congresso gestão 2016 - como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação...
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Como organizar e gerir um fluxo de caixa considerando a conciliação financeira dos canais de vendas, margem bruta e de contribuição e a conta frete.
KARINA ROCHA FELICONIO
FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado, devendo ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões.
KARINA ROCHA FELICONIO
FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
O fluxo de caixa é divido em:
* Entradas e saídas operacionais: explicadas pelas receitas e gastos decorrentes da industrialização, comercialização ou prestação de serviços da empresa. Estas atividades têm ligação com o capital circulante líquido da empresa.
KARINA ROCHA FELICONIO
FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
O fluxo de caixa é divido em:
* Entradas e saídas não operacionais: são os gastos efetuados em Investimentos, no Imobilizado ou no Intangível, bem como as entradas por venda dos ativos, empréstimos, capitalizações, etc.
KARINA ROCHA FELICONIO
FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
Fluxo de caixa das atividades operacionais: Vendas Recebidas de Mercadorias ( - ) Pagamento de Fornecedores ( - ) Pagamento de Despesas Operacionais ( - ) Pagamento de Impostos= Caixa líquido das atividades operacionais:
KARINA ROCHA FELICONIO
NOME DO PALESTRANTE
FLUXO DE CAIXA : CONCEITO
Fluxo de caixa das atividades não operacionais: Capitação de empréstimosRendimento de aplicações Venda ativos ( - ) Pagamento de empréstimos( - ) Pagamento aquisição de imobilizado / intangível( - ) Pagamento dividendos = Caixa líquido das atividades não operacionais:
FLUXO DE CAIXA : CONCEITOJaneiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
SALDO INICIAL - - - - - - - - - - - - BANCOS - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - ENTRADAS - - - - - - - - - - - - ENTRADAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Cartão - - - - - - - - - - - - Boleto - - - - - - - - - - - - B2W - - - - - - - - - - - - WalMart - - - - - - - - - - - - Cnova - - - - - - - - - - - - Depósito - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - ENTRADAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Empréstimos - - - - - - - - - - - - Receitas Financeiras - - - - - - - - - - - - Aumento de Capital
SAÍDAS - - - - - - - - - - - - SAÍDAS OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Despesas Fornecedores - - - - - - - - - - - - TI - - - - - - - - - - - - Cartão Corporativo - - - - - - - - - - - - TI Produtos - - - - - - - - - - - - Salários, Encargos e Benefícios - - - - - - - - - - - - Administrativo - - - - - - - - - - - - Financeiro - - - - - - - - - - - - MKT - - - - - - - - - - - - Impostos - - - - - - - - - - - - Serviços - - - - - - - - - - - - Despesas com Logística - - - - - - - - - - - - Despesas com vendas - - - - - - - - - - - - PJ - - - - - - - - - - - -
SAÍDAS NÃO OPERACIONAIS - - - - - - - - - - - - Despesas Financeiras - - - - - - - - - - - - Investimentos - - - - - - - - - - - -
SALDO FINAL - - - - - - - - - - - -
KARINA ROCHA FELICONIO
FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
* Escolha um período à controlarSugestão: fluxo de caixa previsto anual com atualização diária da previsão e do realizado.
1 – Fluxo de caixa previsto• Contas à receber a) Separar o recebimento por tipo (ex: 20% boleto a
vista, 40% marktplaces, 40% cartões)b) Recebimentos em cartões: analisar % por parcela
(ex: 30% rotativo, 15% 2 vezes , 30% 3 vezes , etc)
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FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
c) Recebimento de marketplaces: separar por canal e forma de pagamento (ex: B2W paga conforme recebe, Mercado livre 20 dias, Cnova 20 dias, etc)
Total de recebimento 100.000
Boleto 20% 20.000,00 Marktplaces 40% 40.000,00 Cartões 40% 40.000,00
Cartões Rotativo 12.000,00 Recebimento em 30 dias2X 6.000,00 Recebimento em 60 dias3X 6.000,00 Recebimento em 90 dias4X 16.000,00 Recebimento em 120 dias
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FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
• Contas à pagara) Fazer uma lista de todas despesas de fixas e datas
de pagamentos (ex: Luz, condomínio, aluguel, folha de pagamento, impostos, etc)
b) Compras de mercadorias: determinar um % de compras sobre a receita e analisar o prazo médio de pagamento
Receita 1.000.000,00 Compras 60%Total de compras mês 600.000,00
Prazo médio de fornecedorFornecedor 1 45 diasFornecedor 2 60 diasFornecedor 3 90 diasPrazo médio de pagamento 65 dias
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FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
c) Despesas de logística: analisar o % sobre a receita e o prazo do fornecedor
Receita 1.000.000,00 Custos logístico 12%Total mês 120.000,00 Pagamento Fechamento quinzenal + 15 dias
Pagamento 1 : dia 30Pagamento 2 : dia 15 mês subsequente
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NOME DO PALESTRANTE
FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
2 – Fluxo de caixa real• Contas à receber a) Cartões: puxar relatórios das operadoras nos sites
e atualizar nas datas de recebimento (excluir as previsões)
b) Marketplaces: tirar relatórios no portais (excluir previsões)
c) Boletos à vista : atualizar pelo extrato
FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
2 – Fluxo de caixa real• Contas à pagar a) Compra de mercadorias: para as empresas que
possuem algum ERP , puxar diariamente o relatório de pagamentos por fornecedor e excluir as previsões, para as que não possuem, precisa existir alguma interação com a área de compras onde diariamente eles passarão um relatório com as compras recebidas por fornecedor com prazo.
