Munt el pla estratègic de subvencions es va aprovar al ple del 10 de març de 2016 i té vigència fins al 2019. e) Capítol V.- Fons de Contingència. Aquest capítol és nou en l'Administració Local i respon al que es disposa en l'article 31 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera i està previst per atendre necessitats inajornables de caràcter no discrecional i no previstes al Pressupost inicialment aprovat, que puguin presentar-se al llarg de l'exercici, destinades únicament a finançar crèdits extraordinaris, suplements de crèdit i incorporacions de crèdit. En cap cas podrà utilitzar-se per finançar o donar cobertura a despeses o actuacions que derivin de decisions discrecionals de l'Ajuntament mancades de cobertura pressupostària. f) Capítol VI.- En ell figuren les inversions que projecta realitzar la Corporació durant l'exercici. Aquest capítol ascendeix a la quantitat de 1.623.320,70 que es financen: Finançament Import

Préstec 495.000,00 €

Recursos ordinaris 360.401,20 €

Venda patrimoni 0 €

Subv. C.A. 0 €

Subv. Diputació Prov 580.020,00 €

Subv. Estat 0 €

Aport. Empreses privades 0 €

Contribucions especials 187.899,50 €

Total inversions 1.623.320,70

Respecte als recursos afectats que financen aquest capítol, per tractar-se de subvencions no podran adquirir fermesa els compromisos de despesa vinculats a aquestes operacions fins al

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

7

moment de materialitzar-se l'ingrés, quedant en la situació de crèdits no disponibles tal com indiquen les bases d’execució del Pressupost Municipal. g) Capítol VII.- Ascendeix a 50.000 euros i es financen amb ingressos de préstecs. h) Capítol III i IX.- En aquests capítols s'ha consignat els interessos (capítol 3) per import de 52.224,73 euros, i en amortitzacions de capital 726.567,73 euros, quantitats suficients per fer front a les previsions d'interessos i amortitzacions que es dedueixen dels estats del deute. i) Altres aspectes:

1. Retencions de Crèdits d'exercicis futurs.

S'observa que algunes de les retencions de crèdit realitzades per a exercicis futurs no són suficients aplicació a aplicació però que sí que es poden cobrir amb la borsa de vinculació. En ocasions, la retenció realitzada es deu a la previsió d'una despesa per a l'exercici futur, al que s'haurà de renunciar; però en altres ocasions es tracta d'un contracte plurianual o de tramitació anticipada, per la qual cosa si no es consigna la quantitat suficient quedarà sense cobertura pressupostària el contracte realitzat. 2. Sentències. S'observa també que al pressupost de l’exercici 2017 no consten a intervenció sentències amb imports coneguts, per tant no s’ha consignat cap import en aquest exercici. Quant a les quanties de les sentències no previstes al pressupost, estan les quanties comptabilitzades en el compte 413, per la qual cosa s'ha tingut en compte a l'efecte dels ajustos corresponents per a l'estabilitat i regla de despesa; però no tenen consignació pressupostària. Aquesta circumstància provocarà que en la fase d'execució d'aquestes sentències no es pugui atendre el pagament, amb el següent requeriment judicial d'execució forçosa, amb la possibilitat d'imposar les multes coercitives corresponents i, fins i tot, l'exigència de la responsabilitat penal que pogués correspondre a l'òrgan responsable del seu compliment.

Estat d’ingressos:

En l'Estat d'Ingressos figuren tots els recursos tributaris la imposició dels quals i regulació ha estat aprovada per la Corporació mitjançant les corresponents Ordenances Fiscals, així com la resta d'ingressos públics municipals. El càlcul dels ingressos previstos s'ha realitzat, segons es manifesta en l'Informe economicofinancer, amb caràcter general, seguint el principi de meritament i caixa en funció de la previsió de drets liquidats que resulta tant de les matrícules de les exaccions com dels ingressos directes de l'exercici anterior, considerant, en alguns casos, la previsió de creixement ordinari, les modificacions hagudes en les tarifes, tipus i índexs de les diferents

