colegiado nacional de administraciÓn y finanzas programa de capacitaciÓn 2014
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COLEGIADO NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS PROGRAMA DE CAPACITACIÓN 2014. Finanzas. Profa. Evelia Sandoval Urb án. Presentación. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
COLEGIADO NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
PROGRAMA DE CAPACITACIÓN 2014
Finanzas
Profa. Evelia Sandoval Urbán
Presentación• El Sindicato Nacional de Trabajadores de la
Educación, tiene el compromiso de revisar y actualizar de forma periódica aquellos procesos que conllevan al éxito de las acciones programadas por los órganos de gobierno sindical; que proyecten tanto al interior como al exterior de nuestra organización, un manejo responsable y eficiente de los recursos que permita la transparencia y la rendición de cuentas; la Política Financiera, que regule a través de normas, procedimientos e instrumentos de control para eficientar la aplicación de los ingresos y egresos.
Fundamento legal
• Con fundamento en el Artículo 93, fracciones I – X, del Colegiado Nacional de Administración y Finanzas, en materia de Finanzas, Oficialía Mayor y Patrimonio Sindical.
• Representar, defender y reivindicar los derechos y conquistas de los trabajadores de la educación.
• Impulsar desde nuestro ámbito con liderazgo, pasión e inspiración, una educación pública de calidad con estricto apego al contenido filosófico del Artículo 3° Constitucional.
Misión
Visión
• Ser un Sindicato moderno, innovador y eficiente con dirigentes cercanos a sus agremiados, que concentra su atención en fortalecer la dignidad, el orgullo de ser maestro y el reconocimiento social a la tarea de los trabajadores de la educación.
Objetivo general
Aplicar la política financiera que promueva la
transparencia y rendición de resultados,
implementando normas, procedimientos e
instrumentos de control para eficientar los recursos
financieros, humanos, materiales y los bienes
muebles e inmuebles de los Comités Ejecutivos
Seccionales y de los Órganos Nacionales de
Gobierno del SNTE, para obtener finanzas sólidas.
Objetivos específicos• Aperturar las cuentas bancarias en forma mancomunada
como lo señala el estatuto para la aplicación de los recursos financieros en el Comité Ejecutivo Nacional así como en las Secciones Sindicales.
• Realizar y supervisar la planeación y aplicación presupuestal de los ingresos y egresos de los Comités Ejecutivos Seccionales.
• Implementar el sistema y la aplicación de los manuales de la Política Financiera en los Órganos Nacionales de Gobierno y en las Secciones Sindicales.
Objetivos específicos
• Establecer los mecanismos que cubran las necesidades de Recursos
Humanos en las distintas áreas, así como funciones, competencias y
conocimientos e instrumentos para determinar los procedimientos y
procesos de selección, contratación, evaluación, capacitación,
actualización y estímulos.
• Implementar registros que nos permitan presupuestar en tiempo y
forma los recursos necesarios para el mantenimiento preventivo,
correctivo y de mejoramiento del Patrimonio Sindical.
• Realizar un programa de actualización y regularización del activo fijo.
• Diseñar, difundir y operar el manual para la prevención de riesgos
laborales y protección en siniestros.
• Control presupuestal• Control de viáticos y pasajes• Administración de riesgos.• Eficiencia financiera
• Autonomía contable.• Análisis por fondo y
sensibilidad.• Informe financiero
bimestral
MANUAL DE POLÍTICAS FINANCIERAS:
• Reglamento de adquisiciones• Presupuesto por resultados
Transparencia
POLÍTICAS EVALUADORAS
POLÍTICAS FINANCIERAS
POLÍTICAS RECTORAS
GASTO CAJA E
INVERSIONES REGISTRO
EJERCICIO PRESUPUESTALINGRESO
PROCESOS FINANCIEROS
INDICADORES DE IMPACTO
INDICADORES DE ECONOMÍA
INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD
EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS POLÍTICAS RECTORAS, FINANCIERAS Y EVALUADORAS
MEDICIÓN DE CAMBIOS DE LOS
RESULTADOS CON LAS POLÍTICAS
RECTORAS
CUATIFICACIÓN DE LOS RECURSOS UTILIZADOS A NIVEL CENTRAL Y EN
LAS SECCIONES
MEDICIÓN DE LA EFICIENCIA DEL USO DE LOS RECURSOS
MANUALES
1- Manual del Comité Nacional de Vigilancia, transparencia y Rendición de Resultados
2- Manual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
3- Manual de Participaciones, Apoyos Extraordinarios y Estímulos a las Secciones Sindicales
4- Manual de Procedimientos para el manejo del Fondo Revolvente
5-Manual del Observatorio Público de Transparencia e Información (OPTI)
6- Manual General de Ingresos, Egresos y Contabilidad 7- Manual Patrimonio sindical
8- Manual para el Otorgamiento de Viáticos y Pasajes
9.- Manual de Recursos Humanos
Implementación de la política financiera
• Capacitación, aplicación, asesoría y sistematización de procesos y procedimientos de los manuales de operación financiera.
