condicionants i procés dels pressupostos i de les ... i ooff_grup... · objectius (tots en termes...
TRANSCRIPT
Condicionants i procés dels pressupostos
i de les ordenances fiscals
Grup de treball del Consell de Ciutat
18 de juny de 2014
1
Principis de la bona gestió pressupostària
3
Gastar dins les nostres possibilitats (equilibri i sostenibilitat)
Recursos cap a prioritats,estratègia i
resultats (recursos allà a on cal)
Recursos emprats eficientment i que
proporcionin resultats (bona gestió operativa)
Principals objectius en la gestió de la despesa pública
(segons FMI, Banc Mundial OCDE,..)
+ Transparència
Visió general del procés d’elaboració dels pressupostos
4
Previsions d’ingressos
Definició del límit de
despesa no financera
Definició dels límits de
despesa corrents i de
capital
Definició de límits
sectorials de despesa
(per a capítols 2 i 4)
Normativa i
objectius
d’estabilitat
pressupostària
Objectius
financers
propis
Pressupostació
despeses dels capítols
1, 3, 5, 8 i 9
Propostes
pressupostàries
Pressupostació de
despeses de capital
(capítols 6 i 7)
PIM (programa d’inversions
municipals)
Conjunt de projectes d’inversió
estratègics del mandat
Marc
financer
Projecte de
Pressupost Decisions finals
Selecció de projectes segons eixos
prioritaris del Govern i vinculació als
objectius del Marc estratègic
Estratègia (prioritats, objectius,..)
Calendari del procés d’elaboració del projecte de pressupostos
5
Etapa Data aproximada
Previsions d’ingressos Finals de maig - Inici de
juny
Concreció del marc financer i del límit de despesa no financera Inici de juny
Concreció dels límits de despesa corrent i de despesa de capital Inici de juny
Pressupostació inicial de les despeses dels capítols 1, 3, 5, 8 i 9 Inici-mitjans de juny
Orientacions estratègiques dels pressupostos Mitjans de juny
Fixació dels límits sectorials de despesa Mitjans de juny
Elaboració de les propostes pressupostàries Mitjans de juny-finals de
juliol
Recepció i anàlisi de les propostes pressupostàries Inici de setembre
Presa de decisions quant a despeses corrents i despeses de capital Inici-mitjans de
setembre
Tancament de xifres i elaboració de la documentació que acompanyaran el projecte de pressupostos Mitjans de setembre-
Inici Octubre
Orientació SEC (Sistema Europeu de Comptes)
6
El Sistema Europeu de Comptes (SEC) és un sistema de comptabilitat nacional, el qual servei per valorar de forma homogènia les estadístiques dels països de la Unió Europea
És el sistema envers el qual es calculen i controlen les grans magnituds pressupostàries (per exemple, el superàvit/dèficit,...) (en gran part dels casos definides en la normativa d’estabilitat pressupostària)
Difereix en alguns aspectes de la comptabilitat pressupostària (Calen ajustos comptables)
L’Ajuntament s’orienta a planificar i controlar les seves finances en termes SEC (Mesura de Govern 2011), i a gestionar l’assignació dels recursos en termes de comptabilitat pressupostària
Aplicació de la normativa d’estabilitat pressupostària
7
• L’actual normativa d’estabilitat pressupostària defineix una sèrie de variables i objectius (tots en termes SEC) que cal que els agregats dels pressupostos a elaborar compleixin:
Objectius d’estabilitat: objectius definits en termes de superàvit/ dèficit pressupostari (actualment els ens locals no poden fer dèficit)
Regla de despesa: limitació del creixement anual de la despesa (pel 2015, en principi, la despesa “computable”, no pot créixer més del 1,7% en relació al 2014)
Limitació del deute: limitació quant a volum d’endeutament acumulat (màxim 75% dels ingressos corrents)
Exemple: objectius pels ens locals 2014-2016
Objectius financers de l’Ajuntament
8
Objectius financers definits per part de l’Ajuntament:
Estabilitat: dèficit 0 (en termes SEC (Capacitat/Necessitat de Finançament))
Sostenibilitat: deute < 60% ingressos corrents (en termes SEC)
Capacitat d’inversió: estalvi corrent (en termes SEC) ≥ 15% Ingressos corrents (en termes SEC)
Liquiditat: garantir el pagament a 30 dies des de la recepció de la factura
Condicionants pel costat dels ingressos i les despeses
9
El marge de flexibilitat i discrecionalitat quant a l’assignació de recursos pressupostaris és relativament reduïda i depèn, a part de l’allò resultant de l’aplicació de la normativa d’estabilitat pressupostària i del compliment dels objectius financers propis , dels següents condicionants: Ingressos
Dinàmica dels ingressos procedents de la Participació en els ingressos de l’Estat (PIE) (cessió de tributs + fons complementari de finançament + compensació IAE)
Comportament de l’IBI i operativa dels topalls d’increment Dinàmica de les transferències procedents d’altres administracions
Despeses
