cooperativa de ahorro y crédito alianza de pérez zeledón. r

Cooperativa de Ahorro y Crédito

Alianza de Pérez Zeledón. R.L.

Estados financieros intermedios

Al 30 de Junio 2017

1

Cuadro A

1 de 2

Notas Junio 2017 Diciembre 2016 Junio 2016

Activo

Disponibilidades 4 y 11.1 ¢ 6,599,817,869 6,606,011,885 5,332,581,543

Efectivo 2,497,735,012 3,667,242,020 2,351,795,879

Banco Central 1,118,889,372 1,364,666,688 1,111,258,239

Entidades financieras del país 2,983,193,486 1,574,103,177 1,869,527,426

Inversiones en valores y depósitos 2.1, 5 y 11.2 132,996,886,229 111,909,020,876 114,805,304,602

Disponibles para la venta 130,344,146,804 109,954,632,317 113,099,993,728

Productos por cobrar 2,652,739,424 1,954,388,560 1,705,310,873

Cartera de crédito 2.2, 6 y 11.3 246,701,666,553 244,622,659,030 223,701,998,159

Créditos vigentes 214,760,656,732 217,075,796,172 195,294,292,757

Créditos vencidos 38,497,688,856 32,868,008,889 32,755,377,251

Créditos en cobro judicial 1,833,945,753 1,841,114,509 1,751,374,531

Productos por cobrar 3,145,487,582 2,935,694,783 2,604,236,005

(Estimación por deterioro) 6.2 (11,536,112,370) (10,097,955,323) (8,703,282,385)

Cuentas y comisiones por cobrar 2.14 y 11.4 422,712,579 649,718,943 380,770,779

Comisiones por cobrar 36,421,316 16,456,327 61,047,871

Cuentas con partes relacionadas 6,840,740 1,672,670 196,345,286

Otras cuentas por cobrar 448,893,433 702,789,241 518,365,440

(Estimación por deterioro) (69,442,910) (71,199,294) (394,987,820)

Bienes realizables 2.5 y 11.5 1,044,003,149 939,848,398 1,084,042,938

Bienes y valores por recuperación de créditos 2,100,820,311 1,841,638,444 1,923,290,235

Otros bienes realizables 118,309,572 67,546,463 100,576,037

(Estimación por deterioro y disposición legal) (1,175,126,734) (969,336,510) (939,823,334)

Participación en el capital de otras empresas 2.6 y 11.6 1,953,066,596 1,911,357,804 1,821,322,149

Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2.7 y 11.7 1,996,580,173 1,885,578,432 1,448,646,309

Otros activos 2.17 y 11.8 2,111,133,821 2,026,232,517 1,312,890,165

Cargos diferidos 274,609,891 188,808,904 113,902,986

Activos intangibles 538,456,540 323,595,552 388,848,229

Otros activos 1,298,067,390 1,513,828,061 810,138,950

Total activo ¢ 393,825,866,969 370,550,427,884 349,887,556,642

sigue…..

(expresado en colones sin céntimos)


Alianza de Pérez Zeledón, R.L.

Balance General

al 30 de Junio de 2017, Diciembre 2016 y Junio 2016.

2

Cuadro A

2 de 2


…..viene

Notas Junio 2017 Diciembre 2016 Junio 2016

Pasivo y patrimonio

Pasivo

Obligaciones con el público 10 y 11.9 ¢ 283,499,310,833 260,616,673,420 245,010,736,386

A la vista 27,476,889,662 27,869,008,643 24,619,421,321

Otras Obligaciones con el Publico 7,126,034 7,209,219 6,530,963

A a plazo 253,544,966,993 230,214,284,300 217,868,922,053

Cargos financieros por pagar 2,470,328,144 2,526,171,259 2,515,862,048

Obligaciones con entidades 11.10 36,164,226,707 37,966,467,614 38,321,577,679

A plazo 33,573,886,466 35,065,926,358 35,030,099,771

Otras obligaciones con entidades 2,442,128,710 2,737,743,026 3,102,081,918

Cargos financieros por pagar 148,211,531 162,798,231 189,395,989

Otras cuentas por pagar y provisiones 11.11 7,836,150,653 7,563,038,972 6,670,645,562

Provisiones 871,668,024 907,858,241 662,567,788

Otras cuentas por pagar diversas 6,964,482,629 6,655,180,731 6,008,077,774

Otros pasivos 3,909,923,103 3,967,910,152 3,694,940,052

Ingresos diferidos 3,704,038,351 3,870,944,992 3,387,497,499

Estimación por deterioro de créditos contingentes 13,957,795 8,198,802 23,831,633

Otros pasivos 191,926,957 88,766,358 283,610,920

Total pasivo 331,409,611,296 310,114,090,159 293,697,899,679

Patrimonio

Capital social 44,510,774,784 41,432,473,258 38,374,717,703

Capital pagado 17 44,510,774,784 41,432,473,258 38,374,717,703

Ajustes al patrimonio (446,183,916) 657,653,935 1,163,961,143

Ajuste valuación Inversiones disponibles para la venta 104,401,463 199,280,327 298,412,737

Ajuste valuación Inversiones respaldo reserva liquidez (547,719,738) 451,223,457 851,956,303

Ajuste valuación instrumentos financieros restringidos (2,865,642) 7,150,152 13,592,103

Reservas patrimoniales 2.21 y 11.12 16,265,362,269 16,839,041,195 13,748,279,705

Resultado del período 24 2,086,302,537 1,507,169,337 2,902,698,413

Total patrimonio 62,416,255,673 60,436,337,725 56,189,656,963

Total pasivo y patrimonio 393,825,866,969 370,550,427,884 349,887,556,642

Cuentas contingentes deudoras 4,388,073,334 4,263,800,250 4,051,071,219

Otras cuentas de orden deudoras 11.21 ¢ 708,055,959,525 667,498,186,432 608,726,899,205

Cuenta de orden cuenta por cuenta propia 704,303,842,944 664,058,470,798 605,347,150,021

Cuenta de orden cuenta por cuenta terceros 3,752,116,582 3,439,715,635 3,379,749,184

Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales.



Balance General

al 30 de Junio de 2017, Diciembre 2016 y Junio 2016.

3

Cuadro B

1 de 2

Notas Junio 2017 Junio 2016 Del 01-04-2017 Del 01-04-2016

al 30-06-2017 al 30-06-2016

Ingresos financieros

Por disponibilidades 140,346,453 123,449,702 68,693,911 59,416,174

Por inversiones en instrumentos fnancieros 11.15 ¢ 3,434,235,141 2,665,931,227 1,889,736,782 1,361,800,068

Por cartera de crédito 11.13 23,150,505,874 21,367,894,221 11,842,796,395 10,848,375,731

Ganancias por diferencias de cambio 11.14 319,607,481 271,689,266 175,657,261 172,739,789

Ganancia instrumentos financieros mantenidos para

la venta 268,782,525 393,025,044 111,597,357 309,533,752

Otros ingresos financieros 11.16 584,563,646 639,117,840 271,501,472 389,689,476

Total ingresos financieros 27,898,041,121 25,461,107,300 14,359,983,178 13,141,554,9900 0

Gastos financieros

Por obligaciones con el público 11.17 11,961,370,848 10,584,085,813 6,081,975,389 5,454,045,716

Por obligaciones con entidades financieras 11.18 1,321,122,422 1,712,870,632 651,343,343 836,609,832

Por otras cuentas por pagar diversas 0 10,672,236 0 3,916,267

Pérdidas por instrumentos financieros mantenidos

para la venta 457,121 2,930 359,237 2,929

Otros gastos financieros 128,191,984 117,175,867 56,123,384 56,648,250

Total gastos financieros 13,411,142,374 12,424,807,477 6,789,801,352 6,351,222,994

Gasto por estimación de deterioro de activos 5,452,104,062 3,399,830,389 3,112,300,420 1,939,862,794

Ingreso por recuperación de activos y disminución 0 0

de estimaciones y provisiones 1,702,364,341 875,466,991 738,203,028 478,605,179

Resultado financiero 10,737,159,025 10,511,936,424 5,196,084,434 5,329,074,3810 0

Otros ingresos de operación

Comisiones por servicios 686,067,535 789,365,387 343,577,177 349,918,493

Por bienes realizables 202,188,756 343,333,157 95,833,596 214,009,640

Ganancia por participación en el capital de otras

empresas 81,733,897 9,993,499 10,376,891 (12,771,355)

Otros ingresos con partes relacionadas 12,000,000 6,000,000 6,000,000 3,000,000

Otros ingresos operativos 211,218,109 182,067,383 137,985,411 71,297,584

Total otros ingresos de operación 11.22 1,193,208,297 1,330,759,426 593,773,074 625,454,3610 0

sigue….



Estado de Resultados Integral

Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2017 y 2016

y por los períodos de tres meses entre el 01 de Abril y el 30 de Junio de 2017 y 2016

(en colones sin céntimos)

4

Cuadro B

2 de 2

Notas Junio 2017 Junio 2016 Del 01-04-2017 Del 01-04-2016

viene… al 30-06-2017 al 30-06-2016

Otros gastos de operación

Comisiones por servicios 292,020,326 259,551,380 131,820,371 143,397,924


Pérdida por participación de capital en otras empresas 40,097,961 23,872,178 26,291,062 23,704,790

Por bienes diversos 5,940,153 13,275,459 2,680,743 2,506,208

Por provisiones 6,375,449 6,272,227 3,187,724 3,136,113

Otros gastos con partes relacionadas 832,841,227 796,101,084 420,859,971 392,380,845

Otros gastos operativos 624,871,299 252,745,817 321,742,334 129,698,797

Total otros gastos de operación 11.23 2,299,336,456 1,857,409,178 1,175,159,072 960,179,197

Resultado operacional bruto ¢ 9,631,030,866 9,985,286,671 4,614,698,436 4,994,349,546

Gastos administrativos

Gastos de personal 11.19 ¢ 4,759,157,145 4,332,783,199 2,392,043,037 2,250,702,814

Otros gastos de administración 11.20 2,687,263,735 2,613,028,695 1,358,739,192 1,343,229,764

Total gastos administrativos 7,446,420,880 6,945,811,894 3,750,782,229 3,593,932,578

Resultado operacional neto antes de impuestos

y participaciones sobre la utilidad 2,184,609,986 3,039,474,778 863,916,207 1,400,416,968

Participaciones sobre la utilidad 24 98,307,449 136,776,365 38,876,229 63,018,764

Resultado del período 24 ¢ 2,086,302,537 2,902,698,413 825,039,978 1,337,398,204

Otros Resultados Integrales Neto de Impuestos

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (94,878,863) (43,157,381) (52,799,606) 4,510,916

Ajuste por valuación inversiones respaldo reserva de liquidez (998,943,195) (495,830,780) (761,660,118) (417,647,910)

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (10,015,794) (5,780,008) (5,812,793) (4,362,057)

Resultados Integrales Totales del Período (1,103,837,852) (544,768,169) (820,272,518) (417,499,051)





Estado de Resultados Integral

Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2017 y 2016

5

Cuadro C

1 de 2



Estado de flujos de efectivo

Para el Período terminado el 30 de Junio de 2017 y 2016


Notas 2017 2016

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Resultados del período ¢ 2,086,302,536 2,902,698,413

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:

Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio, netas (91,841,269) (28,435,400)

Gasto por participaciones en otras empresas 40,097,961 23,872,178

Ingresos por participación en el capital de otras empresas (81,733,897) (9,993,499)

Disminución de estimación por incobrables (1,117,501,077) (364,833,639)

Disminución de estimación de bienes realizables (180,672,947) (316,120,147)

Disminución de estimación de cuentas por cobrar (69,264,583) (70,771,967)

Pérdidas por estimación por deterioro de cartera de crédito 5,385,040,323 3,325,500,403

Gasto por estimación de bienes realizables 397,489,458 389,920,249

Gasto por estimación de cuentas por cobrar 67,063,739 74,329,987

Provisión para prestaciones sociales, neta de pagos 249,148,735 312,379,188

Depreciaciones y amortizaciones 421,133,856 466,963,863

Otros ingresos (75,441,785) (2,263,659)

Otros gastos operativos 75,657,757 111,855,069

Gasto por otras provisiones 508,081,547 590,520,994

Total de partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos 7,613,560,355 7,405,622,033

Variación en los activos, (aumento) o disminución

Créditos y avances de efectivo (5,837,916,237) (15,122,378,724)

Bienes realizables (320,971,263) (199,683,000)

Productos por cobrar (908,143,664) (702,929,602)

Otras cuentas por cobrar 240,642,397 192,575,113

Otros activos (329,925,362) (334,117,557)

Total variación en los activos, (aumento) (7,156,314,129) (16,166,533,770)

Variación en los pasivos, aumento o (disminución)

Obligaciones a la vista y a plazo 22,759,763,595 29,957,866,370

Otras cuentas por pagar y provisiones (468,496,465) (269,559,407)

Productos por pagar (71,228,071) (215,046,075)

Otros pasivos (63,724,127) 342,476,011

Total variación en los pasivos, aumento 22,156,314,933 29,815,736,899

Flujo neto de efectivo provisto en actividades de

operación 22,613,561,159 21,054,825,162

sigue...

6

sigue...

Cuadro C

2 de 2



Estado de flujos de efectivo

Para el Período terminado el 30 de Junio de 2017 y 2016


viene...

Notas 2017 2016

Flujo de efectivo en actividades de inversión

Aumento en depósitos y valores (34,198,792,961) (21,061,325,705)

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (307,065,071) (276,667,179)

Venta de inmuebles, mobiliario y equipo, neto 19,953,632 3,341,230

Participación en efectivo en el capital de otras empresas (72,857) (300,000,000)

Recursos utilizados en actividades de inversión (34,485,977,256) (21,634,651,654)

Flujo de efectivo en las actividades financieras

Aportes de capital 3,460,305,199 3,781,834,417

Retiros de capital (1,067,377,187) (752,675,268)

Uso de reservas (579,257,213) (307,160,241)

Distribucion de excedentes (1,507,169,337) (1,675,005,619)

Capitalización de excedentes 685,373,514 758,950,138

Aumento de reservas 5,578,287 5,404,922

Otras obligaciones financieras 2,727,575,400 2,594,470,000

Pago de obligaciones (4,712,401,574) (5,130,288,128)

Flujo neto de efectivo provisto en las actividades de financiamiento (987,372,911) (724,469,779)

Total neto de efectivo y equivalentes de efectivo (12,859,789,009) (1,304,296,271)

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 39,695,998,878 45,053,069,227

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 4 ¢ 26,836,209,870 43,748,772,957


7

Cuadro D

Notas Capital Aportes Ajustes al Reservas

social patrimoniales patrimonio patrimoniales Resultados Total

no capitalizados acumulados

Saldos al 31 de diciembre de 2015 34,588,872,074 0 1,708,729,311 13,928,711,660 1,675,005,619 51,901,318,664

Resultado del período 2016 5,037,487,691 5,037,487,691

Distribución de excedentes período 2015 (1,675,005,619) (1,675,005,619)

Capitalización excedentes período 2015 758,950,138 758,950,138


Retiros de capital (1,724,003,975) (1,724,003,975)

Aplicación Perdida Coopeacosta R.L (2,263,659) (2,263,659)

Aumento de Reserva Legal período 2016 1,259,371,923 (1,259,371,923) 0

Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2016 4,076,971 (4,076,971) 0

Aumento Reserva de Bienestar Social período 2016 402,999,015 (402,999,015) 0

Aumento Reserva de Educación período 2016 352,624,138 (352,624,138) 0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2016 503,748,769 (503,748,769) 0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2016 1,007,497,538 (1,007,497,538) 0

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (142,289,791) (142,289,791)

Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez (897,027,212) (897,027,212)

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (11,758,374) (11,758,374)

Aplicación Reserva Bienestar Social (220,779,344) (220,779,344)

Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 62,453,879 62,453,879

Aplicación Reserva Educación (316,782,849) (316,782,849)

Aplicación otras reservas estatutarias (213,052,329) (213,052,329)

Aumento de otras reservas por leyes específicas 9,302,339 9,302,339

Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2014 58,869,485 58,869,485

Saldos al 31 de diciembre de 2016 41,432,473,258 0 657,653,934 16,839,041,195 1,507,169,337 60,436,337,724

Resultado del período 2017 2,086,302,537 2,086,302,537

Distribución de excedentes período 2016 (1,507,169,337) (1,507,169,337)

Capitalización excedentes período 2016 685,373,514 685,373,514


Retiros de capital (1,067,377,187) (1,067,377,187)

Liquidación cuentas Capital Social inactivas 0 0

Aplicación Perdida Coopeacosta R.L 0 0

Aumento de Reserva Legal período 2017 0 0 0

Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2017 0 0 0

Aumento Reserva de Bienestar Social período 2017 0 0 0

Aumento Reserva de Educación período 2017 0 0 0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2017 0 0 0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2017 0 0 0

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (94,878,863) (94,878,863)

Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez (998,943,194) (998,943,194)

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (10,015,794) (10,015,794)

Aplicación Reserva Bienestar Social (96,117,915) (96,117,915)

Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 0 0

Aplicación Reserva Educación (374,385,048) (374,385,048)

Aplicación otras reservas estatutarias (108,754,251) (108,754,251)

Aumento de otras reservas por leyes específicas 5,578,287 5,578,287

Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2015 0 0

Saldos al 30 de junio de 2017 44,510,774,784 0 (446,183,916) 16,265,362,268 2,086,302,537 62,416,255,673

Las notas son parte integrante de los estados financieros

(con cifras correspondientes al 2015)



(COOPEALIANZA, R.L.)

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Período terminado el 30 de junio de 2017


8



Notas a los estados financieros individuales

Al 30 de junio de 2017 y 2016

(En colones sin céntimos)

Nota 1 Información general

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L (COOPEALIANZA, R.L.),

es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la que existe identidad entre sus asociados

y clientes, cuyo propósito fundamental es ofrecerles servicios financieros en beneficio de sus

intereses económicos y sociales. Forma parte del Grupo Financiero Alianza, de la cual es la

sociedad controladora, constituido de hecho y autorizado por el Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) según sesión 254 del 24 de setiembre del

2001. Fue constituida en la República de Costa Rica, tiene su domicilio legal en el Cantón de

Pérez Zeledón de la Provincia de San José y se caracteriza por:

a. Fomentar el ahorro sistemático de sus asociados, brindarles oportunidades de crédito,

ofrecer una amplia gama de servicios financieros, proporcionarles educación y

capacitación en materia cooperativa y empresarial, brindar los servicios a costos

razonables para los asociados mediante la eficiencia de sus operaciones, fomentar la

expansión e integración del movimiento cooperativo, así como actividades educativas y

culturales entre los asociados.

b. Brindar otros servicios a sus asociados: cobro de servicios públicos, cobro de impuestos,

transferencias de remesas internacionales, pago de marchamos, tarjetas de débito y crédito,

entre otros. Además, como servicio complementario a sus asociados, desarrolla la

actividad comercial mediante Consorcio Cooperativo Alianza Comercial, R.L.

c. Desde el punto de vista legal, funciona apegada a la Ley de Asociaciones Cooperativas,

número 4179 y sus reformas. Además se rige en su accionar financiero por lo dispuesto

en la Ley 7391 que norma la operación de las entidades financieras cooperativas

supervisadas por la Superintendencia General de las Entidades Financiera (SUGEF).

También se rige por la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (BCCR).

d. Haberse creado por fusión y absorción de varias cooperativas desde su creación el 22 de

agosto de 1971. La constitución inicial consta en el oficio número 4289 en cumplimiento

con lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del

Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. A continuación se detallan dichas fusiones:

9

Excepto la primera, todas las demás fusiones fueron por absorción.

e. Desarrollar sus actividades a través de sus 58 oficinas en 30 cantones del país: Pérez

Zeledón, Buenos Aires, Osa, Coto Brus, Golfito, Corredores, Aguirre, Parrita, Mora,

Coronado, Desamparados, Sarapiquí, Poás, Grecia, Nicoya, Liberia, Santa Cruz, Cañas,

La Cruz, Upala, Naranjo, Siquirres, Pococí, Aserrí y Acosta, los cantones centrales de San

José, Puntarenas, Limón, Heredia y Cartago; cuenta con veintinueve cajeros automáticos

bajo su control directo. Además sus asociados pueden acceder todos los cajeros de la red

ATH.

f. Generar empleo directo para sus actividades al 30 de junio de 2017 y 2016 con un total de

679 y 640 trabajadores, respectivamente; en forma indirecta tiene contratos por servicios

en diversas áreas, administrativas y técnicas.

g. El sitio web de COOPEALIANZA, R.L., es: www.coopealianza.fi.cr. o

www.coopealianza.com.

Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas

a. Base de preparación

Los estados financieros sin consolidar han sido preparados en apego a las disposiciones

legales, reglamentarias y normativa emitida por el BCCR, la SUGEF y el CONASSIF, y en

los aspectos no previstos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de intermediación financiera y el sector

cooperativo. El CONASSIF dispuso adoptar las NIIF parcialmente a partir del 1 de enero del

2004. A partir del 01 de enero del 2008, entró en vigencia una normativa complementaria

emitida por el CONASSIF, con el objeto de regular la adopción y la aplicación de las

Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) y las

interpretaciones correspondientes (interpretaciones SIC y CINIIF), considerando

tratamientos especiales para algunos procedimientos contables, así como la escogencia

entre el tratamiento de referencia y el alternativo a aplicar en las transacciones contables.

Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.

• Constituida el 22-08-1971 • Coopesani, R.L. y Coopezel, R.L.

• En diciembre de 1972 • Coopeji, R.L.

• En diciembre de 1978 • Platanares, R.L

• En 1993 • Coopegolfo, R.L.

• En julio del 2000 • Coopecolón, R.L.

• En mayo del 2004 • Coopecorrales, R.L.

• En diciembre del 2004 • Coopmani, R.L.

• En mayo del 2007

• En setiembre del 2013

• En diciembre del 2015

• Coopenaranjo, R.L.

• Coopetacares R.L

• Coopeacosta, R.L

http://www.coopealianza.fi.cr/

10

b. Principales políticas contables utilizadas

2.1 Inversiones en instrumentos financieros

Instrumentos financieros no derivados:

Clasificación:

La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para

negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados y disponibles

para la venta. Las inversiones para negociación, valoradas a precio de mercado

mediante el estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de

mercado utilizando vectores de precios proporcionados por entidades especializadas

en este tipo de servicios. Como caso de excepción y para todas las monedas, si no se

logra contar con una cotización por medio de estos sistemas, el precio con que se

valora es 100% de su precio de compra.

Medición:

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y

las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se incluye directamente en

los resultados.

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la

venta se incluye en una cuenta patrimonial.

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como

activos financieros negociables, valorados a mercado a través de resultados.

Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual

se aproxima o es igual a su valor de mercado.

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el

método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega o recibe un

activo.

Reconocimiento:

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos los

costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la

contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la

compra de las inversiones.

11

Baja en cuentas de activos financieros:

Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los derechos

contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se aplican,

expiran o ceden a terceros.

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato

ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.

Instrumentos financieros derivados:

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.

Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son

llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en el valor razonable

depende de la clasificación en las siguientes categorías: Cobertura de valor razonable,

cobertura de flujo de efectivo y derivados implícitos. COOPEALIANZA, R.L no

mantiene instrumentos financieros derivados.

2.2 Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario

financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un

riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra

de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente,

las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en

el acuerdo SUGEF 1-05.

El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y

Calificación de los Deudores para la cartera de crédito según el riesgo y para la

constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el

riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la

estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudor

Definición de la categoría de riesgo

Análisis capacidad de pago

a. Flujos de caja proyectados

b. Análisis situación financiera

c. Experiencia en el negocio

12

d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado modificando

variables criticas)

e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago

Comportamiento histórico de pago

a. Atraso máximo y atraso medio

b. Calificación del comportamiento según la SUGEF

c. Calificación directa en nivel 3

Documentación mínima

a. Información general del deudor

b. Documentos de aprobación de cada operación

c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas

d. Análisis financiero

e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo

Análisis de garantías

a. Valor de mercado

b. Actualización del valor de la garantía

c. Porcentaje de aceptación

d. Valor ajustado de la garantía

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales

a. Escala principal y segmentos de escalas

b. Homologación del segmento AB

c. Homologación del segmento CD

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

Calificación directa en cat. E

Definición de deudores generadores y no generadores de monedas

extranjeras.

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360

días.

b. Definición de la estimaciones

Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:

Equivalente de crédito

Garantías

Uso de calificaciones

Condiciones generales de las garantías

13

Estimación mínima

Operaciones especiales

Calificación de deudores recalificados

Estimación de otros activos

A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una

operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres

componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente:

Categoría de riesgo

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte

descubierta de la

operación crediticia

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte

cubierta de la operación

crediticia

A1 0% 0%

A2 0% 0%

B1 5% 0.50%

B2 10% 0.50%

C1 25% 0.50%

C2 50% 0.50%

D 75% 0.50%

E 100% 0.50%

Definición de la categoría del componente de pago histórico

Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio

1 Hasta 30 días Hasta 10 días

2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días

3 >60 y 90 días > 20 y 30 días

4 >90 y 120 días >30 y 40 días

5 > 120 días > 40 días

Definición del nivel del componente de pago histórico:

Nivel Rango indicador

1 Igual o menor a 2,33

2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66

3 Mayor de 3,66

Una vez asignados las condiciones indicadas anteriormente así como las categorías

de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del monto de la

estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada según la

siguiente fórmula:

La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:

14

(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la

estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de

menor riesgo).

Ponderación del valor ajustado:

100% entre categorías A1 y C2.

80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).

60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de

24 meses en E.

Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos

designados Grupo 1 y Grupo 2 con las siguientes condiciones:

Grupo 1 Atraso máximo

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

> ¢65,0 millones

Evaluación anual (seguimiento)

Grupo 2

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

≤ ¢65,0 millones

2.3 Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar

y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en

el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.

La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se registra por el

método del interés efectivo.

En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se

sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El

cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas

por cobrar requiere una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

2.4 Ingresos por comisiones

Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran en los resultados del

período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones se

difiere en la vida de los créditos.

15

A partir del período 2013, el 100% de las comisiones por formalización de préstamos

serán diferidas y reconocidas en el estado de resultados como un ajuste al rendimiento

efectivo en el préstamo. La Norma Internacional de Contabilidad NIC 18, Ingresos,

requiere que las comisiones de formalización sean diferidas y reconocidas en los

resultados a lo largo de la vida útil del crédito, como parte del rendimiento efectivo

del activo financiero, de acuerdo al método de la tasa de interés efectiva.

2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de

créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido

adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real

asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran al

valor menor entre:

i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses corrientes y los

moratorios, los seguros y los gastos de administración derivados del crédito o cuenta

por cobrar que se cancela.

ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.

iii. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de mercado

es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado mediante una

estimación para valuación de bienes adjudicados.

La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período, calculada

con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la

SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años

de su registro contable.

La estimación se reconoce de forma mensual, durante dos años, por medio de línea

recta.

2.6 Participación en el capital de otras empresas

Reglas de valuación

Las inversiones permanentes en compañías asociadas deben valuarse por el método

de participación, el cual consiste en lo siguiente:

a. Se valúa la inversión en acciones al costo de adquisición, el cual se divide en dos

componentes: valor contable de las acciones y el diferencial entre el costo de

adquisición y dicho valor contable, el cual puede representar una plusvalía o una

minusvalía.

b. Posterior a la adquisición, se adiciona o resta la parte proporcional de las utilidades

o pérdidas y de los efectos de la actualización y otros rubros del capital contable

de la asociada en la que se tiene la inversión.

16

c. Si la diferencia entre los conceptos mencionados en los incisos a) y b) es positiva,

representa una plusvalía que se amortiza de acuerdo con los criterios definidos para

el crédito mercantil en la consolidación.

d. En los casos en que la administración determina que exista deterioro en la

participación, se registra una estimación por deterioro para evaluarla, lo cual se

hace de acuerdo con lo estipulado en NIC 36.

Control

a. Es el poder de decisión sobre las políticas de operación y los activos de otra

empresa.

El concepto de control se puede entender en un sentido estricto, cuando se tiene la

propiedad del 51% o más de las acciones de capital con derecho a voto. Otro caso

que puede entenderse como control es cuando aunque no se posea el 51%, pero

más del 25% de las acciones, se tenga injerencia decisiva en la administración de

la entidad. Tener injerencia decisiva para estos efectos consiste en nombrar o

remover a la mayoría de los miembros del Consejo de Administración u órgano

que rija la operación de las entidades, o que esté en condición de controlar la

empresa.

Influencia significativa

a. Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las políticas de operación y

financieras de la entidad en la que se tiene la inversión.

Para los efectos del párrafo anterior, se considera que existe influencia significativa

cuando una sociedad controladora posea más del 25% del capital suscrito y pagado

con derecho a voto, o cuando no teniendo tal porcentaje, la compañía tenedora

pueda nombrar consejeros o participar en el proceso de definición de políticas

operativas.

2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

La propiedad, el mobiliario y el equipo en uso son registrados originalmente al costo.

La depreciación de edificios, el mobiliario y el equipo se calcula por el método de

línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados

financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan en cuotas

mensuales por el método de línea recta durante el período del contrato de

arrendamiento con un máximo de cinco años a partir del mes siguiente en que se

origina el cargo.

Las tasas anuales de depreciación de activos son:

Edificios 50 años

Vehículos 10 años

17

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 3 años

2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan por el

método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes a

efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los

valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor

a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores.

2.9 Transacciones en monedas extranjeras

El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional

y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Al 30 de

junio de 2017 y 2016 los tipos de cambio para la compra de US$1,00 eran ¢567.09 y

¢541.67, respectivamente.

El Colón costarricense “¢”es la moneda funcional de COOPEALIANZA R.L., y se

aplica como base fundamental para la presentación de los estados financieros.

Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras:

Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones

COOPEALIANZA R.L. valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en

monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, así:

2.10 Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los

importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores no

puedan ser determinados razonablemente.

El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la

determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los

saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se

relaciona con cambios en políticas contables de periodos anteriores.

2.11 Errores

La corrección de errores que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra

utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se

Concepto Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra BCCR

Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR

18

determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del

período.

2.12 Beneficios de empleados

COOPEALIANZA, R.L. define el salario bruto como la suma del salario base más

los pagos extraordinarios, más los incentivos y beneficios monetarios que recibe el

empleado, los cuales son contemplados para el pago de las cargas sociales y se

reportan a la Caja Costarricense del Seguro Social. Los beneficios e incentivos

otorgados a los trabajadores son los siguientes:

a. Plan Vacacional, 4.17% sobre el salario base. Es un beneficio para que los

trabajadores de COOPEALIANZA, R.L. lo destinen a esparcimiento.

b. Ahorro Escolar del 8.34%. Es un beneficio donde COOPEALIANZA R.L aporta

4.17%, y el colaborador debe aportar al menos ese mismo porcentaje, calculado

sobre el salario mensual, lo que viene a representar un salario adicional al año.

c. Incentivo de incapacidades. Este beneficio reconoce 35% del salario bruto diario

para incapacidades distintas a las de maternidad, a partir del día 21 de incapacidad

en forma consecutiva, aplicándose cuando los trabajadores sufran deterioro grave

de salud generado por causas naturales y accidentes laborales, y cuando se trate de

licencias por fase terminal en que el colaborador deba atender algún familiar que

se encuentre en ese estado.

d. Existen otros beneficios o incentivos como la póliza de vida, vacaciones

diferenciadas y uniformes.

2.13 Impuesto sobre la renta

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con

base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto

Nacional de Fomento Cooperativo, COOPEALIANZA R.L., está exenta del pago de

impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de

1992 a retener y pagar al fisco 5% de impuesto sobre los excedentes distribuidos a

sus asociados.

2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por

cobrar no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se

debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.

2.15 Arrendamientos

Los arrendamientos que tiene COOPEALIANZA R.L. son operativos por alquiler de

edificios, vehículos y equipo electrónico para sucursales y agencias. Los contratos

son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados

financieros. Las mejoras a propiedades arrendadas deben ser amortizadas a tres años.

19

2.16 Costos por intereses

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se

incurren.

2.17 Valuación de activos intangibles

Son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el método

de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período

de cinco años.

2.18 Acumulación de vacaciones

La obligación por acumulación de vacaciones se registra contra resultados del período

cuando son devengadas por los empleados con crédito a la cuenta Vacaciones

acumuladas por pagar.

2.19 Provisión para prestaciones legales

Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados de COOPEALIANZA

R.L según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de

Trabajo, pueden serles pagadas en caso de despido, pensión, incapacidad o muerte.

De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados

despedidos sin justa causa o bien por muerte, incapacidad o pensión, deben recibir el

pago de auxilio de cesantía equivalente a 22 días de sueldo por cada año de trabajo

con límite de ocho años.

Sin perjuicio de lo anterior, el Consejo de Administración de COOPEALIANZA,

R.L., en la sesión 1676 del 29 de marzo del 2004 tomó el acuerdo Nº 6759 que faculta

a trasladar los recursos de auxilio de cesantía de los trabajadores a un Fondo Solidario

de Pensiones para cada funcionario. Este traslado se realiza durante los años de

permanencia del funcionario en COOPEALIANZA, R.L., lo cual en muchos casos

supera el límite de 8 años establecidos por ley. De acuerdo con lo anterior, se procedió

a reglamentar el proceso de traslado y operación de esos recursos.

2.20 Reserva legal

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de

Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las organizaciones

cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10% de sus

excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance 20% del capital social,

que servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten

insuficientes. La reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por

medio de fondos de inversión.

Dicho porcentaje fue variado en Asamblea General Ordinaria de Delegados celebrada

el 25 de febrero del 2006 y ratificado por oficio SUGEF 3534-2006088192 del 2 de

octubre del 2006.(Ver nota 2,21)

20

2.21 Reservas patrimoniales

De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones

Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes

reservas estatutarias:

a. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer riesgos

sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica, en beneficio de

los asociados y de los empleados.

b. 5% para la formación de una reserva de educación para fines educativos y la

divulgación de los principios de la doctrina cooperativa. Los ingresos no operativos

deben ser acreditados a esta reserva.

c. 10% para la formación de la reserva legal según lo indicado en nota 2.20.

Dichos porcentajes fueron variados por Asamblea General Ordinaria de Delegados

celebrada el 25 de febrero del 2006 y ratificada por oficio SUGEF 3534-2006088192

del 2 de octubre del 2006. La reserva legal se modifica nuevamente en Asamblea

Ordinaria de Delegados celebrada el 20 de marzo de 2010. Los porcentajes actuales

se detallan a continuación:

Reserva Legal 25%

Reserva de Fortalecimiento Económico 20%

Reserva de Bienestar Social 8%

Reserva de Responsabilidad Social 10%

Reserva de Educación 7%

2.22 Participación sobre los excedentes

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas,

la participación sobre los excedentes es la siguiente:

Detalle Porcentaje

CENECOOP 2,5%

Conacoop 1%

Organismos de integración 1%

2.23 Estados financieros individuales

Los estados financieros presentados en este informe al 30 de junio de 2017, diciembre

2016 y junio 2016 corresponden a los de COOPEALIANZA, R.L. no consolidados,

los cuales se emitieron para cumplir con requerimiento de la SUGEF, apartándose de

las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) referidas a la

consolidación.

Al 30 de junio 2017, diciembre 2016 y junio 2016, el Balance general de las

Subsidiarias controladas se conforma de la siguiente manera:

21

Junio 2017

Inmobiliaria

Alianza. S.A.

Consorcio Coop. Alianza

Comercial, R.L. Activo 5,644,163,046 288,124,947

Pasivo 4,286,412,368 67,743,175

Patrimonio 1,357,750,678 220,381,772

Total pasivo y patrimonio 5,644,163,046 288,124,946

Diciembre 2016

Inmobiliaria

Alianza. S.A.



Pasivo 4,043,723,358 114,191,812

Patrimonio 1,316,289,080 260,479,733

Total pasivo y patrimonio 5,360,012,438 374,671,546

Junio 2016

Inmobiliaria

Alianza. S.A.



Pasivo 3,759,489,951 84,632,866

Patrimonio 1,255,508,039 231,225,119

Total, pasivo y patrimonio 5,014,997,990 315,857,985

2.24 Deterioro en el valor de los activos

Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista

indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida

por deterioro siempre que el importe en libros de los activos sea mayor que su importe

recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los activos en

cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como

disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo se contabiliza por

su valor revaluado.

El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su

valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se

espera que surjan de la operación continua delos activos a lo largo de la vida útil. El

importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una

unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya

el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo

que sean, en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos

o grupos de activos.

COOPEALIANZA R.L. revisa, al cierre de cada ejercicio contable, los valores en

libros de sus activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o

circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables.

22

2.25 Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de acuerdo con el CONASSIF y la SUGEF

requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes de ciertos activos

y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los

estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los

resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.

2.26. Normas internacionales de información financiera emitidas

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los

casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte, el

CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las NIIF

que rige a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las NIIF

que han regido posteriormente.

Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que

para el periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con

excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la normativa

aplicable a las entidades reguladas.

NIIF 9: Instrumentos financieros

El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información

financiera sobre activos financieros de manera que presente información útil y

relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evaluación de

los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la

entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y medición,

deterioro en el valor de los activos financieros e instrumentos financieros de

cobertura.

Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9 (2013).

Sin embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de enero de

2018, una entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de la NIIF 9

en lugar de aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha correspondiente de la

entidad de la aplicación inicial es anterior al 1 de febrero de 2015.

NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con

Clientes

Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, Ingresos de

Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15) ,

establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de

los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e incertidumbre

de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo que surgen de

contratos de una entidad con sus clientes.

23

La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero

de 2017. Se permite su aplicación anticipada.

La NIIF 15 deroga:

(a) la NIC 11 Contratos de Construcción;

(b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;

(c) la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;

(d) la CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;

(e) la CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y

(f) la SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.

Los ingresos de actividades ordinarias son un dato importante, para los usuarios

de los estados financieros, al evaluar la situación y rendimiento financieros de

una entidad. Sin embargo, los requerimientos anteriores de reconocimiento de

los ingresos de actividades ordinarias en las Normas Internacionales de

Información Financiera (IFRS) diferían de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados de los Estados Unidos de América (PCGA de los

EE.UU.) y ambos conjuntos de requerimientos necesitaban mejoras. Los

requerimientos de reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias de

las NIIF previas proporcionaban guías limitadas y, por consiguiente, las dos

principales Normas de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias,

NIC 18 y NIC 11, podrían ser difíciles de aplicar en transacciones complejas.

Además, la NIC 18 proporcionaba guías limitadas sobre muchos temas

importantes de los ingresos de actividades ordinarias, tales como la

contabilización de acuerdos con elementos múltiples. Por el contrario, los

PCGA de los EE.UU. comprendían conceptos amplios de reconocimiento de

ingresos de actividades ordinarias, junto con numerosos requerimientos para

sectores industriales o transacciones específicas, los cuales daban lugar, en

algunas ocasiones, a una contabilización diferente para transacciones

económicamente similares.

Por consiguiente, el Consejo de Normas Internacionales de Información

Financiera (IASB) y el emisor nacional de normas de los Estados Unidos, el

Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), iniciaron un proyecto

conjunto para clarificar los principios para el reconocimiento de los ingresos

de actividades ordinarias y para desarrollar una norma común sobre ingresos

de actividades ordinarias para las NIIF y los PCGA de los EE.UU. que:

(a) eliminará las incongruencias y debilidades de los requerimientos anteriores

sobre ingresos de actividades ordinarias;

(b) proporcionará un marco más sólido para abordar los problemas de los

ingresos de actividades ordinarias;

(c) mejorará la comparabilidad de las prácticas de reconocimiento de ingresos

de actividades ordinarias entre entidades, sectores industriales,

jurisdicciones y mercados de capitales;

(d) proporcionará información más útil a los usuarios de los estados

financieros a través de requerimientos sobre información a revelar; y

24

(e) simplificara la preparación de los estados financieros, reduciendo el

número de requerimientos a los que una entidad debe hacer referencia.

El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de

actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o

servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje la

contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de dichos

bienes o servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades ordinarias

de acuerdo con ese principio básico mediante la aplicación de las siguientes

etapas:

(a) Etapa 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente—un contrato es

un acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones

exigibles. Los requerimientos de la NIIF 15 se aplican a cada contrato que

haya sido acordado con un cliente y cumpla los criterios especificados. En

algunos casos, la NIIF 15 requiere que una entidad combine contratos y los

contabilice como uno solo. La NIIF 15 también proporciona requerimientos

para la contabilización de las modificaciones de contratos.

(b) Etapa 2: Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato—un

contrato incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un cliente.

Si esos bienes o servicios son distintos, los compromisos son obligaciones

de desempeño y se contabilizan por separado. Un bien o servicio es distinto

si el cliente puede beneficiarse del bien o servicio en sí mismo o junto con

otros recursos que están fácilmente disponibles para el cliente y el

compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio al cliente es

identificable por separado de otros compromisos del contrato.

(c) Etapa 3: Determinar el precio de la transacción—el precio de la transacción

es el importe de la contraprestación en un contrato al que una entidad

espera tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes o servicios

comprometidos con el cliente. El precio de la transacción puede ser un

importe fijo de la contraprestación del cliente, pero puede, en ocasiones,

incluir una contraprestación variable o en forma distinta al efectivo. El

precio de la transacción también se ajusta por los efectos de valor temporal

del dinero si el contrato incluye un componente de financiación

significativo, así como por cualquier contraprestación pagadera al cliente.

Si la contraprestación es variable, una entidad estimará el importe de la

contraprestación a la que tendrá derecho a cambio de los bienes o servicios

comprometidos. El importe estimado de la contraprestación variable se

incluirá en el precio de la transacción solo en la medida en que sea

altamente probable que no ocurra una reversión significativa del importe

del ingreso de actividades ordinarias acumulado reconocido cuando se

resuelva posteriormente la incertidumbre asociada con la contraprestación

variable.