• Plan de Trabajo 2014, de la Sección:1. Presentación2. Fundamento Legal3. Integrantes4. Misión y Visión5. Objetivo General6. Objetivos Específicos7. Actividades (programas)8. Beneficio para los trabajadores9. Impacto (indicador-meta)10. Costos de las actividades y/o programas
FINANZASManejo de la contabilidad
• Un Registro contable es la afectación o asiento que se realiza en los libros de contabilidad de un ente económico, con objeto de proporcionar los elementos necesarios para elaborar la información financiera del mismo.
• Al realizar una erogación se genera automáticamente una operación que debe estar en el registro contable.
• Cada movimiento del egreso debe estar soportado con el expediente conformado por solicitud, autorización, póliza de cheque firmada, factura y verificación de la factura en la página del SAT como anteriormente se mostró.
Sistema contable
• Toda la información financiera deberá llevarse en el sistema autorizado por el Colegiado Nacional de Administración y Finanzas.
• SIAF• CONTPAQ• Programa contable, libros, excel• Catálogo de cuentas• Consolidaciones mensual y anual• Cheques en tránsito• Cancelación de cheques
Apertura de cuentas bancarias
• La cuenta bancaria debe estar a nombre del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación.
• En ningún caso la cuenta deberá estar a nombre del Secretario de Finanzas ni del Secretario General.
• Las firmas deberán ser mancomunadas para cheque o transferencias electrónicas.
• Enviar al Colegiado Nacional de Administración y Finanzas el número de cuenta bancaria para su conocimiento y futuros depósitos.
• Solicitar los estados de cuenta en forma regular para verificar la buena administración de los fondos.
Ingresos• Los ingresos ordinarios son aquellos que se obtienen
de forma habitual como la Participación mensual correspondiente al porcentaje de cuotas sindicales u otro ingreso por concepto de rentas, hospedajes, etc., que sean ingresados a la cuenta de la Sección.
• Los ingresos extraordinarios son aquellos que son
solicitados para cubrir algún porcentaje de las actividades extraordinarias, festejos, construcción o mantenimiento de las secciones.
Marco Estatutario:• Artículo 18: Los miembros del Sindicato cubrirán por
concepto la cuota sindical ordinaria, el 1% del total de su sueldo.
PARTICIPACIONES
Las Participaciones provienen de la retención de las cuotas sindicales y depositadas a la cuentas del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación. El CNAYF se encarga de la ministración mensual de esas cuotas entre las secciones los días 20 de cada mes.
Gastos Fijos y Variables• Los Gastos Fijos, son aquellos que mes a mes, se
mantienen constantes en su monto total, independientemente de las fluctuaciones del costo de los servicios.
• Gastos Variables son los conceptos que se generan por diferentes actividades sindicales que cambian en sus costos dependiendo del lugar, origen y tiempo de realización, ejemplo, reuniones, festejos, apoyos extraordinarios a jubilados, mantenimiento, construcción, adquisición de vehículos, etc.
