Crecimiento y riesgo operativo en microempresas manufactureras desde la perspectiva de la

gestión de riesgos empresariales.

Autores:

Pasante de Contaduría Alonso López Aguilar

Mtra. Dorie Cruz Ramírez

Institución de procedencia

Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, Escuela Superior de Cd. Sahagún

Correo electrónico de contacto

cruzd_r@hotmail.com

Teléfono.

771 7172000 ext 5300

Mesa de trabajo

Capital intelectual y gobierno corporativo

Introducción

Las microempresas en la actualidad cuentan con gran importancia en el ámbito económico,

éstas se han constituido en uno de los objetos centrales de estudio de la teoría

administrativa, enfocando sus investigaciones en los ámbitos tanto internos (Pérez, 2004;

Zapata, 2004; Zevallos, 2007; Zulima, 2010) así como externos (Rodríguez, 2004;

Benavente, 2005; Malhotra, et. al., 2007; Tan, et. al., 2007), que identifican los problemas

actuales que impiden su permanencia y crecimiento en el ámbito empresarial.

Bajo esta perspectiva, el autor Zapata (2004) afirma que en las mipymes la problemática es

integral, la cual tiene sus orígenes tanto en influencias del entorno como en las deficiencias

de la gestión interna. En este contexto, estudios más recientes de diversos autores tales

como (Tomta y Chiatchoua, 2009; Paniagua, 2010; Benavides, 2008; Aguirre, Pardo,

Mejía, Pino, 2010; Rodríguez, 2011) han dedicado sus estudios al diseño de estrategias que

permitan a las a este sector empresarial en particular a encontrar soluciones a dichos

problemas, entendidos éstos como acontecimientos que están, que ya han sucedido, por lo

que no pueden ser mitigados, sino resueltos.

Por su parte, Rojas (2010), afirma que los problemas identificados en las empresas son algo

que actualmente está sucediendo y que tiene un efecto negativo y son consecuencia de los

riesgos identificados o no anteriormente; sin embargo, el tema de riesgos a los que están

expuestas las microempresas, que las llevarán a tener problemas, no ha sido abordado.

Tanto en años anteriores como en la actualidad, todos los negocios se exponen al riesgo es

por ello la inquietud de aplicar conceptos y técnicas sobre el riesgo que realmente tengan

valor para quienes no posean mucha experiencia en la materia; sin embargo, se observa que

la gestión de los riesgos en empresas no financieras y aún más en las microempresas, está

sobrecargado por la ausencia de técnicas que permitan gestionar los riesgos propios de su

actividad a pesar de reconocer que una gestión de riesgos puede convertirse en uno de los

elementos que las diferencien de la competencia y por lo tanto las hagan permanecer y

crecer en el mercado. De ahí el interés de estudiar los riesgos empresariales en

microempresas manufactureras en Cd. Sahagún, estado de Hidalgo, México, para

identificar si existe relación entre los niveles de exposición y su crecimiento, dado que se

reconoce que estas empresas representan una parte esencial en el ámbito empresarial

regional, nacional e internacional y su contribución al empleo y a la generación de riqueza

es innegable por el número de unidades económicas y personal ocupado en la actualidad.

Sin embargo estas empresas están sometidas a importantes riesgos y más aún cuando se

enfrentan a la competencia de grandes corporaciones; riesgos que si no son adecuadamente

gestionados afectan no sólo su crecimiento, sino incluso amenazan su misma permanencia

Revisión de la literatura

La Gestión de Riesgos, según Galarce y Pomier (2006), establecen que es considerado un

proceso a través del cual, se pretende lograr una reducción de los niveles de riesgo

existentes en una entidad y fomentar procesos de construcción de nuevas oportunidades de

producción y administración desde su diseño, que garanticen condiciones de seguridad

para el futuro dentro de la empresa.

Por otra parte la Gestión de riesgos busca ayudar en la creación de valor para los

accionistas a través de una estructura adecuada e interrelacionada de la organización de

forma integral. Y establece que el valor se maximiza en la medida en que se cuente con

objetivos y estrategias establecidas para lograr un adecuado balance entre crecimiento,

metas, rentabilidad, riesgos y el uso efectivo y eficiente de los recursos de la organización.