(d) Etapa 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de

desempeño del contrato—una entidad habitualmente asignará el precio de

25

la transacción a cada obligación de desempeño sobre la base de los precios

de venta independientes relativos de cada bien o servicio distinto

comprometido en el contrato. Si un precio de venta no es observable de

forma independiente, una entidad lo estimará. En algunas ocasiones, el

precio de la transacción incluye un descuento o un importe variable de la

contraprestación que se relaciona en su totalidad con una parte del contrato.

Los requerimientos especifican cuándo una entidad asignará el descuento

o contraprestación variable a una o más, pero no a todas, las obligaciones

de desempeño (o bienes o servicios distintos) del contrato.

(e) Etapa 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida

que) la entidad satisface una obligación de desempeño—una entidad

reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que)

satisface una obligación de desempeño mediante la transferencia de un bien

o servicio comprometido con el cliente (que es cuando el cliente obtiene el

control de ese bien o servicio). El importe del ingreso de actividades

ordinarias reconocido es el importe asignado a la obligación de desempeño

satisfecha. Una obligación de desempeño puede satisfacerse en un

momento determinado (lo que resulta habitual para compromisos de

transferir bienes al cliente) o a lo largo del tiempo (habitualmente para

compromisos de prestar servicios al cliente). Para obligaciones de

desempeño que se satisfacen a lo largo del tiempo, una entidad reconocerá

un ingreso de actividades ordinarias a lo largo del tiempo seleccionando un

método apropiado para medir el progreso de la entidad hacia la satisfacción

completa de esa obligación de desempeño.

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27)

Estados financieros separados son los presentados por una controladora (es

decir, un inversor con el control de una subsidiaria) o un inversor con control

conjunto en una participada o influencia significativa sobre ésta. Sujeta a los

requerimientos de esta norma, la entidad podría elegir contabilizar sus

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas al costo, o de

acuerdo con la NIIF 9, Instrumentos Financieros, o utilizando el método de la

participación como se describe en la NIC 28, Inversiones en Asociadas y

Negocios Conjuntos.

Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:

(a) al costo, o;

(b) de acuerdo con la NIIF 9.; o

(c) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.

La entidad aplicará el mismo tratamiento contable a cada categoría de

inversión. Las inversiones contabilizadas al costo o utilizando el método de la

26

participación se contabilizarán de acuerdo con la NIIF 5, Activos No

Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, en

aquellos casos en que éstas se clasifiquen como mantenidas para la venta o para

distribución (o se incluyan en un grupo de activos para su disposición que se

clasifique como mantenido para la venta o para distribución). En estas

circunstancias, no se modificará la medición de las inversiones contabilizadas

de acuerdo con la NIIF 9.

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27), emitida en agosto de 2014, modificó los párrafos

4 a 7, 10, 11B y 12. Una entidad aplicará esas modificaciones a los periodos

anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016 de forma retroactiva de

acuerdo con la NIC 8, Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones

Contables y Errores. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad aplica

esas modificaciones en un periodo que comience con anterioridad, revelará este

hecho.

Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio

Conjunto

(Modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28)

Pérdida de control

Cuando una controladora pierda el control de una subsidiaria, la controladora:

(a) Dará de baja en cuentas los activos y pasivos de la antigua subsidiaria del

estado de situación financiera consolidado.

(b) Reconocerá cualquier inversión conservada en la antigua subsidiaria a su

valor razonable, y posteriormente contabilizará dicha inversión y los

importes adeudados por la antigua subsidiaria o a ésta, de acuerdo con las

NIIF correspondientes. Esa participación conservada a valor razonable se

medirá nuevamente, como se describe en los párrafos B98(b)(iii)y B99A.

El valor nuevamente medido en la fecha en que se pierde el control se

considerará como el valor razonable en el momento del reconocimiento

inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o el costo en el

momento del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o

negocio conjunto, si procede.

(c) Reconocerá la ganancia o pérdida asociada con la pérdida de control

atribuible a la anterior participación controladora, como se especifica en

los párrafos B98 a B99A.

Emitida en setiembre de 2014, modificó los párrafos 25 y 26 y añadió el párrafo

B99A. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma prospectiva a

transacciones que tengan lugar en periodos anuales que comiencen a partir del

1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad aplicase

las modificaciones en un periodo que comience con anterioridad, revelará ese

hecho.

27

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas

(Modificaciones a la NIIF 11)

Esta NIIF requiere que la adquirente de una participación en una operación

conjunta cuya actividad constituye un negocio, tal como se define en la NIIF

3,Combinaciones de Negocios, aplique todos los principios sobre la

contabilización de las combinaciones de negocios de la NIIF 3 y otras NIIF,

excepto aquellos que entren en conflicto con las guías de esta NIIF. Además,

la adquirente revelará la información requerida por la NIIF 3 y otras NIIF para

combinaciones de negocios.

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas (Modificaciones a la NIIF 11), emitida en mayo de 2014,

modificó el encabezamiento después del párrafo B33 y añadió párrafos.

Si una entidad aplica estas modificaciones pero no aplica todavía la NIIF 9, la

referencia en estas modificaciones a la NIIF 9 deberá interpretarse como una

referencia a la NIC 39, Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición.

Modificaciones a la NIIF 11—mayo de 2014. Una entidad aplicará esas

modificaciones de forma prospectiva a los periodos anuales que comiencen a

partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una

entidad aplica esas modificaciones en un periodo que comience con

anterioridad, revelará este hecho.

Beneficios a empleados

(Modificaciones a la NIC 19)

Se modifica esta norma para reconocer que la tasa de descuento a ser utilizada

debe corresponder con bonos en la moneda local.

La fecha de transición es para los periodos que comiencen en o después del 1

de enero del 2016 pudiendo aplicarlo anticipadamente debiendo revelar ese

hecho. Cualquier ajuste por su aplicación debe realizarse contra las utilidades

retenidas al inicio del periodo.

Esta norma también tiene cambios que aplicaron para los periodos que

comiencen en o después del 1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a

los planes de beneficios definidos para los cuales requería anteriormente que

las remediciones de las valoraciones actuariales se reconocieran en el estado de

resultados o en Otros resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que los

cambios en las mediciones se incluyan en Otros resultados integrales y los

costos de servicios e intereses netos se incluyan en el estado de resultados.

28

IFRIC 21: Gravámenes

Esta Interpretación aborda la contabilización de un pasivo para pagar un gravamen

si ese pasivo está dentro de la NIC 37. También aborda la contabilización de un

pasivo para pagar un gravamen cuyo importe y vencimiento son ciertos.

Esta interpretación no trata la contabilización de los costos que surgen del

reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen. Las entidades deberían

aplicar otras Normas para decidir si el reconocimiento de un pasivo para pagar un

gravamen da lugar a un activo o a un gasto.

El suceso que genera la obligación que da lugar a un pasivo para pagar un

gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los términos

señalados por la legislación. Por ejemplo, si la actividad que da lugar al pago de

un gravamen es la generación de un ingreso de actividades ordinarias en el periodo

presente y el cálculo de ese gravamen se basa en el ingreso de actividades

ordinarias que tuvo lugar en un periodo anterior, el suceso que da origen a la

obligación de ese gravamen es la generación de ingresos en el periodo presente.

La generación de ingresos de actividades ordinarias en el periodo anterior es

necesaria, pero no suficiente, para crear una obligación presente.

Una entidad no tiene una obligación implícita de pagar un gravamen que se

generará por operar en un periodo futuro como consecuencia de que dicha entidad

esté forzada económicamente a continuar operando en ese periodo futuro.

La preparación de los estados financieros según la hipótesis de negocio en marcha

no implica que una entidad tenga una obligación presente de pagar un gravamen

que se generará por operar en un periodo futuro.

El pasivo para pagar un gravamen se reconoce de forma progresiva si ocurre el

suceso que da origen a la obligación a lo largo de un periodo de tiempo (es decir

si la actividad que genera el pago del gravamen, en los términos señalados por la

legislación, tiene lugar a lo largo de un periodo de tiempo). Por ejemplo, si el

suceso que da lugar a la obligación es la generación de un ingreso de actividades

ordinarias a lo largo de un periodo de tiempo, el pasivo correspondiente se

reconocerá a medida que la entidad produzca dicho ingreso.

Una entidad aplicará esta Interpretación en los periodos anuales que comiencen a

partir del 1 de enero de 2014.

Proyectos de mejoramiento de las normas internacionales de información financiera:

NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.

Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como íntimamente

relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta norma en

contratos para combinaciones de negocios.

Actualmente están en vigencia las NIIF 2015, las cuales incluyen cambios e

incorporaciones de nuevas normas las cuales se citan:

29

Norma o interpretación Cambios

Resumen de cambios en la

versión 2015 de las NIIF

Esta edición incluye los siguientes cambios hechos

a partir de enero del 2014:

• Normas revisadas: NIIF 9 – Instrumentos financieros;

• Dos nuevas normas: NIIF 14 Cuentas de

Diferimientos de Actividades Reguladas y

la NIIF 15 Ingresos de contratos con

clientes;

• Mejoras a las NIIF 2012–2014 (las cuales contienen enmiendas separadas a las NIIF 5,

NIIF 7, NIC 19 y NIC 34); y

• Enmiendas a las siguientes normas: NIIF 10, NIIF 11, NIIF 12, NIC 1, NIC 16, NIC 27,

NIC 28, NIC 38 y NIC 41.

Esta edición incluye enmiendas a normas que tienen

una fecha de vigencia después del 1º de enero del

2015. No contiene las normas que han sido

reemplazadas o sustituidas, pero que siguen siendo

aplicables si la entidad que reporta no elige adoptar

las nuevas versiones antes de tiempo.

Algunos de los principales

cambios:

NIIF 9: Instrumentos

financieros

Cambios importantes en el reconocimiento, baja en

cuentas, clasificación, medición, y transición, para

activos y pasivos financieros. Deroga la CINIIF 9

Nueva Evaluación de Derivados Implícitos. Los

requerimientos añadidos a la NIIF 9 de octubre de

2010. Vigente a partir de enero 2018.

NIIF 14 Cuentas de

Diferimientos de Actividades

Reguladas

Relacionados con prestación de bienes y servicios de

actividades reguladas. Vigente a partir de enero

2016.

NIIF 15 Ingresos de

Actividades Ordinarias

Procedentes de Contratos con

Clientes

Cambios relacionados con el reconocimiento,

costos, presentación y revelación de ingresos.

Deroga la NIC 11 de Contratos de Construcción y

NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias, las

CINIIF 13, 15 y 18 y la SIC 31. Vigente a partir del

enero 2017.

30

Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de

Información Financiera.

Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a

las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no

financieros.

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en

que las normas incluyen un tratamiento alternativo.

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación

pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman

necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las

normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

3.1 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por

cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un

lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación

de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.

3.2 Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de

estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación

de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

3.3 Estimación por deterioro de bienes realizables

Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha

de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su valor

de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor

entre su valor en libros y el avalúo.

3.4 Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación

se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus

interpretaciones si se adoptan las NIIF.

3.5 Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo

El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del estado

de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual también es

permitido por las NIIF.

31

3.6 Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias

El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido

dentro del Plan de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas en cuentas

que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por impuesto de renta

diferido no se incluye dentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta

diferido.

3.7 Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo

NIC 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el método de revaluación

para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el CONASSIF exige

que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor revaluado, menos la

depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por deterioro de valor.

El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el Índice de Precios al

Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por

un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se efectúe

mediante la tasación por avalúo de los bienes.

La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación

generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las NIIF.

Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro en el valor de los activos revaluados

el efecto se deberá incluir en resultados cuando lo requerido por la NIC 36 era disminuir

el superávit por reevaluación.

La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando.

Las normas establecida por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación

en los activos en desuso.

3.8 Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento

La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos

directos iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se

incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del arrendamiento.

3.9 Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos

La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las

entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este

diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha

permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por comisiones con el gasto

producido para generar esas comisiones.

3.10 Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas

El CONASSIF requiere que, independientemente de cualquier consideración de control,

las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden. La NIC

27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una entidad que

32

pueden requerir la consolidación con menos del 25% de participación o no requerir la

consolidación con más del 25% de participación, esto dependiendo del control que se

tenga sobre una entidad.

Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en

subsidiarias que están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser

contabilizadas utilizando el método de participación, según se describe en la NIC 28, lo

cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que establece que las inversiones en

subsidiarias se deben mantener al costo.

3.11 Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos

contingentes

Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas provisiones

que no cumplen con lo establecido por las NIIF.

3.12 Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros

Reconocimiento y Medición

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los

instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios

son:

• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como

disponibles para la venta.

• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.

• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.

El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta

el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.

El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de

pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39

permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.

La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la amortización

de las primas y descuentos por compra de las inversiones mantenidas para la venta, la

cual se reconoce directamente en los resultados del periodo.

33

3.13 Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades

El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las

propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados esta

valuación.

Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de junio se componen de los siguientes rubros:

Junio 2017 Diciembre 2016 Junio 2016

Efectivo y valores en tránsito ¢ 2,497,735,012 3,667,242,020 2,351,795,879

Banco Central 1,118,889,372 1,364,666,688 1,111,258,239

Depósitos en bancos 2,983,193,486 1,574,103,177 1,869,527,426

Inversiones bursátiles 20,236,391,998 33,089,986,993 38,416,191,413

Saldo en el estado de flujos de efectivo ¢ 26,836,209,868 39,695,998,878 43,748,772,956

Nota 5 Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades

financieras vigente (inversiones en valores negociables y disponibles para la venta).

5.1. Inversiones cuyo emisor es del país

A Inversiones disponibles para la venta


Colones

Valores del BCCR ¢ 16,755,608,760 22,600,000,000 31,050,000,000

Valores del BCCR para reserva de liquidez 48,098,075,835 44,949,725,988 42,364,585,298

Valores del Gobierno de Costa Rica 12,177,507,347 2,471,005,650 2,487,860,154

Valores en entidades financieras del país 45,706,938,949 32,687,647,779 31,051,943,553

Valores de instituciones públicas no

financiera del país 489,424,795 496,829,746 497,189,506

Valores en instrumentos financieros

disponibles para venta con recursos propios 325,000,000 338,702,967 317,000,000

Valores del sector privado no financiero del

país 1,120,367,389 1,152,143,397 1,162,834,231

Subtotal colones 124,672,923,075 104,696,055,527 108,931,412,742

Dólares

Valores del gobierno de Costa Rica 1,966,428,632 192,406,603 844,972,651

Valores del gobierno de Costa Rica para

reserva de liquidez 2,080,179,055 1,955,022,848 1,947,015,054

34

Valores en entidades financieras del país 470,684,700 2,017,302,400 287,085,105

Valores de otras instituciones públicas no

financiera del país 60,999,699 57,628,475 55,355,332

Valores en instrumentos financieros

disponibles para la venta con recursos

propios

1,092,931,643 1,036,216,464 1,034,152,845

Subtotal dólares 5,671,223,729 5,258,576,789 4,168,580,987

Subtotal disponibles para la venta ¢ 130,344,146,805 109,954,632,317 113,099,993,728

Total de inversiones ¢ 130,344,146,805 109,954,632,317 113,099,993,728

Nota 6 Cartera de crédito

Al 30 de junio de 2017 se presenta la siguiente información relacionada con la cartera de

crédito:

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

Al 30 de junio de 2017, diciembre 2016 y junio 2016 todos los préstamos son originados

por COOPEALIANZA R.L.

6.2 Estimación para créditos incobrables

Estimaciones relacionadas con riesgo de crédito:

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados

Al 30 de junio de 2017, diciembre de 2016 y junio de 2016 se registraron en cuentas de orden

¢268,198,100 ¢220,148,285 y ¢350,115,641, respectivamente, correspondientes a productos

en suspenso por intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso.


Saldo al inicio del periodo ¢ 8,703,282,385 6,840,414,198 5,410,245,287

Estimación cargada a resultados 8,865,874,941 7,561,719,388 5,279,490,802

Estimación cargada por créditos Insolutos (6,038,534,033) (4,306,325,227) (2,298,738,175)

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 0 310,728,866

Otros (Diferencias tipos de cambio) 5,489,077 2,146,964 1,555,604

Saldo al final del periodo ¢ 11,536,112,370 10,097,955,323 8,703,282,385

35

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

Las concentraciones de la cartera de crédito son:

6.4.1 Concentración por tipo de garantía

6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica


Actividad financiera y bursátil ¢ 2,480,271,604 2,623,788,784 3,001,761,045

Actividades de entidades y órganos extraterritoriales 129,443,763 161,564,832 192,113,108

Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 597,423,815 510,778,301 450,670,449

Administración pública 5,479,354 0 0

Agricultura, ganadería, caza y actividades de serv 3,151,756,048 2,368,471,340 2,274,974,573

Comercio 39,902,925,604 40,744,646,455 35,167,306,219

Construcción, compra y reparación de inmuebles 10,007,818,073 10,153,074,966 10,153,214,976

Consumo (la persona consume el bien o servicio) 182,373,946,610 179,630,543,051 166,151,323,166

Electricidad, telecomunicaciones, gas y agua 9,744,471 0 0

Enseñanza (la persona ofrece este servicio) 1,099,480,061 1,262,056,048 1,079,455,701

Explotación de minas y canteras 19,687,859 19,874,522 0

Hotel y restaurante 883,471,266 772,966,829 776,573,292

Industria manufacturera 528,260,622 531,573,366 572,009,975

Otras actividades del sector privado no financiero 354,956,668 227,176,550 233,763,696

Pesca y acuacultura 37,252,528 24,410,123 27,308,797

Servicios (la persona ofrece este servicio) 11,779,409,576 11,280,188,864 8,438,985,586

Transporte 1,730,963,418 1,473,805,539 1,281,583,956

Total cartera ¢ 255,092,291,340 251,784,919,570 229,801,044,539


Hipotecaria ¢ 50,372,169,121 50,469,235,121 49,415,424,626

Prendaria 25,267,453 28,847,727 31,392,241

Certificados 6,204,757,681 6,369,910,531 5,784,726,972

Fiduciaria 198,205,574,767 194,418,179,178 174,026,885,913

Pignoración de seguros 284,522,320 498,747,014 542,614,787

Total cartera ¢ 255,092,291,341 251,784,919,570 229,801,044,539

36

6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito.


Al día ¢ 214,768,582,545 217,075,796,172 195,294,292,757

De 1 a 30 días 23,049,417,244 20,006,988,761 20,938,813,372

De 31 a 60 días 8,552,117,609 6,880,565,162 7,406,786,652

De 61 a 90 días 4,079,719,274 3,246,667,340 2,594,798,459

De 91 a 120 días 1,546,608,057 1,457,619,420 954,311,221

De 121 a 180 días 882,925,565 695,564,305 603,474,075

Más de 180 días 378,975,294 580,603,900 257,193,472

Cobro judicial 1,833,945,753 1,841,114,509 1,751,374,531

Total cartera ¢ 255,092,291,341 251,784,919,570 229,801,044,539

6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:

Cantidad Montos Porcentaje

Junio 2017 191 ¢1,849,721,025 0.73%

Diciembre 2016 182 ¢2,202,177,540 0.87%

Junio 2016 456 ¢1,392,067,592 0.61%

Al 30 de junio de 2017, diciembre 2016 y junio 2016 existen 191, 182 y 456

préstamos por un total ¢1,849,721,025, ¢2,202,177,540 y ¢1,392,067,592

respectivamente, en los que ha cesado la acumulación de intereses.

6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial:

Al 30 de junio de 2017, 31 de diciembre de 2016 y junio de 2016,

COOPEALIANZA, R.L tiene 183, 153 y 464 préstamos en proceso de cobro

judicial por ¢1,833,945,753, ¢1,841,114,509 y ¢1,751,374,531 con

porcentajes de 0.72%, 0.73% y 0.76% respectivamente.

Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:

Junio 2017

Rango Saldo Número de Clientes

De 0 a 3,038,806,853 ¢ 255,092,291,341 43,355 De 3,038,806,854 a 6,077,613,706 0 0

De 6,077,613,707 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 255,092,291,341 43,355

37

Diciembre 2016

Rango Saldo Número de Clientes

De 0 a 2,737,059,805 ¢ 251,784,919,570 44,608

De 2,737,059,806 a 5,474,119,610 0 0

De 5,474,119,611 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 251,784,919,570 44,608

Junio 2016

Rango Saldo

Número de

Clientes

De 0 a 2,606,149,870 ¢ 229,801,044,539 44,855

De 2,606,149,871 a 5,212,299,741 0 0

De 5,212,299,742 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 229,801,044,539 44,855

6.4.6 Cobertura estimación incobrables de cartera de crédito


Estimación específica directa cartera de

crédito ¢ 9,825,975,574 8,696,872,794 7,680,988,262

Estimación genérica de cartera de crédito 1,377,449,269 1,232,828,006 1,022,294,097

Estimación contracíclica de cartera de crédito 332,687,527 168,254,517 0

Estimación genérica contingente de cartera de

crédito 13,957,795 8,198,802 23,831,633

Total saldo estimación ¢ 11,550,070,165 10,106,154,119 8,727,113,992

Menos

Estimación requerida 1-05 8,682,382,638 7,477,899,602 6,267,113,992

Estimación requerida 19-16 332,687,527 168,254,517 0

Exceso de estimación ¢ 2,535,000,000 2,460,000,000 2,460,000,000

Nota 7 Operaciones con partes relacionadas

Las operaciones con partes relacionadas al 30 de junio se detallan a continuación:

38

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2017

Concepto Inmobiliaria

Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 0 0

Inversiones de capital 850,000,000 60,273,784

Total activos 850,000,000 60,273,784

Cuentas por pagar 52,560,299 14,918,124

Total pasivos 52,560,299 14,918,124

Ingresos operativos 6,042,449 6,055,753

Total de ingresos 6,042,449 6,055,753

Gastos operativos 749,180,586 83,660,641

Total de gastos ¢ 749,180,586 83,660,641

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2016

Concepto Inmobiliaria

Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 0 0

Inversiones de capital 850,000,000 60,273,784

Total activos 850,000,000 60,273,784

Cuentas por pagar 72,042 2,304,928

Total pasivos 72,042 2,304,928

Ingresos operativos 6,024,981 81,985

Total de ingresos 6,024,981 81,985

Gastos operativos 623,769,607 176,533,977

Total de gastos ¢ 623,769,607 176,533,977

Órganos directivos y administración:

Personas físicas 2017 2016

Ahorros

Consejo de Administración ¢ 26,760,022 18,933,736

Administración (funcionarios) 868,155,350 838,391,385

Comité de Educación 8,676,557 8,433,627

Comité de Vigilancia 11,741,377 2,833,489

915,333,306 868,592,236

Créditos

Consejo de Administración 124,186,982 135,633,164

Administración (funcionarios) 3,596,735,227 3,117,923,265



39

Personas físicas 2017 2016

3,753,403,352 3,299,606,152

Certificados



Comité de Educación 25,000,000 0


442,222,622 576,025,341

Capital social





543,098,077 439,207,641

Total operaciones

relacionadas (personas físicas) ¢ 5,654,057,357

5,183,431,370

Nota 8 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

COOPEALIANZA R.L. tiene al 30 de junio los siguientes activos cedidos en garantía o sujetos

a restricciones:

2017

Activo restringido Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 6,918,445,318

Garantía de cumplimiento en

diferentes instituciones

Inversiones en títulos valores 50,178,254,890 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 45,296,335,847

Garantía de crédito con otras

entidades Financieras

Total ¢ 102,393,036,055

2016

Activo restringido

Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 5,847,169,954 Garantía de cumplimiento en

diferentes instituciones

Inversiones en títulos valores 44,311,600,351 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 44,198,388,062

Garantía de crédito con otras

entidades Financieras

Total ¢ 94,357,158,368

Nota 9 Posición en moneda extranjeras

Al 30 de junio existen activos y pasivos denominados en monedas extranjeras así:

40

2017 2016

Activos ¢ 15,393,614,645 10,891,004,476

Pasivos (11,827,714,996) (9,111,096,443)

Posición ¢ 3,565,899,649 1,779,908,033

La posición neta en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra de

cierre.

Nota 10 Captaciones de asociados a la vista y a plazo

Al 30 de junio 2017, diciembre 2016 y junio 2016, los depósitos de asociados a la vista y a

plazo, corresponden en su totalidad a depósitos del público.

N°

asociados Junio 2017

N°

asociados Diciembre 2016

N°

asociados Junio 2016

Captaciones a la vista:

Depósitos de ahorro a la vista 99,658 24,812,350,363 99,671 26,060,273,202 99,942 22,865,047,451

Captaciones a plazo vencidas 104 2,664,539,300 123 1,808,735,441 104 1,754,373,870

Subtotal Captaciones a la vista: 99,762 27,476,889,663 99,794 27,869,008,643 100,046 24,619,421,321

Otras obligaciones a la vista con

el público 1,021 7,126,034 805 7,209,219 696

6,530,963

Total captaciones a la vista 100,783 27,484,015,696 100,599 27,876,217,861 100,742 24,625,952,284

Captaciones a plazo:

Depósitos de ahorro a plazo 29,280 5,141,450,229 29,392 4,151,985,517 30,625 5,400,207,227

Depósitos de ahorro a plazo afectados

en Garantía 44

10,086

87,441,905

230,715,624,501

40

9,721

98,466,942

207,752,777,223

52

96,394,217

Certificados de ahorro a plazo fijo 9,892 196,147,203,818

Certificados de ahorro a plazo

afectados Garantía 860 17,600,450,358 832 18,211,054,619 812 16,225,116,792

Subtotal 40,270 253,544,966,993 39,985 230,214,284,300 41,381 217,868,922,053

Cargos por pagar por obligaciones con

el Público 2,470,328,144 2,526,171,259 2,515,862,048

Total ¢ 283,499,310,833 ¢ 260,616,673,420 ¢ 245,010,736,386

Al 30 de junio 2017, diciembre 2016 y junio de 2016 Coopealianza, R.L. presenta 10,284

10,036 y 11,670 asociados, respectivamente, con cuentas de ahorro a la vista inactivas.

41

Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros

11.1 Disponibilidades

Efectivo Junio 2017 Diciembre 2016 Junio 2016

Dinero en cajas y en bóveda ¢ 2,167,387,121 2,980,873,542 2,036,207,070

Efectivo en tránsito 330,347,891 686,368,478 315,588,809

2,497,735,012 3,667,242,020 2,351,795,879

Depósitos a la vista en entidades

financieras del país

Cuentas corrientes 515,969,936 552,061,278 782,211,833

Banco Central 1,118,889,372 1,364,666,688 1,111,258,239

Otras cuentas a la vista 2,467,223,549 1,022,041,899 1,087,315,592

4,102,082,857 2,938,769,865 2,980,785,664

Total ¢ 6,599,817,869 6,606,011,885 5,332,581,543

11.2 Inversiones en instrumentos financieros

Composición del portafolio de inversión al 30 de Junio del 2017 A) Sector Público A-1) Colones

Emisor Instrumento Tasa

anual Vencimiento Valor en libros

Valores disponibles para la venta: Colones BCRSF inm3 13.03 30/06/2017 ¢ 325,000,000

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 70,299,273

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 46,866,182

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 93,732,364

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 28,119,709

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 65,612,655

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 56,239,418

BCCR bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 131,225,310

BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 45,027,050

BCCR bemv 6.44 04/05/2022 ¢ 67,540,574

BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 49,769,813

BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 49,769,813

BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 99,539,625

BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 99,539,625

BCCR bemv 5.06 05/09/2017 ¢ 24,884,906

G tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 505,411,215

42

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 154,555,199

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 77,277,599

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 51,518,400

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 103,036,799

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 103,036,799

LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 667,815,799

LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 452,551,590

BCCR bem 9.20 13/06/2018 ¢ 513,000,000

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 150,209,399

BCCR bemv 6.58 22/09/2021 ¢ 67,487,302

BCCR bem 9.20 15/11/2017 ¢ 504,570,525

BPDC CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1,600,000

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 262,002,850

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 262,002,850

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 518,559,615

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 231,122,611

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 314,403,420

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 638,238,943

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 796,488,664

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 87,594,414

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 422,925,032

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 199,145,373

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 691,339,178

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 515,924,760

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 527,677,195

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 275,958,583

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 555,089,105

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 620,642,484

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 294,024,086

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 317,193,774

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 810,112,812

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 697,975,592

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 356,323,876

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 222,810,608

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 1,013,876,160

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 1,013,876,160

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 294,024,086

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 506,938,080

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 506,938,080

BCCR bem 8.74 14/03/2018 ¢ 633,672,600

BCCR bem 9.20 13/06/2018 ¢ 308,313,000

43

BCCR bem 9.20 12/12/2018 ¢ 1,034,499,670

BCCR bem 9.20 13/06/2018 ¢ 220,590,000

BCCR bem 9.20 13/06/2018 ¢ 600,210,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 500,675,665

BPDC CDP-CI 5.93 10/10/2017 ¢ 100,000,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 600,810,798

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 262,002,850

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 282,963,078

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 52,400,570

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 628,806,840

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 835,276,938

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 1,055,354,390

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 1,055,354,390

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 1,001,351,330

BCCR bem 5.12 07/03/2018 ¢ 100,081,260

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 1,001,351,330

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 767,468,230

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 766,119,975

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 829,695,384

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 844,283,512

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 528,656,290

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 211,462,516

BCCR bem 8.92 12/09/2018 ¢ 516,202,880

CAC-SERVIDORES CDP-CI 9.75 15/07/2017 ¢ 145,048,698

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 518,559,615

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 518,559,615

BPDC CDP-CI 5.93 20/07/2017 ¢ 2,000,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 500,675,665

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 700,945,931

CAC-COOPENAE CDP-CI 8.65 30/08/2017 ¢ 563,979,167

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 211,070,878

G tp 9.43 24/06/2020 ¢ 536,929,500

G tp 9.43 24/06/2020 ¢ 296,385,084

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 282,096,431

BCCR bem 9.48 10/03/2021 ¢ 1,067,250,840

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 844,283,512

BPDC CDP-CI 6.30 20/09/2017 ¢ 400,000,000

CAC-COOCIQUE CDP-CI 10.13 21/09/2017 ¢ 500,000,000

DESYFIN ci 6.99 26/09/2017 ¢ 400,007,372

BNCR CDP-CI 5.57 27/07/2017 ¢ 550,000,000

BANCO PROMERICA CDP-CI 6.85 28/07/2017 ¢ 600,000,000

44

BCR CDP-CI 6.39 12/10/2017 ¢ 535,000,000

BCR CDP-CI 6.39 12/10/2017 ¢ 230,500,000


BPDC CDP-CI 6.15 19/10/2017 ¢ 1,900,000

BPDC CDP-CI 6.15 19/10/2017 ¢ 27,000,000

BPDC CDP-CI 6.30 19/10/2017 ¢ 500,000,000

BPDC CDP-CI 6.15 20/10/2017 ¢ 26,000,000

BPDC CDP-CI 6.15 20/10/2017 ¢ 1,750,000

BNCR CDP-CI 5.57 26/07/2017 ¢ 500,000,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 500,675,665

BPDC CDP-CI 5.40 03/05/2017 ¢ 60,000,000

BPDC CDP-CI 6.30 04/11/2017 ¢ 1,600,000,000

BCR CDP-CI 6.03 07/11/2017 ¢ 550,000,000

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 1,031,849,520

BCCR bem 9.20 12/12/2018 ¢ 517,249,835

CAC-ANDE1 CDP-CI 9.25 11/11/2017 ¢ 423,319,605

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 777,839,423

BNCR CDP-CI 5.57 28/08/2017 ¢ 300,000,000




BNCR CDP-CI 5.57 08/11/2017 ¢ 850,000,000

BNCR CDP-CI 5.47 09/08/2017 ¢ 700,000,000

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 209,602,280

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 885,569,633

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 250,337,833

CAC-ANDE1 CDP-CI 8.75 21/11/2017 ¢ 202,587,000

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 384,620,184


BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 240,324,319

BPDC CDP-CI 6.00 09/01/2018 ¢ 5,500,000

BPDC cdp 7.00 11/01/2018 ¢ 598,371,744

BPDC CDP-CI 6.00 12/01/2018 ¢ 2,000,000

BPDC CDP-CI 6.00 12/01/2018 ¢ 32,000,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 250,337,833

BCCR bem 5.78 10/07/2019 ¢ 497,079,385

BCR CDP-CI 5.84 24/01/2018 ¢ 40,000,000

BCCR bem 9.66 09/03/2022 ¢ 657,281,856

BNCR CDP-CI 5.45 25/01/2018 ¢ 400,000,000

BPDC CDP-CI 6.50 30/01/2018 ¢ 1,660,199,830


45

CAC-ANDE1 CDP-CI 9.00 02/02/2018 ¢ 589,230,732

BCCR bem 9.20 20/11/2019 ¢ 360,515,922

BPDC CDP-CI 7.10 08/02/2018 ¢ 1,700,000,000

BCCR bem 6.06 09/01/2019 ¢ 500,675,665

DESYFIN ci 7.10 09/02/2018 ¢ 800,852,480

CAC-COOCIQUE CDP-CI 9.36 10/02/2018 ¢ 700,000,000


CAC-ANDE1 CDP-CI 7.30 13/11/2017 ¢ 950,000,000

G tp 9.43 24/06/2020 ¢ 753,849,018

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 434,552,957

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 2,063,699,040

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 206,369,904

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 515,924,760

DESYFIN ci 6.90 15/11/2017 ¢ 800,707,656

BCCR bem 8.48 14/02/2024 ¢ 815,059,912

SCOTIABANK CDP-CI 6.25 15/02/2018 ¢ 1,000,000,000

BCCR bem 9.20 13/03/2019 ¢ 447,822,692

SCOTIABANK CDP-CI 6.40 19/02/2018 ¢ 500,000,000

BNCR CDP-CI 5.34 21/08/2017 ¢ 300,000,000

CAC-ANDE1 CDP-CI 8.50 22/02/2018 ¢ 327,750,000

BPDC CDP-CI 6.50 24/02/2018 ¢ 159,375,000

BNCR CDP-CI 5.70 24/11/2017 ¢ 350,000,000

GYT CR ci 6.75 27/02/2018 ¢ 801,183,984


CAC-ANDE1 CDP-CI 8.25 07/03/2018 ¢ 450,658,977

BPDC CDP-CI 6.25 07/09/2017 ¢ 200,000,000


BANCO PROMERICA bpe2c 8.75 22/07/2017 ¢ 500,724,320

BCCR bem 9.20 04/09/2019 ¢ 628,043,673


BCR CDP-CI 5.88 14/09/2017 ¢ 500,000,000

BCR CDP-CI 6.03 14/10/2017 ¢ 500,000,000

BCR CDP-CI 6.26 14/12/2017 ¢ 500,000,000


BCR CDP-CI 5.88 21/09/2017 ¢ 800,000,000

BCR CDP-CI 6.25 21/12/2017 ¢ 500,000,000

BCR CDP-CI 6.44 21/03/2018 ¢ 500,000,000

BPDC CDP-CI 5.62 29/11/2017 ¢ 793,000

BCCR bem 9.20 12/12/2018 ¢ 310,349,901

BNCR CDP-CI 5.61 07/12/2017 ¢ 500,000,000

BNCR CDP-CI 5.34 02/10/2017 ¢ 575,000,000

46

BCCR bem 9.20 11/03/2020 ¢ 622,271,538

BCR cdp 5.29 16/08/2017 ¢ 999,607,920

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 268,060,015

CAC-ANDE1 CDP-CI 8.25 06/04/2018 ¢ 389,665,944

BCCR bem 9.11 11/09/2019 ¢ 263,838,598

BANCO PROMERICA CDP-CI 7.00 17/04/2018 ¢ 1,000,000,000

BCCR bem 9.34 09/09/2020 ¢ 564,416,403

BCR CDP-CI 3.31 26/07/2017 ¢ 2,000,000

CAC-ANDE1 CDP-CI 8.25 25/04/2018 ¢ 491,625,000


BPDC CDP-CI 7.00 27/04/2018 ¢ 525,000,000

BPDC CDP-CI 6.90 31/10/2018 ¢ 110,000,000

CAC-COOCIQUE CDP-CI 9.25 08/05/2018 ¢ 1,000,000,000

G tpras 8.44 24/03/2027 ¢ 6,044,782,860

G tpras 8.44 24/03/2027 ¢ 3,022,391,430

BANCO PROMERICA CDP-CI 7.00 15/05/2018 ¢ 1,000,000,000

BCCR bem 6.10 03/07/2019 ¢ 973,088,260

BCCR bem 6.67 08/07/2020 ¢ 959,649,960


BANCO PRIVAL S.A. cdp 6.30 29/11/2017 ¢ 499,090,705

DESYFIN ci 7.60 30/05/2018 ¢ 498,030,360

BCR CDP-CI 6.72 30/05/2018 ¢ 950,000,000

BNCR CDP-CI 6.93 01/06/2018 ¢ 900,000,000

G tpras 6.99 24/03/2021 ¢ 1,017,758,240

BCCR bem 5.18 10/01/2018 ¢ 1,491,909,720

BANCO PRIVAL S.A. cdp 6.30 14/12/2017 ¢ 498,644,880

BPDC CDP-CI 7.00 20/06/2018 ¢ 800,000,000

BCR CDP-CI 6.36 21/12/2017 ¢ 800,000,000

BPDC bpdz3 8.25 30/10/2018 ¢ 300,379,761

BPDC bpdz3 8.25 30/10/2018 ¢ 500,632,935


BCCR DON 2.62 03/07/2017 ¢ 13,200,000,000

Subtotal para la venta

colones ¢ 124,672,923,075

Dólares Disponibles para la venta finpo PSFI 4.420 30/06/2017 $ 233,566,069

ilm1$ ALDSF 5.170 30/06/2017 $ 102,807,973

inm2$ BCRSF 7.560 30/06/2017 $ 97,681,253

inm1$ BCRSF 7.200 30/06/2017 $ 485,346,812

47

insm$ INSSF 4.280 30/06/2017 $ 122,491,437

insm$ INSSF 4.280 30/06/2017 $ 51,038,100

tp$ G 4.750 27/05/2020 $ 143,092,963

tp$ G 4.830 27/05/2020 $ 28,618,594

tp$ G 4.830 27/05/2020 $ 57,237,182

tp$ G 4.830 27/05/2020 $ 57,237,182

bic5$ ICE 7.000 12/12/2024 $ 60,999,699

tp$ G 4.140 21/11/2018 $ 378,818,235

tp$ G 4.600 20/11/2019 $ 288,605,700

CDP-CI SCOTIABANK 2.950 03/08/2019 $ 14,177,250

tp$ G 5.520 26/05/2021 $ 289,499,445

CDP-CI BPDC 2.990 07/07/2017 $ 2,835,450

tp$ G 5.520 26/05/2021 $ 173,699,667

tp$ G 5.520 26/05/2021 $ 144,749,723

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 145,901,840

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 179,167,458

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 121,973,936

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 116,721,475

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 165,744,489

tp$ G 5.980 26/05/2027 $ 283,233,101

tp$ G 5.980 20/05/2024 $ 291,803,685

tp$ G 5.060 26/11/2025 $ 485,396,551

tp$ G 5.520 25/05/2022 $ 347,553,231

tp$ G 5.520 25/05/2022 $ 347,553,231

CDP-CI BCR 0.140 03/07/2017 $ 453,672,000

Subtotal disponible para la venta dólares ¢ 5,671,223,729

Total colones y dólares 130,344,146,804

Composición del portafolio de inversión al 31 de diciembre de 2016

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: Colones Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 70.397.813

Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 46.931.875




48

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 56.318.250


















Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 510.219.145

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 51.333.168

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 307.999.008

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156.893.604

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78.446.802

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52.297.868

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

La Nacion bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 686.131.663

La Nacion bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 466.011.734

Banco Central bem 9.20 13/06/2018 ¢ 525.604.160

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 153.517.733



Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 538.506.365

Banco Central bem 9.48 10/03/2021 ¢ 1.133.811.588



Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 215.741.746


Banco Popular CDP-CI 7.68 19/06/2019 ¢ 1.600.000

49

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: Banco Central bem 9.84 13/09/2023 ¢ 256.272.089

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 307.999.008

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156.893.604

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78.446.802

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52.297.868

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104.595.736

La Nación bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 686.131.663

La Nación bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 466.011.734


DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 153.517.733
















DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 227.717.970




Banco Popular CDP-CI 6.36 30/01/2017 ¢ 1.560.925.000


CoopeAnde 1 CDP-CI 9.75 04/02/2017 ¢ 537.017.015

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2017 ¢ 207.440.528





Scotiabank CDP-CI 6.50 22/02/2017 ¢ 500.000.000

50

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 22/02/2017 ¢ 300.000.000





CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 07/03/2017 ¢ 412.502.496

Coopeservidores CDP-CI 11.25 09/03/2017 ¢ 335.250.000





CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 08/04/2017 ¢ 356.673.633


Coopenae CDP-CI 9.40 25/04/2017 ¢ 685.651.653

CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 25/04/2017 ¢ 450.000.000











Banco Credito Agricola cdp 5.45 12/01/2017 ¢ 599.989.992



Banco Popular CDP-CI 5.16 12/11/2016 ¢ 793.000

Promerica CDP-CI 6.60 13/03/2017 ¢ 500.000.000

Promerica CDP-CI 6.65 13/04/2017 ¢ 1.000.000.000

Promerica CDP-CI 6.75 15/05/2017 ¢ 1.000.000.000



Banco Nacional CDP-CI 5.47 25/01/2017 ¢ 400.000.000





51

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: Banco Costa Rica CDP-CI 6.30 21/03/2017 ¢ 800.000.000

