contaaplicatas03

Seminar pentru sptmna 4 i 5: 09-20.03.2015 CONTABILITATE APLICAT

Curs: Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: [email protected], birou: 228 Seminar: Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: [email protected], birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: [email protected], birou 257

Aspecte teoretice Documentele contabile sunt generate/preluate n ordine cronologic. Totui, pentru a uura munca de nregistrare se impune sistematizarea documentelor justificative. n cazul achiziiilor i vnzrilor, acest lucru se face astfel:

Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu prevederile Codului Fiscal (OMEF 3512/2008) Factura cuprinde n mod obligatoriu urmtoarele informaii:

a) numrul de ordine, n baza uneia sau a mai multor serii, care identific factura n mod unic; b) data emiterii facturii; c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data ncasrii unui avans, n msura n care

aceast dat este anterioar datei emiterii facturii; d) denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau, dup caz, codul de

identificare fiscal ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile; e) denumirea/numele furnizorului/prestatorului care nu este stabilit n Romnia i care i-a desemnat

un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA, ale reprezentantului fiscal;

f) denumirea/numele i adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau codul de identificare fiscal al beneficiarului, dac acesta este o persoan impozabil ori o persoan juridic neimpozabil;

g) denumirea/numele beneficiarului care nu este stabilit n Romnia i care i-a desemnat un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare ale reprezentantului fiscal;

h) denumirea i cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate; i) baza de impozitare a bunurilor i serviciilor ori, dup caz, avansurile facturate, pentru fiecare cot,

scutire sau operaiune netaxabil, preul unitar, exclusiv taxa, precum i rabaturile, remizele, risturnele i alte reduceri de pre, n cazul n care acestea nu sunt incluse n preul unitar;

j) indicarea cotei de tax aplicate i a sumei taxei colectate, exprimate n lei, n funcie de cotele taxei; k) n cazul n care factura este emis de beneficiar n numele i n contul furnizorului, meniunea

autofactur; l) n cazul n care clientul este persoan obligat la plata TVA, meniunea taxare invers; m) n cazul n care exigibilitatea TVA intervine la data ncasrii contravalorii integrale sau pariale a livrrii

de bunuri ori a prestrii de servicii, meniunea TVA la ncasare; [Codul Fiscal, Art. 155, (19)]

Facturi intrare (achiziii) Avize de nsoire (primite) Invoice (Fact externe primite)

Bonuri fiscale (unele cazuri)

Borderou de achiziii (PF)

Intrri lei F3

Intrri valut

(1) Jurnal de cumprri (2) Declaraia 300 TVA (3) Declaraia 394 (TVA op interne)

(4) Declaraia 390 (TVA op intraUE)

Facturi ieire (vnzri) Avize de nsoire (emise) Invoice (Fact. externe emise)

Bonuri fiscale (vnzare PVA)

Ieiri lei F4

Ieiri valut

(1) Jurnal de vnzri (2) Declaraia 300 TVA (3) Declaraia 394 (TVA op interne)

(4) Declaraia 390 (TVA op intraUE)

Pagina 2 din 9

Informaii generale privind identificarea societii comerciale:

- denumire entitate: S.C.________________________________S.R.L. - sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2 - nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2014 - C.F: RO22844388 - conturi: RO51 BTRL 0130 1202 9031 79XX lei, RO53 BTRL 0130 1202 D499 77XX euro, RO95 BTRL 0130 1202 9901 97XX dolari, deschise la Banca Transilvania, sucursala Cluj - obiect principal de activitate: 4647 Comer cu ridicata al mobilei, covoarelor i al articolelor de iluminat - obiect secundar de activitate: 3102 Fabricarea de mobil pentru buctrii Preluarea intrrilor (Facturi/Avize pentru achiziii)

Activiti: nregistrai n SAGA urmtoarele documente. 1. Facturi interne, TVA 24% Operaii -> Intrri (Tast rapid F3) Furnizor: MOBIROM SA Capital social: 1.000 lei Nr.Reg.Com.: J11/129/1995 Cod fiscal: RO 7173157 Sediul: Caransebes, str. Spitalului, nr. 6 Judeul: Cara-Severin Contul: RO77 BRDE 130S V394 5903 1300 Banca: BRD, Caransebe

FACTURA Cumprtor: CIG grupa___ SRL

Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2015 Cod fiscal: RO 22844388 Sediul: Str. Unirii, Nr. 1, Ap. 2, Cluj-Napoca Judeul: Cluj Contul: RO40 BTRL 0123 4567 8910 00XX Banca: BT Sucursala Cluj

Nr. factur 1128 Data 03.03.2015

TVA 24% moneda RON Scadena: 15 zile

Nr. crt.