Esta estructura fluye a través de los distintos niveles de la organización, con roles y

responsabilidades establecidos enfocados en la gestión de riesgos.

La gestión de riesgo empresarial es un enfoque de gobierno estructurado y coordinado que

abarca toda la empresa con el fin de identificar, cuantificar, responder y vigilar las

consecuencias de eventos potenciales. Implementada por la gerencia, la Gestión de Riesgos

Empresariales (GRE) es evaluada por los auditores internos con respecto a su eficacia y

eficiencia.

La práctica de manejar riesgos, que es un elemento clave del gobierno, ha recaído

tradicionalmente en las unidades de negocio y/o en partes de esas unidades y en menor

extensión, a través de la organización. La gestión de riesgo empresarial (GRE) contempla

un enfoque más amplio y maneja riesgos y oportunidades que afectan la creación o

preservación del valor de la organización (Perú 2011-2013).

La práctica del GRE ofrece un método acreditado para alinear los riesgos y los objetivos

estratégicos, utilizar los recursos de manera más eficiente, reducir los imprevistos y

pérdidas operativas y mejorar la capacidad de respuesta a los riesgos.

La administración de riesgos de una empresa es especialmente desafiante para las

empresas. La creciente tendencia a la globalización y la necesidad de operar en ambientes

culturales con idiosincrasias, leyes y situaciones ambientales diferentes, aunada a la

complejidad de la adquisición de materiales y capital humano para la venta final del

producto, generan una serie de riesgos potenciales para estas empresas. (Monroy, 2008).

Antecedentes de la Gestión de Riesgos Empresariales

Desde sus orígenes en el área de seguros, la gestión de riesgo empresarial ha evolucionado

hasta convertirse en una función de gestión ampliamente desarrollada. Ha avanzado hacia

áreas de negocios que ordinariamente se consideraban no relacionadas. Esta evolución

hacia un enfoque del riesgo admite que los riesgos están interrelacionados y que se pueden

obtener importantes beneficios a partir de la evaluación y supervisión del riesgo en la

organización.

Según De la Rosa (2007), establece que “en estos últimos años, se ha convertido en

“mejores prácticas” para las organizaciones proporcionar más información en los informes

corporativos sobre su avance de implementación de la gestión de riesgo empresarial. Estas

organizaciones están demostrando que la gestión de riesgo está integrada en su estructurada

organizacional y su interfaz mediante actividades de aseguramiento como la auditoría

interna”. (p.1).

Debido al aumento de preocupación por la administración de riesgos, The Committee of

Sponsoring Organisations of the Treadway Comission (COSO) determinó la necesidad de

la existencia de un marco reconocido de administración integral de riesgos. El proyecto se

inició en enero de 2001, con el objeto de desarrollar un marco global para evaluar y mejorar

el proceso de administración de riesgo. (Kirschenbaum y Manguian, 2004).

Como ejemplo se tiene a los líderes de las empresas más exitosas de la actualidad, que

asumen los riesgos, los estudian y modelan para gestionarlos y sacarle todo el partido, es

decir, los convierten en aumento de rentabilidad para la empresa. Estas empresas trabajan

continuamente para reducir los riesgos y transformarlos en oportunidades que las ayuden

avanzar en su camino hacia el crecimiento, por lo tanto son empresas más rentables y

menos riesgosas.

De ahí que la gestión integral de riesgo permite anticiparse a los riesgos y asegurar los

objetivos y metas estratégicas definidas por la empresa u organización. El GRE hace que la

empresa genere valor en el mercado, es decir, crezca rentablemente, así la empresa asegura

su sostenibilidad, crecimiento, consolidación.

Definición GRE

La gestión de riesgos empresariales es un proceso efectuado por el director, gerentes y otros

funcionarios, aplicada en el establecimiento de la estrategia en todos los niveles de la

empresa, diseñado para identificar potenciales eventos que puede afectar a la entidad y

gestionar el riesgo dentro de su apetito de riesgo, para proveer seguridad razonable en

relación con el logro de objetivos empresariales (COSO, 2012).