Banco Costa Rica CDP-CI 6.53 21/06/2017 ¢ 800.000.000














Coopenae CDP-CI 5.75 30/01/2017 ¢ 196.826.200



Scotiabank CDP-CI 6.25 23/05/2017 ¢ 1.000.000.000



Coopenae CDP-CI 8.65 30/08/2017 ¢ 563.979.167


Gobierno tp 9.43 24/06/2020 ¢ 545.880.295

Gobierno tp 9.43 24/06/2020 ¢ 301.325.923





Coocique CDP-CI 10.13 21/09/2017 ¢ 500.000.000

DESYFIN ci 6.99 26/09/2017 ¢ 401.202.684



Promerica CDP-CI 6.85 28/07/2017 ¢ 600.000.000




BANCO PRIVAL S.A. CDP-CI 5.75 30/06/2017 ¢ 424.360.001


52

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta: Banco Costa Rica CDP-CI 6.39 12/10/2017 ¢ 230.500.000










Banco Popular CDP-CI 6.30 04/11/2017 ¢ 1.600.000.000




CoopeAnde 1 CDP-CI 9.25 11/11/2017 ¢ 423.319.605







Promerica CDP-CI 7.00 23/09/2017 ¢ 300.000.000

DESYFIN ci 6.40 23/06/2017 ¢ 500.000.000

Banco Central DON 0.52 02/01/2017 ¢ 20.000.000.000

Banco Central DON 0.52 02/01/2017 ¢ 2.600.000.000

Banco Costa RicaSF inm3 12.85 31/12/2017 ¢ 338.702.967










CoopeAnde 1 CDP-CI 8.75 21/11/2017 ¢ 202.587.000


Subtotal para la venta Colones

104.696.055.527

53

Disponibles para la venta Dólares

PSFI finpo 4.200 31/12/2016 $ 228.414.268

ALDSF ilm1$ 4.570 31/12/2016 $ 99.379.771

Banco Costa RicaSF inm2$ 12.090 31/12/2016 $ 86.132.783

Banco Costa RicaSF inm1$ 9.020 31/12/2016 $ 445.656.176

INSSF insm$ 8.820 31/12/2016 $ 124.682.447

INSSF insm$ 8.820 31/12/2016 $ 51.951.019

Gobierno tp$ 4.750 27/05/2020 $ 135.682.279

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 27.136.456

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 54.272.912

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 54.272.912

Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 164.978.115

ICE bic5$ 7.000 12/12/2024 $ 57.628.475

Gobierno tp$ 4.140 21/11/2018 $ 719.874.729

Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 275.723.308

Scotiabank CDP-CI 2.950 03/08/2019 $ 13.704.500

Coopenae CDP-CI 2.500 30/01/2017 $ 27.409.000

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 275.450.248

Banco Popular CDP-CI 2.990 07/07/2017 $ 2.740.900

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 165.270.147

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 137.725.127

Gobierno tp$ 5.980 20/05/2024 $ 137.043.218

Banco Costa Rica CDP-CI 0.280 03/01/2017 $ 657.816.000




Subtotal disponible para la venta dólares $ 5.258.576.789

Total colones y dólares ¢ 109.954.632.317

Composición del portafolio de inversión al 30 de junio del 2016

A) Sector Público

A-1) Colones



Valores disponibles para la venta:

Colones

Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 69,957,467




54




















Banco Central bem 9.2 13/03/2019 ¢ 326,100,000

Gobiernoobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 514,090,765

Gobiernoobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 52,464,100


ICE bic3 10.5 03/11/2020 ¢ 157,007,213

ICE bic3 10.5 03/11/2020 ¢ 78,503,606

ICE bic3 10.5 03/11/2020 ¢ 52,335,738

ICE bic3 10.5 03/11/2020 ¢ 104,671,475

ICE bic3 10.5 03/11/2020 ¢ 104,671,475



LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699,562,563

LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,271,668





Banco Central bem 9.2 13/07/2016 ¢ 1,002,587,170



DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 154,474,737




55

Banco Popular CDP-CI 7.31 10/10/2016 ¢ 100,000,000











Coopeservidores CDP-CI 11.5 14/07/2016 ¢ 130,051,259








Banco Central bem0 0 10/08/2016 ¢ 698,633,957

Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256,443,233




















Banco Costa Rica CDP-CI 4.75 05/11/2016 ¢ 550,000,000



56

Coopeande CDP-CI 10 11/11/2016 ¢ 384,933,210

Banco Popular CDP-CI 6.3 19/11/2016 ¢ 1,700,000,000

SCOTIABANK CDP-CI 6.5 23/08/2016 ¢ 1,500,000,000

Banco Nacional CDP-CI 5.57 24/08/2016 ¢ 350,000,000





Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209,883,458

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992,700,000

Coopeande CDP-CI 10 21/12/2016 ¢ 184,170,000

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362,914,500








DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 229,137,527



Banco Popular bpx3c 9 18/06/2019 ¢ 741,752,074




Banco Popular CDP-CI 6.36 30/01/2017 ¢ 1,560,925,000


Coopeande CDP-CI 9.75 04/02/2017 ¢ 537,017,015

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2017 ¢ 207,440,528

Banco Popular CDP-CI 6 15/02/2017 ¢ 12,000,000







Coopeande CDP-CI 9.25 22/02/2017 ¢ 300,000,000





Coopeande CDP-CI 9.25 07/03/2017 ¢ 412,502,496

57





Coopeande CDP-CI 7 17/09/2016 ¢ 700,000,000




Coopenae CDP-CI 6.1 30/08/2016 ¢ 550,000,000

Banco Prival CDP-CI 6 30/09/2016 ¢ 412,000,000


Coopeande CDP-CI 9.25 08/04/2017 ¢ 356,673,633


Coopenae CDP-CI 9.4 25/04/2017 ¢ 685,651,653

Coopeande CDP-CI 9.25 25/04/2017 ¢ 450,000,000











BCAC cdp 5.45 12/01/2017 ¢ 603,351,246



Banco Popular CDP-CI 5.16 12/11/2016 ¢ 793,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.6 13/03/2017 ¢ 500,000,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.65 13/04/2017 ¢ 1,000,000,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.75 15/05/2017 ¢ 1,000,000,000






Banco Popular CDP-CI 3.96 17/10/2016 ¢ 500,000






58




Banco Proamerica CDP-CI 4.5 28/09/2016 ¢ 600,000,000


Banco Central DON 0.52 01/07/2016 ¢ 20,000,000,000

Banco Central DON 0.52 01/07/2016 ¢ 11,050,000,000

Banco Costa RicaSF inm3 12.05 30/06/2016 ¢ 317,000,000

Subtotal para la venta Colones 108,931,412,742

Disponibles para la venta

Dólares

PSFI finpo 4.37 30/06/2016 $ 228,787,002.30

ALDESA SFI ilm1$ 4.1 30/06/2016 $ 98,199,570.97

Banco Costa RicaSF inm2$ 7.76 30/06/2016 $ 83,051,552.75

Banco Costa RicaSF inm1$ 12.74 30/06/2016 $ 447,711,921.80

INSSF insm$ 6.18 30/06/2016 $ 124,519,620.84

INSSF insm$ 6.18 30/06/2016 $ 51,883,176.02

Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 134,608,770.44

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 26,921,751.92

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,843,509.26

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,843,509.26

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 163,394,755.50

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 287,574,769.68

ICE bic5$ 7 12/12/2024 $ 55,355,331.90

Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 709,586,697.91

Gobierno tp$ 4.6 20/11/2019 $ 818,050,899.13

Gobierno tp$ 4.6 20/11/2019 $ 272,865,179.16

Banco Popular CDP-CI 1.75 15/06/2016 $ 2,708,355.42

SCOTIABANK CDP-CI 2.95 03/08/2019 $ 13,541,750.00

Coopenae CDP-CI 2.5 30/01/2017 $ 27,083,500.00

Gobierno tp$ 5.52 26/05/2021 $ 271,297,862.43

Banco Costa Rica CDP-CI 0.06 01/07/2016 $ 243,751,500.00

Subtotal disponible para la venta dólares $ 4,168,580,987

Total colones y dólares ¢ 113,099,993,728

59

11.3 Cartera de crédito

La cartera de crédito al 30 de junio se compone como sigue:


Créditos vigentes ¢ 214,760,656,732 217,075,796,172 195,294,292,757

Créditos vencidos 38,497,688,856 32,868,008,889 32,755,377,251

Créditos en cobro judicial 1,833,945,753 1,841,114,509 1,751,374,531

Subtotal 255,092,291,341 251,784,919,570 229,801,044,539

Productos por cobrar sobre créditos 3,145,487,582 2,935,694,783 2,604,236,005

Estimación por deterioro incobrabilidad (11,536,112,370) (10,097,955,323) (8,703,282,385)

Total ¢ 246,701,666,553 244,622,659,030 223,701,998,159

Los productos por cobrar asociados a esta cartera de crédito se encuentran registrados en las

cuentas y productos por cobrar. Los productos por cobrar de cartera al 30 de junio de 2017,

diciembre de 2016 y junio de 2016, ascienden a ¢3,145,487,582, ¢2,935,694,783 y

¢2,604,236,005, respectivamente.

El movimiento de estimación de la cartera de crédito en el período se detalla en la nota 6.

A continuación se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría

de riesgo:

Junio 2017

Grupo 1 Principal Producto x

cobrar Estimación

A1 3,035,302,209 27,048,794 17,310,693

B1 198,507,281 9,907,246 3,552,821

C1 236,655,836 14,196,239 4,253,324

C2 137,709,256 5,565,772 1,406,488

E1 707,902,878 6,436,762 5,028,095

E2 150,212,934 4,326,967 5,916,638

E3 408,338,855 44,947,166 88,765,847

Total Grupo 1 4,874,629,248 112,428,946 126,233,907

60


cobrar Estimación

A1 206,834,471,521 1,696,002,636 1,312,922,160

A2 5,277,380,700 78,851,572 28,604,302

B1 6,289,909,236 219,708,773 274,242,194

B2 1,629,079,772 57,848,292 79,642,724

C1 2,193,633,543 111,001,291 411,941,039

C2 1,295,182,049 63,057,058 255,777,692

D 1,093,487,733 69,220,896 557,478,414

E 873,435,680 75,685,307 534,040,173

E1 18,061,907,577 231,057,146 2,533,940,372

E2 2,480,273,419 97,931,763 690,850,933

E3 4,188,900,861 332,693,900 1,876,708,722

Total Grupo 2 250,217,662,092 3,033,058,636 8,556,148,724

Total Cartera 255,092,291,341 3,145,487,582 8,682,382,630

Diciembre 2016


cobrar Estimación

A1 2,952,092,352 35,815,545 17,494,586

A2 168,098,745 573,637 843,362

B1 121,553,886 4,619,527 6,308,671

D 63,424,770 5,093,551 4,073,922

E 89,739,550 6,079,987 41,140,391

E1 81,851,428 2,571,499 422,115

E3 888,597,314 69,286,137 358,964,674

Total Grupo 1 4,365,358,045 124,039,882 429,247,720


cobrar Estimación

A1 208,110,078,336 1,637,988,323 1,166,331,007

A2 5,426,888,216 74,833,259 29,092,941

B1 4,957,307,833 178,644,182 202,838,829

B2 1,716,723,770 60,521,792 85,243,298

C1 2,190,123,462 97,033,665 354,999,691

C2 1,209,116,461 58,101,729 185,487,127

D 952,572,595 66,659,484 438,916,194

E 500,613,777 43,099,774 306,485,001

61

E1 16,806,014,214 213,149,980 2,176,758,739

E2 2,128,581,702 85,708,429 590,416,728

E3 3,421,541,160 295,914,282 1,512,082,327

Total Grupo 2 247,419,561,525 2,811,654,899 7,048,651,882

Total Cartera 251,784,919,570 2,935,694,781 7,477,899,602

Junio 2016


cobrar Estimación

A1 3,095,938,906 37,291,457 15,667,679

A2 70,337,826 1,925,348 361,316

B2 152,202,789 7,030,593 2,901,724

D 61,420,094 4,806,057 172,188

E 86,167,296 1,947,497 23,493,144

E1 84,623,823 1,237,623 223,240

E2 156,626,615 4,777,112 7,797,849

E3 102,100,141 9,966,954 7,862,813

Total Grupo 1 3,809,417,492 68,982,641 58,479,953


cobrar Estimación

A1 190,144,119,856 1,456,552,647 970,334,609

A2 5,260,863,955 69,199,174 26,785,817

B1 5,851,692,538 195,403,228 224,292,945

B2 1,700,197,546 64,542,170 77,076,498

C1 1,687,803,340 73,788,641 266,445,319

C2 947,910,558 52,313,189 171,932,931

D 710,361,684 47,989,274 324,614,622

E 693,304,536 60,958,496 492,089,342

E1 13,788,415,866 170,307,366 1,716,248,261

E2 1,992,111,967 79,516,939 485,198,272

E3 3,214,845,202 264,682,240 1,453,615,423

Total Grupo 2 225,991,627,047 2,535,253,365 6,208,634,039

Total Cartera 229,801,044,539 2,604,236,006 6,267,113,992

62

11.4 Cuentas y comisiones por cobrar

Las cuentas por cobrar al 30 de junio se detallan así


Cuentas por cobrar

Comisiones por cobrar ¢ 36,421,316 16,456,327 61,047,871

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 6,840,740 1,672,670 196,345,286

Cuentas por cobrar diversas 254,918,932 497,506,920 194,450,662

Gastos por recuperar 58,936,505 56,189,387 48,267,849

Otras partidas por cobrar 135,037,995 149,092,934 275,646,930

Estimación para incobrables (69,442,910) (71,199,294) (394,987,820)

Total ¢ 422,712,579 649,718,943 380,770,779

Movimiento de la estimación en el año (cuentas y comisiones por cobrar)


Saldo al inicio del período ¢ 71,199,294 391,257,066 391,257,066

Gasto del período 67,063,739 213,912,320 74,329,987

Disminución en el período (69,264,583) (213,220,207) (70,771,967)

Traslado a reserva real

incobrable

0 (321,238,909) 0

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 0 0

Otros 444,460 489,024 172,734

Saldo al final del período ¢ 69,442,910 71,199,294 394,987,820

11.5 Bienes realizables

Al 30 de junio los bienes realizables corresponden a:


Bienes adquiridos en recuperación de créditos ¢ 2,100,820,311 1,841,638,444 1,923,290,235

Otros bienes adquiridos para la venta 118,309,572 67,546,463 100,576,037

Estimación para bienes realizables (1,175,126,733) (969,336,510) (939,823,334)

Total de bienes realizables ¢ 1,044,003,149 939,848,398 1,084,042,938

Movimiento de la estimación en el año:



Más: aumento contra gastos 397,489,458 785,865,124 389,920,249

Menos: disminución de estimac. contra ingresos (180,672,947) (682,551,847) (316,120,147)

Menos: aplicación estimación liquid. Bienes (11,026,287) 0 0

Saldo al final del período ¢ 1,175,126,734 969,336,510 939,823,334

63

Movimiento de bienes realizables en recuperación créditos en el año:

11.6 Participación en el capital de otras empresas

La participación en el capital de otras empresas al 30 de junio se detalla como sigue:

El movimiento en las cuentas de participación en el capital de otras empresas durante el

año es el siguiente:

11.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

El detalle de la cuenta Inmuebles, Mobiliario y Equipo al 30 de junio 2017, diciembre

2016 y junio 2016 es el siguiente:


Saldo al inicio del período ¢ 1,841,638,444 1,759,658,980 1,759,658,980

Más: activos recibidos (créditos cancelados) 715,800,113 1,639,561,224 789,086,320

Más: Mejoras 1,051,654 0 0

Menos, activos vendidos (457,669,900) (1,557,581,760) (625,455,065)

Saldo al final del período ¢ 2,100,820,311 1,841,638,444 1,923,290,235

Junio 2017 % Diciembre 2016 % Junio 2016 %

Aportaciones COST, S.A. 104,874,000 24,59% 104,801,144 24.57% 104,801,143 24.57%

Comercial Cooseguros, S.A. 9,870,000 21% 9,870,000 21% 9,870,000 21%

Inmobiliaria Alianza, S.A. 1,357,750,678 100% 1,316,289,080 100% 1,255,508,040 100%

Consorcio Cooperativo Alianza

Comercial, R.L 220,299,619 99.86% 260,397,580 100% 231,142,966 100%

Grupo Empresarial, R.L. 260,272,299 17.29% 220,000,000 18.16% 220,000,000 18.16%

Total ¢ 1,953,066,596 1,911,357,804 1,821,322,149


Saldo al inicio del período ¢ 1,911,357,804 1,126,866,443 1,535,200,828

Más: aumento del período 0 220,000,000 300,000,000

Más: Aplicación método participación 41,461,598 76,156,976 9,993,499

Menos: Aplicación método participación (40,097,961) 0 (23,872,178)

Capitalización Excedentes 40,272,299 0 0

Otros 72,857 0 0

Saldo al final del período ¢ 1,953,066,596 1,911,357,804 1,821,322,149

64

Junio 2017 Costo y

revaluación Depreciación

acumulada Valor en

Libros

Terrenos 82,245,293 0 82,245,293

Edificaciones 229,385,522 10,664,561 218,720,961

Equipos y mobiliario 2,082,784,374 986,017,083 1,096,767,291

Equipo de cómputo 1,552,736,933 962,023,087 590,713,846

Vehículos 9,253,849 1,121,066 8,132,783

Total ¢ 3,956,405,970 1,959,825,797 1,996,580,173

Diciembre 2016 Costo y


acumulada Valor en

Libros Terrenos 82,245,293 0 82,245,293

Edificaciones 229,385,522 8,034,651 221,350,871

Equipos y mobiliario 1,898,221,909 964,778,390 933,443,520


Vehículos 9,253,849 658,409 8,595,440

Total ¢ 3,810,006,865 1,924,428,433 1,885,578,432

Junio 2016 Costo y


acumulada Valor en

Libros Terrenos 82,245,293 0 82,245,293

Edificaciones 229,385,522 5,404,741 223,980,781

Equipos y mobiliario ¢ 1,744,094,496 1,173,329,536 570,764,960


Vehículos 9,253,849 225,459 9,028,390

Total ¢ 3,611,164,188 2,162,517,880 1,448,646,309

65

DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO

Coopealianza, R.L. Junio de 2017

Terreno Edificio Vehículos

Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 82,245,293 229,385,522 9,253,849 1,898,221,909 1,590,900,292 3,810,006,865

Compra de Activos 0 0 0 246,104,378 60,960,694 307,065,071

Adiciones 0 0 0 0 0 0

Retiros 0 0 0 (53,179,262) (79,597,199) (132,776,461)

Venta de Activos 0 0 0 (8,369,292) (19,526,855) (27,896,146)

Otros 0 0 0 6,640 0 6,640

Al final del período 82,245,293 229,385,522 9,253,849 2,082,784,374 1,552,736,933 3,956,405,970

Depreciación Acumulada

Al Inicio del año 0 8,034,651 658,409 964,778,390 950,956,984 1,924,428,433

Gasto del año 0 2,629,910 462,657 73,909,762 93,167,316 170,169,645

Retiros por Ventas 0 0 0 (4,896,202) (3,046,312) (7,942,514)

Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (47,781,406) (79,054,902) (126,836,308)

Otros 0 0 0 6,540 0 6,540

Disminución de la Dep. contra ingreso 0 0 0 0 0 0

Al Final de período 0 10,664,561 1,121,066 986,017,083 962,023,087 1,959,825,797

Saldo final neto 82,245,293 218,720,961 8,132,783 1,096,767,291 590,713,846 1,996,580,173

66


Coopealianza, R.L. Diciembre de 2016


Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,801 3,430,825,258

Compra de Activos 0 0 9,183,848.75 415,791,323 223,423,908 648,399,079

Retiros 0 0 0 (115,073,228) (90,259,824) (205,333,052)

Venta de Activos 0 0 0 (49,440,828) (14,443,593) (63,884,421)

Otros 0 0 0 0 0 0



Al Inicio del año 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969

Gasto del año 0 5,259,820 637,439 199,909,703 241,619,338 447,426,299



Otros 0 0 0 0 0 0

Disminución contra ingreso 0 0 (31,455) (196,950,540) (93,069,964) (290,051,959)

Al Final de período 0 8,034,651 658,409 964,778,390 950,956,984 1,924,428,433

Saldo final neto 82,245,293 221,350,871 8,595,440 933,443,520 639,943,308 1,885,578,432

67


Coopealianza, R.L. Junio de 2016


Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,801 3,430,825,258

Compra de Activos 0 0 9,183,848.75 139,672,648 127,775,658 276,632,155

Adiciones 0 0 0 0 0 0

Retiros 0 0 0 (34,777,968) (46,127,428) (80,905,395)

Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0

Venta de Activos 0 0 0 (7,779,851) (7,643,003) (15,422,854)

Otros 0 0 0 35,024 0 35,024



Al Inicio del año 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969

Gasto del año 0 2,629,910 173,034 108,577,939 132,242,588 243,623,471



Otros 0 0 0 0 0 0

Al Final de período 0 5,404,741 225,459 1,173,329,536 983,558,144 2,162,517,880

Saldo final neto 82,245,293 223,980,781 9,028,390 570,764,960 562,626,884 1,448,646,309