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

8

Ordenances. No obstant això, cal fer constar: En aplicació de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Economia Sostenible, els càlculs de l'estabilitat s'efectuen en termes de comptabilitat nacional, seguint els criteris del SEC95, avui SEC10 (Sistema Europeu de Comptes). Encara que formalment el SEC95 utilitza com a criteri en el capítol 1, 2 i 3 el de meritació, es realitza un ajust en funció de la diferència entre els drets reconeguts i els ingressos recaptats, tant de pressupost corrent com de pressupost tancat, de tal manera que si el pressupost no utilitza el criteri de cobrament es produeixen uns ajustos negatius que provoquen inestabilitat, al que cal afegir les dificultats econòmiques per les quals travessa la Tresoreria Municipal i que es veuen agreujades amb el criteri de la meritació. Per això, per a aquests capítols, potser hauria d'utilitzar-se un criteri més proper al de caixa o de cobrament i no el de la meritació, per evitar els ajustos negatius i els problemes de liquiditat de la Tresoreria Municipal. - Capítol 1.- Impostos directes Hi ha un augment de el 11,27%del pressupost en relació amb el pressupost de l'exercici anterior, si bé en relació amb els drets reconeguts, suposa un decrement del 4,91%. Cal insistir a realitzar esforços per aconseguir, d'una banda liquidar el previst i, per una altra, recaptar-ho. - Capítol 2.- Impostos indirectes Aquest capítol està constituït per l'Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres, a data de realització del present informe, els drets reconeguts comptabilitzats són similars a les previsions. - Capítol 3.- Taxes i altres ingressos La previsió d'aquest capítol per a l'exercici 2017 és més ajustada que altres capítols als drets liquidats, no obstant això també s'hauran de realitzar esforços per aconseguir el nivell dels drets liquidats i cobrats de l'exercici anterior. Suposa un decrement del 16,3%, i respecte dels drets liquidats a data d'emissió del present informe suposa una disminució del 19,01%. - Capítol 4.- Transferències corrents En aquest capítol d'ingressos, es preveuen subvencions de la Generalitat, la Diputació, etc., sense que consti resolució expressa de concessió d'aquesta subvenció, per la qual cosa no podran adquirir fermesa els compromisos de despesa vinculats a aquestes subvencions fins a tant es notifiqui per part de l'Administració corresponent la concessió de la subvenció. Des del punt de vista de la tècnica pressupostària, seria més convenient només consignar els ingressos respecte als quals es disposi de resolució de concessió de la subvenció. Si no es

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

9

disposa de resolució no hauria de consignar-se els ingressos i, respecte de les despeses només consignar l'aportació municipal, de tal manera que quan es resolgui per la subvenció concedida es realitzi la modificació de crèdits corresponent. Les mateixes consideracions haurien de realitzar-se per a les aportacions de famílies i institucions sense ànim de lucre. - Capítol 5.- Ingressos patrimonials En aquest capítol es preveuen cànons de concessions administratives de caràcter no periòdic per import de 110.000 euros. Per principi de prudència, no haurien de realitzar-se les despeses que es financen els cànons fins que, com a mínim, l'estat de tramitació de l'expedient permeti, de conformitat amb la Instrucció de Comptabilitat per a l'Administració Local, comptabilitzar el reconeixement del dret. En conseqüència, sembla oportú que es procedeixi a retenir crèdits en l'estat de despeses per l'import dels cànons fins a tant es pugui realitzar el citat reconeixement del dret. Els cànons han de respondre a costos repercutibles als respectius serveis i només poden finançar despeses corrents en la mesura que no es tracti d'ingressos afectats. - Capítol 6.- Alienació d'inversions reals No es preveuen alienacions d’inversions. En el cas que els béns que es venguin pertanyin al Patrimoni Municipal del Sòl haurà de complir la destinació de conformitat amb la Llei aplicable a aquest tipus de béns. - Capítol 7.- Transferències de capital Es contempla una transferència per import de 585.571,00 euros. A aquest efecte, cal realitzar el mateix comentari que s'ha fet respecte al capítol 4 d'ingressos, de tal manera que no podran adquirir fermesa els compromisos de despesa vinculats a aquestes subvencions fins a tant es notifiqui per part de l'Administració corresponent la concessió de la subvenció. - Capítol 8.- Actius financers Igual que ocorre amb despeses, no es pressuposten les bestretes reintegrables de personal. Ja que es comptabilitzen com a no pressupostaris. És la intenció d’aquesta intervenció canviar aquesta comptabilització a pressupostària durant l’exercici 2017. Si es fa així es procedirà a realitzar la preceptiva modificació de crèdit. - Capítol 9.- Passius financers Per a l'exercici 2017 es preveu concertació préstecs per un import de 545.000 euros. En l’Estudi Econòmic-financer ja s’han exposat els criteris que s’han tingut realment en compte a l’hora de valoració els ingressos per al 2017. Es conclou aquest apartat dient que les previsió d’ingressos s’ajusten a criteris raonables.