La gestión del riesgo empresarial es el proceso de planificación, organización, dirección y

control de las actividades de una organización con el fin de minimizar los efectos del riesgo

sobre el capital y las ganancias de una organización. La gestión de riesgos corporativos se

expande para incluir no sólo los riesgos asociados a las pérdidas accidentales, sino también

los riesgos financieros, estratégicos, operativos y otros.

En los últimos años, los factores externos han provocado un mayor interés en las

organizaciones. Los organismos reguladores de la industria y del gobierno, así como los

inversores, han comenzado a examinar las políticas y los procedimientos de gestión de

riesgos de las empresas.

Dado que se desarrollan en el negocio de riesgo, las instituciones financieras son buenos

ejemplos de empresas que pueden beneficiarse del GRE. Su éxito depende de lograr un

equilibrio entre la mejora de los beneficios y el manejo de riesgos. De ahí que se considere

al GRE como una administración holística de todos los riesgos importantes. Simplificando,

es la vista e identificación de riesgos a través de toda la organización y los pasos que son

tomados para manejar dichos riesgos.

Para Escalera (2011). La mayoría de la gente asocia “Administración de Riesgos

Tradicional” con la persona que compra los seguros. En el pasado, por muchos años, los

profesionales de administración de riesgos fueron relegados a un trabajo de oficina y a

cálculos detrás de puertas cerradas. En los últimos 20 años, la administración de riesgos se

enfocó en el manejo de los riesgos asegurables, no tomando en cuenta los riesgos

operacionales, cuyo resultado puede ser influenciado por cómo los riesgos son manejados

proactivamente. Los administradores de riesgos en el pasado nunca consideraron que ellos

tenían un rol de apoyo a la organización en el manejo de los riesgos de mercado, reputación

o tercerización (outsourcing). En lugar de eso, su pericia fue aplicada a riesgos de

propiedad, responsabilidad civil, enfermedades y accidentes de los empleados. En este

contexto, la continuidad del negocio y la administración de riesgos coexistieron en “silos”

separados de responsabilidad, perdiendo la ventaja de las eficiencias ofrecidas por la

evaluación integrada de riesgos y su tratamiento.

En años recientes, el término Gestión de Riesgos Empresariales (Enterprise Risk

Management, en inglés) que como lo establece Castellanos (2007), se ha configurado

como una nueva ciencia social que utiliza métodos científicos para asumir riesgos con

conocimiento, disminuyendo las posibilidades de fracaso al tomar decisiones sustentadas en

datos y se ha acuñado para distinguir la administración de riesgos tradicional de una visión

más completa y proactiva de riesgos operacionales en la organización. La pregunta es,

¿cómo puede el administrador de riesgos empresarial ayudar a las áreas operativas a tomar

riesgos y utilizar esto como una ventaja competitiva para sus compañías? Para poder tomar

riesgos inteligentemente, la organización necesita construir y evaluar riesgos en toda la

organización – desde una falla de energía hasta huracanes y administración de datos o

amenazas al activo de su marca o marca. (COSO, 2004)

La gestión del riesgo se ha configurado como una nueva ciencia social que utiliza métodos

científicos para asumir riesgos con conocimiento, disminuyendo las posibilidades de

fracaso al tomar decisiones sustentadas en datos (Qualinet, 2007).

Evaluación de riesgos

De acuerdo a la metodología de GRE, la evaluación de riesgos debe realizarse desde dos

perspectivas:

Probabilidad de ocurrencia e impacto, considerando que la evaluación se debe realizar tanto

para riesgos inherentes como residuales y que la metodología de evaluación de riesgos

comprende una combinación de técnicas cualitativas y cuantitativas.

Qué riesgos evaluar

Como se mencionó en párrafos anteriores, la GRE propone que la evaluación sea a través

de todas las áreas de la empresa, por lo que COSO (2012) propone la evaluación de los

siguientes riesgos:

Riesgos financieros

Los riesgos financieros se clasifican principalmente en riesgo de mercado, riesgo crédito,

riesgo de liquidez, riesgo operacional y riesgo legal.

Riesgos estratégicos

Los riesgos estratégicos son aquellos que tienen más consecuencias en la capacidad de una

organización para ejecutar su estrategia, lograr sus objetivos de negocios y construir y

proteger el valor.