68

11.8 Otros activos

Al 30 de junio los otros activos se componen de:


Gastos pagados por anticipado ¢ 303,792,752 250,524,570 285,548,829

Mejoras a propiedades en arrendamiento 446,733,923 334,808,060 298,432,755

Amortización de mejoras a propiedades (1)

arrendadas (1) (172,124,032) (145,999,156) (184,529,769)

Bienes diversos 618,488,036 517,775,404 269,424,372

Operaciones pendientes de imputación 322,530,536 715,863,045 233,111,750

Valor origen software 320,353,914 496,130,472 413,936,239

Amortización acumulada software (2) (96,394,322) (255,175,735) (222,129,307)

Valor origen otros bienes intangibles 376,702,436 362,681,411 360,236,521

Amortización acumulada otros bienes (3)

Intangibles (3) (62,205,488) (280,040,596) (163,195,224)

Otros activos restringidos 53,256,066 29,665,042 22,053,999

Total ¢ 2,111,133,821

2,026,232,517 1,312,890,165

1. El movimiento de la amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler se

detalla así:



Salidas por exclusiones (19,352,084) (143,987,654) (71,334,762)

Aumento contra gastos 45,476,960 74,297,412 40,175,133


2. El movimiento de la amortización acumulada del software se detalla así:



Salidas por exclusiones (215,050,104) (70,355,460) (44,056,486) Aumento contra gastos 55,772,974 113,081,031 53,735,629 Otros 495,717


3. El movimiento de la amortización acumulada de licencias se detalla así:



Aumento contra gastos 143,774,124 247,973,286 116,154,171

Salidas por exclusiones (361,113,516) (177,677,463) (162,815,100)

Otros (495,717) 0 111,378


69

11.9 Obligaciones con el público

Al 30 de junio las obligaciones con el público se detallan a continuación:


Depósitos de ahorro a la vista

Corriente colones 16,033,452,456 16,457,010,142 15,226,376,044

Corriente dólares 2,876,567,643 2,596,921,290 2,440,913,708

Salarios 1,729,262,498 2,144,501,936 1,721,629,896

Infantil 220,094,010 212,616,385 183,326,234

Pensiones 562,792,592 536,331,603 572,273,126

Ahorro corporativo colones 1,078,080,947 1,080,638,531 738,962,060

Ahorro corporativo dólares 23,966,108 10,758,515 18,235,640

Juvenil dólares 703,243 589,518 770,786

Captaciones a plazo vencidas 2,664,539,300 1,808,735,441 1,754,373,870

Ahorro alianza superior colones 1,864,096,484 2,488,042,014 1,567,839,600

Ahorro alianza superior dólares 103,156,342 85,311,620 98,625,448

Ahorro vacacional 171,953,747 166,897,354 155,689,203

Ahorro estudiantil 147,993,023 280,423,022 140,111,015

Ahorro pago pólizas 231,271 231,271 294,691

¢ 27,476,889,662 27,869,008,643 24,619,421,321

Otras obligaciones a la vista con el

Público:

Otras obligaciones a la vista colones 4,140,146 4,423,138 4,764,804

Otras obligaciones a la vista dólares 2,985,888 2,786,081 1,766,158

¢ 7,126,034 7,209,219 6,530,963

Depósitos de ahorro a plazo:

Colones

Certificados a plazo 245,688,848,381 223,787,771,158 210,858,662,638

Ahorros a plazo 5,169,266,171 4,209,124,220 5,438,481,032

Cargos por pagar 2,460,553,548 2,518,089,803 2,508,511,933

¢ 253,318,668,100 230,514,985,181 218,805,655,604

Dólares

Certificados a plazo 2,627,226,478 2,176,060,684 1,513,657,972

Ahorros a plazo 59,625,964 41,328,239 58,120,411

Cargos por pagar 9,774,596 8,081,456 7,350,115 2,696,627,038 2,225,470,378 1,579,128,498

Total ¢ 283,499,310,833 260,616,673,420 245,010,736,386

70

Las tasas de interés por obligaciones con el público a junio 2017, diciembre 2016 y junio

2016 se detallan a continuación:

jun-17 dic-16 jun-16

Mínima Máxima Mínima Máxima Mínima Máxima

Ahorros vista

colones 0.00% 2.50% 0.00% 2.50% 0.00% 2.50%

Ahorros vista

dólares 0.00% 0.50% 0.00% 0.50% 0.00% 0.50%

Ahorros a plazo Colones Dólares Colones Dólares Colones Dólares

Ahorro Navideño 6.25% 2.50% 5.50% 2.50% 5.50% 2.50%

Ahorro para Inversión 8.00% 3.00% 8.25% 2.75% 8.55% 2.50%

Certificados ahorro a

Plazo fijo Tradicional Colones Dólares Colones Dólares Colones Dólares

Un mes 1.95% 0.60% 2.15% 0.45% 2.25% 0.45%

Dos meses 2.95% 0.60% 2.95% 0.50% 3.25% 0.50%

Tres meses 3.90% 0.85% 4.00% 0.85% 4.25% 0.85%

Cuatro meses 4.25% 1.10% 4.50% 1.10% 4.75% 1.10%

Cinco meses 5.10% 1.10% 5.25% 1.35% 5.50% 1.35%

Seis meses 6.00% 1.60% 6.00% 1.85% 6.25% 1.85%

Siete meses 6.50% 1.60% 6.25% 2.15% 6.50% 2.15%

Ocho meses 6.50% 1.60% 6.75% 2.35% 6.85% 2.35%

Nueve meses 7.00% 1.85% 7.25% 2.50% 7.65% 2.50%

Diez meses 7.25% 1.85% 7.75% 2.50% 8.00% 2.50%

Once meses 7.65% 1.85% 7.90% 2.65% 8.15% 2.65%

Doce meses 8.00% 2.35% 8.25% 2.75% 8.55% 2.75%

Veinticuatro meses 8.50% 2.35% 8.70% 2.85% 8.90% 2.85%

Treinta y seis meses 9.00% 2.35% 9.20% 2.85% 9.35% 2.85%

Cuarenta y ocho meses 9.75% 9.75% 3.00% 9.95% 3.00%

Sesenta meses 10.00% 10.10% 3.00% 10.15% 3.00%


Plazo fijo

Desmaterializado Colones Dólares Colones Dólares Colones Dólares

Un mes 2.20% 0.75% 2.40% 0.60% 2.50% 0.60%

Dos meses 3.20% 0.75% 3.20% 0.65% 3.50% 0.65%

Tres meses 4.15% 1.00% 4.25% 1.00% 4.50% 1.00%

Cuatro meses 4.50% 1.25% 4.75% 1.25% 5.00% 1.25%

71

Cinco meses 5.35% 1.25% 5.50% 1.50% 5.75% 1.50%

Seis meses 6.25% 1.75% 6.25% 2.00% 6.50% 2.00%

Siete meses 6.35% 1.75% 6.50% 2.30% 6.75% 2.30%

Ocho meses 6.75% 1.75% 7.00% 2.50% 7.10% 2.50%

Nueve meses 7.25% 2.00% 7.50% 2.65% 7.90% 2.65%

Diez meses 7.50% 2.00% 8.00% 2.65% 8.25% 2.65%

Once meses 7.90% 2.00% 8.15% 2.80% 8.40% 2.80%

Doce meses 8.25% 2.50% 8.50% 2.90% 8.80% 2.90%




Sesenta meses 10.25% 10.35% 3.15% 10.40% 3.15%


Plazo fijo Electrónico Colones Dólares Colones Dólares Colones Dólares

15 Días 1.20% 0.30% 1.40% 0.30% 1.50% 0.30%

Un mes 2.20% 0.75% 2.40% 0.60% 2.50% 0.60%

Dos meses 3.20% 0.75% 3.20% 0.65% 3.50% 0.65%

Tres meses 4.15% 1.00% 4.25% 1.00% 4.50% 1.00%

Cuatro meses 4.50% 1.25% 4.75% 1.25% 5.00% 1.25%

Cinco meses 5.35% 1.25% 5.50% 1.50% 5.75% 1.50%

Seis meses 6.25% 1.75% 6.25% 2.00% 6.50% 2.00%

Siete meses 6.35% 1.75% 6.50% 2.30% 6.75% 2.30%

Ocho meses 6.75% 1.75% 7.00% 2.50% 7.10% 2.50%

Nueve meses 7.25% 2.00% 7.50% 2.65% 7.90% 2.65%

Diez meses 7.50% 2.00% 8.00% 2.65% 8.25% 2.65%

Once meses 7.90% 2.00% 8.15% 2.80% 8.40% 2.80%

Doce meses 8.25% 2.50% 8.50% 2.90% 8.80% 2.90%




Sesenta meses 10.25% 10.35% 3.15% 10.40% 3.15%

72

11.10 Obligaciones con entidades

Al 30 de junio las otras obligaciones financieras se componen de:

El detalle de las obligaciones financieras es el siguiente:

Junio 2017

Entidad N° Operación Plazo

años

Tasa

Interés Tipo de garantía 30/06/2017

INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito 194,431,230




INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito 1,274,256,796

BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 6.05% Cartera de Crédito 249,452,428



Obligaciones con entidades financieras del país

Banco Crédito Agrícola de Cartago 93,439,508 236,974,946 391,620,227

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 4,108,779,441 4,677,646,047 5,212,709,142

Banco Hipotecario La Vivienda (BANHVI) 9,313,754,278 9,781,496,005 10,225,347,928

Banco Improsa 0 1,593,470,201 0

Prival Bank 722,176,290 1,429,803,410 1,206,823,707

Scotiabank 1,375,000,000 0 0

Banco Costa Rica 11,648,594,414 14,085,306,822 12,688,047,158

Subtotal 27,261,743,931 28,490,315,387 29,724,548,161

Obligaciones con entidades financieras del

exterior

BCIE 2,519,317,027 2,599,563,536 2,724,300,756

Banco Agromercantil 439,494,778 708,065,857 979,519,937

BICSA 3,353,330,732 3,267,981,577 1,601,730,919

Subtotal 6,312,142,537 6,575,610,970 5,305,551,612

Obligaciones con otros financiamientos

Oikocredit 0 0 85,230,000

INFOCOOP 2,442,128,710 2,737,743,026 3,016,851,918

Subtotal 2,442,128,710 2,737,743,026 3,102,081,918

Total obligaciones 36,016,015,176 37,803,669,383 38,132,181,691

Cargos por pagar por

obligaciones financieras 148,211,531 162,798,231 189,395,989

Total obligaciones con otras entidades ¢ 36,164,226,707 37,966,467,614 38,321,577,679

73


BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA 102,245,734





BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 6.55% CDP EN GARANTIA 1,080,927,923


B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 6.30% Cartera de Crédito 93,439,508

BANHVI 2 15 años 6.10% Cartera de Crédito 795,213,476

BANHVI 4 15 años 6.10% Cartera de Crédito 1,063,223,449





BANHVI 10 10 años 10.00% Cartera de Crédito 1,217,647,047




BANHVI 20 15 años 6.85% CDP EN GARANTIA 1,394,287,089


BCR 5337 10 años 4.55% Cartera de Crédito 975,000,000













BCR 5685 10 años 4.60% Cartera de Crédito 1,175,095,821

BCR 562-5898222 6 años 9.65% Cartera de Crédito 218,771,809

BCR 562-5905877 6 años 9.90% Cartera de Crédito /CDP 293,567,837


BCR 562-5941699 5 años 9.90% Cartera de Crédito 3,570,593,444

74


PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 9.30% Cartera de Crédito 722,176,290

SCOTIABANK 430000033536 3 años 7.95% Cartera de Crédito 1,375,000,000

B.C.I.E 413/09 10 años 7.35% Cartera de Crédito 36,609,950







Sub total Colones 30,087,548,489

Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito 99,807,840






B.C.I.E $ 402/14A 20 años 4.22794% Cartera de Crédito 249,686,903

B.C.I.E $ 403/14A 20 años 4.22794% Cartera de Crédito 136,996,287


BAM 10635656 5 años 7.25% Cartera de Crédito 439,494,778

BICSA 50121700 6 años 5.75% Cartera de Crédito 1,430,538,739

BICSA 50121701 6 años 6.25% Cartera de Crédito 1,695,955,992

BICSA 50121701 6 años 6.00% Cartera de Crédito 226,836,000

Sub total Dólares 5,928,466,687

Total 36,016,015,176

Diciembre 2016


años

Tasa

Interés Tipo de garantía

Monto al

31/12/2016

INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 214,748,401




INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,369,445,286

BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 6.10% Cartera de Crédito ¢ 269,746,817



BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 112,054,252

75





BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 6.60% CDP EN GARANTIA ¢ 1,140,094,042


B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 6.25% Cartera de Crédito ¢ 122,689,881



BANHVI 2 15 años 6.15% Cartera de Crédito ¢ 854,222,758

BANHVI 4 15 años 6.15% Cartera de Crédito ¢ 1,142,120,569









BANHVI 20 15 años 6.90% CDP EN GARANTIA ¢ 1,426,541,235


BCR 5337 10 años 4.60% Cartera de Crédito ¢ 1,050,000,000

BCR 5060 5 años 4.65% Cartera de Crédito ¢ 307,496,562













BCR 562-5898222 6 años 9.65% Cartera de Crédito ¢ 323,920,739


BCR 562-5924898 5 años 9.90% Cartera de Crédito ¢ 1,203,795,757


PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 9.30% Cartera de Crédito ¢ 970,473,933

B.C.I.E 413/09 10 años 7.65% Cartera de Crédito ¢ 43,931,940


76






Sub total Colones ¢

31,670,267,053

Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 108,539,640






B.C.I.E $ 402/14A 20 años 4.04472% Cartera de Crédito ¢ 248,356,896



BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 708,065,857

BICSA 50121700 6 años 5.25% Cartera de Crédito ¢ 1,502,841,977


Subtotal Dólares ¢ 6,133,402,330

Total ¢ 37,803,669,383

Junio 2016


años

Tasa

Interés Tipo de garantía

Monto al

30/06/2016





INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,459,562,355

OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 85,230,000








BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1,066,621,921

BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 7.40% CDP EN GARANTIA ¢ 1,196,264,873


77















BANHVI 20 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 1,456,552,618

BANHVI 21 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 997,058,580













BCR 562-5905877 6 años 11.70% Cartera de Crédito /CDP ¢ 771,671,069



PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,206,823,707








Sub total Colones ¢ 33,327,371,417

78

11.11 Otras cuentas por pagar y provisiones

Las otras cuentas por pagar y provisiones al 30 de junio se componen de:


Cuentas por pagar diversas

Honorarios por pagar 60,365,341 43,237,434 60,744,075

Aportaciones patronales por pagar 205,512,573 198,425,296 190,641,128

Impuestos retenidos por pagar 12,673,201 14,116,548 13,776,433

Otras retenciones a terceros por pagar 89,377,681 94,995,464 55,342,703

Excedentes por pagar 0 12,168 12,168

Obligaciones por pagar sobre prestamos 67,478,424 0 2,376,970

Participación sobre excedentes por pagar 165,561,868 162,368,532 157,454,343

Vacaciones acumuladas por pagar 294,520,267 289,812,949 270,448,125

Aguinaldo acumulado por pagar 289,593,299 42,593,410 267,268,306

Aportes por pagar Superintendencias 0 0 48,036,344

Cuentas por pagar bienes adjudicados 0 1,511,727 7,312,547

Acreedores varios (1) 5,779,399,974 5,808,107,203 4,934,664,632

Subtotal 6,964,482,629 6,655,180,731 6,008,077,774

Provisiones 871,668,024 907,858,241 662,567,788

Total ¢ 7,836,150,653 7,563,038,972 6,670,645,562

(1) La composición de los acreedores varios, se detalla de la siguiente manera.


Beneficios directos a Asociados 4,192,105,143 4,198,822,375 3,844,026,584

Otros 1,587,294,831 1,609,284,829 1,090,638,048

Total ¢ 5,779,399,974 5,808,107,203 4,934,664,632

Los movimientos de las provisiones durante los periodos 2017 y 2016 se detallan a

continuación:

Dólares










BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 979,519,937


Subtotal Dólares ¢ 4,804,810,274

Total ¢ 38,132,181,691

79

Coopealianza, R.L.

A junio de 2017 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Pre-

Asambleas

Delegados Otras Total

Saldo al inicio del período ¢ 770,977,249 68,651,632 54,932,011 13,297,349 907,858,241

Gasto del año 249,148,735 29,000,000 28,500,000 109,375,749 416,024,484

Uso en el año (1,235,228) (68,831,961) (4,515,760) (37,082,543) (111,665,492)

Traslados del Fondo de Cesantía 118,112,758 0 0 0 118,112,758

Pago del traslado del Fondo de Cesantía (118,112,758) 0 0 0 (118,112,758)

Reversión de Provisión contra Ingreso 0 0 (74,997,878) (443,907) (75,441,785)

Traslado de Subsidiarias 0 0 0 0 0

Traslado Provisión a Fondo Cesantía (265,107,425) 0 0 0 (265,107,425)

Otros 0 0 0 0 0

Saldo al final del período ¢ 753,783,331 28,819,672 3,918,373 85,146,648 871,668,024

80

Coopealianza, R.L.

A diciembre de 2016 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Pre-

Asambleas

Delegados Otras Total

Saldo al inicio del período ¢ 56,937,466 60,501,989 0 27,180,679 144,620,134

Gasto del año 711,665,501 72,000,000 90,000,000 419,242,139 1,292,907,640

Uso en el año (462,608) (63,850,357) (35,067,989) (342,313,923) (441,694,877)

Traslados del Fondo de Cesantía 108,968,941 0 0 0 108,968,941

Pago del traslado del Fondo de

Cesantía (108,912,283) 0 0 0 (108,912,283)

Reversión de Provisión contra

Ingreso 0 0 0 (92,257,120) (92,257,120)

Traslado de Subsidiarias 0 0 0 1,445,573 1,445,573

Otros 2,780,232 0 0 0 2,780,232


81

Coopealianza, R.L.