Compromisos a càrrec d’exercicis futur Dinàmica de les despeses de personals (increments retributius marcats per llei, possibilitat de cobrir
jubilacions,..) Compliment d’acords i convenis signats Dinàmica dels interessos del deute i les despeses financeres Entrada en funcionament de projectes d’inversió (equipaments,…) Increments de costos per manteniment dels serveis actuals
Principal documentació resultant del projecte de pressupostos
10
Principals documents (disponibles en el web específic del corresponent pressupost)
Presentació
(Resum executiu)
Es tracta del document de presentació dels
pressupostos, on s’hi presenten les principals
xifres i elements destacats
MEMÒRIA
EXPLICATIVA
Es tracta d’un document explicatiu on s’analitzen
els imports que configuren els pressupostos de
l’any
LLIBRE
VERD
Document on s’inclouen els quadres i llistats que
mostren el detall dels imports de les partides que
comprenen els pressupostos
Transparència pressupostària
11
Al web “Estratègia i Finances”, dins del projecte de Govern Obert de l’Ajuntament, es pot accedir a tota la documentació pressupostària i financera relativa a:
Estat d’execució del pressupost Conceptes bàsics del pressupost Documentació de pressupostos actuals i anteriors Documents de planificació pressupostària Sèries pressupostàries Indicadors de transparència pressupostària Dades de liquidació del pressupost Compte de resultats Endeutament Comptes generals i informes financers Informació sobre els terminis de pagament a proveïdors Ràtings
Aquest web es troba contínuament en procés de millora
i d’ampliació i perfeccionament de continguts
Calendari
16
• Calendari
– Preus públics serveis educatius
– Ordenances fiscals
– Preus públics sectors i preus privats
– Preus públics districtes, instal·lacions esportives
Preus públics serveis educatius
17
MAIG JUNY
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
28 29 30 1 2 3 4 2 3 4 5 6 7 8
5 6 7 8 9 10 11 9 10 11 12 13 14 15
12 13 14 15 16 17 18 16 17 18 19 20 21 22
19 20 21 22 23 24 25 23 24 25 26 27 28 29
26 27 28 29 30 31 1 30
Termini propostes i informes
Comissió de Govern
Publicació
Entrada en vigor curs
14/15
Ordenances fiscals (I)
18
JULIOL AGOST
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
30 1 2 3 4 5 6 4 5 6 7 8 9 10
7 8 9 10 11 12 13 11 12 13 14 15 16 17
14 15 16 17 18 19 20 18 19 20 21 22 23 24
21 22 23 24 25 26 27 25 26 27 28 29 30 31
28 29 30 31 1 2 3
SETEMBRE OCTUBRE
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12
8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19
15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26
22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2
29 30 1 2 3 4 5
Termini propostes i informes
Informe CT Tancamentprojecte
Resposta informe CT
Dictamen CEEiO
Aprovació provisional
Plenari
Comissió de Govern
Ordenances fiscals (II)
19
NOVEMBRE DESEMBRE
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7
10 11 12 13 14 15 16 8 9 10 11 12 13 14
17 18 19 20 21 22 23 15 16 17 18 19 20 21
24 25 26 27 28 29 30 22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
Òrgans participació
Resolució al·legacions i aprovació definitiva (Plenari)
Publicació anunci i text definitiu al
BOP
Dictamen CEEiO
Entrada en vigor
Informe reclamacions
Preus públics sectors i preus privats (BSM,Mercabarna)
20
JULIOL AGOST
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
30 1 2 3 4 5 6 4 5 6 7 8 9 10
7 8 9 10 11 12 13 11 12 13 14 15 16 17
14 15 16 17 18 19 20 18 19 20 21 22 23 24
21 22 23 24 25 26 27 25 26 27 28 29 30 31
28 29 30 31 1 2 3
SETEMBRE OCTUBRE
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12
8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19
15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26
22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2
29 30 1 2 3 4 5
Termini propostes i informes
Informe CT
Tancamentprojecte
Resposta informe CT
Comissió de Govern
Publicació
Entrada en vigor
1/1/2015
Preus públics districtes, instal·lacions esportives
21
SETEMBRE OCTUBRE
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
1 2 3 4 5 6 7 6 7 8 9 10 11 12
8 9 10 11 12 13 14 13 14 15 16 17 18 19
15 16 17 18 19 20 21 20 21 22 23 24 25 26
22 23 24 25 26 27 28 27 28 29 30 31 1 2
29 30 1 2 3 4 5
NOVEMBRE DESEMBRE
DL DT DM DJ DV DS DG DL DT DM DJ DV DS DG
3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 6 7
10 11 12 13 14 15 16 8 9 10 11 12 13 14
17 18 19 20 21 22 23 15 16 17 18 19 20 21
24 25 26 27 28 29 30 22 23 24 25 26 27 28
29 30 31 1 2 3 4
Termini propostes i informes
Informe CT
Tancamentprojecte (*)
Resposta informe CT
Comissió de Govern
Publicació
Entrada en vigor
1/1/2015
(*) Els preus públics de districtes i inst.esportives han d’haver passat per les comissions de seguiment i òrgans de districtes abans de la data de tancament