SECCIÓN: ESTADO:SECRETARIO GENERAL:SECRETARIO DE FINANZAS:PERIODO CORRESPONDIENTE AL MES DE DE 2014
IMPORTE350.00$
10.00$ 9.00$
331.00$
IMPORTE50.00$ 40.00$ 30.00$ 20.00$ 10.00$
5.00$ 155.00$
IMPORTE50.00$ 40.00$ 30.00$ 20.00$ 10.00$
5.00$ 1.00$
156.00$
311.00$
OBSERVACIONES:______________________________________________________________________________________
331.00$ 155.00$ 156.00$ 20.00$
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R E S U M E N
SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN
DISTRIBUCIÓN DEL GASTO MENSUAL DE LAS PARTICIPACIONES
COLEGIADO NACIONAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS
I N G R E S O S CONCEPTO
E G R E S O S
OTROS (ESPECIFÍQUE)OTROS (ESPECIFÍQUE)
SUB-TOTAL
SUB-TOTAL
GASTO CORRIENTE:PRENSA Y DIFUSIÓNACTIVIDADES SINDICALESARTÍCULOS DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO
NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMASECRETARIO GENERAL SECRETARIO DE FINANZAS
INGRESO POR PARTICIPCIONESDESCUENTOS POR HOSPEDAJE Y ALIMENTACIÓNDESCUENTOS POR PAGO DE SEGURO VEHICULAR
GASTOS FIJOS:LUZ
TELEFONÍA FIJATELEFONÍA CELULARINTERNETARRENDAMIENTO
SUB-TOTAL
AGUA
OTROS (ESPECIFÍQUE)INSUMOS DE PAPELERÍA Y OFICINA
T O T A L
T O T A L
INGRESO (PARTICIPACIÓN)GASTO FIJOGASTO CORRIENTE
Ejemplo de prorrateo de gastos
• Ejemplo de Distribución de Materiales
Se va disminuyendo según su uso
Material: Tóner en color negro Prorrateo del gasto
100 Unidades $50,000.00 Precio Unitario
Secretaría de Finanzas
Secretaría de Trabajo y Conflictos
Secretaría de Organización
Total
50 $500.00 50 unidades $25,000.0030 $500.00 30 unidades $15,000.0020 $500.00 20 unidades $10,000.000 Total $50,000.00
Fondo revolvente
1.- El fondo revolvente de caja está destinado para cubrir los gastos menores y urgentes de operación, tales como mensajerías, garrafones de agua, reparaciones menores que no excedan de mil pesos, coronas, pago de recolección de basura, etc.
2.- Todos los pagos que se hagan con el fondo revolvente deberán estar previamente autorizados por el responsable de Finanzas.
3.- Todos los gastos que se paguen con el fondo revolvente deberán ser comprobados con bitácoras, recibos o facturas con de los requisitos fiscales y fecha reciente de expedición.
4.- Queda estrictamente prohibido usar el fondo revolvente para efectuar préstamos al personal o utilizarlo para otro fin.
Fondo revolvente5.- La persona que recibe el fondo revolvente en cheque o efectivo deberá firmar un vale previamente autorizado por el Secretario General y el Secretario de Finanzas de la sección, el vale se eliminará al momento de recibir la comprobación fiscal correspondiente o el reembolso por la cantidad firmada.
6.- La reposición del fondo revolvente se realizará por mes, o cuando el monto residual en efectivo así lo amerite.
7.- El fondo revolvente será resguardado en un cajón o caja con llave que solo el responsable del fondo conservará.
8.- Solamente se autorizará para un gasto menor a la cantidad de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M.N.) ya que de acuerdo a las leyes fiscales el pago por un importe mayor a $2,001.00 se tendrá que hacer con cheque nominativo.
9.- La persona autorizada para ejercer el fondo revolvente será responsable del buen uso de los recursos, cualquier operación realizada en forma indebida deberá dar parte al CNVTRR.
Formato de autorización del fondo revolvente
SINDICATO NACIONAL DE TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN
Asunto : Oficio de Autorización de Fondo Revolvente
México D.F. a __ de _________ de 2014
Mtro. Juan Díaz de la Torre
Presidente del Consejo General Sindical
Presente.
De acuerdo al artículo 93, fracción VII, inciso t, del estatuto, que dice: Exigir recibo por las ministraciones que se hagan a cada Sección, Delegación, Representación de Centro de trabajo, así como recibo o comprobante de toda la erogación que se realice.