A junio de 2016 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Pre-

Asambleas

Delegados

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 56,937,466 60,501,989 0 27,180,679

144,620,134

Gasto del año

312,379,188 36,000,000 45,000,000 218,127,296

611,506,484

Uso en el año

(462,608) (62,510,126) (10,639,856) (22,744,955)

(96,357,545)

Traslados del Fondo de Cesantía

51,527,713 0 0 0

51,527,713

Pago del traslado del Fondo de Cesantía

(51,509,230) 0 0 0

(51,509,230)

Reversión de Provisión contra Ingreso

0 0 0 0

0

Traslado de Subsidiarias

0 0 0 0

0

Otros

2,780,232 0 0 0

2,780,232


82

11.12 Reservas patrimoniales

Al 30 de junio las reservas patrimoniales se detallan como sigue:

Capital Junio 2017 Diciembre 2016 Junio 2016

Capital pagado ordinario 44,510,774,784 41,432,473,258 38,374,717,703

Ajustes al patrimonio (446,183,916) 657,653,935 1,163,961,143

Total Capital ¢ 44,064,590,868 42,090,127,193 39,538,678,846

Reservas estatutarias

Reserva de bienestar social 1,161,972,883 1,149,326,777 825,352,380

Reserva de educación 534,766,517 909,151,565 632,550,353

Subtotal 1,696,739,400 2,058,478,342 1,457,902,732

Reservas voluntarias 6,319,588,521 6,319,588,521 5,312,090,983

Reserva legal 7,084,879,300 7,084,879,300 5,821,430,407

Otras reservas 1,164,155,046 1,376,095,032 1,156,855,582

Total reservas ¢ 16,265,362,269 16,839,041,195 13,748,279,705

11.13 Ingresos financieros por cartera de crédito

Para los periodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por cartera de

crédito son:

2017 2016

Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Ingresos financieros por créditos

vigentes:

Por préstamos con otros recursos ¢ 18,363,777,433 16,479,120,304 9,552,201,413 8,465,769,322

Por tarjetas de crédito 289,033,251 252,988,274 191,999,521 127,988,305

Productos por cartera crédito restringida 155,431,739 4,456,891,728 74,584,920 2,162,241,973

Productos por venta de bienes a plazo 4,277,961,752 128,571,101 1,988,624,820 65,756,982

Por crédito vencidos y en cobro judicial 64,301,699 50,322,815 35,385,719 26,619,150

Total ¢ 23,150,505,874 21,367,894,221 11,842,796,393 10,848,375,731

83

11.14 Ingresos y Gastos financieros por diferencial cambiario

Los ingresos financieros por diferencial cambiario por los períodos terminados el 30

de junio son los siguientes:

2017 2016

Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Ingresos

Por obligaciones con el público ¢ 12,457,587 18,028,312 3,887,750 27,077

Por otras obligaciones financieras 11,035,098 14,868,843 2,938,145 0

Por otras cuentas por pagar 22,416,410 17,218,527 18,259,491 9,134,212


Por depósitos plazo e inversiones 156,765,004 85,038,828 101,912,308 85,038,828

Por créditos vigentes 267,503,551 103,104,804 171,480,565 102,855,175

Por créditos vencidos y cobro judicial 45,899,368 28,674,973 30,203,530 28,674,973

Por otras cuentas por cobrar 12,829,814 7,808,092 7,095,775 7,593,239

Total Ingresos ¢ 781,421,235 527,853,928 462,997,771 382,710,121

11.15 Ingresos por inversiones

Por los períodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por valores y

depósitos a plazo son:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Productos por inversiones en valores

disponibles para la venta

¢

3,434,235,141 2,665,931,227 1,889,736,781 1,361,800,067

Total 3,434,235,141 2,665,931,227 1,889,736,781 1,361,800,067

Gastos

Por obligaciones con el público ¢ 191,174,518 96,701,660 128,785,988 95,516,348

Por otras obligaciones financieras 209,005,320 102,580,161 133,385,153 102,580,161

Por otras cuentas por pagar y provisiones 6,578,201 2,030,122 5,295,932 1,389,555


Por depósitos a plazo e inversiones valores 8,610,632 15,622,458 2,514,219 0

Por créditos vigentes 20,302,265 26,060,599 7,401,080 1,377,848

Por otras cuentas por cobrar 1,394,626 1,934,396 662,370 394,755

Total Gastos ¢ 461,813,754 256,164,662 287,340,511 209,970,332

Total Neto 319,607,481 271,689,266 175,657,261 172,739,789

84

11.16 Otros ingresos financieros

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos financieros se componen

en la siguiente forma:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Comisiones por líneas de crédito ¢ 0 276,001 0 150,258

Otros ingresos financieros diversos 584,563,646 638,841,838 271,501,472 389,539,217

Subtotal 584,563,646 639,117,840 271,501,472 389,689,476

Ganancia instr. financ. mantenido

p/venta

268,782,525 393,025,044 111,597,358 309,533,752

Total ¢ 853,346,171 1,032,142,884 383,098,830 699,223,228

11.17 Gastos financieros por obligaciones con el público

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por obligaciones con

el público consisten en:

2017 2016

Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Por captaciones a la vista ¢ 160,750,688 142,582,877 80,201,693 71,506,961

Por captaciones a plazo 11,800,620,160 10,441,502,936 6,001,773,695 5,382,538,755

Total ¢ 11,961,370,848 10,584,085,813 6,081,975,388 5,454,045,716

11.18 Gastos financieros por obligaciones con entidades financieras

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por otras obligaciones

financieras se detallan así:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Gastos por obligaciones a plazo con

entidades financieras

1,321,122,422 1,712,870,632 651,343,343 836,609,832

Total ¢ 1,321,122,422 1,712,870,632 651,343,343 836,609,832

11.19 Gastos de personal

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos de personal incluyen:

85

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Sueldos y bonificaciones ¢ 2,298,226,937 1,976,069,768 1,156,072,182 1,048,901,383

Remuneración a directores 65,467,020 64,544,418 32,370,528 32,853,649

Viáticos 69,277,176 50,839,754 38,276,063 30,976,038

Décimo tercer sueldo 260,583,433 232,306,733 131,640,691 119,260,503

Vacaciones 128,087,184 118,497,830 60,922,061 53,230,794

Incentivos 32,216,285 24,778,017 18,369,016 11,068,573

Otras retribuciones 591,772,575 613,373,547 287,503,598 313,980,864

Preaviso y Cesantía 265,426,537 323,079,948 138,950,936 166,043,298

Cargas sociales patronales 701,384,542 625,326,830 354,322,258 321,001,569

Refrigerios 17,993,798 16,882,248 7,243,303 9,519,324

Vestimenta 29,320,417 26,687,753 15,575,163 11,626,087

Capacitación 536,690 162,949 95,115 82,424

Seguros para el personal 53,875,286 50,094,371 27,084,311 25,575,588

Salario escolar 95,957,865 83,640,616 48,460,823 42,622,900

Fondos de Capitalización 93,680,604 83,606,819 47,328,561 42,918,834

Otros gastos de personal 55,350,797 42,891,597 27,828,429 21,040,985

Total ¢ 4,759,157,145 4,332,783,199 2,392,043,037 2,250,702,814

11.20 Otros gastos de administración

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de administración fueron:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Servicios externos ¢ 768,737,178 520,412,034 387,627,629 271,482,616

Movilidad y comunicación 236,206,973 174,780,410 114,924,716 88,381,191

Gastos de infraestructura 957,827,754 1,021,111,445 496,896,146 520,389,456

Gastos generales 724,491,830 896,724,805 359,290,701 462,976,500

Total ¢ 2,687,263,735 2,613,028,695 1,358,739,192 1,343,229,764

86

11.21 Otras cuentas de Orden

Por los períodos terminados el 30 de junio las otras cuentas de orden se componen de:


Cuenta de orden por cuenta propia

Operaciones corrientes, a plazos,

recompras y administración de cartera

Garantías recibidas en poder de la entidad ¢ 554,553,548,314 508,985,200,756 466,239,656,083

Garantías recibidas en poder de terceros 57,866,929,574 69,098,296,672 60,667,590,616

Créditos liquidados 14,594,676,146 12,485,676,656 9,223,206,612

Productos en suspenso cartera de crédito 268,198,100 220,148,285 350,115,641

Cuentas de registro varias 77,020,490,809 73,269,148,428 68,866,581,071

Cuenta de orden por cuenta terceros

Administración comisiones de confianza ¢ 1,578,035,069 1,480,474,851 1,389,708,271

Bienes en custodia de terceros 2,174,081,512 1,959,240,783 1,990,040,912

Total otras cuentas de orden ¢ 708,055,959,525 667,498,186,432 608,726,899,205

11.22 Otros ingresos de operación

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos de operación son:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Comisiones por servicios ¢ 686,067,535 789,365,387 343,577,177 349,918,493


Por participación en el capital de otras

empresas 81,733,897 9,993,499 10,376,891 (12,771,356)

Otros ingresos con partes relacionadas 12,000,000 6,000,000.00 6,000,000 3,000,000

Otros ingresos operativos 211,218,109 182,067,383 137,985,411 71,297,584

Total ¢ 1,193,208,297 1,330,759,426 593,773,074 625,454,361

87

11.23 Otros gastos de operación

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de operación son:

Nota 12 Concentraciones de activos y pasivos

COOPEALIANZA, R.L.no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que

deban ser reveladas.

Nota 13 Vencimiento de activos y pasivos

El vencimiento de activos y pasivos al 30 de junio se detalla en el cuadro que sigue:

2017 2016 Del 01-04-2017

Al 30-06-2017

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Comisiones por servicios ¢ 292,020,326 259,551,380 131,820,371 143,397,924


Por participación 40,097,961 23,872,178 26,291,062 23,704,789

Por bienes diversos 5,940,153 13,275,459 2,680,743 2,506,208

Por provisiones 6,375,449 6,272,227 3,187,724 3,136,114

Otros gastos con partes relacionadas 832,841,227 796,101,084 420,859,971 392,380,845

Otros gastos operativos 624,871,299 252,745,817 321,742,334 129,698,796

Total ¢ 2,299,336,456 1,857,409,178 1,175,159,072 960,179,196

88

Calce de plazos en colones y monedas extranjeras Al 30 de junio 2017

COOPEALIANZA RL

Colones A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días Total

Disponibilidades MN ¢ 5,709,615,367 0 0 0 0 0 0 0 5,709,615,367

Inversiones MN 61,620,000 16,225,093,327 2,400,155,508 5,989,780,019 16,281,405,419 28,315,214,651 58,029,541,629 0 127,302,810,553

Cartera de crédito MN 0 2,778,457,489 1,266,791,840 1,339,741,489 4,563,862,100 8,695,310,271 213,461,605,078 17,481,279,798 249,587,048,064

Total recuperación de activos

MN 5,771,235,367 19,003,550,816 3,666,947,348 7,329,521,508 20,845,267,519 37,010,524,922 271,491,146,707 17,481,279,798 382,599,473,984

Obligaciones con el público MN 24,422,230,414 15,128,864,988 15,559,140,808 14,815,433,672 55,139,867,901 95,559,583,731 54,655,223,452 0 275,280,344,965

Obligaciones con entidades

financieras MN 0 587,395,151 645,019,694 585,030,236 1,807,729,467 3,392,712,921 23,069,661,020 0 30,087,548,490

Cargos por pagar MN 41,637,116 1,194,752,444 206,620,046 138,431,634 373,308,937 433,940,127 199,394,805 0 2,588,085,109

Total vencimiento de pasivos MN 24,463,867,530 16,911,012,583 16,410,780,547 15,538,895,543 57,320,906,305 99,386,236,779 77,924,279,278 0 307,955,978,565

Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (18,692,632,163) 2,092,538,233 (12,743,833,200) (8,209,374,035) (36,475,638,786) (62,375,711,857) 193,566,867,429 17,481,279,798 74,643,495,419

Dólares A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días Total

Disponibilidades ME ¢ 890,202,503 0 0 0 0 0 0 0 890,202,503

Inversiones ME 0 1,549,523,163 0 197,281 21,772,097 0 4,122,583,135 0 5,694,075,675

Cartera crédito ME 0 95,707,645 49,043,893 45,138,016 143,530,565 277,265,000 7,225,661,207 814,384,532 8,650,730,859


ME 890,202,503 1,645,230,808 49,043,893 45,335,297 165,302,662 277,265,000 11,348,244,343 814,384,532 15,235,009,037

Obligaciones con el público ME 3,061,785,282 192,275,885 274,709,494 264,473,627 868,957,292 970,948,191 115,487,952 0 5,748,637,724


financieras ME 0 57,523,347 200,792,636 70,344,912 331,252,087 522,292,714 4,746,260,991 0 5,928,466,686

Cargos por pagar ME 413,658 20,141,852 3,970,804 1,298,154 2,632,953 1,680,390 316,754 0 30,454,565

Total vencimiento de pasivos ME 3,062,198,940 269,941,084 479,472,934 336,116,693 1,202,842,333 1,494,921,295 4,862,065,697 0 11,707,558,975

Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (2,171,996,438) 1,375,289,724 (430,429,041) (290,781,396) (1,037,539,671) (1,217,656,294) 6,486,178,645 814,384,532 3,527,450,062

6,661,437,869 20,648,781,624 3,715,991,241 7,374,856,805 21,010,570,181 37,287,789,922 282,839,391,050 18,295,664,329 397,834,483,021

27,526,066,470 17,180,953,667 16,890,253,481 15,875,012,236 58,523,748,638 100,881,158,074 82,786,344,975 0 319,663,537,539

89

Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

Al 30 de junio 2016

Colones A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días De 181a 365

días Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades MN ¢ 4,640,592,566 0 0 0 0 0 0 0 4,640,592,566

Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Inversiones MN 1,716,160 34,506,817,367 2,626,998,000 4,888,864,392 11,785,247,818 15,468,219,105 41,345,006,480 0 110,622,869,323

Cartera de crédito MN 0 2,663,460,421 1,260,399,511 1,375,844,225 4,512,109,456 8,207,204,896 194,716,924,088 13,832,456,944 226,568,399,541

Total recuperación de activos MN 4,642,308,726 37,170,277,788 3,887,397,511 6,264,708,617 16,297,357,274 23,675,424,001 236,061,930,568 13,832,456,944 341,831,861,430

Obligaciones con el público MN 22,017,552,846 12,560,639,761 14,933,661,637 15,403,851,987 47,533,219,118 82,953,306,297 42,912,464,870 0 238,314,696,517

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0


financieras MN 0 485,418,972 556,132,830 524,114,140 1,667,338,727 3,291,705,680 26,802,661,157 0 33,327,371,508

Cargos por pagar MN 47,385,464 1,125,165,967 215,119,936 208,423,444 378,218,460 373,151,717 337,901,778 0 2,685,366,767

Total vencimiento de pasivos MN 22,064,938,311 14,171,224,701 15,704,914,403 16,136,389,572 49,578,776,306 86,618,163,695 70,053,027,805 0 274,327,434,792

Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (17,422,629,584) 22,999,053,088 (11,817,516,892) (9,871,680,955) (33,281,419,031) (62,942,739,693) 166,008,902,763 13,832,456,944 67,504,426,639

Dólares A la Vista De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91a 180 días De 181a 365

días Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades ME ¢ 691,988,977 0 0 0 0 0 0 0 691,988,977

Inversiones ME 2,755,543 1,277,904,342 0 189,299 12,980,404 478,327,476 2,410,278,215 0 4,182,435,279

Cartera crédito ME 0 72,073,959 36,952,750 33,015,131 174,234,760 189,691,379 4,795,173,848 535,739,174 5,836,881,002

Total recuperación de activos ME 694,744,520 1,349,978,301 36,952,750 33,204,430 187,215,164 668,018,855 7,205,452,063 535,739,174 10,711,305,258

Obligaciones con el público ME 2,608,399,437 149,320,793 253,026,223 146,224,412 474,224,605 480,074,922 68,907,428 0 4,180,177,820


financieras ME 0 31,465,968 168,481,232 43,747,896 244,694,195 491,752,228 3,824,668,663 0 4,804,810,182

Cargos por pagar ME 431,245 10,071,048 4,155,042 1,182,233 2,451,349 1,559,132 41,221 0 19,891,271

Total vencimiento de pasivos ME 2,608,830,683 190,857,809 425,662,497 191,154,541 721,370,149 973,386,282 3,893,617,311 0 9,004,879,273

Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,914,086,162) 1,159,120,492 (388,709,747) (157,950,111) (534,154,985) (305,367,427) 3,311,834,752 535,739,174 1,706,425,986

5,337,053,247 38,520,256,089 3,924,350,262 6,297,913,047 16,484,572,439 24,343,442,857 243,267,382,631 14,368,196,118 352,543,166,688

24,673,768,993 14,362,082,510 16,130,576,900 16,327,544,113 50,300,146,455 87,591,549,977 73,946,645,116 0 283,332,314,064

90

El calce de plazos se define como el instrumento que brinda un panorama respecto a la

planificación que ejerce el intermediario financiero en la obtención y canalización de los

recursos, es decir la captación y colocación de los recursos financieros. La administración o

gestión de la liquidez que realiza Coopealianza, R.L. es efectiva y adecuada, considerando

su tamaño y volumen de transacciones, manteniendo suficientes activos líquidos o de fácil

realización, respaldados mayoritariamente con títulos de Gobierno o Banco Central que

presentan características de bursatilidad. Además, cuenta con una cartera de crédito que, en

buena parte, está respaldada por hipotecas que pueden ser descontadas y en forma

complementaria una buena gestión de cartera que permite mantener niveles de morosidad

bajos de acuerdo con los criterios de evaluación del órgano supervisor.

En línea con lo anterior, la normativa interna y externa establece que se debe mantener un

control sobre el indicador de calce de plazos a uno y tres meses, los cuales, son calculados

en forma mensual, de acuerdo a la metodología definida por la Superintendencia General de

Entidades Financieras. El calce de plazos a junio 2017 a uno y a tres meses es de 4.33 y 1.84

veces, mientras que el límite permitido es de 1 y 0.85 veces respectivamente. De acuerdo

con los resultados obtenidos, se observa que la entidad mantiene una liquidez robusta y

continúa en categoría de riesgo normal en ambos indicadores reflejando una calificación en

el área de liquidez de 1.00, el cual es el máximo resultado que una entidad puede pretender.

En resumen, la entidad presenta un riesgo de liquidez normal de acuerdo con la matriz de

evaluación denominada Camels, observándose una tendencia sostenida sobre los valores

obtenidos en esos indicadores a lo largo del año 2016 y 2017.

Además de los recursos a menos de noventa días, la entidad cuenta con un portafolio de

inversiones de fácil realización, lo que favorece la administración del riesgo de liquidez y

por ende la capacidad para atender el vencimiento de las obligaciones, garantizándose el pago

de los pasivos o captaciones que no son renovadas.

Nota 14 Riesgo de liquidez y de mercado

14.1 Riesgo de liquidez

Según el Acuerdo SUGEF 17-13 Reglamento sobre la administración del riesgo de liquidez,

el riesgo de liquidez “Es la posibilidad de una pérdida económica debido a la escasez de

fondos que impediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El riesgo de liquidez

también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está asociado a la

profundidad financiera del mercado en el que se negocia para demandar u ofrecer el

instrumento sin afectación significativa de su valor”. Además, se establece que la

administración de riesgo de liquidez, “es el Proceso por medio del cual una entidad

supervisada identifica, mide, evalúa, monitorea, controla, mitiga y comunica el riesgo de

liquidez”.

Para una mayor comprensión de este riesgo, se presentarán algunos extractos del acuerdo

supra citado. En esta línea debe tenerse en cuenta que para una eficaz administración del

riesgo de liquidez, “la entidad financiera deberá definir, una estructura organizativa en

función de su naturaleza, complejidad y tamaño. Así mismo, debe definir una estrategia de

91

administración de riesgo, líneas claras de responsabilidad junto con los procedimientos para

cada nivel jerárquico, con el propósito de asegurar su eficacia operacional.”

Además, deberá definir el perfil de riesgo así como las políticas de administración de riesgo

considerando la composición y vencimiento de los activos y pasivos, la diversidad y

estabilidad de las fuentes de financiamiento, la permanencia de los inversionistas o

depositantes considerados como mayoristas o minoristas, debiéndose aprobar "límites

apropiados a la realidad del negocio para controlar su exposición al riesgo de liquidez y su

vulnerabilidad; los cuales pueden basarse en indicadores mínimos de liquidez definidos para

cada tipo de moneda o línea de negocio. Estos límites deben de ser monitoreados, revisados

y ajustados al menos una vez al año”.

De igual forma la Junta Directiva o el órgano equivalente de una entidad financiera, deberá

aprobar El Plan de Contingencia de Liquidez que debe incluir “el conjunto de medidas

técnicas, humanas y organizativas necesarias para garantizar la continuidad del negocio y sus

operaciones, de manera que permita a la entidad hacer frente a situaciones de iliquidez

propias, o surgidas de eventos imprevistos del mercado o situaciones de carácter económico,

político y social; basado en criterios debidamente fundamentados y respaldados en un plan

formalmente establecido que posibilite su implementación”.

Al respecto Coopealianza R.L. ha establecido en su normativa interna todos los aspectos

señalados anteriormente, para lograr una adecuada y eficaz administración del riesgo de

liquidez, la cual se ha realizado en función de su naturaleza, complejidad y tamaño o volumen

de transacciones.

Índice de Cobertura de Liquidez

El acuerdo SUGEF 17-13 se basó en Basilea III. Una de las principales conclusiones de

Basilea III en materia de liquidez, es que “durante la fase inicial de liquidez de la crisis

financiera que estalló en el 2007, numerosos bancos, pese a mantener niveles adecuados de

capital, se vieron en dificultades por no gestionar su liquidez de forma prudente. La crisis

volvió a poner de relieve la importancia de la liquidez para el adecuado funcionamiento de

los mercados financieros y el sector bancario”.

Por lo anterior, el primer objetivo que plantea Basilea III, sin desmeritar otros objetivos

planteados, es el siguiente “Objetivo 1: Esta norma pretende garantizar que un banco

mantenga un nivel suficiente de activos líquidos de alta calidad y libres de cargas que puedan

ser transformados en efectivo para satisfacer sus necesidades de liquidez durante un horizonte

de 30 días naturales en un escenario de tensiones de liquidez considerablemente graves

especificado por los supervisores. Como mínimo, el fondo de activos líquidos deberá

permitir al banco sobrevivir hasta el trigésimo día del escenario de tensión, ya que para

entonces se supone que los administradores y/o supervisores habrán podido adoptar las

medidas correctivas oportunas, o que el banco habrá podido ser clausurado de forma

ordenada”.

Es por esta razón que en el Acuerdo SUGEF 17-13, se establece que “La entidad debe

calcular diariamente el indicador de cobertura de liquidez que se define a continuación:

92

Para una mejor comprensión del concepto que está reflejado en la fórmula, se describe cada

uno de los elementos que integran el numerador y denominador, tal y como se presenta a

continuación:

ICL = Indicador de Cobertura de Liquidez

Fondo de Activos Líquidos = Fondo de activos líquidos de alta calidad

Salida de Efectivo Totales = Salidas de efectivo totales en los próximos 30 días

Entrada de Efectivo Totales=Entradas de efectivo totales en los próximos 30 días”

Este indicador expresa cuantitativamente los resultados obtenidos de la gestión realizada sobre

la liquidez de Coopealianza R.L., en el corto plazo.

El Índice de Cobertura de Liquidez a 30 días de Coopealianza R.L., con corte al 30 de junio

2017 y 2016, es el siguiente:

Datos jun-16 jun-17 Diferencia

ICL- Colones 1.23 4.18 2.95

ICL-Dólares 1.70 2.68 0.98

ICL - Total 1.31 3.91 2.60

El índice de 3.91 veces, obtenido en junio 2017, supera en 2.6 el resultado logrado en junio

2016, evidenciando que la Cooperativa cuenta con suficiente liquidez dentro del plazo de 30

días para atender sus obligaciones o pasivos financieros, dado que el límite permitido en el

Acuerdo SUGEF 17-13 es 0.60 veces, límite que en el año 2019 llegará a ser 1.00 veces.