Denumirea produselor sau a serviciilor

U.M Cantitatea Preul unitar (fr T.V.A.)

Valoarea Valoarea T.V.A.

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 NOPTIERA PARMA BUC 30 100 3 000 720

2 VEIOZA RUSTICA BUC 30 80 2 400 576

Semntura i tampila

furnizorului ntocmit Pop Ioana CS 123456 2851014120608

Date privind expediia Numele delegatului: Samoil Diana B.I. / C.I.Seria KX nr 561472 Eliberat SPCLEP Cluj Mijlocul de transport AUTO Nr. CJ 02 RON Expedierea s-a efectuat la data de 03.03.2015 ora Semnturile: Samoil ____________

Total din care : accize

5 400 1 296

--------- -----------

Semntura de primire

Total de plat

(col. 5 + col. 6) 6 696

Se achit cu OP

Formula contabil: % = 401.000X _____ ____ _____ (evid mf se ine cantitativ prin Articole F9) 4426 _____

Pagina 3 din 9

2.1 Avize de nsoire, TVA 24% Operaii -> Intrri (Tast rapid F3) n prima zon la Tip Alegei A - aviz Furnizor ARABESQUE SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J05/1112/2000 Cod fiscal: RO 5340801 Sediul: GALAI, STR. TIMIULUI, NR. 1 Contul: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001

AVIZ DE NSOIRE Cumprtor: CIG Grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2015 Cod fiscal: RO 22844388 Sediul: Str. Unirii, Nr. 1, Ap. 2, Cluj-Napoca Contul: RO40 BTRL 0123 4567 8910 00XX

Nr. aviz 105 Data 08.03.2015

TVA 24% moneda RON Se factureaz ulterior

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 PAL 20MM M2 60 30 1 800 432

2 CLEI KG 20 100 2 000 480

Semntura i tampila furniz..

Date privind expediia Numele delegatului

Total

TOTAL DE plat

3 800 912

4 712

Formula contabil: % = 408.000X _____ ____ _____ ____ _____ 4428 _____ 2.2 Factur aferent unui Aviz, TVA 24% Operaii -> Intrri (Tast rapid F3) Furnizor ARABESQUE SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J05/1112/2000 Cod fiscal: RO 5340801 Sediul: GALAI, STR. TIMIULUI, NR. 1 Contul: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001

FACTURA Cumprtor: CIG Grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2015 Cod fiscal: RO 22844388 Sediul: Str. Unirii, Nr. 1, Ap. 2, Cluj-Napoca Contul: RO40 BTRL 0123 4567 8910 00XX

Nr. factur 2578 Nr. Aviz: 105 Data 08.03.2015

TVA 24% moneda RON

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 PAL 20MM M2 60 30 1 800 432

2 CLEI KG 20 100 2 000 480



Total

TOTAL DE plat

3 800 912

4 712

Dup salvarea intrrii (introd. datelor facturii) se apas Asociere aviz >>, (ntre cele dou zone de lucru) Formula contabil: 408.00X = 401.000X 4.712 4426 = 4428 912 3. Operaii Intrri (Tip articol achiziionat Nedefinit, cont aferent 2131) Furnizor: RMB Inter Auto SRL Capital social: 17.200 lei Nr.Reg.Com.: J12/2093/1993 Cod fiscal: RO 4016034

FACTURA Cumprtor: CIG grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2015 Cod fiscal: RO 22844388

Nr. factur 1234 Data 12.03.2015

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Autoturism BUC 1 10.000 10.000 2.400



Total de plat 12.400

Formula contabil: % = 401.000X _____ ____ _____ 4426 _____

Pagina 4 din 9

Dup validarea intrrii se trece la nregistrarea imobilizrii n evidena analitic (Operaii -> Imobilizri)

4. Operaii Intrri (Tip articol Piese de schimb) Furnizor: TRODAT SRL Capital social: 2000 lei Nr.Reg.Com.: J12/111/2002

Cod fiscal RO 3969148

FACTURA Cumprtor: CIG grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr. Reg.Com.: J12/1234/2015 Cod fiscal: RO 22844388.