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

10

Sisè.- BASES D’EXECUCIÓ. Respecte a les Bases d'Execució formulades per l'Alcaldia les modificacions que es plantegen es detallen en la Memòria de l'Alcaldia i es tracta de certes correccions de caràcter tècnic i actualitzacions, entre les quals destaquen: Major especificacions en els procediments de despesa, canvis en els imports i els procediments de cobrament dels càrrecs electes, un annex sobre control i fiscalització i una reestructuració de l’articulat de les bases d’Execució. Les modificacions exposades, segons el parer de qui subscriu, compleixen la legalitat vigent. Setè- OBSERVACIONS SOBRE LES PREVISIONS DE L’EMPRESA GUSAM: Pel que fa a les previsions contingudes en el pressupost de l’empresa municipal, la sotasignant formula les següents observacions:

S’introdueix un nou encàrrec de gestió rebut durant l’exercici 2016, el servei de formació d’adults que suposa la reestructuració de GUSAM amb una nova organització, el detall de la qual està especificat a la seva memòria.

No s’ha previst cap subvenció de l’ajuntament a GUSAM, més enllà de les aportacions que financen els diferents serveis esmentats.

Pel que fa al Pressupost de l’empresa municipal GUSAM SA, el seu estat d’ingressos i de despeses ha estat aprovat pel Consell d’Administració en data 24 d’octubre del 2016. Pel que fa als documents facilitats per GUSAM són:

Previsió de despeses i ingressos

Memòria

Programes anuals d’actuació, inversions i finançament (PAIF) El seu contingut s’ajusta al TRLHL. Així doncs, la sotasignant conclou aquest apartat dient que el contingut de l’expedient s’ajusta al que disposa el TRLHL en quant als documents que l'integren. Vuitè.- ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA, REGLA DE DESPESA I NIVELL D'ENDEUTAMENT. De conformitat amb el que es disposa en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d'abril, d'Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, així com article 16.2 del Reial decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s'aprova el reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

11

de desembre, d'Estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals, s'emet informe sobre el compliment de l'objectiu d'estabilitat, de la regla de despesa i del nivell d'endeutament de la pròpia entitat local i dels seus organismes i entitats depenents amb caràcter independent, que consta en l'expedient. Novè.- PLA PRESSUPOSTARI I PLA ECONOMICOFINANCER - Pla Pressupostari: En compliment de la legislació vigent, el Decret 64/2016, de 31 de març de 2016 va aprovar el Pla Marc Pressupostari per als exercicis 2017-2019. S’informa que les previsions del Pressupost, tant l’estat d’ingressos com de despeses, s’han desviat de les previsions recollides en el Marc Pressupostari previst, segons el detall contingut en el següent quadre:

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

12

DESPESA PER CAPITOLS: 2.017 marc 17-19 Diferència

Capitol 1 Despesa de Personal 2.636.463,34 2.465.024,41 171.438,93-

Capitol 2 Despeses corrents en bens i serveis 2.630.939,88 2.274.872,96 356.066,92-

Capitol 3 Despeses financeres 52.224,73 61.738,40 9.513,67

Capitol 4 Transferències Corrents 950.285,38 656.759,33 293.526,05-

Capitol 5 Fons de Contingència 43.863,29 100.000,00 56.136,71

TOTAL DESPESES CORRENTS 6.313.776,62 5.458.395,10 855.381,51-

Capitol 6 Inversions Reals 1.623.320,70 700.000,00 923.320,70-

Inversions amb Finançament ordinari 10.000,00 10.000,00

Inversió Riera 1.200.399,50 - 1.200.399,50-

Altres inversions 422.921,20 690.000,00 267.078,80

Capitol 7 Transferencies de Capital 10.100,00 - 10.100,00-

TOTAL DESPESES DE CAPITAL 1.633.420,70 700.000,00 933.420,70-

Capitol 8 Actius Financers - -

Aportacions patrimonials 50.000,00 - 50.000,00-

Altres despeses en actius financers - -

Capitol 9 Passius financers 674.343,00 700.000,00 25.657,00

TOTAL DESPESES FINANCERES 724.343,00 700.000,00 24.343,00-

TOTAL PRESSUPOST DESPESA 8.671.540,32 6.858.395,10 1.813.145,21-

INGRESSOS PER CAPITOLS: 2.017 marc 17-19 Diferència

cap 1- IMPOSTOS DIRECTES 3.911.045,56 3.549.935,74 361.109,82-

cap 2 - IMPOSTOS INDIRECTES 73.000,00 56.560,00 16.440,00-

Capitol 3 Taxes, preus públics i altres ingressos 1.227.463,86 1.049.884,90 177.578,96-