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FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
2 – Fluxo de caixa real• Contas à pagarb) Despesas fixas e custos logísticos : trocar as previsões pelas notas conforme forem chegando (pode ser feito de maneira manual ou com relatório de ERP)
KARINA ROCHA FELICONIO
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FLUXO DE CAIXA : Como elaborar
3 – Fluxo de caixa realizado• Diariamente tirar os extratos bancários, conciliar
com os lançamentos do fluxo e fazer os ajustes necessários (ex : prorrogações, diferença de valor recebido, tarifas, etc)
• Obs : O saldo do fluxo deve ser exatamente o saldo de todas as contas bancárias (conta corrente e aplicação + caixinha).
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CONCILIAÇÃO DE RECEBÍVEIS
1- Conciliação de cartões
a) Automática (ERP ou softwares de conciliação): exportar o arquivo retorno do banco e das operadoras , onde ele irá cruzar as bases e apontar as diferenças à serem analizadas.
b) Manual: Tirar relatório em excel das operadoras e dos bancos , fazer um proc usando número da nota, valor e número da parcela.
KARINA ROCHA FELICONIO
CONCILIAÇÃO DE RECEBÍVEIS
2- Conciliação de marketplaces
a) Tirar relatórios dos portais (entender período de corte) e cruzar com as informações de notas em aberto, é muito importante ter as notas segregadas por canais (mercado livre, B2W, CNOVA, etc) para facilitar .
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CONCILIAÇÃO DE RECEBÍVEIS
3- Conciliação de boletos
a) Automática ( ERP) : exportar arquivo retorno do banco e extrato bancário para dentro do ERP, que baixará automaticamente as notas de acordo
com os boletos recebidos.
b) Manual : Tirar extrato do banco e francesinha, e conciliar com as notas em aberto no contas à
receber.
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MARGEM BRUTA
• Margem bruta mede a rentabilidade das vendas, logo após as deduções de vendas (impostos sobre vendas, devoluções, abatimentos e descontos incondicionais) e do custo dos produtos vendidos. Este indicador fornece assim a indicação mais direta de quanto a empresa está a ganhar como resultado imediato da sua atividade.
Deve-se fazer por canal de venda e um consolidado.
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MARGEM BRUTA
RECEITA BRUTA DE VENDASRECEITA DE VENDASRECEITA DE SERVICOSRECEITA DE FRETE
(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTAVENDAS CANC, DEV E ABATIMENTOS
VENDAS CANCELADAS E DEVOLUCOESABATIMENTOSDESCONTOS CONDICIONAIS - COMERCIALDESCONTOS INCONDICIONAIS
IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE VENDASIMPOSTOS SOBRE PRODUTOS
PISCOFINSICMSICMS ST
IMPOSTOS SOBRE SERVIÇOSISSPIS S/ SERVICOSCOFINS S/ SERVICOS
(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS
(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOSCUSTO PROD.VENDIDOS E SERV.PREST.
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOSCUSTO DOS SERVICOS PRESTADOS
(=) MARGEM BRUTA
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MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
• Margem de Contribuição mede a rentabilidade da Receita obtida através da venda, serviço ou mercadoria, após retirar o valor dos gastos variáveis, composto por custos variáveis e despesas variáveis. Tal quantia é que irá garantir a cobertura do custo fixo e do lucro.
KARINA ROCHA FELICONIO
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
RECEITA BRUTA DE VENDAS(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS(=) MARGEM BRUTA
(-) CUSTOS LOGÍSTICOSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETESCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEMCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE
(-) CUSTO OPERAÇÃOMEIO DE PAGAMENTOANTIFRAUDESERVIÇO DE PLATAFORMA
(-) COMISSÃO SOBRE VENDA
(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO
KARINA ROCHA FELICONIO
MARGEM EBITDA
• O EBITDA é o indicador do caixa de uma empresa, mostrando o quanto ela gera de recursos, quando em atividade, sem contar com as finanças e os impostos. É uma forma de calcular o desempenho/eficiência da empresa ,em termos de fluxo de caixa, e avaliá-lo como um todo, principalmente a capacidade de geração de recursos.
KARINA ROCHA FELICONIO
MARGEM EBITDA
RECEITA BRUTA DE VENDAS(-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS(-) CUSTO PRODUTOS VENDIDOS(=) MARGEM BRUTA
(-) CUSTOS LOGÍSTICOSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - FRETESCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - ARMAZENAGENSCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - EMBALAGEMCUSTO DE SERVICOS PRESTADOS - SISTEMA LEILÃO DE FRETE(-) CUSTO OPERAÇÃOMEIO DE PAGAMENTOANTIFRAUDESERVIÇO DE PLATAFORMA(-) COMISSÃO SOBRE VENDA
(=) MARGEM CONTRIBUIÇÃO
(-) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVASDESPESAS COM PESSOALOCUPACAOUTILIDADES E SERVICOSDESPESAS COMERCIAISDESPESAS GERAISSERVICOS PRESTADOS POR TERCEIROSTRIBUTOS E CONTRIBUICOESOUTRAS RECEITAS E DESP.OPERACIONAIS
(=) EBITDA
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