Riesgos operacionales

El riesgo operacional se presenta a través de diferentes eventos que pueden surgir por

fallas, errores, omisiones, uso no autorizado o fraude, de las personas, procesos, sistemas o

externos, afectando una o más líneas de negocio generando uno o más efectos que reducen

valor a la organización.

Sin embargo, en el presente trabajo solo se presentan los riesgos operacionales de las

microempresas manufactureras de Cd. Sahagún, estado de Hidalgo, México.

Crecimiento empresarial

Los términos de desarrollo o crecimiento, cuando son aplicados a la empresa, significan

que han producido aumentos en cantidades y dimensión, así como cambios en sus

características económicas internas. Estos aumentos pueden reflejarse en todas o varias de

las siguientes variables: activos, producción, ventas, beneficios, personal ocupado, líneas de

producto, mercados (Blázquez, Dorta & Verona, 2006).

Considerando este concepto de crecimiento empresarial y después de una revisión de las

principales medidas empleadas en estudios de crecimiento empresarial, se determinó

considerar dos variables dadas las características de las empresas en estudio, que son:

ventas y número de empleados.

Metodología

Tipo de estudio

El presente estudio es descriptivo-cuantitativo, al buscar caracterizar el perfil de las

microempresas manufactureras de Cd. Sahagún a partir su exposición a los riesgos

empresariales.

Diseño de investigación

Es un estudio no experimental, al no haber manipulación deliberada de variables. Dicho de

otra forma, se observarán las microempresas manufactureras tal y como están en su

contexto natural para después analizarlas; transversal, pues evaluaron las microempresas en

un momento dado, en un punto de tiempo determinado, es decir, se recolectarán datos en un

solo momento, en un tiempo único. Su propósito es describir variables y analizar su

incidencia o interrelación en un momento dado. Es como tomar una fotografía de algo que

sucede.

Muestreo

A través del muestreo probabilístico simple y estratificado, se obtuvieron las

microempresas a entrevistas que pertenecieran a todos los subsectores de acuerdo a la

clasificación hecha por INEGI de este sector. Así se visitaron 67 microempresas

manufactureras ubicadas en Cd. Sahagún, estado de Hidalgo, México, para evaluar en

viabilidad e impacto sus riesgos financieros, haciendo uso del Instrumento de Evaluación

de Riesgos Empresariales (Pérez, Campos y Fernández, 2013), a partir de la percepción de

sus dueños.

Resultados

Posición en la empresa de los entrevistados

Gráfica 1. Es usted:

Fuente: entrevistas realizadas a empresarios

En la gráfica 1 se muestra que del 100% de microempresarios entrevistados, el 63% fue el

dueño, el 25% empleado y el 12% tenía otra relación con el negocio.

Giro principal del negocio

Gráfica 2. El giro principal del negocio es la…

Fuente: entrevistas realizadas a empresarios

La gráfica 2 muestra que el 100% de las microempresas visitadas pertenecen al sector de la

transformación.

Sector

Gráfica 3. El sector que pertenece es…

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios.

La gráfica 3 muestra que del 100% de microempresas visitadas, el 21% pertenece al sector

de fabricación de productos metálicos; el 3% a industrias metálicas básicas; el 2% a

fabricación de productos a base de minerales no metálicos; el 2% a industria de plástico y

de hule; el 6% a impresión e industria conexas; el 15% a industrias de la madera; el 3% a

curtido y acabado de cuero y piel, y materiales sucedáneos; el 15% a fabricación de prendas

de vestir; el 4% a industrias de la bebidas y tabaco; el 10% a otras industrias

manufactureras; el 12% a fabricación de muebles, colchones y persianas; el 6% a

fabricación de equipo de transporte y el 1% a fabricación de maquinaria y equipo.

Antigüedad

Gráfica 4. La antigüedad del negocio es…

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios.

La gráfica 4 muestra que del 100% de microempresas en estudio, el 90% tiene 4 años o más

de antigüedad; el 7% entre dos años y menor de cuatro años, y el 3% tiene menor de dos

años.

Crecimiento en ventas

Gráfica 5. Crecimiento en ventas

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios.