Capitol 4 Transferències Corrents 2.205.652,91 2.005.945,34 199.707,56-

Capitol 5 Ingressos Patrimonials 111.000,00 121.200,00 10.200,00

TOTAL INGRESSOS CORRENTS 7.528.162,32 6.783.525,98 744.636,33-

Capitol 6 - -

Capitol 7 Ingressos per passius financers 585.571,00 585.571,00-

Subvencions Riera 517.500,00 20.071,00 497.429,00-

Subvencions Altres 68.071,00 - 68.071,00-

20.071,00 20.071,00

TOTAL INGRESSOS DE CAPITAL 585.571,00 20.071,00 565.500,00-

Capitol 8 Ingressos per actius financers 12.807,00 12.807,00-

Capitol 9 Ingressos per passius financers 545.000,00 690.000,00 145.000,00

Prestecs 545.000,00 690.000,00 145.000,00

TOTAL INGRESSOS FINANCERS 557.807,00 690.000,00 132.193,00

INGRESSOS TOTALS 8.671.540,32 7.493.596,98 1.177.943,34- La normativa actual no atribueix conseqüències al fet de desviar-se de les previsions del marc, demanant-ne únicament una explicació. Resumidament s’observa que les variacions venen enfocades segons la seva naturalesa en les següents, i motivades essencialment pels següents fets:

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

13

- En ingressos: la diferència de 744.636 € en ingressos corrents prové essencialment de les Contribucions Especials, de les previsions d’ingrés ordinari prové dels canvis normatius de les ordenances fiscals. En el ingressos de capital la diferència prové de les subvencions per la realització de la obra superficial de la Riera, que en el marc pressupostari es pensava que es realitzaria durant l’exercici 2016.

- En despeses: la previsió del marc ja era més baixa en 855.381,51 €. Bàsicament s’ha ajustat la previsió de les despeses corrents als ingressos corrents, i s’han dotat les partides noves corresponents a serveis que assumeix directament l’Ajuntament, a més s’ha procedit a dotar les partides de personal corresponents a canvis legislatius i sentències judicials..

- Pla Economicofinancer: Finalment, respecte al Pla Economicofinancer, l'Ajuntament Ple, en sessió de data 30 de juny de 2016 va aprovar un Pla de Sanejament Economicofinancer, exigit per la normativa d'estabilitat pressupostària citada anteriorment, com a conseqüència de la liquidació del pressupost de l'exercici 2015. Desè.- DOCUMENTACIÓ QUE INTEGRA L'EXPEDIENT En l'expedient del Pressupost format per l'Alcaldia-Presidència, en la data que s'emet aquest informe, figura la documentació exigida en els articles 165, 166 i 168 de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals i 12 i 18 del Reial decret 500/1990, de 20 d'abril, a saber: - a) Memòria explicativa del contingut del Pressupost i de les principals modificacions que presenta respecte al de l'exercici anterior. - b) Liquidació del Pressupost municipal corresponent a l'exercici anterior i avanç de la liquidació del pressupost de corrent. - c) Relacions de personal funcionari i laboral i valoració dels llocs de treball. - d) Relació de les inversions a realitzar en l'exercici, així com el finançament de cadascuna d'elles. - i) Annex de beneficis fiscals en tributs locals contenint informació detallada dels beneficis fiscals i la seva incidència en els ingressos de cada Entitat Local. - f) Annex amb informació relativa als convenis subscrits amb les Comunitats Autònomes en matèria de despesa social, amb especificació de la quantia de les obligacions de pagament i dels drets econòmics que s'han de reconèixer en l'exercici al que es refereix el pressupost general i de les obligacions pendents de pagament i drets econòmics pendents de cobrament, reconeguts en exercicis anteriors, així com de l'aplicació o partida pressupostària en la qual es recullen. - g) Informe econòmic financer, amb referència a l'avaluació dels ingressos, operació de crèdit prevista, obligacions exigibles i despesa dels serveis. - h) Estat de previsió de moviments i situació del deute. - i) Estat de consolidació del Pressupost General.

A J U N T A M E N T

d’ARENYS DE MUNT

14

- j) Programes anuals d'inversions d'actuació, inversions i finançament de les empreses públiques. Així mateix, es fa constar que no s'inclouen els plans d'inversió i els seus programes de finançament per a un termini de quatre anys, per no haver-se formulat. És quant aquesta funcionaria, en compliment de les atribucions que li confereix la vigent legislació, tenen el deure informar a la Corporació. La Interventora, Natàlia Frers Teberobsky Arenys de Munt, a 30 de gener de 2017.