Nr. factur 1122 Data 14.03.2015

TVA 24%

Nr. crt.


U.M Cantitatea Preul unitar (F.T.V.A.) lei

Valoarea Val T.V.A. - lei -

0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Ulei Castrol Litri 5 12 60 14,4

2 Filtre Buc 2 20 40 9,6


% = 401.000X ___ ____ ___ 4426 ___

Total 100 24

Total de plat 124

5. Operaii Intrri (Imprimanta tip articol obiect de inventar, Cartu Negru tip articol) Furnizor: INTEND COMPUTER SRL Capital social: 5 000lei Nr.Reg.Com.: J12/950/1992

Cod fiscal RO2873346


Nr. factur 1458 Data 17.03.2015

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Imprimant XEROX LaserJet 3117 Buc 1 300 300 72

2 Cartu Negru R1072564 Buc 1 50 50 12


% = 401.000X 434 ___ 300 ___ 50 4426 84

Total 350 84

Total de plat 434

6. Operaii Intrri (Tip articol Nedefinit cont 604) Furnizor: REAL ROMANIA SRL Capital social: 5 000lei Nr.Reg.Com.: J40/1255/2005

Cod fiscal RO17294806


Nr. factur 11238 Data 18.03.2015

Nr. crt.




0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

1 Top hartie A4 buc 5 10 50 12

2 Pixuri Buc 50 1 50 12


% = 401.000X ___ ____ ___ 4426 ___

Total 100 24

Total de plat 124

Pagina 5 din 9

7. Operaii Intrri (Tip Nedefinit, Articol cu TVA 0%) Furnizor: JURIS Cabinet avocatura Capital social: 2500 Nr. Reg.Com.: J12/1670/2008 Cod fiscal: 12345678


Nr. factur 1610 Data: 20.03.2015

TVA 0%

Nr. Denumirea produselor sau a serviciilor U.M Cant. P.U.(f. T.V.A.) Valoarea Val. T.V.A.

1 Consultan juridic lei 1 400 lei 400 lei 0

Total de plat: 400 lei

Urmtoarele dou documente se refer la o delegaie efectuat de un angajat. (Detalii in seminarele urmtoare) 8. Operaii Intrri (Tip ., Articol cu TVA 9%)

Furnizor ARAMIA GOLD HOTELS SRL Capital social: 7500 Nr. Reg.Com.: J30 / 792 / 2009 Cod fiscal: RO 26205930


Nr. factur 6617 Data: 21.03.2015

TVA 9%


1 Cazare hotel buc 2 50 lei 100 lei 9 lei


9. Operaii Intrri (CF, art.21 (4) t) http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2014.htm#a21

10. Operaii Intrri (Tip Nedefinit, cont 409)

Furnizor: STIGMA SRL Capital social: 9000 Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 Cod fiscal: RO 16806053

FACTURA Cumprtor: CIG grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388

Nr. factur 6070 Data: 23.03.2015

TVA 24%


1 AVANS chirie hal de producie lei 1 600 lei 600 lei 144 lei


11. Operaii Intrri (Nedefinit) Furnizor: STIGMA SRL Capital social: 9000 Nr. Reg.Com.: J12/1137/2000 Cod fiscal: RO 16806053

FACTURA Cumprtor: CIG grupa___ SRL Capital social: 200 lei Nr.Reg.Com.: J12/1234/2008 Cod fiscal: RO 22844388

Nr. factur 6071 Data: 26.03.2015

TVA 24%


1 Chirie hala lei 1 1.000 lei 1.000 lei 240 lei

2 STORNARE AVANS cf f6070 lei -1 600 lei - 600 lei - 144 lei


OMV Petrom SA

RO1590082

BON FISCAL Nr. 625

Denumire Pre Motorin 30 litri x 6,20 lei/l 186 TOTAL 186

din care TVA 36

CIF client RO22844388

Data: 21.03.2015

Pagina 6 din 9

12.1 Definii urmtorul tip de articol: - (Fiiere ->Tipuri articole/servicii). Detalii articol Cont articol: 626, Cont cheltuieli 626, Bifai: Aprovizionabil; Nestocat.