El buen resultado logrado por Coopealianza R.L., es el reflejo de una política responsable en

el manejo del portafolio de inversiones y la estructuración de instrumentos de captación,

acompañado de un control de los vencimientos en las captaciones manteniendo un contacto

permanente con los inversionistas y de una cartera de crédito altamente desconcentrada.

14.2 Riesgo de mercado

a. Riesgo de tasas de interés

Como entidad financiera, al operar dentro del mercado financiero

nacional COOPEALIANZA, R.L. está expuesta a riesgos como el de tasa de

interés. Esto implica que existen presiones sobre la baja o el alza en las

tasas de interés de los préstamos que otorga a los asociados, de las

inversiones en valores, de los ahorros a plazo y de los préstamos que

obtiene de otras entidades, entre otros. Si una entidad financiera no

maneja adecuadamente la cobertura en las tasas de interés relacionada con

93

las carteras, se expondría a un riesgo importante que se asocia con un

menor flujo monetario y a una menor rentabilidad.

En este sentido la Cooperativa prevé esta situación mediante la aplicación

de una metodología de Brecha de Tasas la cual consiste en la

determinación del grado de exposición en que incurre, al observar los

vencimientos de los pasivos y las recuperaciones de los activos en función

de la tasa de interés, utilizándose la tasa básica pasiva como referencia

mediante la aplicación del concepto de volatilidad en una serie de doce

meses. Una vez aplicada esta metodología se obtiene una calificación de

operación normal en el indicador de riesgo de tasa de interés. El reporte

de brecha de tasas se observa en la nota 15 donde se determina el impacto

sobre la evolución de las tasas el cual incluye la sumatoria de los activos

y pasivos en moneda nacional y monedas extranjeras.

b. Riesgo cambiario

Toda entidad está expuesta a un riesgo cambiario, sobre todo si no se

ejerce el debido control de los pasivos y activos en monedas extranjeras.

La exposición al riesgo cambiario surge del desbalance entre activos y

pasivos en una moneda extranjera. Para la gestión del riesgo cambiario

el Consejo de Administración aprobó una política que regula la

exposición máxima aceptable de COOPEALIANZA, R.L. y el Grupo

Financiero Alianza, tal como dicta a continuación: “Se deberá mantener

controlada la posición autorizada de COOPEALIANZA R.L. y del Grupo

Financiero Alianza.”, en esa misma línea se define que la exposición

máxima de COOPEALIANZA R.L. podrá estar en un rango de -3% a 8%

en relación al patrimonio contable dolarizado de COOPEALIANZA R.L.;

en el caso del Grupo Financiero Alianza, se establece que la exposición

máxima podrá estar en un rango de -3% y 3% en relación al patrimonio

contable dolarizado de COOPEALIANZA R.L.

Los límites anteriores, permite gestionar el riesgo cambiario mediante un

enfoque global, minimizando los efectos que pueden generar las

exposiciones al riesgo cambiario que puedan tener las empresas

subsidiarias que conforman el Grupo Financiero Alianza.

Además, la Cooperativa participa directamente en el MONEX y tiene una

estructura operativa encargada de gestionar el riesgo cambiario, esto le

permite ejercer un control importante sobre este factor de riesgo al llevar

reportes sobre la evolución e impacto del diferencial cambiario. Sobre el

particular COOPEALIANZA, R.L. tiene una calificación de 0.57 en el

indicador del riesgo cambiario, lo que hace que se encuentre en condición

de operación normal. El cuadro de calce de plazos en monedas extranjeras

aparece en la nota 15.

94

Nota 15 Riesgo por tasa de interés

La Cooperativa está expuesta a varios riesgos asociados con el efecto de fluctuaciones del

mercado en las tasas de interés. A continuación se presenta un resumen de la exposición al

riesgo de tasas de interés que incluye los activos y pasivos clasificados conforme su fecha de

vencimiento o fecha de revisión de tasa de interés la que ocurra primero, al 30 de junio de

2017 y 2016:

95

Brechas Junio 2017

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 30 de Junio de 2017

( expresado en colones costarricenses )

Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días De 181a 360

Días

De 361 a 720

días Más de 720 días Total

Inversiones MN ¢ 16,168,369,250 7,712,605,351 16,536,813,021 25,270,100,628 7,606,425,053 23,200,449,700 96,494,763,004

Cartera de crédito MN 232,099,944,253 0 0 0 0 0 232,099,944,253

Total recuperación de activos MN 248,268,313,503 7,712,605,351 16,536,813,021 25,270,100,628 7,606,425,053 23,200,449,700 328,594,707,256

Obligaciones con el público MN 47,681,618,256 33,272,521,239 56,437,218,904 98,403,541,541 34,110,428,052 31,027,686,231 292,957,449,580

Obligaciones con entidades financieras MN 23,908,518,844 6,393,883,365 0 0 0 0 32,089,503,937

Total vencimiento de pasivos MN 71,590,137,100 39,666,404,604 56,437,218,904 98,403,541,541 34,110,428,052 31,027,686,231 331,235,416,432

Dólares

Inversiones ME 1,549,529,342 992,408 73,443,429 74,435,836 884,011,989 3,030,827,249 3,895,689,781

Cartera de crédito ME 7,836,346,327 0 0 0 0 0 7,990,987,415

Total recuperación de activos ME 9,385,875,669 992,408 73,443,429 74,435,836 884,011,989 3,030,827,249 13,449,586,581

Obligaciones con el público ME 3,335,112,301 539,350,583 850,998,420 966,863,714 93,323,189 7,046,898 5,050,025,605

Obligaciones con entidades financieras ME 841,722,166 5,141,787,518 0 0 0 0 5,938,760,063

Total vencimiento de pasivos ME 4,176,834,467 5,681,138,101 850,998,420 966,863,714 93,323,189 7,046,898 11,776,204,789

Total recuperación de activos sensibles a tasas 257,654,189,172 7,713,597,759 16,610,256,450 25,344,536,465 8,490,437,043 26,231,276,949 342,044,293,837

Total vencimiento de pasivos sensibles a tasas ¢ 75,766,971,567 45,347,542,705 57,288,217,323 99,370,405,255 34,203,751,241 31,034,733,130 343,011,621,221

96

Brechas Junio 2016

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 30 de Junio de 2016

( expresado en colones costarricenses )

Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días De 181a 360 Días De 361 a 720 días Más de 720 días Total

Inversiones MN ¢ 21,045,963,174.72 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 76,367,662,007

Cartera de crédito MN 212,734,842,833.14 0 0 0 0 0 212,734,842,833

Total recuperación de activos MN 233,780,806,008 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 289,102,504,840

Obligaciones con el público MN 42,153,905,564.52 33,046,392,846.71 48,848,800,649.06 83,359,810,282.28 33,610,237,327.65 19,381,413,478.37 260,400,560,149

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras

MN 29,522,300,293.86 4,054,203,115.48 0 0 0 0 33,576,503,409

Total vencimiento de pasivos MN 71,676,205,858 37,100,595,962 48,848,800,649 83,359,810,282 33,610,237,328 19,381,413,478 293,977,063,558

Dólares

Inversiones ME 1,280,660,649.55 947,922.50 61,496,445.10 538,700,191.31 108,383,833.64 2,531,123,159.38 4,521,312,201

Cartera de crédito ME 5,301,141,828.31 0 0 0 0 0 5,301,141,828

Total recuperación de activos ME 6,581,802,478 947,923 61,496,445 538,700,191 108,383,834 2,531,123,159 9,822,454,030

Obligaciones con el público ME 2,816,979,204.80 393,972,272.37 462,217,113.18 470,640,395.78 52,523,405.21 3,012,990.65 4,199,345,382

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras

ME 722,504,546.80 4,103,597,555.92 0 0 0 0 4,826,102,103

Total vencimiento de pasivos ME 3,539,483,752 4,497,569,828 462,217,113 470,640,396 52,523,405 3,012,991 9,025,447,485


sensibles a tasas 240,362,608,486 7,260,959,795 10,791,127,803 15,999,832,705 4,366,086,298 20,144,343,783 298,924,958,870

Total vencimiento de pasivos sensibles

a tasas ¢ 75,215,689,610 41,598,165,790 49,311,017,762 83,830,450,678 33,662,760,733 19,384,426,469 303,002,511,043

97

Nota 16 Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance

Al 30 de junio 2017 y 2016 COOPEALIANZA, R.L. no tiene instrumentos financieros con riesgo fuera

del balance.

Nota 17 Capital social

El capital social de COOPEALIANZA, R.L. está constituido por los aportes acordados por ley y

por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea general ordinaria de

asociados. Al 30 de junio de 2017, diciembre 2016 y junio 2016 está constituido por

¢44,510,774,784, ¢41,432,473,258 y ¢38,374,717,703 respectivamente.

El movimiento de esta cuenta durante en el año fue:


Saldo al inicio ¢ 41,432,473,258 34,588,872,074 34,588,872,074

Capitalización de excedentes 685,373,514 758,950,138 758,950,138

Aportes de capital 3,460,305,199 7,810,918,680 3,781,834,417

Retiros de Capital (1,067,377,187) (1,724,003,975) (752,675,268)

Aplicación Pérdida Coopeacosta 0 (2,263,659) (2,263,659)

Saldo final ¢ 44,510,774,784 41,432,473,258 38,374,717,703

Nota 18 Método de valuación

Al 30 de junio de 2017 y 2016 la Cooperativa mantiene participación del 100% en el capital social

de las empresas, Inmobiliaria Alianza, S.A., y Consorcio Cooperativo Alianza Comercial, R.L., las

que se valúan por el método de participación. De existir alguna participación minoritaria que

eventualmente sobrepase el 25% de su capital, se procederá con el trámite correspondiente de

acuerdo con lo estipulado en la normativa de la SUGEF.

El detalle de las empresas donde se tiene participación del 100% es el siguiente:

1. Control total

2017

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 5,644,163,046 288,124,947

Total de pasivos 4,286,412,368 67,743,175

Total del patrimonio neto 1,357,750,678 220,381,772

Resultado operativo bruto 495,856,082 107,037,904

Resultado operativo neto 70,764,577 (40,097,961)

Resultado neto del período 41,461,598 (40,097,961)

98

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 5,014,997,990 315,857,985

Total de pasivos 3,759,489,951 84,632,866

Total del patrimonio neto 1,255,508,039 231,225,119

Resultado operativo bruto 435,911,892 268,427,944

Resultado operativo neto 27,480,046 (23,872,179)

Resultado neto del período 9,993,499 (23,872,179)

2. Control total, parcial o influencia en su administración:

2017

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio Cooperativo

Alianza Comercial,

R.L.

Porcentaje de participación en el capital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la

entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

de resultados del período 41,461,598 (40,097,961)

Importe de los dividendos

recibidos de la emisora durante el período 0 0

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Porcentaje de participación en el capital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la

entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

de resultados del período 9,993,499 (23,872,179)

Importe de los dividendos

recibidos de la emisora durante el período 0 0

99

Nota 19 Fideicomisos y comisiones de confianza

Al 30 de junio había las siguientes operaciones de confianza:


Bono BANHVI (1) ¢ 1,284,380,874 901,868,888 1,027,074,539

Fondo de Cesantía 2,174,081,512 1,959,240,783 1,990,040,912

Otras 293,654,195 578,605,963 362,633,733

Total ¢ 3,752,116,582 3,439,715,635 3,379,749,184

Corresponden a carteras administradas, gestión por la cual, COOPEALIANZA, R.L., devenga y

cobra una comisión.

(1) Al respecto, COOPEALIANZA, R.L., como entidad autorizada, realiza gestiones de

colocación de bonos de vivienda a los beneficiarios designados y aprobados por el Banco

Hipotecario de la Vivienda. A junio 2017 quedó por girar o desembolsar por parte de

COOPEALIANZA R.L. a los beneficiarios la suma de ¢943,212,440.

Nota 20 Compromisos y contingencias

A la fecha de este informe se presentan los siguientes compromisos y contingencias:

1. COOPEALIANZA R.L. está afecta a revisiones por parte de la Caja Costarricense del Seguro

Social y otras entidades estatales en materia laboral que a su criterio podrían requerir

reclasificaciones de sus declaraciones.

2. Según consta en el expediente 09-100121-0425-CI Juzgado Civil del I Circuito Judicial, de la

zona Sur, Pérez Zeledón, existe una demanda en contra de Coopealianza R.L., presentada por

el señor Victor Ceciliano Gamboa, por un monto estimado en ¢300.000.000.00. El origen de

la demanda es por un crédito otorgado por la Cooperativa al señor Ceciliano Gamboa por un

monto de ₡ 7.000.000.00, el cual se fue a remate judicial por falta de pago. En el remate

judicial la garantía fue adjudicada a un tercero por la suma de ₡8.500.00.00, monto que cubría

el principal, intereses y cargos. El actor alega supuesta contradicción al momento de que se le

cobra el crédito y lo constituido en la hipoteca. Es importante indicar que el monto de la

demanda es totalmente desproporcionado, no guardando relación entre el monto demandado

y el monto del crédito. Se realizó la recepción de prueba testimonial de la parte actora, se está

a la espera del trámite del proceso. A criterio de COOPEALIANZA R.L., la demanda tiene

pocas posibilidades de afectar a la Cooperativa.

3. La Cooperativa ofrece apoyo y ayuda a sus asociados, para lo cual cuenta con los recursos del

aporte para el Beneficio Solidario Deudores (BSD), de acuerdo al capítulo III del reglamento

024 de Coopealianza, R.L., el cual indica las reglas de uso de este aporte, detallándose las más

importantes:

Objetivo institucional: El aporte para el Beneficio Solidario Deudores (BSD) es un instrumento

del cual dispone la organización para solidarizarse con algunos deudores que presenten:

• Incapacidades temporales.

100

• Muerte e incapacidad total y permanente.

• Desempleo de asalariados

Adicionalmente con estos recursos se tomará una póliza de saldos deudores. Además se pueden

destinar a fortalecer el beneficio ayuda por muerte y ayudas sociales.

Financiamiento: El BSD será financiado con el aporte mensual solidario obligatorio de los

deudores de COOPEALIANZA, R.L., según la siguiente tabla que se aplica al saldo adeudado

de forma acumulativa, es decir, sobre el exceso del rango mayor, se aplica el factor siguiente,

sumándose al cálculo el rango menor anterior:

Deudores menores de 65 años:

Al momento en que un asociado supere los 65 años se aplicará el cobro definido en la tabla para

deudores mayores de 65 años. Los montos máximos asegurables serán los que establezca el ente

asegurador conforme a la edad del deudor.

Deudores mayores de 65 años:

FACTOR

Porcentaje mensual

sobre el saldo del

crédito

De 66 a 70 años 0,06%

De 71 a 75 años 0,09%

De 76 a 80 años 0,15%

De 81 a 85 años 0,65%

De 85 a 90 años 1,75%

De 91 a 95 años 2,50%

De 96 a 100 años 3,75%

Más de 100 años 6,00%

0.04% 1.00 A 500,000.00

0.10% 500,001.00 A 1,500,000.00

0.08% 1,500,001.00 A 3,000,000.00

0.06% 3,000,001.00 A 7,500,000.00

0.04% 7,500,001.00 A 50,000,000.00

FACTORRANGO DEL

CREDITO

101

Al momento en que un asociado supere la edad definida para el rango que le corresponde se

deberá aplicar el factor de cálculo siguiente. Esto aplica para colocaciones de crédito a partir del

1de octubre del 2014.

Contenido económico: Para garantizar el contenido económico del BSD, se establece lo

siguiente:

• Se incrementará con los aportes en efectivo que son cobrados en el momento que el deudor cancela la cuota respectiva, según la periodicidad de pago establecida, de la operación de

crédito que mantiene con COOPEALIANZA, R.L.

• No podrá registrarse incrementos por concepto de devengados no cobrados o por expectativas

de recuperación este solo se incrementa con los cobros efectivos.

• El cobro no aplicará en caso de abonos extraordinarios.

• En el caso de las tarjetas de crédito las mismas no realizarán un aporte directo a este fondo.

Nota 21 Hechos relevantes y subsecuentes

Al mes de junio de 2017 no existen hechos relevantes y subsecuentes.

Nota 22 Autorización para emitir estados financieros

La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros referidos en este informe el 7

de julio de 2017.

La SUGEF tiene la potestad de modificar los estados financieros después de la fecha de

autorización para emitir los estados financieros.

Nota 23 Contratos

Al 30 de junio de 2017 y 2016 las condiciones de los contratos de arrendamientos operativos más

importantes son:

Junio 2017

EN COLONES

ARRENDATARIO VIGENCIA

CONTRATO

FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO

MENSUAL BIEN ARRENDADO

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡129,143 Vuelta de Jorco

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡231,000 Nissan Tiida

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡240,967 La Cruz

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡301,000 Daihatsu Bego

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡315,000 Nissan Versa

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡315,000 Nissan Versa

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡324,000 Toyota Rav-4

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 01/08/2021 ₡390,000 Nissan X-Trail




102


Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡492,824 Ciudad Colón

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡512,179 Acosta

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡689,329 Laurel

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡724,781 La fila

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡749,129 Ciudad Cortez

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡761,368 Corporativo

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡1,186,514 Tacares

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡1,603,930 Liberia

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡1,748,445 Naranjo (CCAC - Agencia)

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡1,887,162 Buenos Aires

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡1,981,325 Guápiles

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡2,172,718 Acosta

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡2,218,437 Limón

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡2,644,920 San isidro (CCAC-

Corporativo)

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡2,867,305 San José

Inmobiliaria Alianza, S.A. 10 años 26/03/2024 ₡4,009,277 Santa Cruz

₡30,128,753

EN DOLARES

ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


CONTRATO

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $371 Coronado

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $372 San Isidro Casa Consejo

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $447 Corporativo

Inmobiliaria Alianza, S.A. 6 años 10/05/2022 $577 Outlander Sport 2017



Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $692 Corporativo I 3p

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $734 Corporativo

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $820 Pejibaye

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $1,185 Rivas

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $1,594 Ciudad Colón

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $1,973 Corporativo II 4p

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $2,474 Corporativo

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $2,540 Cajón

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $2,553 San Isidro


Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $2,939 San Pedro de Poás

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $3,377 Nicoya


Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $4,308 Quepos

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $4,580 Palmar Norte

103

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $4,633 Ciudad Neily

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $5,709 San Vito

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $10,597 Golfito

Inmobiliaria Alianza, S.A. 5 años 01/01/2019 $11,638 San Vito

$71,993

Junio 2016

ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO


EN COLONES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 124,176 VUELTA DE JORCO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 194,841 CORPORATIVO

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 231,000 NISSAN TIIDA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 231,699 LA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 301,000 DAIHATSU BEGGO

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 324,000 TOYOTA RAV-4


Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 390,000 NISSAN X-TRAIL




Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 394,476 SAN ISIDRO


Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 473,869 CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 485,520 BUENOS AIRES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 492,480 ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 662,816 LAUREL

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 696,905 LA FILA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 720,317 CIUDAD CORTEZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,004,400 SANTA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,140,879 TACARES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,296,972 CORONADO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,542,240 LIBERIA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,681,197 NARANJO (CONSORCIO)

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,905,120 GUAPILES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,089,152 ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,133,112 LIMON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,757,024 SAN JOSÉ 23,290,965

EN DOLARES

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 360 SAN PEDRO DE POAS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 434 RIVAS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 796 CAJÓN

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,150 PEJIBAYE

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,547 SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,915 GOLFITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,191 CORPORATIVO II 4P

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,466 PALMAR NORTE

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,721 CIUDAD NEILY

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,854 CIUDAD COLON

104



Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,183 SAN ISIDRO CASA CONSEJO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,446 QUEPOS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,499 SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 5,543 CORPORATIVO I 3P

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 10,288 SAN ISIDRO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 11,299 NICOYA 63,780

Nota 24 Participación sobre los excedentes

Al 30 de junio se detallan así:


Resultado del período antes de participaciones ¢ 2,184,609,986 5,274,856,222 3,039,474,778

Conacoop, R.L. 1% 21,846,100 52,748,562 30,394,748

Cenecoop, R.L. 2,5% 54,615,250 131,871,406 75,986,869

Otros organismos de integración 1% 21,846,100 52,748,562 30,394,748

Resultado del período 2,086,302,537 5,037,487,691 2,902,698,413

Reserva legal 25% 0 1,259,371,923 0

Bienestar social 8% 0 402,999,015 0

Fortalecimiento Económico 20% 0 1,007,497,538 0

Reserva educación 7% 0 352,624,138 0

Reserva de Responsabilidad Social 10% 0 503,748,769 0

Reserva Legal 5% I.A.S.A. 0 3,538,727 0

Reserva Legal 10% C.C.A.C.R.L. 0 538,244 0

Excedente por distribuir ¢ 2,086,302,537 1,507,169,337 2,902,698,413

cooperativa de ahorro y crédito alianza de pérez zeledón. r

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