control interno heddy luppi

EL CONTROL INTERNOEL CONTROL INTERNO

Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

ENFOQUEENFOQUE TRADICIONAL TRADICIONAL

No revela las causas de los problemas.

Enfocado a la fiabilidad de los Estados Financieros.

Puntualiza el Control Interno contable.

No incursiona con el mismo peso en todas las áreas o actividades de la Entidad.

Papel forense no pro-activo.

L I M I T A N T E S


La ampliación del enfoque

del Control Interno hacia los

aspectos administrativos

implica un cambio en la

filosofía de dirección y

administración de las empresas

y su fiscalización

Cambio de visión


Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Fiabilidad de la información financiera.

Cumplimiento de las leyes y normativas aplicables.

visión integradora del control


CONTROL ADMINISTRATIVO VS CONTROL CONTABLE

Control AdministrativoControl sobre la dirección superior

Control AdministrativoControl sobre la dirección superior

Control ContableControl Contable

Causa

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS

Efecto

EFICIENCIA Y EFICACIA OPERACIONES

EFICIENCIA Y EFICACIA OPERACIONES

CUMPLIMIENTO NORMATIVA LEGAL

CUMPLIMIENTO NORMATIVA LEGAL


Base legislativa actual

financiera

de auditoriaEnfocada al Control Interno Contable y Administrativo

Enfocada al Control bajo el enfoque Administrativo y apoyada por normas aplicables a los subsistemas contables


H o y

Objeto Social

Estructura

Manuales y Procedimientos

Asesoramiento y Supervisión recibidos

S o l o p a s a m o s

Control interno administrativo


debemos buscar

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de Control

Información y Comunicación

Supervisión o Monitoreo

esencia de los problemas

Control interno administrativo


AMBIENTE DE CONTROL

Integridad y valores éticos

Competencia profesional

Organigrama

Asignación de autoridad y responsabilidad

Políticas y prácticas en personal

Comité de Control

EVALUACION DE RIESGOS

Objetivos globales

Objetivos funcionales

Identificación del riesgo

Estimación del riesgo

Determinación de los objetivos de control

Gestión del cambio

Componentes del control interno


Componentes del control interno Separación de tareas y responsabilidades.

Coordinación entre tareas.

Documentación.

Niveles definidos de autorización.

Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.

Acceso restringido a los recursos, activos y registros.

Rotación del personal en las tareas claves.

Control del sistema de información.

Indicadores de desempeño.

Función de auditoria interna independiente

ACTIVIDADES DE CONTROL

INFORMACION Y COMUNICACION

Información y responsabilidad.

Contenido y flujo de la información.

Calidad de la información.

Flexibilidad al cambio.

El sistema de información.

Compromiso de la dirección.

Comunicación, valores de la organización y estrategias.


Componentes del control interno

SUPERVISION O MONITOREO

Evaluación del sistema de control interno.

Eficacia del sistema de control interno.

Auditorias del sistema de control interno.

Validación de los supuestos asumidos.

Tratamiento de las deficiencias detectadas.


UNIDADES O

ACTIVIDADES C

O

M

P

O

N

E

N

T

E

S

O B J

E T

I V O

S

Relación entre objetivos, componentes y estructuras

internas

SU P ERV IS ION

IN FORM AC ION Y COM U N ICAC ION

ACT IV IDADES DE CONT ROL

EVA LUAC ION DE R IESGOS

E TORN O DE C ON T ROL Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

• Código de Ética de los Cuadros

• Reglamento Disciplinario

• Programa de Lucha contra la Corrupción y el Delito

• Convenio Colectivo de Trabajo

• Presupuestos y Planes

• Diseño de los Puestos de Trabajo

• Requisitos para el Cargo

• Análisis de Capacidad Real Demostrada

• Manuales de Instrucciones y Procedimientos

Herramientas disponibles para aplicar el nuevo enfoque

•Evaluaciones Periódicas por los Resultados del Trabajo

•Planes de Capacitación Individual

•Plan de Capacitación de la Entidad

•Objeto Social

•Objetivos Estratégicos y Funcionales

•Actas de los Consejos de Dirección

•Estructura Organizativa

•Plantilla de Cargos

•Políticas


Técnicas más comunes Investigación

Observación

Encuesta

Confrontación

Diagramas de Flujo de Información

Diagramas de Flujo de ControlesCnel Heddy Luppi Uzcátegui

DIRECCION

PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD

% CUENTAS

Auditoria FinancieraRazonabilidad Estados Financieros y Control Interno Asociado (

fundamentalmente contable)

Efectivo en caja

Efectivo en banco

Cuentas por cobrar

Nominas

Cuentas por pagar

Gastos

Etc.

B A L A N C E F I N A N C I E R O

auditorias con enfoque tradicional


Alcance revelador del nuevo enfoqueAuditoria Financiera

Eficacia y eficiencia de las operaciones, Fiabilidad de la información financiera, Cumplimiento de leyes y normativas aplicables

% CUENTAS

OBJETO SOCIAL

• ACTIVIDAD “A” ---- XXX %

• ACTIVIDAD “B” ---- XXX %

• ACTIVIDAD “C” ---- XXX %

• ENTORNO DE CONTROL

• ADMINISTRACION DE RIESGOS

• FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES

PARA CADA ACTIVIDAD

•COBERTURA LEGAL

• RAZONABILIDAD DE LA OPERACIÓN

• CONTROLES HABILITADOS PARA LA OPERACIÓN

• ESQUEMA DE OPERACIÓN CONTABLE DISEÑADO

• RECONSTRUCCION DE LA OPERACIÓN PARA EVALUAR CORRECTITUD DE LOS REGISTROS CONTABLES

• VALIDACION DE LA OPERACION VS PREVISION CONTRACTUAL

• IMPACTO EN LOS RESULTADOS

DIRECCION

PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD

GOBIERNO CORPORATIVOGOBIERNO CORPORATIVO


Requerimientos para el cambio

Preparación de los directivos sobre los nuevos enfoques.

Preparación de los auditores y fiscalizadores en temáticas asociadas a organización, dirección y administración de empresas.

Instrumentación metodológica de cómo diseñar los sistemas de conttrol interno bajo el nuevo enfoque.

Recopilación de base la legislativa emitida a otros efectos para integrarla como soporte del diseño de los sistemas de control interno con alcance administrativo.


Resultados del proceso

PAPEL PROACTIVO DEL CONTROL

Enfoque a las causas que originan los problemas.

Coadyuvar a la integración de intereses y objetivos de las áreas funcionales de una entidad.

Contribución a optimizar los resultados de una entidad.

Mayor propensión al control sobre la dirección.


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