capital de giro-ccl, ncg e st

8/18/2019 Capital de Giro-CCL, NCG e ST

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ORÇAMENTÁRIA

CAPITAL DE GIRO

ESTRATÉGIAS EDECISÕESFINANCEIRAS

(Administraç! das C!ntas d" C#rt! Pra$!%


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ORÇAMENTÁRIACAPITAL DE GIRO

Ca&ita' d" Gir! !# a&ita' ir#'ant" "st) ass!iad!a!s r"#rs!s *#" ir#'am " +iram na "m&r"sa "m

#m d"t"rminad! m!m"nt!, Em s"ntid! am&'!- !a&ita' d" Gir! r"&r"s"nta ! .a'!r t!ta' d!sr"#rs!s d"mandad!s &"'a "m&r"sa- &ara /naniar! s"# i'! !&"rai!na'- ! *#a' "n+'!0a asn""ssidad"s ir#'ant"s id"nti/adas d"sd" a

a*#isiç! d" mat1rias2&rimas at1 a ."nda " !sr""0im"nt!s d" &r!d#t!s "'a0!rad!s,

CONCEITO


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E34IL56RIO

As empresas buscam manter um equilíbrio

entre os Ativos e Passivos Circulantes.Enquanto este equilíbrio for mantido, ospassivos circulantes podem ser pagos emtempo e os fornecedores continuarão a

fornecer os produtos que reabastecerão osestoques e estes poderão atender ademanda. Entretanto, se a situaçãonanceira for inversa, os problemas surgem

e a empresa poderá ir fal!ncia.


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FL47O" capital de #iro $ o %u&o de direitos eobrigaç'es que se identica nas demonstraç'es

contábeis de uma empresa, em umdeterminado período do tempo. Pode(se, ainda,complementar como sendo o capital necessáriopara operacionali)ar a empresa. " capital de

#iro tem sua formação nas contas patrimoniaisencontradas no Ativo Circulante e no passivoCirculante.


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FL47OR"&r"s"ntaç!

Gr)/a

CAIXA

ESTOQUES DEPRODUTOS ACABADOS

ESTOQUE DE

MATÉRIASPRIMAS

CONTAS A

RECEBER

COBRANÇA COMPRAS

PRODUÇÃOVENDAS

CICLO OPERACIONAL


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GESTÃOA gestão do capital de #iro deve ser uma dasprincipais preocupaç'es das micro e pequenas

empresas, dado sua estrutura ser mais frágil emenor, tornando(se importante umaadministração mais eciente. " equilíbrio nagestão deve ser buscado procurando(se

controlar as variáveis aumentativas ediminutivas, o que permitirá uma vida maislonga para a empresa.


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CONTAS EN8OL8IDAS NA GESTÃO DOCAPITAL DE GIRO

A*+" C+-C/A0*E1ão todas os 2ens e 3ireitos da Empresa que estãodisponíveis ou se reali)arão 4a curto pra)o.

ATI8O CIRC4LANTE OPERACIONAL 1ão todas as contas que se reali)arão curto pra)o e queestão diretamente ligadas atividade de funcionamento daempresa.

E&.6 3uplicatas a -eceber, Estoques, etc.ATI8O CIRC4LANTE FINANCEIRO 1ão os valores disponíveis na empresa. E serão aplicadosem função da estrat$gia empresarial.E&.6 Cai&a, 2ancos e Aplicaç'es 7inanceiras de /iquide)

imediata.


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CONTAS EN8OL8IDAS NA GESTÃO DOCAPITAL DE GIROPASSI8O CIRC4LANTE

1ão todas as obrigaç'es da empresa que serão cumpridas curto pra)o.

PASSI8O CIRC4LANTE FINANCEIRO1ão obrigaç'es de curto pra)o e que normalmente sãodívidas nanceiras contraídas para ns de investimento oureforço de cai&a. E, at$ o seu vencimento geram 8uros.

E&.6 7inanciamentos, Empr$stimos, 3esconto de 3uplicatas,Parcelamentos e etc.

PASSI8O CIRC4LANTE OPERACIONAL 1ão as obrigaç'es de curto pra)o e que estão diretamenteligadas atividade de funcionamento. Estas contas at$ oseu vencimento não geram 8uros.E&.6 7ornecedores, +mpostos a -ecol9er, Encargos 1ociais a-ecol9er e "utras Contas "peracionais a Pagar.


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TÉCNICAS PARA CÁLC4LO9CCL2CAPITAL CIRC4LANTE L534IDONCG2NECESSIDADE DE CAPITAL DE

GIRO

ST2SALDO DE TESO4RARIACCL2Ca&ita' Cir#'ant" L:*#id! CCL = PC>


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EFEITO TESO4RA

O E>"it! T"s!#ra a&ar"" *#and! ! Ca&ita' Cir#'ant"L:*#id! n! 1 s#/i"nt" &ara mant"r a N""ssidad" d"

Ca&ita' d" Gir!,

NCG ? CCL

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA


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E7ERC5CIO PARA FI7AÇÃO

Faça #ma a.a'iaç! das !ntas d! ati.! " &assi.! ir#'ant"da "m&r"sa, A&@s- a'#'" ! CCL2Ca&ita' Cir#'ant" L:*#id!-NCG2N""ssidad" d" Ca&ita' d" Gir! " ST2Sa'd! d"T"s!#raria,

capital de giro-ccl, ncg e st

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