Por medio de la presente me permito informar que los C. ___________________ son las personas autorizadas para manejar el fondo revolvente de las participaciones que corresponden a la Sección, para cubrir los gastos menores de la operación cotidiana e imprevistos, equivalente a un 15% del total de las participaciones, sin exceder un monto máximo de $ 50,000.00 (cincuenta mil pesos 00/100 MN), adquiriendo la obligación de comprobar con factura fiscal los recursos ejercidos.
Secretario General Secretario de Finanzas
Formato de fondo revolvente
Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación. SECCIÓN : FOLIO :
VALE DE FONDO REVOLVENTE
Ciudad: DIA MES AÑO RECIBI: $
CONCEPTO:
IMPORTE CON LETRA CON LETRA
SECRETARIA:
AUTORIZA :
Comprobaciones• De acuerdo a lo dispuesto por el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) a partir del 1 de Abril de 2014, será obligatorio el uso de la Factura Electrónica para la comprobación de gastos y registros contables sin importar el monto o concepto de la actividad, por lo que ya no serán válidas y quedan sin efecto;
• Tickets • Voucher• Notas de remisión• Notas de venta • Facturas impresas con Código de Barras • Comprobantes Fiscales Digitales (CFD)• Por tal motivo solo será aceptado el Comprobante Fiscal Digital por
Internet (CFDI) que garantiza la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido
• Tener Firma de Autorización del Secretario General.• No se deben pagar reembolsos que en su comprobación superen
30 días de atraso.
ELEMENTOS DE UN CFDI
Requisitos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Elementos de los comprobantes:
• RFC de Contribuyentes.• Régimen Fiscal en que tributen.• Deberá señalar el domicilio del local o establecimiento.• Número de folio.• Sello digital.• Lugar y fecha de expedición.• Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción
del servicio o del uso y goce que amparen.• Valor unitario consignado en número.• Importe total.• Indicar si son parcialidades.• Impuestos trasladados.• Forma de pago.• Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera
mano de mercancías de importación.
Verificación del Comprobante Fiscal Digital por Internet
• El Comprobante Fiscal Digital por Internet, para comprobar su correcta valides puede ser revisado dentro de la página del SAT en la siguiente dirección
• http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/verificacion_comprobantes.aspx
Las facturas solo llegarán por internet.
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
• Hacia el tránsito de la integración de la política financiera a partir del 2014, se implementó la utilización del Clasificador por Objeto del Gasto, apegado al utilizado en la Administración Pública Federal, con el objeto de que las erogaciones del SNTE, se identifiquen mediante criterios que garanticen la comparabilidad, entendimiento y transparencia del gasto.
• Se consolidará el gasto el 6 capítulos que se encuentran desagregados en 3 niveles correspondientes a: Concepto, Partida Genérica y Partida Específica.
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
• Los capítulos del gasto son los siguientes:• CAPÍTULO 1000. Servicios Personales.• CAPÍTULO 2000. Materiales y Suministros.• CAPÍTULO 3000. Servicios Generales.• CAPÍTULO 4000. Transferencias y Asignaciones.• CAPÍTULO 5000. Bienes Muebles, Inmuebles e
Intangibles.• CAPÍTULO 8000. Participaciones y Aportaciones.
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
• El capítulo 1000, se refiere a los gastos
correspondientes a servicios personales. PARTIDA CONCEPTO
1100Remuneraciones al personal.
1200Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio.
1300Remuneraciones Adicionales y Especiales.
1500Otras Prestaciones Sociales y Económicas.
CATÁLOGO DE CUENTAS
CAPÍTULO CONCEPTOPARTIDA
GENÉRICAPARTIDA
ESPECÍFICANo DE
SECCIÓNNOMBRE DE LA
CUENTA
1 2 2 01 28 Sueldos
2 1 6 01 06 Material de limpieza
1 3 3 01 11 Remuneraciones por horas extraordinarias
2 1 1 01 30 Materiales de oficina
2 2 1 03 44 Alimentación para personal en campo
INFORME ANTE EL MÁXIMO ÓRGANO DE
GOBIERNO.• Formato único para informes.• Recursos privados (Cuotas)• Recursos públicos• Información disponible para el OPTI
ASESORIA PERMANENTE
• CNAYF, se compromete a dar asesoría continúa por medio de los Contadores Públicos adscritos a este Colegiado a los responsables del manejo de la información que estén a cargo del Secretario de Finanzas.