La gráfica 5 muestra que del 100% de microempresas entrevistadas, el 52% manifestó que

sus ventas han crecido, el 28% han disminuido y el 20% permanece igual.

Crecimiento en empleados

Gráfica 6. Crecimiento en empleados

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios

La gráfica 6 muestra que del 100% de microempresas entrevistadas, el 45% manifiesta que

desde que inició actividades hasta ahora, en número de empleados creció; el 37% se

mantuvo igual y el 18% decreció.

Principales dificultades para crecer

Gráfica 7. Dificultades para crecer

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios

La gráfica 7 muestra que del 100% de microempresarios entrevistados, el 24% dice que las

principales dificultades para que crezcan son que existe mucha competencia; el 3% le falta

publicidad; el 16% la poca economía; el 18% la falta de trabajo; el 13% falta de

financiamiento; el 2% falta de actualización; el 9% dice que no tiene ninguna dificultad; el

6% falta de tiempo; el 6% poca ayuda del gobierno y el 3% dice por la mala ubicación del

negocio.

Viabilidad de riesgos operativos

Gráfica 8. Viabilidad riesgos operativos

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios

La gráfica 8 muestra la viabilidad (entendida esta como la frecuencia de que el riesgo

operativo se materialice), en donde del 100% de los microempresas en estudio, el 69% dice

que rara la vez se materializa el riesgo operativo; el 14% pocas veces; el 10% algunas

veces; el 4% frecuentemente y el 3% dice que siempre se materializan estos riesgos.

Impacto negativo de riesgos operativos

Gráfica 9. Impacto negativo de riesgos operativos

Fuente: Entrevistas realizadas a microempresarios

La gráfica 9 muestra el impacto negativo (entendido como la afectación que tiene la

microempresa en caso de que el riesgo operativo se materialice), en donde del 100% de los

microempresas en estudio, el 65% que su impacto es insignificante, el 16% dice que es

moderado, el 10% lo considera menor, el 5% lo considera mayor y el 4% lo considera

masivo.

Conclusiones

Con los resultados obtenidos, se observa que el sector manufacturero de Cd. Sahagún,

Hidalgo, México, supera la etapa crítica de funcionamiento, ya que la literatura establece

que un alto porcentaje de empresas cierran operaciones antes de los 4 años, y en esta zona

del estado de Hidalgo el 90% tiene una antigüedad mayor de años.

Ahora bien, respecto al crecimiento en ventas, más de la mitad reporta incremento y el 28%

dice tener estabilidad en ventas, de tal manera que muestra empresas que han sabido

permanecer en el mercado y en la mayoría de los casos crecer.

En cuanto a crecimiento a empleados, el escenario no es muy diferente respecto a las

ventas, pues el 45% de las microempresas dice haber aumentado el número de empleados y

el 37% lo ha mantenido.

A pesar de los resultados anteriores, los microempresarios tienen identificados algunas

dificultades que ellos perciben para que sus empresas crezcan.

Ahora bien, si se considera lo que la GRE establece respecto a equilibrio que debe existir

entre el crecimiento y los niveles de riesgo, para el caso de las empresas en estudio se

observa que el 69% dice que rara vez se materializan los riesgos operativos y el 14% pocas

veces, lo que indica que a través de estos datos descriptivos se aprecia un equilibrio entre el

crecimiento y la frecuencia de los riesgos: las empresas crecen y/o se mantienen, las cuales

tienen niveles bajos de viabilidad en riesgos operativos.

Finalmente, respecto al impacto negativo que los empresarios manifestaron que tienen

cuando los riesgos se materializan, el 65% manifestó que éste es insignificante y el 16%

menor, lo que implica que a pesar de que los riesgos operativos aparezcan en este tipo de

empresas, el impacto no afecta considerablemente su funcionamiento.

Con todo lo anterior se puede concluir que en las microempresas manufactureras de Cd.

Sahagún, estado de Hidalgo, México, a través del un análisis descriptivo, se observa una

relación entre los niveles de riesgos operativos con el crecimiento empresarial; sin embargo

se considera necesario hacer análisis más robustos para confirmar esta aproximación.

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