12.2 nregistrai urmtoarea factur (Operaii ->Intrri, Tip articol Abonament Orange)

13.1 Definii urmtorul tip de articol: - (Fiiere ->Tipuri articole/servicii). Detalii articol Cont articol: 605, Cont cheltuieli 605, Aprovizionabil, Nestocat. 13.2 nregistrai urmtoarea factur (Operaii ->Intrri, tip articol Energie electric)

Formula contabil: % = 401.000X _____ _____ _____ _____ _____ 4426 _____

Pagina 7 din 9

TEM 1. De citit: A. din OMFP 3512/2008*:

a) Anexa 1 Norme metodologice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, prile: de la A. Norme generale la G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i contabil;

b) din Anexa 2 Normele specifice de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile, despre: - Registrul numerelor de inventar; - Bon de consum; - Fia mijlocului fix; - Dispoziie de livrare; - Proces-verbal de recepie; - Aviz de nsoire a mrfii; - Nota de recepie i constat. diferene; - Fia de magazie; - Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin.

C. Pentru societatea dvs: 1) ntocmii documentele aferente operaiunilor de mai jos, 2) nregistrai documentele. 1. Se achiziioneaz de la Tempo SRL (cap.soc. 2.000 lei, J12/5687/2005, CF RO123456, C-N, Str. 1 Mai, nr.3, RO58OTPV 130000064509RO01), cu factura 2543/27.10.2013, 10 buc. Birou Senator, P.U. 500 lei. TVA 24%

Furnizor: ____________________________ Capital social: ________________________ Nr.Reg.Com.: ________________________ Cod fiscal: ___________________________ Sediul: _____________________________ Judeul: ____________________________ Contul: _____________________________ Banca:_____________________________

FACTURA Cumprtor:__________________________ Capital social: _________________________ Nr.Reg.Com.: _________________________ Cod fiscal: ____________________________ Sediul: _______________________________ Judeul: ______________________________ Contul: ______________________________ Banca:_______________________________

Nr:_____________

Data:___________

RON TVA 24%

Nr. crt.


U.M Cantitatea Pre. unit. F.T.V.A. lei


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

Semntura i tampila

furnizorului ntocmit

Date privind expediia Numele delegatului: _______________________ B.I. / C.I. Seria______ Nr. ___________ Mijlocul de transport _____Nr. ______________ Expedierea s-a efectuat la data de ___________ Semnturile: _________


Semntura de primire

Total de plat (col. 5 + col. 6)

Pagina 8 din 9

Formula contabil:

Pagina 9 din 9

2. Se achiziioneaz de la ToolStore SRL (cap.soc. 50.000 lei, J12/8745/2001, CF RO236854, C-N, Str. Lalelei, nr.2, RO11 BTRL 0130 1202 7589 23XX), conform facturii 254/17.10.2013, 1 buc. Multifuncional Xerox WorkCentre, P.U. 3.000 lei

Furnizor: ____________________________ Capital social: ________________________ Nr.Reg.Com.: ________________________ Cod fiscal: ___________________________ Sediul: _____________________________ Judeul: ____________________________ Contul: _____________________________ Banca:_____________________________

FACTURA Cumprtor:__________________________ Capital social: _________________________ Nr.Reg.Com.: _________________________ Cod fiscal: ____________________________ Sediul: _______________________________ Judeul: ______________________________ Contul: ______________________________ Banca:_______________________________

Nr:_____________

Data:___________

RON TVA 24%

Nr. crt.


U.M Cantitatea Pre. unit. F.T.V.A. lei


0 1 2 3 4 5 (3x4) 6

Semntura i tampila

furnizorului ntocmit

Date privind expediia Numele delegatului: _______________________ B.I. / C.I. Seria______ Nr. ___________ Mijlocul de transport _____Nr. ______________ Expedierea s-a efectuat la data de ___________ Semnturile: _________


Semntura de primire

Total de plat (col. 5 + col. 6)

Formula contabil:

contaaplicatas03

Documents